Реферат: Кризис неплатежей в РФ

КазанскийГосударственный Университет

имени В. И. Ульянова– Ленина

Высшая школауправления и бизнеса

Кафедра экономическойтеории

Курсовая работа натему:

Кризиснеплатежей в РФ и РТ

и меры его преодоления

Выполнила: студентка гр. 1487

Сираева А. М.

Научный руководитель:    Сульдина Г. А.

Казань, 1999 г.

Содержание

Стр. № Введение 3 1.   Неплатежи: понятие, причины. 4 2.1          Понятие неплатежей. 4 2.1          Причины неплатежей в РФ в 90 – х годах 5 2.   Проблема неплатежей: реальность и последствия. 11 2.1          Кризис неплатежей в РФ и РТ. 11 2.1          Последствия кризиса неплатежей. 18 3.   Меры по преодолению кризиса неплатежей. 3 Заключение. 30 Список используемой литературы. 32

Введение

Проблемавзаимных неплатежей предприятий стала одной из центральных после либерализациицен в 1992 году. Неплатежи имели место и до реформ, но в условиях дефицитнойэкономики они устранялись централизовано, через проведение взаимозачетов исубсидий и не привлекали к себе внимания. По мере отказа от практики перекладыванияпроблем отдельных предприятий на плечи государства неплатежи стали показателемстепени их адаптации к рыночным условиям хозяйствования.

Неплатежипредприятий свойственны и странам с развитой рыночной экономикой. Наличиенеплатежей напрямую не связано с финансовым неблагополучием. Это действенныйметод приспособления предприятия к конкретным условиям функционирования иситуации на рынке, особенно в фазе ограничения банковского кредита. В западныхэкономиках крупные и авторитетные компании могут позволить себе задерживатьплатежи, в то время как для небольших и неизвестных фирм соблюдения платежнойдисциплины ими самими и другими компаниями по отношению к ним — вопросвыживания.

Нарядус нормально функционирующими фирмами в любой экономике существует нежизнеспособные,неэффективные или просто нечестно работающие предприятия. При этом важно, чтобынеплатежи перестали быть проблемой, затрагивающей экономику в целом, которуюдолжно решать все общество. Финансовое благополучие или неблагополучиеотдельного предприятия должно касаться, прежде всего, данного предприятия.

Сегодняпреодоление кризиса неплатежей является одной из самых актуальных задач. Внастоящее время необходимо усовершенствовать меры по сокращению неплатежей.Ведь это является залогом успеха многих стабилизационных программ в России.

Такимобразом, в своей работе я рассмотрю такие важные для экономики России понятиекак кризис неплатежей, причины данного кризиса, а также меры по егопреодолению.

1.  Неплатежи: понятие, причины.

2.1         Понятие неплатежей.

ВРоссии неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные последоставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. В западныхстранах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого сроказадолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверияи взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе.

Понекоторым оценкам специалистов МВФ, во Франции, где коммерческие кредиты,предоставляемые предприятиями друг другу, составляют     38 % ВВП, околополовины из них являются просроченными. В Великобритании величина просроченногокоммерческого кредита равна 12 % ВВП (весь коммерческий кредит – 20 % ВВП), а вШвеции – 8 % (весь коммерческий кредит – 21 % ВВП).

Следуетотметить, что эти цифры касаются задолженности покупателей (выданные средства),а расчеты РЦЭР при правительстве  России — задолженности поставщикам(полученные средства).  Неплатежи,  в том числе и в российской экономике,рассматриваются западными специалистами как просроченный коммерческий кредит.По мнению российских экономистов, такой подход неправомерен, поскольку в случаес неплатежами отсутствует один из главных признаков кредита — добровольностьего предоставления[1].

Витоге довольно значительны расхождения в статистических оценках величинынеплатежей. Просроченный коммерческий кредит в российской экономике, к которомуспециалисты МВФ приравнивают неплатежи, составляет, по их расчетам, около 7 – 8% ВВП (в среднем за годы реформ), по нашим же данным, неплатежи впромышленности равнялись в разные периоды 3 – 5 % ВВП (применительно ко всейэкономике – 4 – 6 % ВВП). [18]

Оценкинеплатежей завышаются из-за отсутствия адекватных стандартов учета и отчетности- неясно, начиная с какого момента, краткосрочная задолженность переходит вразряд неплатежей. В  России задолженность считается просроченной после того,как предприятие-кредитор признает ее таковой. Это может произойтинепосредственно по истечении срока платежа либо через определенное время.

Толькос 1 октября 1994 г. Госкомстат России стал публиковать данные о просроченнойкредиторской задолженности свыше трех месяцев и ее доле во всех неплатежах. Вначале сбора этих сведений она составляла 70 % общей суммы просроченнойкредиторской задолженности, однако на протяжении всего текущего года еевеличина колеблется около отметки 60 % .

Существуютрасхождения в трактовках самого понятия “неплатежи”. Во многом последующиеоценки и ход рассуждений основываются на различных определениях неплатежей.

Вшироком смысле слова неплатежи в экономике включают в себя совокупнуюпросроченную задолженность предприятий другим предприятиям (поставщикам),государству (по платежам в бюджет и внебюджетные фонды), работникам (посредствам, направляемым на потребление), банковскому сектору (по банковскимкредитам).

“Классическим”видом неплатежей в узком смысле этого слова является просроченная задолженностьпредприятий своим поставщикам. При этом большая часть     неплатежей    нефинансового      сектора        России     приходится на промышленность,примерно 30 % — на сельское хозяйство, строительство и транспорт. Доляпромышленности в неплатежах в России на протяжении 1994-1995гг. немногопревышала 70 %. Поэтому основной предмет рассмотрения моей работы — неплатежикак просроченная задолженность промышленных предприятий своим поставщикам.

2.1         Причины неплатежей В РФ в90-х годах.

Искусственная нехватка денег в стране

В каждой стране, будь то страна с переходной экономикой, или страна сразвитой рыночной экономикой, существуют свои причины кризиса неплатежей. ВРоссии же, с ее специфическими особенностями не только экономики, но иполитики, а также географическими особенностями. Неплатежи вызывают различныепроблемы. Однако среди них можно выделить наиболее важные: искусственнаянехватка денег в стране, несовершенство налоговой политики, преднамереннаянеоплата государственных заказов, задержка пенсий и заработной платы работникамбюджетной сферы, неконкурентоспособность отечественной продукции,монополистическое ценообразование, «прокрутка» денег.

Непреложный факт современной российской действительности — искусственносозданная нехватка денег в обращении, демонетизация экономики и возвращение еев состояние всеобщего натурального обме­на. В странах, сопоставимых с Россиейпо уровню экономического раз­вития, количество наличных и безналичных денег вобращении (денежный агрегат М2) в нормальных условияхнаходится на уровне 80 % ВВП, в США — даже 120 %.    У насже в октябре 1996 г. этот показатель составлял 10 –12 % (в1991 г. –     70 %). Подобное положение является следствием сознательнопроводившейся в 1992-1995 гг. политики резкого сокращения денеж­ной массы иплатежеспособного спроса. За эти годы цены в стране выросли примерно в     8,5тыс. раз, количество же наличных и безна­личных денег в обороте увеличилось в230 раз.

Между тем искусственный «голод» на деньги, столь резкосокративший потребительский спрос и лишив­ший предприятия оборотных средств,подвел экономику к такой чер­те, за которой явственно проглядываетсяопасность всеобщего эконо­мического и бюджетно-финансового паралича.Времени на постепен­ное, растянутое по срокам выравнивание денежной массы ипотреб­ностей рынка в деньгах в России уже нет.

Обесценение сбережений, снижение доходов основного внутренне­гопотребителя, искусственная нехватка оборотных средств у предприя­тий привели крезкому сокращению внутреннего платежеспособного спроса, то есть к сжатиювнутреннего рынка, что и явилось главной причиной экономического спада. Поимеющимся оценкам, действием этого фактора можно объяснить до 57 % общегообъема падения произ­водства. На второй по значению фактор — потерю партнеров вбывших советских республиках и странах бывшего СЭВ — приходится 35%. И наконец, на третий фактор — снижение конкурентоспособности отече­ственныхпроизводителей из-за ужесточения налогового пресса и заме­щения их продукцииимпортом – 8 %.

Преднамеренная неоплатагосударственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы

Снижение темпов инфляции в стране было достигнуто прежде всего ценойдезорганизации всей бюджетной сферы, и одним из ее проявлений стали неплатежи.По мере углубления курса на искусст­венное сокращение денежной массы основнуюроль в развитии кри­зиса неплатежей примерно с 1993-1994 гг. начала игратьименно про­водимая правительством сознательная политикадлительной неопла­ты выполненных государственных заказов, недофинансированияут­вержденных парламентом статей бюджетных расходов и как след­ствиезадержек выплат пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, которыесоставляют около половины всех работающих в стране.

