Реферат: Бизнес-план спортивного зала

ПЛАН

1.  Резюме .....................................................................................................1

2.  Оценка рынкасбыта ..............................................................................2

3.  Описаниепроизводственного процесса  ...............................................4

4.  Определениепроизводственной программы  .......................................7

5.  Определение суммыинвестиций, необходимых для реализации проекта ....................................................................................................8

6.  Формированиештатного расписания и планирование фонда оплаты труда  ......................................................................................................11

7.  Расчет сметызатрат на производство. ................................................14

8.  Определениесебестоимости усредненного часа занятий.  ...............17

9.  Формирование ценына продукцию и определение планируемого объема реализации ...............................................................................18

10.     Расчет величиныналоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельностипроизводства  ......................19

11.     Оценкаэффективности проекта. ........................................................20

12.     Организационнаяформа собственности  ............................................21

13.     Выводы ..................................................................................................22

1. Резюме

В связи со относительнойэкономической стабилизацией по сравнению с девяностыми годами  у граждан возросинтерес к физическому здоровью и активному отдыху. Относительный ростблагосостояния населения возрождает спрос на данный род услуг. Коммерческойпреамбулой проекта является отсутствие  в городе  зала для среднего класса.Цель организации предприятия – занять данную нишу.

2. Оценка рынка сбыта

Морфологическую структурурынка можно охарактеризовать как полиполию, поскольку потребителями являютсяотдельные люди, а поставщиками – различные малые предприятия.

Предприятие будетработать с 10 утра до 21 часа. Для посещения необходимо будет приобрестиабонемент. Предлагаются следующие виды абонементов:

На 2 посещения, на 5посещений, на 10 посещений, на 20 посещений. Стоимость абонемента на 5посещений будет дешевле базового (на 2 посещения) на 5%,  абонемента на 10посещений – на 10% и абонемента на 20 посещений – на 15%. Таким образом,посетители будут поощряться приобретать абонемент сразу на несколько занятий.Существенным отличием от конкурентов будет то, что срок действия абонементов на2 и 5 посещений будет 1 месяц, на 10 и 20 посещений – 3 месяца.

Длительность посещенийможет составлять 30 и 1 час. Кроме того, расписание посещений планируетсяразбить на 3 части: с 10 утра до 13 часов, с 13 до 17 часов и с 17 до 21 часа.Стоимость абонемента в утренние часы составит на 10% ниже, чем в дневное времяи на 20%, чем в вечерне. Таким образом, будет обеспечена оптимальная загрузкатренажерного зала.

Введение услуги на рынок,на наш взгляд, должно пройти успешно. За некоторое время до официальногооткрытия необходимо начать рекламную кампанию. Для этого необходимо, чтобы вофис фирмы был проведен телефон и было полностью введено в эксплуатациюпомещение приемной. Тогда еще до открытия предприятия можно будет организоватьпродажу абонементов.

После открытияпредприятия целесообразно провести рекламную кампанию на местном телевидении.Это даст потенциальным потребителям наглядное представление о вновь открываемомцентре, стоимости посещений и имеющихся в центре удобствах. Несмотря надороговизну телевизионной рекламы, затраты на нее окупятся.

После первых двух месяцевработы следует проанализировать загруженность залов в каждую из трех смен и принеобходимости провести кампанию по стимулированию сбыта. В качестве стимуловможно предлагать сделать каждое десятое посещение бесплатным в плохо продаваемыечасы, предоставлять посещающим в плохо раскупаемое время бесплатный напиток вкафе.

Ежемесячно необходимоследить за «зависшими» абонементами. Если по абонементам с длительным срокомдействия большинство занятий будет приходиться именно на последние дни егодействия, необходимо будет либо соответственно планировать загрузку залов, либосократить срок действия абонементов, чтобы избежать проблем и очередей.

3.Описание производственного процесса.

В открываемом предприятии планируется организовать два тренажерных зала, две раздевалки и дведушевые кабины. Также в холодное время будет работать гардероб. В центрепланируется организовать зал отдыха, где будет стоять автомат для продажигорячих напитков. Раз в три месяца планируется закрывать предприятие насанитарную уборку и одновременно осуществлять учет и планирование.

