Реферат: Контрольная работа по бухгалтерскому учету

Выполнила студентка Тимошенко Е.В.

Министерство образования РоссийскойФедерации

Новосибирская Государственная Академияэкономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета

Новосибирск 2003

Задание 1.

Классификация имущества организации

По данным Табл.1осуществить группировку имущества организации по видам и источникам ихобразования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.

Проверитьсоответствие средства организации источникам их образования.

Исходные данные:

Табл.1

№ Счета № п/п Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма,

руб.

1 2 3 4 08 1. Незавершенные капитальные вложения 96000 43 2. Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции 26320 01 3. Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632 10 4. Сталь листовая 31200 10 5. Прочие материалы на складе 7800 10 6. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе 82400 10 7. Цветные металлы на складе 3600 01 8. Здания производственных цехов 42000 01 9. Здания материальных сладов и готовой продукции 35000 01 10. Здание административного корпуса 29000 20 11. Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах 4180 10 12. Краска масляная 6820 58/2 13. Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий 8300 58/1 14. Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий 20000 62 15. Задолженность покупателей 15000 58/3 16. Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям 6500 60 17. Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия 12100 60 18. Задолженность предприятия поставщикам за материалы 12000 62 19. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 17600 97 20. Расходы предприятия на освоение новых видов продукции 1200 84 21. Нераспределенная прибыль прошлых лет 106305 60 22. Задолженность Энергосбыту за электроэнергию 6200 66 23. Краткосрочные займы 16186 02 24. Амортизация основных средств 92000 04 25. Товарные знаки продукции предприятия 457 04 26. Брокерское место на товарной бирже 2213 04 27. Лицензии 872 50 28. Денежные средства в кассе предприятия 20 51 29. Расчетный счет 128190 80 30. Уставной капитал 276205 69 31. Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования 9301 82 32. Резервный фонд 16150 99 33. Прибыль отчетного года 16750 86 34. Целевые финансирования 4870 52 35. Валютный счет 2941 70 36. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 81253 68 37. Задолженность по бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц 2898 б) по налогу на добавленную стоимость 14800 в) по налогу на прибыль организаций 15412 71 38. Задолженность подотчетных лиц 185 КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА 595930

Группировкаорганизации имущества по видам

Приложение 1.

№ п/п Виды имущества Сферы нахождения № п/п Наименование имущества

Сумма,

руб.

1. Внеоборотные активы Сфера производства 1. Товарные знаки продукции предприятия 457 2. Лицензии 852 3. Незавершенные капитальные вложения 96000 4. Производственное оборудование в механических и сборочных цехах 125632 5. Здания производственных цехов 42000 6. Здание административного корпуса 29000 Сфера обращения 1. Здания материальных складов и готовой продукции 35000 2. Брокерское место на товарной бирже Непроизводственная сфера ИТОГО: 331174 2. Оборотные активы Сфера производства 1. Сталь листовая 31200 2. Прочие материалы на складе 7800 3. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе 82400 4. Цветные металлы на складе 3600 5. Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах 4180 6. Краска масляная 6820 7. Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия 12100 8. Расходы предприятия на освоение новых видов 1200 Сфера обращения 1. Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции 26320 2. Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий 8300 3. Долгосрочные вложения в акции других предприятий 20000 4. Задолженность покупателей 15000 5. Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям 6500 6. Денежные средства в кассе предприятия 20 7. Расчетный счет 128190 8. Валютный счет 2941 9. Задолженность подотчетных лиц 185 ИТОГО: 356756 3. Убытки ВСЕГО: 687930

Группировкаимущества организации по источникам образования

Приложение 2.

№ п/п Источники образования Наименование источников № п/п Наименование имущества

Сумма,

руб.

1. Собственные Капитал 1. Уставный капитал 276205 2. Резервный фонд 16150 ИТОГО: 292355 Фонды 1. 2. 3. ИТОГО: 96870 Прибыль 1. 2. ИТОГО: 123055 Кредиты и займы 1. 2. ИТОГО: 16186 ИТОГО: 528466 2. Заемные Обязательства по расчетам 1. 2. 3. 4. ИТОГО: 159464 Обязательства по распределению 1. 2. 3. ИТОГО: - Всего источников 687930

Задание 2.

