Реферат: Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Сарапульского мясокомбината" и технико-экономическое обоснование внедрения новой техники
КУРСОВОЙПРОЕКТ
«Анализхозяйственной деятельности ЗАО „Сарапульского мясокомбината“ итехнико-экономическое обоснование внедрения новой техники»
Введение
Мясо и мясопродукты – один из основных в рационе человекапродуктов животного происхождения – незаменимый источник полноценного белка,жиров, витаминов, минеральных веществ и других жизненно-важных элементов.
Согласно исследованиям экспертов производство мяса в мире возрослос 196 млн. тонн в 1993… 1995 гг. до 266 млн. тонн в 2006. Доля птицысоставила 52,7%, свинины – 31,0%, говядины – 11,6%, баранины – 4,7%. Присреднем годовом росте объемов производства в 2,8% рост производства птицысоставил 5,6%. Потребление мяса в мире к 2006 году увеличилось до 41 кг на душунаселения планеты в год, то есть возросло на 15%.
В России наибольшее потребление мясных продуктов отмечалось в 1990году – 75 кг на человека в год. В течение последних лет шло снижениепотребления и достигло к настоящему моменту, как и упоминалось выше, 40 кг вгод. Снижение потребления мяса и мясопродуктов в России связано не только суменьшением их производства, но и со снижением реальных денежных доходовнаселения.
По прогнозам экспертов к 2010 году значительно увеличитсяпотребление мяса птицы и снизится потребление говядины. У нас в стране остаетсявысоким удельный вес, в общем, потребление мясных продуктов, колбасных изделий38% (из них вареных 55%) и низким удельный вес полуфабрикатов 8%, а 40% мяса ввиде мяса на костях.
В последние 30 лет идет обсуждение проблемы резкого увеличенияпроизводства мяса за счет говядины или ускоренного развития свиноводства иптицеводства. Оба варианта приемлемы, но наращивание производства свинины имяса требует значительно больше концентрированных (зерновых) кормов. Увеличениеже объемов производства говядины обусловлено большими возможностямииспользования грубых, сочных и пастбищных кормов, отходов пищевой промышленностии минимальных затрат концентратов (в среднем 20%).
1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Сарапульскиймясокомбинат»
1.1 Месторасположение и структура управления
Юридический адрес предприятия – Удмуртская Республика, городСарапул, улица Азина 165.
В настоящее время комбинат является одним из ведущих предприятийгорода и республики по объемам производства. Установленная производственнаямощность предприятия составляет 13,7 тонн мяса и 4,4 тонн колбасных изделий всмену.
Мясокомбинат является перерабатывающим предприятием, поэтомусырьевой базой для него является продукция отрасли животноводства.
По установившимся связям сырье на комбинат поступает из многихрайонов Удмуртии, таких как Сарапульский, Каракулинский, Малопургинский,Киясовский, Завьяловский, Камбарский. Отношение с производителямисельскохозяйственной продукции строятся на взаимовыгодной основе, создаются всеусловия для своевременных расчетов за сданный скот.
Основными цехами предприятия являются мясожировой и колбасныйцеха.
Обслуживание основного производства осуществляют вспомогательныецеха: механический, компрессорный, транспортный цеха и котельная.
Комплексная переработка сырья предусматривает использованиеотходов основного производства. Для этого предназначен цех техническихполуфабрикатов, который вырабатывает техническую продукцию: технический жир,мясокостную муку. Эта продукция находит своего потребителя: птицефабрики иколхозы используют ее в качестве кормов.
Ветеринарно-санитарный надзор на всех участках производства иконтроль над санитарным благополучием выпускаемой продукции осуществляет отделпроизводственно-ветеринарного контроля.
Управление предприятием осуществляет инженерно-техническая службакомбината во главе с директором.
Продукция ЗАО «Сарапульский мясокомбинат» пользуется большимспросом у потребителей не только на территории Удмуртии, но и за ее пределами.Районы поставок охватывают такие города, как: Казань, Нижний Новгород, Москву,Соликамск, Екатеринбург, Пермь, Уфу, Нефтекамск, Тихорецк и др.
