Реферат: Пути увеличения доходов бюджета

МИНСКИЙИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

 

Кафедрафинансов и статистики

РЕФЕРАТ

На тему:

 

«Путиувеличения доходов бюджета»

МИНСК,2008

Реформированиеотечественной налоговой системы, направлен­ное на оптимизацию структуры налогови снижение уровня налоговой нагрузки, на начальном этапе приво­дит к сокращениюдоходов государ­ственного бюджета. В свою очередь, решение социальных задачобщества, поддержание высокого уровня соци­альной защищенности граждан рес­публикитребует значительных бюд­жетных расходов. Возникающая в ис­полнении бюджетанапряженность со­здает необходимость изыскания до­полнительных источниковфинансиро­вания государственных расходов. Сложность решения данной проблемызаключается в том, что традиционные налоговые источники увеличения до­ходнойчасти в большинстве своем ис­черпаны, дальнейшее увеличение на­логовой нагрузкина реальный сектор экономики приведет к падению эффек­тивности производства иснижению конкурентоспособности отечественной продукции на внутреннем и внешнихрынках. Поэтому одной из главных эко­номических задач является изысканиерезервов увеличения доходной части бюджета за счет привлечения допол­нительныхненалоговых доходов. От того, насколько оперативно и качест­венно решается этазадача, и будет за­висеть уровень исполнения бюджета.

Работа по увеличению государ­ственных доходов иизысканию дополнительных источников финанси­рования бюджетных расходов ведетсяс момента обретения республикой су­веренитета. Но в последние годы этонаправление деятельности приобре­тает системный характер.

Законом о бюджете Республики Беларусь на 2007 годна правительство возлагалась обязанность обеспечить в течение года привлечениедополни­тельных доходов для финансирования приоритетных направлений бюджет­нойполитики. Министерством финан­сов совместно с отраслевыми респуб­ликанскимиорганами государственно­го управления разработан годовой план мероприятий пообеспечению до­полнительных доходов бюджета, ут­вержденный впоследствиираспоряже­нием премьер-министра Республики Беларусь от 19 марта 2007 года №89р.

В рамках реализации мероприятий планапересмотрены перечень подак­цизных товаров и уровень ставок на отдельные ихвиды. По результатам проведенной работы с 1 февраля 2007 года установленаставка акцизов на моторное масло для дизельных и карбюраторных двигателей.Поступления акцизов по данной то­варной позиции составили в январе—сентябре2008 года — 2,2 млрд. рублей. На основании анализа рынка алкогольной продукциии показателей финансово-хозяйствен­ной деятельности, крупнейших ликероводочныхзаводов в 2007 году были увеличены ставки акцизов на водку и крепкиеликероводочные изделия. За счет увеличения ставок акцизов, где по сравнению сучтенными при планиро­вании доходной части бюджета обес­печены дополнительныепоступления в сумме более 35 млрд. рублей.

Одно из стратегических направле­ний увеличениядоходов бюджета — использование выгодного географи­ческого положенияреспублики, через которую проходят основные транс­портные потоки. Поэтомуособое вни­мание уделяется развитию придорож­ного и приграничного сервиса. Пред­приятиямибыстрого питания и кафе, магазинами и автозаправочными станциями, созданнымидля оказания услуг в приграничных зонах и на маги­стральных автомобильныхдорогах, перечислено в бюджет в 2007 году бо­лее 1 млрд. рублей налогов исборов.

В целях реализации мероприятий утвержденногоплана в республике вве­ден сбор с физических лиц при пересе­чении границыРеспублики Беларусь через контрольно-пропускные пункты. Новый сбор позволилпривлечь значи­тельные средства в местные бюджеты приграничных районовБрестской, Ви­тебской, Гомельской и Гродненской об­ластей, городов Бреста иГродно. В 2007 году в доход бюджета поступило 4,4 млрд. рублей сбора, заянварь-сентябрь 2008 года — 7,1 млрд. рублей.

В 2007 году местными органами власти реализованкомплекс мер по расширению сети платных автостоя­нок и парковок в городахреспублики. На коммунальные службы или создан­ные специализированные предпри­ятиябыли возложены функции взима­ния почасового сбора за стоянку или парковкуавтомобильного транспорта в специально оборудованных местах. За счет расширенияуслуг по парковке автотранспорта в местные бюджеты ежегодно поступает 1,5 млрд.рублей. Согласно Закону Республики Беларусь от 18 июля 2008 г. N 224-З «Об утверждении отчета обисполнении республиканского бюджета за 2007 год», был утвержден отчет обисполнении республиканского бюджета за 2007 год по доходам в сумме 4486937377,2тыс. рублей и по расходам в сумме 4465318883,2 тыс. рублей с превышениемдоходов над расходами в сумме 21618494,0 тыс. рублей.

