Реферат: Анализ банковской системы на примере банков Крыма

--PAGE_BREAK--1.4.   Состав активов и пассивов коммерческих банков.


Деятельность  банковских  учреждений  так  многообразна,  что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются  самыми разнообразными видами операций. Они не  только организуют денежный оборот  и кредитные отношения; через  них  осуществляется  финансирование  народного  хозяйства, страховые операции,  купля — продажа ценных  бумаг, а в некоторых случаях посреднические  сделки и управление  имуществом. В основе деятельности   банка   лежит   идея   его   функционирования  как специфического  предприятия.  Банки  могут  быть  при этом самыми разнообразными. 

По  характеру  выполняемых  операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими.  В первом случае это означает, что продуктом банка  является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена  на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные,  народные) банки, выполняющие по  распоряжению  законодательной  власти  операции  по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций  денежной единицы как внутри  страны, так и за рубежом. Обычно  эмиссионные банки не  занимаются предоставлением финансовых услуг хозяйственным органам  и населению; эти операции входят  в  компетенцию  коммерческих  банков.  Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны,  привлекают временно свободные  средства хозяйства (кредитные  ресурсы) ,  а с  другой -  удовлетворяют за счет этих привлеченных   средств  разнообразные   потребности  предприятий, организаций  и  населения  (кредитные  вложения,  другие активные операции)  . Следует  отметить, что  понятие «банковские ресурсы» шире,  чем  понятие   «ресурсы  кредитования»,  поскольку  первые предоставляются  не  только  для  целей  кредитования,  но  и для финансирования и  осуществления других активных  или комиссионных операций  коммерческих  банков.   В  Финансово-кредитном  словаре дается  следующее определение  банковских ресурсов  : «Банковские ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и  других активных операций. « В современных    экономических   информационных    источниках   это определение более конкретизировано: «Ресурсы коммерческих банков — это  их  собственные  капиталы   и  фонды,  а  также  средства, привлеченные банками  в результате проведения  пассивных, а также активно-пассивных  операций  (в   части  превышения  пассива  над активом)  и  используемые  для  активных  операций  банков». 

В качестве  собственных  ресурсов   коммерческих  банков  выступает прежде  всего акционерный  и резервный  капитал, образованный  за счет  размещения  акций  банков  на  рынке  ценных бумаг, а также специальные  фонды,  образуемые,  в  соответствии  с их уставами, путем отчислений от прибыли. 

К привлеченным ресурсам относятся :
·     средства предприятий  и организаций,  привлеченные на банковские счета  (среди  которых   важное  значение приобретают  средства, привлеченные  на  срочные  депозиты);

·     средства  населения  во вкладах;  бюджетные  средства,  которые  представлены  средствами местных бюджетов (если они  привлечены данным банком);

·     средства, привлеченные  от  общественных  организаций,  фондов,  органов  и учреждений  страхования,  ломбардов,   касс  взаимопомощи;  ссуды полученные от Национального банка  и других кредитных учреждений;

·     средства  других   банков,  хранящиеся  на  корреспондентских  и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно — материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления  лизинговых  операций.

Банковские операции следует классифицировать с позиции изменений, происходящих  в   балансе  банка  в   результате  этих  операций. Действительно,   в  результате   проведения  банковских  операций неизбежно  происходит  либо  увеличение  средств  на  активных  и пассивных счетах, либо их  уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных и пассивных счетах, может не измениться. Так, не увеличивается размер кредитных ресурсов, если выдаваемая  банковская ссуда  идет на  погашение задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер ресурсов и в том случае,  если поступившие предприятию  средства будут тут  же направлены   на   погашение   полученного   кредита.   Исходя  из вышеизложенного,  пассивные  операции  коммерческого  банка — это операции,  в  результате  которых  происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно — пассивных счетах, в форме   превышения  пассива   над  активом,   без  эквивалентного увеличения средств на активных счетах.
    продолжение
--PAGE_BREAK--Состав пассивов банков.
Пассивные  операции  коммерческих  банков  могут осуществляться в форме  : 

·     отчислений  от   прибыли  банков  на  формирование  или увеличение их фондов;

·     кредитов,  полученных от других юридических лиц;

·     депозитных операций.

