Реферат: Расчет технико-экономический показателей работы предприятия

Курсовая работа Коновалова Сергея

МРАСТ (МГКИТ)

ВВЕДЕНИЕ

Вновых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятияорганизуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынкаи получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производительрасполагает возможностью систематически корректировать свои на­учно-технические,производственные и сбытовые планы в соответствии с измене­ниями рыночнойконьюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальнымиресурсами.

Даннаявозможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованныхрасчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведениирасчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективныхновых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироватьсяв ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе ономожет потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

Внастоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подготовке лиц, умеющихквалифицированно проводить расчеты технико-экономических показате­лей. Намногих предприятиях эта работа ведется на кустарном уровне.

Поэтомуна передовых предприятиях создаются постоянные подразделения, которые занятыанализом и расчетами экономической деятельности. Более того, руководители предприятийзаботятся о том, чтобы их ближайшими помощниками становились руководителислужб маркетинга и главный бухгалтер с новыми, более широкими функциями.Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: чтопроизводить, сколько, по какой цене продавать? И лишь потом право голосаполучают руководители технических служб.

Конечно,создать службу анализа, способную дать достоверные расчетытехнико-экономических показателей работы предприятия, непросто — в странеощущается огромный дефицит специалистов.

Вкурсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономическихпоказателей деятельности предприятия, касающиеся программы вы­пуска продукции,технологического процесса изготовления изделий, эффективности использованияматериалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других.

Расчетыдадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономическихпоказателях деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляетсярезультативность той или иной производствен­ной операции и необходимоересурсное обеспечение.

Впоследующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений.

РАСЧЕТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ

Расчетчисла единиц оборудования на каждой i-й опера­ции производится по формуле(1.1).

/> ,  (1.1)

гдеtшт — время обработки изделия на i-й операции, мин;

Фд- действительный фонд времени работы оборудования

врасчетном году, час;

Пг- годовая программа выпуска изделий по плану, шт.

Действительныйфонд времени рассчитывают по формуле (1.2).

/>, (1.2)

гдеДк — количество календарных дней в году;

Двых- количество выходных дней в году;

Дпр- количество праздничных дней в году;

Тсм- продолжительность смены, час.;

Ксм- количество рабочих смен в день;

Кппр-коэффициент потерь времени на проведение планово — преду­предитель­ного ремонтаоборудования.

Кппробычно находится в пределах от 2% до 12%. Это зависит от ка­честваоборудования. Например, если оборудование только что привезе­но из Японии, тоКппр скорей всего будет равняться 2%. А в случае, если тот же самый станоксделан 25 лет назад и ломается каждые полчаса, тогда Кппр будет равным 13%.

Фд= (365 — 104 — 10)*8*2*(100 — 3)/100 = 3895,52 час.

Qp1=180500*3,6 / (3895,52*60) = 2,78 ед.

Qp2=180500*4,2 / (3895,52*60) = 3,24 ед.

Qp3=180500*5,8 / (3895,52*60) = 4,47 ед.

Qp4=180500*3,7 / (3911,04*60) = 2,85 ед.

Qp5=180500*5,1 / (3911,04*60) = 3,93 ед.

Qp6=180500*4,5 / (3911,04*60) = 3,47 ед.

Принятоеколичество рабочих мест (Qпi) равно ближайшему целому числу при округлении Qpiтак, чтобы загрузка рабочих мест была возможно полнее.

Степеньзагрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитываетсяпо формуле (1.3).

/> ,  (1.3)

гдеКз — коэффициент загрузки рабочих мест.

Кз1= 2,78 / 3 = 0,92

Кз2= 3,24 / 3 = 1,08

Кз3= 4,47 / 4 = 1,11

Кз4= 2,85 / 3 = 0,95

Кз5= 3,93 / 4 = 0,98

Кз6= 3,47 / 3 = 1,15

Результатырасчетов сводятся в таблицу 1.1.

Таблица1.1

Коэффициентзагрузки оборудования

? операции Количество рабочих мест

Коэффициент

загрузки

Число

производственных

расчетное принятое рабочих 1 2,78 3 0,92 6 2 3,24 3 1,08 6 3 4,47 4 1,11 8 4 2,85 3 0,95 6 5 3,93 4 0,98 8 6 3,47 3 1,15 6 Итого: 20 40

Изприведенной таблицы 1.1 следует:

3-юи 4-ю операцию выполняют рабочие одинаковой квалификации. Рабочие, выполняющие3-ю операцию имеют наибольший коэффициент загрузки в связи с совмещениемпрофессий, чем рабочие на 4-й операции.