Учитывая позитивный опыт при­влечения дополнительныхдоходов бюджета, на основании предложений отраслевых министерств и государ­ственныхконцернов Министерством финансов разработан и постановлени­ем правительства от22 ноября 2007 года № 1623 утвержден план со­ответствующих мероприятий на 2008 год.Своевременная подготовка проектов решений правительства и Президента РеспубликиБеларусь, на­правленных на реализацию утвер­жденных мероприятий, позволилаобеспечить в 2008 году прогнозируе­мые суммы дополнительных поступле­ний побольшинству из них.

В течение первых месяцев 2008 го­да Министерствомфинансов была проведена работа по пересмотру установлен­ных ставокгосударственной пошлины. В результате увеличения их размера, а также уточнениясостава отдельных юридически значимых действий и до­кументов, исходя издействующей практики взыскания пошлины, за 2008 год в бюджет дополнительнопоступило порядка 16 млрд. рублей.

Значительная часть доходов бюд­жета получена в2008 году за счет упо­рядочения арендных отношений и по­вышения эффективностииспользова­ния недвижимости, принадлежащей государству. На протяжении ряда летпо решениям правительства здания и сооружения, находящиеся в республи­канскойсобственности, передавались предприятиям и организациям рес­публики вхозяйственное ведение или оперативное управление на безвоз­мездной основе. Приэтом часть зда­ний предприятия и организации сда­вали в аренду, доход откоторой ис­пользовали на собственные нужды.

В то же время задача государства как собственникаимущества состоит в обеспечении его наиболее эффек­тивного использования винтересах всего общества. В этой связи была разработана и утверждена правоваябаза, позволяющая мобилизовать в бюджет часть доходов от использо­ваниягосударственной собственнос­ти. В соответствии с постановлением правительстваот 6 февраля 2008 го­да № 143 предприятия и организации перечисляют вреспубликанский бюджет 50 процентов денежных средств, полученных от сдачи варен­ду недвижимости, находящейся в ре­спубликанской собственности. Кро­метого, Указом Президента от 25 марта 2008 года № 117 открытым акционернымобществам, созданным в процессе приватизации государ­ственной собственности,предостав­лено право сдавать в аренду имущес­тво, находящееся в республиканскойсобственности и переданное по до­говорам безвозмездного пользова­ния. Денежныесредства, полученные от сдачи в аренду указанного имуще­ства, в размере неменее 50 процен­тов, подлежат перечислению в бюд­жет. Такие меры позволили за2008 год привлечь в бюджет 5,4 млрд. рублей дополни­тельных доходов.

В рамках реализации утвержден­ных мероприятийустановлен порядок возмещения расходов на геологораз­ведочные работы,выполненные за счет средств республиканского бюд­жета. Предприятия добывающихот­раслей обязаны уплачивать в респуб­ликанский бюджет 1,6 процента отстоимости добытых ими полезных ис­копаемых. Данная мера позволит ком­пенсироватьзатраты бюджетных средств на разведку месторождений полезных ископаемых, атакже позво­лит осуществлять финансирование геологоразведочных работ в будущем.

В целях изыскания источников фи­нансированиябюджетных расходов из­менен порядок пролонгации сроков воз­врата бюджетныхссуд, введена плата за предоставление гарантии правительст­ва по иностраннымкредитам, пересмо­трены ставки лицензионных и регистра­ционных сборов, платы заразрешитель­ные действия государственных органов. Определенных успехов в делепривлече­ния дополнительных доходов бюджета удалось достигнуть посредствомразви­тия добровольных и обязательных видов страхования в республике.

В течение 2007—2008 годов проводится активнаяработа по развитию лотерейной деятельности. Министер­ством финансов совместно сКомите­том по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь и ре­спубликанскимунитарным предпри­ятием «Белорусские лотереи» разра­ботана программа действийна 2007 — 2008 гг., предусматривающая уве­личение количества проводимых рес­публиканскихлотерей и повышение их привлекательности для населения.

