Реферат: Учетная политика предприятия 20
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004г.:
№
Документ и содержание операции
Дт
Кт
Сумма, руб.
1
Регистрация предприятия
75
80
252000
2
Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал)
50
75
35600
3
Вклад в уставный капитал на расчетный счет
51
75
97000
4
Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность
97
60.10
60.10
51
4020
4020
5
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы
50
51
2900
6
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову
71
50
2900
7
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 января.
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80)
26
71
2780
8
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 января.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
50
71
120
9
Авансовый отчет № 112 от 5 января экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
26
71
11840
10
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 января.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
50
51
802000
11
Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 января.
Выдана заработная плата за декабрь
70
50
782000
12
Платежная ведомость № 10
Депонирована заработная плата
70
76.4
20000
13
Выписка из расчетного счета от 16 января.
Списано с расчетного счета ошибочно банком
76
51
3500
14
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
51
50
20000
15
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 января.
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
50
71
2160
16
Реестр платежных поручений № 32 от 15 января.
Перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования
69.1
51
24400
профкому фабрики
76
51
10000
в фонд обязательного медицинского страхования
69.3
51
30800
в пенсионный фонд
69.2
51
254800
налог на доходы с физических лиц
68
51
98000
налог на добавленную стоимость
68
51
92000
авансовые платежи налогов — всего
68
51
305000
в том числе:
а) налог на добавленную стоимость
202000
б) налог на пользователей автомобильных дорог
12000
в) налог на прибыль
92000
Итого
816000
17
Выписка из расчетного счета от 16 января.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000
51
62.1
194000
18
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
90.3
68
29593
19
Выписка из расчетного счета от 18 января. Платежное поручение № 18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию.
51
62.2
602000
20
Выписка из расчетного счета от 20 января. Платежные поручения № 214—246
Перечислено с расчетного счета:
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
66
51
2500
в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка
67
51
42000
услуги связи
76
51
52000
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС — 18610)
60.2
51
122000
Итого
218500
21
Выписка из расчетного счета от 20 января.
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС — 534)
51
76.2
3500
22
Учет материалов и МБП
Платежноетребование-поручение № 12 от 28 декабря Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января:
покупная стоимость
10.1
60.3
18800
транспортный тариф
16
60.3
5200
Итого
24000
НДС
19.3
60.3
4320
Всего
28320
23
Выписка из расчетного счета в банке от 22января Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината
60.3
51
28320
24
Платежное требование-поручение № 18 от 1 январяМинского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января
покупная стоимость
10.1
60.4
182000
транспортный тариф
16
60.4
38000
Итого
220000
НДС
19.3
60.4
39600
Всего
259000
25
Платежное требование-поручение НПО «Металло
изделия» № 10 от 5января
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января:
покупная стоимость
10.1
60.5
8000
НДС
19.3
60.5
1440
Всего
9440
26
Требования-накладные № 16—18 от 6 января
Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу)
26
10.1
2250
27
Лимитно-заборная карта №4 от 5 января
Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам:
Обивочная ткань
Бязь
Диван
3500 м
2000 м
20.1
10.1
115450
Кресло
4500 м
3000 м
20.2
10.1
150450
Итого
8000 м
5000 м
265900
28
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 января
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.)
20.1
10.1
1335
кресел (1500 шт.)
20.2
10.1
4005
Итого
5340
29
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 января
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)
23
10.3
7000
30
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
20.1
16
26277
на кресла (расход материалов по участкам объединить)
20.2
16
34752
на хозяйственные нужды
26
16
506
транспортным цехом
23
16
2100
Итого
63635
31
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконст
руированных и модернизированных объек
тов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15января
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
08
01
60.6
08
22000
22000
НДС
19.1
60.6
3960
Всего
25960
32
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января.