Бухгалтерский баланс

Составить балансорганизации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовойформы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнениязадания использовать данные приложения 1 и 2.

Приложение кприказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4к

Бухгалтерскийбаланс на 31.12. 2003 г.

Коды 0710001 384/385 /> /> /> />

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц,число)

Организация АО«Станкостроитель» по ОКПО

Идентификационныйномер налогоплательщика ИНН

Вид деятельностипо ОКДП

Организационно-правоваяформа / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения:тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата утверждения Дата отправки (принятия)

1.12. 31.12

Актив Код строки

На начало отчетного года (1.12.)

руб.

На конец отчетного периода (31.12)

Руб.

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110 3542 8720 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 3542 8720 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 235632 133982 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 139632 133982 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 96000 96000 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 239174 238702 Актив Код строки

На начало отчетного

руб.

года

На конец отчетного периода

руб.

1 2 3 4

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 163520 219229 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) 211 131820 152204 животные на выращивании и откорме (11) 212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21,23, 29,30,36,44)

213 4180 13150 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 26320 52675 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31) 216 1200 1200 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 20000 20000 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 20000 20000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 27285 26200

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241 15000 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 12100 12100 прочие дебиторы 246 185 14100 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 14800 14800 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 6500 6500 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 8300 8300 Денежные средства 260 131151 178571

в том числе:

касса (50)

261 20 1105 расчетные счета (51) 262 128190 174525 валютные счета (52) 263 2941 2941 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу П 290 356756 463570 БАЛАНС (сумма прок 190 + 290) 300 595930 Пассив Код строки

На начало отчетного года

руб.

На конец отчетного периода

руб.

1 2 3 4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410 276205 276205 Добавочный капитал (87) 420 16150 16150 Резервный капитал (86) 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 16150 16150 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевые финансирование и поступления (96) 450 4870 4870 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 106305 106305 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 16750 16750 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу Ш 490 420280 427680

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92,95)

510 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО, по разделу IV. 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610 16186 11386 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 16186 11386 Кредиторская задолженность 620 159464 263206 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 18200 44220 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 81253 50713 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 9301 16870 задолженность перед бюджетом (68) 626 33110 57823 авансы полученные (64) 627 17600 87200 Прочие кредиторы 628 6380 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 175650 274592 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 595930 702272

Справка о наличииценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 Арендованные основные средства (001) 910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 Товары, принятые на комиссию (004) 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) 950 Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) 960 Износ жилищного фонда (014) 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980 990

Руководитель_________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________

(подпись)(расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«_________»________________________2003г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера

от «____________»________________ _______ г. № ___________)

Задание 3.

Система счетов и двойная запись. Счетасинтетического и аналитического учета

По данным балансаоткрыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденциисчетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственныхопераций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.

По данным обостатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическимсчетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотнойведомостью по счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1,приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средствот 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12.Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. насумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.

2. По договоруполной уступки исключительных прав на программный продукт приобретеныисключительные права на программный продукт, предназначенный для планированиясебестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета.Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему быланачислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.

3. По договору от05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактурана сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетногосчета 07.12.

4. Согласнотребованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие видыматериалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кгна сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживаниеобщецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтериюканцелярские товары на сумму 36 руб.

5. Согласноавансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы покомандировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12.,составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесенподотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начисленазаработная плата работникам организации:

— рабочим, занятым производством продукции — 40240 руб.

— работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтомоборудования — 6700 руб.

— управленческому персоналу организации — 4800 руб.

— работникам за время болезни (пособие по временнойнетрудоспособности). 3500 руб.

7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:

— налог на доходы физических лиц — 6700 руб.

— за материальный ущерб — 1200 руб.

— по исполнительным документам — 3100 руб.

8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) насуммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основныхсредств и нематериальных активов:

— по производственному оборудованию-10400 руб.

— по инвентарю цеха-4950 руб.

— по зданиям организации — 5800 руб.

по нематериальнымактивам, используемым для нужд управления -500 руб.

10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную вдекабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходысписаны:

— на технологические нужды — 10000 руб.

— на содержание оборудования — 2500 руб.

— на освещение производственных помещений — 2000 руб.

— на освещение общехозяйственных служб — 1000 руб.

11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затратына производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Суммарасходов определяется на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26«Общехозяйственные расходы» и списывается путем закрытия данныхсчетов).