В целом от реализации плана меро­приятий,утвержденного постановлени­ем Совета Министров Республики Бе­ларусь от 22 ноября2007 года № 1623, за 2008 год в бюджет поступило в республиканский бюджет 6122804866,3тыс. рублей, расходы достигли 6702268843,2 тыс. рублей с превышением расходовнад доходами в сумме 579463976,9 тыс. рублей. [8].

Республиканский бюджет за 2008 год исполнен подоходам на 97,5% к годовому плану, по расходам – на 92,4%.

Активные действия по изысканию дополнительныхдоходов проводятся территориальными финансовыми орга­нами. Местные властишироко используют предоставленные законодательством права по введению местныхналогов и сборов, установлению повышающих ко­эффициентов к ставкам земельногоналога, увеличению ставок налога на не­движимость, экологического налога.Удельный вес ме­стных налогов и сборов в общих доходах местных бюджетовсоставляет 13 %. Еще 3 — 4 % доходной ча­сти формируется за счет дополнитель­ныхпоступлений по налогам на недвижимость, на землю и экологическому на­логу.Например, на 1 октября 2008 г. за счет увеличения местными Советами депутатовставок налогов по Могилевской области в бюджет поступило 18,3 млрд. рублей, или5,3% доходов местного бюджета, по Минской области — 14,7 млрд. рублей, или4,4%, Брестской — 12,2 млрд. рублей и 4,5% соответственно. Финансовые органыГомельской области и г. Минска постоянно ведут работу по размещению свободныхфинансовых ре­сурсов местных бюджетов на депозитных счетах банков. Уже задевять месяцев годовые плановые назначения по Гомельской области перевыполненыв 3,7 раза, по г. Минску — в 2,2 раза.

В 2008 годупродолжилась работа, направленная на по­полнение доходной части бюджета.Распоряжением исполняющего обя­занности премьер-министра Респуб­лики БеларусьС. С. Сикорского от 29 сентября 2008 года № 123р была со­здана рабочая группадля разработ­ки плана действий по изысканию до­полнительных источников поступле­ниясредств в бюджет. В рамках про­водимых рабочей группой совеща­ний, разработан ивнесен на утвер­ждение правительства очередной план мероприятий по привлечениюдополнительных доходов в респуб­ликанский и местные бюджеты. Ука­занный планвключает 7 меропри­ятий, от реализации которых в 2008 году планируется привлечьв бюджет средств на общую сумму около 70 млрд. рублей. Основные поступлениясредств предполагает­ся обеспечить за счет введения в ре­спублике контрольныхзнаков на оп­ределенный круг товаров, увеличе­ния стоимости акцизных марок ивведения повышенных размеров от­числения чистой прибыли высокодо­ходныхреспубликанских унитарных предприятий.

Согласно ЗаконуРеспублики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержденреспубликанский бюджет на 2008 год по расходам в сумме 13913542964,0 тыс.рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 13223342964,0 тыс.рублей.

Показателиреспубликанского бюджета на 2008 год увеличены в части доходов на сумму103430943,9 тыс. рублей согласно приложению 1 Указа Президента РеспубликиБеларусь от 26.11.2008 N 580.

Министерство финансовБеларуси исполнило государственный бюджет за январь-октябрь 2008 года спрофицитом 291 млрд.бел.руб., или 0,7% к ВВП.

За январь-октябрь 2008года в доходы бюджета (с учетом фонда социальной защиты населения и целевыхбюджетных фондов) поступило 11,487 трлн.бел.руб., что составляет 89,4% плана нагод. Расходы бюджета за этот период составили 11,196 трлн.бел.руб., или 78,2% планана год.

Доходы консолидированногобюджета за январь-октябрь 2008г. составили 17,785 трлн.бел.руб., или 85,2%годового плана, расходы — 17,102 трлн.бел.руб., или 78,3% плана на год.Профицит консолидированного бюджета за январь-октябрь составил 683 млрд.бел.руб.,или 1,7% к ВВП [40, 274].

Превышение бюджетныхдоходов над расходами специалисты Минфина объясняют накопившимися остаткамисредств на счетах Фонда социальной защиты населения и опережающимипоступлениями НДС и налога на прибыль. По оценке Минфина, по итогам года доходыгосударственного бюджета превысят запланированный уровень ориентировочно на 500млрд.бел.руб., в связи с чем подготовлен проект решения о корректировке бюджетаБеларуси. В Минфине прогнозируют, что по итогам года дефицит бюджета составит1% от ВВП.

