Реферат: Системный анализ предприятий связи
Одеська національна академія зв`язку ім. О.С. ПоповаІнститутекономіки та менеджменту
Факультет заочного навчанняКурсовая работа
Подисциплине:
СИСТЕМНЫЙАНАЛИЗ
СЕП – 61
Студентки 6 курса
Студенческий билет № 03/085
Акулич Е.С.
Одесса 2006
СОДЕРЖАНИЕ
Исходныеданные……………………………………………………………...3
1. Цель курсовой работы………………………………………………………...4
2. Ключевые положения …………………………………………………………6
3. Методические указания квыполнению к выполнению
курсовойработы……………………………………………………………..…8
4. Анализрезультатов моделирования……………………………………...40
5. Литература……………………………………………………………………….45
ИСХОДНЫЕДАННЫЕ
Вариант1
Таблица А2. –Обмен (тыс. ед.)
Вид почтовой услуги
Период 1
Период 2
1. Знаки почтовой оплаты 7480,5 8240,2 2. Пенсия и материальная помощь. 9211,2 10525,3 3. Денежные переводы 372,5 428,6 4. Посылки 85,6 222,4 5. Периодические издания 21762,0 23167,3 6. Прочие услуги. 400,4 8125,9Таблица А3. –Доходы от услуг (тыс. грн.)
Вид почтовой услуги
Период 1
Период 2
1. Знаки почтовой оплаты 2790,1 3455,9 2. Пенсия и материальная помощь. 5993,2 9506,7 3. Денежные переводы 1113,5 1494,5 4. Посылки 246,7 272,6 5. Периодические издания 1935,7 2106,8 6. Прочие услуги. 1205,3 10970,7Таблица А4. — Затраты (тыс. грн.)
Номер варианта
Затраты
Период 1
Период 2
01 12972,9 24439Таблица А5. –Структура затрат (%).
Затраты
Период 1
Период 2
1. Фонд оплаты труда b
40,7 41,32. Отчисления на социальные мероприятия c
15,1 15,23. Амортотчисления d
6,0 5,54. Материалы f
3,0 3,45. Электроэнергия e
1,2 1,16. МПП k
4,1 3,17. Перевозка почты (включая содержание транспорта) g
6,2 7,58. Прочие затраты h
23,7 22,91.ЦЕЛЬКУРСОВОЙ РАБОТЫ
Целью курсовойработы является проведение системного анализа деятельности предприятия связи,изучение хозяйственной деятельности предприятия для оценки этой деятельности вусловиях перехода экономики Украины на рыночные отношения.
Сущность курсовогопроектирования составляет применение для комплексного, системного анализахозяйственной деятельности предприятия связи многофакторной модели измеренияпроизводительности (МФМИП), как метода диагностики и оценки производительностипредприятия.
Многофакторнаямодель измерения производительности базируется преимущественно на данных учетаи используется главным образом для измерения и исчисления динамикипроизводительности, цен, издержек и прибыльности на уровне компании илиобъединения. Внимание в модели сосредоточено на выявлении изменений впроизводительности и издержек во времени и на получение информации о причинахэтих изменений. МФМИП предписывает, какие измерители будет выдавать система. Всвязи с особенностью данных и способом получения информации МФМИП служитинструментом управленческого диагностирования, указывая направления улучшений,носит консультативный характер.
Цель измерения и оценкипроизводительности заключается в улучшении функционирования предприятия и егоконкурентных позиций, с тем, чтобы успешнее добиваться достижения целейвыживания, прибыльности, эффективности и т.п. Без измерения производительностипредприятие лишается возможности контроля.
МФМИП можноиспользовать для измерений производительности труда, материалов, энергии,капитала.
МФМИП позволяетисследовать динамику производительности и измерять степень влияния измененийпроизводительности на прибыль.
В качестве исходныхданных для выполнения курсового проекта приняты фактические показателидеятельности предприятия почтовой связи в течение двух периодов – базисного итекущего.
При выполнениикурсовой работы необходимо:
1. Построить МФМИП,первые 6 колонок которые представляют собой исходные данные.
2. Рассчитатьвзвешенные коэффициенты изменений объемов продукции, услуг, работ (колонка 7),цен продукции и ресурсов (колонка 8), одновременного воздействия цен и объемовпродукции (колонка 9).
3. Рассчитатькоэффициенты расходы / доходы (колонка 10 и 11).
4. Рассчитатькоэффициенты производительности (колонки 12 и 13).
5. Рассчитатьвзвешенные индексы результативности: индексы производительности, взвешенные поценам (колонка 14); индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам (колонка15); индексы прибыльности(колонка 16).
6. Рассчитатьденежные эквиваленты соответствующих клеток колонок 14…16 (колонки 17…19).
7. Построитьдиаграммы, характеризующие долю элементов затрат в совокупных затратахбазисного и текущего периодов.
8. При расчете всехэлементов колонок 4…19 делать необходимые выводы об изменении показателейтекущего периода по сравнению с базисным. Выполнить системный анализ каждогопоказателя.
9. Определитьрекомендации по улучшению эффективности деятельности предприятия.
Форма МФМИПприведена в табл.А1.
2. КЛЮЧЕВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Одной из наиболееважных функций управления является измерение результативности работыпредприятия. Существует по меньшей мере семь различных, но не обязательновзаимоисключающих, критериев результативности организационной системы:
— действенность;
— экономичность;
— качество;
— прибыльность(доходы/расходы);
— производительность;
— качество трудовой жизни;
— внедрение новшеств.
Производительность– это один из перечисленных критериев результативности системы.Производительность определяется как соотношение количества продукции (услуг,работ) системы и количества затрат на выпуск соответствующей продукции (услуг,работ).
Суть управленияпроизводительности заключается в том, чтобы добиваться максимально возможногоуровня эффективности при существующих в данный момент экономических условиях.
Управлениепроизводительностью – это фактически часть более широкого процесса управления,предполагающая стратегическое и оперативное планирование и постоянный контрольза эффективным внедрением.
Существуют двеосновные группы измерителей этого критерия результативности. Первая включаетстатистические коэффициенты производительности. Это попросту измерительпродукции, деленный на измеритель затрат за определенный период времени. Другаягруппа включает динамические индексы производительности. Это, по сути дела,данный статистический коэффициент производительности за определенный период,деленный на аналогичный коэффициент за некий предшествующий период. Мы получаембезразмерный показатель, характеризующий изменение производительности вовремени.
Внутри каждой группыимеются три типа измерителей производительности: частный факторный,многофакторный и совокупный факторный. Каждый из измерителей характеризуетотношение продукции к затратам, но они отличаются тем, сколько элементов затратучитывается в знаменателе. Если речь идет об одном элементе (труд, энергия,материалы, услуги), то такой измеритель называем частным факторным. Еслик знаменателе несколько элементов затрат, мы говорим о многофакторномизмерителе. А если речь идет обо всех элементах затрат, то этот измерительназывается совокупным факторным.
Производительностьпредставляет собой отношение между количеством продукции (услуг), произведенной(предоставленных) данной организационной системой (предприятием), и количествомзатрат, использованных в той же организационной системе (предприятии) длявыпуска этой продукции (услуг) – электроэнергия, рабочая сила, материалы,услуги, инвестиции и прочее….
МФМИП позволяет вявной форме измерить в денежном выражении влияние контролируемых (технологическиенововведения, замена одного ресурса другим, стимулирование работников и др.) инеконтролируемых (хозяйственное окружение, динамика отрасли/рынка, ценыресурсов и др.) факторов на прибыль и проанализировать, каким образом с помощьюразличных стратегий управления можно воздействовать на прибыльность. В принципеизменение прибыли связаны с разностью между доходами и расходами. Если доходырастут быстрее расходов, прибыль, очевидно, возрастет, и наоборот, если рострасходов опережает рост доходов, то величина прибыли падает.
3.МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
КУРСОВОЙРАБОТЫ
Описание многофакторной моделиизмерения производительности
Суть МФМИПзаключена в колонках 12….19. Описание модели произведено с помощью простогопримера, приведенного в таблице А 1.