12. В результате инвентаризации незавершенного производства,проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справкебухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производствапродукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).

13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам задекабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценамна общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукциичастично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозкисоставила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использоваласьтара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажусписаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяцапродукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетныйсчет в декабре, составила 84000 руб.

14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списанрезультат от основной деятельности организации за декабрь. Для этогозаключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующимсубсчетам счета 90 Продажи.

15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетногосчета произведены операции:

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочныерасходы — 78280 руб.

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей — 120000 руб.

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежныхсредств — 2080 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту заэлектроэнергию — 3100 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения№1 -2480руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогуна прибыль — 5357 руб.

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органамсоциального страхования по единому социальному налогу — 7528 руб.

15.12. оплачена срасчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленныйкраткосрочный заем — 4800 руб.

16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплатаработникам за ноябрь — 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии невыданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерииопределена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная иподлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 «НДС поприобретенным ценностям»).

По данным балансаоткрыть счета синтетического учета.

/> /> /> /> /> /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

231632

На 1.12.

1в

15500

оборот

15500

Сальдо

247132

На 31.12.

/> /> />

Дт

Кт

Сальдо

92000

На 1.12.

9а

15500

9б

4950

9в

5800

оборот

21150

Сальдо

113150

На 31.12.

/> /> />

Дт

Кт

Сальдо

3542

На 1.12.

2е

5678

оборот

5678

Сальдо

9220

На 31.12.

/> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

9г

500

оборот

500

Сальдо

500

На 31.12.

/> /> />

Дт

Кт

Сальдо

96000

На 1.12.

1а

1500

1в

15500

1д

500

2е

5678

2а

5000

2г

500

2д

178

оборот

21178

оборот

21178

Сальдо

96000

На 31.12. /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

131820

На 1.12.

3а

13000

4а

1352

3б

15000

4б

328

4г

5200

4д

400

13д

300

оборот

28000

Оборот

7616

Сальдо

152204

На 31.12. /> /> /> /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

13г

2600

10630

1б

3000

1е

100

2б

1000

3в

5600

10д

3100

оборот

15400

Оборот

10630

Сальдо

4770

На 31.12.

328

/> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

4180

На 1.12.

4а

1352

107755

4б

328

4в

5200

6а

40240

8а

14325

9а

10400

10а

10000

11а

18935

11б

15945

оборот

116725

Оборот

107755

Сальдо

13150

На 31.12. /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

4г

400

11а

18935

6б

6700

8б

2385

9б

4950

10б

2500

10в

2000

оборот

18935

Оборот

18935

Сальдо

На 31.12.

328

/> /> /> /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

13в

10400

13е

10700

13д

300

оборот

10700

Оборот

10700

Сальдо

На 31.12. /> />

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

5в

1085

5б

3000

15а

78280

15г

2080

16а

73200

оборот

79365

Оборот

78280

Сальдо

1105

На 31.12. /> /> /> /> /> /> /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

128190

На 1.12.

13г

84000

1г

18000

15б

120000

1ж

600

15г

2080

2в

6000

3г

33600

15а

78280

15д

3100

15е

2480

15ж

5357

15з

7528

15и

4800

оборот

206080

Оборот

159745

Сальдо

174525

На 31.12. /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

2941

На 1.12.

оборот

Оборот

Сальдо

2941

На 31.12. /> /> /> /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

15000

Сальдо

17600

На 1.12.

13а

119400

оборот

119400

Оборот

204000

Сальдо

На 31.12.

87200

На 31.12. /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

16186

На 1.12.

15и

4800

оборот

4800

Оборот

11386

Сальдо

52675

На 31.12. /> /> /> /> /> /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

33110

На 1.12.

15ж

5357

7а

6700

10630

13и

14000

15в

20000

оборот

15987

Оборот

40700

Сальдо

57823

На 31.12. /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

9301

На 1.12.

6г

3500

2д

178

15з

7528

8а

14325

8б

2385

8в

1709

оборот

11028

Оборот

18597

Сальдо

168870

На 31.12. /> />

Дт

Кт

Сальдо

81253

На 1.12.

