Реферат: Основные понятия финансов

Финансы представляют собой отношения по созданию иперераспределению общественных благ и богатств. В этом смысле они теснымобразом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньгивыполняют различные функции, основной из которых можно назвать функциювсеобщего эквивалента, товара, который служит измерителем ценности и стоимостидругих товаров, работ и услуг. В отличие от них, финансы представляют собой отношения,т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства, чтоосуществляется, в том числе, при помощи денежных средств.

Наглядно суть финансов и их составные компонентыможно представить следующим образом:

Финансы — отношения по

Созданию и использованию централизованных фондов государства Распределению и перераспределению ресурсов (общественных благ) путем использования государственного бюджета, территориальных бюджетов и внебюджетных фондов Созданию и перераспределению фондов предприятий

Финансы также тесно связаны с кредитом: последнийсоздает основу для расширенного воспроизводства и ускоренного накоплениябогатства. Через кредитные отношения частично реализуется распределительнаяфункция финансов и направляется движение денежных и товарных потоков. Здоровоефункционирование финансов во многом зависит от состояния денежного обращения икредита: чем более развита денежная и кредитная системы, тем эффективнеепроисходит накопление и перераспределение общественного богатства.

Каковы функции финансов? Принято выделять трифункции, суть которых можно представить следующим образом:

Функции финансов

Распределительная

Контрольная

Регулирующая

В процессе производства и торговли возникают различные доходы — прибыль предпринимателя, доход его работников, торговая наценка посредников и т.д. Однако для целей удовлетворения потребностей общества в развитии требуется перераспределить часть этих и иных доходов. Это осуществляется путем изъятия (добровольного либо принудительного) части указанных доходов, создания за счет этих средств фондов и расходования фондов на общественно полезные цели: образование, медицину, строительство, оборону и т.д. К примеру, срок окупаемости железнодорожного транспорта или метрополитена может достигать десятки лет. Это означает, что далеко не каждая корпорация, фирма или банк смогут позволить себе подобные инвестиции; роль инвестора в подобных малоэффективных и низкорентабельных отраслях берет на себя государство. Для постройки железной дороги и метрополитена требуются колоссальные средства — их аккумулирование и расходование осуществляется при помощи распределительной функции финансов. А куда расходовать (на что распределить) ресурсы? Ведь они ограничены, и из двух проектов строительства железной дороги необходимо выбрать наиболее оптимальный. На подобные вопросы можно ответить, использовав контрольную функцию.

Функционирование общества и взаимодействие его членов возможно благодаря тому. Что существуют и постоянно совершенствуются механизмы контроля и управления. В этом смысле финансы более чем «демократичны», поскольку имеют многочисленные механизмы контроля за правильностью аккумулирования и распределения фондов и ресурсов. Представим себе указанных ранее работников и предпринимателей, у которых изымается весь доход и накопления: теряется сама суть расширенного воспроизводства и повышения рентабельности. Финансы позволяют регулировать (при участии этих работников и предпринимателей) норму изъятия их денежных средств. Представим также, что Собранные таким образом средства расходуются не на метрополитен, а на ведение ненужной войны или строительство дачи чиновнику. Было ли тогда оправдано создание централизованного фонда ресурсов? Скорее всего, нет. Поэтому финансы позволяют также определить наиболее оптимальные пути расходования аккумулированных средств, с тем, чтобы потребности общества были удовлетворены максимально.

Представим теперь, что ресурсы были аккумулированы, правильно (по крайней мере, по формальным признакам верно) были выбраны пути инвестирования, к примеру, строительство гидроэлектростанции. Однако в результате постройки выяснилось, что были затоплены ценные сельхозземли, и прилежащие районы переживают экономическую стагнацию. Как помочь людям выровнять уровень развития их района и сравнять его со среднегосударственным? Как создать современное производство, которое могло бы способствовать замедлению оттока молодежи и в перспективе принести повышение жизненного уровня населения этого района? Один из путей — предоставить ресурсы, необходимые для выправления сложившейся ситуации, постройки завода по производству компьютеров, обеспечения жителей жильем и т.д. Эти ресурсы могут быть предоставлены банком или финансовой компанией. Но они вряд ли захотят осуществлять долгосрочные и пока не сулящие высоких прибылей вложения, тем более. Что в определенной степени речь не идет о получении прибыли, а о предоставлении помощи оказавшимся в беде людям. Предоставлении дотации государственным бюджетом в таком случае характеризует третью — регулирующую — функцию финансов.

Что же является основой для того, чтобы финансымогли осуществлять описанные функции? Безусловно, основой является материальнаяпредпосылка аккумулирования и распределения ресурсов. Выше использовался термин«общественное богатство», который необходимо уточнить: материальнойосновой финансов является национальный доход.