Первые шесть колонокМФМИП представляют исходные данные. В колонке 1 показано количество услуг связив натуральном выражении, предоставленных предприятием по видам в периоде 1, илибазисном периоде. В данном примере периоду 1 соответствует год, а в общемслучае базисный период, длительность которого зависит от необходимости анализаи планирования: неделя, декада, месяц, год. В колонке 2 в строках продукциипоказаны цены, полученные от потребителей за услуги, а в строках затрат указанасебестоимость этих услуг для предприятия по статьям: оплата рабочей силы,материалы, электроэнергия, амортизационные отчисления, транспортные расходы ирасходы на ремонт, а также прочие затраты. Прочие затраты включают в себя:отчисления за пользование дорогами, в инновационный фонд, в фонд охраны труда икоммунальный налог, оплату услуг банка, выплату процентов за банковский кредит,перечисления почте, покупку канцелярских товаров и др. Колонка 3 отражаетстоимость (объем х цена) каждого элемента строки (услуги затрат) (х – символумножения). Поэтому она показывает доходы от предоставления услуг и расходы постатьям (себестоимость).
Колонка 1 «Обмен» заполняется из таблицыА2 (период 1).
Колонку 2 «Цена услуги» получаем путемделения элементов колонки 3 на соответствующие элементы колонки 1.
По доходам:
- знаки почтовойоплаты: 2790,1/7480,5=0,3730;
- пенсия и материальнаяпомощь: 5993,2/9211,2=0,6506;
- денежные переводы;1113,5/372,5=2,9893;
- посылки: 246,7/85,6=2,8820;
- периодическиеиздания: 1935,7/21762,0=0,0889;
- прочие услуги:1205,3/400,4=3,0102.
По затратам:
Фонд оплатытруда
- знаки почтовойоплаты: 813,1/7480,5=0,1087;
- пенсия иматериальная помощь: 1029,6/9211,2=0,1118;
- денежные переводы;1003,2/372,5=2,6931;
- посылки:760/85,6=8,8822;
- периодические издания:934,6/21762,0=0,0429;
- прочие услуги: 739,2/400,4=1,8461.
Отчисления насоциальные мероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 323,2/7480,5=0,0432;
- пенсия иматериальная помощь: 393,7/9211,2=0,0427;
- денежные переводы;393,7/372,5=1,0570;
- посылки: 280,1/85,6=3,2725;
- периодическиеиздания: 352,6/21762,0=0,0162;
- прочие услуги:215,5/400,4=0,5382.
Амортизационныеотчисления:
- знаки почтовойоплаты: 119,1/7480,5=0,0159;
- пенсия иматериальная помощь: 176,7/9211,2=0,0192;
- денежные переводы;167,4/372,5=0,4493;
- посылки:109,8/85,6=1,2821;
- периодическиеиздания: 166,621762,0=0,0077;
- прочие услуги:38,9/400,4=0,0972.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 60,7/7480,5=0,0081;
- пенсия иматериальная помощь: 84,5/9211,2=0,0092;
- денежные переводы;72,8/372,5=0,1954;
- посылки:55,7/85,6=0,6502;
- периодическиеиздания: 68,9/21762,0=0,0032;
- прочие услуги:46,7/400,4=0,1166.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 31,9/7480,5=0,0043;
- пенсия иматериальная помощь: 29,7/9211,2=0,0032;
- денежные переводы;29,7/372,5=0,0798;
- посылки: 19,9/85,6=0,2328;
- периодическиеиздания: 27,2/21762,0=0,0013;
- прочие услуги: 17,1/400,4=0,0428.
Магистральнаяперевозка почты :
- знаки почтовойоплаты: 206,9/7480,5=0,0277;
- денежные переводы;13,3/372,5=0,0357;
- посылки: 243,6/85,6=2,8459;
- периодическиеиздания: 68,1/21762,0=0,0031;
Перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты:312,1/7480,5=0,0417;
- пенсия иматериальная помощь: 9,7/9211,2=0,0010;
- денежные переводы;16,1/372,5=0,0432;
- посылки:361,1/85,6=4,2189;
- периодические издания:105,4/21762,0=0,0048.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 479,6/7480,5=0,0641;
- пенсия иматериальная помощь: 593,4/9211,2=0,0644;
- денежные переводы;593,4/372,5=1,5930;
- посылки:436,6/85,6=5,1004;
- периодическиеиздания: 504,2/21762,0=0,0232;
- прочие услуги:467,3/400,4=1,1672.
Колонка 3 «Доходы от услуг» заполняетсяиз таблицы А3 (период 1).
Для расчета затрат по статьямумножаем величину затрат (таблицы А4) (период 1) на соответствующие значенияструктуры затрат (таблицы А5) (период 1). Строки колонки 3, относящиеся кзатратам, получаем путем умножения затрат по статьям на удельный вес затрат покаждому виду почтовых услуг (таблицы А6) (период 1).
По доходам:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,3730 = 3073,4553;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,6506 = 6848,2096;
- денежные переводы:428,6 х 2,9893 = 1281,1976;
- посылки: 222,4 х 2,8820= 640,9589;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0889 = 2060,6995;
- прочие услуги: 8125,9х 3,0102 = 24460,9073.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,1087 = 895,6933;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,1118 = 1176,4795;
- денежные переводы:428,6 х 2,6931 = 1154,2795;
- посылки: 222,4 х 8,8822= 1975,3997;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0429 = 994,9044;
- прочие услуги: 8125,9х 1,8461 = 15001,5772.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 2840,2 х 0,0432 = 356,0452;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0427 = 449,9128;
- денежные переводы:428,6 х 1,0570 = 453,0394;
- посылки: 222,4 х 3,2725= 727,7984;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0162 = 375,3731;
- прочие услуги: 8125,9х 0,5382 = 4373,0466.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0159 = 131,1858;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0192 = 201,8982;
- денежные переводы:428,6 х 0,4493 = 192,5541;
- посылки: 222,4 х 1,2821= 285,1468;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0077 = 177,3286;
- прочие услуги: 8125,9х 0,0972 = 789,8338.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0081 = 66,8790;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0092 = 96,5020;
- денежные переводы:428,6 х 0,1954 = 83,7386;
- посылки: 222,4 х 0,6502= 144,5957;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0032 = 73,3345;
- прочие услуги: 8125,9х 0,1166 = 947,8006.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0043 = 35,1544;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0032 = 33,9758;
- денежные переводы:428,6 х 0,0798 = 34,2119;
- посылки: 222,4 х 0,2328= 51,7713;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0013 = 29,0023;
- прочие услуги: 8125,9х 0,0428 = 347,5269.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0277 = 227,9175;
- денежные переводы:428,6 х 0,0357 = 15,2998;
- посылки: 222,4 х 2,8459= 632,9180;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0031 = 72,4782.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0417 = 343,7697;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0010 = 11,0288;
- денежные переводы:428,6 х 0,0432 = 18,5091;
- посылки: 222,4 х 4,2189= 938,2879;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0048 = 112,1700.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 8240,2 х 0,0641 = 528,3444;
- пенсия иматериальная помощь: 10525,3 х 0,0644 = 678,0489;
- денежные переводы:428,6 х 1,5930 = 682,7609;
- посылки: 222,4 х 5,1004= 1134,3179;
- периодическиеиздания: 23167,3 х 0,0232 = 536,7918;
- прочие услуги: 8125,9х 1,1672 = 9484,3246.
Колонки 4…6 характеризуют те же данные, нодля периода 2, или текущего периода.
Как и в колонках 1 и 2, вколонках 4и 5 показаны объемы предоставленных услуг, цены единиц услуг ивеличины затрат, но уже за текущий период.