7а

6700

2г

500

7б

1200

6а

40240

7в

3100

6б

6700

16а

73200

6в

4800

16б

2080

6г

3500

оборот

86280

Оборот

55740

Сальдо

50713

На 31.12. /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

185

На 1.12.

5б

3000

5а

2100

5в

1085

оборот

3000

Оборот

3185

Сальдо

На 31.12. /> /> />

Дт

Кт

Сальдо

185

На 1.12.

7б

1200

оборот

Оборот

1200

Сальдо

1200

На 31.12. /> /> <td/>

Дт

Кт

Сальдо

На 1.12.

13и

14000

7в

3100

15в

20000

13б

19900

16б

2080

оборот

34000

Оборот

25080

Сальдо

14100

5180

На 31.12.

Журналхозяйственных операций

Приложение 3.

х Содержание операции

Сумма

руб.

Корресп. Счетов Тип изменений Дт Кт 1 2 3 4 5 6 1а По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 15000 руб. без НДС 15000 08/4 60 1б НДС составил 3000 руб. 3000 19/1 60 1в Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят к учету 15500 01 08/4 1г Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12. 18000 60 51 1д Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб. 500 08/4 60 1е НДС составил 100 руб. 100 19/1 60 1ж Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12. 600 60 51 2а По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме 5000 руб. 5000 08/5 60 2б НДС составил 1000 руб. 1000 19/2 60 2в Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета 6000 60 51 2г Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. 500 08/5 70 2д Произведены отчисления единого социального налога 35,6 % 178 08/5 69 2е Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА 5678 04 08/5 3а По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно счет-фактуре 13000 10/1 60 3б ~ полуфабрикатов 434 шт. 15000 10/2 60 3в НДС по счету-фактуре составил 5600 руб. 5600 19/3 60 3г Оплата произведена с расчетного счета 07.12 33600 60 51 Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: 4а Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб. 1352 20 10 4б Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб. 328 20 10 4в Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб. 5200 20 10 4г На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие материалы на сумму 400 руб. 400 25 10 4д Переданы в бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб. 36 26 10 5а Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. 2100 26 71 5б Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. 3000 71 50 5в Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб. 1085 50 71 Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации: 6а — рабочим, занятым производством продукции — 40240 руб. 40240 20 70 6б — работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования — 6700 руб. 6700 25 70 6в — управленческому персоналу организации — 4800 руб. 4800 26 70 6г — работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) — 3500 руб. 3500 69/1 70 Произведены удержания из зарплаты работников организации: 7а — налог на доходы физических лиц — 6700 руб. 6700 70 68 7б — за материальный ущерб — 1200 руб. 1200 70 73/2 7в — по исполнительным документам — 3100 руб. 3100 70 76 Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%. 8а — рабочим, занятым производством продукции 14325 20 69 8б — работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования 2385 25 69 8в — управленческому персоналу организации Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов: 9а — по производственному оборудованию-10400 руб. 10400 20 02 9б — по инвентарю цеха — 4950 руб. 4950 25 02 9в — по зданиям организации — 5800 руб. 5800 26 02 9г по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб. 500 26 05 Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны: 10а — на технологические нужды — 10000 руб. 10000 20 60 10б — на содержание оборудования — 2500 руб. 2500 25 60 10в — на освещение производственных помещений — 2000 руб. 2000 25 60 10г — на освещение общехозяйственных служб — 1000 руб. 1000 26 60 10д НДС по счету составил – 3100 руб. 3100 19 60 11а Общепроизводственные расходы 18935 20 25 11б Общехозяйственные расходы 15945 20 26 12

В результате инвентаризации незавершенного производства,

проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150

руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая

себестоимость выпущенной из производства продукции (с

учетом незавершенного производства на начало и конец

месяца).

107755 43 20 13а Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб. 119400 62 90/1 13б В том числе НДС 19900 руб. (по оплате) 19900 90/3 76 13в Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС) 10400 44 60 13г НДС по счету составил 2600 19 60 13д При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. 300 44 10/4 13е Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. 10700 90/2 44 13ж Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. 81400 90/4 43 13з Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб. 84000 51 62 13и Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате) 14000 76 68 14 Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. 7400 90/9 99 В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции: 15а 03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы — 78280 руб. 78280 50 51 15б 05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей — 120000 руб. 120000 51 62 15в Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных платежей 20000 76 68 15г 07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств — 2080 руб. 2080 51 50 15д 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию — 3100 руб. 3100 60 51 15е 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб. 2480 60 51 15ж 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль — 5357 руб. 5357 68 51 15з 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу — 7528 руб. 7528 69 51 15и 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем — 4800 руб. 4800 66 51 16а Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь — 73200 руб. 73200 70 50 16б Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб. 2080 70 76/4 17 На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету. 10630 68 19 ИТОГО: 1098936

Оборотнаяведомость по счетам синтетического учета

Приложение 4.

