Реферат: Статистика предприятия
/>МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Машиностроительный факультет
Кафедра «Экономика и организация машиностроительногопроизводства»
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Тема проекта: Статистическийанализ технико-экономического состояния предприятия (вариант № 61)
ВЫПОЛНИЛА: Кононович О.В.
СТУДЕНТ 3 КУРСА
ГРУППА № 303215/743
РУКОВОДИТЕЛЬ: Морозова С.В.
МИНСК 2008
Содержание
Введение
1. Статистический анализ промышленной продукции
2. Статистический анализ трудовых ресурсов
3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы
4. Статистический анализ основных фондов
5. Статистический анализ финансовых показателей
Заключение
Список используемой литературы
/>Введение
На современном этапе развития общества, с переходом крыночным отношениям, резко повысилась управленческая роль руководителяпроизводства (предприятия). В связи с этим в нашей стране проводятсямногочисленные исследования, перенимается и пропагандируется опыт зарубежныхстран в области менеджмента и маркетинга. Одним из важнейших моментов вдеятельности руководителя, менеджера, экономиста является принятие решений вусловиях неопределенности или на основе анализа работы предприятия заопределенный период. Большое значение вуправлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализстатистических показателей.
Статистическая наука в процессе развития выработала системупонятий, категорий и методов, с помощью которых познается ее предмет. Важнойсоставной частью этой системы является система показателей статистикипредприятия, тесно связанной с показателями экономической статистики.
Полученные в результатеанализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия,вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работупредприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшениюпланирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия.Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующихрезультаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Целью данной работыявляется приобретение навыков и умений расчета основных статистическихпоказателей, полученных при изучении курса «Статистика предприятия»; атакже умения обобщать и анализировать сразу несколько показателей,характеризующих работу промышленного предприятия и в результате анализа сделатьобоснованные выводы Для достижения поставленной цели в работе ставятсяследующие задачи:
произвестистатистический анализ промышленной продукции;
произвестистатистический анализ трудовых ресурсов;
произвестистатистический анализ производительности труда и заработной платы;
произвестистатистический анализ основных фондов;
произвестистатистический анализ финансовых показателей.
При выполнении курсовой работы предполагается изучитьлитературные источники, описывающие вопросы статистики предприятия и методикирасчета статистических показателей, необходимых для выполнения анализа.
/>1. Статистическийанализ промышленной продукции
На основании данных, приведенных в таблицах N 1-8,проанализировать работу предприятий.
Вычислим по объему реализованной и валовой продукцииотносительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. Наосновании этих показателей определим напряженность планов выпуска валовой иреализованной продукции.
При вычислении относительных показателей выполнения плана,планового задания и динамики и определения напряженности планов выпускаруководствуемся следующими определениями:
Относительная величина выполнения плана (ОВВП) определяетсяотношением фактического уровня в отчетном году к плановому уровню в отчетномгоду. Относительная величина планового задания (ОВПЗ) определяется отношениемпланового уровня в отчетном году к фактическому в базисном. Относительнаявеличина динамики (ОВД) определяется отношением фактического уровня в отчетномгоду к фактическому в базисном. План производства продукции считаетсянапряженным, если он выполнен не более чем на 101%.
Результаты расчетов в таблице 1.1
Таблица 1. 1Относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики
№
предприятия
Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб. Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб. Напряженность плана Базисный год Отчетный год ОВВП,% ОВПЗ,% ОВД,% Базисный год Отчетный год ОВВП,% ОВПЗ,% ОВД,% По валовой продукции По реализ. продукции план факт план факт 13 1530 1560 1570 100,6 102,0 102,6 1500 1590 1600 100,6 106,0 106,7 напряж. напряж. 27 9800 10420 10550 101,2 106,3 107,7 9830 10410 11010 105,8 105,9 112,0 не напряж. не напряж. 37 4450 5300 5350 100,9 119,1 120,2 4300 4640 5120 110,3 107,9 119,1 напряж. не напряж. 50 2150 2600 2420 93,1 120,9 112,6 2230 2300 1900 82,6 103,1 85,2 напряж. напряж. Итого: 17930 19880 19890 100,1 110,9 110,9 17860 18940 19630 103,6 106,0 109,9 напряж. не напряж.Расчет показателей поваловой продукции для предприятия № 13:
ОВВП = (1570/1560) ×100 = 100,6%;
ОВПЗ = (1560/1530) ×100 = 102,0%;
ОВД = (1570/1530) ×100 = 102,6%.
Показатели для остальныхпредприятий и показатели для реализованной продукции рассчитываются аналогично.
По таблице 1.1, делаем квывод, что из четырех предприятий план по валовой продукции и по реализованнойпродукции не выполнило только одно предприятие (№50). Фактический выпускпродукции (как валовой, так и реализованной) на всех превосходит фактическийуровень выпуска прошлого (базисного) года по всем предприятиям кромепредприятия №50, где фактический объем реализованной продукции ниже базисного.
В целом по четырем предприятиям,плановое задание по валовому выпуску перевыполнено на 10,9%; плановое заданиепо реализованной продукции перевыполнено на 6,0%. Фактический выпуск валовойпродукции превосходит фактический выпуск прошлого года на 10,9%; реализованнойпродукции — превосходит уровень прошлого года на 9,9%.
План по валовойпродукции оказался напряженным на трех предприятиях и в целом по четыремпредприятиям. План по реализованной продукции оказался напряженным на двухпредприятиях; в целом по четырем предприятиям план по реализованной продукцииоказался не напряженным.
2. Сгруппируемпредприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализациипродукции. Для каждой группы определим: число предприятий; объем реализации поплану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент измененияфактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению сплановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактическиза отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовойпродукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.
К предприятиям, невыполнившим план реализации продукции относится предприятие № 50; кпредприятиям, выполнившим план реализации продукции относятся предприятия №№ 13,27, 37.
Результаты группировкипредставлены в таблице 1.2
Таблица 1. 2 Группировка предприятий по степени
выполнения плана реализации продукции
Степень выполнения плана Число предприятий Реализованная продукция в млн. руб. баз. год отчетный год ОВВП, в % ОВД, в % план факт Не выполнившие план 1 2230 2300 1900 82,6 85,2 Выполнившие план 3 15630 16640 17730 106,6 113,4 Итого 4 17860 18940 19630 103,6 109,93. На основаниигруппировки (п.2) определим, на сколько процентов реализовали продукции сверхплана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнилиплан реализации продукции предприятия, не выполнившие план.
Изменение выполненияплана определяется как ОВВП — 100%.