Самуювысокую квалификацию имеют рабочие, выполняющие 6-ю операцию, поэтому у нихсамый высокий коэффициент загрузки.

Следуеттакже учесть не выходы на работу в связи с болезнями, отпусками и другимипричинами. В данном случае это 10% от общего числа производственных рабочих. Витоге число производственных рабочих стало равным 44.

2. РАСЧЕТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ

Издержки- затраты предприятия. Издержки бывают переменные и постоянные. Переменныеиздержки включают в себя материальные затраты, заработную платупроизводственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и коммерческиерасходы. В данной курсовой работе все переменные издержки рассчитаны на одноизделие.

Сцелью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину отдельныхстатей и элементов затрат.

2.1.Стоимость материалов вычисляется по формуле (2.1).

/>, (2.1)

гдеЦ — цена за 1 кг материала, руб.;

 Мизд- масса изделия, кг;

Кисп.мат.- коэффициент использования материала ;

Нтзр- норма транспортно- заготовительных расходов (2%).

СМ= 19000*5,4*0,89* (1 + 0,02)= 93 140 руб. на ед. изд.

2.2.Затраты на оплату труда производственных рабочих рассчитываются в следующемпорядке:

Вычисляютсясдельные расценки для каждой операции по формуле (2.2).

/> , (2.2)

гдеР — расценка на данной операции, руб.;

З- часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб.;

t- время обработки изделия на этой операции, мин.

Часовыетарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле(2.3).

З= З1 * Кт ,  (2.3)

гдеЗ1 — часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.;

Кт- тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Тарифнаяставка для первого разряда составляют 60 000 рублей в месяц. В месяце рабочийобычно работает 176 часов (22 дней * 8 часов). Тарифные коэффициенты длянекоторых разрядов (которые есть на данном предприятии) помещены в таблицу 2.1.

Таблица2.1

Разряд Коэффициент Часовая тарифная ставка 2 1,30 443,18 3 1,69 576,13 4 1,91 651,13 5 2,16 736,36

З1= 60000/176 * 1,91 = 651,13руб.

З2= 60000/176 * 1,30 = 443,18руб.

З3= 60000/176 * 1,69 = 576,13руб.

З4= 60000/176 * 1,69= 576,13руб.

З5= 60000/176 * 1.30 = 443,18руб.

З6= 60000/176 * 2,16 = 736,36руб.

Р1= 651,13* 3,6 / 60 =39,06 руб.

Р2= 443,18* 4,2 / 60 =31,02 руб.

Р3= 576,13* 5,8 / 60 =55,69 руб.

Р4= 576,13* 3,7 / 60 =35,52 руб.

P5= 443,18* 5,1 / 60 =37,67 руб.

P6= 736,36* 4,5 / 60 =55,22 руб.

Затемопределяется расценка на изделие по формуле (2.4).

/> ,  (2.4)

гдеn — количество операций технологическогопроцесса изготовления изделия.

Ризд= 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22 = 254,18 руб.

Затратына оплату труда производственных рабочих равны расценки на изделие:ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб.

Премияпроизводственным рабочим рассчитывается по формуле (2.5).

/> , (2.5)

гдеНпр — норма премии.

Нормапремии примем равной 50%. Тогда затраты на оплату труда производственныхрабочих составят:

ЗОТпр.р.= 254,18+127.9 = 381.27 руб.

Отчисленияна социальные нужды производственных рабочих считаются по формуле (2.6).

/>,  (2.6)

гдеНосн — норма отчислений на социальные нужды, %.

ВРоссии норма отчислений на социальные нужды равна 38,5%.

ОСНпр.р.= 381.27*38.5/100=146.78 руб.

Годовойфонд оплаты труда производственных рабочих определяется по формуле (2.7).

/>,  (2.7)

гдеПг — производственная программа.

ФОТпр.р.=381,27 * 180 500 = 68 819 235 руб.

Годовыеотчисления на социальные нужды производственных рабочих рассчитываются поформуле (2.8).

/> .  (2.8)

ОСНг.пр.р= 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб.

2.3.Коммерческие расходы принимаются в размере 15 000 руб. на одно изделие .

Результатырасчетов заносим в таблицу 2.2.

Таблица2.2

Переменныеиздержки на единицу изделия

? Наименование статьи расходов Условное обозначение Сумма, руб. 1 Материальные затраты СМ 93 140 2 Затраты на оплату труда производственных рабочих ЗОТпр.р 381

/> 3

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих ОСН 146 4 Коммерческие расходы Красх 15 000 Итого переменные издержки на 1 изделие 108 668

3. РАСЧЕТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ

Расходы на содержание и эксплуатациюоборудования

Вспомогательныерабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременнойсистеме оплаты.