Первая  группа  пассивных  операций  связана  с  формированием и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие  фонды  коммерческих  банков  :  уставный, резервный, специальный,   основных   средств,   амортизации,  экономического стимулирования.

Ко  второй  группе  пассивных операций относятся кредиты,  получаемые коммерческими  банками о  других юридических лиц.   Сюда   входят    краткосрочные   и   долгосрочные   ссуды, предоставляемые   одними   банками   другим.   Обычно  эти  ссуды используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банков,  для выдачи  ссуд неожиданным  выгодным заемщикам.

Третья группа пассивных операций банков — депозитные операции — является основной  в мировой  банковской практике.  Именно они  раскрывают содержание  деятельности  коммерческого  банка  как  посредника в приобретении  ресурсов  на  свободном  рынке  кредитных ресурсов. Депозитные операции — это  операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо  до  востребования.  

В  международной  банковской  практике принята  следующая  классификация,   подразделяющая  депозиты  на четыре  группы   :

 

·     срочные  депозиты  (с их разновидностью  — депозитными    сертификатами);   

·     депозиты    до востребования;

·     сберегательные вклады населения;

·     ценные бумаги.

 

Группа срочных  депозитов классифицируется по  срокам:
·     депозиты со сроком  до 3 месяцев; 

·     депозиты со сроком  от 3 до  6 месяцев;

·     депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

·     депозиты со сроком более года;

·     депозитные сертификаты;

 Депозиты  до  востребования  классифицируются  в  зависимости от характера  и  принадлежности  средств,  хранящихся  на  счетах  : средства на  расчетных, текущих счетах  предприятий, организаций, учреждений; средства на специальных  счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; кредитовые остатки  средств на корреспондентских счетах по  расчетам  с  другими   банками;  средства  местных  бюджетов; кредитовые остатки   средств   на   счетах  иностранных  банков корреспондентов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от  срока и условий вкладной  операции и включают: срочные; срочные с дополнительными  взносами; на предъявителя; на текущие счета;  до востребования; депозитные  сертификаты.

Ценные бумаги как  вид депозитов подразделяется  на:

·     акции  и облигации предприятий  и  организаций, акционерных  обществ  и  компаний, принадлежащие  данному банку; 

·     акции и  облигации, находящиеся на хранении и  принятые в обеспечение ссуд; 

·     ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

Структура пассивов  в валюте баланса в  1996 году имела следующий вид:

17.1% — депозиты до востребования; 

17.0%  -  средства  клиентов  на  расчетных  и  текущих счетах в  национальной валюте;

15.0% — фонды банков;

5.8% — кредиторы;

5.4% — прибыль; 

3.2%— средства клиентов в иностранной валюте;

1.5% — корсчета других банков;

35.0%- другие пассивы.

Состав активов банков.


Общий объем валюты баланса составляет около 12.3 млрд. грн. Уровень «чистых»(работающих)активов составлял 8.5  млрд. грн., или 69.1% от общего объема валюты баланса. Объемы  «чистых» активов возросли за год  в 2.8  раза.58% работающих  активов от  всей суммы  «чистых» активов  имеют  четыре  банка  Украины:  АКБ «Украина», Сбербанк, Укрсоцбанк и Приватбанк. Структура  активов  124  банков  по  состоянию  на  01.01.97 была сформирована таким образом:

32% — кредитный портфель;

10.5% — основные средства и капитальные вложения;

6.6% — касса и корсчет в НБУ;

6.0% — инвестиционный портфель  (государственные ценные бумаги и вложения в другие предприятия);

5.3% — дебиторы;

3.7% — корсчета в других банках;

55.9% — другие активы.