Предприятия, перевыполнившиеплан, реализовали продукции сверх плана на 6,6%.
Предприятия,недовыполнившие план, недовыполнили план реализации на 17,4%.
Произведем аналогичныйанализ по валовой продукции.
К предприятиям, невыполнившим план по валовой продукции, относится предприятие № 50; кпредприятиям, выполнившим план по валовой продукции, относятся предприятия №№ 13,27, 37.
Результаты группировкипредставлены в таблице 1.3
Таблица 1. 3 Группировка предприятий по степени
выполнения плана по валовой продукции
Степень выполнения плана Число предприятий Валовая продукция в млн. руб. баз. год отчетный год ОВВП, в% ОВД, в% план факт Не выполнившие план 1 2150 2600 2420 93,1 112,6 Выполнившие план 3 15780 17280 17470 101,1 110,7 Итого 4 17930 19880 19890 100,1 110,9Предприятия,перевыполнившие план по валовой продукции, выпустили продукции сверх плана на 1,1%.Предприятие, недовыполнившее план, недовыполнило план выпуска на 6,9%.
4. Определим, на сколько процентов был бы выполнен планвсеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если быпредприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. При этом,скорректированный фактический уровень для предприятий, не выполнивших планравен плановому уровню (см. табл.1.4). Степень выполнения плана всемипредприятиями определим отношением скорректированного фактического уровня кплановому.
Таблица 1.4. Расчет скорректированного фактическогоуровня по реализованной продукции и по валовой продукции
Степень выполнения плана Реализованная продукция в млн. руб. Валовая продукция в млн. руб. план факт скоррект. факт план факт скоррект. факт Не выполнившие план 2300 1900 2300 2600 2420 2600 Выполнившие план 16640 17730 17730 17280 17470 17470 Итого: 18940 19630 20030 19880 19890 20070Степень выполнения плана по реализации всеми предприятиями (приусловии выполнения плана всеми предприятиями):
(20 030/18 940) ×100= 105,8%.
Степень выполнения плана по валовой продукции всемипредприятиями (при условии выполнения плана по валовой продукции всемипредприятиями):
(20 070/19 880) ×100= 101,0%.
Вывод: План реализации продукции всеми предприятиями былвыполнен на 103,6%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнилибы его на 100%, то план реализации продукции всеми предприятиями был бывыполнен на 105,8%.
План по валовой продукции всеми предприятиями был выполненна 100,1%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы егона 100%, то план по валовой продукции всеми предприятиями был бы выполнен на101,0%.
/>2. Статистическийанализ трудовых ресурсов
1. Определим изменение рабочей силы с учетом выполненияплана по валовой продукции. Составим таблицу 2.1
Таблица 2. 1Объем валовой продукции и среднесписочная численность работающих
№ пр. Валовая продукция в млн. руб. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. Среднесписочная численность рабочих, чел. план факт план факт план факт 13 1560 1570 175 174 155 154 27 10420 10550 2410 2404 2335 2331 37 5300 5350 675 673 612 610 50 2600 2420 355 350 325 320 Итого: 19880 19890 3615 3601 3427 3415Степень выполнения плана по валовой продукции (ВП) определяемпо формуле:
/>,
где 1 — фактический уровень, 0 – плановый
ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)
Так как план по валовой продукции выполнен более чем на100%, то определяем прирост продукции, полученной вследствие роста численностипо следующей мультипликативной схеме:
/>
где ССЧ — среднесписочная численность рабочих.
/> (млн.руб)
Вследствие сокращения численности рабочих произошло снижениевыпуска продукции на 69,612 млн. руб.
На основании полученного прироста (снижения) определяемстепень выполнения плана по валовой продукции (Iq):
/>
/>
Так как полученный индекс меньше 100%, то изменениечисленности рабочих определяем по формуле:
/>.
/> (чел).
То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции,произошло снижение численности рабочих на 14 чел.
Изменение численности прочих категорий работников определяемпо формуле:
/>,
где ССЧППП — среднесписочная численностьпромышленно-производственного персонала.
/> (чел)
То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции,произошло снижение прочих категорий работников на 2 чел.
2. Вычислим относительные показатели оборота рабочей силы поприему, выбытию и текучести.
Показатели оборота рабочей силы вычисляем по формулам:
а) коэффициент выбытия: />;
б) коэффициент приема: />;
в) коэффициент текучести:/>;
Результаты сведем втаблицу 2.2
Таблица 2. 2 Расчет коэффициентов приема выбытия и текучести
№ пр. Среднесписочная численность рабочих Принято рабочих Выбыло рабочих В т. ч. по причинам текучестиКпр
Квыб
Ктек
13 154 12 11 5 0,078 0,071 0,032 27 2331 233 239 231 0,100 0,103 0,099 37 610 31 18 15 0,051 0,030 0,025 50 320 16 6 3 0,050 0,019 0,009 Итого: 3415 292 274 254 0,086 0,080 0,074Расчет для предприятия № 13.
Кпр = 12/154 = 0,078; Квыб = 11/154 =0,071; Ктек = 5/154 = 0,032.
Для остальных предприятий расчет производится аналогично.
Итак, наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести напредприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.
3. Вычислим удельный вес рабочих в общей численностипромышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, атакже индекс удельного веса рабочих.
При этом, удельный вес рабочих определяем отношениемчисленности рабочих соответствующего периода к численности работниковпромышленно-производственного персонала. Индекс удельного веса рабочихопределяем отношением удельного веса рабочих в отчетном периоде к удельномувесу рабочих в базисном периоде. Результаты сведем в таблицу 2.3
Таблица 2. 3Определение удельного веса рабочих в общей численностипромышленно-производственного персонала и индекса удельного веса рабочих
№ пр. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. Среднесписочная численность рабочих, чел. Удельный вес рабочих Индекс удельного веса рабочих баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год 13 177 174 155 154 0,876 0,885 1,011 27 2414 2404 2338 2331 0,969 0,970 1,001 37 681 673 606 610 0,890 0,906 1,019 50 355 350 320 320 0,901 0,914 1,014 Итого: 3627 3601 3419 3415 0,943 0,948 1,006Расчет показателей для предприятия № 13.
d0= 155/177 =0,876; d1 = 154/174 = 0,885; Id= 0,885/0,876 = 1,011.
Расчет показателей для остальных предприятий производитсяаналогично.
Итак, наибольший удельный вес рабочих в общей численностиработающих на предприятии № 27, а наименьший — на предприятии № 13. На всех предприятияхудельный вес рабочих в общей численности возрос по сравнению с прошлым (базисным)годом.