По доходам
- знаки почтовойоплаты: 3455,9/8240,2=0,4194;
- пенсия и материальнаяпомощь: 9506,7/10525,3=0,9032;
- денежные переводы:1494,5/428,6=3,4869;
- посылки:272,6/222,4=1,2257;
- периодические издания:2106,8/23167,3=0,0909;
- прочие услуги:10970,7/8125,9=1,3501.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 1584,6/8240,2=0,1923;
- пенсия иматериальная помощь: 1948,0/10525,3=0,1851;
- денежные переводы:1897,5/428,6=4,4273;
- посылки:1473,6/222,4=6,6260;
- периодическиеиздания: 1675,5/23167,3=0,0723;
- прочие услуги:1514,0/8125,9=0,1863.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 612,9/8240,2=0,0744;
- пенсия иматериальная помощь: 783,8/10525,3=0,0745;
- денежные переводы:783,8/428,6=1,8288;
- посылки: 531,2/222,4=2,3885;
- периодическиеиздания: 668,7/23167,3=0,0289;
- прочие услуги: 334,3/8125,9=0,0411.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 200,3/8240,2=0,0243;
- пенсия иматериальная помощь: 303,8/10525,3=0,0289;
- денежные переводы:287,6/428,6=0,6711;
- посылки: 181,5/222,4=0,8159;
- периодическиеиздания: 263,5/23167,3=0,0114;
- прочие услуги: 107,5/8125,9=0,0132.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 130,5/8240,2=0,0158;
- пенсия иматериальная помощь: 178,6/10525,3=0,0170;
- денежные переводы:162,0/428,6=0,3780;
- посылки: 119,7/222,4=0,5380;
- периодическиеиздания: 157,0/23167,3=0,0068;
- прочие услуги: 83,1/8125,9=0,0102.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 55,1/8240,2=0,0067;
- пенсия иматериальная помощь: 51,3/10525,3=0,0049;
- денежные переводы:51,3/428,6=0,1198;
- посылки: 34,4/222,4=0,1547;
- периодическиеиздания: 47,0/23167,3=0,0020;
- прочие услуги: 29,6/8125,9=0,0036.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 272,0/8240,2=0,0330;
- денежные переводы:14,4/428,6=0,0336;
- посылки: 347,0/222,4=1,5602;
- периодическиеиздания: 124,2/23167,3=0,0054.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 714,8/8240,2=0,0868;
- пенсия иматериальная помощь: 33,0/10525,3=0,0031;
- денежные переводы:45,8/428,6=0,1069;
- посылки: 812,0/222,4=3,6510;
- периодическиеиздания: 227,3/23167,3=0,0098.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 805,9/8240,2=0,0978;
- пенсия иматериальная помощь: 1057,7/10525,3=0,1005;
- денежные переводы:1136,1/428,6=2,6507;
- посылки: 710,8/222,4=3,1959;
- периодическиеиздания: 990,6/23167,3=0,0428;
- прочие услуги: 895,4/8125,9=0,1102.
Следующие триколонки названы взвешенными коэффициентами изменений. Основное значениеколонок состоит в том, чтобы выявить:
Колонка 7 – взвешенные по ценам ипересчитанные в ценах базисного периода изменения объемов. По сути дела, вколонке 7 исключено или сохранено неизменным влияние цен и выявлены взвешенныепо ценам изменения объемов по каждому виду услуг и затрачиваемых ресурсов.
Колонка 7: />
По доходам
- знаки почтовойоплаты: 3073,4553/2790,1=1,1016
- пенсия иматериальная помощь: 6848,2096/5993,2=1,1427
- денежные переводы:1281,1976/1113,5=1,1506;
- посылки: 640,9589/246,7=2,5981;
- периодическиеиздания: 2060,6995/1935,7=1,0646;
- прочие услуги: 24460,9073/1205,3=20,2945.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 895,6933/813,1=1,1016;
- пенсия иматериальная помощь: 1176,4795/1029,6=1,1427;
- денежные переводы:1154,2795/1003,2=1,1506;
- посылки:1975,3997/760,3=2,5981;
- периодическиеиздания: 994,9044/934,6=1,0646;
- прочие услуги:15001,5772/739,2=20,2945.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 356,0452/323,2=1,1016;
- пенсия и материальнаяпомощь: 449,9128/393,7=1,1427;
- денежные переводы:453,0394/393,7=1,1506;
- посылки:727,7984/280,1=2,5981;
- периодическиеиздания: 375,3731/352,6=1,0646;
- прочие услуги:4373,0466/215,5=20,2945.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 131,1858/119,1=1,1016;
- пенсия и материальнаяпомощь: 201,8982/176,7=1,1427;
- денежные переводы:192,5541/167,4=1,1506;
- посылки:285,1468/109,8=2,5981;
- периодическиеиздания: 177,3286/166,6=1,0646;
- прочие услуги:789,8338/38,9=20,2945 .
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 66,8790/60,7=1,1016;
- пенсия и материальнаяпомощь: 96,5020/84,5=1,1427;
- денежные переводы:83,7386/72,8=1,1506;
- посылки:144,5957/55,7=2,5981;
- периодическиеиздания: 73,3345/68,9=1,0646;
- прочие услуги:947,8006/46,7=20,2945.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 35,1544/31,9=1,1016;
- пенсия и материальнаяпомощь: 33,9758/29,7=1,1427 ;
- денежные переводы:34,2119/29,7=1,1506 ;
- посылки:51,7713/19,9=2,5981;
- периодическиеиздания: 29,0023/27,2=1,0646;
- прочие услуги:347,5269/17,1=20,2945.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 227,9175/206,9=1,1016;
- денежные переводы:15,2998/13,3=1,1506;
- посылки:632,9180/243,6=2,5981;
- периодическиеиздания: 72,4782/68,1=1,0646 .
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 343,7697/312,1=1,1016;
- пенсия и материальнаяпомощь: 11,0288/9,7=1,1427;
- денежные переводы:18,5091/16,1=1,1506;
- посылки:938,2879/361,1=2,5981;
- периодическиеиздания: 112,1700/105,4=1,0646 .
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 528,3444/479,6=1,1016;
- пенсия иматериальная помощь: 678,0489/593,4=1,1427;
- денежные переводы:682,7609/593,4=1,1506 ;
- посылки:1134,3179/436,6=2,5981;
- периодическиеиздания: 536,7918/504,2=1,0646 ;
- прочие услуги:9484,3246/467,3=20,2945.
(Здесь и далее i – номер услуги, j – номер статьи затрат.)
Колонка 8 – взвешенные по объемам ипересчитанные по объемам текущего периода изменения цен продукции и ресурсов.Иначе, в колонке 8 исключено или сохранено неизменным влияние изменения объемовпродукции и ресурсов и просто выявлены изменения цен продукции и ресурсов междупериодом 1 и периодом 2.
Колонка 8: />.
По доходам:
- знаки почтовойоплаты: 3455,9/3073,4553=1,1244;
- пенсия иматериальная помощь: 9506,7/6848,2096=1,3882;
- денежные переводы;1494,5/1281,1976=1,1665;
- посылки: 272,6/640,9589=0,4253;
- периодическиеиздания: 2106,8/2060,6995=1,0224;
- прочие услуги: 10970,7/24460,9073=0,4485.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 1584,6/895,6933=1,7692;
- пенсия иматериальная помощь: 1948,0/1176,4795=1,6558;
- денежные переводы:1897,5/1154,2795=1,6439;
- посылки: 1473,6/1975,3997=0,7460;
- периодическиеиздания: 1675,5/994,9044=1,6841;
- прочие услуги: 1514,0/15001,5772=0,1009.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 612,9/356,0452=1,7215;
- пенсия иматериальная помощь: 783,8/449,9128=1,7421;
- денежные переводы:783,8/453,0394=1,7301;
- посылки: 531,2/727,7984=0,7299;
- периодическиеиздания: 668,7/375,3731=1,7813;
- прочие услуги: 334,3/4373,0466=0,0765.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 200,3/131,1858=1,5267;
- пенсия иматериальная помощь: 303,8/201,8982=1,5046;
- денежные переводы:287,6/192,5541=1,4939;
- посылки: 181,5/285,1468=0,6364;
- периодическиеиздания: 263,5/177,3286=1,4857;
- прочие услуги: 107,5/789,8338=0,1361.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 130,5/66,8790=1,9506;
- пенсия иматериальная помощь: 178,6/96,5020=1,8512;
- денежные переводы:162,0/83,7386=1,9350;
- посылки: 119,7/144,5957=0,8275;
- периодическиеиздания: 157,0/73,3345=2,1415;
- прочие услуги: 83,1/947,8006=0,0877.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 55,1/35,1544=1,5677;
- пенсия иматериальная помощь: 51,3/33,9758=1,5113;
- денежные переводы:51,3/34,2119=1,5008;
- посылки: 34,4/51,7713=0,6647;
- периодическиеиздания: 47,0/29,0023=1,6221;
- прочие услуги: 29,6/347,5269=0,0851.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 272,0/227,9175=1,1933;
- денежные переводы:14,4/15,2998=0,9408;
- посылки: 347,0/632,9180=0,5482;
- периодическиеиздания: 124,2/72,4782=1,7143.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 714,8/343,7697=2,0794;
- пенсия иматериальная помощь: 33,0/11,0288=2,9915;
- денежные переводы:45,8/18,5091=2,4757;
- посылки: 812,0/938,2879=0,8654;
- периодическиеиздания: 227,3/112,1700=2,0262.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 805,9/528,3444=1,5253;
- пенсия иматериальная помощь: 1057,7/678,0489=1,5600;
- денежные переводы:1136,1/682,7609=1,6640;
- посылки: 710,8/1134,3179=0,6266;
- периодическиеиздания: 990,6/536,7918=1,8454;
- прочие услуги: 895,4/9484,3246=0,0944.