Национальный доход представляет собой добавленнуюстоимость, т.е. то улучшение товара, работы, услуги, которое на каждой стадиивзаимодействия производителей, посредников и потребителей«добавляется» каждым из них. Для того, чтобы студент ИДО мог получитьдиплом РУДН, кто-то должен его напечатать на гербовой бумаге, для чего кто-то,в свою очередь должен эту бумагу изготовить из сырья (несложно достроитьцепочку: кто-то должен срубить дерево, обработать его и т.д.) На каждой стадииизготовления бумаги каждый работник «добавлял стоимость», т.е.вкладывал свой труд и ресурсы, что увеличивает цену конечного продукта. Таквот, совокупность всех доходов, которые были получены каждым работником настадии обработки и продажи продукта, называется национальным доходом (он можетбыть подсчитан путем сложения всей вновь созданной стоимости и вычитаниястоимости потребленных в ходе ее создания ресурсов).

Национальный доход является основой финансов. Черездва главных компонента национального дохода — фонды накопления и фондыпотребления — происходит аккумулирование и распределение ресурсов общества,выравнивание пропорций и тенденций экономического развития и контроль заправильностью указанных мер. Если показатель национального дохода сокращается,то это служит верным знаком к тому, что финансовые отношения необходимокорректировать (к примеру, уменьшить размер обязательных изъятий доходаработников и предпринимателей, либо начать жить «по средствам» — сократить расходы и вложения в неэффективные отрасли).

2. История финансов и финансовыхотношений

Развитие финансов и финансовых отношений неразрывносвязано с развитием и становлением государств. Ведь финансы представляют собойотношения по накоплению и распределению и последующему перераспределениюнационального богатства, причем перераспределение необходимо именно дляосуществления функций государства. Поэтому финансовые отношения начинаютразвиваться тогда, когда появляется необходимость часть добычи с войны илиохоты отложить и передать тем, кто не участвовал в ее получении (либо заплатитьдань соседнему более сильному племени). В дальнейшем финансы развивались попути установления руководством племени, общины, поселения и т.д. тех или иныхнатуральных повинностей, необходимых для существования данного общества. Сшироким развитием рыночных отношений (установлением т.н. капиталистическойформы хозяйствования) финансовые отношения становятся более многообразными. Вчастности, устраняется их единственная связь с казной и прихотями монарха,короля или шаха. Развиваются и совершенствуются денежные отношения, некоторыенатуральные повинности и оброки заменяются более прогрессивной формойналогообложения — денежной. Совершенствуются и развиваются функции государства:помимо содержания двора и придворных хозяйств, а также армии и полиции,государство начинает становится активным проводником экономических интересовкрупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политикупротекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошоизвестен один из лозунгов американской революции «No taxation withoutrepresentation», который связан с желанием жителей США — тогда поданныхВеликобритании — участвовать в определении направлений и объемов расходованияналоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и институт интерполяций — вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте.

Дальнейшее развитие финансовых отношений безпреувеличения связано с демократизацией общества. В большинстве государствукрепляется парламентская (представительная) власть, зарождается политикасоциальной стабильности, что подразумевает необходимость перераспределениясредств в пользу наиболее бедных слоев, установления социальный гарантий в видепособий и пенсий (небезынтересно будет, кстати, отметить, что родоначальникомпенсионного и вообще социального обеспечения был Бисмарк), внедренияспециальных государственных программ по социальной защите и поддержке(медицина, образование, обеспечение занятости и т.д.). Особенно быстрыепреобразования в данной области принес с собой двадцатый век; в течение первойтрети совокупность разнообразных финансовых отношений складывается в финансовуюсистему в том виде, в котором она, с незначительными изменениями, существует и поныне.Вместе с тем, он принес и противоположную тенденцию — колоссальное увеличениевоенных расходов (среди них необходимо выделить и расходы на научныеисследования). А укрепление военного аппарата, как правило, влечет и укреплениевсей государственной власти, что также требует расходов. Таким образом,развитие финансов в нынешнем столетии во многом обуславливалось единством иборьбой противоположностей: необходимостью увеличения военных и сопутствующихим расходов и необходимостью осуществления политики социальной стабильности.

Кроме того, развитие экономических отношений навсех уровнях обнажило проблемы циклических и иных кризисов, что, в своюочередь, привело к развитию и усилению масштаба государственного стимулированияэкономики. В последующих лекциях будет подробнее рассмотрен механизм подобноговмешательства (см. фискальная политики и монетаризм), однако здесь можнозаметить, что масштабы вмешательств государств в экономику огромны и взначительной степени влияют на финансовые отношения. Естественно, что сувеличением вмешательства финансовые отношения обогащаются и приобретают новыеграни.