1.2 Анализ размеров и специализации предприятия
Показатели размеров производства рассмотрим в таблице 1.
Таблица 1. Анализ размеров производства
№ п/п Показатель Ед. изм. 2003 год 2004 год 2005 год 2005 к 2003, % 1 Валовая продукция Тыс. руб. 191490 216364 249833 130 2 Объем товарной продукции Тыс. руб. 184276 186667 248256 135 3 Произведено: а) мясо и субпродукты Тонн 3510 3706 4649 130 б) колбасные изделия Тонн 752 868 912 121 в) полуфабрикаты Тонн 275 337 549 200 г) жиры Тонн 62 63 174 181 д) сухие корма Тонн 141 128 173 123 4 Среднегодовая стоимость ОПФ Тыс. Руб. 19118 37598 41269 216 5 Среднесписочная численность работников Чел. 287 286 294 102 6 Площадь предприятияМ1
6000 6000 6000 100Анализируя данные таблицы 1, можно сделать следующие выводы: объемваловой продукции увеличился к 2005 году по сравнению к 2003 на 30%, объемтоварной продукции увеличился на 35%, среднегодовая стоимость основныхпроизводственных фондов увеличилась в 2,16 раза (на 116%); ввиду увеличенияспроса на продукцию предприятия в 2005 году увеличилось производство мяса в 1,3раза, колбасных изделий в 1,21 раза, полуфабрикатов в 2 раза, жиров в 1,81раза, сухих кормов в 1,23 раза.Среднесписочная численность работников увеличилась на 5 человек. При всехувеличениях численности работников и выпуска продукции площадь предприятияостается неизменной.
Рассмотрим структуру товарной продукции в таблице 2
Таблица 2. Структура товарной продукции
Вид продукции 2003 год 2004 год 2005 годПроиз
ведено
донн
ВыручкаПроиз
ведено донн
ВыручкаПроиз
ведено
донн
Выручка тыс. руб.%
тыс. руб.%
тыс. руб.%
Мясо и субпродукты 3510 116094 63 3706 112560 60.3 4549 149202 60,1 Колбасные изделия 752 51597 28 868 56000 30 912 60823 24,5 Полуфабрикаты 275 13268 7,2 337 14747 7,9 549 32025 12,9 Жиры 62 921 0,5 63 1120 0,6 174 3227 1,3 Сухие корма 141 2396 1,3 128 2240 1,2 173 2979 1,2 ИтогоX
181276 100X
186667 100X
248256 100Коэффициент специализации определяется по формуле:
Кспец=100%/(∑Уд (2n-1)), (1.1)
где Уд – удельный вес каждого показателя в структуре товарной продукции,%;
n – порядковый номер удельного веса продукции в ранжированном ряду,начиная с наивысшего.
По годам коэффициент специализации принимает следующие значения:
КСПец2001=100/(63*(2П-1)+28*(2*2–1)+7,2*(2*3–1)+1,3*(2*4–1)+1,5*(2*5–1))=0,51
Кс«ец2002=100/(60,3*(2*1–1)+30,0*(2*2–1)+7,9*(2*3–1)+1,2*(2*4–1)+0,6:!:(2*5–1))= 0,49
КСПец2003=100/(60,1*(2*1–1)+24,5*(2*2–1)+12,9*(2*3–1)+1,3*(2*4–1)+1,2*(2*5–1)= 0,46
ЗАО «Сарапульский мясокомбинат» имеет высокий коэффициентспециализации. Основной производимой продукцией является мясо в тушах,полутушах и субпродукты. Дополнительной продукцией предприятия являютсяколбасные изделия и полуфабрикаты; подсобной продукцией – жиры и сухие корма.
1.3 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции
От базисного года к отчетному затраты на производство и реализациюпродукции мясокомбината постепенно увеличиваются. Наибольший удельный вес вструктуре затрат имеет статья «Сырье и материалы», которая составляет 86,3% вбазисном, в 2004 году 85,4% и в 2005 году 80,3%). Резко, из-за покупки новогооборудования возросли общезаводские, внепроизводственные расходы и расходы наамортизацию ОПФ. В отчетном году их суммарный удельный вес возрос на 158%.