Колонка 9 – одновременное воздействиеизменений цен и объемов между периодами 1 и 2 по каждой строке модели.
Колонка 9: /> или колонка 7 х колонка8
- знаки почтовойоплаты: 3455,9/2790,1=1,2386 ;
- пенсия иматериальная помощь: 9506,7/5993,2=1,5862;
- денежныепереводы; 1494,5/1113,5=1,3422;
- посылки: 272,6/246,7=1,1050;
- периодическиеиздания: 2106,8/1935,7=1,0884;
- прочие услуги: 10970,7/1205,3=9,1020.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 1584,6/813,1=1,9489;
- пенсия иматериальная помощь: 1948,0/1029,6=1,8920;
- денежные переводы:1897,5/1003,2=1,8915;
- посылки:1473,6/760,3=1,9382;
- периодическиеиздания: 1675,5/934,6=1,7928;
- прочие услуги:1514,0/739,2=2,0482.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 612,9/323,2=1,8963;
- пенсия иматериальная помощь: 783,8/393,7=1,9907;
- денежные переводы:783,8/393,7=1,9907;
- посылки:531,2/280,1=1,8963;
- периодическиеиздания: 668,7/352,6=1,8963;
- прочие услуги:334,3/215,5=1,5515.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 200,3/119,1=1,6817;
- пенсия иматериальная помощь: 303,8/176,7=1,7193;
- денежные переводы:287,6/167,4=1,7188;
- посылки:181,5/109,8=1,6534;
- периодическиеиздания: 263,5/166,6=1,5816;
- прочие услуги:107,5/38,9=2,7630.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 130,5/60,7=2,1487;
- пенсия иматериальная помощь: 178,6/84,5=2,1154;
- денежные переводы:162,0/72,8=2,2264;
- посылки:119,7/55,7=2,1500;
- периодическиеиздания: 157,0/68,9=2,2798;
- прочие услуги: 83,1/46,7=1,7792.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 55,1/31,9=1,7269;
- пенсия иматериальная помощь: 51,3/29,7=1,7269;
- денежные переводы:51,3/29,7=1,7269;
- посылки:34,4/19,9=1,7269;
- периодическиеиздания: 47,0/27,2=1,7269;
- прочие услуги:29,6/17,1=1,7269.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты:272,0/206,9=1,3145;
- денежные переводы:14,4/13,3=1,0825;
- посылки:347,0/243,6=1,4244;
- периодическиеиздания: 124,2/68,1=1,8250.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 714,8/312,1=2,2906;
- пенсия иматериальная помощь: 33,0/9,7=3,4183;
- денежные переводы:45,8/16,1=2,8486;
- посылки: 812,0/361,1=2,2484;
- периодическиеиздания: 227,3/105,4=2,1571.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 805,9/479,6=1,6802;
- пенсия иматериальная помощь: 1057,7/593,4=1,7825;
- денежные переводы:1136,1/593,4=1,9146;
- посылки:710,8/436,6=1,6280;
- периодическиеиздания: 990,6/504,2=1,9645;
- прочие услуги:895,4/467,3=1,9161.
Во всех последующихколонках 10…19 строки, соответствующие показателям продукции (услуг), незаполняются.
Колонки 10 и 11 т/> таблицы А1 названы коэффициентамирасходы/доходы. Они показывают соотношение элементов строк для колонок 3 и6.
Колонка 10 содержит коэффициенты для периода1, колонка 11 – для периода 2.
В колонках 10…13 строки,соответствующие показателям продукции, не заполняются.
Колонка 10: /> = (элементы затрат,колонка 3)/(итого, колонка 3 по продукции (услугам)).
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 813,1/13284,5=0,0612;
- пенсия иматериальная помощь: 1029,6/13284,5=0,701;
- денежные переводы:1003,2/13284,5=0,0755;
- посылки:760,3/13284,5=0,0572;
- периодическиеиздания: 934,6/13284,5=0,0703;
- прочие услуги:739,2/13284,5=0,0556.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 323,2/13284,5=0,0243;
- пенсия иматериальная помощь: 393,7/13284,5=0,0296;
- денежные переводы:393,7/13284,5=0,0296;
- посылки:280,1/13284,5=0,0211;
- периодическиеиздания: 352,6/13284,5=0,0265;
- прочие услуги:215,5/13284,5=0,0162.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 119,1/13284,5=0,0090;
- пенсия иматериальная помощь: 176,7/13284,5=0,0133;
- денежные переводы:167,4/13284,5=0,0126;
- посылки:109,8/13284,5=0,0083;
- периодическиеиздания: 166,6/13284,5=0,0125;
- прочие услуги:38,9/13284,5=0,0029.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 60,7/13284,5=0,0046;
- пенсия иматериальная помощь: 84,5/13284,5=0,0064;
- денежные переводы:72,8/13284,5=0,0055;
- посылки:55,7/13284,5=0,0042;
- периодическиеиздания: 68,9/13284,5=0,0052;
- прочие услуги:46,7/13284,5=0,0035.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 31,9/13284,5=0,0024;
- пенсия и материальнаяпомощь: 29,7/13284,5=0,0022;
- денежные переводы:29,7/13284,5=0,0022;
- посылки:19,9/13284,5=0,0015;
- периодические издания:27,2/13284,5=0,0021;
- прочие услуги:17,1/13284,5=0,0013.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 206,9/13284,5=0,0156;
- денежные переводы:13,3/13284,5=0,0010;
- посылки:243,6/13284,5=0,0183;
- периодическиеиздания: 68,1/13284,5=0,0051.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 312,1/13284,5=0,0235;
- пенсия иматериальная помощь: 9,7/13284,5=0,0007;
- денежные переводы:16,1/13284,5=0,0012;
- посылки:361,1/13284,5=0,0272;
- периодическиеиздания: 105,4/13284,5=0,0079.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 479,6/13284,5=0,0361;
- пенсия иматериальная помощь: 593,4/13284,5=0,0447;
- денежные переводы:593,4/13284,5=0,0447;
- посылки:436,6/13284,5=0,0329;
- периодическиеиздания: 504,2/13284,5=0,0380;
- прочие услуги:467,3/13284,5=0,0352.
Колонка 11: /> =(элементы затрат, колонка 3) / (итого, колонка 3 по продукции
(услугам)).
