Реферат: Расчет технико-экономических показателей
Федеральноеагентство по образованию
ФИЛИАЛ
Дальневосточногогосударственного технического университета
(ДВПИ имениВ.В. Куйбышева)
в г.Петропавловске – Камчатском
Кафедраэкономики
ЭКОНОМИКАПРЕДПРИЯТИЯ
Расчеттехнико-экономических показателей работы предприятия
Курсоваяработа
Вариант 9
Руководитель:
доцентАванесова Т.И.
Выполниластудентка группы ЭУД-06
_____________Сократова А.И.
(подпись)
Дата сдачи нарецензирование
«_____» ____ _____________2008г.
Работазащищена
«____»________________2008г.
соценкой____________
(подпись)
г. ПетропавловскКамчатский, 2008
Рецензия.
« Утверждаю»
Зав. кафедройЭкономики
_________________МищенкоН.Г.
«_____»________________20____г
ЗАДАНИЕ ПОВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Студентгруппы_______________________________________________(фамилия,имя, отчество)
1.Тема курсовой работы________________________________________
2.План курсовой работы:Глава 1. Теоретические основы характеристик показателей работы предприятия.Глава 2. Расчет показателей производственной программы. Глава 3. Расчеттрудовых показателей. Глава 4. Расчет основных фондов предприятия. Глава 5.Расчет себестоимости продукции. Глава 6. Финансовые результаты работыпредприятия.
3.Перечень рекомендуемойлитературы__________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата выдачи темы курсовойработы «____» ____________ 2008 г.
Графиквыполнения курсовой работыНеделя Наименование работ Сроки исполнения 1 – 3 Выбор темы, изучение литературных источников, разработка задания 3 – 4 Сбор и обработка материалов по проблеме 5 – 10 Написание курсовой работы 11 – 13 Представление работы на кафедру для текущей проверки 14 –15 Доработка курсовой работы 15 Представление на кафедру работы для рецензирования 16 – 17 Защита курсовой работыРуководитель курсовойработы___________________________ ______
(уч. степень, должность.Ф.И.О) (подпись)
Задание принял_________________________________ ________
(Ф.И.О.студента) (подпись)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….…….4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ХАРАКТЕРИСТИКПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………..…………………………………… 6
1.1 Оценкапоказателей…………………………………………………………..6
1.2 Трудовые показатели…………………………………………………….….11
1.3 Производственные фондыпредприятия……………………………….….17
1.4 Себестоимость товарной продукции………………………………….…...25
1.5 Финансовые результаты работы предприятия………………………….…28
2 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙПРОГРАММЫ….….30
2.1 Оценка выполнения плана повыпуску продукции в натуральных измерителях, в денежном выражении по товарной иреализованной продукции………………………………………………………………………...30
2.2 Расчет ритмичности выпускапродукции по каждому кварталу отдельно и по итогу за год………………………………………………………………...…31
2.3 Проверка выполнения плана поассортименту…………………………….31
2.4 Проверка выполнения плана поуровню специализации
производства и степени освоения новыхвидов изделий……………………..32
2.5 Расчёт удельного весабрака………………………………………………32
3 ТРУДОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ……………………………………….…………33
3.1 Проверка обеспеченностипредприятия промышленно-производственным персоналом, в том числе рабочими…………………………….………………33
3.2 Характеристика структурыперсонала……………………………………..33
3.3 Проверка текучести рабочей силына предприятии...……………………..35
3.4 Расчет показателейпроизводительности труда……………………………35
3.5 Расчёт показателейтрудоёмкости………………………………………….37
3.6 Расчет рабочеговремени…………………………………………………....38
4ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….404.1 Расчёт среднегодовой стоимостиосновных фондов на конец года и расчет остаточной стоимости…………………………………………………...………40
4.2 Анализ движения основных фондовпо коэффициентам обновления, выбытия и прироста………………………………………………..……………40
4.3 Проверка эффективностииспользования основных фондов……………..41
4.4 Расчёт показателейфондовооружённости и технической вооружённости труда………………………………………………………………………………42
4.5 Проверка соотношений темпов ростасреднегодовой выработки одного рабочего и технической вооруженности труда………………………………..43
4.6 Оценка технического состоянияосновных фондов по коэффициентам износа и годности……………………………………………..………………..44
4.7 Расчет коэффициента сменности ииспользования режимного времени оборудования.……………………………………………...…………………….45
4.8 Начисление амортизации линейным инелинейным методами…………..45
4.9 Характеристика использованияоборотных средств………………………47
5 СЕБЕСТОИМОСТЬТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ…………………………...495.1 Расчет показателейсебестоимости…………………………………………49
5.2 Характеристика затрат поэкономическим элементам……………………49
5.3 Оценка уровня затрат на одинрубль товарной продукции……………….50
5.4 Проверка использования фондазаработной платы по абсолютному и относительномуотклонению…………………………………………………...50
5.5 Проверка соотношения темпов ростасреднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты рабочего..…………………………………………….51
6 ФИНАНСОВЫЕРЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ……………...526.1 Расчёт показателейприбыли………………………………………………..52
6.2 Расчёт показателейрентабельности………………………………………..53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….54СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………56
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночныхотношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всейэкономики – предприятию, т.к. именно на предприятии создаётся продукция,выполняются работы, оказываются услуги.
Предприятие – этохозяйствующий субъект рынка, обладающий юридической, производственной ифинансовой самостоятельностью, основанием которого является профессиональноорганизованный коллектив, владеющий производственными средствами и предметамитруда, позволяющими ему выпускать продукцию, оказывать услуги и выполнятьработы определенного характера и назначения в необходимом количестве, качествеи ассортименте.
Цели функционированияпредприятия:
— Получение прибыли;
— Удовлетворениепотребностей населения.
— Выполнение обязательствперед государством;
Предприятие начинает разработку программы сопределенной сферы деятельности и рассчитывает для себя объем производстваоснованный на исследовании и мониторинге рынка данного товара финансовыхвозможностей фирмы и мощности предприятия.
Производственнаяпрограмма – основная составная часть плана предприятия, определяющая объём исостав продукции, которая должна быть произведена в плановом периоде.
Предметом курсовой работыявляется расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия.
Объектом является плановыеи отчетные данные работы предприятия по использованию трудовых ресурсовосновных и оборотных средств по выпуску продукции и затратами (вариант №9).
Целькурсовой работы – исследование и анализ основных экономических показателейхозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия.
Актуальность данной курсовой работызаключается в том, что в настоящее время для эффективного управленияпредприятием специалисту необходимы глубокие экономические знания, грамотностьи компетентность в организации производства, умение определять требованиярынка, рассчитывать как запланированные объемы производства, затраты и цены натовар повлияют на доходность предприятия.
Поэтому целью данной курсовой работыявляется приобретение теоретических знаний в отношении основных аспектовразвития предприятия как хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики,а именно: состава материальных, трудовых ресурсов предприятия и показателей ихэффективного использования; основных показателей деятельности предприятия, а также закрепление полученных знаний на конкретных примерах.
Данная курсовая работасостоит из шести глав, параграфов, введения, заключения, имеются таблицы. Вработе представлены задание на курсовое проектирование и вариант информационнойбазы. Методологическую основу курсовой работы составляет научная и учебнаялитература.
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ХАРАКТЕРИСТИК ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Оценкапоказателей
Разработка производственной программыпредприятия начинается с определения показателей объема выпуска продукции.
При разработке производственнойпрограммы большое значение имеет правильный выбор способа выражения и единицыизмерения заданного объема работ. Для этих целей используются натуральные,условно-натуральные и стоимостные измерители.
Натуральные измерители обеспечиваютвозможность получения количественного выражения и качественной характеристикитех или иных показателей. Они зависят от специфики выпускаемой продукции,поэтому она может быть указана в погонных метрах, м3, штуках, кг. Однако приприменении натуральных показателей невозможно обобщить различные по характерунатуральные измерители.
Основой для определенияобъема продукции в стоимостном выражении служит план производства продукции внатуральных измерителях.План по выпуску продукции в натуральных измерителях вычисляется по формуле:
ΔQ = Qот – Qпл; (1)
/>=/>; (2)
Товарная продукция – этопродукция, прошедшая все стадии технологической обработки, соответствующаястандарту, предназначенная для реализации. Стоимостью товарной продукцииявляется стоимость той части производимой продукции, которая предназначена дляреализации. Выполнениеплана по товарной продукции:
ΔТП = ТПот –ТПпл; (3)
/>; (4)
Реализованная продукция –продукция, за которую осуществлён расчёт в любой форме. Стоимость реализованной продукцииопределяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащей оплате вплановом периоде готовых изделий, полуфабрикатов собственного производства иработ промышленного характера, предназначенных к реализации на сторону, а также стоимость реализованной продукции и выполненных работ для капитальногостроительства и других не промышленных хозяйств, находящихся на балансепредприятия. Денежные поступления, связанные с выбытием основных средств,материальных и нематериальных активов, продажная стоимость валютных ценностей,ценных бумаг не включается в состав выручки от реализации продукции.