Одновременно в каждомзале могут заниматься 10 человек. В каждом зале постоянно будет дежуритьинструктор, который обеспечивает равномерный поток посетителей,  принеобходимости проводит консультации, отмечает посещения в абонементе.

Желающие посещать клубдолжны начала приобрести абонемент у администратора. При возможностипосетителям будет рекомендовано заранее записываться на определенное время, чтопоможет планировать загрузку залов и гарантировать то, что в момент посещения взале будет место и не придется ждать в очереди.

Верхнюю одежду и уличнуюобувь посетители смогут оставлять в  гардеробе, личные вещи можно будетоставлять а раздевалках, каждая из которых будет оборудована 15 индивидуальнымиячейками, закрывающимися на ключ, который посетитель будет забирать с собой.

В вестибюле предприятиябудет постоянно находиться дежурный администратор,  который будет реализовыватьновые абонементы, давать информацию по телефону, вести журнал предварительнойзаписи на занятия, а также информировать посетителей о наличии свободных мест ираспределять их между залами. Время посещения начинается с момента входапосетителя в зал. Абонемент на посещение сдается инструктору, который отмечаетдату и время посещения. Разбивать часовое посещение на два получасовыхзапрещено. Если посетитель не может заниматься полный час, ему будетрекомендовано приобрести абонемент на полчаса. После окончания курса посещенийпо одному абонементу посетитель обязан сдать его администратору или тренеру.Это необходимо для учета и планирования.

Утраченные абонементы на2 и 5 посещений не восстанавливаются. Абонементы на 10 и 20 посещений пожеланию посетителя  могут выписываться именные, при этом при каждом посещениинеобходимо будет предъявлять удостоверение личности. Это делается затем, чтобыпри потере или краже абонемента им не мог воспользоваться другой человек, анастоящий владелец от этого бы не пострадал. Именные абонементы заносятся врегистрационный журнал, в котором администратор дублирует число посещений. Вэтом случае при утере абонемента его легко можно будет восстановить. При отказеот именного абонемента утраченные  абонементы не восстанавливаются.

Инструктора тренажерныхзалов будут работать сменами по 5-6 часов без обеда. При работе  в выходные днивыходной будет предоставляться в другой день по выбору работника. График работыинструкторов будет составляться администратором на неделю вперед, с учетомпожеланий работников. Отпуска работникам планируется предоставлять в летнийпериод, так как в это время ожидается падение спроса на услуги в связи ссезоном отпусков и возможностью проводить время на открытом воздухе.

Каждый тренажерный залдолжен быть оборудован современными тренажерами и гимнастическими снарядамиследующих видов:

·    Беговая дорожка –1

·    Шведская стенка –3

·    Велотренажер – 3

·    Комплексныйсиловой тренажер – 1

·    Тренажер «гребля»- 2

·    Тренажеры малыедля пресса – 3

На предприятии должныиметься следующие помещения:

·    Тренажерный залплощадью не менее 30 м ² — 2

·    Раздевалкаплощадью не менее 15 м ² — 2

·    Раздевалка дляперсонала площадью 6 м ² — 1

·    Зал ожиданияплощадью 9 м ² — 1

·    Вестибюль сгардеробом площадью 15 м ²

·    Кабинет директораплощадью 9 м ²

·    Помещение для администрацииплощадью 9 м ²

·    Подсобноепомещение площадью 4 м ²

·    Душевые – 2

·    Туалеты – 2

Таким образом, общаяплощадь помещений под организуемое предприятие должна составлять не менее  160м ².

4.Определение производственной программы.

 

Производственнуюпрограмму организуемого предприятия будем определять, исходя из возможностейзагрузки зала, а также из ценовой стратегии фирмы. Будем считать, что базоваяцена абонемента – это стоимость дневного посещения при приобретении абонементана 10 посещений. Час занятий при таком варианте планируется установить в 30рублей.

Предприятие будетработать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней, которых витоге насчитывается 14. таким образом, имеет 351 рабочий день в году.

Рассчитаем примерныйобъем выручки, учитывая среднюю цену часа занятий.