Непосредственно на бюджет в эти годы приходилось и прихо­дится внастоящее время не более 10 – 15 % всех неплатежей в экономи­ке. Но бюджетныеденьги являются либо главной причиной, либо первоисточником практически каждогослучая неплатежей. По неко­торым оценкам, один рубль, вовремя невыплаченныйбюджетом по своим обязательствам, сегодня порождает 6 – 7 руб. неплатежей повсей цепи экономических отношений. Бюджет, таким образом, явля­ется в нынешнихусловиях виновником от 1/2 до 2/3 из всехнеплатежей в стране.

Неоплаченный в установленные сроки государственный заказ (не­важно, чтоэто — подводная лодка или вагон с зерном) порождает на взаимосвязанныхпредприятиях невыплаты заработной платы, неоплату по их обязательствампоставщикам энергии, сырья, комплектующих из­делий, неоплату транспортныхрасходов, кредитов. Эти неоплаты, в свою очередь, вызывают последующиенеплатежи партнерам партнеров и у всех участников экономической цепи, вместевзятых, — неплатежи налогов в бюджет. Затем начинается новый виток в спирали неплатежей:недобор налогов в бюджет, неоплата госзаказов и невыдача зарплаты бюджетникам, сокращение платежеспособного спроса, падениепроиз­водства, новые неплатежи в бюджет и т.д. Образовался, таким образом,своего рода порочный замкнутый круг, разорвать который на уровне отдельныхпредприятий невозможно, какими бы мощными они ни были. Прорыв реален лишь там,где этот круг первоначально и по преимуществу возник — в сфере отношенийбюджета со всей остальной экономикой.

Налоговая политика

Имевшая хоть какое-то временное оправдание в 1992 г. налоговая политикаправительства с течением времени превратилась в сильней­ший тормоз экономическогоразвития страны и мощный фактор ее бюд­жетно-финансовой и социальнойнестабильности. Запредельные ставки налогообложения породили резкое сокращение налогооблагаемой базы и как следствие падение налоговыхпоступлений в бюджет, а не их рост.

Естественно, поставленные в невыносимые налоговые условия многиепредприятия постарались вывести значительную часть своего экономическогооборота из-под налогового пресса. Сегодня от нало­гов уклоняются до 80 % всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.При этом широко используются «взаимная амнистия» по задолженности друг другу, натуральный обмен(бартер), налоговые освобождения и выбитые путем лоббирования налоговыельготы, всякого рода квазиденьги, искусственное сокращениемасш­табов производства и пр. Другая негативная сторона нынешней налоговойсистемы — прямой уход 40 % и более реальной российской эко­номики в теневую, тоесть полностью неналоговую сферу, расчеты «черным полом», росторганизованной преступности, массовое укры­вательство личных доходов иимущества от налогообложения, нали­чие на руках (вне банковской сферы) унаселения, ни в чем не дове­ряющего правительству, 40 – 60 млрд. долл. виностранной валюте, массированный отток российских капиталов за границу,превысив­ший уже, по самым минимальным западным оценкам, 100 млрд. долл., ит.д. Все эти факторы оказывают усиленное воздействие на совре­менный кризиснеплатежей, резко сокращая и без того ослабленные всеобщей нехваткой денегвозможности нормальных расчетов между самими предприятиями и их расчетов сбюджетом.

Монополистическоеценообразование

Для всей сферы обрабатывающей промышленности, агропромыш­ленногокомплекса, торговли, услуг, коммунального хозяйства и пр. подлинным бедствиемстал безудержный рост в последние годы внут­ренних цен на продукциюестественных монополий, прежде всего на электроэнергию, нефть и нефтепродукты,газ, услуги связи, транс­портных тарифов. Внутренние цены на эти ресурсы,достигнув на начальной стадии реформ более или менее естественного мировогоуровня и тем самым ликвидировав свое длительное искусственное отставание, вдальнейшем по ряду позиций значительно (в 1,5 раза и более) превысили мировойуровень. Сейчас продолжается их относи­тельное повышение: в среднем темпы роставнутренних цен на про­дукцию естественных монополий в годы реформ в 3 разапревысили рост цен на все другие виды продукции в стране.

«Инфляция издержек» была и остается фактором нашей экономи­ки,по своему значению не меньшим, а, по-видимому, большим, чем классическаямонетарная инфляция. Это специфически разрушительно воздействует на российскуюэкономику: ее энерго – и материалоемкостьв 2-3 раза (причем во многом экономически неоправданно) превышаетсоответствующие показатели в большинстве промышлен­ных государств, а нашитранспортные расстояния от Калининграда до Владивостока не сопоставимы ни скакими расстояниями в других странах, которые, между прочим, и формируютмировой уровень транс­портных тарифов.

Общую платежеспособность российской экономики настолько подрывает«инфляция издержек», что правительство в конце концов, видимо,смирилось с нынешней уродливой, невиданной ни в одной стране мира системойвзаимоотношений государства и предприятий- монополистов: РАО «Газпром»,например, должен экономике 15 млрд. руб., а потребители, впервую очередь бюджетники, должны «Газпро­му»(во многом из-за нереальных цен) 50 млрд. руб., и никтоникому не платит, но зато газовая отрасль имеет возможность удерживатьмонопольно высокие цены. Того, что она пока получает от еще плате­жеспособныхпотребителей, так или иначе хватает ей, чтобы обеспе­чить себе безбедноесуществование.

Неконкурентноспособностьотечественной продукции

Существенным фактором кризиса неплатежей стала также не­способностьзначительной части обрабатывающей промышленности адаптироваться к новымусловиям. Далеко не все руководители пред­приятий восприняли поначалу всерьезпереход к рынку: либерализа­цию цен, резкое сокращение государственных субсидийи льготных, а то и невозвратных кредитов, обострение конкуренции на внутрен­немрынке.

Печальный опыт таких промышленных гигантов, как ЗИЛ, АЗЛК,Ростсельмаш и других, говорит о том, что большая доля вины за положение вэкономике лежит на самих предприятиях, не сумев­ших существенно повыситьконкурентоспособность своей продукции в условиях резкого изменения и масштабов,и структуры платежеспо­собного потребительского спроса. Когда исчезискусственный (по существу, бесплатный) спрос армии и сельского хозяйства натяже­лые грузовики или спрос колхозов и совхозов на неконкурентоспособныетракторы и комбайны, продаваемые к тому же по неоправдан­но высоким ценам,стало очевидно, что причины нынешних трудно­стей со сбытом такой продукциилежат не в монетарной, а преимуще­ственно в производственной сфере.     

Сумел же в рыночных условиях каким-то образом выжить ГАЗ, быстроперешедший на новую, более перспективную модель малотоннажного грузовика.Видимо, для несумевших приспособиться к изменениям нарынке предприятий только реальная угроза полного банкротства может статьединственным спо­собом, который заставит их осуществить давно назревшиепреобразо­вания в производстве, организации труда и сбыте своей продукции.

В таком же положении оказались многие предприятия обороннойпромышленности, на которых одномоментная и слабоподготовленная конверсия не выдержала конкуренции импорта. На долю импортнойпродукции сегодня приходится около половины всего внутреннего по­требительскогорынка. Подобная конкуренция, в принципе благотвор­ная, в конкретных российскихусловиях оказалась для многих отече­ственных производителей и целых отраслейразрушительной.

Усугубила ситуацию и валютная политика правительства. При ограниченныхвозможностях (учитывая наши намерения вступить во  Всемирную торговуюорганизацию) прямого таможенного протекционизма правительство и Центробанкслишком рано перешли к политике повышения курса рубля. Если сегодня курсроссийской валюты по отношению к доллару составляет порядка 65 – 70 % реальнойпокупательной способности рубля, то в странах, находящихся в сходном с Россиейположении, например, в Индии и Китае, курс национальной валюты сознательноподдерживается на уровне 20 – 25 % паритета ее покупательной способности.

Резко отрицательное воздействие на платежеспособность российскойэкономики оказала и оказывает также утрата рынков сбыта и традиционныхпоставщиков по кооперационным поставкам на постсоветском экономическомпространстве и в странах бывшего СЭВ. Развал давно сложившихся  промышленныхконгломератов, искусственные административные барьеры на путях экономическойинтеграции, взаимная неконвертируемость большинства национальных валют,переориентация торговли  на третьи страны лишают российские предприятиязначительных источников столь остро необходимой им сегодня ликвидности.