Объем реализованнойпродукции рассчитывается исходя из действующих цен без налога на добавленнуюстоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок.
Реализованная продукция:
РП = ВР = О1 + ТО1 + ТП– О2 – ТО2; (5)
О1, О2 – остатки готовыхизделий на складе на начало и конец отчётного периода.
ТО1, ТО2 – товары,отгруженные покупателю, но не оплаченные на начало и конец отчётного периода.
ΔРП = РПот – РПпл; (6)
Отклонение от реализации(степень выполнения плана):
/>=/>; (7)
Ритмичность выпускапродукции – это выпуск продукции в соответствии с плановым заданием заопределенные промежутки времени. Характеристика степени плана по ритмичностиосуществляется при помощи коэффициента ритмичности, который определяетсяметодом наименьших чисел. Данный метод исключает вероятность перекрытияневыполнения плана по выпуску продукции за один отрезок времени невыполненияплана за другой отрезок времени. Коэффициент определяется как отношение суммы фактически выпущенной продукции впределах планового задания за все отрезки времени анализируемого периода кплановому итоговому выпуску продукции за весь период времени. Причинаминевыполнения плана ритмичности могут быть:
— Необеспеченностьпредприятия персоналом по численности, по профессиям, по квалификациям.
— Плохая организацияслужбы материально–технического обеспечения.
— Потеря рабочеговремени.
— Поломка оборудования.
— Отключения электроэнергиии т.д.
Последствиями неритмичнойработы могут стать:
— Снижение выпускапродукции.
— Снижение суммыполученной прибыли.
— Уплата штрафных санкцийза недопоставку товара.
— Потеря имиджа и рынковсбыта.
Годовой коэффициентритмичности:
/>; (8)
Квартальная ритмичность:
/> (9)
Ассортимент– это перечень и разнообразие одного вида товаров.
Для характеристикистепени выполнения плана по ассортименту рассчитывают коэффициент ассортиментности,который рассчитывается методом наименьших чисел как отношение суммы фактическивыпущенной продукции в пределах планового задания всех видов изделия кплановому итоговому выпуску всей товарной продукции. Коэффициент рассчитываетсяв процентах.
Коэффициентассортиментности выражается по формуле:/>; (10)
Выполнениеплана по ассортименту продукции:ΔКасс = Касс – 100%; (11)
Сцелью достижения максимального развития экономики в рамках государствапроизошло перераспределение между предприятиями выпуска продукции.
Специализация –сосредоточение выпуска определённых видов изделий, которое характеризуетсяпоказателем уровень специализации производства. Он рассчитывается, какотношение суммы профилирующих изделий к общему выпуску продукции.
— Уровень специализациипроизводства:
Успец = />; (12)
ΔУспец = Успецот – Успецпл; (13)
Для того чтобы проверитьвыполнение плана по освоению новой продукции, необходимо рассчитать удельныйвес новых изделий в общем выпуске продукции по плану и отчёту и по результатамсравнения сделать соответствующие выводы.
— Степень освоения новыхвидов изделий. Чтобывыжить в условиях рынка, руководителям предприятий необходимо постоянноосваивать выпуск новой продукции широкого потребления.
Для проверки выполненияплана по освоению новой продукции находят долю новой продукции в общем выпускепо плану и по отчету. Полученные результаты сравнивают. Доля продукцииопределяется как отношение новой продукции к общему выпуску, умноженное на100%:
Унов = />; (14)
План по освоению новой продукции:
ΔУнов = Уновот – Уновпл; (15)
Качество – этоспособность товара удовлетворять определенные потребности потребителей.
В условиях рынка выпусккачественной продукции приобретает особое значение, поскольку все предприятия вусловиях рынка работают на принципах самоокупаемости и самофинансирования, тоединственной гарантией получения доходов на предприятиях является продажатоваров. В промышленности РФ товар аттестуется по двум категориям качества:высший сорт и первый сорт. Однако от зависимости от вида товара в экономикеопределены показатели качества продукции с учетом специфики требованийпредъявляемых данному товару.
Показатель качества продукции– это количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции,составляющих ее качество, рассматриваемая применительно к определенным условиямее создания, эксплуатации и потребления. Состав показателей качества зависит отназначения продукции.
На предприятиях рассчитываютследующие показатели качества продукции:
— Средневзвешенная ценана продукцию
/>; (16)
— Коэффициент сортности:
Ксорт= />%; (17)
— Удельный вес высшегосорта в общем объеме выпущенной продукции:
/>; (18)
— Удельный вес продукциина экспорт:
/>; (19)
— Удельный вес брака вобщем объеме по себестоимости продукции
определяется, какотношение суммы брака к полной себестоимости.
Убр= />; (20)
В сумму брака включают:
- Себестоимостьокончательно забракованной продукции.
- Расходы наисправление брака.
- Сумма претензийот покупателя за поставку недоброкачественных товаров.
Эту сумму можно уменьшитьна величину следующих статей:
- Брак по ценедальнейшего использования.
- Средства,поступившие с лиц виновников брака.
- Деньги,перечисленные от поставщика в покрытие претензий за поставку некачественногосырья, топлива, материалов и т.д.
Выполнение плана поудельному весу брака:
ΔУДбр=УДброт–УДбрпл; (21)
1.2 Трудовые показатели
Персонал предприятияделится на две крупные группы: непромышленный и промышленно–производственныйперсонал (ППП).
К первой группе относитсяучреждения и организации, находящиеся на балансе предприятия.
К ППП относят следующиекатегории работников:
— Руководители.
— Специалисты.
— Служащие рабочие (основныеи вспомогательные).
— Младший обслуживающийперсонал (МОП).
— Охрана.
— Ученики.
Расчёт численностиработающих – важнейшая задача определения обоснованной потребности в кадрах дляобеспечения бесперебойного производственного процесса на предприятии. Подкадрами понимается совокупность работников различныхпрофессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в егосписочный состав.
— Абсолютные отклонения:
ΔЧабсппп = Чпппот — Чппппл; (22)
ΔЧабсппп% = />; (23)
ΔЧабсраб = Чработ — Чрабпл; (24)
ΔЧабсраб% = />; (25)
— Относительныеотклонения:
Δ Чотнппп = />; (26)
Δ Чотнраб = />; (27)
Характеристика структурыперсонала по категориям работающих.
Таблица 1 – Структураперсонала по категориям работающих
Показатели План Отчет Удельный вес, % Откл., % план отчёт Среднесписочная численность всего ППП, в т.ч. Чппп.пл Чпппот 100 100 — специалистов Чсп.пл Чсп.от Усппл Успот/>
— рабочих Чрабпл Чработ Урабпл Уработ/>
— служащих Чслпл Чслот Услпл Услот/>
/>; (28)
ΔУсп = Успот – Усппл; (29)
/>; (30)
ΔУраб = Уработ – Урабпл; (31)
/>; (32)
ΔУсл = Услот – Услпл; (33)
Характеристика структурырабочих.
Таблица 2 – Структура рабочих
Показатели План Отчет Удельный вес, % Откл., % план отчёт Среднесписочная численность рабочих, в т.ч. Чрабпл Чработ 100 100 — основных Чосн.рабпл Чосн.работ Уосн.рабпл Уосн.работ/>
— вспомогательных Чвс.рабпл Чвс.работ Увс.рабпл Увс.работ/>
/>; (34)
ΔУосн.раб = Уосн.раб.от – Уосн.раб.пл; (35)
/>; (36)
ΔУвс.раб =Увс.раб.от – Увс.раб.пл; (37)
Квалификация – этосовокупность знаний и практических навыков, позволяющих выполнять работыопределённой сложности.
Квалификацияхарактеризует степень овладения работниками той или иной профессией илиспециальностью и отражается в тарифных разрядах и категориях, которыехарактеризуют степень сложности работ. Уровень квалификации рабочихопределяется разрядами, которые им присваиваются в зависимости от теоретическойи практической подготовки. Анализ уровня квалификации рабочих проводится методом сравненияфактического и планового среднетарифного разряда.
/>; (38)
Чi – численность рабочих i-разряда
№i – порядковый номер разряда
Чраб – среднесписочнаячисленность рабочих.