Длярасчета затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определитьих численность исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица3.1

Профессия Количество в 1 смену, чел Разряд слесарь-наладчик 1 на 5 станков 5 слесарь-ремонтник 1 на 15 станков 4 транспортный рабочий 1 на 6 станков 3 контролер 1 на 10 станков 4 раздатчик инструмента 1 3

Исходяиз того, что на предприятии 20 станков рассчитали количество вспомогательныхрабочих: слесарь-наладчик — 8, слесарь-ремонтник — 3, транспортный рабочий — 6,контролер — 4 и раздатчик инструментов -1.

Фондоплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории рабочихотдельно по формуле (3.1).

ФОТвсп.раб.= ТФОТвсп.раб. + ПР + Д, (3.1)

гдеТФОТвсп.раб. — тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

ПР- премия вспомогательных рабочих, руб.;

Д- доплата вспомогательных рабочих, руб.

ТФОТвсп.раб.= />Ч всп.раб.i * Фэф * Зi ,  (3.2)

гдеФэф. — эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час;

Чвсп.раб.-численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;

i — номерпрофессии.

Годовойэффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается поформуле (3.3).

/>,  (3.3)

гдеа — процент невыходов на работу по уважительным причинам.

Внашем случае а=10%.

Фэф=(365-104-10)*8*(1-10/100)=1807,20 руб.

ТФОТ1= 8 * 1807,20 * 736.36 = 10 645 998 руб.

ТФОТ2= 3 * 1807,20 * 651,13 = 3 530 166 pуб.

ТФОТ3= 6 * 1807,20 * 576.13 = 6 247 092 pуб.

ТФОТ4= 4 * 1807,20 * 651.13 = 4 706 888 руб.

ТФОТ5= 1 * 1807,20 * 576.13 = 1 041 182 руб.

Установимнормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%.

ПР1=10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.

ПР2=3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.

ПР3=6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.

ПР4=4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.

ПР5=1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.

Д1=10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб.

Д2=3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб.

Д3=6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб.

Д4=4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб.

Д5=1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб.

ФОТвсп.раб.1= 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.

ФОТвсп.раб.2= 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб.

ФОТвсп.раб.3= 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.

ФОТвсп.раб.4= 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.

ФОТвсп.раб.5= 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб.

Отчисленияна социальные нужды вычисляются по формуле (3.4).

/>. (3.4)

РасчетОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.

ОСН1= 13 839 797,82 *38.5/100 = 5328 322 руб.

ОСН2= 4 589 216,32 *38.5/100 = 1766 848 руб.

ОСН3= 8 121 220,65 *38.5/100 = 3126 669 руб.

ОСН4= 6 118 955,09 *38.5/100 = 2355 797 руб.

ОСН5= 1 353 536,76 *38.5/100 = 521111 руб.

Результатырасчетов сводятся в таблицу 3.2

Таблица3.2

Фондоплаты труда вспомогательных рабочих.

Категория работников Числен­ность, чел. Тарифный фонд оплаты труда, руб. Премия, руб. Доплата, руб. Фонд оплаты труда, руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Итоги, затраты на оплату труда, руб. слесарь-наладчик 8 10 645 998 2 661 499 532 299 13 839 797 5 328 322 19 168 119 слесарь-ремонтник 3 3 530 166 882 541 176 508 4 589 216 1 766 848 6 356 064

транспортный

рабочий

6 6 247 092 1 561 773 312 354 8 121 220 3 126 669 11 247 890 контролер 4 4 706 888 1 176 722 235 344 6 118 955 2 355 797 8 474 752 раздатчик инструмента 1 1 041 182 260 295 52 059 1 353 536 521 111 1 874 648 ИТОГО 22 26 171 328 6 542 832 1 308 566 34 022 726 13 098 749 47 121 476

Затратына технологическую электроэнергию вычисляются по формуле (3.5).

/>, (3.5)

гдеТэ — тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб.;

Руст- мощность установленного оборудования, кВт;

 Фд- действительный фонд работы времени работы оборудования, час;

Ко- коэффициент одновременной работы оборудования ;

КПД- коэффициент полезного действия оборудования ;

Кп- коэффициент потерь в сети .

Тарифна 1кВт в час электроэнергии равен 300 рублей.

Технико-экономическиехарактеристики применяемого оборудования приведены в таблицу 3.3.

Таблица3.3 

Сводныеданные по оборудованию.