Кредитование  предприятий и  населения относится  к традиционным видам банковских услуг. Наибольшая  часть активов банков помещена в кредитные операции.  В зависимости от  срока банковские кредиты подразделяются  на :  краткосрочные; долгосрочные; среднесрочные. Краткосрочные  ссуды -  это ссуды,  срок пользования  которыми не превышает  одного   года.  Они  предоставляются   под  товарно  — материальные ценности,  затраты, ценности в  расчетах, на текущие потребности    в   платежах,    распределительные   операции.   К долгосрочным относятся  кредиты, сроки которых  превышают 3 года. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования  основных  фондов,   оборотных  средств,  финансовых активов.   Среднесрочными   ссудами    являются   кредиты,   срок пользования которыми находится  в пределах от 1 до  3 лет. Данные ссуды обслуживают потребности, аналогичные долгосрочным кредитам. В современной  структуре кредитных  вложений коммерческих  банков преобладают  краткосрочные  кредиты,  это  связано  с ориентацией банков  на  получение  прибыли  и  размещение  средств в пределах коротких  сроков в  силу экономической  нестабильности в  стране, высокого  инфляционного  процесса.

Так, по  состоянию  на 01 января 1997 года доля пролонгованных и просроченных кредитов в кредитном портфеле в среднем составляет  22% (просрочка — 11%, пролонгация-11%).Доля просроченных кредитов  в каждой составляющей кредитного портфеля   составляет:  в   составляющей  выданных  межбанковских кредитов   -  17%, в   составляющей  валютных кредитов  -  18%, в составляющей   краткосрочного  кредитования   -  9%, долгосрочного кредитования  -   6%.В  конце  1996   года  улучшилась  структура кредитного    портфеля   банков. За    декабрь   средний   уровень просроченных  и  пролонгированных  кредитов  в  кредитных портфелях уменьшился на 6%.

В  области  кредитования  для Украины, является ценным опыт, накопленный экономически развитыми странами западной Европы и США. Рассмотрим условия кредитования и виды кредитов применяемые в  Соединенных Штатах.

Банковские ссуды классифицируются  по  следующим  категориям  :  ссуды  торгово  — промышленным предприятиям, ссуды  под недвижимость, ссуда частным лицам (главным образом индивидуальные  ссуды и ссуды с погашением а рассрочку, выдаваемые для приобретения предметов потребления), ссуды,    выдаваемые   правительственным органам   штатов    и муниципалитетов,       ссуды       финансовым организациям, сельскохозяйственные   ссуды,   ссуды    иностранным   банкам и организациям.   Эта  классификация   основана  на   использовании денежных  средств,  а  не  на  типе  залогового обеспечения. Так, например,  ссуда  промышленному  предприятию,  выданная под залог недвижимости  не  перестает  относиться  к  категории  торгово  -промышленных ссуд,  и не попадает в  категорию ссуд, выданных под залог  недвижимости. 

Наиболее  важными  по  значению  и величине ссудами,   выдаваемыми  коммерческими банками,  являются  ссуды обособленным деловым  единицам (хозяйственным агентам) .  В США в 1994 г.  ссуды торгово-промышленным предприятиям  составили более одной  трети  общего  объема  выданных  ссуд.  Подавляющая  часть промышленных  ссуд используется  для финансирования  приобретения товарно- материальных  ценностей, а срок платежа  по ним составил год   и менее.   В   случаях,   когда  существует  возможность, промышленные  ссуды обеспечиваются  принадлежащими фирме-заемщику товарно -  материальными  запасами  и  оборудования, приобретенным станочным паркам и даже  стоимостью самого предприятия. Процедура выдачи  подобной ссуды  предполагает наличие  отчетных финансовых документов,  в число  которых входит  балансовый отчет  и отчет о результатах хозяйственной  деятельности. Анализируя эти  отчеты и выясняя   результаты текущих   финансовых   операций  заемщика, банковские  служащие  могут  оценить  вероятность  своевременного погашения  ссуды и  целесообразность пролонгации  ссуды в  случае необходимости  по   просьбе  заемщика.  Состоящие   на  службе  у гос. органов    официальные    контролеры банковских   операций анализируют  проблему  так  называемых  «неработающих  ссуд», по результатам  ревизии   контролеры  могут  потребовать   от  банка удаления из  статьи активов балансового  отчета банка той  ссуды, срок платежа по которой  истек.