4. Вычислим удельный вес неявок рабочих по причинам,удельный вес простоев и сверхурочных работ.
Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часыопределяем среднюю фактическую продолжительность рабочего дня (/>):
/>,
Где ОЧЧ — отработанные человеко-часы;
ОЧД — отработанные человеко-дни.
/> (час); /> (час);
/> (час); /> (час).
Максимально-возможный фонд рабочего времени Тм. в. определяемсуммированием отработанного времени и простоев, прогулов, неявок с разрешенияадминистрации.
Удельный вес неявок (dн. я) определяем отношением:
/>
Удельный вес простоев (dпрост) определяемотношением:
/>
Удельный вес прогулов (dпрог) определяемотношением:
/>
Удельный вессверхурочных работ (dсверх) определяется:
/>.
Результаты сведем втаблицу 2.4
Таблица 2. 4Удельный вес неявок рабочих по причинам; удельный вес простоем и сверхурочныхработ
№
пр.
Отработанные чел. часы Простои в чел. часах Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. Прогулы, чел. час.Тм. в.
Отработано сверхурочно, чел. час.dн. я.
dпрост
dпрог
dсверх
цело-сменныевнутри
сменные
13 284400 774,4 560 1633,2 21,1 287388,7 125 0,0057 0,0046 0,0001 0,0004 27 4765800 0,0 3042,0 46,8 4768888,8 0,0006 0,0000 0,0000 0,0000 37 1154100 2087,7 1154 1197,2 394,2 1158933,1 45 0,0010 0,0028 0,0003 0,0000 50 616800 0,0 456 5036,0 1155,1 623447,1 76 0,0081 0,0007 0,0019 0,0001 Итого: 6821100 2862,1 2170 10908,4 1617,2 6838657,7 246 0,0016 0,0007 0,0002 0,0000Расчет показателей для предприятия № 13.
dн. я. = 1633,2/287388,7= 0,0057; dпрост. = 774,4/287388,7 =0,0046;
dпрог. = 21,2/287388,7= 0,0001; dсверх. = 125/287388,7 =0,0004.
Расчет показателей по остальным предприятиям произведенаналогично.
Итак, наибольший удельный вес неявок по причинам напредприятии №50 (наименьший — на предприятии №27); наибольший удельный веспростоев на предприятии №13 (наименьший — на предприятии №27); наибольшийудельный вес прогулов на предприятии №50 (наименьший — на предприятии №27); наибольшийудельный вес сверхурочных работ на предприятии №13 (наименьший — на предприятиях№№ 27, 37).
В среднем по четырем предприятиям удельный вес неявок попричинам составляет 0,0016 в максимально возможном фонде; удельный вес простоев- 0,0007; удельный вес прогулов — 0,0002. Удельный вес сверхплановой работы всреднем по четырем предприятиям составил 0.
5. Определим, сколько продукции недодано вследствиенедоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счетнеявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.
Прирост продукции за счет ликвидации потерь рабочего времениопределяем из соотношения:
/>.
Потери рассчитываем как сумму простоев, прогулов и неявок. Результатырасчетов в таблице 2.5
Таблица 2.5Расчет недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих
№
пр.
Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб. Отработано чел. часов в отч. периоде Простои, чел. часов Прогулы, чел часов Неявки с разрешения админ-ции, чел. час. Недодано продукции в млн. руб. 13 1570 284400 1334,4 21,1 1633,2 16,5 27 10550 4765800 0,0 46,8 3042,0 6,8 37 5350 1154100 3241,7 394,2 1197,2 22,4 50 2420 616800 456,0 1155,1 5036,0 26,1 Итого 19890 6821100 5032,1 1617,2 10908,4 71,8Расчет DВП попредприятию № 13.
DВП = (1570/284400)× (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5(млн. руб)
Итак, наибольшее количество недоданной продукции в связи снедоиспользованием времени рабочих на предприятии №50; наименьшее — напредприятии № 27.
В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованиемвремени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.
3. Статистический анализ производительности труда изаработной платы
1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одногоработника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).
Выработка на одного человека (W) определяется для работниковиз соотношения:
/>; для рабочих: />.
Индекс выработки определяем по формуле:
/>.
Таблица 3. 1 Расчет индексов выработки продукции
№
пр.
Валовая продукция в млн. руб. ССЧППП, чел. ССЧ, чел. На одного работника, млн. руб. /чел. На одного рабочего, млн. руб. /чел. план факт план факт план фактW0
W1
iw
W0
W1
iw
13 1560 1570 175 174 155 154 8,914 9,023 1,012 10,065 10, 195 1,013 27 10420 10550 2410 2404 2335 2331 4,324 4,389 1,015 4,463 4,526 1,014 37 5300 5350 675 673 612 610 7,852 7,949 1,012 8,660 8,770 1,013 50 2600 2420 355 350 325 320 7,324 6,914 0,944 8,000 7,563 0,945 Итого: 19880 19890 3615 3601 3427 3415 5,499 5,523 1,004 5,801 5,824 1,004Расчет показателей по предприятию № 13.
на одного работника
W0= 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W1= 1570/174 = 9,023 (млн. руб);
iw = 9,023/8,914 =1,012;
на одного рабочего
W0= 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W1= 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);
iw = 10, 195/10,065= 1,013.
Расчет показателей по остальным предприятиям произведенаналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построениемграфиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одногоработника и на одного рабочего (рис.1).
/>
Рисунок 1. Сравнительные гистограммыиндексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям
Анализируя расчетные значения и графические изображенияиндексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокиепоказатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели — план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки наодного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям планвыработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.
2. Определим влияние на выработку одного работникасреднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числадней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочнойчисленности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализасредней выработки в таблицу 3.2
Таблица 3. 2 Данные для анализа средней выработки
№
пр.
ВП, млн. руб. ОЧЧ, чел. час. ОЧД, чел. дн. ССЧ, чел. ССЧППП, чел. план факт план факт план факт план факт план факт 13 1560 1570 295500 284400 40800 40400 155 154 175 174 27 10420 10550 4568000 4765800 617300 611000 2335 2331 2410 2404 37 5300 5350 1120700 1154100 160100 158100 612 610 675 673 50 2600 2420 602400 616800 81400 80100 325 320 355 350 Итого 19880 19890 6586600 6821100 899600 889600 3427 3415 3615 3601Для анализа средней выработки используем следующуюмультипликативную схему:
/>,
гдеК1 — средняя часовая выработка;
К2 — средняя фактическая продолжительностьрабочего дня,
К3 — среднее число рабочих дней,
К4 — удельный вес рабочих.
Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднююпродолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный весрабочих по плану:
К10= 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);
К20= 6586600/899600 = 7,322 (час);
К30= 899600/3427 = 262,504 (дней);
К40= 3427/3615 = 0,948.
Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднююпродолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный весрабочих фактически:
К11 = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);
К21 = 7,668 (час);
К31 = 260,498 (дней);
К41 = 0,948.
Определяем индексы:
средней часовой выработки:
IK1 = К11/К10= 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);
средней продолжительности рабочего дня:
IK2 = К21/К20= 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);
среднего числа рабочих дней:
IK3 = К31/К30= 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);
удельного веса рабочих:
IK4 = К41/К40= 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).
Индекс средней выработки на одного работника IW = 1,004 (см. табл.3.1). Или,
IW = IK1´IK2´IK3´IK4= 0,966´1,047´0,992´1,000 = 1,004 (100,4%).
Таким образом, средняя фактическая выработка на одногоработника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние нарост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее числорабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численностиработников не изменился.
3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы сучетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменениясреднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияниечисленности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработнойплаты увяжем с показателем средней выработки на одного работника.
Необходимые для анализа данные в таблице 3.3
Таблица 3. 3Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы
Показатель № предприятий 13 27 37 50 план факт план факт план факт план факт Валовая продукция в млн. руб. 1560 1570 10420 10550 5300 5350 2600 2420 Фонд зарплаты в млн. руб. 250 253 165 171 899 890 925 930 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 175 174 2410 2404 675 673 355 350Определяем степень выполнения плана по валовой продукции длякаждого предприятия: /> и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана поваловой продукции.
Для предприятия № 13
ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполненияплана: 100,6 — 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6´0,6 = 0,36.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения планапо валовой продукции:
/>
(млн. руб),
где ФЗП — фонд заработной платы.
На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы сучетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.
Для предприятия № 27
ОВВП27 = 1,012 (101,2%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполненияплана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2´0,6 = 0,72.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения планапо валовой продукции:
/> (млн. руб),
На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы сучетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.
Для предприятия № 37
ОВВП37 = 1,009 (100,9%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполненияплана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9´0,6 = 0,54.
Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана поваловой продукции:
/> (млн. руб)
На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетомвыполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.
Для предприятия № 50
ОВВП50 = 0,931 (93,1%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплатытруда:
/> (млн. руб)
На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы сучетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.
Определяем влияние на изменение фонда заработной платысреднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываеминдексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурныхсдвигов. Используем формулы:
/>, />
/>, />
/>, />
Где åST — фонд заработной платы;
S — заработная плата одного работника;
T — численность работников.
Составляем расчетную таблицу 3.4
Таблица 3.4Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработнойплаты на изменение фонда заработной платы
№
пр.
Фонд заработной платы в млн. руб. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел./>
/>
План />
факт/>
план/>
факт/>
13 250 253 175 174 1,429 248,571 27 165 171 2410 2404 0,068 164,589 37 899 890 675 673 1,332 896,336 50 925 930 355 350 2,606 911,972 Итого 2239 2244 3615 3601 - 2221,469/> (100,2%); /> (млн. руб);
/> (101,0%), /> (млн. руб)
/> (99,2%), /> (млн. руб)
Таким образом, фактический фонд заработной платы вышезапланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причемнепосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привелк увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численностиработников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.
Влияние численности работников и их средней заработной платына расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки наодного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем последующей мультипликативной схеме:
/>,
гдеК1 — зарплатоемкость продукции;
К2 — выработка работников.
Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработкуработников:
К10= 2239/19880 = 0,1126; К11= 2244/19890 = 0,1128;
К20= 19880/3615 = 5,499; К21= 19890/3601 = 5,523.
Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработкиработников и численности работников:
IK1 = К11/К10= 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);
IK2 = К21/К20= 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);
IТ = Т1/Т0= 3601/3615 = 0,996 (99,6%).
Индекс фонда заработной платы:
IФЗП = IK1´IK2´IТ= 1,002´1,004´0,996 = 1,002 (100,2%)
Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос посравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработнойплаты оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%,в то время как численность работников снизилась на 0,4%.
4. Вычислим экономию (перерасход)фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения планареализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5
Таблица 3. 5Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям,выполнившим и не выполнившим план реализации
Степень выполнения плана Число предприятий № предприятий Реализованная продукция в млн. руб. Фонд заработной платы в млн. руб. план факт план факт Не выполнившие план 1 50 2300 1900 1149 1143 Выполнившие план 3 13, 27, 37 16640 17730 1090 1101 Итого: 4 - 18940 19630 2239 2244Изменение фондазаработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукцииосуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетомгруппировки проведенной по 2-ой задаче.
Для предприятий, не выполнивших план:
ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
/> (млн. руб.)
На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасходфонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукциисоставил 193,8 млн. руб.
Для предприятий, выполнивших план реализации:
ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполненияплана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6´0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетомвыполнения плана по реализованной продукции:
/> (млн. руб)
На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фондазаработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила32,2 млн. руб.
5. Вычислим индексысреднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетомначисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.
Таблица 3. 6Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платыодного работника без учета и с учетом начисленных премий
№
пр.
Фонд зарплаты, млн. руб. ССЧППП, чел. Премия, млн. руб.S0
S0T1
ФЗП с премиями, млн. руб.S0|
S0|T1
Баз. год
S0T0
Отч. год
S1T1
Баз. год
T0
Отч. год
T1
Баз. год
Отч. год
Баз. год
S0|T0
Отч. год
S1|T1
13 248 253 177 174 20 28 1,401 243,797 268 281 1,514 263,458 27 161 171 2414 2404 10 12 0,067 160,333 171 183 0,071 170,292 37 890 890 681 673 59 63 1,307 879,545 949 953 1,394 937,852 50 925 930 355 350 54 59 2,606 911,972 979 989 2,758 965,211 Итого: 2224 2244 3627 3601 143 162 - 2195,646 2367 2406 - 2336,812Расчет показателей дляпредприятия № 13.
S0= 248/177 = 1,401 (млн. руб), S0T1 = 1,401×174 = 243,797 (млн. руб);
S¢0T0= 248 + 20 = 268 (млн. руб), S¢1T1 = 253 + 28 = 281 (млн. руб);
S¢0= 268/177 = 1,514 (млн. руб); S¢0T1 = 1,514×174 = 263,458 (млн. руб).
Индексы среднемесячнойзаработной платы одного списочного работника без премий определяем по формулам:
/>,
/>,
/>.
/> (101,6%);
/> (102,2%);
/> (99,4%).