Структуру затрат на производство и реализацию продукции рассмотримв таблице 3
Таблица 3. Структура затрат на производство и реализацию продукции
№ п/п Статья затрат 2003 год 2004 год 2005 год тыс. руб.%
тыс. руб.%
тыс. руб.%
1 Сырье и материалы 186385,0 86,3 207610,8 85,4 232080,8 80,3 2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты 2592,4 1,2 3440,9 1,4 4227,5 1.5 3 Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 2690,3 1,3 2478.5 1,0 3237,2 1,1 4 Холод 949.2 0,4 1295.9 0,5 1768,0 0,6 5 Энергия 308,2 0,1 322,2 0,1 546,2 0,2 6 Пар 1882,5 0,9 2181,1 0,9 2623,2 0,9 7 Дрова 115,6 0,1 73,2 0,1 130,5 0,1 8 Итого материальных затрат 194931,2 90,3 217402,6 89,4 244613,4 84,7 9 Заработная плата 2468,3 1,2 3517.8 1,5 4806,4 1,7 10 Амортизация ОПФ 550,0 0,3 1723.0 0,7 3397,6 1,2 11 Общецеховые расходы 2008,7 0,9 2322,1 1,0 3721,5 1.2 12 Общезаводские расходы 6990,7 3,2 8467,6 3,5 16242,7 5,6 13 Внепроизводственные расходы 8905,4 4,1 9812,4 3,9 16088,0 5,6 14 Всего затрат 215854,3 100,0 243245,5 100,0 288869,6 100,0
1.4 Экономическая эффективность производства и анализрентабельности
Из отчетных данных предприятия по выручке и коммерческойсебестоимости продукции определим размер прибыли и уровень рентабельности повидам продукции.
В отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась выручка на64 тыс. руб., но наряду с этим себестоимость продукции увеличилась, и, какследствие, прибыль в отчетном году (2005 год) по сравнению с базисным (2003год) снизилась с 11746 тыс. руб. до 11511 тыс. руб., то есть на 235 тыс. руб.
В общей картине производство остается прибыльным. Производствоколбасных изделий, полуфабрикатов и мяса рентабельно, но из-за ростасебестоимости к отчетному году общий уровень рентабельности снизился до 4,9%.
Рассмотрим экономическую эффективность использования основныхсредств производства в таблице 5
Таблица 5. Экономическая эффективность использования основных средств производства
№ п/п Показатель Ед. изм 2003 год 2004 год 2005 год 2005 к 2003.% 1 Получено на 1 рубль ОПФ руб а) валовой продукции 10,016 5,765 6,054 60,4 б) прибыли руб 0,614 0,416 0,279 45,4 в) срок окупаемости лет 1,6 2,4 36-
2 Получено на 1 рубль прироста стоимости ОПФ а) прироста стоимости валовой продукции руб-
0,74 0,11-
б) прироста прибыли руб-
4,77 -0.89-
В отчетном периоде эффективность использование основных средствпроизводства снизилась: по валовой продукции на 39,6% (10,016 рубля на 1 рубль ОПФв базисном (2003), 6,054 рубля на 1 рубль в отчетном (2005) году); по прибылина 54,6% (0,614 рубля на 1 рубль ОПФ в базисном и 0,279 рубля на 1 рубль ОПФ вотчетном). Также наблюдается снижение прироста стоимости валовой продукциииз-за увеличения себестоимости продукции с 0,74 рубля на 1 рубль приростастоимости ОПФ в 2004 году до 0,11 рубля на 1 рубль прироста стоимости ОПФ в2005 году. Также наблюдается снижение прироста прибыли. Все это говорит о том,что основные средства производства в отчетном году используются менееэффективно, чем в базисном.
1.5 Анализ использования трудовых ресурсов, уровняпроизводительности и оплаты труда
Анализ использования рабочей силы и производительности труданачинают с определения обеспеченности рабочей силой путем сравненияфактического наличия ее с плановой потребностью.
Производительность труда – это количество произведенной продукцииодним человеком в единицу времени.
Оплата труда – это основной источник благосостояния. От ее уровнязависит производительность труда, а, следовательно количество производимойпродукции, себестоимость и финансовый результат предприятия.