Согласно проекту ЗаконаРеспублики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2008г.» утвержден республиканскийбюджет на 2008 год по расходам в сумме 19166916005,0 тыс. рублей исходя изпрогнозируемого объема доходов в сумме 18256916005,0 тыс. рублей, а такжеустановлен предельный размер дефицита республиканского бюджета на 2008 год всумме 910000000,0 тыс. рублей.

В 2008 году включены:

в республиканский бюджетсредства государственных целевых бюджетных фондов: республиканского фонда поддержкипроизводителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки,республиканского дорожного фонда, республиканского фонда охраны природы,инновационных фондов, часть средств государственного фонда содействиязанятости, а также средства Фонда социальной защиты населения Министерстватруда и социальной защиты Республики Беларусь;

в местные бюджетысредства местных целевых бюджетных фондов охраны природы, дорожных фондов,жилищно-инвестиционных фондов, инновационных фондов, а также часть средствгосударственного фонда содействия занятости, средства внебюджетных фондов,создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь местнымиСоветами депутатов или исполнительными и распорядительными органами.

На 2008 год утвержденыследующие нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты областей и г. Минска, заисключением резидентов свободных экономических зон, от:

акцизов на автомобильноетопливо (кроме импортированного) — 20;

налога на добавленнуюстоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории РеспубликиБеларусь, в бюджеты: Брестской области — 66, Витебской — 47, Гомельской — 42,Гродненской -58, Минской — 73,8, Могилевской области — 100, г.Минска — 24,0;

налогов на доходы иприбыль в бюджеты: Брестской области — 60, Витебской — 44, Гомельской — 33,Гродненской — 43, Минской — 39, Могилевской области — 100, г. Минска — 19,4 [2].

В 2008 году приоритетныминаправлениями бюджетно-финансовой политики государства являются повышениеблагосостояния населения и финансирование здравоохранения, образования,строительства жилья, а также мероприятий, связанных с ликвидацией последствийкатастрофы на Чернобыльской АЭС.

Доходы консолидированногобюджета по уточненному плану составили в 2008 году 11,82 трлн., а с учетомцелевых бюджетных и внебюджетных фондов — 19,69 трлн. (40,9% ВВП). Расходыконсолидированного бюджета без учетов фондов составили в 2008г. 12,71 трлн., ас ними — 20,61 трлн. (42,8% ВВП). Это дает нам дефицит бюджета в 1,9% ВВП (929млрд.).

На 2008г. правительствопоставило задачу снижения инфляции до рекордно низкого уровня 108-110%. ВВПдолжен вырасти на 8,5-10%, а зарплата рабочих, служащих и колхозников — до 467тыс. рублей, что при среднем обменном курсе доллара США в 2240 рублей за $1составит $208,5. ВВП в рублях должен составить 58,54-59,9 трлн. ($26,1-26,74млрд.).

Резко увеличатсябюджетные расходы. Минфин прогнозирует дефицит бюджета в 929 млрд. В 2008г.дефицит планируется профинансировать за счет средств, получаемых от банков (278млрд. нетто), и внешнего финансирования — 523,7 млрд. рублей.

Получается, что надосократить присутствие государства в экономике примерно на 10% ВВП.

Проект бюджетапредусматривает снижение ставок двух налогов, доля которых в структуре доходовминимальна. Сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтомжилищного фонда, планируется снизить с 0,75% до 0,5% от выручки, чрезвычайныйналог — с 4% до 3% от фонда зарплаты. Эта мера приведет к снижению поступленийпо последнему налогу всего лишь на 2,7% по сравнению с 2008г. Как пишет Минфин,«в результате реализации указанных мероприятий в области налогообложения общееснижение налоговой нагрузки на экономику республики составит около 0,5% к ВВП».

Доходы консолидированногобюджета на текущий год прогнозируются в сумме 25,97 трлн., а без учета ФСЗН ицелевых бюджетных фондов они вырастут на 25,8%. Доходы госбюджета вырастут на21,6%, составив 8,14 трлн.

Основными источниками формирования доходов консолидированногобюджета в 2008 году яв­ляются: налог на добавленную стоимость (30,6 процента вдоходах без учета доходов Фонда со­циальной защиты населения и государственныхцелевых бюджетных фондов), налоги на доходы и прибыль — 13,1 процента,подоходный налог — 11,8 процента, доходы от внешней торговли и внеш­неэкономическихопераций — 9,5 процента, акци­зы — 8,1 налоговых и других плате­жей в бюджетсоставят 57,3 процента, доходы государственных целевых бюджетных фондов, вклю­чаяинновационные, — 16,7 процента, платежи в Фонд социальной защиты населения — 26процентов.