То есть, среднемесячнаязаработная плата одного списочного работника без премий возросла в отчетномгоду по сравнению с предыдущим годом на 1,6%. Причем, непосредственный ростсредней заработной платы составил 2,2%, а за счет изменения структурычисленности работников средняя заработная плата снизилась на 0,6%.
Индексы среднемесячнойзаработной платы одного списочного работника с учетом премий определяем поформулам:
/>,
/>,
/>.
/> (102,4%);
/> (103,0%);
/> (99,4%)
То есть, среднемесячнаязаработная плата одного списочного работника с учетом начисленных премийвозросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем,непосредственный рост средней заработной платы составил 3,0%, а за счетизменения структуры численности работников средняя заработная плата с учетомпремий снизилась на 0,6%.
6. Определим удельныйвес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате наодного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.
Удельный вес премий (d) определяемотношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного весапремий (id) определяем отношением удельного веса премий вотчетном году к удельному весу в предыдущем году. Результаты расчетов сведем втаблицу 3.7.
Таблица 3. 7 расчетудельного веса премий из фонда материального поощрения в средней заработнойплате на одного работника и индексов удельного веса премий
№
пр.
ФЗП, млн. руб. Премии, млн. руб. ФЗП с премиями, млн. руб.d0
d1
/>
баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год 13 248 253 20 28 268 281 0,0746 0,0996 1,335 27 161 171 10 12 171 183 0,0585 0,0656 1,121 37 890 890 59 63 949 953 0,0622 0,0661 1,063 50 925 930 54 59 979 989 0,0552 0,0597 1,082 Итого 2224 2244 143 162 2367 2406 0,0604 0,0673 1,115Расчет показателей дляпредприятия № 13.
d0= 20/268 = 0,0746; d1 = 28/281= 0,0996; id = 0,0996/0,0746 = 1,335.
Расчет показателей дляостальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, на всехпредприятиях наблюдается рост удельного веса премий. В целом по четырем заводамудельный вес премий в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возрос на 11,5%и составил 6,73%. .
4. Статистический анализ основных фондов1. Вычислим темпы ростаосновных фондов и сопоставим их с темпами роста валовой продукции. Присопоставлении учтем коэффициент сменности рабочих мест.
Определяем относительнуювеличину динамики основных фондов
ОВДОФ:
/>,
Где ОФ – основные фонды.
Коэффициент сменностирабочих мест (Ксм) определяем из отношения:
/>,
Где ССЧНЗС- среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.
Относительную величинудинамики валовой продукции переносим из первого задания (п 1, раздел 1).
Таблица 4.1
№
пр.
Основные фонды, млн. руб.ОВДОФ
ССЧ, чел. Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел.Ксм
ОВДВП
баз. год отч. год 13 256 260 1,016 154 100 1,540 1,026 27 300 280 0,933 2331 1665 1,400 1,077 37 230 200 0,870 610 469 1,301 1, 202 50 640 690 1,078 320 139 2,302 1,126 Итого 1426 1430 1,003 3415 2373 1,439 1,109Расчет показателей дляпредприятия № 13.
ОВДОФ = 260/256= 1,016; Ксм = 154/100 = 1,54.
Расчет показателей дляостальных предприятий произведен аналогично.
Рассчитаем темпы ростаосновных фондов с учетом коэффициента сменности ОВДОФ´Ксм:
Для предприятия № 13 ОВДОФ´Ксм = 1,016´1,54 = 1,564;
Для предприятия № 27 ОВДОФ´Ксм = 0,933´1,4 = 1,307;
Для предприятия № 37 ОВДОФ´Ксм = 0,870´1,301 = 1,131;
Для предприятия № 47 ОВДОФ´Ксм = 1,078´2,302 = 2,482.
В среднем по четыремпредприятиям: ОВДОФ´Ксм= 1,003´1,439 = 1,443.
Построим графики темповроста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФ´Ксм) и темпов роста валовой продукции(ОВДВП) (см. рис.2).
/>
Рисунок 2 Диаграммы темпов роста основных фондов с учетомкоэффициента сменности (ОВДОФ*Ксм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП)
Расчетные данные играфическое изображение темпов роста показывает, что самый высокий темп ростаосновных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самыйнизкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности напредприятии № 37 (1,1%). Темпы роста валовой продукции различаются незначительнои колеблются в диапазоне от 102,6% на предприятии № 13 до 120,2% на предприятии№ 37.
2. Определим изменение фондоотдачи и фондоемкостипромышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.
Составим расчетную таблицу 4.2, в которой фондоотдачуосновных фондов (ФО) определяем по формуле:
/>,
где /> - среднегодоваястоимость основных фондов.
Изменение фондоотдачи определяем по формуле:
/>.
Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяем по формуле:
/>.
Изменение фондоемкости основных фондов определяем по формуле:
/>.
Таблица 4.2 Расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости
№
пр.
Основные фонды, млн. руб. Валовая продукция, млн. руб. Фондоотдача в млн. руб. DФО Фондоемкость в млн. руб. DФЕ баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год 13 256 260 1530 1570 5,977 6,038 0,062 0,1673 0,1656 -0,0017 27 300 280 9800 10550 32,667 37,679 5,012 0,0306 0,0265 -0,0041 37 230 200 4450 5350 19,348 26,750 7,402 0,0517 0,0374 -0,0143 50 640 690 2150 2420 3,359 3,507 0,148 0,2977 0,2851 -0,0126 Итого 1426 1430 17930 19890 12,574 13,909 1,335 0,0795 0,0719 -0,0076Расчет показателей по предприятию № 13.
ФО0= 1530/256 = 5,977 (млн. руб); ФО1= 1570/260 = 6,038 (млн. руб);
DФО= 6,038 — 5,977 = 0,062 (млн. руб);
ФЕ0= 256/1530 = 0,1673 (млн. руб); ФЕ1= 260/1570 = 0,1656 (млн. руб);
DФЕ= 0,1656 — 0,1673 = — 0,0017 (млн. руб).
Расчет показателей для остальных предприятий производитсяаналогично.
В отчетном году по сравнению с базисным, в среднем почетырем предприятиям, фондоотдача возросла на 1,335 млн. руб. на 1 млн. руб. ОФ,а фондоемкость снизилась на 0,0076 млн. руб. на 1 млн. руб. ВП.
3. Вычислим процент изменения вооруженности рабочих основнымифондами.
Составим расчетную таблицу 4.3, в которой вооруженностьрабочих основными фондами (ФВ) определяем по формуле:
/>;
индекс фондовооруженности (iФВ)определяем по формуле:
/>.