Движения персонала напредприятии характеризуется следующими коэффициентами:
— Коэффициент приёма – отношение числа работников вновьприбывших на предприятие за отчетный период, к среднесписочной численностивсего промышленно-производственного персонала:
Кпр = />; (39)
— Коэффициент выбытия – отношение числа работников уволенныхс предприятия за отчетный период к среднесписочной численности промышленно-производственногоперсонала:
Квыб = />; (40)
— Коэффициент текучести – отношение числа работниковуволенных по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплинык среднесписочной численности всего ППП:
Ктек = />; (41)
— Коэффициентстабильности. Онпринимается для оценки эффективности кадровой политики, так как оборот рабочейсилы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использованиярабочей силы в производстве, поскольку вновь принятых работников необходимоадаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве:
Кст = 100% – Ктек; (42)
Производительность труда– его эффективность, результат использования живого труда на производстве.Основными показателями производительности труда на предприятии являютсяпоказатели выработки и трудоемкости.
Выработка – количествопродукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящуюся на одногосреднесписочного работника в год. Выработка продукции является наиболееуниверсальным и распространенным показателем производительности труда. В связис тем, что затраты рабочего времени могут быть выражены количествомотработанных человеко-часов, человеко-дней, среднесписочным числом рабочих иливсех работников, различают показатели среднегодовой и среднечасовой выработки вчеловеко-днях и человеко-часах.
Различают следующиепоказатели выработки:
— среднегодовая выработка одного работающего, которая определяется как отношениетоварной продукции к среднесписочной численности ППП:
/>; (43)
Δ СГппп = СГпппот – СГппппл ; (44)
/>; (45)
— среднегодовая выработкаодного рабочего, которая определяется как отношение товарной продукции ксреднесписочной численности рабочих:
/>; (46)
Δ СГраб = СГработ – СГрабпл; (47)
/> ; (48)
- среднедневная выработка одногорабочего, которая равна отношению товарной продукции к эффективному фондурабочего времени в человеко-днях:
/>; (49)
Δ СГ = СДот –СДпл; (50)
/>; (51)
— среднечасовая выработкаодного рабочего, равна отношению товарной продукции к эффективному фондурабочего времени в человеко-часах
/>; (52)
Δ СЧ = СЧот –СЧпл; (53)
/>; (54)
Трудоемкость – показательобратной выработке.
— Технологическаятрудоемкость – это затраты живого труда или времени необходимые основнымрабочим для производства продукции в соответствии с производственной программойпредприятия.
/>; (55)
— Трудоемкость производства –это затраты живого труда или времени необходимое вспомогательным рабочим дляобеспечения выпуска продукции основных рабочих:
/>; (56)
— Трудоемкость управления –это затраты живого труда и времени, необходимые специалистам, руководителям ислужащим для заполнения документов и их продвижения по обеспечению процессапроизводства продукции:
/>; (57)
— Общая трудоемкость:
/>; (58)
Рабочее время – установленнаязаконодательством продолжительность рабочего дня (рабочей недели), в течениекоторого рабочий выполняет порученную ему работу. Основными единицами учетарабочего времени являются человеко-дни и человеко-часы.
Среднее количество дней,отработанных одним рабочим за год
/>; (59)
/>; (60)
Средняя продолжительностьрабочего дня в часах:
/>; (61)
/>; (62)
Коэффициент рабочего времени:
/>; (63)
Коэффициент использованиярабочего дня:
/>; (64)
Интегральный коэффициент использования рабочеговремени:
/>; (65)
Характеристикаиспользования рабочего времени
— Целодневные простои(или сверхурочные дни работы):
Δ ФРВ(чел-дн) = ФРВот(чел-дн)– ФРВпл(чел-дн); (66)
Δ ФРВ(чел-дн)% = />; (67)
— Внутрисменные простои(или сверхурочные часы работы):
Δ ФРВ(чел-час) = ФРВот(чел-час)– ФРВпл(чел-час); (68)
Δ ФРВ(чел-час)% = />; (69)
1.3 Производственные фонды предприятия
Основные фонды (ОФ)многократно участвуют в процессе производства продукции и переносят своюстоимость на вновь создаваемую продукцию частями в виде амортизационныхотчислений. По своемуназначению основные фонды делятся на производственные, т.е предназначенные дляиспользования в производственном процессе, и непроизводственные, используемыедля удовлетворения культурно-бытовых и иных нужд работников.
Для характеристики использования ОФ рассчитываютсреднегодовую стоимость ОФ на конец года, с учетом поступления и выбытияфондов.
/>; (70)
/> - стоимость вводимых основныхфондов в i месяце; /> - стоимость основных фондов,выведенных в i месяце; /> - количество месяцев действияфондов в отчетном периоде; /> - среднегодовая стоимость фондовна начало года.
Обеспеченностьпредприятия основными фондами:
ΔОПФк.г. = ОПФк.г.от – ОПФк.г.пл ; (71)
ΔОПФк.г. = />; (72)
Движение основных фондовна предприятии характеризуется коэффициентами обновления, выбытия и прироста.Характеристика движения ОФ проводится сравнением фактических значений сплановыми:
— коэффициент обновления - он определяется отношением стоимости вновь поступивших основных фондов кстоимости основных средств на конец отчетного периода:
/>; (73)
/>; (74)
— коэффициент выбытия –определяется отношением стоимости всех выбывших основных фондов к стоимостиосновных фондов на начало отчетного периода:
/>; (75)
/>; (76)
— коэффициент прироста — коэффициент изменения стоимостиосновных фондов.
/>; (77)
/>; (78)
Эффективностьиспользования основных фондов определяется не только наличием и составомосновных фондов, но и полнотой их использования в течение отчетного периода.Улучшение использования основных фондов решает множество экономических проблем,направленных на повышение эффективности производства: рост производительноститруда, снижение себестоимости, увеличение объемов выпуска продукции, увеличениеприбыли и рентабельности, а, следовательно, повышение платежеспособности и финансовойустойчивости.
Для характеристикииспользования основных средств применяется система обобщающих показателей:
— Фондоотдача общая – количество продукции, выпущенной с1 рубля основных фондов. Характеризует уровень эффективности использования ОПФ.
/>; (79)
ΔФО = ФОот – Фопл ; (80)
/>; (81)
— Фондоотдача активнойчасти фондов –количество продукции, выпущенной с 1 рубля машин, оборудования и прочихактивных фондов.
/>; (82)
ΔФОа = ФОаот – Фоапл ; (83)
/>; (84)
— Фондоёмкость общая – стоимость основных фондов,требующаяся для производства 1 рубля товарной продукции.
/>; (85)
ΔФЕ = ФЕот –ФЕпл; (86)
/> (87)
— Фондоёмкость активнойчасти основных фондов –стоимость машин, оборудования и прочих активных фондов, требующаяся дляпроизводства 1 рубля товарной продукции.
/> (88)
ΔФЕа = ФЕаот – ФЕапл; (89)
/> (90)
Обеспеченность персоналапредприятия основными фондами рассчитывается двумя способами:
- фондовооруженность– она определяется как отношение стоимости основных фондов на конец года ксреднесписочной численности всего промышленно-производственного персонала:
/>; (91)
ΔФВ = ФВот –ФВпл; (92)
/>; (93)
— техническаявооруженность – она определяется как отношение стоимости основных фондов наконец года к числу рабочих на предприятии:
/>; (94)
ΔТВ = ТВот – ТВпл; (95)
/>; (96)
Проверка соотношений темпов роста среднегодовой выработки одного рабочегои технической вооружённости труда проводится по следующим этапам:
— Рассчитываемфактическую и плановую степень выполнения плана по среднегодовой выработкиодного рабочего:
/>; (97)
/>; (98)
— Рассчитываем процентноевыполнение плана по технической вооруженности труда:
/> (99)
определим отклонение найденных процентов от 100%:
/> (100)
/> (101)
Сопоставляем полученныеданные на графике.
В экономическом отношениифизический износ представляет собой утрату первоначальной потребности стоимостивследствие снашивания, ветхости и устаревания. Моральный износ проявляется впотере экономической эффективности и целесообразности использования ОФ доистечения срока полного физического износа.
— Коэффициент износа – характеризует долю изношенной частиосновных фондов в общей стоимости основных фондов. Он определяется какотношение суммы износа к первоначальной стоимости оборудования, умноженное насто процентов:
/>; (102)
ΔКизн = Кизнот – Кизнпл; (103)
— Коэффициент годности – характеризует неизношенную частьосновных фондов. Данный показатель определяется по следующей формуле:
/>; (104)
ΔКгодн = Кгоднот – Кгоднпл; (105)
Использование оборудования характеризуется следующими показателями:
— Коэффициент сменностиза определённый период – отношение количества машинно – или станко – часов,отработанных во всех сменнах к количеству машинно – или станко – часов,отработанных в наиболее напряженной смене.
/>; (106)
ΔКсм = Ксмот – Ксмпл; (107)
/>; (108)
— Коэффициент загрузкиоборудования
/>; (109)
ΔКи.р.с. = Ки.р.с.от – Ки.р.с.пл; (110)
— Коэффициентиспользования режимного времени работы оборудования:
/>; (111)
/>; (112)
Амортизация – процесспостепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию вцелях накопления средств для последующего их воспроизводства. Амортизационныйфонд – особый денежный резерв, предназначенный для воспроизводства основныхсредств. Размер годового амортизационного фонда зависит от средней годовойстоимости основных фондов и нормы амортизации.