«Прокрутка» денег

«Прокрутка денег» в банковской сфере, коррупция, прямое воровство, оттокденег за границу – пороки современной российской действительности, которыестоль известны и очевидны, что, видимо, не нуждаются ни в каких специальныхкомментариях. Буквально всеобщим явлением стали искусственная задержкапрохождения платежей по банковским каналам, конвертация доходов предприятий виностранную валюту с последующим вывозом ее за рубеж, гигантские масштабыличного обогащения руководителей даже тех предприятий, которые давно и прочносидят в неплательщиках по своим обязательствам как партнерам, так и бюджету ина которых персоналу месяцами не выплачиваетсязарплата.                        

2.   Проблема неплатежей: реальность и последствия.

2.1         Кризис неплатежей в РФ и РТ.

Ликвидация механизма платежно-расчетных кредитов Госбанка поставилапредприятия перед необходимостью выделения оборотных средств для расчетов.Часть оборотных средств неизбежно замораживается в расчетах, посколькубанковский аппарат от кредитования расчетов практически устранился. Немедленнаяоплата за отгруженную продукцию предполагает либо полное обеспечение отраслей ипредприятий оборотными средствами, либо широкое участие банковского капитала вкредитовании рас­четов и предоставлении более или менее длительно­го денежногокредита, замещающего коммерческий кредит.

По данным министерства экономики РФ, наи­больший срок задолженности(дебиторской задолжен­ности) в днях имели отрасли, производящие первич­ныеэнергетические и сырьевые ресурсы. Так, в те­чение 1996-1997 гг. срок погашениядебиторской задол­женности (в днях) колебался по электроэнергетике от 94 дней вавгусте до 140 дней в феврале; по топ­ливной промышленности от 49,9 дней вдекабре до 114.3 дней в апреле и т.д.

Если же мы возьмем сроки погашения задолжен­ности на конец года (1996),то видим довольно от­четливую картину убывания этих сроков по мере приближенияотрасли к конечному потребителю: электроэнергетика — 115 дней, газоваяпромышлен­ность 85,7 дней, нефтедобыча — 56,2 дня, черная металлургия — 60дней, цветная металлургия — 47,4 дня, лесная промышленность — 38 дней, промыш­ленностьстроительных материалов — 39 дней, лег­кая промышленность — 40 дней, пищевая — 22 дня. Конечно, есть и ряд моментов, которые не уклады­ваются в эту схему.Срок погашения задолженности сильно колеблется от месяца к месяцу, особенно вдобывающих отраслях, что свидетельствует о пери­одических выплатах, видимо, засчет вливания сред­ств из бюджета, либо о периодических зачетах с по­мощьюсуррогатов денег. Наиболее устойчив срок задолженности по пищевойпромышленности (20- 30 дней).

Систематическая дефицитность бюджета ведет к большой активностигосударства на денежном рын­ке. Нарастают масштабы заимствований, денежныйрынок фактически монополизируется государствен­ными ценными бумагами, что временнопокрывает неотложные нужды бюджета, но вместе с тем, оття­гивает денежныесредства от кредитования хозяйст­ва, поднимает ставку процента, делает кредитнедо­ступным для реального сектора. Возникает третья причина неплатежей.

Отсутствие нормального кредитно-расчетного механизма и кредитованияреального сектора за счет банковского капитала — не единственный факторнеплатежей.

Явление неплатежей разворачивается на фоне общего состояния экономики,продолжающейся ин­фляции и спада производства. Особенно сильный спаднаблюдается в отраслях, работающих на конечного потребителя: в легкой и пищевойпромышленности, в сельском хозяйстве, производстве бытовой техни­ки. Между тем,именно эти отрасли имеют наиболее короткую дебиторскую задолженность.

При нормальной организации расчетов, при сред­нем сроке погашениядебиторской задолженности по промышленности в 60 дней, оплата в срок до 30 днейв мировой практике приравнивается к оплате налич­ными, и соответствующийконтрагент получает скид­ку в цене, поскольку цена строится с учетом ком­мерческогокредита, содержит в себе плату за этот кредит и возможность учета дебиторскойзадолжен­ности (в частности, оформленной векселями) в бан­ках. При короткихсроках расчета, предприятия ряда отраслей (и вообще все предприятия,рассчитываю­щиеся в короткие сроки) фактически уплачивают процент закоммерческий кредит, которого они не получали. Это ставит их в затруднительноеположение снижает рентабельность и затрудняет воспроизводство. Видимо, здесьодна из причин свертывания производства в отраслях, производя­щих предметынародного потребления. Нормали­зация системы расчетов, привлечение банковскогокапитала к кредитованию расчетов и замещению коммерческого кредита должнопокончить с этой ситуацией.

Низкая рентабельность промышленности и сель­ского хозяйства,несопоставимая с уровнем инфля­ции и банковским процентом, ведет к еще одномукругу неплатежей — просроченной задолженности банкам.

Такая ситуация вынудила при растущем дефи­цита бюджета,в первую очередь из-за плохой собираемости средств в егодоходную часть, выдвинуть принцип расходования ассигнований из бюджета строгопропорционально уровню поступления дохо­дов. Однако не принимается во вниманиевлияние этого принципа на неплатежи в народном хозяйстве. Известно, что сегоднямультипликатор неплатежей достиг 4-5 раз, то есть 1 рубль просроченной за­долженности, в первую очередьбюджетной, которая не может быть возмещена натуральной продукцией, припрохождении через цепочку связанных между собой бюджетных и хозяйственных структурпревра­щается в долг размером 4-5 рублей.

Изменяется ситуация с долгами, вызванными неплатежами за поставкироссийской продукции в страны СНГ. Сегодня российский экспорт в страны СНГ в1,2 раза меньше импорта и эта тенденция усу­губляется рядом факторов, носящихскорее полити­ческий, чем экономический характер. Так, при внеш­нем долгеРоссии по данным на начало 1998 г. в раз­мере 129,4 млрд. ам. долларов(17,1 % ВВП или 800 долларов на душу населения)Правительство стра­ны берет на себя гос. долги Белоруссии в сумме 1,1 млрд. ам. долларов за полученный газ с тем, чтобы реализоватьдостигнутую договоренность о нулевом варианте начала взаимных расчетов с 1998 г.

Практически не принимается решительных мер по возврату долгов стран СНГпо полученным ими от России в 1993-1995 гг. товарным кредитам в сум­ме 711 млн.ам. долларов. Выплаты долгов на начало 1998 г. составилисумму порядка 200 млн. ам. долла­ров. Сравнительностабильными остаются неплате­жи по кредитам коммерческих банков (10– 14 % от всей суммы неплатежей) в связи с более жесткой позицией последнихпо отношению к должникам. Однако следует учитывать, что сами банки стано­вятсяисточником неплатежей, благодаря кризисным явлениям в банковской сфере иполучившей в пос­леднее время распространение политике ЦБ России по ужесточениюусловий функционирования коммер­ческих банков и их массовому закрытию. К началу1998 г. разорилось 313 банков (19 %). [19]

Товарообменные сделки и взаимозачеты, как спо­соб ухода отналогообложения, в свою очередь привлекли вниманиеПравительства как возможный путь погашения неплатежей в бюджет. Схема здесьтакая — задолженность по налогам гасится в счет поста­вок продукциипредприятий, перед которыми имеет долги сам бюджет. Одновременно в силу  разных причин практикуетсяосвобождение и отсрочки по упла­те налогов отдельных отраслей, регионов иконкрет­ных плательщиков.

Неплатежеспособность сельского хозяйства ло­жится тяжелым бременем нафедеральный и мест­ный бюджет, требует крупных дотаций товаропрои­зводителю. Ноэти дотации, не меняя отношений между сельским товаропроизводителем, переработ­койи сбытом, не ускоряют оборота денежных сред­ств и не расшивают цепочкинеплатежей, которые формируют дебиторскую задолженность сельского хозяйства.Между тем, если бы задолженность сбыта и переработки сельскохозяйственномутоваропрои­зводителю оформлялась векселями, а суммы нынеш­них дотаций сельскомухозяйству направлялись че­рез соответствующие кредитные институты на учетвекселей, сельское хозяйство получало бы те же сред­ства. Расшивались бынеплатежи и безвозвратные дотации превратились бы в возвратные ссуды, при­носящиепроцент. В настоящее же время доминиро­вание сбыта над сельскимтоваропроизводителем ве­дет к такой кабальной форме реализации продукциипроизводителей, как «сдача на реализацию» без ука­зания срока оплаты,что ведет к дополнительному обескровливанию сельского товаропроизводителя и«прокручиванию» причитающихся ему денег в кре­дитно-финансовой сфере.