Таким образом, совершенствование финансовнеразрывно связано с развитием общества: чем сложнее и выше уровень отношениймежду людьми, тем более совершенной структурой обладают финансы. Они поэтомувообще неотделимы от человека, поскольку представляют собой распределение иперераспределение созданных человеком богатств. Это, помимо прочего,означает, что история финансов не закончилась: они будут и далее совершенствоватьсяи развиваться.

3. Финансовая система и финансоваяполитика

Выше указывалось, что в двадцатом веке окончательно складывается нынешняяструктура финансовой системы. Что же представляет из себя финансовая система?Какие элементы ее составляют? Как осуществляется их взаимодействие и какова ихиерархия?

Финансовая система представляет их себяопределенным образом организованную совокупность всех сфер финансовыхотношений, т.е. совокупность механизмов аккумулирования, распределения иперераспределения фондов.

Принято различать следующие элементы, или звенья,финансовой системы:

(1) государственныйбюджет и бюджеты регионов и местные бюджеты, которые в совокупностипредставляют собой бюджетную систему;

(2) внебюджетные фонды;

(3) государственныйкредит;

(4) финансы различныхпредприятий и организаций.

Нередко в качестве отдельного звена выделяют и финансы страхового рынка,указывая на его специфику и отличия от финансов предприятий. Однако мы считаем,что в настоящее время формы и методы страхования настолько разнообразны, чтонет причин выделять финансы именно страховых организаций из общего элементафинансы предприятий. Однако на данном этапе страхование представляет настолькоуникальную сферу человеческой деятельности, что мы в дальнейшем будем следоватьтрадиционному выделению страхования в качестве самостоятельного элементафинансовой системы.

Для целей анализа экономики принято различать макроэкономику (т.е.регулирование на государственном или межгосударственном уровне) имикроэкономику (т.е. экономику предприятия или отрасли). Исходя из этого,первые три звена финансовой системы можно отнести к централизованным финансам,которые служат целям макроэкономического регулирования; четвертый элемент — финансы предприятий — является инструментом микроэкономики. Как взаимодействуютуказанные элементы? Предприятие А заработало определенную сумму прибыли, ссуммы которой уплачивается налог (реально налоги уплачиваются не только сприбыли, но и с многих других объектов). Указанный налог поступает вцентрализованный фонд — государственный бюджет, из которого финансируется веськомплекс государственный расходов. В нашем случае такими расходами можноназвать строительство дороги, по которой предприятие А развозит свою продукциюпокупателям, и выплату государством зарплаты служащим стоящей рядом больницы,которые на эти деньги покупают у предприятия А продукцию. Оно также уплачиваетво внебюджетные фонды специальные взносы, часть которых затем расходуется навыплату пенсий. Пенсионеры приобретают на эти деньги товар у предприятия Б,которое является контрагентом предприятия А. Вырученные таким образом средствадалее идут на заключение различных договоров страхования (к примеру, страхуетсяотгружаемый контрагентам товар и ответственность предприятия А). Страховаякомпания В, во-первых, уплачивает налоги, во-вторых, помещает полученные в видестраховой премии средства в банк под 10% годовых. Уплаченные страховойкомпанией налоги и взносы в фонды пойдут на содержание милиционера, которыйрасположен рядом с предприятием А, а также на выплаты сотрудникам предприятия Апо болезни, рождению ребенка и т.д. Банк, в котором лежат деньги страховойкомпании В, получает от руководства предприятия А заявку на кредит и, поизучении бизнес-плана, принимает решение о выдаче кредита. Полученныепредприятием А средства идут на расширение производства и найм новыхсотрудников, что, в свою очередь, приводит к повышению суммы уплачиваемыхналогов, страховых премий (отгружается больше товара) и дивидендов акционерам.Кругооборот ресурсов возобновляется.

Безусловно, приведенная выше схема идеальна и упрощена. Во-первых, далеко невся сумма уплаченных всеми (и предприятием А, и его контрагентом, и страховойкомпанией) налогов возвращается обществу в виде услуг со стороны государства(строительства дороги, содержания милиции и т.д.). Часть из этих средств(уплаченных налогов), к сожалению, будет потрачена непроизводительным инеэффективным образом. Во-вторых, существуют так называемые провалы рынка,из-за которых потребителями благ часто становятся те, кто к этим благамникакого отношения не имеет и, строго говоря, не имеет даже право претендоватьна эти блага (в отличие, к примеру, от Иванова, который стал во время военнойслужбы инвалидом и поэтому вправе требовать от других членов общества определенноговозмещения). В третьих, указанные взаимосвязи и иерархия звеньев финансовойсистемы не всегда выдерживаются так, как это описано; к примеру, предприятие Ане со всей части прибыли может уплачивать налоги, кредит банку возвращается невовремя, договор страхования не заключается, а зарплата (как и пенсии)уплачивается не в полном объеме. Однако в целом приведенный примердемонстрирует то, как должна функционировать финансовая система.