Значительную роль в системеамортизации играют методы ее начисления. Они активно влияют на объемамортизационного фонда и на степень концентрации ресурсов в различные периодыфункционирования основных средств, на размеры отчислений, включаемых всебестоимость продукции.
Рассмотрим следующиеметоды начисления амортизации:
— линейный метод – этоспособ, который состоит в равномерном начислении износа в течение срокаполезного использования объекта. При этом способе амортизация начисляетсяисходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной отполезного срока использования этого объекта. Достоинства этого метода известны:равномерность поступления отчислений в амортизационный фонд, стабильность ипропорциональность в отнесении на себестоимость выпускаемой продукции, простотаи высокая точность расчетов. Однако наряду с положительными моментами этотметод имеет и недостатки. Он не всегда обеспечивает полный перенос стоимостиосновных средств на готовый продукт. Равномерное начисление амортизации необеспечивает концентрацию ресурсов, необходимую для быстрой заменыоборудовании, подверженного активному влиянию морального износа.
Стимулирующая рольамортизации существенно возрастает с применением методов ускоренной амортизацииосновных средств. При этом методе стоимость действующих средств трудасписывается главным образом в первые годы их функционирования, что позволяетнемедленно использовать значительную часть амортизации на новые капитальныевложения, на обновление оборудования, он способствует концентрации ресурсов впервые годы эксплуатации введенных в действие средств. Вместе с тем этот методне гарантирует полного списания стоимости капитала.
Норма амортизации – это установленный в процентахразмер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов заопределённый период.
/>; (113)
Т – срок службы основныхфондов в годах
Сумма амортизации – величина износа основных фондов,выраженная в денежной форме, за определённый период.
/>; (114)
ΔА = Аот – Апл; (115)
/>; (116)
— не линейный метод:
а) находим 20% отпервоначальной стоимости ОПФ.
б) находим нормуамортизации:
/>; (117)
в) находим амортизацию:
/>; (118)
г) ищем амортизацию дотех пор, пока остаточная стоимость не составит 20% от первоначальной стоимости.
Оборотные средстваучаствуют в процессе производства один производственный цикл или одинпроизводственный оборот. За этот оборот полностью переносят всю свою стоимостьна стоимость вновь созданной продукции.
Для характеристикииспользования оборотных средств рассчитывают ряд показателей:
— Число оборотов
/>; (119)
ΔЧ = Чот – Чпл; (120)
/>; (121)
— Коэффициентоборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях)
/>; (122)
ΔКоб = Кобот – Кобпл ; (123)
/>; (124)
— Коэффициент закрепленияоборотных средств
/>; (125)
ΔКзакр = Кзакрот – Кзакрпл; (126)
/>; (127)
— Сумма высвободившихсяиз оборота или вовлечённых в оборот средств.
При неэффективномиспользовании оборотных средств наблюдается замедление оборачиваемости. Этоявление заставляет предприятие дополнительно вовлекать средства в оборот,который на практике представляет собой нарушение финансовой дисциплины в видеиммобилизации средств.
Иммобилизация – это отвлечениесредств, предназначенных на какие либо цели, и привлечение их для пополнениянедостатка в оборотных средствах.
а) />; (128)
б) />; (129)
1.4 Себестоимостьтоварной продукции
Себестоимость – это суммазатрат на производство и реализацию продукции. Для расчета полной себестоимоститоварной продукции на предприятии осуществляется группировки затрат по статьямкалькуляции. Калькуляциясебестоимости необходимадля определения цены единицы продукции, соизмерения затрат предприятия срезультатами его производственно – хозяйственной деятельности, определенияуровня эффективности работы предприятия и других целей.
Различают следующиеосновные виды себестоимости:
- цеховаясебестоимость определяется как сумма затрат на сырье и материалы, покупныеизделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий, зарплату основнуюи дополнительную производственных рабочих, отчисления на социальноестрахование, подготовку и освоение производства, содержание и эксплуатациюоборудования, цеховые расходы.
- производственнаясебестоимость содержит все затраты предприятия, связанные исключительно сизготовлением продукции. Она определяется как сумма цеховой себестоимости,общезаводских расходов и потерь от брака.
- полнаясебестоимость равна сумме внепроизводственных расходов и производственнойсебестоимости.
Расчет затрат на 1 рубльтоварной продукции определяются как отношение полной себестоимости товарнойпродукции к выпуску товарной продукции. Рассчитывается по формулам:
/>; (130)
ΔЗ = Зот –Зпл; (131)
/>; (132)
Использования фондазаработной платы.Наиболее распространенными формами оплаты труда в практике предприятий являютсясдельная и повременная, которые находят отражение в разновидностях системоплаты труда.
Фонд оплаты трудапредставляет собой общую сумму затрат на оплату труда работников и выплатсоциального характера. В состав фонда заработной платы включаются начисленныепредприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной форме за отработанноевремя, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные срежимом работы и условиями труда, премии, единовременные выплаты. Для характеристики фонда оплатытруда рассчитывают абсолютную сумму экономии или перерасхода, для чего изфактического фонда заработной платы вычитают плановый фонд, но следует помнить,что часть заработной платы является переменной, зависящей от объема выпущеннойпродукции, поэтому на практике возникает необходимость определения иотносительного отклонения.
— Абсолютное отклонение:
ΔФЗПппп = ФЗПпппот –ФЗПппппл; (133)
ΔФЗПппп% = />; (134)
ΔФЗПраб = ФЗПработ –ФЗПрабпл; (135)
ΔФЗПраб% = />; (136)
— Относительноеотклонение:
/>; (137)
Для характеристикиэффективности работы предприятия проверим соотношение темпов ростасреднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы одного рабочего. Еслипредприятие работает эффективно, то темп роста выработки опережает темп ростазаработной платы. Степень опережения не регламентируется и зависит отпроизводства и отраслевой принадлежности предприятия.
Проверка осуществляетсяпо следующей схеме:
— рассчитываем плановые ифактические значения выработки и заработной платы:
/>; (138)
/>; (139)
— определяем процентвыполнения плана по этим показателям: />; (140)
/>; (141)
— рассчитываем отклонениенайденных процентов от 100:
/>%; (142)
/>%; (143)
— Соотношениеопределяется сопоставлением /> и />СГраб%.
1.5Финансовые результаты работы предприятия
Прибыль являетсяабсолютным показателем эффективности деятельности предприятия, источник средств для осуществленияинвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет.
Рассчитываются следующиепоказатели прибыли:
— Прибыль от продажитоваров, оказания услуг и выполнения работ называется реализацией продукции.Рассчитывается по формуле:
/>; (144)
ВР – выручка отреализации
/>; (145)
ΔПреал = Преалот – Преалпл; (146)
/> (147)
— Общая (балансовая)прибыль равна прибыли отреализации продукции, прибавленной к ней прибыли от прочей реализации /> сальдо отвнереализационных результатов работы предприятия. Рассчитывается по формуле:
/>; (148)
— Налогооблагаемаяприбыль определяется какразность между общей прибылью и теми суммами, которые либо не облагаютсяналогом вообще, либо облагаются по льготной системе.
/>; (149)
ΔПналог = Пналогот – Пналогпл; (150)
/> (151)
— Чистая прибыль
/>; (152)
ΔПчист = Пчистот – Пчистпл; (153)
/> (154)
Рентабельность – этоотносительный показатель эффективности производства, характеризующий уровеньотдачи затрат и степень использования ресурсов. Рентабельность являетсярезультатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов,связанных с повышением эффективности использования оборотных средств, снижениемсебестоимости.
Рассчитываются следующиепоказатели рентабельности:
— Общая рентабельность – определяется как отношение общейприбыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотныхсредств. Уровень общей рентабельности отражает доходность предприятия.
/>; (155)
ΔРобщ = Робщот – Робщпл; (156)
— Чистая рентабельность – определяется как отношение чистойприбыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотныхсредств.
/>; (157)
ΔРчист = Рчистот – Рчистпл; (158)
— Рентабельность всеговыпуска продукции — определяетсякак отношение прибыли от реализованной продукции к полной себестоимости этойпродукции.
/>; (159)
ΔРв.в.прод. = Рв.в.прод.от– Рв.в.прод.пл; (160)
— Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли,полученной от реализации продукции, к выручке, полученной от ее реализации.
/>; (161)
ΔРпродаж = Рпродажот – Рпродажпл; (162)
2 РАСЧЕТПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
2.1 Оценкавыполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях, в денежномвыражении по товарной и реализованной продукции
Для определения степенивыполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях воспользуемсяформулами (1 – 2):
ΔQ=3681-5023=-1342 шт.