351 день * 11 часов * 2зала *10 человек * 30 рублей = 2 316 600 рублей.

Практика показывает, чтодобиться максимальной загрузки зала на  протяжении всего дня практическиневозможно. Как правило, утром зал загружен на 70-80%, а вечерами оказываетсяпереполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из среднейзагрузки залов в 90%.

Таким образом, плановаявыручка составит:

2 316 600 * 0,9 = 2 084940 рублей.

 

5. Определение суммы инвестиций, необходимых дляреализации проекта.

На основаниипредварительных оценок, сделанных в разделе 3,  составим таблицу и определимстоимость основных фондов создаваемого предприятия:

Таблица 5.1.

Определение стоимости основных фондов, требуемыхдля реализации проекта.

Статья затрат Кол-во Цена изд. Сумма Комплект мебели в кабинет директора 1 10000 10000 Комплект мебели в административный отдел 1 30000 30000 Ковровые покрытия 123 м ² 80 9840 Персональный компьютер 3 15000 45000 Принтер 1 9000 9000 Ксерокс 1 18000 18000 Тренажер силовой 2 36000 72000 Велотренажер 6 11000 66000 Тренажер «гребля» 4 18000 36000 Беговая дорожка 2 35000 70000 Тренажер малый 6 1500 9000 Шведская стенка 6 2000 12000 Шкафчики для одежды 35 1000 35000 Аппарат для реализации напитков 1 35000 35000 Комплект мебели в зал ожидания 1 20000 2000 Магнитофон 2 700 1400 Набор аудиокассет 1 600 600 Телевизор 1 8000 8000 Комплект для гардероба 1 20000 20000 Комплект мебели в вестибюль 1 8000 8000 Оборудование душевой 2 15000 30000 Оборудование туалета 2 5000 10000 Оборудование охранной сигнализации 1 5000 5000 Пылесос моющий 1 5000 5000 Пылесос 1 2160 2160 Итого 567000

Таким образом, стоимостьосновных фондов составляет 567000 рублей.

На указанные предметыбудет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизацииисчисляется следующим образом:

567000 / 5 = 113400рублей в год.

Составим таблицу 5.2. ирассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

Таблица 5.2.

Расчет величины нематериальных активов Наименование актива Сумма Государственная регистрация договора аренды 1200 Расходы по учреждению предприятия 4000 Итого 4200

Исходя из того, что нормаамортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаемсреднегодовую сумму амортизационных отчислений:

А = 4200: 10 = 420рублей.

Норма амортизационныхотчислений в этом случае составит 10%.

Поскольку в своейдеятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые впроцессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:

·    Закупкаканцтоваров

·    Оплата услугтипографии на печать абонементов

·    Заправка аппаратадля приготовления напитков

·    Реклама

·    Прочие текущиерасходы.

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточнуюдля покрытия  этих расходов, можно определить в 15000 рублей.

Общая сумма требуемыхинвестиций составит:

567000 + 4200 + 15000 =586200 рублей.

6. Формирование штатного расписания и планирование фондаоплаты труда.

Произведем расчетнеобходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одногочеловека принимается 40-часовая рабочая неделя.

В год залы открыты 11часов в день, 351 день в году.

Общее количество рабочихчасов составит:

351 * 11 * 2 = 7722 часа

Рассчитаем количестворабочих часов на одного сотрудника в год.  В году 250 рабочих дней.  Из них 20рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника, 5 дней неявок по болезни,6 дней неявок в связи с учебой, 1 день – в связи с выполнением государственныхобязанностей. Таким образом, в среднем один работник работает:

(250 – 32) * 8 = 1744часа

Потребность винструкторах составит:

7722 / 1744 = 4,42 = 5человек

Определим потребность впрочем персонале, в частности, в охране и администраторах.

Количество рабочих часовв год:

351 * 11 = 3861

Потребность в работниках:

3861 / 1744 = 2,2 = 3человека (и администраторов, и охранников).

Кроме того, напредприятии будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В ихобязанности будет входить проветривание помещений, уборка залов, душевых,туалетов, подсобных помещений.