Рассмотрим использование трудовых ресурсов и уровеньпроизводительности и оплаты труда в таблице 6
Анализируя данные таблицы 6 можно считать уровень использованияфонда рабочего времени постоянным, а говорит это о том, что работа оборудованиястабильна. Оплата труда на одного работника возросла на 91%; в основном этосвязано с увеличением объема производимой товарной продукции на одногосреднегодового работника (увеличился на 32%) и с постоянным удешевлением (всреднем 18% в год) денежных знаков (инфляция).
Таблица 6. Использование трудовых ресурсов и уровень производительности иоплаты труда
№ п/п Показатель Ед. изм. • 2003 год 2004 год 2005 год 2005 к 2003, % 1 Отработано всего чел.-час. 565816,00 570020,00 565979,00 100,00 2 Отработано всего чел.-дн. 70612,00 71214,00 70664,00 100,00 3 Среднесписочная численность чел. 287.00 286.00 292.00 102,00 4 Уровень использования фонда рабочего времени за год % 99,80 99,90 99.90 - 5 Установленный минимум чел.-дней на 1 трудоспособного чел.-дн. 246,00 249,00 242,00 98,00 6 Стоимость товарной продукции а) на одного среднегодового тыс. руб. 642,00 653,00 850,00 135,00 б) на один чел.-час руб. 326,00 327.00 439.00 191,00 7 Оплата труда а) на одного среднегодового работника тыс. руб. 8,6 12,3 16,46 191 б) на один чел.-час. руб. 4.36 6.17 8.49 194.002. Технико-экономическое обоснование
2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы длясравнения
На «Сарапульском мясокомбинате» в линии вареных колбас приформовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА.Предлагаемая для внедрения в линию формующая машина(шприц) имеет абсолютнодругой принцип действия. После ее внедрения снизится затраты на оплатуэлектроэнергии, повысится рациональность совмещения производительности машинысо сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простойоборудования. Технические характеристики предлагаемой машины и установленногошприца представлены в таблице 7
Таблица 7. Технические характеристики шприцев
№ п/п Показатель Ед.изм. ВЗ-ФКА Предлагаемая машина1
2
Число цевок Производительность Кг\ч 1 2000 2 1000…1500 3 Вместимость бункера мЗ 0,25 0,2 4 Пределы регулирования доз г 0…4500-
5 Остаточное давление при вакуумировании Мпа 0,1…0,07-
6 Потребляемая мощность кВт 8,3 1,6 7 Габаритные размеры длина мм 2750 1200 ширина мм 1200 520 высота мм 2300 1100 8 Масса кг 1320 200
2.2 Расчет капитальных затрат
Капитальные затраты на внедрение техники находим по формуле:
К3=Ц + М, (2.1)
где Ц – цена техники, руб.;
М – затраты на монтаж (15% от стоимости техники) руб.; Кроме того,в капитальные затраты включают и возможные затраты на приобретение инструмента,оснастки, приспособлений, вспомогательного оборудования и прочего, а такжестоимость производственной площади, занимаемой техникой (с учетом площади напроходы и обслуживание).
К,=24145 + 24145*0,15= 27766 руб. Ожидаемую готовую экономию отвнедрения конструкции без изменения объема производства находим следующимобразом
ЭГ = (С, – С2)*N, (2.2)
где С, – себестоимость единицы продукции до внедренияразработанной конструкции, руб.
С2 – себестоимость единицы продукции после внедренияразработанной конструкции, руб.;
N – годовая программа выполняемой работы, т.
2.3 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость единицы продукции(тонна) до и после внедренияконструкции определим, составив калькуляцию себестоимости по статьям затрат.
Затраты на сырье и основные материалы, а также на вспомогательныематериалы взяты на основании плановой калькуляции себестоимости продукции ЗАО«Сарапульского мясокомбината» на 25.03.2005 года и они составляют 58,7 рублейна 1 кг выпускаемой продукции, следовательно для нашего случая они будут равны58700 рублей на 1 тонну выпускаемой продукции.
Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют поудельным нормам расхода электроэнергии, холода на единицу продукции и стоимостиза единицу соответствующего вида топлива и энергии:
Э = ЭС + ЭХ, (2.3)
где Эс – расходы на электроэнергию на единицупродукции, руб.; Эх – расходы на охлаждение на единицу продукции,руб.
N*K*Sэд
Э =--------------------------------------- -, (2.4)
П
где N – мощность двигателей, кВт;
К – коэффициент использования мощности,
К = 0,31 – для установленного, К=0,41 – для предлагаемого;
S3fl – себестоимость 1 кВт электроэнергии, (S3fl = 1,92 руб./кВт.);
П – производительность линии т/ч. Затраты на электроэнергию: наустановленном в цехе шприце
8,3–0,31–192
Э =----------------------------------------------- = 7,9 руо Iтопну.
0,625
на предлагаемой конструкции
1,7–041–1.92
Э = –----------------------------------------- – = 2,14 руб. Iтонну.
0,625
Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицупродукции:
3 пл =(Но*Тсм*Тч*К)/Всм (2.5)
где Н0– количество рабочих обслуживающих линию, чел.;Тсм – длительность смены, ч.;
К – коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную зарплату(К=1,4);
Всм – сменный выпуск продукции, т.
Часовая тарифная ставка равна:
Тч = М/186.
гдеМ3 – минимальный размер оплаты труда, руб. (М3=3000 руб.).
Тч = 3000/186 16,2 руб.
Фонд оплаты труда производственных рабочих:
Зпл =(4*8*1,4*16,2)/5 =145 руб./т
Отчисления на социальные нужды составляют 26,1% от фонда оплатытруда производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды определим поформуле:
Ссоц=Зпл*0,261, (2.8)
Ссоц = 145 *0,261 = 37,84 руб.
Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы напроектирование, на разработку технологии, создание технической документации,изготовление опытных образцов, их испытания, наладку оборудования и другиезатраты, связанные с подготовкой производства.
Расходы на подготовку и освоение производства составляют 2% отосновной зарплаты производственных рабочих.
Р =145–0,02 = 2,9 руб./т
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включаютамортизационные отчисления на полное восстановление, затраты на ремонт оборудования,расходы на цеховой транспорт, затраты на износ и восстановление инструментов.
Амортизационные отчисления на полное восстановление определим поформуле
Ar=K*Na/100, (2.9)
Где К-капитальные затраты на оборудование; для установленногошприца – остаточная стоимость руб.;
Na-норма амортизации оборудования, % Агсущ=(50000–50000*5*0,1)*10/100=2500 руб. Агпроек=27766* 10/100=2776,6 руб.
Ае=Аг / Пг, (2.10)
Где Пг-годовой объем производства продукции, Годоваяпроизводственная программа:
N = BCM.*А*П, (2.11)
где Всм – сменный выпуск продукции, т.; А – количествосмен, (А = 1); П – количество рабочих дней, (П = 270).
N = 5*1 *270 =1350 тонн
Аесущ=2500/1350 =1,85 руб./т
Аепроек=2776,6/1350=2,05 руб./т Капитальные затраты наустановленное, оборудование берем как 10% от остаточной стоимостиустановленного оборудования, значит в нашем случае они равны
Кс=25000*0,1=2500 руб.
Затраты на организацию и управление производством составляют 15%от суммы статей калькуляции: топливо и энергия на технологические нужды,расходы на оплату труда производственных рабочих, отчисления на социальныенужды, расходы на подготовку и освоение производства, расходы на содержание иэксплуатацию оборудования.
Составляем калькуляцию себестоимости.