/>
План по выпуску продукциив натуральных измерителях на предприятии не выполнен на 1342 шт., что впроцентном соотношении составит 26,7%, следовательно, это может привести кпотерям прибыли для предприятия.
Степень выполнения планапо выпуску продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формулам (3 –4):
/> тыс. руб.
/>
План по выпуску продукциив стоимостном выражении не выполнен на /> тыс. руб., что составляет /> отпланируемого выпуска.
Объем реализованной продукцииопределяется по формуле (5 – 7):
РПпл=2263,936+3716,8+175444,9-110,4-2520,8=178794,463тыс. руб.
РПот=3165,904+43700+150955,4-2815,2-5230,568=189775,536тыс. руб.
/>РП=189775,536-178794,463=10981,073тыс. руб.
/> РП%=/>
Сумма реализованной продукциипо плану и по отчету составит: 178794,463 тыс. руб. и 189775,536 тыс. руб. соответственно,следовательно план по реализации продукции перевыполнен на 10981,073 тыс. руб.,или на 6,14%.
2.2 Расчетритмичности выпуска продукции по каждому кварталу отдельно и по итогу за год
Рассчитаем годовойкоэффициент ритмичности по формуле (8):
/>,
ΔКритмгод = 83,95 – 100 = -16,05%
План по ритмичности загод не выполнен на 16,05%. Неритмичная работа возможно вызвана следующимипричинами: необеспеченностью предприятия персоналом по количеству, поквалификации; плохим состоянием основных фондов; потерями рабочего времени идругими причинами.
Для расчета квартальной ритмичности воспользуемся формулой (9):
-/>
/>
— />
/>
— />
/>
— />
/>
Предприятие не ритмичновыпускало продукцию в течение всего отчетного года, что привело к недовыпускупродукции и снижению прибыли.
2.3Проверка выполнения плана по ассортименту
Для проверки выполненияплана по ассортименту используем формулы (10 –11):
/>План по ассортиментности выполненлишь на 77,73%, это может привести к недовыпуску товарной продукции, недополучениюприбыли, потери имиджа и рынков сбыта.
Отклонение выполненияплана по ассортиментности:
ΔКасс = 77,73– 100=-22,27%
2.4 Проверкавыполнения плана по уровню специализации производства и степени освоения новыхвидов изделий
Дляхарактеристики уровня специализации на практике воспользуемся формулами (12–13):/>
/>
/>
Доля профилирующихизделий, выпускаемых предприятием, снизилась на 4%, но это не всегда являетсяотрицательным моментом.
Степень освоения новыхвидов изделий определяется по формулам (14 –15):
/>
/>
/>.
Доля новой продукции вобщем выпуске снизилась на 3,28%, это может привести к потере имиджа предприятияи снижению прибыли.
2.5 Расчёт удельного весабрака (20 – 21)
/>
/>
/>
Доля брака, в выпускаемойпродукции составила на 0,08% больше, чем планировалось. Это повлияет накачество продукции и снижению числа потребителей этой продукции.
3 ТРУДОВЫЕПОКАЗАТЕЛИ
3.1 Проверка обеспеченности предприятияпромышленно-производственным персоналом, в том числе рабочими
— Абсолютные отклонения(22 – 25):
/>чел.
/>.
/> чел.
/>.
— Относительныеотклонения (26- 27):
/>чел.
/>чел.
На первый взглядпредприятие не обеспеченно персоналом в количестве 3 человек, а рабочих – 13человек. Однако с учетом качества работы и выпуска продукции на предприятииоказывается излишек в количестве 18 человек ППП и 5 рабочих.
3.2 Характеристикаструктуры персонала
Анализ структурыперсонала по категориям работающих проводится по формулам (28 – 33):
Таблица 1 — Структураперсонала по категориям работающих
Показатели План Отчет Удельный вес, % Откл., % план отчёт Среднесписочная численность всего ППП, в т.ч. 150 147 100 100 — специалистов 12 18 8 12 4 — рабочих 129 116 86 79 -7 — служащих 9 13 6 9 3Усппл = />
Успот = />
ΔУсп = Успот – Усппл = 12%- 8% = 4%
На предприятии выявленизбыток специалистов в размере 4%.
Урабпл = />
Уработ = />
ΔУраб = 79- 86 = -7%
Численность рабочихснизилась на 7%, следовательно, объем выпуска товарной продукции уменьшится.
Услпл = />
Услот = />
ΔУсл = 9 — 6 = 3%
Избыток служащих составляет 3%.Анализ структуры рабочихпроводится по формулам (34 – 37):
Таблица 2 — Структурарабочих
Показатели План Отчет Удельный вес, % Откл., % план отчёт Среднесписочная численность рабочих, в т.ч. 129 116 100 100 — основных 104 102 81 88 7 — вспомогательных 25 14 19 12 -7Уосн.рабпл = />
Уосн.работ = />
ΔУосн.раб = 88- 81 = 7%
Доля основных рабочихвозросла на 7%.
Увс.рабпл = />
Увс.работ = />
ΔУвс.раб =12% — 19% = -7%
Доля вспомогательныхрабочих уменьшилась на 7%.
Так как долявспомогательных рабочих уменьшилась, а основных – увеличилась, товспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных, что можетпривести к сбою в работе основных рабочих.
3.3Проверка текучести рабочей силы на предприятии
— Коэффициент приема(39):
/>.
За отчетный период числопоступивших работников составило 9,5%.
— Коэффициент выбытия(40):
/> (доля выбывших работников)
— Коэффициент текучести(41):
/> (числа работников уволенных пособственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины).
— Коэффициентстабильности (42):
/>
Из данных похарактеристике движения рабочей силы можно сделать вывод, что предприятиеработает довольно стабильно (на 96%), текучесть кадров невысокая (4%).
3.4 Расчетпоказателей производительности труда
— Среднегодовая выработкаодного работающего (43 – 45):
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
/>
Один работающий в среднемстал выпускать продукции на 142,73 тыс. руб. в год меньше, что составило 12% отзапланированной выработке, следовательно необходимо повысить квалификациюработающих и более четко организовать режим работы и отдыха.
— Среднегодовая выработка одногорабочего (46 –48):
/> тыс. руб
/> тыс. руб
/> тыс. руб
/>
Каждый рабочийнедоработал за год продукции на 58,7 тыс. руб., что составляет 4,3% отзапланированной выработки.
— Среднедневная выработка одногорабочего (49 – 50):
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
/>тыс. руб.
/>=-1,4%
Каждый рабочийнедоработал за день продукции на 0,08 тыс. руб. (80 руб.), что составляет 1,4%от запланированной выработки.
— Среднечасовая выработка одногорабочего (52 – 54):
/>тыс.руб.
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
/>
Каждый рабочий за часвыработал продукции на 0,07тыс. руб. (70 руб.) больше, чем планировалось.Прирост выработки составляет 8,6%. Это связано с тем, что продолжительностьрабочего дня сократилась, что поспособствовало повышению интенсивности труда.
3.5 Расчетпоказателей трудоемкости
— Технологическаятрудоемкость(55):
ТРтехнпл = /> чел.
ТРтехнот = /> чел.
Δ ТРтехн = 0,028 – 0,02= 0,008 чел.
/>=40%
Каждому основномурабочему необходимо затратить 40% труда, чтобы обеспечить выпуск одной единицыпродукции.
— Трудоемкость производства (56):
ТРпрпл = /> чел.
ТРпрот = />чел.
Δ ТРпр = 0,004 – 0,005 = -0,001 чел.
/> = />
Каждому вспомогательномурабочему необходимо дополнительно затратить 20% труда, чтобы обеспечить выпускодной единицы продукции одним основным рабочим.
— Трудоемкость управления(57):
ТРупрпл = /> чел.
ТРупрот = /> чел.
Δ ТРупр = 0,008 – 0,004 = 0,004 чел.
/>= />
Все руководители, специалисты и служащие работают согласно установленногографика.
— Общая трудоемкость(58):
ТРполнпл = 0,02+0,005+0,004 = 0,029 чел.
ТРполнот = 0,028+0,004+0,008 = 0,04 чел.
Δ ТРполн = 0,04-0,029 = 0,011 чел.
/>= />
Всемупромышленно-производственному персоналу необходимо затратить 37,9% труда, чтобыобеспечить выпуск одной единицы продукции.
3.6 Расчетрабочего времени
— Среднее количестводней, отработанных одним рабочим за год (59 – 60):
Дпл = /> дней
Дот = /> дней
Δ Д = 231 – 239 = -8 дней
Среднееколичество дней, отработанных за год одним рабочим, сократилось. Каждый рабочийза год отработал на 8 дней меньше, чем должен был. — Средняяпродолжительность рабочего дня в часах (61 –62):Ппл = />часов
Пот = />часов
Δ П = 6,35– 7 = -0,65 часов
Рабочий день сократилсяна 0,65 часов, что может привести к недовыпуску продукции.