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 1584,6/27807,2=0,0570;
- пенсия иматериальная помощь: 1948,0/27807,2=0,0701;
- денежные переводы:1897,5/27807,2=0,0682;
- посылки: 1473,6/27807,2=0,0530;
- периодическиеиздания: 1675,5/27807,2=0,0603;
- прочие услуги: 1514,0/27807,2=0,0544.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 612,9/27807,2=0,0220;
- пенсия иматериальная помощь: 783,8/27807,2=0,0282;
- денежные переводы:783,8/27807,2=0,0282;
- посылки:531,2/27807,2=0,0191;
- периодическиеиздания: 668,7/27807,2=0,0240;
- прочие услуги:334,3/27807,2=0,0120.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 200,3/27807,2=0,0072;
- пенсия иматериальная помощь: 303,8/27807,2=0,0109;
- денежные переводы:287,6/27807,2=0,0103;
- посылки: 181,5/27807,2=0,0065;
- периодическиеиздания: 263,5/27807,2=0,0095;
- прочие услуги:107,5/27807,2=0,0039.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 130,5/27807,2=0,0047;
- пенсия иматериальная помощь: 178,6/27807,2=0,0064;
- денежные переводы:162,0/27807,2=0,0058;
- посылки:119,7/27807,2=0,0043;
- периодическиеиздания: 157,0/27807,2=0,0056;
- прочие услуги:83,1/27807,2=0,0030.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 55,1/27807,2=0,0020;
- пенсия иматериальная помощь: 51,3/27807,2=0,0018;
- денежные переводы:51,3/27807,2=0,0018;
- посылки:34,4/27807,2=0,0012;
- периодическиеиздания: 47,0/27807,2=0,0017;
- прочие услуги:29,6/27807,2=0,0011.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 272,0/27807,2=0,0098;
- денежные переводы:14,4/27807,2=0,0005;
- посылки:347,0/27807,2=0,0125;
- периодическиеиздания: 124,2/27807,2=0,0045.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 714,8/27807,2=0,0257;
- пенсия иматериальная помощь: 33,0/27807,2=0,0012;
- денежные переводы:45,8/27807,2=0,0016;
- посылки:812,0/27807,2=0,0292;
- периодическиеиздания: 227,3/27807,2=0,0082.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 805,9/27807,2=0,0290;
- пенсия иматериальная помощь: 1057,7/27807,2=0,0380;
- денежные переводы:1136,1/27807,2=0,0409;
- посылки:710,8/27807,2=0,0256;
- периодическиеиздания: 990,6/27807,2=0,0356;
- прочие услуги:895,4/27807,2=0,0322.
При умножениирезультатов этих колонок на 100% можно получить процент каждого вида затрат иобщих затрат в сумме доходов по периодам.
Цель этих двухколонок не в том, чтобы дать новую информацию, а интегрировать информацию вМФМИП и позволить лучше увидеть резервы и принять решения относительноповышения производительности путем снижения затрат по приоритетным видам.
Колонки 12 и 13таблицы А 1 названы коэффициентами производительности. Они показывают,какую величину доходов приносит единица расходов по каждой статье отдельно и вцелом.
Колонка 12 характеризует отношениепродукции и затрат в периоде 1, а колонка 13 – в периоде 2.
Колонка 12: /> = (итого, колонка 3 попродукции (услугам))/(элементы затрат,
колонка 3).
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/813,1=16,3378;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/1029,6=12,9027;
- денежные переводы:13284,5/1003,2=13,2422;
- посылки: 13284,5/760,3=17,4723;
- периодическиеиздания: 13284,5/934,6=14,2148;
- прочие услуги: 13284,5/739,2=17,9716.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/323,2=41,1005;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/393,7=33,7392;
- денежные переводы:13284,5/393,7=33,7392;
- посылки: 13284,5/280,1=47,4237;
- периодическиеиздания: 13284,5/352,6=37,6755;
- прочие услуги: 13284,5/215,5=61,6508.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/119,1=111,5489;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/176,7=75,1850;
- денежные переводы:13284,5/167,4=79,3813;
- посылки: 13284,5/109,8=121,0425;
- периодическиеиздания: 13284,5/166,6=79,7523;
- прочие услуги: 13284,5/38,9=341,3398.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/60,7=218,8075;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/84,5=157,2994;
- денежные переводы:13284,5/72,8=182,5346;
- посылки: 13284,5/55,7=238,6991;
- периодическиеиздания: 13284,5/68,9=192,8473;
- прочие услуги: 13284,5/46,7=284,4498.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/31,9=416,2680;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/29,7=446,7798;
- денежные переводы:13284,5/29,7=446,7798;
- посылки:13284,5/19,9=666,6792;
- периодическиеиздания: 13284,5/27,2=487,6282;
- прочие услуги: 13284,5/17,1=775,7722.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/206,9=64,2059;
- денежные переводы:13284,5/13,3=999,0432;
- посылки: 13284,5/243,6=54,5329;
- периодическиеиздания: 13284,5/68,1=195,1256.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/312,1=42,5681;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/9,7=1376,3700;
- денежные переводы:13284,5/16,1=825,8220;
- посылки: 13284,5/361,1=36,7849;
- периодическиеиздания: 13284,5/105,4=126,0797.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 13284,5/479,6=27,6972;
- пенсия иматериальная помощь: 13284,5/593,4=22,3873;
- денежные переводы:13284,5/593,4=22,3873;
- посылки: 13284,5/436,6=30,4279;
- периодическиеиздания: 13284,5/504,2=26,3461;
- прочие услуги: 13284,5/467,3=28,4260.
Колонка 13: /> = (итог, взвешенный по ценам базисного периода по продукции
(услугам))/(элементы затрат,взвешенные по ценам базисного периода).
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/895,6933=42,8332;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/1176,4795=32,6104;
- денежные переводы:38365,4281/1154,2795=33,2376;
- посылки:38365,4281/1975,3997=19,4216;
- периодическиеиздания: 38365,4281/994,9044=38,5619;
- прочие услуги:38365,4281/15001,5772=2,5574.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/356,0452=107,7544;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/449,9128=85,2730;
- денежные переводы:38365,4281/453,0394=84,6845;
- посылки:38365,4281/727,7984=52,7144;
- периодическиеиздания: 38365,4281/375,3731=102,2061;
- прочие услуги: 38365,4281/4373,0466=8,7732.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/131,1858=292,4510;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/201,8982=190,0236;
- денежные переводы:38365,4281/192,5541=199,2450;
- посылки: 38365,4281/285,1468=134,5462;
- периодическиеиздания: 38365,4281/177,3286=216,3522;
- прочие услуги:38365,4281/789,8338=48,5741.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/66,8790=573,6540
- пенсия и материальнаяпомощь: 38365,4281/96,5020=397,5609
- денежные переводы:38365,4281/83,7386=458,1569;
- посылки:38365,4281/144,5957=265,3290;
- периодическиеиздания: 38365,4281/73,3345=523,1568
- прочие услуги:38365,4281/947,8006=40,4784;
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/35,1544=1091,3417;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/33,9758=1129,1980;
- денежные переводы:38365,4281/34,2119=1121,4050;
- посылки:38365,4281/51,7713=741,0555 ;
- периодическиеиздания: 38365,4281/29,0023=1322,8392;
- прочие услуги:38365,4281/347,5269=110,3956.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/227,9175=168,3303;
- денежные переводы:38365,4281/15,2998=2507,5709;
- посылки:38365,4281/632,9180=60,6167;
- периодическиеиздания: 38365,4281/72,4782=529,3373.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/343,7697=111,6021;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/11,0288=3478,6583;
- денежные переводы:38365,4281/18,5091=2072,7905;
- посылки:38365,4281/938,2879=40,8888;
- периодическиеиздания: 38365,4281/112,1700=342,0294.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 38365,4281/528,3444=72,6144;
- пенсия иматериальная помощь: 38365,4281/678,0489=56,5821;
- денежные переводы:38365,4281/682,7609=56,1916;
- посылки:38365,4281/1134,3179=33,8225;
- периодическиеиздания: 38365,4281/536,7918=71,4717;
- прочие услуги:38365,4281/9484,3246=4,0451.
Колонки 14..16 таблицы А 1 названы взвешеннымииндексами результативности.
В колонке 14показаны индексы производительности, взвешенные по ценам, в колонке 15 –Индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам; в колонке 16 – индексыприбыльности. Все строки, соответствующие показателям продукции, незаполняются. Это связано с тем, что в колонках 14…16 показаны отношения продукциии затрат, или изменения коэффициентов результативности между периодами 1 и 2.Если полученный индекс в этих колонках больше 1, изменения носят положительныйхарактер; при индексе, меньшем 1 – негативный характер.
Формулы для вычисленияиндексов: />
Колонка 14: /> =(колонка 7 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 7 для каждого видазатрат)./>
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,5677=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128 .
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;
- пенсия иматериальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;
- денежные переводы:2,8880/1,1506=2,5100;
- посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;
- периодическиеиздания: 2,8880/1,0646=2,7128;
- прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.