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
60.6
51
25960
33
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
№ 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
отражен факт дохода от передачи основного средства
62.3
91.1
12040000
а)пишущие машинки по остаточной стоимости(включая НДС)
91.2
01.3
40000
первоначальная стоимость
01.3
01
120000
изноc
02
01.3
80000
б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ):
91.2
01.3
12000000
первоначальная стоимость
01.3
01
12900000
износ
02
01.3
900000
34
Выписка из расчетного счета от 25 января
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
51
62.3
12040000
35
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины
91.3
68
1836610
36
Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
08
60.7
142000
НДС
19.1
60.7
25560
Всего
167560
37
Выписка из расчетного счета от 26 января
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
60.7
51
167560
38
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 января
Оприходована вычислительная машина
01
08
142000
39
Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 января
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
001
102000
40
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
97
60.7
14000
НДС
19.1
60.7
2520
Всего
16520
41
Ведомость начисления амортизации за
январь
Начислена амортизация основных средств:
основного цеха пропорционально изготовленной продукции
20.1
02
491293,25
20.2
02
1473879,75
транспортного цеха
23
02
224831
управления фабрики
26
02
3065418
Итого
5255423
42
Платежное поручение № 30 от 26 января
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» аренднаяплата:
сумма арендной платы
14000
НДС
2520
Всего
60.7
51
16520
43
Расчет бухгалтерии
Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
20.1
97
1166,75
20.2
97
3500,25
44
Акт на списание основных средств № 3 от 15 января
Демонтирована швейная машина универсальная
старого образца:
первоначальная стоимость
01.3
01
135000
износ
02
01.3
100000
списана остаточная стоимость
91.1
01.3
35000
45
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 января
Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
10.1
91.1
2200
46
Ведомость начисления амортизации по нематери
альным активам за
январь
Начислена амортизация товарного знака
20
05
4000
47
Учет расчетов по оплате труда
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов
20.1
70
223928
кресел
20.2
70
24737
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов
20.1
70
174221
кресел
20.2
70
141031
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
25
70
8869
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
25
70
13102
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
23
70
31827
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
26
70
43760
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
96
70
7051
з) специалистам управления фабрики за отпуск
96
70
12310
Итого
680836
48
Ведомость распределения заработной платы, отчис
лений на социальные нужды (приложение 7)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам
20.1
69
162692
20.2
69
67640
25
69
8900
23
69
12816
26
69
17800
49
Расчет бухгалтерии
Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц
70
68
99164
50
Приказ директора фабрики № 15 от 15января. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (в связи с решением учредителей)
84
70
7000
51
Расчет бухгалтерии
Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.
70
68
910
52
Расчет бухгалтерии
Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы
70
68
10,4
54
Учет затрат на производство
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение8). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 т/км
20,1
23
34822
20.2
23
104465
управлению фабрики 5 т/км
26
23
139287
Всего — 20 т/км
278574
55
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):
диваны
20.1
25
21796
кресла
20.2
25
9075
Итого
30871
56
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):
диваны
20.1
26
2321211
кресла
20.1
26
966430
Итого
3287641
57
Ведомость выпуска готовой продукции заянварь.
Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов (приложение 12)
43
20.1
3574192
3000 кресел (приложение 13)
43
20.2
2979965
Итого
6554157
58
Учет отгрузки и продаж продукции
Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:
диваны по цене 2400 руб.
кресла по цене 400 руб.
Покупатели
Диваны
Кресла
ЗАО “Прогресс”
50
100
62.1
90.1
188800
Магазин “Рондо”
950
2900
62.2
90.1
4059200
Итого
1200
3000
НДС
68
19
648000
Всего
4248000
59
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
60
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)
90.2
43
6554157
61
Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц
90.3
68
619200
62
Выписка из расчетного счета от 27 января
Начислено и уплачено за рекламу продукции:
стоимость услуги по рекламе
44
60.8
27000
НДС начислено
19
60.8
4860
Всего
60.8
51
31860
63
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на рекламу (приложение 15)
91.2
68
1350
64
Выписка из расчетного счета и платежное поруче
ние № 15 от 20
января
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
44
60.9
10000
НДС
19
60.9
1800
Всего
60.9
51
11800
б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС)
60.1
51
1202000
в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч.НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре
60.2
51
602000
65
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы по продаже продукции
полностью
90.2
44
37000
66
Выписка из расчетного счета за 20—31 января
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам
51
62.1
802000
67
Учет финансовых результатов и фондов
Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции
90.9
90.2
2962357
68
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги: налог на имущество.