— Коэффициентиспользования рабочего периода (63):
Ки.р.п. = />
Ки.р.п. = 100% – 97% = 3%
Рабочий периодиспользован только на 97%. Не использовано 3% рабочего периода.
— Коэффициентиспользования рабочего дня (64):Ки.р.д. = />
Δ Ки.р.д. = 100% –91% = 9%
Рабочий день использовантолько на 91%., 9% рабочего дня не задействовано.
— Интегральныйкоэффициент использования рабочего времени (65):
Кинт = />
Δ Кинт = 100% – 88%= 12%
Кинт показываеткомплексное влияние использования рабочего времени в часах и днях. Комплексноерабочее время не использовано на 12%.
Характеристика рабочеговремени:
— Целодневные простои(или сверхурочные дни работы) (66 –67):
Δ ФРВ = 26862,505-30785,78= -3923,275чел-дн
Δ ФРВ(чел-дн)% = />
Целодневные потерирабочего времени составляют 3923,295 чел-дней, т.е. 12,74% от фонда рабочеговремени.
— Внутрисменные простои(или сверхурочные часы работы) (68 — 69):
Δ ФРВ = 170577,2-215500,4= -44923,2чел-час
Δ ФРВ(чел-час)% =/>
Внутрисменные потерирабочего времени составляют 44923,2 чел-час, т.е. 20,85% от фонда рабочеговремени.
4ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
4.1 Расчетсреднегодовой стоимости основных фондов на конец года и расчет остаточнойстоимости (70 -72)
ОПФк.г.пл = 87722,37/>
/>
= 87722,4 +2185-9936=79971,37 тыс.руб.
ОПФк.г.от = 86260,12 />
/>
= 86260,12 +1717,34–8096=79881,46тыс. руб.
ΔОПФк.г. = 79881,46-79971,37=-89,9 тыс. руб.
ΔОПФк.г.% =/>
Среднегодоваястоимость основных фондов снизилась на 89,9 тыс. рублей, что составляет 0,11%от стоимости на начало года.
4.2.Анализ движения основных фондов по коэффициентам обновления, выбытия, прироста
— Коэффициент обновления(73 – 74):
Кобнпл = />
Кобнот = />
Δкобн = 2,15- 2,7= -0,6%
Удельный вес вновьвведённых основных фондов уменьшился на 0,6%.
— Коэффициент выбытия (75 –76):
Квыбпл = />
Квыбот = />
ΔКвыб = 9,3% — 11,4% = -2,1%
Удельный вес выбывших втечение года основных фондов уменьшился на –2,1%.
— Коэффициент прироста (77 — 78):
Кприрпл = />
Кприрот = />
ΔКприр = -8 + 9,7 = 1,7%
План по приросту основныхфондов перевыполнен на 1,7%.
4.3Проверка эффективности использования основных фондов
Обеспеченность персоналапредприятия основными фондами выражается двумя показателями:
— Общая фондоотдача (79 – 81):
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.
/>
Следовательно, с каждогорубля основного капитала предприятие стало получать на 0,3 тыс. руб. или на13,7% товарной продукции меньше.
Фондоотдача активнойчасти ОПФ (82 –84):
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.,
/>
Получаем, что с каждого рубляактивной части основных фондов предприятие стало получать на 0,17 тыс. руб.товарной продукции больше, что в процентном содержании составляет 5%.
— Общая фондоемкость (85 –87):
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.,
/> тыс. руб.,
/>
Сделаем вывод, что величинастоимости основных фондов, необходимых для выпуска данного объема продукцииувеличилась на 0,08 тыс. руб.
Фондоемкость активнойчасти ОПФ (88 – 90):
ФЕапл = /> тыс. руб.
ФЕаот = /> тыс. руб.
ΔФЕа = 0,285-0,3= -0,015 тыс. руб.
/>/>
Величина стоимостиактивной части основных фондов, необходимых для выпуска данного объемапродукции снизилась на 5%.
4.4 Расчётпоказателей фондовооружённости и технической вооружённости труда
Обеспеченность персоналапредприятия основными средствами характеризуется следующими показателями:
— Фондовооружённостьтруда (91 – 93):
ФВпл = /> тыс. руб.
ФВот = /> тыс. руб.
ΔФВ =543,41-533,14 =10,27 тыс. руб.
/>/>
Предприятие излишнеобеспеченно оборудованием для данного количества персонала.
— Техническаявооружённость труда (94 –96):
ТВпл = /> тыс. руб.
ТВот = /> тыс. руб.
ΔТВ = 371,80-408,01= -36,21тыс. руб.
/>= />
Рабочие неоснащены активными производственными фондами на 8,8%.
4.5Проверкасоотношений темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и техническойвооруженности труда
Соотношение темпов ростатехнической вооруженности труда и среднегодовой выработки одного рабочего:
- рассчитаемстепень выполнения плана по среднегодовой выработки одного рабочего (97 – 99)::
/> тыс. руб.,
/>тыс. руб.
/>,
/>;
— находим отклонениенайденных процентов от 100% (100 – 101):
/>,
/>;
Предприятие работает неэффективно, т.к. увеличение доли основных фондов, приходящихся на одногорабочего, не влечет увеличения выпуска товарной продукции, выпускаемой этимрабочим, а наоборот, ведет к его снижению.
4.6 Оценкатехнического состояния основных фондов по коэффициентам износа и годности
— Коэффициент износа (102 – 103):
Кизнпл = />
Кизнот = />
ΔКизн = 13-10,6= 2,4%
Техническое состояниефондов ухудшилось на 2,4%.
— Коэффициент годности(104 –105):
Кгоднпл = />
Кгоднот = />
ΔКгодн = 87– 89,4 = -2,4%
Степень годности основныхфондов снизилась на 2,4%.
4.7 Расчеткоэффициента сменности и использования режимного времени оборудования
— Коэффициент сменностиза определённый период (106 — 108):
Ксмпл = />смены
Ксмот = />смены
ΔКсм = 2,87 – 3 = -0,13 смены
/>= />
Потеряно 0,13 долейсмены, что составило 4,33%.
— Коэффициентиспользования рабочей смены (109 – 110):
Ки.с.в.пл = />
Ки.с.в.от = />
ΔКи.с.в.= 0,96 — 1 = -0,04
/>= />
Не использовано 0,04 долейрабочей смены, что составило 4%.
Расчет использованиярежимного времени работы оборудования (111 –112):
/>
/>
/>
Использование режимноговремени оборудования увеличилось на 2,2%, что может привести к износуоборудования.
4.8 Начислениеамортизации линейным и нелинейным методами
— Линейный метод(113-116):
/> = Напл = Наот = />
Апл = />тыс. руб.
Аот = /> тыс. руб.
ΔА =10924,54-10928,83 = -4,29тыс.руб.
/>/>
/>тыс. руб.
/>тыс. руб.
Амортизационныхотчислений сделано на 4,29 тыс. руб. меньше.
— Не линейный метод (117- 118):
/> = Напл = Наот = />
Состпл = /> тыс. руб.
1 год А1 = />тыс. руб.
С1 =99353,01-21857,67= 77495,34тыс. руб.
2 год А2=77495,34/>=17048,97 тыс. руб.
С2 =77495,34-17048,97=60446,37тыс. руб.
3 год А3=/>=13298,2 тыс. руб.
С3 =60446,37-13298,2=47148,17тыс.руб.
4 год А4=47148,17/>=10372,6 тыс. руб.
С4=47148,17-10372,6=36775,57 тыс. руб.
5 год А5=/>=8090,63 тыс. руб.
С5 =36775,57-8090,63=28684,94тыс. руб.
6 год А6=/>=6310,69 тыс. руб.
С6=28684,94-6310,69=22374,25 тыс. руб.
7 год. А7=/>= 4922,34 тыс. руб.
А| = /> тыс. руб.
Тост=/>мес.
Апл=/>тыс. руб.
Состот = /> тыс. руб.
1 год А1 =/>тыс. руб.
С1 =99314-21849=77465 тыс. руб.
2 год А2=/>=17042,3 тыс.руб.
С2 = 77465-17042,3=60422,7тыс. руб.
3 год А3=/>=13293 тыс. руб.
С3 =60422,7-13293=47129,7тыс. руб.
4 год А4=/>=10368,53 тыс. руб.
С4 = 47129,7-10368,53=36761,17тыс. руб.
5 год А5=/>=8087,46 тыс. руб.
С5 = 36761,17-8087,46=28673,71тыс. руб.
6 год А6=/>=6308,21 тыс. руб.
С6 = 28673,71-6308,21=22365,5тыс. руб.
7 год А7 =/>=4920,41тыс. руб.
А| =/>тыс. руб.