Колонка 15: /> =(колонка 8 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 8 для
каждого вида затрат). />
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,7692=0,4097;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/1,6558=0,4377;
- денежные переводы:0,7248/1,6439=0,4409;
- посылки: 0,7248/0,7460=0,9716;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,6841=0,4304;
- прочие услуги: 0,7248/0,1009=7,1817.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,7215=0,4210;
- пенсия иматериальная помощь: 0,72481,7421=0,4160;
- денежные переводы:0,7248/1,7301=0,4189;
- посылки: 0,7248/0,7299=0,9930;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,7813=0,4069;
- прочие услуги: 0,7248/0,0765=9,4805.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,5267=0,4748;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/1,5046=0,4817;
- денежные переводы:0,7248/1,4939=0,4852;
- посылки: 0,7248/0,6364=1,1390;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,4857=0,4879;
- прочие услуги: 0,7248/0,1361=5,3237.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,9506=0,3716;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/1,8512=0,3915;
- денежные переводы:0,7248/1,9350=0,3746;
- посылки: 0,7248/0,8275=0,8759;
- периодическиеиздания: 0,7248/2,1415=0,3385;
- прочие услуги: 0,7248/0,0877=8,2675.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,5677=0,4623;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/1,5113=0,4796;
- денежные переводы:0,7248/1,5008=0,4829;
- посылки: 0,7248/0,6647=1,0905;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,6221=0,4468;
- прочие услуги: 0,7248/0,0851=8,5180.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,1933=0,6074;
- денежные переводы:0,7248/0,9408=0,7704;
- посылки: 0,7248/0,5482=1,3221;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,7143=0,4228.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/2,0794=0,3486;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/2,9915=0,2423;
- денежные переводы:0,7248/2,4757=0,2928;
- посылки: 0,7248/0,8654=0,8375;
- периодическиеиздания: 0,7248/2,0262=0,3577.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 0,7248/1,5253=0,4752;
- пенсия иматериальная помощь: 0,7248/1,5600=0,4646;
- денежные переводы:0,7248/1,6640=0,4356;
- посылки: 0,7248/0,6266=1,1567;
- периодическиеиздания: 0,7248/1,8454=0,3928;
- прочие услуги: 0,7248/0,0944=7,6769.
Колонка 16: /> =(колонка 9 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 9 для
каждого вида затрат).
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовой оплаты:2,0932/1,9489=1,0741;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/1,8920=1,1063;
- денежные переводы:2,0932/1,8915=1,1066;
- посылки: 2,0932/1,9382=1,0800;
- периодическиеиздания: 2,0932/1,7928=1,1675;
- прочие услуги: 2,0932/2,0482=1,0220.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/1,8963=1,1038;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/1,9907=1,0515;
- денежные переводы:2,0932/1,9907=1,0515;
- посылки: 2,0932/1,8963=1,1038;
- периодическиеиздания: 2,0932/1,8963=1,1038;
- прочие услуги: 2,0932/1,5515=1,3491.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/1,6817=1,2447;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/1,7193=1,2175;
- денежные переводы:2,0932/1,7188=1,2178;
- посылки: 2,0932/1,6534=1,2660;
- периодические издания:2,0932/1,5816=1,3235;
- прочие услуги: 2,0932/2,7630=0,7576.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/2,1487=0,9742;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/2,1154=0,9895;
- денежные переводы:2,0932/2,2264=0,9402;
- посылки: 2,0932/2,1500=0,9736;
- периодическиеиздания: 2,0932/2,2798=0,9182;
- прочие услуги: 2,0932/1,7792=1,1765.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/1,7269=1,2121;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/1,7269=1,2121;
- денежные переводы:2,0932/1,7269=1,2121;
- посылки: 2,0932/1,7269=1,2121;
- периодическиеиздания: 2,0932/1,7269=1,2121;
- прочие услуги: 2,0932/1,7269=1,2121.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/1,3145=1,5924;
- денежные переводы:2,0932/1,0825=1,9336;
- посылки: 2,0932/1,4244=1,4696;
- периодическиеиздания: 2,0932/1,8250=1,1470.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/2,2906=0,9138;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/3,4183=0,6124;
- денежные переводы:2,0932/2,8486=0,7348;
- посылки: 2,0932/2,2484=0,9310;
- периодическиеиздания: 2,0932/2,1571=0,9704.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 2,0932/1,6802=1,2458;
- пенсия иматериальная помощь: 2,0932/1,7825=1,1743;
- денежные переводы:2,0932/1,9146=1,0933;
- посылки: 2,0932/1,6280=1,2858;
- периодическиеиздания: 2,0932/1,9645=1,0655;
- прочие услуги: 2,0932/1,9161=1,0925.
По существу, вколонках 14…16 показаны динамические индексы результативности. В колонке 14 –динамический индекс производительности. Это отношение коэффициентапроизводительности за текущий период к тому же коэффициенту производительностиза базисный период. Если индекс в колонке 14 больше 1 – это означает, чтопроизводительность труда, материалов, энергии и прочих затрат возросла, еслименьше 1 – то уменьшилась.
В колонке 15 –динамический индекс возмещения затрат. Колонка 15 показывает темпыизменения взвешенных по объемам индексов возмещения затрат. Здесь отражен темпроста цен на продукцию относительно темпа роста затрат на выпуск единицыпродукции. Этот показатель в некотором смысле характеризует степень, в которойорганизационная система способна поднять цены на свою продукцию относительноцен элементов затрат. Если в колонке 15 коэффициент больше 1, это означает, чтовозмещение расходов на ресурсы увеличилось, т.е. руководство сумело увеличитьцены на свои услуги относительно цен элементов затрат. Если коэффициент меньше1, это означает, что рост цен на ресурсы опережает рост цен на продукцию(услуги).
В колонке 16показаны динамические индексы прибыльности, отражающие темпыодновременных изменений различных показателей (цен и объемов). Проще всегосказать о колонке 16, что это – отношение доходы/расходы (мера прибыльности)для периода 2, деленное на тот же показатель для периода 1, следовательно, это,в сущности, индекс прибыльности. Если индекс прибыльности больше 1, это говоритоб увеличении потенциальной прибыльности, и наоборот соответственно.
В колонках 17…19 таблицы А 1 отражаютсяденежные эквиваленты соответствующих строк колонок 14…16. Иными словами, этиколонки говорят о том, какое влияние на прибыль оказало увеличениепроизводительности (колонка 17) или изменение индекса возмещения затрат(колонка 18). Совокупное воздействие указанных факторов на прибыль показано вколонке 19.
Колонка 17: Iij1 /> = [(колонка 3 длясоответствующего вида
затрат)][(колонка 7 длясовокупной продукции (услуг)) – (колонка 7 для каждого вида затрат)].