Ссуды, выданные под недвижимость, составляют  около трети  общего объема  ссуд коммерческих банков. Ипотечные  ссуды подобного  рода используются  для финансирования приобретения,  постройки  и  перепланировании  как  жилых,  так и производственных  помещений  и  выдаются  на  большой срок. Банки предпочитают  вкладывать   часть  своих  средств   на  достаточно длительные  периоды времени,  что избавляет  их от  необходимости часто   менять условия   кредитования   в  результате  деловых переговоров, что  в случае коммерческих  или потребительских ссуд оказывается неизбежным.  Кроме того закладные  представляют собой довольно  безопасную разновидность  ссуд,  поскольку они надежно обеспечены.

Банки выдают потребительские  ссуды частным лицам для приобретения  потребительских товаров  длительного пользования. В основном   потребительский   кредит предполагает   погашение  в рассрочку.   Однако  существуют   ссуды,  предполагающие  разовое погашение. Кроме потребительских  ссуд существуют, так называемые ссуды   частным   лицам,   эти    ссуды   выдаются обычно   под собственноручную  подпись,  хотя   иногда  и  требуют  залогового обеспечения или сопоручительства.  Популярным типом ссуды частным лицам является  наличные резервный счет.  Лица, обладающие такими счетами,  могут  превысить  остаток   счета  в  банке  (совершить овердрафт) в любое время; банк в этом случае просто рассматривает сумму превышения  остатка как ссуду. Ставки  процента по наличным резервным счетам обычно значительно превосходят величину базисной процентной  ставки. 

Ссуды  под  ценные  бумаги  состоят из ссуд, предоставляемых  брокерам и  дилерам  в  ценных бумагах,  а также частным лицам  для приобретения акций корпораций  и прочих ценных бумаг. Брокеры, осуществляющие финансовые покупки акций для своих клиентов,  и дилеры,  осуществляющие операции  с ценными бумагами правительства,  часто  берут  ссуды  до  востребования (онкольные ссуды). Возврат такого рода ссуд не предполагает наличия какого- либо  оговоренного  периода  погашения.  Банк  вправе потребовать возврата  в   любое  время;  равным  образом   и  заемщик  вправе возвратить  ссуду в  любое время,  если банк  не требует возврата ссуды к определенному сроку.  С некоторого времени в соответствии с установившейся  традицией, банки  выдают такие  ссуды лишь  тем брокерам,  у  кого  есть  собственные  депозитные  счета в данном банке. 

Такие  финансовые  учреждения,  как  финансовые компании, компании по операциям с  ипотеками, банковские холдинг — компании и инвестиционные банки также выступают в роли заемщиков у банков, хотя  крупные финансовые  компании  прибегают  также и  к продаже коммерческих бумаг. Финансовые компании  берут у банков ссуды для последующего  предоставления  их  частным   лицам,  а  также  для предоставления   ссуд   на покупку   потребительских   товаров длительного  пользования. 

Эти категории  кредитов,  выдаваемые коммерческими  банками США,  не  нашли  пока своего  применения в Украине,  в силу  объективных экономических  причин :  перехода к рыночной  экономике, высокой  инфляции, неразвитого  рынка ценных бумаг,  кризиса  производства.  

В  состав  активов  коммерческих банков,  кроме кредитов,  входит также  целый ряд  других статей.