Указом Президента России №65 от 19 января 1996 г.было разрешено отсрочить задержанные пла­тежи по налогам, пеням и штрафамдолжникам, ко­торые аккуратно вносят в бюджет текущие платежи. К моментуиздания Указа сумма задолженности бюд­жету подобных производителей составляла41 трлн. руб. После тщательного отбора кандидатов на от­срочканалоговых платежей было разрешено пролон­гировать налоговые платежи,подлежащие выплате на 1.1.-96 г. на сумму 1 трлн. рублей. После чего неплатежив бюджет стали стремительно возрастать — только за январь-февраль 1996 г.недоимки по налогам выросли на 20 трлн. руб. В 1 кв. 1996 г. было оформленоналоговых освобождений на сумму 16 трлн. руб. (24 % отрасходов 1 кв.     За это же время размер неплатежей в бюджет за счет отсрочек- 7 трлн. руб.) Кроме того, у Правительства время от времени возникаютпотребности в расходах, не пред­усмотренных первоначально в бюджете. В 1995 г.на восстановление и развитие экономики Чеченской республики было выделено 5.7трлн. руб. в т.ч. за счет федерального бюджета — 5,5 трлн. рублей.

Нехватка массы денежных платежных средств активизировала выпуск вобращение векселей, в пер­вую очередь финансовых, эмитируемых, как прави­ло,крупными банками, пользующимися доверием субъектов рынка. Кроме того, векселяэмитируют специализированные организации РАО «ЕЭС-Рос­сии»и железных дорог, администрации отдельных регионов и крупных предприятий.

Введенный Правительством в 1995 г. так назы­ваемый валютный коридор(фиксированные верхний и нижний предел валютного курса) породил резкуюнегативную реакцию основных экспортеров сырье­вых товаров (нефть, металл, лес),которые привы­кли наживать солидные рублевые суммы на заниженном и постояннопадающем курсе рубля. Между тем, и сегодня реальный курс рубля значи­тельновыше его значения, устанавливаемого ЦБ (такой порядок формирования обменногокурса заменил со 11 кв. 1996 г. существовавшее ранее фор­мирование в пределахвалютного коридора соотно­шение стоимости рубля и свободно конвертируемойвалюты по итогам ежедневных торгов на Межбан­ковской валютной бирже).

После отмены валютного коридора рубль стал дешеветь более быстрымитемпами. Однако доходной основной статьей спекулятивного характера, для ЦБРоссии стала кредитная политика, когда уста­новленная им ставкарефинансирования уже долгое время значительно опережает рост индекса цен иуровень инфляции. Усиленно откачиваются деньги из нормального хозяйственногооборота и Министер­ством финансов РФ, выпустившим на рынок различ­ные ценныебумаги на многие миллиарды рублей. В конце сентября 1996 года в обращениинаходилось государственных облигаций по номиналу на 201 трлн. руб. Активнораспространяются через Сбербанк и некоторые коммерческие банки (Оргбанк,Пробизнесбанк, Метрополь и ряд др.) облигации государст­венного сберегательногозайма.

Социально-экономические и политические пре­образования последнегопятилетия существенно из­менили характер товарного обращения в России.Преодолено жесткое разграничение между оборо­том товаров народного потребленияи оборотом товаров производственного назначения. Оба рын­ка функционируют в сходномрежиме товарообме­на. Обеспечен свободный доступ к товарным ре­сурсам всехпотребителей. Ликвидированы систе­ма фондирования и лимитирования, централизо­ванноеприкрепление покупателей к поставщикам, государственная монополия внешнейторговли. Продавцы получили и активно используют право самостоятельногоформирования цен на товары. Неопределенная категория «потребность» смени­ласьвполне четкой категорией платежеспособно­го спроса.

Одновременно перманентный дефицит товаров сменился все более растущим дефицитомденеж­ных средств. Рост денежной массы почти постоян­но отстает от ценностногороста товарного обме­на. Падение физического объема производства и потребленияподавляющего большинства видов продукции таково, что все попытки перекрыть егоростом цен не сохраняют у огромного количества предприятий требуемого уровнярентабельности, а это зачастую приводит к убыточности. Банков­ские кредитыстановятся все более краткосрочны­ми (от нескольких дней до максимум 2-3 меся­цев)в попытке как-то обеспечить их возврат, в результате чего кредитованиепромышленности с длительным циклом производства практически полностьюпрекратилось, а кредитование инвести­ций в сферу производства и строительстваносит выборочный характер и обставляется такими ус­ловиями, что даже сырьевыеэкспортные отрасли не всегда могут себе позволить пользоваться та­кимикредитными ресурсами.

Воздействие неплатежей на товарооборот (и экономику реального сектора вцелом) и обратное воздействие оборота товаров на расчетно-платеж­ный процесс многообразнои многопланово. В на­стоящее время инфляцию удалось подавить, глав­ным образомблагодаря сжатию платежеспособно­го спроса и ограничению роста денежной 'массы. В предшествующие годы, по мнению многих анали­тиков,неплатежи выступали как один из факто­ров роста цен, поскольку накапливаниенеопла­ченных обязательств в значительной мере снима­ло спросовыеограничения.

Рост неплатежей существенно деформировал воздействие денежной массы надинамику цен. В принципе сжатие денежной массы и ограничение спроса должновести к стабилизации цен, однако если сопутствующим результатом денежной поли­тикиоказывается рост неплатежей, оказывающий на цены противоположное воздействие,то в опре­деленные моменты возможна реакция народного хозяйства наотносительное сжатие денежной массы прямо противоположная ожидаемой: сжатиедене­жной массы может сопровождаться ростом цен, а дополнительное вливаниеденег в экономику, улуч­шая финансовое положение предприятий, может вести кстабилизации цен. Неплатежи в значитель­ной мере снимают прямую зависимостьфинансо­вого положения предприятия от текущей реализа­ции продукции и ставятпредприятия в зависимость от сроков погашения дебиторской задолженности,примерно половина которой просрочена. Причем 2/3 просроченной задолженностиимеет срок, пре­вышающий три месяца. В результате эластичность цен по денежноймассе оказывалась в течение пер­вых лет реформы очень слабой. Предприятия ста­вилисьперед выбором: свертывать производство (и, соответственно, реализацию)продукции или накапливать неоплаченные обязательства, в свою очередь,увеличивая задолженность поставщикам, работникам, бюджету ивнебюджетным фондам. Но и свертывание производства, и накапливание де­биторскойи кредиторской задолженности служи­ли факторами роста цен. Так, жесткая монетаристская политика в течении ряда лет генерировала нестабилизацию цен, а высокую инфляцию (не говоря о факторах инфляции, лежащихвне дене­жной политики, т.е. об инфляции издержек).

Сегодня в сфере ценообразования наступило определенное равновесие, хотя офинансовой стаби­лизации говорить не приходится. Подавление инфляциисопровождается не только ростом непла­тежей, спадом производства и особенноинвести­ций, но и бюджетным кризисом, нарастанием тру­дностей с обслуживаниемгосударственного долга. В этих условиях рост неплатежей, т.е. сохранениекризиса ликвидности в нефинансовом секторе, оз­начает, что опасность новогосрыва экономики в состояние высокой инфляции не исключена, а рост неплатежейхарактеризует потенциал нового спа­да производства и нового всплескаинфляции.

Нехватка ликвидности и хронические неплате­жи привели к такомуявлению, как широкая эмис­сия денежных суррогатов, причемучастие в этой эмиссии приняли как государство в лице Минфи­на, так и местныевласти и коммерческие банки. Мы имеем в виду казначейские обязательства Мин­фина,векселя областных администраций, банков­ские векселя, эмитируемые коммерческимибан­ками. Каждая из этих форм денежных суррогатов оказывает специфическоевлияние на товарообо­рот и в свою очередь воздействие на состояние платежей внародном хозяйстве[2].

Казначейские обязательства Минфина, основ­ным обеспечением которых служитосвобождение от налогов, как показала практика их обращения, способствуютразрастанию бюджетного кризиса, сокращению реальных поступлений денег в бюд­жет,со всеми вытекающими отсюда последствия­ми, включая рост задолженности бюджетаперед получателями бюджетных средств, что, генериру­ет дальнейшие виткинеплатежей. Аналогичное воздействие на поступления в местные бюджеты оказываетширокая эмиссия векселей областных администраций.

В республикеТатарстан к концу 1994 г. общая кредиторская задолженность только пообследуемым предприятиям составила более 5 трлн. р. При этом Ѕ ее являетсяпросроченной. Драматизм этого явления усиливается тем, что предприятия являютсяосновными донорами и государства, и работников. С точки зрения экономистов, этопрактически «потерянные» средства, если даже когда-нибудь они и будутвыплачены. Здесь, что называется, усердно «потрудилась» инфляция.