Подключением аппарата дляприготовления напитков и снятием выручки будет заниматься старшийадминистратор. В его обязанности также будет входить    составление графиковработы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия.

Представиморганизационную структуру создаваемого предприятия:

/>

Рис. 1. Организационнаяструктура предприятия.

Теперь рассмотрим какимобразом будет осуществляться  оплата труда сотрудников. Все имеют 4-часовуюрабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключениесоставляют лишь уборщицы, которые работают через день.

Базовые ставки заработнойплаты устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премиивыплачиваются ежеквартально,  если по итогам работы была обеспечена загрузказалов более 90 %.

В конце года руководстворассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам поитогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработнойплаты.

Составим таблицу 6.1. ина ее  основе определим плановый фонд оплаты труда .

Таблица 6.1.

Штатное расписание работников предприятия.

Должность Кол-во человек Форма оплаты Оклад Директор 1 Повременная 7000 Бухгалтер 1 Повременная 5000 Старший администратор 1 Повременная 6000 Инструктор 5 Повременная 3000 Администратор 3 Повременная 2000 Охранник 3 Повременная 3000 Уборщица 2 Повременная 2000

Следовательно, плановыйФОТ составит 60 000 рублей в месяц.

7. Расчет сметы затрат на производство.

В начале необходимосоставить перечень затрат, который приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1.

Перечень затрат на производство.

Прямые затраты [1]

Зарплата инструкторов, руб./ мес. 20000 Амортизация тренажеров, руб./ мес. 4417 Зарплата администраторов, руб./ мес. 9000 Типографические расходы, руб./ мес. 500

Затраты на содержание предприятия:

Аренда помещения (руб./ мес.) 8000 Коммунальные платежи (руб./ мес.) 1500 Электроэнергия (руб./ мес.) 600 Телефон (руб./ мес.) 200 Охрана (руб./ мес.) 800

Затраты на содержание основных фондов:

Оплата работы механика, руб./год 1000 Оплата запчастей, руб./год 1000 Оплата работы программиста, руб./год 1000 Амортизация основных фондов, кроме  тренажеров 20% нематериальных активов 10%

Затраты на управление:

Заработная плата директора (руб./ мес.) 7000 Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.) 6000 Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.) 5000 Заработная плата охранников (руб./ мес.) 9000 Заработная плата уборщиц (руб./ мес.) 4000 Канцелярские расходы  (руб./ мес.) 3000

Затраты на реализацию:

Реклама (руб./ мес.) 1500

На основании перечнярасходов подготовим смету затрат на производство на первый год работыпредприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет69498 часов в год.

Составим отдельные сметына прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.

Смета на прямые расходы:

-    зарплата – 29000* 12 = 348 000 руб.

-    соцстрах (32%) –111360 руб.

-    амортизациятренажеров – 53000 руб.

-    типографическиерасходы – 6000 руб.

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования(РСЭО)

-    запчасти(компл.)  1000 руб.

-    работа (услуги) 2000 руб.

Смета на общефирменные расходы:

-     аренда                               8000 ´ 12 = 96000 руб.

-    коммунальныеплатежи    1500 ´ 12 = 18000 руб.

-    освещение                         600  ´ 12 = 7200 руб.

-    зарплата                             31  ´ 12 = 372000 руб.

-    соцстрах                             372000 ´ 0,32 = 119040 руб.

-    прочее (канцелярские расходы, телефон, охрана)-15000 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальныхактивов: 60400 + 420 = 60820 руб.

Смета на коммерческие расходы

-    прочее (реклама) 1500 ´ 12= 18000 руб.

Оформим полученные данные в таблицу.

Таблица 7.2.

Смета затратна производство.

Элементы затрат Прямые РСЭО Общефирменные Коммерческие Итого 1 2 3 4 5 6

Комплект.

Аренда

Комм. плат.

Энергия

Типография 

Услуги

З/пл.

Соц. страх.

Амортизация

Прочее

6000

348000

111360

53000

1000

2000

96000

18000

7200

372000

119040

60820

15000

18000

1000

96000

18000

7200

6000

2000

720000

230400

113820

33000

Итого 518360 3000 688060 18000 1227420

8. Определение себестоимости усредненного часазанятий.