Лизинговые  операции-  долгосрочная аренда  машин и оборудования или договор аренды машин  и оборудования, купленных арендодателем для  арендатора с  целью их  производственного использования, при сохранении права  собственности на них  за арендодателем на  весь срок  договора.  По  своей  юридической  форме  лизинговая сделка является  своеобразным видом  долгосрочной аренды  инвестиционных ценностей. Основу лизинговой сделки составляют: объект лизинга — любой  вид  материальных  ценностей,  если  он  не уничтожается в производственном  цикле;  субъект   лизинга  -  стороны,  имеющие непосредственное отношение к объекту лизинга. К прямым участникам сделки относятся: лизинговые  фирмы и компании (лизингодатели); производственные, торговые, транспортные  предприятия и население (лизингополучатели)    ;    поставщики    объектов  сделки  — производственные  и  торговые  компании.  Косвенными  участниками лизинговой сделки  являются коммерческие и  инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя  и выступающие гарантом  сделок; — срок лизинга; под   периодом   лизинга   понимается   срок  действия лизингового договора. При установлении срока лизингового договора учитываются следующие моменты :  срок службы оборудования, период амортизации оборудования, цикл  появления более производительного или  дешевого  аналога  сделки,  динамику инфляционных процессов, конъюнктуру  рынка ссудных  капиталов и  тенденции его  развития,  и стоимость лизинга; При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных  выплат  устанавливаются  конъюнктурой  рынка арендуемых товаров.  При  долгосрочной  аренде  в  основу расчета лизинговых платежей закладываются  расчеты, связанные со  стоимостью объекта сделки и продолжительностью срока лизингового контракта. 

Существующие формы лизинга можно  объединить в два основных вида — оперативный  и  финансовый  лизинги.  Оперативный  лизинг — это арендные отношения, при  которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением  и содержанием  сдаваемых в  аренду предметов, не покрываются  арендными  платежами  в  течение  одного лизингового контракта. Финансовый лизинг  — это соглашение, предусматривающее в течение  периода своего  действия выплату  лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его  часть,  дополнительные  издержки  и  прибыль  лизингодателя.

В  основе факторинговой  операции  лежит  покупка  банком  счетов  — фактур поставщика на отгруженную продукцию  и передача поставщиком банку права  требования платежа  с покупателя  продукции. Факторинговые операции  называют  также  кредитованием  продаж  поставщика  или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Существуют два вида   факторинга  : конвенциальный  и   конфиденциальный.  При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование  банку.  При конфиденциальном  факторинге  никто  из контрагентов поставщика  не осведомлен о  кредитовании его продаж банком.  Поэтому  стоимость  конфиденциальных  операций выше, чем конвенциальных, и значительно дороже других банковских кредитов.

По  мере  развития  рынка  ценных  бумаг  в  Украине  у  каждого коммерческого  банка повышается  удельный вес  вложений в  ценные бумаги в  общей структуре его  активов. Участие банка  в капитале акционерного  общества  дает  возможность  кредитному  учреждению извлекать  дивиденды  на  вложенный  капитал,  а  также  являться совладельцем  данного общества.  Покупка банком  акций товарных и фондовых  бирж,  созданных  в  форме  акционерных  обществ,  дает возможность банку получить место на  бирже. В результате как член биржи банк в праве развернуть биржевые операции от своего имени и за  свой счет,  а также  по поручению  клиента и  за его  счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за  возможных резких  колебаний  их  рыночной цены,  в мировой практике  самым безопасным  вложением считается  покупка долговых правительственных обязательств. Активные  операции включают также учет  (дисконт)  векселей. 