В конце прошлого года наиболее высокими темпами росла кредиторскаязадолженность в стекольной, фарфорово-фаянсовой промышленности, вэлектроэнергетике, машиностроении, металлообработке республики.

     Обратной стороной неплатежеспособности является дебиторскаязадолженность. И, хотя размеры ее в конце прошлого года были ниже размеровкредиторской задолженности, общая сумма оставалась внушительной – около 4,8млрд. р. по всем обследованным предприятиям РТ. При этом более Ѕ составлялапросроченная часть.

Механизм неплатежей, как своеобразный беспроцентный кредит, действовал вследующем направлении: топливно-энергетический комплекс республики Татарстанвынужденно  стал кредитором ряда отраслей и производств. К концу 1994 г. всядебиторская задолженность топливно — энергетического комплекса РТ от общейсуммы во всей промышленности составляла более 42 %. В определенной степени этодало возможность несколько улучшить финансовый потенциал обрабатывающихотраслей. К сожалению, состояние кредиторской и дебиторской задолженности в 1квартале текущего года не свидетельствует о серьезном улучшении.

Стремясь оградить себя от потерь в условиях кризиса платежей, банки ведутполитику снижения собственного риска не только путем установления высокойпроцентной ставки за кредит, но и путем сохранения за собой права в любоймомент увеличить ее в случае изменения рыночных условий хозяйствования.

Опираясь на результаты международного статистического анализа,показывающие, что частные и акционерные предприятия более гибки и эффективны,банки активно кредитуют их, без учета данных того же анализа, свидетельствующихо том, что и разоряются они гораздо чаще. Отечественные условия кредитованиямогут в еще большей степени повлиять на ускорение этого процесса. Естественно,что в условиях отсутствия правовой базы признание банкротств, с одной стороны,и наличия достаточно разветвленной системы органов по борьбе с экономическойпреступностью, с другой стороны, вопрос о возвратности кредита часто пытаютсярешить на базе Уголовного, а не Гражданского кодекса. Как правило, подобнаяпрактика приводит не к повышению возвратности кредитов, а к увеличению числапарализованных, бездействующих предприятий. Часто банки в целях повышенияобеспеченности кредитов осуществляют плату страховых полисов за счет суммысамого кредита, задерживают предоставление нужных предприятию сумм по срокам,что изначально ставит под сомнение выполнение условий кредитного договора.Наряду с этим банки активно обсуждают вопрос об увеличении своих резервныхфондов для покрытия возможных убытков вследствие низкой возвратности кредитов.

Пора коренным образом изменить кредитную политику, проводимую в настоящеевремя. Процентные ставки за кредит должны быть соизмеримы с применяемыми вмировой практике, это, во-первых. Во-вторых, необходимо широкое применение вдеятельности банков системы факторинга и клиринга.

Нежелание банков оказывать подобные услуги серьезно усугубили кризисплатежеспособности. Однако сложившаяся конкретная ситуация требует скорейшеговнедрения в практику банковской деятельности экономических методов. Чем быстреебанки превратятся из ростовщиков ссудным капиталом в равноправных партнероввсех экономических субъектов, кровно заинтересованных в конечном результате,тем скорее возрастающая геометрическая прогрессия взаимных неплатежейпревратится в убывающую. Экономическая политика, проводимая Центральным банкомРоссийской Федерации и Национальным банком Республики Татарстан должна бытьнаправлена на создание эффективно действующей финансово-кредитнойинфраструктуры государства.

Последствиякризиса неплатежей.

Падение производства в России за годы реформ по своим масш­табам идлительности значительно превысило все известные в ис­тории кризисы мирноговремени, включая Великую депрессию 1929 – 1933 гг. В машиностроении,промышленном строительстве, легкой и пищевой промышленности и во многих другихважнейших отраслях производство сократилось в   4-5 раз, госзаказы обороннойпромышлен­ности – в 3 — 4, капиталовложения в экономику из всех источников – в4 — 5, расходы на научные исследования и конструкторские разработки — в 10, апо отдельным направлениям – в      15 — 20 раз. [12]

Требуемая для российской экономики структурная перестройка/> сегодня выражается лишь в резком сокращении и выбытиипроизводственных мощностей в депрессивных отраслях и регионах. Здесь можно назвать угольную, оборонную и химическую отрасли. Ивановскую  область с еетекстильной промышленностью. Но такая позитивная сторона структурнойперестройки, как наращивание производства в перспективных отраслях и регионахна основе новых капиталовложений, пока полностью отсутствует.    В масштабахвсего народного хозяйства структурная перестройка выражается, по существу, лишьв  стихийном приспособлении населения к новым реальностям, например, ввозникновении 10-миллионной армии «челноков». 

Одним из самых сильных побудительных мотивов радикальных экономическихреформ была всеобщая демонетизация советской экономики к 1991 г., паралич всейее денежной системы и воз- 1 вращение страны в «каменный век» — веквсеобщего натурального 1 обмена. Печальный парадокс, но, совершив в 1992-1993гг. полный круг, российская экономика (правда, по другим уже причинам) опять вернулась в то же самое состояние.

Одно из очевидных последствий такого положения — подавлен­ная, скрытаяинфляция, которая, как известно, в долгосрочном пла­не гораздо более вредна иразрушительна для экономики, чем инфля­ция открытая. Но еще большую тревогувызывает искусственный развал экономики страны на два параллельно существующихи лишь отчасти связанных между собой сектора (рынка), каждый из кото­рых живетпо своим собственным законам: более слабый в реальнос­ти денежный сектор,значительную часть которого к тому же обслу­живают «черный нал» идоллары, и мощный, но загнанный почти в подполье сектор натурального обмена,представляющий собой отнюдь не современный, а уродливый, поистине средневековыйрынок.

Недобор налогов и бюджетный кризис, судя по всему, могут при­обрести вРоссии хронический характер. В 1996 г. уровень сбора нало­гов противпланируемого лишь ненамного превысил 70 %. В январе 1997 г. был собран только41 % предполагавшихся налоговых доходов, то есть результат хуже«провального» прошлогоднего (правда, к марту положение удалосьнесколько выправить). По оценкам ряда экспертов, и доходная, и расходная частибюджета 1997 г. необоснованно завыше­ны на 60-130 трлн. руб., или на       12-25 % общих бюджетных расходов. Это означает в то же время реальную угрозуроста неплатежей в бюджет на 50-60 трлн. руб. и может породить новую волнуобщих просрочен­ных задолженностей во всей экономике России на 300-400 трлн.руб.

Серьезным признаком далеко зашедшего «нездоровья» российс­койэкономики стали также глубокие деформации во всей денежно- кредитной системестраны. Масштабы хронического бюджетного де­фицита и переход к финансированиюего за счет выпуска ГКО и других государственных ценных бумаг привели к резкомуускорению роста государственного внутреннего долга и стоимости его обслужи­вания.

Вместе с тем диктуемая этой политикой и практикой величина Учетной ставкиЦентробанка РФ вплоть до сегодняшнего дня устойчиво поддерживает массовый уходденег из реальной экономики в валют­но-спекулятивную сферу. При наличиилегального сверхдоходного Рынка ценных государственных бумаг естественноеэкономическое поведение предприятий заключается как раз в предоставлениигосударству займов, а не в уплате ему налогов. То же самое можно сказать и обанковском кредите: при такой учетной ставке инвестиционный бан­ковский кредитостается недоступным для подавляющей части рос­сийской реальной экономики, чтоусугубляет проблему неплатежей.

Резкое обострение в 1998-1999 гг., социальной напряженности в стране,особенно в депрессивных отраслях и регионах, очевидно, Раз­рушительный эффектнеплатежей со стороны государства в особо не­приемлемых формах и большихмасштабах находит свое проявление в задержках зарплаты работникам бюджетныхорганизаций, пенсий по старости и инвалидности. Такая линия демонстрируетнедопустимо пре­небрежительное отношение властей к человеку и обществу в целом,воз­можность произвольного отказа государства от обязательств перед сво­имигражданами, равнодушие к их судьбе вплоть до пренебрежения к тому, смогут лилюди, зависящие от государственных выплат, выжить физически в условиях нынешнихэкономических трудностей. Терпение российского населения, судя по всему, напределе.