Индекс производительности труда (iw)возьмем из расчетной таблицы 3.1 (п.1, раздел 3).
Таблица 4. 3Расчет фондовооруженности и индексов фондовооруженности
№
пр.
Основные фонды, млн. руб. ССЧ, чел. Вооруженность рабочих основными фондами, руб. /чел.iФВ
iW
баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год 13 256 260 155 154 1,652 1,688 1,022 1,013 27 300 280 2335 2331 0,128 0,120 0,935 1,014 37 230 200 612 610 0,376 0,328 0,872 1,013 50 640 690 325 320 1,969 2,156 1,095 0,945 Итого 1426 1430 3427 3415 0,416 0,419 1,006 1,004Расчет показателей для предприятия № 13.
ФВ0= 256/155 = 1,652 (руб. /чел); ФВ1= 260/154 = 1,688 (руб. /чел);
iФВ = 1,688/1,652= 1,022.
Расчет показателей для остальных предприятий произведенаналогично.
Сопоставим темпы роста вооруженности рабочих основнымифондами с темпами роста производительности труда.
Построим графики iФВ<sub/>и iW (см. рис.3).
/>
Рисунок 3 График темпов роста вооруженности рабочихосновными фондами (iФВ) и темпов ростапроизводительности труда (iW)
Наиболее высокий темп роста фондовооруженности наблюдаетсяна предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях№№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%,снижение) на предприятии № 50.
4. Вычислим коэффициент эффективности основных фондов.
Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяемпо формуле:
/>,
где По. в прибыль остающаяся враспоряжении.
Прибыль остающаяся в распоряжении определяем по следующейметодике.
Рассчитываем прибыль от реализации
(Преализ):/>,
где åzq — себестоимость продукции.
Балансовая прибыль (Пбал) определяемпо формуле:
/>,
Где Нкосв. — косвенные налоги.
Из косвенных налогов определяем:
1) налог на добавленную стоимость (НДС):
/>,
где КНДС = 0,18 — налоговый коэффициент надобавленную стоимость.
2) отчисления в Республиканский фонд поддержкипроизводителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия (Ос/х)и отчисления средств пользователей автодорогами (Оа/д):
/>,
где Котч. = 0,039 — коэффициент отчислений.
3) целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):
/>,
где Км. б. = 0,039 — коэффициент отчислений.
Налогооблагаемая прибыль (Пн. о) определяем поформуле:
/>, где Кнедв.= 0,01 — налог на недвижимость.
Прибыль остающаяся в распоряжении (По. в) определяемпо формуле:
/>,
где Кпр = 0,24 — коэффициент налога на прибыль.
Рассчитанные по каждому предприятию показатели сведем втаблицу 4.4
Таблица 4.4 Расчет коэффициента эффективности основныхфондов
Показатель: № предприятия 13 27 37 50 Реализованная продукция, млн. руб. 1600 11010 5120 1900 Себестоимость продукции, млн. руб. 981 6594 2675 1344 Основные фонды, млн. руб. 260 280 200 690 Прибыль от реализации, млн. руб. 619 4416 2445 556 Балансовая прибыль, млн. руб. 273,294 2037,112 1338,742 145,474 Налогооблагаемая прибыль, млн. руб. 270,694 2034,312 1336,742 138,574 Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. 205,728 1546,077 1015,924 105,317 Коэффициент эффективности 0,791 5,522 5,080 0,153Расчет показателей для предприятия № 13.
Преализ = 1600 — 981 = 619 (млн. руб.);
НДС = 1600×0,18/1,18= 244,068 (млн. руб);
Отчисления = (1600 — 244,068) ×0,039= 52,881 (млн. руб);
Оц/сб = (1600 — 244,068 — 52,881 — 52,881) ×0,039 = 48,757 (млн. руб);
Пбал = 619 — (244,068 + 52,881 + 48,757) =273,294 (млн. руб);
Пн. о. = 273,294 — 260×0,01 = 270,694 (млн. руб);
По. в = 270,694× (1 — 0,24) = 205,728 (млн. руб);
Е = 205,728/260 = 0,791.
Расчет показателей для остальных предприятий произведенаналогично.
Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективностина предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышаетстоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициентэффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5раз меньше стоимости основных фондов.
/>5. Статистическийанализ финансовых показателей
1. Вычислим индексывыполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода)по сравнению с плановой себестоимостью продукции.
Таблица 5. 1Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости исуммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции
№
пр.
Себестоимость, млн. руб. Изменение себестоимости, млн. руб. Скорректированная фактическая себестоимость план отчет 13 974 981 7 974 27 5484 6594 1110 5484 37 3118 2675 -443 2675 50 1733 1344 -389 1344 Итого 11309 11594 285 10477Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяем по формуле:
/>,
где zq — себестоимость продукции.
/> (102,5%).
Изменение себестоимости:
D=åz1q1 — åz0q0= 11594- 11309 = 285 (млн. руб)
По четырем предприятиям себестоимостьвозросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.
Определим возможнуюсумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижениюсебестоимости продукции.
Возможное изменение себестоимости при условии, что всепредприятия выполнили план по ее снижению:
/>= 10477- 11309 = — 832 (млн. руб),
где/> -скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости,но не выше плана.
Таким образом, суммаэкономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всемипредприятиями составила бы 832 млн. руб.
2. Определим сумму ипроцент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимостипродукции вследствие ликвидации брака в производстве.
Рассчитываем удельныйвес брака по формуле
/>
и возможное снижениесебестоимости вследствие ликвидации брака: åz1q1 — сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.
Таблица 5.2 Расчетудельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидациибрака в производстве
№
пр.
Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб. Сумма брака, млн. руб. Удельный вес брака Возможное снижение себестоимости, млн. руб. 13 981 6 0,0061 975 27 6594 9 0,0014 6585 37 2675 9 0,0034 2666 50 1344 1344 Итого: 11594 24 0,0021 11570Расчет показателей дляпредприятия № 13.
dбр = 6/981 = 0,0061;
возможное снижениесебестоимости = 981 — 6 = 975 (млн. руб).
Расчет показателей дляостальных предприятий произведен аналогично.
Доля брака по четыремпредприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации бракафактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.
3. Вычислим, сколькодали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации бракав производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от бракарассчитываем как ВП1 + сумма брака.
Таблица 5. 3Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака.
№
пр.
Валовая продукция в отчетном году, млн. руб. Сумма брака, млн. руб. Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб. 13 1570 6 1576 27 10550 9 10559 37 5350 9 5359 50 2420 2420 Итого: 19890 24 19914При условии ликвидациибрака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.