Доходы республиканского фонда поддержки производи­телей сельскохозяйственнойпродукции, продовольствия и аграрной науки вырастут на 25,3 процента посравнению с ожидаемым исполнением 2008 года. Они образуются за счет сбора,взимаемого в раз­мере 2 процентов выручки от реализации товаров, продук­ции,работ, услуг (в сумме 1360 млрд. рублей), и поступлений от производителейсельско­хозяйственной продукции за пользование техникой, полу­ченной наусловиях долго­срочной аренды (в сумме 10 млрд. рублей).

В 2008 году а доходах республиканского до­рожного фондапредусмотрено:

— взимание налога с продаж автомобильного топлива по ставке, увеличеннойс 20 до 25 процентов;

— аккумулирование 60-ти процентов поступлений платы за выдачу разрешенийна проезд автотранспортных средств.

Такимобразом, план доходов бюджета имеет высокую степень напряженности и потребуетак­тивной работы всех органов управления по обеспечению.его.выполнения. …

Таблица1 Консолидированный бюджет 2008г. (с ФСЗН в 2008г. и …………………… инновационными фондами в 2008 г.), в % к ВВП

Показатель 2006 2007 2008 2009* 2009** Доходы 33,5 33 34 40,9 45 Расходы 35,1 33,2 35,6 42,8 46,5 Дефицит -1,6 -0,2 -1,6 -1,9 -1,5

*- ожидаемое

** — прогноз

Таблица2

Структура доходовконсолидированного бюджета (без учета поступлений от приватизации, доходовФСЗН, инновационных фондов), в %

Налог 2006 2007 2008 2009* 2009** Налог на прибыль и доходы 13,6 10,6 11,0 11,4 10,6 Подоходный налог 9,3 9,4 8,4 8,7 9,6 Чрезвычайный налог 2,7 2,7 2,2 2,3 2 НДС 25,2 25,1 23,7 24 24,8

 

Акцизы 7,7 7,2 6,9 6,6 6,6

 

Налоги на собственность 4,1 6,9 6,9 6,6 6,6

 

Доходы от внешней торговли 5,2 6,1 7,8 7,1 7,7

 

Прочие* 15,1 15,7 17,8 17,5 15,2

 

Доходы государственных целевых

 

бюджетных фондов 18,0 17,0 17,9 16,9 18,8

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> />

* — регистрационные и административные сборы, штрафы, капитальные доходы, местныеналоги.и.сборы.и.другие.

Согласноразработанной версии госбюджета на 2009 год, население Беларуси будетоплачивать только 57% стоимости жилищно-коммунальных услуг. В основномфинансовом плане страны на 2008-й значилась цифра 60%, сообщил заместительминистра финансов Беларуси Н.Корбут. «Изначально планировалось, чтограждане будут покрывать до 70% расходов ЖКХ, но Президент отклонил данноепредложение Правительства. Была поставлена задача: рост стоимости услуг ЖКХ недолжен превышать в течение года 4-5 долларов. Ориентируясь на эти цифры, всебыло пересчитано, и мы вышли на 57%. Остальная часть стоимости будеткомпенсироваться за счет средств республиканского бюджета», — пояснилН.Корбут.

Министр финансов такжеконстатировал, что в будущем году планируется снижение налоговой нагрузки наэкономику — 0,5% ВВП. Уменьшится ставка чрезвычайного налога с 4% до 3%. В2008-м сохранится социальная направленность расходов бюджета — их удельный вессоставит около 67%. Кроме того, объем средств, заложенных в главный финансовыйдокумент страны, позволит обеспечить установленные показатели по увеличениюразмеров заработной платы к концу следующего года.

ЛИТЕРАТУРА

 

1.        Жук О.И. Квопросу формирования государственного бюджета в Республике Беларусь // Проблемыгосударственного управления и реформирования экономики: Матер. респ.науч.-практ. конф. – М., 2008. – 34-35.

2.        Жуков А.Д. Бюджетбудущих поколений// Финансовый бизнес.-2008.-№2.-с.2-6

3.        Заяц В.В.,Шабалина Т., Околова Т. Бюджет – 2008: особенности и преемственность. //Финансы, учет, аудит. Научно-практический журнал. — 2007. — № 11. – С. 14-17.