91.2
68
731558
69
Расчет бухгалтерии
Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов
91.9
91.2
2602318
70
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль
-
-
-
71
Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам
68
19
84060
72
Справка бухгалтерии
Производится закрытие счетов 90, 91, 99
Закрытие счета 90
99
90.9
2991950
Закрытие счета 91
99
91.9
2602318
Закрытие счета 99
84
99
5594268
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложения №1.
Расчет процентного отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости материалов.
Табл.1.
Показатели
Учетная стоимость
Отклонение
Фактическая себестоимость
1. Материалы (10.1)
Остаток на 01.01.04г.
Потупило за январь:
198400
191880
60600
43200
259000
235080
ИТОГО
390280
103800
494080
Процентные отклонения
-
22,5
-
2. Топливо (10.3)
Остаток на 01.01.04г.
Потупило за январь:
120000
-
36000
-
156000
-
ИТОГО
120000
36000
156000
Процентные отклонения
-
30
-
3. Инвентарь и хоз. принадлежности(10.9)
Остаток на 01.01.04г.
Потупило за январь
320000
-
-
-
320000
-
ИТОГО процентные отклонения
320000
-
320000
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов.
Табл.2.
Направление использования материалов
В дебет счетов
С кредита счетов
Учетная стоимость
Отклонение
Фактическая себестоимость
Проценты
Сумма
Диван
20.1
116785
22,5
26277
143062
Кресло
20.2
154455
34752
189207
ИТОГО
271240
61029
332269
Общехозяйственные расходы
26
2250
22,5
506
2756
Транспортный цех
23
7000
30
2100
9100
ВСЕГО
-
280490
-
63635
344125
Синтетический учет по счету
01
«Основные средства».
№ опер.
Дебет счета 01 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 01 с дебета счетов
08
01
Итого
91
01
02
Итого
31
22000
22000
33
12040000
13020000
980000
26040000
33
13020000
13020000
44
35000
135000
100000
270000
38
142000
142000
44
135000
135000
Итого
164000
13155000
133190000
Итого
12075000
13155000
1080000
26310000
Синтетический учет по счету
02 «
Амортизация основных средств».
№ опер.
Дебет счета 02 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 02 с дебета счетов
01
Итого
20
23
26
Итого
33
980000
980000
41
1965173
224831
3065418
5255422
44
100000
100000
Итого
1080000
1080000
Итого
1965173
224831
3065418
5255422
Синтетический учет по счету
05
«Амортизация нематериальных активов».
№ опер.
Дебет счета 05 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 05 с дебета счетов
26
Итого
46
4000
4000
Итого
4000
4000
Синтетический учет по счету
08 «
Вложения во внеоборотные активы».
№ опер.
Дебет счета 08 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 08 с дебета счетов
60
Итого
01
Итого
31
22000
22000
31
22000
22000
36
142000
142000
38
142000
142000
Итого
164000
164000
Итого
164000
164000
Синтетический учет по счету
10
«Материалы».
№ опер.
Дебет счета 10 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 10 с дебета счетов
60
91
Итого
20
23
26
Итого
22
18800
18800
26
2250
2250
24
182000
182000
27
265900
265900
25
8000
8000
28
5340
5340
45
2200
2200
29
7000
7000
Итого
208800
2200
211000
Итого
271240
7000
2250
280490
Синтетический учет по счету
16
«Отклонение в стоимости материальных ценностей»
№ опер.
Дебет счета 16 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 16 с дебета счетов
60
Итого
20
26
23
Итого
22
5200
5200
30
61029
506
2100
63635
24
38000
38000
Итого
43200
43200
Итого
61029
506
2100
63635
продолжение
--PAGE_BREAK--
Синтетический учет по счету
19 «
НДС по приобретенным ценностям»
№ опер.