4. Вычислим индексы продолжительностиодного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденныхоборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.
Рассчитаем плановую ифактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительностиоборота.
Сначала рассчитаем суммуоборотных средств как разность между производственными и основными фондами,результаты расчетов в таблице 5.4.
Таблица 5.4 Расчет оборотных средств
№
предприятия
Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб) Оборотные средства по плану фактически базисный год фактически базисный год фактически 13 330 320 256 260 74 60 27 350 320 300 280 50 40 37 320 360 230 200 90 160 50 820 760 640 690 180 70Продолжительность одногооборота /> определяем по формуле:
/>,
Где Дк — число календарных дней; /> - оборотныесредства.
Индекс продолжительностиодного оборота рассчитываем по формуле
/>.
Результаты расчетов втаблице 5.5.
Таблица 5.5Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота
№
пр.
Оборотные средства, млн. руб. Реализованная продукция, млн. руб. Продолжительность одного оборота, дней Индекс продолжительности одного оборота план факт план факт план факт 13 74 60 1590 1600 17,0 13,7 0,806 27 50 40 10410 11010 1,8 1,3 0,722 37 90 160 4640 5120 7,1 11,4 1,606 50 180 70 2300 1900 28,6 13,4 0,469 Итого: 394 330 18940 19630 7,6 6,1 0,803Расчет показателей дляпредприятия № 13.
/>0= 365×74/1590 = 17,0 (дней); />1 = 365×60/1600 = 13,7 (дней);
Id = 13,7/17,0 = 0,806.
Расчет показателей дляостальных предприятий произведен аналогично.
Продолжительность одногооборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению спланом, на 3,3 дня (19,4%).
Сумму высвобожденных (привлеченных)оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемостиопределяем из мультипликативной схемы:
/>,
где Кзакр — коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.
Рассчитываемкоэффициенты закрепления:
Кзакр0= 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн.руб);
Кзакр1= 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн.руб).
Сумму высвобожденных (привлеченных)оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:
/> (млн. руб)
Таким образом, в целомпо четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшиласьна 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привелок экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.
5. Вычислим плановые ифактические уровни рентабельности за отчетный год.
Общую рентабельность (Rобщ)определяем по формуле: />,
Где ПФ — производственные фонды.
Расчетную рентабельность(Rрасч) определяем по формуле: />.
По результатам расчетовсоставляем таблицу 5.6.
Таблица 5. 6 расчет плановых и фактических уровнейрентабельности
№
пр.
Балансовая прибыль, млн. руб. Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.Производ-ственные фонды,
млн. руб.
Общая рентабельность, руб. /руб. Расчетная рентабельность, руб. /руб. план факт план факт план факт план факт план факт 13 272,455 273,294 205,120 205,728 330 320 0,826 0,854 0,622 0,643 27 2676,752 2037,112 2032,051 1546,077 350 320 7,648 6,366 5,806 4,831 37 519,453 1338,742 393,036 1015,924 320 360 1,623 3,719 1,228 2,822 50 70,048 145,474 48,372 105,317 820 760 0,085 0, 191 0,059 0,139 Итого: 3538,708 3794,622 2678,581 2873,045 1820 1760 1,944 2,156 1,472 1,632Расчет показателей дляпредприятия № 13.
Rобщ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);
Rобщ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);
Rрасч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);
Rрасч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).
Таким образом, в целомпо четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетнаярентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (приплане 1,472 руб. / руб).
6. Сгруппируемпредприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровнюрасчетной рентабельности.
Определим для каждойгруппы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибылиза предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент измененияфактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетныйгод по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов,принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плануи фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (поплану и фактически).
Индекс прибылиопределяем по формуле:
/>
Результаты группировкипредставим в таблице 5.7.
Таблица 5. 7Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности
Степень выполнения плана Число предпр. № предпр. Балансовая прибыль, млн. руб. Прибыль ост. в распор., млн. руб.IПб
IПо. в.
ПФ, млн. руб.Rобщ
Rрсч
план факт план факт план факт план факт план факт Не выполн. план 1 27 2676,752 2037,112 2032,051 1546,077 0,761 0,761 350 320 7,648 6,366 5,806 4,831 Выполн. план 3 13, 37, 50 861,956 1757,510 646,529 1326,968 2,039 2,052 1470 1440 0,586 1,220 0,440 0,9227. На основаниигруппировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановойобщей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетнойрентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план пообщей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.
Сумму изменения прибылипо степени выполнения плана определяем по формуле:
DП = П1 — Пплан.
Процент измененияприбыли:
/>.
Абсолютный приростсверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности,составил:
DП = 1757,510 — 861,956 = 895,554 (млн. руб);
Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:
DП% = (1757,510/861,956) ´100% — 100% = 103,9%.
Абсолютный приростсверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план порентабельности, составил:
DП = 1326,968 — 646,529 = 680,439 (млн. руб):
Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:
DП% = (1326,968/646,529) ´100% — 100% = 105,2%.
Абсолютное уменьшениеобщей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:
DП = 2037,112 — 2676,752 = — 639,640 (млн. руб);
Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:
DП% = (2037,112/2676,752) ´100% — 100% = — 23,9%.
Абсолютное уменьшение расчетнойприбыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:
DП = 1546,077 — 2032,051 = — 485,974 (млн. руб):
Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:
DП% = (1546,077/2032,051) ´100% — 100% = — 23,9%.
8. Вычислим, на какуюсумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельностьпромышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака инепроизводительных расходов.
Рассчитаемскорректированную рентабельность (/>) поформуле:
/>
Определим общееизменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле: /> и относительное изменениерентабельности по формуле:
/>.
Результаты расчетовсведем в таблицу 5.8.
Таблица 5.8Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь отбрака и непроизводительных расходов
№ предприятия Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб. Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.Rрасч
Потери от брака, млн. руб. Непроизводительные расходы, млн. руб. Скорректированная рентабельность, руб. /руб.DRрасч
Относительное изменение рентабельности,% 13 205,728 320 0,643 6 0,662 -0,019 -2,8 27 1546,077 320 4,831 9 3 4,869 -0,038 -0,8 37 1015,924 360 2,822 9 3 2,855 -0,033 -1,2 50 105,317 760 0,139 6 0,146 -0,008 -5,4 Итого 2873,045 1760 1,632 24 12 1,653 -0,020 -1,2Расчет показателей дляпредприятия № 13.
/>= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);
DRрасч = 0,643 — 0,662= — 0,019 (руб. /руб);
DRрасч% = (0,643/0,662)×100 — 100 = — 2,8%.