Вексель  -  ценная  бумага,  которая удостоверяет  безусловно   денежное  обязательство  векселедателя уплатить до наступления срока  определенную сумму денег владельцу векселя  (векселедержателю)  .  Любая  хозяйственная организация, покупая  товары  в  долг  -  с  отсрочкой  платежа, вправе выдать продавцу простой вексель,  или акцептованный, переводной вексель, оформленный  продавцом.  Продавец   продукции,  получая  на  руки долговое  обязательство,   становится  векселедержателем.  Однако последний и сам нуждается в средствах для расчетов с собственными кредиторами  :  поставщиками,  банком.  Векселедержатель  не ждет наступления   срока  платежа   по  векселю,   он  продает   чужое обязательство    банку.   Векселедержатель    передает   долговое обязательство    банку    при    полной передаточной   надписи (индоссамента), которая означает уступку права получения платежа в пользу  кредитного учреждения.  Банк покупает  вексель по  цене ниже  его валюты  (номинала  векселя)  .

Банк осуществляет посреднические операции.  На комиссионных началах  банк принимает участие  в  первичном  размещении  ценных  бумаг,  выпущенных его клиентом.  Участие  банка  осуществляется  на основе эмиссионного договора, где фиксируются права  и обязанности сторон.

Банк также осуществляет  товарно  -  комиссионные  операции,  при совершении данных  операций банк  приобретает и  продает на  основе комиссии товары, имущество, научно — техническую продукцию. Правовая форма и содержание  отношений  между  сторонами  определяются договором комиссии.  Коммерческие  банки  (комиссионеры)  принимают на себя поручения  клиентов   (комитентов)  по  закупке   или  реализации товаров,   получая  при   этом  комиссионное вознаграждение  за посреднические   услуги.  Коммерческие   банки  также  производят операции  по  поручению.  Эти  операции  осуществляются  банком — поверенным от  имени и за  счет другой стороны  (доверителя), на возмездных началах, если  иное не предусмотрено законодательством или  договором. В  качестве одно  из форм  операций по  поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных  и судебных  органах,  а   также  при  совершении различных  имущественных сделок  и иных  правоотношений. Кассовое исполнение  бюджетов,  финансирование   капитальных  вложений  по поручению  владельцев  или  распорядителей  инвестируемых средств являются другой  разновидностью операций по  поручению. Трастовые операции  — управление  на основе  договора поручения имуществом, денежными  средствами,  ценными бумагами,  целевыми  фондами  и другими видами активов.  Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым  элементом  операции,  производимым  банком. Введение счетов  клиента  предполагает  участие  банка  в  проведении  как безналичных,   так   и   налично-денежных расчетов.  Важнейшими функциями  операционной кассы  банка является  обеспечение выдачи клиентам,  приема  и  сохранности  денежных  знаков.

Существуют и другие  виды  банковских  операций.  Информационно  -  справочные услуги  :  предоставление  копий  расчетных  и других документов; помощь   по   розыску    сумм;   предоставление   справочной   не конфиденциальной    информации    о    клиентах;   информационно — посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно — аналитические  услуги  включают: анализ хозяйственной деятельности  и отдельных ее  сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь  в  проведении внутренних  ревизий;  проверка  платежных документов; экономический  анализ контрактов и т.  д… Исходя из вышесказанного  можно  представить состав  активов  и  пассивов коммерческого  банка  в  том  виде  в  котором  они расположены в балансе :

Актив

Пассив

·     Кассовая наличность

·     Депозиты до востребования

·     Остаток на корсчете в НБУ

·     Сберегательные депозиты

·     Остатки на корсчетах в

других банках

·     Мелкие срочные вклады

·     Ссуды, предоставленные

другим банкам

·     Крупные краткосрочные вклады

·     Государственные ценные

    бумаги

·     Кредиты полученные от НБУ

·     Ссуды хозяйственным

    субъектам и населению

·     Кредиты полученные от других банков

·     Векселя, облигации и акции

    хозяйственных субъектов

·     Ценные бумаги, проданные на условиях обязательного обратного выкупа

·     Товарные документы,

принятые к оплате по               факторингу

·     Фонды (уставный, резервный и другие)

·     Банковские помещения и оборудование

·     Прочие пассивы

·     Оборудование переданное в аренду по лизингу



·     Прочие активы


    продолжение
--PAGE_BREAK--