Тост=/>мес.
Аот=/>тыс. руб.
В первые 6,5 лет предприятиевозместит 80% стоимости основных фондов. В последующие 2,5 года (30 месяцев) нужнобудет делать по 662 тыс. руб. амортизационных отчислений в месяц.
4.9.Характеристика использования оборотных средств
— Число оборотов (119–121):
Чпл = /> оборотов
Чот = /> оборотов
ΔЧ = 6,41 – 6,02 =0,39 оборотов
/>= />
Число оборотов возрослона 0,39 оборотов, т. е. на 6,5%.
— Коэффициентоборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях) (122 – 124):
Кобпл = /> дней
Кобот = /> дней
ΔКоб = 56,2 – 59,8 = -3,6 дней
/>= />
Оборачиваемостьувеличилась на 3,6 дня, т.е. на 6%.
— Коэффициент закрепленияоборотных средств (125 – 127):
Кзакрпл = /> тыс. руб.
Кзакрот = /> тыс. руб.
ΔКзакр == 0,156 – 0,166 = -0,01 тыс. руб.
/>= />
Нехватка оборотныхсредств на 1 рубль реализованной продукции составляет 0,01 тыс. руб. (10 руб.),что составляет 6%.
— Сумма высвободившихся из оборота иливовлечённых в оборот средств (128 — 129):
а) />= 29589,96 – /> тыс. руб.
б) />= /> тыс. руб.
В связи сускорением оборачиваемости оборотных средств на 6,5%, сумма средств, высвободившихсяиз оборота, составила 1897,76 тыс. руб.
5 СЕБЕСТОИМОСТЬТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
5.1 Расчетпоказателей себестоимости
Таблица 3 – Группировка затрат постатьям калькуляции.
Показатели План Отчет Откл Отклонение в % К ЦехС К ПрС К ПолС Сырьё и материалы (за вычетом расходов) 29703,12 29589,96 -113,16 -0,11 -0,1 -0,09 Покупные полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий Зарплата основная производственных рабочих 21045 21788,71 743,71 0,73 0,67 0,59 Зарплата дополнительная производственных рабочих 2104,592 2170,832 66,24 0,07 0,06 0,05 Отчисление на соц. страх 1851,96 1948,56 96,6 0,095 0,087 0,076 Расходы на подготовку и освоение производсва
0
0
0
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 34257,12 33621,4 -635,72 -0,63 -0,57 -0,5 Цеховые расходы 12256,42 12052 -204,42 -0,2 -0,18 -0,16 Общезаводские (общехозяйственные) расходы 8286,992 7774 -513 - -0,46 -0,4 Потери от брака 1639,072 1705,68 66,6 - 0,06 0,05 Внепроизводственные расходы 15870 13558,5 -2311,5 - - -1,82Цеховая себестоимость
(1+2+3+4+5+6+7+8)
101218,2 101171,45 -46,75 -0,046 - - Производственная стоимость (12+9+10) 111144,264 110651,14 -493,13 - -0,44 - Полная себестоимость (13+11) 127014,26 124209,64 -2804,62 - - -2,25.2 Характеристика затрат по экономическим элементам
Таблица 4 — Экономические элементы затратПоказатели План, тыс. руб. Отчет, тыс. руб. Откл., тыс. руб. Структура, % План Отчет Откл. Материальные затраты 29703,12 29589,96 -113,16 17,55 16,86 -0,69 Фонд оплаты труда 87762,85 93036,15 5273,3 51,85 53,01 1,16 Амортизация 21857 21849 -8 12,91 12,45 -0,46 Прочие 29952,94 31020,4 1067,46 17,69 17,68 -0,01 Итого 169275,91 175495,51 6219,6 100 100Доля материальных затратснизилась, что свидетельствует об изменении показателей материалоёмкости, энергоёмкости,металлоёмкости и т. д. По уменьшению доли амортизации можно судить о старенииосновных фондов. Интенсивность использования живого труда в производстве увеличилась,о чём говорит изменение доли фонда оплаты труда.
5.3 Оценка уровня затрат на 1 рубльтоварной продукции (130 –132):
Зпл = /> руб.
Зот = /> руб.
ΔЗ = 0,82 – 0,72 =0,1 руб.
/>
Перерасход затрат на 1рубль товарной продукции составляет 0,1 руб. (10 коп.).
5.4Проверка использования фонда заработанной платы по абсолютному и относительномуотклонению
— Абсолютное отклонение(133 – 136):
ΔФЗПппп = 93036,15-87762,85= 5273,3 тыс. руб.
ΔФЗПппп% = />
ΔФЗПраб = 64342,385-71374,15= -7031,765тыс. руб.
ΔФЗПраб% =/>
Т.к. фактический фондзаработной платы рабочих меньше планового, то можно сказать, что на предприятиипроизвели экономию средств. Но по состоянию фонда заработной платы всегопромышленно-производственного персонала можно сделать вывод, что на предприятиидопущен перерасход.
— Относительноеотклонение (137):
/>85,34тыс. руб.
Перерасход на предприятиисоставляет 85,34 тыс. руб.
5.5Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовойзарплаты рабочего
Проверка производится поформулам (138 – 143):
Среднегодовая заработнаяплата:
ЗПпл = /> тыс. руб.; ЗПот = /> тыс. руб.
ΔЗП = 554,7-553,3 =1,4 тыс. руб.; ΔЗП% = />
ΔСГ% = -4,31%; ∆I = -4,31-0,25= — 4,56%
Темп падениясреднегодовой выработки одного рабочего опережает темп падения среднегодовойзаработной платы. Процент инфляции составляет ΔI=-4,56%. На руках имеется сумма средств, не подтверждённая товарной массой.
6 ФИНАНСОВЫЕРЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
6.1 Расчёт показателей прибыли
Рассчитываются следующиепоказатели прибыли:
— Прибыль от реализациипродукции (144 – 147):
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
ΔПреал = 36617,09-24506,43 = 12110,66 тыс. руб.
/>
Прибыли от реализациипродукции получено на 12110,66 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. планперевыполнен на 49,42%. Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализациии снижения полной себестоимости продукции.
— Общая (балансовая) прибыль(148):
Побщ = Преал, т.к. Ппроч=0 и Сальдо=0
— Налогооблагаемаяприбыль (149 –151):
/> тыс. руб.
/> тыс. руб.
ΔПналог = 34912,86 – 22801,53= 12111,33 тыс. руб.
/>
Т.к. предприятие получилобольше общей прибыли, чем планировало, то и сумма налогооблагаемой прибыливозросла на 53,12%.
— Чистая прибыль (152 –154):
/>тыс. руб.
/> тыс. руб.
ΔПчист = 26533,77 – 17329,16 =9204,61 тыс. руб.
/>
Предприятие получилочистой прибыли на 9204,61 тыс. руб. больше, чем планировало, т.е. планперевыполнен на 53,12%. Это достигнуто за счёт увеличения общей прибыли иснижения стоимости основных фондов.
6.2. Расчётпоказателей рентабельности
Рассчитываются следующиепоказатели рентабельности:
— Общая рентабельность(155 — 156):
/> руб. />руб.
ΔРобщ= 0,33-0,22=0,11 руб.
Общая рентабельностьвыросла на 0,11 руб. (11 коп.). Это достигнуто за счёт увеличения общейприбыли. Имущество предприятия стало более эффективно использоваться.
— Чистая рентабельность(157 – 158):
/> руб. />руб.
ΔРчист = 0,24-0,16 =0,08 руб.
Чистая рентабельностьвыросла на 0,08 руб. (8 коп.). Это достигнуто за счёт увеличения общей прибылии снижения суммы налога на имущество.
— Рентабельность всеговыпуска продукции (159 –160):
/> руб. />руб.
ΔРв.в.прод. =0,29-0,19= 0,1 руб.
Увеличилась прибыль отреализации продукции и снизилась полная себестоимости продукции. С каждогорубля затрат получено на 10 коп. прибыли от реализации больше, чемпланировалось.
— Рентабельность продаж(161-162):
/>руб. />руб.
/>руб.
Увеличение прибыли отреализации повлияло на рентабельность продаж. С каждого рубля предприятиеполучает на 5 коп. больше, чем планировалось.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Расчет основныхтехнико-экономических показателей является важным во всей деятельностипредприятия. На основеанализа этих показателей руководители предприятий могут качественно ипрофессионально оценивать результативность хозяйственной деятельностипредприятия, своевременно находить пути выхода из кризиса или выпуск новойпродукции на рынок.
В целом предприятиеработает не достаточно эффективно. Выпуск товарной продукции в натуральных измерителях снизилсяна 1342 шт., что связанно с невыполнением плана по ассортименту и снижениемуровня специализации, чтобы этого не допустить в следующем году, нужно:
— Повышениетехнического уровня производства
— Повышениеуровня квалификации персонала
— Совершенствованиеорганизации производства и труда, в том числе углубление специализациипроизводства.