Расчет показателей дляостальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, почетырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь отбрака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственныхфондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетнойрентабельности в отчетном периоде.
9. Определим изменениеобщей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовойприбыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотныхсредств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.
Составим расчетнуютаблицу 5.9.
Таблица 5. 9Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния наэто изменение отдельных факторов
Показатель № предприятий Итого 13 27 37 50 план факт план факт план факт план факт план факт Балансовая прибыль, млн. руб. 272,455 273,294 2676,752 2037,112 519,453 1338,742 70,048 145,474 3538,708 3794,622 Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. 205,120 205,728 2032,051 1546,077 393,036 1015,924 48,372 105,317 2678,581 2873,045 Себестоимость продукции, млн. руб. 974 981 5484 6594 3118 2675 1733 1344 11309 11594 Оборотные средства, млн. руб. 74 60 50 40 90 160 180 70 394 330 Производственные фонды, млн. руб. 330 320 350 320 320 360 820 760 1820 1760Изменение общейрентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:
/>,
гдеК1 — коэффициент балансовой прибыли;
К2 — рентабельность изделия;
К3 — коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
К4 — удельныйвес оборотных средств в производственных фондах.
Определяем коэффициентыбалансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:
К10= 3538,708/2678,581 = 1,321; К11= 3794,622/2873,045 = 1,321;
Определяем коэффициентырентабельности изделия:
К20= 2678,581/11309 = 0,237; К21= 2873,045/11594 = 0,248;
Определяем коэффициентыоборачиваемости оборотных средств:
К30= 11309/394 = 28,703; К31 = 11594/330 = 35,133;
Определяем удельный весоборотных средств в производственных фондах:
К40= 394/1820 = 0,216; К41= 330/1760 = 0,188.
Определяем индексы:
коэффициента балансовойприбыли:
IK1= К11/К10= 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).
рентабельности изделия:
IK2= К21/К20= 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).
коэффициентаоборачиваемости оборотных средств:
IK3= К31/К30= 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).
удельного веса оборотныхсредств в производственных фондах:
IK4= К41/К40= 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).
Индекс общейрентабельности:
IRобщ = Rобщ1/Rобщ0= 1,000´1,046´1,224´0,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).
Итак, общаярентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этомуспособствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициентаоборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициентбалансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средствв производственных фондах снизился на 13,4%.
/>Заключение
Проведенный статистический анализ технико-экономическогосостояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции вцелом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнениилучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции напредприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх планана 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия№№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. Апредприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%
Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятияхпоказал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижениевыпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетомвыполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорийработников произошло на 2 чел.
Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести напредприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.
Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов исверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, непозволяющие выделить одно — два предприятия отличающееся худшими или лучшимипоказателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и непревышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи снедоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющеенаибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющеенаименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связис недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.
При статистическом анализе производительности труда напредприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительноститруда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планомболее чем на 0,5%.
В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одногоработающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияниена рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее числорабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численностиработников не изменился.
По использованию фонда заработной платы: отмечаютсяпредприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетомвыполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющиеперерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовойпродукции.
В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработнойплаты выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн.руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственныйрост средней заработной платы одного работника.
На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасходфонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукциисоставил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27,37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованнойпродукции составила 32,2 млн. руб.
Среднемесячнаязаработная плата одного работника (с учетом премий) возросла (в среднем почетырем предприятиям) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем,основным фактором роста средней заработной платы явился непосредственный ростзаработной платы одного работника.
Статистический анализ основных фондов предприятий показал,что самый высокий темп роста основныхфондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкийтемп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37(1,1%).
На всех предприятиях отмечается рост фондоотдачи (и снижениефондоемкости) по сравнению с предыдущим (базисным) годом.
Наиболее высокий темп роста фондовооруженности рабочихосновными фондами наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпыроста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп ростапроизводительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков исоставляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) напредприятии № 50.
Наиболее высокий коэффициент эффективности основных фондовотмечается на предприятиях №№ 27, 37, а самый низкий коэффициент эффективностина предприятии № 50.
Перейдя к статистическому анализу финансовых показателей,отмечаем следующее:
Себестоимость продукции (в среднем по четырем предприятиям) возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Суммаперерасхода составила 285 млн. руб. Абсолютная сумма себестоимостисоставила 11594 млн. руб., а при условии ликвидации брака она могла бысоставить 11570 млн. руб.
Наибольшая продолжительность оборота оборотных средствотмечается на предприятиях №№ 13, 50; а наименьшая на предприятии № 27. Напредприятиях №№ 13, 27, 50 произошло снижение продолжительности оборотаоборотных средств по сравнению с планом, а на предприятии № 37 — рост. Всреднем по четырем предприятиям продолжительностьодного оборота оборотных средств снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).При этом сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемостисоставила 78,5 млн. руб.
Фактическаярентабельность производства (по четырем предприятиям) составила 2,156 руб. прибылина 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетнаярентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (приплане 1,472 руб. / руб).
К предприятиям не выполнившим план по уровню расчетнойрентабельности относится предприятие № 27, а выполнившие план — №№ 13, 37, 50. Процентперевыполнения плана по расчетной прибыли на предприятиях, перевыполнивших планпо рентабельности, составил 5,2%. А процент недовыполнения плана по расчетнойприбыли для предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составил 23,9%.
Общая рентабельностьпроизводства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовалирост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемостиоборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли неизменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственныхфондах снизился на 13,4%.
Таким образом, наилучшие результаты по большинству статистическихпоказателей за анализируемый период у предприятий №№ 13, 37 а наихудшие — упредприятия № 50.
Однако высокие показатели рентабельности и темпов ростаосновных фондов на предприятии №50 говорят о том, что это предприятиеразвивающееся.
/>/>Список используемой литературы
1. Законы и нормативные акты Республики Беларусь о хозяйственнойдеятельности предприятий.
2. Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика предприятия. Методическоепособие по выполнению курсовой работы для студентов экономическихспециальностей. — Мн., 2006.
3. Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика. — М.: Юристъ,2001.
4. Теория статистики: Учебник. Под ред. проф. Р.А. Шмойловой. — М.: Финансыи статистика, 2001.
5. Теория статистики: Учебник. Под ред. Г.Л. Громыко. — ИНФРА-М, 2000.
6. Чичкан Л.Г. Статистика в промышленности. — Мн.: ОДО «Равноденствие»,2003.
7. Экономика и статистика фирм. Под ред. С.Д. Ильенковой. — М.: «Финансыи статистика», 2002.