Номер счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное на 1.12. Оборот за месяц Сальдо конечное на 31.12. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 01 Основные средства 231632 15500 247132 02 Амортизация основных средств 92000 21150 113150 04 Нематериальные активы 3542 5678 9220 05 Амортизация нематериальных активов 500 500 08 Вложения во внеоборотные активы 96000 21178 21178 96000 10 Материалы 131820 28000 7616 152204 19 Налог на добавленную стоимость 15400 10630 4770 20 Основное производство 4180 111625 107755 13150 25 Общепроизводственные расходы 18935 18935 26 Общехозяйственные расходы 15945 15945 43 Готовая продукция 26320 107755 81400 52675 44 Расходы на продажу 10700 10700 50 Касса 20 79365 78280 1105 51 Расчетные счета 128190 206080 159745 174525 52 Валютные счета 2941 2941 58 Финансовые вложения 34800 34800 60 Расчеты с поставщиками 12100 18200 63780 89800 12100 44220 62 Расчеты с покупателями 15000 17600 119400 204000 87200 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 16186 4800 11386 68 Расчеты по налогам и сборам 33110 15987 40700 57823 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 9301 11028 18597 16870 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 81253 86280 55740 50713 71 Расчеты с подотчетными лицами 185 3000 3185 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200 1200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 34000 25080 14100 5180 80 Уставный капитал 276205 276205 82 Резервный капитал 16150 16150 84 Нераспределенная прибыль и (непокрытый убыток) 106305 106305 86 Целевое финансирование 4870 4870 90 Продажи 119400 119400 97 Расходы будущих периодов 1200 1200 99 Прибыли и убытки 16750 7400 ИТОГО: 687930 687930 1098936 1098936 815922 815922

Задание 4.

Аналитический учет

По данным балансаи расшифровки остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитическогоучета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10«Материалы».

Отразить в системеаналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.

Подсчитать оборотыи остатки по аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитическихсчетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета ксинтетическим счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).

Итоги поведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотнойведомости по синтетическим счетам (прилож. 4).

Счетааналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»

/> /> /> /> />

База снабжения №1

Дт

Кт

Сальдо

4960

1г

18000

1а

15000

3г

33600

1б

3000

15е

2480

3а

13000

3б

15000

3в

5600

оборот

54080

Оборот

51600

Сальдо

2480

<td/>

АТП №3

Дт

Кт

Сальдо

6500

1ж

600

1д

500

1е

100

13в

10400

13г

2600

оборот

600

Оборот

13600

Сальдо

19500

/> /> />

Энергосбыт

Дт

Кт

Сальдо

6200

15д

3100

10а

10000

10б

2500

10в

2000

10г

1000

10д

3100

оборот

3100

Оборот

18600

Сальдо

21700

<td/>

Прочие

Дт

Кт

Сальдо

540

2в

6000

2а

5000

2б

1000

оборот

6000

Оборот

6000

Сальдо

540

Счетааналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы»

/> /> /> /> />

Сталь листовая

Дт

Кт

Сальдо

31200

Сальдо

3а

13000

4а

1352

200 т.

208 т.

оборот

13000

Оборот

1352

Сальдо

42848

92 т.

<td/>

Полуфабрикаты

Дт

Кт

Сальдо

82400

Сальдо

3б

15000

4в

5200

434 шт.

250 шт.

оборот

15000

Оборот

5200

Сальдо

92200

384 шт.

/> /> /> /> />

Краска масляная

Дт

Кт

Сальдо

6820

250 кг.

Сальдо

4б

328

41 кг.

оборот

Оборот

328

Сальдо

6492

209 кг.