? операции Вид оборудования Балансовая стоимость тыс. Руб. Установленная мощность эл/дв, кВт Габаритные размеры, мм Годовые нормы амор­тиза­ции, % 1 А 15380 19,0 7950x3700 10,5 2 Б 5760 7,6 1380x 800 6,5 3 В 6120 6,2 2850x1630 6,7 4 Г 1030 3,0 1130x 805 6,3 5 Д 4770 4,2 2240x 820 10,5 6 А 15380 19,0 7950x3700 10,5

Установленнуюмощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждоговида):

Руст=19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.

Коэффициентодновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезногодействия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.

Подставляяданные в формулу (3.5), получаем :

Сэ= 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.

Амортизацияоборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования игодовых норм амортизации по формуле (3.6).

/>,   (3.6)

гдеSб — балансовая стоимость, руб.;

Nа- норма амортизационных отчислений, %.

Вданном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.

А1= 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

А2= 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб.

А3= 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб.

А4= 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 = 194 670 руб.

А5= 4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб.

А6= 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

Чтобынайти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого видаоборудования:

А= 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4844700 = 14 650 830 руб.

Балансоваястоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования,норма амортизации транспортных средств 12,5%.

Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000руб.

Sбтр =156 210000 *0,40 = 62 484 000 руб.

Атр= 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб.

Затратына вспомогательные материалы рассчитываются по фор­муле (3.7).

СМвсп= М * Чст, (3.7)

гдеМ — затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;

Чст- Число станков, шт.

СМвсп= 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.

Расходына эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовойстоимости:

Зтр= 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.

Расходына ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от ихпервоначальной стоимости:

Роб=156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.

Расходына ремонт транспортных средств (Ртр) — 9% от их балансовой стоимости:

Ртр= 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.

Износмалоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) — 720 000 рублей на один станок в год:

Имбп= 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год.

Результатырасчетов поместим в таблицу 3.4.

Таблица3.4

Статья расходов Условное обозначение Сумма Тыс. руб. 1 Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих ФОТвсп.раб 34 022,72 2 Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих ОСНвсп.раб 13 098,74 3 Стоимость технологической электроэнергии Сэ 179 303,26 4 Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию А 14 650,83 5 Амортизационные отчисления по транспортным средствам Атр 7 810,50 6 Стоимость вспомогательных материалов СМвсп 3 600,00 7 Расходы на эксплуатации транспортных средств Зтр 6 248,40 8 Расходы на ремонт оборудования Роб 28 117,80 9 Расходы на ремонт транспортных средств Ртр 5 623,56 10 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов Имбп 14 400,00 Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 306 884,81

Общепроизводственные расходы

Общепроизводственныерасходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организациейработ. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малого обслуживающегоперсонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизацияпроизводственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые идругие расходы, налоги.

Годовойфонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя измесячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

Таблица3.5

Штатноерасписание предприятия.

Должность Количество на 2 смены Оклад в месяц, руб. (количество мини­маль­ных з/п по РФ в ме­сяц.) Премия % Руководитель предприятия 1 15 50 Заместитель руководителя 1 14 50 Начальник смены 2 12 45 Технолог нормировщик 2 10 45 Экономист-бухгалтер 2 8 40 Кладовщик 2 6 30 Уборщица (МОП) 4 4 30

Тарифныйфонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле(3.8).

ТФОТслуж= Чслуж * Ом * 12, (3.8)

гдеОм — Оклад в месяц ;

Чслуж- Численность служащих.

Минимальнаязарплата в месяц — 83490 руб.

ТФОТслуж1= 1 * (15 * 83490) * 12 = 15 028 200 руб.

ТФОТслуж2= 1 * (14 * 83490) * 12 = 14 026 320 руб.

ТФОТслуж3= 2 * (12 * 83490) * 12 = 24 045 120 руб.

ТФОТслуж4= 2 * (10 * 83490) * 12 = 20 037 600 руб.

ТФОТслуж5= 2 * ( 8 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.

ТФОТслуж6= 2 * ( 6 * 83490) * 12 = 12 022 560 руб.

ТФОТслуж7= 4 * ( 4 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.

Затемрассчитываются премии по формуле (3.9).

/>. (3.9)

Прслуж1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб.

Прслуж2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб.

Прслуж3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.

Прслуж4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб.

Прслуж5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб.

Прслуж6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.

Прслуж7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.

Далеерассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10).

ФОТслуж= ТФОТслуж + Пр. (3.10)

ФОТслуж1=15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.

ФОТслуж2=14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.

ФОТслуж3=24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.

ФОТслуж4=20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.