Дебет счета 19 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 19 с дебета счетов
60
Итого
68
Итого
22
4320
4320
71
84060
84060
24
39600
39600
25
1440
1440
31
3960
2960
36
25560
25560
40
2520
2520
62
4860
4860
64
1800
1800
Итого
84060
84060
Итого
84060
84060
Синтетический учет по счету
23 «Вспомогательные производства
»
№ опер.
Дебет счета 23 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 23 с дебета счетов
10
16
02
70
69
Итого
20
26
Итого
29
7000
7000
54
139287
139287
278574
30
2100
2100
41
224831
224831
47
31827
31827
48
12816
12816
Итого
7000
2100
224831
31827
12816
278574
Итого
139287
139287
278574
Синтетический учет по счету
25
«Общепроизводственные расходы»
№ опер.
Дебет счета 25 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 25с дебета счетов
70
69
Итого
20
Итого
47
21971
21971
55
30871
30871
48
8900
8900
Итого
21971
8900
30871
Итого
30871
30871
Синтетический учет по счету
43 «Готовая продукция
».
№ опер.
Дебет счета 43 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 43 с дебета счетов
20
Итого
90
Итого
57
6554157
6554157
60
6554157
6554157
Итого
6554157
6554157
Итого
6554157
6554157
Синтетический учет по счету
44 «Расходы на продажу
».
№ опер.
Дебет счета 44 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 44 с дебета счетов
60
Итого
90
Итого
62
27000
27000
65
37000
37000
64
10000
10000
Итого
37000
37000
Итого
37000
37000
Синтетический учет по счету
50 «Касса
»
№ опер.
Дебет счета 50 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 50 с дебета счетов
75
51
71
Итого
71
70
50
Итого
2
35600
35600
6
2900
2900
5
2900
2900
11
782000
782000
8
120
120
14
20000
20000
10
802000
802000
15
2160
2160
Итог
35600
804900
2280
842780
Итого
2900
782000
20000
804900
Синтетический учет по счету
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ опер.
Дебет счета 60 с кредита счетов
№ оп
Кредит счета 60 с дебета счетов
51
Итого
10
16
19
08
97
44
Итого
4
4020
4020
4
4020
4020
20
122000
122000
22
18800
5200
4320
28320
23
28320
28320
24
182000
38000
39600
259600
32
25960
25960
25
8000
1440
9440
37
167560
167560
31
3960
22000
25960
42
16520
16520
36
25560
142000
167560
62
31860
31860
40
2520
14000
165520
64
1815800
1815800
62
4860
27000
31860
64
1800
10000
11800
Итого
2212040
2212040
Итого
208800
43200
84060
164000
18020
37000
555080
продолжение
--PAGE_BREAK--
Синтетический учет по счету
62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ опер.
Дебет счета 62 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 62 с дебета счетов
91
90
Итого
51
Итого
33
12040000
12040000
17
194000
194000
58
4248000
4248000
19
602000
602000
34
12040000
12040000
66
802000
802000
Итого
12040000
4248000
16288000
Итого
13638000
13638000
Синтетический учет по счету
66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
№ опер.
Дебет счета 66 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 66 с дебета счетов
51
Итого
20
2500
2500
Итого
2500
2500
Синтетический учет по счету
67
«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
№ опер.
Дебет счета 67 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 67 с дебета счетов
51
Итого
20
42000
42000
Итого
42000
42000
Синтетический учет по счету
68 «
Расчеты по налогам и сборам»
№ опер.
Дебет счета 68 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 68 с дебета счетов
51
19
Итого
90
91
70
Итого
16
496000
496000
18
29593
71
84060
84060
35
1836610
29593
49
99164
1836610
51
910
99164
52
10,4
910
61
619200
10,4
63
1350
619200
68
731558
1350
Итого
496000
84060
580060
Итого
648793
2569518
100084
3318395,4
Синтетический учет по счету
69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
опер.
Дебет счета 69 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 69 с дебета счетов
51
Итого
20
25
23
26
Итого
16
310000
310000
48
230332
8900
12816
17800
269848
Итого
310000
310000
Итого
230332
8900
12816
17800
269848
Синтетический учет по счету
71
«Расчеты с подотчетными лицами»
№ опер.