<td/>

Прочие

Дт

Кт

Сальдо

11400

Сальдо

4г

400

4д

13д

300

оборот

Оборот

736

Сальдо

10664

Суммааналитического счета по 1 синтетическому счету дает итог по этомусинтетическому счету/ по оборотам и сальдо.

Оборотнаяведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты споставщиками»

№ п/п Наименование поставщика Сальдо на 1.12. Оборот за месяц Сальдо на конец 31.12. Дт Кт 1 2 3 4 5 6 1. База снабжения №1 4960 54080 51600 2480 2. АТП №3 6500 600 13600 19500 3. Энергосбыт 6200 3100 18600 21700 4. Прочие 540 6000 6000 540 ИТОГО: 18200 63780 89800 44220

Ведомостьаналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№ п/п Наименование материала Ед.изм. Цена Остаток на 1.12. Оборот Остаток на 31.12. Дебет Кредит Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Сталь листовая 2 мм т. 100 31200 200 13000 208 1352 92 42848 2. Полуфабрикаты шт. 200 82400 434 15000 250 5200 384 92200 3. Краска масляная кг. 250 6820 41 328 209 6492 4. Прочие, вспомогательные - - 11400 736 10664 ИТОГО: 131820 28000 7616 152204

Задание 5.

Баланс

По данным обостатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конецотчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовойформы, использованной в задании №2).

Задание 6.

Тесты

Для выполнениязадания №6 необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеетнесколько вариантов ответа. Правильным является только один из предложенныхответов. При оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа,который является правильным.

Быстрота полученияинформации – одна из отличительных черт учета:

оперативного

Общее понятиеметода бухгалтерского учета формируется как:

метод сплошного,непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источниковв денежном измерении

Какие измерителииспользуются для отражения данных в оперативной отчетности?

3.3. натуральные,стоимостные и трудовые

Что служитоснованием для записи в учетные регистры?

4.2. первичныйдокумент

Какие из нижеперечисленных пользователей бухгалтерской информации относиться к внешнимпользователям с косвенным финансовым интересом?

5.3. поставщики,кредитующие банки, инвесторы.

Затраты,обеспечивающие доходы отчетного периода, относятся к:

расходы отчетногопериода

Какой износотражается в бухгалтерском учете?

7.3. стоимостнойизнос

Какие приемыотносятся к элементам метода бухгалтерского учета?

обязательноедокументирование фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка,инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, балансовое обособлениеинформации, отчетность.

Для каких целейпредназначен бухгалтерский счет?

9.2. длягруппировки и хранения данных о хозяйственных операциях, относящихся кконкретному объекту наблюдения.

Сальдо конечное посчетам капитала или пассивов равно нулю, если:

10.3. сумма сальдоначального и кредитового оборота равна дебетовому обороту

Аналитическиесчета корреспондируют:

11.2. с другимианалитическими счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.

План счетов – это:

12.1. совокупностьвсех счетов предприятия с соответствующими кодами.

Посамостоятельности применения счета делят на:

13.3. основные ирегулирующие

Насобирательно-распределительных счетах сальдо:

14.3. отсутствует

Начисленнаязаработная плата главного бухгалтера относиться к затратам:

15.2.общехозяйственным

Накладные издержкиучитываются на счетах

собирательно-распределительных

Какой изперечисленных реквизитов первичного документа относиться к переменным?

17.3. порядковыйномер документа

Документооборот –это

движениедокументов с момента их возникновения до сдачи в архив после обработки иотражения в учете

19. В какихслучаях применяются сторнировочные записи?

аннулированиеошибочных записей и уточнение показателей

Обороты по счетам Главнойкниги подсчитываются:

в конце каждогоотчетного периода

Бухгалтерскийдокумент – это:

21.2. письменноесвидетельство совершенной хозяйственной операции или распоряжения на еесовершение, подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченнымина то лицами.

Приказ об учетнойполитике утверждается:

22.2.руководителем

Ответственность заорганизацию бухгалтерского учета несет

23.2. руководитель

Имуществоорганизации по источникам образования подразделяется:

24.4. собственныеи заемные

Оборотнаяведомость по синтетическим счетам предназначена для:

25.4. подсчетаитогов по счетам

Формабухгалтерского учета – это:

26.4. системаструктурных элементов, их связь с первичными документами, а также способыпредоставления результативной учетной информации

еще рефераты

Еще работы по экономике