ФОТслуж5=16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.

ФОТслуж6=12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.

ФОТслуж7=16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.

Отчисленияна социальные нужды считаются по формуле (3.4).

ОСН1=22542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.

ОСН2=21039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.

ОСН3=34865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.

ОСН4=29054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.

ОСН5=22442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.

ОСН6=15629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.

ОСН7=20839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.

Результатысводятся в таблицу 3.6.

Таблица3.6

Затратына оплату труда

Категория работников Оклад за месяц, руб. Числен­ность, чел. Годовой тарифный Фонд оплаты труда, руб. Премии в год, руб. Годовой фонд оплаты труда, руб. Отчисления на социальные нужды, руб. Итого: Затраты на оплату труда, руб. Руководитель предприятия 1 252 350 1 15 028 200 7 514 100 22 542 300 8 678 785 31 221 085 Заместитель руководителя 1 168 860 1 14 026 320 7 013 160 21 039 480 8 100 199 29 139 679 Начальник смены 1 001 880 2 24 045 120 10 820 304 34 865 424 13 423 188 48 288 612 Технолог нормировщик 834 900 2 20 037 600 9 016 920 29 054 520 11 185 990 40 240 510 Экономист-бухгалтер 667 920 2 16 030 080 6 412 032 22 442 112 8 640 213 31 082 325 Кладовщик 500 940 2 12 022 560 3 606 768 15 629 328 6 017 291 21 646 619 Уборщица 333 960 4 8 015 040 2 404 512 10 419 552 4 011 527 14 431 079 Итого 14 117 219 960 49 192 308 166 412 268 64 068 723 230 480 995

Амортизацияпроизводственных помещений:

Амортизацияпроизводственных помещений считается по фор­муле (3.6).

Нормаамортизации производственных помещений равна 1%.

Балансоваястоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который дляпроизводственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь предприятия определяетсяисходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственныхпомещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.

Нормаплощади на 1 рабочего — 2 кв. м.

Прочиепроизводственные помещения :

площадьпроходов — 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;

дополнительнаяплощадь:

складскиепомещения — 6 % от рабочей;

конторскиепомещения — 15% от рабочей;

бытовыепомещения — 15% от рабочей.

Балансоваястоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).

Сбз= Цм * Пп, (3.11)

гдеЦм — цена 1 кв.м. производственных площадей, руб. ;

Пп- общая площадь производственных помещений, кв.м.

Таблица3.7

Рабочаяплощадь. 

Количество станков Габаритные размеры, м Рабочая площадь, кв.м. 3 7,95 x 3,70 88,24 3 1,38 x 0,80 3,31 4 2,85 x 1,63 18,58 3 1,13 x 0,805 2,72 4 2,24 x 0,82 7,34 3 7,95 x 3,70 88,24 Итого (Поб) 208,43

 Прочиепроизводственные помещения:

площадьпроходов 15% от Поб:

Sпрох.=208,43* 15/100= 31,26 кв.м.

складскиепомещения 6% от Поб:

Sскл.=208,43* 6/100= 12,50 кв.м.

конторскиепомещения 10% от Поб:

Sконтор=208,43* 10/100= 20,84 кв.м.

бытовыепомещения 15% от Поб:

Sбыт.=208,43* 15/100= 31,26 кв.м.

Пп=208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.

Сбз= 5 000 000 * 344,29 = 1 721 450 000 руб.

Аз= 1 721 450 000 * 1/ 100 = 17214 500 руб.

Затратына ремонт зданий — 2,5 % в год от балансовой стоимости здания:

Рем.зд= 1 721 450 000 * 2,5/100 = 43036 250 руб.

Амортизацияпроизводственного инвентаря:

Стоимостьпроизводственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования.Годовая норма амортизации производственного инвен­таря — 12,5 %.

Cин.= 156 210 000 * 3/100 = 4 686300 руб.

Aин.= 4 686 300 * 12,5/100 = 585 788 руб.

Затратына ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовойстоимости:

Рин.= 4 686 300 * 9/100 = 421 767 руб.

Затратына охрану труда и технику безопасности составляют 400 000 рублей в год накаждое рабочее место:

От= 400 000 * 20 = 8 000 000 руб.

Расходына освещение:

Расходына освещение рассчитываются по формуле (3.11).

Рэ= Тэ * Пэ * Пп * Фэф, (3.11)

гдеТэ — тариф на 1 кВт.ч, руб;

 Пэ- потребность в освещении, Вт;

Пп- общая освещаемая площадь, кв.м.;

Фэф- эффективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени напланово-предупредительный ремонт оборудова­ния), ч.