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 813,1 х (2,8880 – 1,1016 ) = 1452,5713;
- пенсия иматериальная помощь:1029,6х (2,8880 – 1,1427)=1796,9725;
- денежные переводы:1003,2 х (2,8880 – 1,1506 )=1742,9301;
- посылки: 760,3 х(2,8880 – 2,5981 )=220,3802;
- периодическиеиздания: 934,6 х (2,8880 – 1,0646 )=1704,0750;
- прочие услуги:739,2 х (2,8880 – 20,2945 )= — 12866,7911.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 323,2 х (2,8880 – 1,1016)=577,4086;
- пенсия иматериальная помощь: 393,7 х (2,8880 – 1,1427)=687,2036
- денежные переводы:393,7 х (2,8880 – 1,1506 )=684,0770;
- посылки: 280,1 х(2,8880 – 2,5981 )=81,1949;
- периодическиеиздания: 352,6 х (2,8880 – 1,0646 )=642,9401;
- прочие услуги:215,5 х (2,8880 – 20,2945 )= — 3750,7441;.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 119,1 х (2,8880 – 1,1016 )=212,7478;
- пенсия иматериальная помощь: 176,7 х (2,8880 – 1,1427 )=308,3823;
- денежные переводы:167,4 х (2,8880 – 1,1506 )=290,7513;
- посылки: 109,8 х(2,8880 – 2,5981 )=31,8116;
- периодическиеиздания: 166,6 х (2,8880 – 1,0646 )=303,7289;
- прочие услуги:38,9 х (2,8880 – 20,2945 )= — 677,4372.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 60,7 х (2,8880 – 1,1016 )=108,4596;
- пенсия иматериальная помощь: 84,5 х (2,8880 – 1,1427 )=147,3986;
- денежные переводы:72,8 х (2,8880 – 1,1506 )=126,4430;
- посылки: 55,7 х(2,8880 – 2,5981 )=16,1314;
- периодическиеиздания: 68,9 х (2,8880 – 1,0646 )=125,6075;
- прочие услуги:46,7 х (2,8880 – 20,2945 )= — 812,9247.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 31,9 х (2,8880 – 1,1016 )=57,0108;
- пенсия иматериальная помощь: 29,7 х (2,8880 – 1,1427 )=51,8952;
- денежные переводы:29,7 х (2,8880 – 1,1506 )=51,6591;
- посылки: 19,9 х(2,8880 – 2,5981 )=5,7757;
- периодическиеиздания: 27,2 х (2,8880 – 1,0646 )=49,6753;
- прочие услуги:17,1 х (2,8880 – 20,2945 )= — 298,0724;.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 206,9 х (2,8880 – 1,1016 )=369,6203;
- денежные переводы:13,3 х (2,8880 – 1,1506 )=23,1023;
- посылки: 243,6 х(2,8880 – 2,5981 )=70,6098;
- периодическиеиздания: 68,1 х (2,8880 – 1,0646 )=124,1409.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 312,1 х (2,8880 – 1,1016 )=557,5011;
- пенсия иматериальная помощь: 9,7 х (2,8880 – 1,1427 )=16,8456;
- денежные переводы:16,1 х (2,8880 – 1,1506 )=27,9482;
- посылки: 361,1 х(2,8880 – 2,5981 )=104,6776;
- периодическиеиздания: 105,4 х (2,8880 – 1,0646 )=192,1251.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 479,6 х (2,8880 – 1,1016 )=856,8312;
- пенсия иматериальная помощь:593,4 х (2,8880 – 1,1427)=1035,6620;
- денежные переводы:593,4 х (2,8880 – 1,1506 )=1030,9500;
- посылки: 436,6 х(2,8880 – 2,5981 )=126,5471;
- периодическиеиздания: 504,2 х (2,8880 – 1,0646 )=919,4185;
- прочие услуги:467,3 х (2,8880 – 20,2945 )= — 8134,6663;
Колонка 18: в модели не предусмотреннепосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через ценыпродукции. Данные этой колонки получают путем вычитания соответствующих данныхколонки 17 из колонки 19:
Колонка 18 = колонка 19-колонка17.
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 117,3692-1452,5713= — 1335,2021;
- пенсия иматериальная помощь: 207,1449-1796,9725= — 1589,8276;
- денежные переводы:202,3511-1742,9301= — 1540,5790;
- посылки: 117,8949-220,3802=- 102,5053;
- периодическиеиздания: 280,7270-1704,0750=1423,3481;
- прочие услуги:33,2934- (-12866,7911)=12900,0845.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 63,6356-577,4086= — 513,7729;
- пенсия иматериальная помощь: 40,3725-687,2036= — 646,8311;
- денежные переводы:40,3725-684,0770= — 643,7045;
- посылки: 55,1509-81,1949=- 26,0440;
- периодическиеиздания: 69,4207-642,9401= — 573,5194;
- прочие услуги: 116,7183-(-3750,7441)=3867,4624.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 49,0049-212,7478= — 163,7429;
- пенсия иматериальная помощь: 66,0737-308,3823= — 242,3086;
- денежные переводы:62,6519-290,7513= — 228,0994;
- посылки: 48,2714-31,8116=16,4597;
- периодическиеиздания: 85,2172-303,7289= — 218,5116;
- прочие услуги: -26,0667-(-677,4372)=651,3705.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: -3,3702-108,4596= — 111,8298;
- пенсия иматериальная помощь: -1,8703-147,3986= — 149,2689;
- денежные переводы:-9,6913-126,4430= — 136,1343;
- посылки: -3,1586-16,1314=- 19,2900;
- периодическиеиздания: -12,8522-125,6075= — 138,4597;
- прочие услуги: 14,6652-(-812,9247)=827,5899.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 11,6912-57,0108= — 45,3196;
- пенсия иматериальная помощь: 10,8928-51,8952= — 41,0024;
- денежные переводы:10,8928-51,6591= — 40,7662;
- посылки: 7,2999-5,7757=- 1,5242;
- периодическиеиздания: 9,9803-49,6753= — 39,6949;
- прочие услуги: 6,2734-(-298,0724)=304,3457.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 161,1128-369,6203= — 208,5075;
- денежные переводы:13,4393-23,1023= — 9,6631;
- посылки: 162,9309-70,6098=92,3211;
- периодическиеиздания: 18,2613-124,1409= — 105,8796.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: -61,6011-557,5011= — 619,1022;
- пенсия иматериальная помощь: -12,7894-16,8456= — 29,6349;
- денежные переводы:-12,1510-27,9482= — 40,0992;
- посылки: -56,0461-104,6776=- 160,7237;
- периодическиеиздания: -6,7301-192,1251= — 198,8552.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 198,0726-856,8312= — 658,7586;
- пенсия иматериальная помощь: 184,3505-1035,6620= — 851,3115;
- денежные переводы:105,9991-1030,9500= — 924,9510;
- посылки: 203,1135-126,5471=76,5663;
- периодическиеиздания: 64,8729-919,4185= — 854,5456;
- прочие услуги: 82,7852-(-8134,6663)=8217,4515.
Колонка 19: Iij1 /> = [(колонка 3 длясоответствующего вида
затрат)][(колонка 9 длясовокупной продукции (услуг))] – [(колонка 9 для каждого вида затрат)].
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовойоплаты: 813,1 х (2,0932- 1,9489) = 117,3692;
- пенсия иматериальная помощь: 1029,6 х (2,0932- 1,8920) = 207,1449;
- денежные переводы:1003,2 х (2,0932- 1,8915) = 202,3511;
- посылки: 760,3 х(2,0932- 1,9382) = 117,8749;
- периодические издания:934,6 х (2,0932- 1,7928) = 280,7270;
- прочие услуги:739,2 х (2,0932- 2,0482) = 33,2934.
Отчисления на социальныемероприятия:
- знаки почтовойоплаты: 323,2 х (2,0932- 1,8963) = 63,6356;
- пенсия иматериальная помощь: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;
- денежные переводы:393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;
- посылки: 280,1 х(2,0932- 1,8963) = 55,1509;
- периодическиеиздания: 352,6 х (2,0932- 1,8963) = 69,4207;
- прочие услуги:215,5 х (2,0932- 1,5515) = 116,7183.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовойоплаты: 119,1 х (2,0932- 1,6817) = 49,0049;
- пенсия иматериальная помощь: 176,7 х (2,0932- 1,7193) = 66,0737 ;
- денежные переводы:167,4 х (2,0932- 1,7188) = 62,6519;
- посылки: 109,8 х(2,0932- 1,6534) = 48,2714;
- периодическиеиздания: 166,6 х (2,0932- 1,5816) = 85,2172;
- прочие услуги:38,9 х (2,0932- 2,7630) = — 26,0667.
Материалы:
- знаки почтовойоплаты: 60,7 х (2,0932- 2,1487) = -3,3702;
- пенсия иматериальная помощь: 84,5 х (2,0932- 2,1154) = -1,8703;
- денежные переводы:72,8 х (2,0932- 2,2264) = — 9,6913;
- посылки: 55,7 х(2,0932- 2,1500) = — 3,1586;
- периодическиеиздания: 68,9 х (2,0932- 2,2798) = -12,8522;
- прочие услуги:46,7 х (2,0932- 1,7792) = 14,6652.
Электроэнергия:
- знаки почтовойоплаты: 31,9 х (2,0932- 1,7269) = 11,6912;
- пенсия и материальнаяпомощь: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;
- денежные переводы:29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;
- посылки: 19,9 х(2,0932- 1,7269) = 7,2999;
- периодическиеиздания: 27,2 х (2,0932- 1,7269) = 9,9803;
- прочие услуги: 17,1х (2,0932- 1,7269) = 6,2734.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 206,9 х (2,0932- 1,3145) = 161,1128;
- денежные переводы:13,3 х (2,0932- 1,0825) =13,4393;
- посылки: 243,6 х(2,0932- 1,4244) = 162,9309;
- периодическиеиздания: 68,1 х (2,0932- 1,8250) = 18,2613.