Дебет счета 71 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 71 с дебета счетов
50
Итого
26
50
Итого
6
2900
2900
7
2780
2780
8
120
120
9
11840
11840
15
2160
2160
Итого
2900
2900
Итого
14620
2280
16900
Синтетический учет по счету
75
«Расчеты с учредителями»
№ опер.
Дебет счета 75 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 75 с дебета счетов
50
Итого
50
51
Итого
1
252000
252000
2
35600
35600
3
97000
97000
Итого
252000
252000
Итого
35600
97000
132600
Синтетический учет по счету
76 «
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ опер.
Дебет счета 76 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 76 с дебета счетов
51
Итого
70
51
Итого
13
3500
3500
12
20000
20000
16
10000
10000
21
3500
3500
20
52000
52000
Итого
65500
65500
Итого
20000
3500
23500
Синтетический учет по счету
80
«Уставный капитал».
№ опер.
Дебет счета 80 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 80 с дебета счетов
75
Итого
1
252000
252000
Итого
Итого
252000
252000
продолжение
--PAGE_BREAK--
Синтетический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль».
№ опер.
Дебет счета 84 с кредита счетов
№ опер
Кредит счета 84 с дебета счетов
70
.99
Итого
50
7000
7000
72
5594268
5594268
Итого
7000
5594268
5601268
Синтетический учет по счету 97 «Расходы будущих периодов».
№ опер.
Дебет счета 97 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 97 с дебета счетов
60
Итого
20
Итого
4
4020
4020
43
4667
4667
40
14000
14000
Итого
18020
18020
Итого
4667
4667
Синтетический учет по счету 99 «Прибыли и убытки».
№ опер.
Дебет счета 80 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 80 с дебета счетов
90
91
Итого
84
Итого
72
2991950
2602318
5594268
72
5594268
5594268
Итого
2991950
2602318
5594268
Итого
5594268
5594268
--PAGE_BREAK--
Синтетический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ опер.
Дебет счета 26 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 20 с дебета счетов
50
76
68
Итого
20
25
23
26
96
84
Итого
11
782000
782000
47
563917
21971
31827
43760
19361
680836
12
20000
20000
50
7000
7000
49
99164
99164
51
910
910
52
10,4
10,4
Итого
782000
20000
100084,4
902084,4
Итого
563917
21971
31827
43760
19361
7000
687836
Синтетический учет по счету 90 «Выручка»
№ опер.
Дебет счета 90 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 90 с дебета счетов
68
43
44
90
Итого
62
90
99
Итого
18
29593
29593
58
4248000
4248000
60
6554157
6554157
67
2962357
2962357
61
619200
619200
72
2991950
2991950
65
37000
37000
67
2962357
2962357
Итого
648793
6554157
37000
2962357
10202307
Итого
4248000
2962357
2991950
10202307
Синтетический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
№ опер.
Дебет счета 91 с кредита счетов
№ опер.
Кредит счета 91 с дебета счетов
01
68
91
Итого
62
10
91
99
Итого
33
12040000
12040000
33
12040000
12040000
35
1836610
1836610
44
2200
2200
44
35000
35000
69
2602318
2602318
63
1350
1350
72
2602318
2602318
68
731558
731558
69
2602318
2602318
Итого
12075000
2569518
2602318
17246836
Итого
12040000
2200
2602318
2602318
17246836
Табл.3.
Расчет оплаты труда.
Ф.И.О.
Оклад
Счет
Кол-во иждивенцев
ЕСН (35,6%)
Страх. несчастных случаев на пр-ве (3%)
НДФЛ (13%)
Итого сумма заработной платы
На соц. страх.(4%)
Пенс. фонд.(28%)
Мед. страх(3,6%)
Всего
Вычеты
Сумма НДФЛ
1. Александров В.П
25000
26
3
1000
7000
900
8900
750
1300
3081
21919
2. Иванов А.Л.
25000
26
1
1000
7000
900
8900
750
700
3159
21841
3. Петров С.К.
15000
23
2
600
4200
540
5340
450
1000
1820
13180
4. Соколов А.П.
15000
25
0
600
4200
540
5340
450
400
1898
13102
5. Семенов Т.В.