Фэф= (365 — 104 — 10)*8*2= 4 016 час.

Тарифна 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 300 рублей.

Потребностьв освещении — 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).

Рэ= 300 * 0,025*344,29 * 4 016 = 10 370014 руб.

Прочиерасходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходоввсех статей общепроизводственных расходов.

Пр=(166412 268+64 068 723+17214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000 000+10370 014)*20%

Пр=62 021 862 руб.

Результатырасчетов приведены в таблице 3.8.

Таблица3.8

Общепроизводственныерасходы

Содержание статьи расходов Условное обозначение Сумма, руб. 1 Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих, МОП ФОТслуж. 166 412 268 2 Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих, МОП ОСН 64 068 723 3 Амортизация производственных помещений Аз 17 214 500 4 Затраты на ремонт помещений Рем.зд 43 036 250 5 Амортизация производственного инвентаря Aин. 585 788 6 Затраты на ремонт инвентаря Рин. 421 767 7 Затраты на охрану труда и технику безопасности От 8 000 000 8 Расходы на освещение Рэ 10 370 014 9 Прочие расходы Пр 62 021 862 Итого общепроизводственные расходы : 372 131 172 /> /> /> /> /> />

Общехозяйственныерасходы составляют 115 % от общепроизводственных расходов. — 372 131 172 * 115/ 100 = 427 950 847 руб.

4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

4.1 Расчет цены единицы изделия

Расчетцены единицы изделия производится на основании рентабельно­сти изделия.Сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданнойпрограммы выпуска по статьям калькуляции.

Расходына содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются следующим образом:

а)Рассчитывается РСЭО по формуле(4.1).

/>/>, (4.1)

 гдеНрсэо — Норма РСЭО,%.

 />, (4.2)

гдеФОТобщ- Фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.

ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж.(4.3)

ФОТобщ=68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268 = 269 254 229 руб.

Нрсэо=306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97 %

РСЭО= 381*113,97/100 = 434 руб.

б)Рассчитываются общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (4.4).

/>, (4.4)

гдеНопр — Норма общепроизводственных расходов, %.

/>.(4.5)

Нопр= 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20%

ОПР=381*138,20 / 100 = 527 руб.

в)Рассчитываются внепроизводственные расходы (ВПР), они составляют 115% отобщепроизводственных расходов:

ВПР=527*115 / 100 = 606 руб.

Постоянныеиздержки (ПИ) равны разности полной себестоимости(ПС) и переменных издержек(ПИ).

Таблица4.1

Себестоимостьединицы изделия

Наименование статьи Условные обозначения Величина, руб.

 1

2

3

4

5

6

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

производственных рабочих

Отчисления на социальные нужды

производственный рабочих

Расходы на содержание и

эксплуатацию оборудования

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

СМ

ЗОТпр.р.

ОСНпр.р.

РСЭО

ОПР

ВПР

93 140

381

146

434

527

606

Итого производственная себестоимость ПрС 95 234 7 Коммерческие расходы Красх 15 000 Итого полная себестоимость ПС 110 234 />

В том числе: постоянные издержки

переменные издержки

ПОИ

ПИ

1566

108 668

Знаясебестоимость можно рассчитать цену на изделие по формуле (4.6):

/>,(4.6)

гдеR — рентабельность, %.

Ц= 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб.

4.2.Расчет валовых издержек при различных значениях

программывыпуска.

Прирасчете технико-экономических показателей работы предприятия необходимо датьэкономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданнаяпроизводственная программа не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобыполученные ранее значения принятого количества оборудования не менялись,поскольку при этом изменится весь расчет издержек. Для расчета возможногодиапазона программы выпуска необходимо определить максимально возможное значениевыпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования.

/>, (4.7)

гдеti — продолжительность операции, час.

N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 шт

N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 шт

N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 шт

N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 шт

N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 шт

N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 шт

Замаксимальную границу программы принимаем наибольшее значение из всех N. Наибольшим значением получилось N1, которое равно 194800 штук.

Такимобразом без изменения числа оборудования программа выпуска может изменятся отзаданной до максимальной, т.е. от 180 500 до 194 800 штук. Этот интервалразбиваем на 5 равных промежуточных значений программы выпуска. Для этихпромежутков считаем постоянные, переменные и валовые издержки.

Постоянныеиздержки равны постоянным издержкам на одно изделие из таблицы 4.1 умноженнымна заданную программу выпуска:

ПОИ=180500 *1 566 = 282 663 тыс. руб.

Переменныеиздержки равны переменным издержкам на одно изделие умноженным на полученныепрограммы выпуска:

ПИ1=180500 * 108 668 = 19 614 574 тыс. руб.