На основании составленнойнами таблицы 7.2. можно составить калькуляцию себестоимости усредненного часа.

Таблица 8.1.

Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей.

Статьи калькуляции

Годовая программа

(69498 часов)

На 1 час (руб.) Типографические расходы 6000 0,09 Амортизация тренажеров 53000 0,76 Зарплата основного персонала 348000 5 Социальное страхование 111360 1,6 РСЭО 3000 0,04 Общефирменные расходы 688060 9,9 Коммерческие расходы 18000 0,26 Итого 1227420 17,65

 

9.Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации [2].

На основании данных,полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться ценана каждый вид абонементов.

Определим минимальнуюцену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровняприбыли в 15%.

Минимальная цена  1 часазанятий: 17,65 * 1,2 * 1,15 = 24,36 руб.

Исходяиз цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента в 30 рублей. Эточас по абонементу на 10 часовых посещений в дневное время. Соответственно, полностью абонементбудет стоить 300 рублей.

Составим таблицу ирассчитаем стоимость каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок идифференциации цен.

Утро День Вечер 2 часа 60 70 80 5 часов 145 160 175 10 часов 270 300 330 20 часов 505 560 615

Минимальная цена часа будет в утреннее время припокупке абонемента на 20 часов: 505 / 20 = 25,25 руб. таким образом, цены наабонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.

Плановый объем реализацииопределяем из усредненного значения стоимости часа в 30 рублей:

69498 * 30 = 2084940рублей.

На основании этих данныхможно определить величину балансовой прибыли:

2084940 – 1227420 =857520 рублей.

10. Расчет величины налоговых отчислений,прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности производства.

Прибыль от реализациипродукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовойприбыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этихрасходов будет составлять величина налоговых отчислений:

-  налог на образование – 1% от ФОТ =7200 рублей

-  налог на содержание жилого фонда иобъектов социально-культурного назначения – 1,5% от объема реализации = 31274рублей

Итого внереализационныхрасходов: 38474 рублей

Балансовая прибыльсоставит: 819046 рублей.

Налог на прибыль: 270285руб.

Чистая прибыль: 548761руб.

Теперь можно рассчитатьпоказатели рентабельности проекта.

Сначала рассчитаемудельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Онарассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:

Р уд = П / Т * 100% =819046 / 2084940 * 100% = 39,3%

Теперь определимрасчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкампредприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)

Р расч = ЧП /(С + Рвнереал. +Н приб.) * 100% = 548761 / (1536179 + 38474 + 270285) = 35,72%.

11. Оценка эффективности проекта.

В целях оценкиэффективности проекта примем, что объем реализации не будет меняться.Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализациипроекта).

ЧД = />

Т – количество летдействия проекта. В нашем случае примем этот срок за 5 лет.

К – сумма инвестиций,определенная нами в разделе 5 и равная 586200 рублей

ЧП = 548761 * 5 – 586200= 2157605

Теперь рассчитаем индексдоходности – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли,полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

ИД = /> = 548761 * 5/586200 = 4,68

Наконец, можно рассчитатьсрок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистаяприбыль сравнялась с величиной инвестиций.

Т ок = К / ЧП ср, где

ЧП ср – среднегодоваячистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Т ок =  586200 /548761 =1,06 года.

12.Организационная форма собственности

В соответствии сроссийским законодательством формой собственности будет выбрано Товарищество сограниченной ответственностью, а затем после реализации проекта преобразовано вЗакрытое акционерное общество.

13. Выводы

Минимальная цена  1 часа занятий унашей фирмы составит 24,36 руб, что является оптимальной ценной дляпотребителей со средним достатком.

Соответственно, полностью абонементбудет стоить 300 рублей.

Удельная рентабельность у нассоставила 39,3%, расчетная рентабельность 35,72%, а индекс доходности 4,68рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций за пять лет, чтовыше среднеотраслевого и выше чем доходность банковских депозитов.

Срок окупаемости проекта достаточномал 1,06 года, что является привлекательным для инвесторов.