Столь разрушительные неплатежи со стороны государства стали «дурнымпримером» для экономических субъектов. Поскольку госу­дарство первымоткрыто и в крупных масштабах нарушает свои обя­зательства, соблюдение которыхоно должно обеспечивать как уполно­моченный на то обществом орган порядка, тоэкономические субъекты воспринимают такое поведение допустимым и оправданным. Витоге основополагающий принцип нормальной хозяйственной жизни — со­блюдениедоговорных обязательств, обеспечение выполнения которого составляет одну изглавных обязанностей государственной власти, — становится объектом произвола.

Важнейшая сторона нынешнего бюджетного кризиса — нарас­тающее ухудшениефинансовых отношений между центром и реги­онами. Не сложилась до сих порстабильная и конституционно зак­репленная формула отношений между ними поповоду доли в налоговых поступлениях и масштабов экономической ответственностиза соответствующие расходы. Решает проблемы “перетягивание каната” той и другойсторонами. При этом вся тяжесть налогового бремени  ложится в основном нанесколько регионов-доноров федерального  бюджета. На датируемые же регионыприходится не менее 2/3 всех неплатежей и задолженности.

 

2.   Меры по преодолению кризиса неплатежей.

Не существует какой-либо одной меры или даже комплекса мер, принятиекоторых в реально сложившихся условиях могло бы ликвидировать кризис неплатежейраз и навсегда. Без устранения глубинных причин общеэкономического характера,серьезнейшей корректировки курса реформ с целью, с одной стороны, усилениягосударственного вмешательства в экономику, а с другой – создания максимальноблагоприятных условий для развития истинного частного предпринимательствакризис неплатежей будет неизбежно возобновляться в том или ином виде, как этоуже не раз происходило за годы реформ.

Между тем эта дилемма — либо инфляция, либо неплатежи — пред­ставляется взначительной мере искусственной. Существует третий, сре­динный, путь междуэтими двумя крайностями: умеренный, «точечный» вбросденег в экономику, в ее наиболее узкие места и вместе с тем проведениецеленаправленной политики подавления главных причин инфляции. Речь идет преждевсего о таких аспектах этой политики, как выравнивание доходов и расходовбюджета, кредит, антимонопольное регулирование, структурные преобразованиявплоть до закрытия не­жизнеспособных производств, массированная поддержкамелкого и сред­него предпринимательства, стимулирование притока иностранныхинве­стиций. Вопрос лишь в том, достаточно ли у нынешнего руководства страныпонимания проблемы, профессиональной подготовленности и решимости проводить этуполитику третьего пути в жизнь.

При нынешней налоговой системе — с ее ничем не оправданным уровнемналогообложения, искусственно суженой налогооблагаемой базойи неэффективной техникой сбора налогов — нереально рассчиты­вать на то, чтопроблемы бюджета можно решить путем нормального роста его доходной части.Вместе с тем, очевидно, что порочный круг неплатежей, основную вину за которыйнесет государство, необходимо разорвать. Этот прорыв возможен и реален припогашении государст­вом своих обязательств по выполненным, но неоплаченнымгосзака­зам, по зарплате бюджетной сфере и пенсионной задолженности,

Как на федеральном, так и на региональном уровнях надо про­вестиочередной взаимозачет долговых требований и обязательств, что по крайней мерена время ослабит (но, естественно, не решит) проблему неплатежей, оставив лишьсальдо, для погашения которого потребуются дополнительные кредитные вливания.

Для крупных предприятий целесообразно реструктурировать ихзадолженность с применение понижающих коэффициентов, диф­ференцированных взависимости от сроков погашения долговых обя­зательств, и под залог их акцийили принадлежащего им имущества. Цель — предоставить крупным предприятиямвозможность перенести погашение долгов на срок до 3-5-10 лет в зависимости отих места в приоритетах структурной политики. Учитывая нынешние темпы ин­фляции,вполне оправданно либо списать, либо резко сократить раз­мер недоимок по пени иштрафам.

Следует также разработать и внедрить в практику продажу де­биторскойзадолженности на федеральных или региональных аук­ционах, организовать продажукоммерческими банками «плохих» долгов их клиентов на открытых торгах,через прямые переговоры с возможными покупателями, посредством обмена долгов наакции должников. Банкротство и ликвидацию должников целесообразно применятьлишь в случае крайней необходимости, когда другие ме­тоды оказываютсянеэффективными. Действенной мерой могла бы стать по опыту московскогоправительства и временная переда­ча имущества предприятий-должников передбюджетом в управле­ние государственных органов на период, необходимый дляизвлече­ния с помощью этого имущества доходов, достаточных для погаше­ниязадолженности.

Необходимо расширить сферу денежного обращения за счет альтернативныхформ расчетов, сократить долю налично-денежно­го обращения на основесовершенствования безналичных расчетов и в перспективе — преодоления стенымежду наличным и безналичным оборотом, не прибегая к «хирургическим»методам. При этом следует исходить из того, что далеко не все виды заменителейденег являются нездоровым средством расчетов.

1. Предварительная оплата представляет собой формурасчетов, при которой покупатель перечисляет платежи продавцу до от­грузкитоваров или оказания услуг.

На практике применяют две разновидности предоплаты:

-    отпуск товаров или оказание услуг после документально­го подтвержденияперечисления денежных средств (копия пла­тежного поручения, заверенная печатьюбанка);

-    отпуск товаров или оказание услуг только после поступ­ления набанковский счет поставщика или исполнителя денеж­ных средств, перечисленных впорядке предоплаты.

Однако в российских условиях документальное подтвержде­ние перечисленияденег и их поступление на счет получателя не всегда совпадают. И дело здесь нетолько в сроках прохож­дения документов, правильности их заполнения и т.д., нои в том, что наличие хороших, неформальных связей тех или иных структур (ихперсонала) с банковскими структурами (осо­бенно с мелкими банками) позволяетоформить копию платеж­ного поручения, по которому денежные средства фактическине перечислены. Причем последнее может быть обусловлено как отсутствием средствна текущем счете недобросовестного пла­тельщика, так и просто фиктивнымоформленном копии пла­тежного поручения. Несмотря на то, что представленную вы­шепрактику нельзя считать типичной, тем не менее ее необ­ходимо принимать вовнимание.

Предоплату можно признать состоявшейся, если деньги фак­тически поступилина банковский счет поставщика.

2. Авансовые платежи представляют собой такую формурасче­тов между продавцом и покупателем, при которой покупатель предварительнооплачивает продавцу определенную, согласован­ную между ними часть стоимоститовара (услуги), подлежа­щего поставке; а окончательные расчеты между сторонамиосу­ществляются после фактической отгрузки (поступления) товара (оказанияуслуги).

Авансовые платежи — более гибкая форма расчетов, чем предварительнаяоплата, так как покупателем перечисляется только часть стоимости товара,который подлежит поставке.

Авансовые платежи представляют определенный риск для по­купателя, ибо онобязан перечислить некоторую сумму денег до начала поставок. Однако в связи сэтим стоит рассмотреть более гибкий и безопасный для покупателя вариант, когдааванс пере­числяется не непосредственно поставщику, а третьему лицу, ко­торомудоверяют и покупатель, и продавец. И только после фактической поставкиуказанный аванс перечисляется продавцу. Для продавца этот вариант надеженпотому, что он уверен, что деньги, составляющие аванс, перечислены покупателеми забро­нированы третьей стороной; а для покупателя указанный вариантпредставляет интерес потому, что в случае, если поставщик не выполнит своиобязательства, то перечисленный покупателем аванс будет в гарантированномпорядке ему возвращен.

Вместе с тем, авансовые платежи, так же как и предопла­та, означают дляпокупателя временное изъятие капитала из оборота, поэтому они не выгодны дляпокупателя и, наоборот, предпочтительны для продавца, получающего доосуществления поставок определенную часть стоимости подлежащего продаже товара.

3. Аккредитивная форма расчетов предполагает оплатуотгру­женных товаров по месту нахождения продавца за счет средств,депонированных в обслуживающем покупателя банке, на условиях, предусмотренных взаявлении на выставление аккредитива.

Аккредитив дает покупателю уверенность, что деньги на расчетный счетпродавца будут зачислены только после поставки товара по указанному в договореадресу. В отличие от предоплаты и аванса при аккредитиве продавец, может ис­пользоватьотправленную сумму денег только после отгрузки товара, что безусловностимулирует его соблюдать условия договора. При непоставке (недопоставке)товара деньги в без­оговорочном порядке будут возвращены покупателю. При акк­редитивнойформе расчетов продавец полностью уверен, что деньги перечислены, так как онинаходятся в обслуживающем продавца банке.

Влияние на налогооблагаемую базу продавца и покупателя Открытиеаккредитива представляет собой, как выше отме­чалось, бронирование средствпокупателя в банковском учреж­дении, обслуживающем продавца. Поэтому продавецполучает выручку за проданный товар после его отгрузки и именно в это время унего возрастает налогооблагаемая база.