ПИ2=183360 * 108 668 = 19 925 364 тыс. руб.

ПИ3=186220 * 108 668 = 20 236 155 тыс. руб.

ПИ4=189080 * 108 668 = 20 546 945 тыс. руб.

ПИ5=191940 * 108 668 = 20 857 736 тыс. руб.

ПИ6=194800 * 108 668 = 21 168 526 тыс. руб.

Валовыеиздержки это сумма постоянных и переменных издержек.

Результатывыше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2.

Таблица4.2

Расчетваловых издержек предприятия

Программа выпуска, шт Постоянные издержки, тыс. руб. Переменные издержки, тыс. руб. Валовые издержки, тыс. руб. 180 500 282 663 19 614 574 19 897 237 183 360 282 663 19 925 364 20 208 027 186 220 282 663 20 236 155 20 518 818 189 080 282 663 20 546 945 20 829 608 191 940 282 663 20 857 736 21 140 399 194 800 282 663 21 168 526 21 451 189

/>Рис 4.1. Динамикаваловых издержек.

Себестоимостьизделия есть валовые издержки деленные на программу выпуска. Постоянные и переменныеиздержки на одно изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпускделенные на программу выпуска.

Таблица4.3

Динамикаиздержек производства

Программа выпуска, Постоянные издержки, тыс. руб. Переменные издержки, тыс. руб. Валовые издержки,. Себестои­мость шт. На весь выпуск На одно изделие На весь выпуск На одно изделие тыс. руб изделия, тыс. руб. 180 500 282 663 1,56 19 614 574 108,668 19 897 237 110,23 183 360 282 663 1,54 19 925 364 108,668 20 208 027 110,21 186 220 282 663 1,52 20 236 155 108,668 20 518 818 110,19 189 080 282 663 1,50 20 546 945 108,668 20 829 608 110,16 191 940 282 663 1,47 20 857 736 108,668 21 140 399 110,14 194 800 282 663 1,45 21 168 526 108,668 21 451 189 110,12

/>

Рис4.2. Динамика валовой себестоимости.

Валоваявыручка — это произведение цены на программу выпуска.

Прибыль- это валовая выручка минус валовые издержки.

Таблица4.4

Расчетприбыли предприятия

Программа выпуска, шт

Цена за единицу изделия,

тыс. руб.

Валовая выручка, тыс. руб. Валовые издержки, тыс. руб. Прибыль 180 500 176 31 768 000 19 897 237 11 870 763 183 360 176 32 271 360 20 208 027 12 063 333 186 220 176 32 774 720 20 518 818 12 255 902 189 080 176 33 278 080 20 829 608 12 448 472 191 940 176 33 781 440 21 140 399 12 641 041 194 800 176 34 284 800 21 451 189 12 833 611

/>

Рис4.3. Динамика прибыли.

4.3. Выбор оптимальной программы выпуска.

Оптимальнойсчитается программа, которая обеспечивает максимальную прибыль. При данных интервалахпрограмм выпуска чем больше выпускается продукции, тем больше прибыль. Самаямаксимальная прибыль находится при программе выпуска 194 800 штук. Значитоптимальная программа выпуска 194 800 штук.

5. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Годовойобъем выпуска и реализации равен произведению цены изделия на производственнуюпрограмму:

176374* 180 500 = 31 835 070 000 руб.

Выработкана одного работающего (количество изделий) есть отношение производственнойпрограммы к общему числу работающих:

180500 / 80 = 2256 шт.

Выработкана одного производственного работника (количество изделий) есть отношениепроизводственной программы к числу производственных рабочих:

180500 / 44 = 4 102 шт.

Выработкана одного работающего (денежное выражение) есть отношение годового объемавыпуска и реализации к общему числу работающих:

31835 070 000 / 80 = 397 943 838 руб.

Выработкана одного производственного рабочего (денежное выражение) есть отношениегодового объема выпуска и реализации к общему числу производственных рабочих:

31835 070 000 / 44 = 723 534 250 руб.

Среднемесячнаязаработная плата рассчитывается по формуле(5.1).

/>, (5.1)

гдеР — число работающих, чел.

Зсобщ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб.

Зсобщ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951 руб.

Фондоотдачаесть отношение годового объема выпуска и реализации к балансовой стоимости основныхсредств:

Фо=31835 070 000 / (156 210 000+62484 000+1721 450 000)=16 руб/руб.

Фондоемкость- это обратная фондоотдача:

Фё=1 / 16 = 0,06 руб/руб.