— Мотивацияперсонала к наиболее эффективной и продуктивной работе.
— Внедрениеновых, более качественных материалов при изготовлении продукции.
Предприятие работалонеритмично по следующим причинам:
— необеспеченностьпредприятия рабочими;
— необеспеченностьосновных рабочих вспомогательными рабочими;
— потери рабочего временипо различным причинам;
— необеспеченностьрабочих основными фондами;
— снижение квалификациирабочих.
Предприятие не в полномобъеме обеспечено основными производственными фондами, так же возросла доляизношенной части основных фондов что так же не благотворно влияет на выпускпродукции. Можно предложить следующие методы по улучшению использования:увеличение времени работы машин и оборудования, ликвидация бездействующегооборудования, сокращение сроков ремонта, развитие стимулов у работника,способствующего повышению эффективности производства.
Из данных похарактеристике движения рабочей силы можно сделать вывод, что предприятие работаетдовольно стабильно (на 95%), текучесть кадров невысокая (5%).
Среднегодовая стоимостьосновных фондов на конец года снизилась на 89,9 тыс. руб., что составило 0,11%от стоимости на начало года.
При расчете амортизациивыяснилось, что в первые6,5 лет предприятие возместит 80% стоимости основных фондов, а в последующие2,5 года нужно будет делать по 662 тыс. руб. амортизационных отчислений вмесяц.
В связи с ускорениемоборачиваемости на 3,6 дней, число оборотов возросло на 0,39 оборотов (на 6,5%),из оборота высвободилось 1897,76 тыс. руб.
Прибыли от реализациипродукции получено на 12110,66 тыс. руб. больше, чем планировалось (49,42%).Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализации и снижения полнойсебестоимости продукции.
Предприятие получилочистой прибыли на 9204,61 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. планперевыполнен на 53,12%. Общая рентабельность выросла на 0,11 руб. (11 коп.).Это достигнуто за счёт увеличения общей прибыли. Чистая рентабельность выросла на 0,08 руб. (8 коп.).Т.е. данное предприятие можно считать прибыльным, а деятельность – рентабельной.
Однако на рассмотренномнами предприятии имеет место и ряд моментов, благотворно сказывающихся на егоработе. К их числу следует отнести увеличение сумм прибыли предприятия,которое, возможно, произошло за счет снижения себестоимости товарной продукции,кроме того, темп роста среднегодовой заработной платы одного рабочего опережает темп падения среднегодовой выработки, следовательно, предприятие поданному критерию эффективно.
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Аванесова Т.И.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. –Петропавловск-Камчатский: Издательство КамчатГТУ, 2005.
2 Аванесова Т.И.Экономика предприятия. Методические указания к выполнению курсовой работы подисциплине «Экономика предприятия». — Петропавловск-Камчатский, 2007.
3 Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика,2001.
4 Волков О.И.,Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФА-М, 2004.
5 Горфинкель В.Я.Экономика предприятия. – М.: Банки и биржи, Издательское объединение «ЮНИТИ»,1996.
6 Жиделева В.В. Экономика предприятия: учебник. –М.: Экономика, 2003.
7 Карташова В.Н.,Приходько А.В. Экономика организации (предприятия): Учебник для среднихспециальных учебных заведений. – М.: Приот-издат, 2004.
8 Крылов Э.И. и др. Анализ эффективной деятельностипредприятия: учеб. пособие. – М.: Экономика, 2003.
9 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельностипредприятия. – 5-е изд. – Минск: Новое знание, 2006.
10 Сергеев И. В.Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансыи статистика, 2004.
11 Экономика фирмы: Учеб.для вузов /Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандера. – М.: Финансы и статистика,2003.
Приложение1
ВАРИАНТ 9
Показатели Ед. изм. План Отчет 1. Выпуск продукции шт 5023 3681 2. Товарная продукция тыс. руб 175444,9 150955,44 В том числе: 1 квартал 43792 36984 январь 14536 11040 февраль 14628 12696 март 14628 13248 2 квартал 43884 33120 апрель 14628 11040 май 14628 9384 июнь 14628 12696 3 квартал 43884 33304 июль 14628 11040 август 14628 11224 сентябрь 14628 11040 4 квартал 43884,92 47547,44 октябрь 14628 11996,8 ноябрь 14628 15640 декабрь 14628,92 19910,64 Ассортимент товарной продукции /> Виды продукции: 175444,9 150955,5 А профилирующие 73638,64 60775,2 Б профилирующие 33543,2 22393,95 В профилирующие 24236,48 24288,23 Г 20355,92 12290,97 Д 9034,4 9223,92 Е новые 14636,28 7644,28 Прочие виды изделий 14338,94 3.Остатки готовой продукции на начало года тыс. руб 2263,936 3165,904 на конец года тыс. руб 110,4 2815,2 4. Товары отгруженные, но не оплаченные на начало года тыс. руб 3716,8 43700 на конец года тыс. руб 2520,8 5230,568 5.Среднесписочная численность всего промышленно-производственного персонала чел. 150 147 В том числе: рабочих чел. 129 116 в том числе по разрядам: 1 чел. 6 13 2 чел. 12 14 3 чел. 29 30 4 чел. 41 38 5 чел. 30 12 6 чел. 11 9 6.Число работников, принятых на работу чел. 14 Число работников, уволенных по всем причинам чел. 9 Число работников, уволенных по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения дисциплины чел. 7 Рабочие, в том числе: чел. 129 116 основные чел. 104 102 вспомогательные чел. 25 14 специалисты чел. 12 18 служащие чел. 9 13 7. Отработано всеми рабочими чел-дн 30785,78 26862,505 чел-час 215500,4 170577,2 8. Фонд зарплаты тыс.руб 79901,6 93036,15 в том числе рабочих тыс.руб 64805,35 64342,385 9. Премии всего тыс.руб 7861,216 в том числе рабочих тыс.руб 6568,8 1.Первоначальная стоимость ОФ тыс.руб 99353,01 99314 2. Сумма износа 10526,64 12938,88 3. Среднегодовая стоимость ОФ на начало года 87722,37 86260,12 Оборудование на конец года тыс.руб 52633,38 43129,945 4. Поступление ОФ тыс.руб 1 квартал тыс.руб 1 тыс.руб 2 тыс.руб 3 тыс.руб 1104 2 квартал тыс.руб 4 тыс.руб 1472 276 5 тыс.руб 6 тыс.руб 3 квартал тыс.руб 7 тыс.руб 184 1656 8 тыс.руб 92 828 9 тыс.руб 92 1104 4 квартал тыс.руб 10 тыс.руб 1472 1748 11 тыс.руб 12 тыс.руб 92 552 Выбытие ОФ 1 квартал тыс.руб 1 тыс.руб 4048 3496 2 тыс.руб 3312 3312 3 тыс.руб 3312 2208 2 квартал тыс.руб 4 тыс.руб 552 46 5 тыс.руб 368 6 тыс.руб 3 квартал тыс.руб 7 тыс.руб 8 тыс.руб 9 тыс.руб 4 квартал тыс.руб 10 тыс.руб 1656 2024 11 тыс.руб 1472 1288 12 тыс.руб Отработанно всем оборудованием, в том числе по сменам: станко-час 1 30,912 15,548 2 30,912 14,168 3 30,912 14,904 Ликвидационная ст-ть 25% от первоначальной с-ти тыс.руб 24838,25 24828,5 Нормативный срок службы ОФ лет 9 9 Статьи калькуляции: 1. Сырье и материалы (за вычетом расходов) тыс.руб 29703,12 29589,96 2. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий тыс.руб 3. Зарплата основная производственных рабочих тыс.руб 21045 21788,71 4. Зарплата дополнительная производ-ственных рабочих тыс.руб 2104,592 2170,832 5. Отчисления на соц. страх тыс.руб 1851,96 1948,56 6. Расходы на подготовку и освоение производства тыс.руб 7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования тыс.руб 34257,12 33621,4 8.Цеховые (общепроизводственные) расходы тыс.руб 12256,42 12052 9. Общезаводские (общехозяйственные) расходы тыс.руб 8286,992 7774 10. Потери от брака тыс.руб 1639,072 1705,68 11. Внепроизводственные расходы тыс.руб 15870 13558,5
12. Цеховая себестоимость
(1+2+3+4+5+6+7+8)
тыс.руб 13. Производственная стоимость (12+9+10) тыс.руб 14.Полная себестоимость (13+11) тыс.руб Элементы затрат 1. Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов) тыс. руб 29703,12 29589,96 2. Затраты на оплату труда тыс. руб 34500 34163,28 3. Отчисления на соц нужды 38,5% от фонда оплаты труда тыс. руб 4. Амортизация ОФ тыс. руб 5. Прочие затраты 7134,6 6831