В то же время покупатель, открывая аккредитив, иммоби­лизует своиоборотные средства, не уменьшая налогооблагаемой базы. С этой точки зрения,аккредитивная форма расчетов менее выгодна для покупателя, чем предварительнаяоплата или авансовые платежи.

4. Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров,работ и услуг с использованием чеков. Чек — есть платежный документ, содержащийписьменное распоряжение банку выдать (перечислить) указанную в нем сумму денегс текущего счета лица, подписавшего чек (чекодателя) на счет другого лица(чекодержателя). Чеки используются в виде чековых книжек и являютсяразновидностью денег, применяемых для безналич­ных расчетов с бессрочныхвкладов.

Несмотря на внешнюю схожесть оплаты наличными и чека­ми, между этимидвумя формами расчетов имеются существен­ные различия. Если оплата наличнымиабсолютно гарантирова­на, то передача чека чекодателем чекодержателю еще не оз­начаетфакта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора,ибо фактическое перечис­ление денег зависит от наличия денежного покрытияпередан­ного чека, т.е. наличия соответствующих денежных средств на банковскомсчете чекодателя в момент сдачи чека чекодержа­телем в банк для погашения.

Для России получение гарантий представляет сложную  про­блему, посколькумногие банки и другие финансовые организа­ции не сформировали свой имиджпервоклассных, так же как крупные и известные промышленные предприятия, которыемогли бы стать гарантами, сами находятся в сложном финан­совом положении.

5. Страхование от непоступления или от несвоевременного по­ступленияплатежей представляет собой особый вид страхования коммерческого риска, прикотором продавец товаров и услуг старается обезопасить себя от неполучения илинесвоевременно­го получения платежей в результате наступления страховогослучая.

Преимущества и недостатки страхования от неплатежей Преимуществострахования от неплатежей состоит в гарантированности платежей и погашенииубытков продавца от не­своевременной оплаты поставленной продукции, так какконтр­агентом по страхованию является страховая компания, распола­гающаякрупными финансовыми активами.

Недостаток данной формы сокращения просроченной задол­женностизаключается в необходимости внесения страховых платежей и сложности договорныхотношений.

6. Вексельная форма предполагает осуществлениерасчетов с использованием векселей. Вексель — есть письменное долговоеобязательство. Различают два основных вида векселей: простой (вексель – соло) ипереводный (тратта).

Простой вексель — есть письменное долговое обязательст­во строгоустановленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору(векселе­держателю), предоставляющим последнему право требовать с заемщикауплаты к определенному сроку суммы денег, ука­занной в векселе. Прикупле-продаже товаров покупатель (заемщик) оформляет и передает продавцу(кредитору) про­стои вексель.

Недостаток применения векселей при использовании их в расчетах за товарызаключается прежде всего в том, что кроме договора поставки требуетсяоформление еще одного документа — векселя, для чего покупатель должен в отдель­ныхслучаях получить согласие надежного поручителя (авали­ста),удовлетворяющего требованиям продавца.

По средствам векселя покупатель переносит срок оплаты полученных товаров(услуг). На такой же срок откладывается увеличение налогооблагаемойбазы у продавца и уменьшение ее у покупателя. Вексельная форма расчетовдает возможность и продавцу, и покупателю регулировать срок оплаты, а следо­вательно,изменение налогооблагаемой базы. Таким образом,контрагенты могут оптимизировать величину налогооблагаемой базы.

7. Продажа долга с дисконтом означает продажукредитором дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы по­купателяэтого долга. Размеры скидки зависят от:

предполагаемого срока взыскания долга;

действующего в данном периоде рыночного уровнядепозит­ных ставок;

общей суммы продаваемого долга;

риска, связанного с возможным списанием долгов из-запри­знания должника несостоятельным плательщиком.

Недостатком продажи долгов для продавцаявляетсято, что он за свой проданный товар получает меньше, чемему поло­жено на сумму дисконта.

Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижениядебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний, типовых договоровна продажу долгов, а преимущества факторинга для продавца состоятпрежде всего в высокой степени гарантии по своевременной оплате постав­ленныхтоваров, так как в роли непосредственного плательщи­ка выступает банк.Одновременно факторинг способствует уско­рению оборачиваемости оборотногокапитала, сокращению за­трат, связанных с взиманием задолженности, упрощению взаи­моотношений с банками по взиманию долгов.

В качестве недостатка можно отметить необходимость пере­числениякомиссионного вознаграждения банку.

8. Факторинг – это приобретение банками и другимифинансовыми организациями долгов предприятий, в частности, обязательств пооплате поставленных товаров и выполненных работ или услуг.

Факторинг предполагает оплату этих товаров банком по мере поставки припредъявлении отгрузочных документов. В дальнейшем долги с покупателей взимаетта организация (банк), которая оказывает факторинговые услуги.

Сфера применения факторинга существенно сужается в периоды кризисаплатежей и высоких темпов инфляции. Тем не менее, устойчивые контакты сбанками, совершенствова­ние документооборота позволяетего применять в кризисных условиях.

В результате применения факторинговых услуг продавец получает плату затовары после их отгрузки. Но эта плата меньше, чем стоимость товаров навеличину комиссионного вознаграждения банку. Поэтому у продавца налогооблагаемая база увеличивается в меньшей степени, чем втом случае, если бы он получил плату непосредственно от покупателя.

Факторинг позволяет покупателю регулировать сроки плате­жей, аследовательно и величину налогооблагаемой базы.

9. Форфейтинг – специальная форма кредитованияторговых операций, заключающаяся в покупке у продавца товаров век­селей,акцептованных покупателем этих товаров. По условиям форфейтинга продавецпереуступает свои требования к покупа­телю кредитному учреждению. Продавцувыплачивается сразу вся сумма векселей за вычетом процентов, а должник (поку­пательтоваров) погашает свои обязательства регулярными, обычно полугодовыми взносами.В отличии от факторинга фор­фейтинг предполагает переход всего риска подолговому обяза­тельству к его покупателю (форфейтеру). Поэтомупоследний требует предоставления гарантий первоклассного банка от поку­пателятоваров.

Преимущества состоят в снижении дебиторской задолженно­сти, улучшенииструктуры и ликвидности баланса продавца, ускорении оборота его капитала. Кпреимуществам форфейтин­га следует отнести также твердость ставки кредитования,что имеет немаловажное значение в периоды быстрого роста про­центных ставок, атакже относительно простую процедуру оформления переуступки векселей.

Недостатком форфейтинга для продавца является необходи­мость уплатыпроцентов форфейтеру.

Влияние форфейтинга навеличину налогооблагаемой базы продавцаи покупателя аналогично факторингу.

Важное значение всовершенствовании взаимных расчетов имеет также использование современныхрасчетных кредитных инструментов, в первую очередь кредитных карточек, в томчисле по схемам, специ­ально разработанным для разрешения ситуации неплатежей.Положи­тельный опыт уже имеется в Магнитогорске и рядедругих городов.

Целесообразно создать региональные расчетные палаты, представ­ляющиесобой смешанные корпорации с участием администрации, ком­мерческих банков ипредприятий. Эти палаты могли бы функционировать как уполномоченныепредставители Федеральной комиссии по ценным бумагам и получить определенныеполномочия от Центробанка (нечто вроде федеральных резервных округов) порегулированию денежного обращения. Региональные палаты могут на себя взятьобязательную регистрацию выпуска всех видов заменителей денег, а такжекоммерчес­ких и банковских векселей, контроль за соблюдением правил эмиссии,обеспечением покрытия обязательств и т.д.

Кредитная экспансия необходима не только для общего ожив­ления экономики- без нее невозможно и решение проблемы непла­тежей. Нужны меры по повышениюликвидности коммерческих бан­ков с тем, чтобы они имели возможность направлятьсредства в эко­номику на цели расширения производства и инвестиций.

В нынешнем положении быстрый переход России на единствен­но разумнуюформулу налогообложения: низкая ставка — широкий охват, видимо, пока ещеневозможен. Невозможен прежде всего из-за отсутствия реальных источников длякомпенсации временного паде­ния объемов собираемых налогов, неизбежного в ходеперестройки налоговой системы в соответствии с этим принципом.