10000
23
4
400
2800
360
3560
300
1600
1092
8908
6. Дедкова С.П.
12000
20,1
2
480
3360
432
4272
360
1000
1430
10570
7. Проханова Л.Т.
12000
20,1
1
480
3360
432
4272
360
700
1469
10591
8. Прочие
233000
20,1
3
9320
65240
8388
82948
6990
900
30173
202827
9. Саморова В.С.
15000
20,2
4
600
4200
540
5340
450
1600
1742
13258
10. Зубкова Л.Л.
13000
20,2
3
520
3640
468
4628
390
1300
1521
11479
11. Полякова П.И.
14000
20,1
2
560
3920
504
4984
420
1000
1690
12310
12. Зиновьева С.К.
10000
20,1
1
400
2800
360
3560
300
700
1209
8791
13. Прочие
176000
20,1
0
7040
49280
6336
62656
5280
400
22880
153120
14. Турчин А.П.
11000
20,2
1
440
3080
396
3916
330
700
1339
9661
15. Прочие
151000
20,2
0
6040
42280
5436
53756
4530
400
19630
131370
16. Завьянов Л.С.
10000
25
3
400
2800
360
3560
300
1300
1131
8969
17. Антонов П.А.
11000
23
3
440
3080
396
3916
330
1300
1261
9739
18. Зазнобин К.А.
8000
96
1
320
2240
288
2848
240
700
949
7051
19. Куракин А.Д.
14000
96
2
560
3920
504
4984
420
1000
1690
112310
ИТОГО
770000
277680
23400
99164
680836
--PAGE_BREAK--
Оборотно-шахматная ведомость.
продолжение
--PAGE_BREAK--
62
66
67
68
69
70
71
75
76
80
84
90
91
96
97
99
Итого
01
13319000
02
1080000
05
–
08
164000
10
2200
211000
16
43200
19
84060
20
230332
563917
4667
6554157
23
12816
31827
278574
25
8900
21971
30871
26
17800
43760
14620
3287641
43
6554157
44
37000
50
2280
35600
842780
51
13638000
97000
3500
13758500
60
2212040
62
4248000
12040000
16288000
66
2500
67
42000
68
580060
69
310000
70
100084,4
20000
902084,4
71
2900
75
252000
252000
76
65500
80
–
84
7000
5594268
5601268
90
648793
2962357
10202307
91
2569518
2602318
17246836
96
19361
19361
97
18020
99
2991950
2602318
5594268
13638000
–
-
3318395,4
269848
687836
16900
132600
23500
252000
–
10202307
17246836
–
4667
5594268
105584084,4
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Аналитический учет по счету
20.2
«Основное производство кресел».
Проводка
Дебет (статьи затрат)
Кредит
Дата
№ оп.
№ счетов с названием
Прочие
Итого
10
Материалы
70
Оплата труда
25
Общепр. расходы
26
Общехоз. расходы
69
Соц. страх
Остаток на 01.01.04.
20000
10000
12150
4000
3850
-
50000
Обороты за январь
27
150450
150450
28
4005
4005
30
34752
34752
41
1473879,75
1473879,75
43
3500,25
3500,25
47
165768
165768
48
67640
67640
54
104465
104465
55
9075
9075
56
966430
966430
57
2979965
Обороты за январь
154455
165768
9075
966430
67640
14881597
2979965
Остаток на 01.02.04.
20000
10000
12150
4000
3850
-
50000
Аналитический учет по счету
71
«Расчеты с подотчетными лицами».
Подотчетное лицо
Остаток на начало месяца
Выдано (получено) за месяц
Остаток на конец месяца
Дт
Кт
№ оп.
Дт
№ оп.
Кт
Дт
Кт
1.Семенов Т.В
15000
9
15
11840
2160
1000
2.Соколов А.П
6
2900
7
8
2780
120
ИТОГО
15000
2900
16900
1000
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Учетная политика как способ ведения бухучета на предприятии
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учетная политика оргинизаций
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учетная политика предприятия 2 Теоретический порядок
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учёт затрат на предприятии
2 Сентября 2013