Себестоимостьгодового выпуска это произведение полной себестоимости на программу выпуска:

110234 + 180 500 = 19 897 237 000 руб.

Прибыльпредприятия это цена минус полная себестоимость:

(176374 — 110 234) * 180 500 = 11 938 270 000 руб.

Результатывышеприведенных расчетов приведены в таблице 5.5.

Таблица5.1

Сводныетехнико-экономические показатели работы предприятия

Наименование показателя Единица измерения Величина показателя 1 Годовой объем выпуска и реализации шт 180 500 2 Годовой объем выпуска и реализации руб. 31 835 507 000 3 Точка безубыточности шт 4 Точка безубыточности руб. 5 Общее количество работающих чел 80 в том числе производственных рабочих 44 вспомогательных рабочих 22 руководителей 2 специалистов 4 служащих 4 МОП 4 6 Выработка шт На одного работающего 2 256 На одного работника 4 102 На одного работающего 397 943 838 На одного работника 723 534 250 7 Фонд оплаты труда предприятия руб. 269 254 229 8 Среднемесячная заработная плата руб. одного работающего 280 473 одного рабочего 509 951 9 Количество технологического оборудования шт. 20 10 Балансовая стоимость оборудования руб. 156 210 000 11 Суммарная мощность оборудования кВт 187,4 12 Фондоотдача руб/руб 16 13 Фондоемкость руб/руб 0,06 14 Фондовооруженность руб/ч 24 251 800 фондовооруженность производственных рабочих руб/ч 3 550 227 15 Коэффициент загрузки оборудования 1,037 16 Производственная площадь предприятия кв.м. 344,29 17 Себестоимость одного изделия руб. 110 234 в том числе постоянные издержки 1 566 переменные издержки 108 668 18 Себестоимость годового выпуска руб. 19 897 237 000 19 Прибыль предприятия руб. 11 938 270 000 20 Рентабельность % 60 21 Доля прибыли в цене % 37,5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Врезультате данной курсовой работы были рассчитаны технико-экономическиепоказатели работы предприятия, проанализировав которые мы можем найти путиулучшения результатов деятельности предприятия.

/>

Рис6.1. Себестоимость изделия.

Издиаграммы видно, что большую часть себестоимости составили материальные затраты(85%). Гораздо меньше составили коммерческие расходы (13%). А оставшиеся 2%поделили между собой затраты на оплату труда(0,50%), расходы на содержание иэксплуатацию оборудова­ния(0,32%), общехозяйственные(0,58%) иобщепроизводственные рас­ходы(0,50%).

Т.к.большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты, длявозможного снижения себестоимости необходимо проанализировать экономическуюцелесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки итранспортировки материалов, эффективность их использования, возможностьминимизации отходов.

Такжев себестоимости продукции велика доля коммерческих расходов. Можно проверитьвозможность снижения затрат, связанных с реализацией продукции: оправданностьзатрат на рекламу, оптимальность условий продажи и транспортировки продукции.

Снижениезатрат на оплату труда за счет установки нового оборудова­ния и сокращениячисла рабочих, но это повлечет дополнительные капи­тальные затраты.

Дляснижения общепроизводственных расходов можно проверить возможность сокращенияштата управленческого персонала, специалистов и служащих.

Снижениеобщепроизводственных расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных расходов.

Дляанализа деятельности предприятия воспользуемся сводными технико-экономическимипоказателями работы предприятия, рассчитанными в результате курсовой работы.

Наинтервале объема выпуска продукции от 180 500 до 194 800 шт. точкабезубыточности отсутствует, т.е. в данном интервале нет такого объема выпускапродукции, при котором валовая выручка была бы равна валовым издержкам.

Фондоотдачасоставила 16 рублей, это означает, что на каждый рубль основных средств данноепредприятие производит продукции на 16 рублей.

Фондоемкостьсоставила 0.06 рубля, это означает, что для производства продукции на одинрубль необходимо вложить 0.06 рубля основных средств .

Коэффициентзагрузки оборудования составил 1.037, что является хорошим показателем, т. к.это означает, что оборудование на данном предприятии полностью загружено ипростоев оборудования нету.

Недостаткомданного предприятия является низкий уровень оплаты труда производственныхрабочих. Фонд оплаты труда производственных рабочих составляет 25% от общегофонда оплаты труда предприятия, хотя количество производственных рабочих напредприятии составляет 55%.

Список литературы1. Макконнелл и Брю.Экономикс. г.Москва, С-П.,19922. Прикладная экономика.г.Москва,19913. П.Хэйне. Экономическийобраз мышления. г.Москва,1991