Перевозка почты:
- знаки почтовойоплаты: 312,1 х (2,0932- 2,2906) = — 61,6011;
- пенсия иматериальная помощь: 9,7 х (2,0932- 3,4183) = -12,7894;
- денежные переводы:16,1 х (2,0932- 2,8486) = -12,1510;
- посылки: 361,1 х(2,0932- 2,2484) = -56,0461;
- периодическиеиздания: 105,4 х (2,0932- 2,1571) = -6,7301.
Прочие затраты:
- знаки почтовойоплаты: 479,6 х (2,0932- 1,6802) = 198,0726;
- пенсия иматериальная помощь: 593,4 х (2,0932- 1,7825) = 184,3505;
- денежные переводы:593,4 х (2,0932- 1,9146) = 105,9991;
- посылки: 436,6 х(2,0932- 1,6280) = 203,1135;
- периодическиеиздания: 504,2 х (2,0932- 1,9645) = 64,8729;
- прочие услуги:467,3 х (2,0932- 1,9161) = 82,7852.
4. АНАЛИЗРЕЗУЛЬТАТОВ МОДЕЛИРОВАНИЯ
Проведем анализрезультатов на примере услуги «знаки почтовой оплаты».
Колонки 1 и 4характеризуют объем предоставленных услуг (или выпущенной продукции) ипотребленные ресурсы в базисном и текущем периодах, соответственно. В периоде 1услуга ЗПО произведена в объеме 7480,5 тыс.ед., в периоде 2 – 8240,2 тыс.ед.Таким образом, объем услуги ЗПО возрос на 759,7 тыс.ед.
Колонки 2 и 5характеризуют цены единицы услуг (в данном случае – среднедоходную таксу) изатрат по статьям на единицу услуг в двух периодах. Так, 0,3730 грн. – этосреднедоходная такса за услугу ЗПО в периоде 1; 0,4194 грн. – в периоде 2. Каквидим, среднедоходная такса за услугу ЗПО уменьшилась в периоде 1 на 0,05 грн.
Рассмотрев строкиМФМИП, относящиеся к ресурсам, отметим, что затраты по статье «фонд оплатытруда» (ФОТ) на единицу услуги ЗПО в периоде 1 составили 0,1087 грн., в периоде2 – 0,1923 грн., т.е. имеет место увеличение этой статьи затрат на 0,09 грн.
Колонки 3 и 6 отражаютстоимость (объем х на цену) каждого элемента строки (услуг (продукции) изатрат) в двух периодах. Так, доходы от услуги ЗПО составили 1637,4 тыс.грн. впериоде 1 и 3455,9 тыс.грн. – в периоде 2, т.е.возросли на 665,80 тыс.грн.Затраты по статье ФОТ, для услуги ЗПО в периоде 1 составили 813,1 тыс.грн., впериоде 2 -771,50 тыс.грн., т.е. возросли на 771,50 тыс.грн.
Аналогичным образомможно интерпретировать все другие изменения.
Из колонки 7 видно, что:
За период 2 предоставлено услуг ЗПО на 1,6% больше, чем за период1: /> = /> За период 2 всех услуг произведено на 88,8 % больше, чем за период 1: /> = /> За период 2 затраты по ФТО по всем услугам, взвешенные по ценам, возросли на 10,2 %: /> = /> Совокупные затраты, взвешенные по ценам, возросли на 4,02 %: /> = />Следовательно,колонка 7 показывает изменения объемов, взвешенные по постоянным ценам периода1.
Изколонки 8 видно, что:
1. Ценаединицы ЗПО повысилась на 2,24 %:
/> = />
2. Среднееизменение (уменьшение цен), взвешенное по количеству услуг, для всех видовуслуг составило 7,25 %: /> = />
3. Затраты наединицу ЗПО по ФОТ увеличилось на 7,7 %: /> = />
4. Затраты повсем услугам, взвешенным по объемам, увеличились на 4,8%:
/> = />
5. Совокупныезатраты, взвешенные по объемам, возросли
на 5,2%:
/> = />
Следовательно,колонка 8 показывает величину изменения цен услуг и ресурсов,
взвешенную по объему услуг изатрат в периоде 2.
Из колонки 9 видно,что:
Доходы от услуги ЗПО выросли на 1,24 %: /> = /> Доходы от всех услуг выросли на 2,1 %: /> = /> Совокупные расходы по ФТО возросли на 1,9 %: /> = /> Совокупные затраты выросли на 1,9%: /> = />Следовательно,колонка 9 показывает величину изменения доходов и расходов
(одновременное изменение ценуслуг и ресурсов).
Из колонки 10 можновидеть, что расходы на ФОТ составляют 39,75% совокупных доходов за период 1:
/> = />
Из колонки 12 видно,что коэффициент производительности по ФТО для ЗПО в периоде 1 составил 16,3378 впериоде 2 – 42,8332 т.е. производительность труда увеличилась, чтохарактеризует положительные изменения. В целом по ФОТ по всем услугам этоотношение в периоде 1 составило 2,5160; в периоде 2 – 1,8098. По всем видамзатрат – в периоде 1 – 1,0240; в периоде 2 – 0,8150. Таким образом в целомимеется положительная тенденция для всех видов услуг по производительностииспользуемых ресурсов.
На основанииколонки 14 можно сделать следующие выводы:
1. Производительностьтруда для ЗПО выросла на 2,62%: /> = />
2. Производительностьтруда по всем услугам выросла на 7,2%: 2,8880 / 4,0149 =0,7193
3. Производительностьсовокупных затрат увеличилась на 7,9%: 2,8880 /3,6286 = 0,7959
Колонка 15показывает темпы изменения (взвешенных по количеству) индексов
возмещения затрат. Здесьотражен темп роста цен на услуги (продукцию) относительно темпа роста затрат навыпуск единицы услуг (продукции). Этот показатель характеризует степень, в которойсистема (предприятие) способна поднять цены на свои услуги (продукцию)относительно цен элементов затрат.
Из колонки 15 видночто:
1. Возмещение расходов по ФТОдля ЗПО снизилось на 4,1%: /> = /> . Это означает, чтоцена оплаты труда для ЗПО выросла больше, чем удалось повысить цену на услугиЗПО;
2. Возмещение расходов на ФТОдля всех услуг снизилось на 5,2%: 0,7248 / 0,4761= 1,5222
3. В целом возмещение затратчерез цены на услуги уменьшилось на 3,96%: 0,7248 / 0,5192 =1,3961
В колонке 16 показаныиндексы прибыльности, отражающие темпы одновременных изменений различныхпоказателей. Проще сказать, что это отношение доходы/расходы (мераприбыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель в периоде 1.
2,0932 / 1,9489 = 1,0741
Вклад ФТО по всемуслугам в приросте прибыльности составил 9,9%: 2,0932 / 1,9116 =1,0950.
Очевидно,что если в колонках 14,15 и 16 число (полученный результат) больше единицы,изменения носили положительный характер, при числе, меньшем единицы –отрицательный характер.
Из колонок 17…19 видноследующее:
Рост производительности трудапо ЗПО обеспечил прирост прибыли 1452,5713 тыс.грн.: (2,8880 – 1,1016) х 813,1= 1452,5713.
ФТО по ЗПО снизил прибыль междудвумя периодами на тыс.грн.: (2,0932 – 1,9489) х 813,1= 117,3692.
В модели непредусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат черезцены продукции:
117,3692 –1452,5713 = 1335,21.
Таким образом,неудовлетворительные возмещения расходов на ФТО по ЗПО привело к уменьшениюприбыли между периодами 1 и 2 на 1335,21 тыс.грн.
Положительноевозмещение всех видов расходов привело к увеличению прибыли на 12323,3816 тыс.грн.
Удовлетворительноеиспользование всех видов ресурсов обеспечило увеличение прибыли в периоде 2 по сравнениюс периодом 1 на 2715,9569 тыс.грн.
ЛИТЕРАТУРА
Методическое пособие к курсовому проектированию для всех форм обучения по дисциплине «Основы теории систем и системного анализа». Н.А. Князева, В.И. Козак, Т.И. Исайко. Одесса: ОНАС 2001. Системный анализ предприятий связи: Учебное пособие. Захарченко Н.В., Князева Н.А., Горелкина С.Б., Стрельчук Е.Н… Одесса: ОНАЗ 1996.