Таблица 8 Себестоимость продукции
№ п/п Статья затрат ВЗ-ФКА Проект Экономия 1 Сырье и основные материалы 58700 58700-
2 Топливо и энергия на технологические нужды 7.9 2,14 5,76о j
Расходы на оплату труда производственных рабочих 145 145-
4 Отчисления на социальные нужды. 37,84 37,84-
5 Расходы на подготовку и освоение производства 2,9 2,9 -0,2 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1,85 2,05-
7 Затраты на организацию и управление производством 29,32 28,49 0,83 8 Производственная себестоимость 58924,81 58918,42 6,39 9 Коммерческие расходы 883,87 883,77 0,1 10 Итого полная себестоимость 59808,68 59802,19 6,49Тогда годовая экономия
Эг = (59808,68–59802,19) – 1350 = 8761,5#уб
Срок окупаемости в годах определяют по формуле:
Qk = Ск / Эг
(2.12)
24145
Q, = — = 2,7 года
к8761,5
Годовой экономический эффект без изменения объема производстваравен:
Э = ЭГ — Ен *К2,(2.13)
где Ен – нормативный коэффициент экономическойэффективности, (Ен = 0,15);
К2 – размер капитальных вложений новой конструкции, руб.
Э = 8761,5 – 0,15 * 24145 = 5139,75 руб.
Найдем чистую прибыль, для этого определим оптово – отпускную ценуединицы продукции:
Цо = С * (1+R/100)
(2.14)
где С – себестоимость единицы продукции, руб.; R – рентабельностьпроизводства, % (R = 8.7%)
Цо= 59802,19*(1+8,7/100)=65004,9 рубПрибыль от реализациипродукции (валовая) определяется по формуле:
ПР = (Ц0-С)*N, (2.15)
где N – годовой выпуск продукции, т.
Пр= (65004,9 – 59802,19) • 1350 = 7023767,21 руб.Определим чистую прибыль:
Чпр. = Пр-Н, (2.16)
где Н – сумма налогов на прибыль, руб.
Чпр. = 7023767,21 – (7023767,21 • 0,35) = 4565448,69 руб.
Таблица 9 Технико-экономические показатели
№ п/п Показатель Конструкция Существующая Проккт 1 Производительность, кг/час 2000 1000…1500 2 Капитальные затраты, руб 2500 27766 Себестоимость единицы продукции, руб./т 59808,68 59802,19 4 Годовая экономия, руб-
8761,5 5 Годовой эффект, руб-
5139,75 5 Срок окупаемости, лет-
2,7Заключение
Из сказанного выше можно сделать вывод, что производство колбасныхизделий ввиду увеличения спроса на них на данный момент времени являетсядостаточно рентабельным. Из этого следует, что в настоящее время выгодноорганизовывать производство колбасных изделий или для получения большей прибылиосуществлять следующие мероприятия на уже существующих мясоперерабатывающих,занимающихся выпуском этого вида продукции, предприятиях:
– увеличение сменной производительности цеха по выпуску этого видапродукции:
- снижение себестоимостиединицы выпускаемой продукции за счет применения новых технологий;
- снижение себестоимости единицывыпускаемой продукции за счет модернизации старого оборудования;
- применение болееэнергоемкого, материалоемкого, более производительного оборудования;
- автоматизациятехнологических процессов и т.д.
При проведении тех или иных мероприятий по увеличению прибылипредприятия, рентабельности производства, нужно не забывать о таком понятиях,как качество и конкурентоспособность продукции. При современном развитииобщества имеет место тенденция развития здорового питания, употребленияздоровых, безвредных, экологически чистых продуктов питания в рационе человека;тем более при увеличении потребления населением страны мяса и мясопродуктов намясоперерабатывающих предприятиях эти понятия должны стоять только на первыхместах.
Список использованной литературы
1. Годовые отчеты«Сарапульского мясокомбината» за 2002, 2003, 2004 годы.
2. Архангельский И.М. Курсовоеи дипломное проектирование предприятий мясной промышленности – М.:Агропромиздат, 1986.
3. Захаров В.В., Иванов И.Л.,Цыпляков ПА. Методические разработки для практических занятий по организации ипланированию предприятий АПК для студентов факультета механизации переработкисельскохозяйственной продукции. Ижевск: Иж-ГСХА, 1997.
4. Игнатьев СП.Технологическое оборудование переработки продукции животноводства: Методическиеуказания. – Ижевск: ИжГСХА, 2004.
5. Рогов НА. Технология иоборудование колбасного производства – М.: Агропромиздат, 1989.
6. Шамин А.Е. Экономикаи организация перералотки сельскохозяйственной продукции: Уч. пособие. – Н. Новгород:Изд-во Нижегородского Государственного университета, 2002. – 165 с.