По-видимому, сегодня при совершенствовании налоговой систе­мыцелесообразны и реальны следующие шаги:

-    унификация налогов и сокращение их числа до 25-30 против нынешних 240;

-    снижение ставки НДС до 15 — максимум 20 %;

-    отмена обязательной предоплаты НДС;

-    снижение ставки налога на прибыль и введение «регрессивной»его ставки: чем больше налогооблагаемая прибыль, тем нижеставка;

-    законодательная и иная подготовка к такой налоговой рефор­ме, прикоторой определяющую роль будут играть налог на прибыль, акцизы, налог наимущество, налог на пользование природными ре­сурсами (роялти) и налог на землю(земля должна быть не просто дорогой, а очень дорогой);

-    максимально возможное сокращение всякого рода налоговых льгот иосвобождений; одна эта мера могла бы дать поступления в бюджет, сопоставимые снынешними размерами дефицита федераль­ного бюджета;

-    ликвидация внутренних оффшорных зон;

В сфере наших экономическихвзаимоотношений с мировой эко­номикой особенно необходимо провести следующиемеры:

-    снижение курса рубля, существенно обгоняющее рост внутрен­них цен, поотношению к доллару как действенное средство протек­ционистской защитыотечественного производителя и повышения кон­курентоспособности нашегоэкспорта;

-    развитие системы государственного страхования российского экспорта идругих форм его поддержки, а также государственного страхования иностранныхчастных инвестиций;

-    частичное восстановление таможенных пошлин на экспорт;

-    введение обязательного обмена 100-процентной экспортной выручки нарубли;

-    более рациональное использование активного сальдо торго­вого баланса длярешения особо острых внутренних проблем, в том числе и для выполнениягосударственных инвестиционных проектов;

-    установление благоприятного административного, правового и налоговогорежима для иностранных частных инвестиций и воз­вращающихся назад российскихкапиталов — от принятия «Закона о разделе продукции» до возможной бессрочной«амнистии» для капи­талов, по тем или иным причинам «эмигрировавших»после августа 1991 г. за границу.

Необходимо также предоставить региональным российским струк­турамвозможность с участием администрации и местного бизнеса привлекать средства смировых рынков капитала для развития перс­пективных производств и реконструкциидепрессивных зон (с исполь­зованием механизма залога).

Учитывая ту роль, которую наши партнеры из стран СНГ игра­ют в обострениипроблемы неплатежей, целесообразно:

-    расширить практику предоставления Россией странам СНГ так называемых«связанных» государственных кредитов, обеспечиваю­щих российским предприятиямустойчивые платежи за продукцию, поставляемую по межгосударственным соглашениямв эти страны;

-    постепенно снижать, а в перспективе и полностью отменить НДС напродукцию российского экспорта в страны СНГ (по некото­рым оценкам, на рубльснятого НДС можно получить 2 руб. при налогообложении соответствующего ростапроизводства);

-    предпринять дальнейшие политические и другие меры для кон­вертации долговстран-должников в собственность на их территории;

-    ускорить заключение двусторонних платежных соглашений, предусматривающихравноправное участие национальных валют во взаимных расчетах, что, в своюочередь, потребует внесения соответ­ствующих корректив в деятельность какроссийского, так и других  центробанков. 

-    Предлагаемые меры будут, несомненно, способствовать значи­тельномуослаблению остроты проблемы неплатежей. Но все эти меры носят преимущественнопожарный характер и в своей совокупности могут лишь остановить продолжающеесяпадение российской экономи­ки. Переход же ее на траекторию устойчивого ростатребует кардиналь­ного пересмотра всей стратегии экономических реформ,выработки ясного, продуманного плана того, какую структуру экономики, какуюсистему собственности и какой рынок нам надо иметь в XXI в. />

Заключение

Кризис неплатежей, разразившийся три года назад в России, породил массугипотез о его происхождении и серьезные попытки вернуть ситуацию к «нулевому»варианту посредством взаимозачетов. Последние не имели успеха.

При всей множественности причин, породивших этот кризис, имеется, помоему мнению, общий механизм непрерывной его поддержки, скрытый от общества ивласти, принимающей экономические решения. Но прошедшие годы доставили

достаточно информации для реального анализа основных причин, генерирующихнеплатежи.

Распространениенеплатежей – результат ценовой дискриминации естественных монополий и другихэкономических структур, обладающих влиянием на рынке и не стесненных в своейдеятельности регулирующим воздействием государства. Значительная часть их былаприватизирована после ликвидации системы государственного управления ими вусловиях законодательного вакуума и отсутствия механизмов управления пакетамиакций, находящимися в государственной собственности.

Однимиз главных генераторов неплатежей является Министерство финансов, невыполняющее обязательств по расходам госбюджета. Кроме непосредственнофинансового результата негативное влияние такое положение оказывает на морально-психологическуюситуацию, оправдывая практику неплатежей авторитетом государства.

Вследствиедиспропорций в уровне развития различных секторов экономики и разной степени ихмонополизации резко различается их финансовое положение. В силу сложившегосядиспаритета цен в худшем положении оказываются отрасли, удовлетворяющиеконечный спрос населения, государства и предприятий на потребительские икапитальные блага (прежде всего сельское хозяйство, легкая промышленность,большая часть машиностроения). Предприятия отраслей тяжелой индустрии,отдаленных от конечного спроса (ТЭК, металлургия, химическая промышленность),используют неплатежи своим поставщикам как вынужденную меру для поддержаниясложившегося уровня своих финансовых ресурсов и восполнения оборотных средств.

Важнопонять, что даже при условии реализации рассмотренных мер взаимные неплатежипредприятий не исчезнут. Торговый кредит необходим для нормальногофункционирования экономики. Но просроченная задолженность по платежам в бюджети по выплате заработной плате ничем не может быть оправдана.

Специфическаяострота сегодняшнего кризиса заключается прежде всего в том, что, помиморазрушительного воздействия на производство, он поразил и бюджетно-финансовуюсистему страны, вызвав почти невыносимую социальную напряженность в обществе.Сегодня речь идет уже не только о развале производственного инаучно-технического потенциала России, но и о реальной опасности социальнойдестабилизации, чреватой непредсказуемыми политическими последствиями. Такимобразом, в неплатежах сконцентрированы и отразились практически все проблемы исложности переходной экономической системы.

Список используемой литературы

1.      Амуржуев  О.В.«Неплатежи: способы предотвращения и сокращения» (практическое пособие), — М.:Аркаюр, 1994г.

2.      Реформы и политическая стабильность в России. — М.: АО«Энергофининвест», 1997г.

3.      Авдеев М., Салимов И. Инструмент для преодоления неплатежей //Рынокценных бумаг. – 1996. — №19 (сент.).

4.      Афанасьев М., Кузнецов П., Исаева П. Кризис платежей в России //Вопросыэкономики. – 1995. — №8.

5.      Бабаева С. ВЧК: показательное наступление: Бюджет, налоги, неплатежи//Московские новости. – 1996. – 27 окт. – 3 нояб.

6.      Бобров Г.  Неплатежи предприятий: Переход в новую стадию? // Экономика ижизнь. – 1995. — №21 (май).

7.      Величенков  А.   Неплатежам  и   указы не помеха //Бизнес в России. –1995. – 21 янв.

8.      Волконский В., Кузовкин А.  Кризис неплатежей и меры по его преодолению//Деловой мир. – 1995. – 15-21 мая.

9.      Долженкова Л.Д.  О подходах к решению проблемы неплатежей //Деньги икредит. – 1994. — №8.

10.   Иванов В.  Варрант выходит на рынок: Новый финансовый инструмент длярешения проблемы неплатежей //Экономика и жизнь. – 1996. — №42 (окт.).

11.   Илларионов А.  Бремя государства: Инфляция: Экономика и государство//Вопр. экономики. – 1996. — №9.

12.   Крупнов Ю.С.  О платежном кризисе: Неплатежи // Финансы. – 1995. -№4.

13.   Маневич В., Одесс В.  Неплатежи: перманентное обострение // Риск. –1997. — №1.

14.   Найдена причина неплатежей: Основные положения документа «О причинахнеплатежеспособности предприятий и мерах по ее устранению» //Коммерсантъ. –1994. – 13 сент.

15.   Неплатежи и меры их ликвидации // Деловой мир. – 1995. –10-16 апр.

16.   Смирнов С.  От кризиса платежей – к финансовой устойчивости:Перестрахование // Экономика и жизнь. – 1995. — №9 (март).

17.   Шмелев Н.  Жлобская система: Кризис неплатежей // Интерфакс-АиФ. –1996.- 23-29 сент.

18.   Шмелев Н.  Неплатежи – проблема номер один российской экономики  //Вопросы экономики. – 1997. — №4.

19.   Кузнецов П. Финансы промышленности России: новый виток неплатежей //РЦБ, 1998. №15.

20.   Делягин М. Финансовое положение отраслей в условиях платежного кризиса// РЦБ, 1998. №15.

21.   Меньшикова О. Заработная плата или «пособие по труду» // Вопросыэкономики 1998. №1.