Статья: Финансовое право

Содержание

Задание1. Правовые основывалютного регулирования и валютного контроля

Задание2

2.1Какие из ниже перечисленных правоотношений являются финансово-правовыми:

а)между гражданином и органом жилищно-коммунального хозяйства в связи с уплатойквартирной платы;

б)между предприятием и банком, открывшим ему текущий счет;

в)между субъектом Республики Беларусь и административно-территориальной единицейв связи с выделением последнему трансфертов;

г)между гражданином Ивановым и государством в связи с уплатой ежемесячногострахового взноса в пенсионный фонд.

Ответпрокомментируйте.

2.2Какими правами и обязанностями наделены распорядители бюджетных средств?

2.3Укажите на основные отличия банка от небанковской кредитно-финансовойорганизации.

3.Задача

Индивидуальныйпредприниматель Никаноров Р.С. имеет текущий счет в банке. Банк решил проверитьсоблюдение предпринимателем Никаноровым Р.С. порядка ведения кассовых операцийи работы с денежной наличностью. Однако Никаноров Р.С. отказался предоставитьбанку документы для проверки, ссылаясь на то, что порядок ведения кассовыхопераций, установленный Национальным банком, не распространяется наиндивидуального предпринимателя. Проанализируйте ситуацию.

Списокиспользованных источников

Задание 1. Правовые основы валютногорегулирования и валютного контроля

Международныерасчетные и валютно-кредитные отношения Республики Беларусь со странамидальнего и ближнего зарубежья, а также порядок и области применения иностранныхвалют отечественными организациями, предприятиями и гражданами регулируетсярядом законодательных актов и инструктивных материалов. В законодательных актахи ведомственных инструкциях по валютным вопросам определены:

• основныепринципы осуществления валютных операций в РБ;

• виды валюти валютных ценностей, применяемых в РБ;

• права иобязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования ираспоряжения валютами и валютными ценностями на территории РБ;

• полномочияи функции белорусских органов и агентов валютного регулирования и валютногоконтроля и др.

Важнейшиезаконодательные акты и нормативные материалы следующие:

1. ЗаконРеспублики Беларусь от 22 июля 2003 г. №226-З «О валютном регулировании ивалютном контроле»;

2. КодексРеспублики Беларусь от 25 октября 2000 г. №441-З «Банковский кодекс РеспубликиБеларусь»;

3. ЗаконРеспублики Беларусь от 29 декабря 1998 г. №223-З «О государственном регулированиивнешнеторговой деятельности»;

4. УказПрезидента Республики Беларусь от 4 января 2000 г. №7 «О совершенствованиипорядка проведения и контроля внешнеторговых операций»;

5.Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14 февраля 1997 г. №87,Национального банка Республики Беларусь от 14 февраля 1997 г. №4 «О мерах посовершенствованию валютного рынка Республики Беларусь»;

6.Постановление Правительства Республики Беларусь от 8 января 1997 г. №12,Национального банка Республики Беларусь от 8 января 1997 г. №1 «О некоторыхмерах валютного регулирования на территории Республики Беларусь»;

7.Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля2004 г. №72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций и внесении измененийв Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь»;

8.Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября2000 г. №24.12 «Об утверждении Правил открытия банками счетов клиентам вРеспублике Беларусь».

После изданияназванных нормативных документов в некоторые из них вносятся изменения идополнения, которые диктуются потребностями экономической жизни республики.

Т.о., валютноезаконодательство – это совокупность правовых норм, которые регулируютпорядок совершения валютных сделок с валютными ценностями внутри страны, сделокмежду резидентами и нерезидентами, а также порядок ввоза/вывоза, перевода ипересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и др.валютных ценностей.

На территорииРеспублики Беларусь официальной денежной единицей является белорусский рубль,посредством которого осуществляются все платежи и расчеты, за исключениемслучаев, предусмотренных законодательством.

Валютноерегулирование –это деятельность государства, направленная на регламентирование международныхрасчетов и порядка совершения валютных операций и сделок с валютными ценностями[1].

Объектамивалютного регулирования в Республике Беларусь являются валютные ценности ивалютные операции.

Валютныеценности – это:

• иностраннаявалюта; • платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми всоответствии с законодательством Республики Беларусь;

• ценныебумаги в иностранной валюте;

• белорусскиерубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок междунерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке вРеспублику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлениимеждународных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, невлекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам(депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РеспубликиБеларусь;

• ценныебумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами,сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе ипересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.

Под валютнымиоперациями понимается деятельность юридических, физических лиц, государства идругих организаций, учреждений, объединений, связанная с куплей-продажей,расчетами и/или предоставлением в ссуду иностранной валюты.

Валютнымиоперациями являются:

• сделки,предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностраннойвалюте, платежных документов в иностранной валюте;

• сделкимежду резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусскихрублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

• сделкимежду нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценныхбумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

• ввоз ипересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из РеспубликиБеларусь валютных ценностей;

•международные банковские переводы;

• операциинерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках инебанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущиеперехода права собственности на эти белорусские рубли;

• операции синостранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковскихкредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитныхорганизациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственностина эту иностранную валюту.

Валютныеоперации подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции,связанные с движением капитала.

Текущимивалютными операциями предусматривается:

•осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорттоваров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав нарезультаты интеллектуальной деятельности, расчеты по которым не предусматриваютпривлечение или предоставление заемных средств сроком, превышающим 180 календарныхдней;

•предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180дней;

• перевод иполучение процентов, дивидендов и иных до-ходов по вкладам (депозитам),инвестициям, заемным и кредитным операциям;

• операциинеторгового характера (выплата заработной платы, денежного довольствия,стипендий пенсий, алиментов, государственных пособий т.п.).

Валютныеценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов,являющихся субъектами валютного регулирования и осуществляющих валютныеоперации.

Валютнымиоперациями, связанными с движением капитала, являются:

•приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли вуставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

•приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, заисключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• переводыдля осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачуимущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимомуимуществу, либо прав на него;

• расчеты посделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг),охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальнойдеятельности, расчеты по которым превышают срок 180 календарных дней;

•предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180дней;

• иныевалютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Резиденты:

• физическиелица – граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане илица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ),выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

• юридическиелица, созданные в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь; филиалы ипредставительства резидентов юридических лиц, находящиеся за пределамиРеспублики Беларусь;

•дипломатические и иные официальные представительства, консульские учрежденияРеспублики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

• РеспубликаБеларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях,регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты:

• физическиелица — иностранные граждане и лица без гражданства, постояннопроживающие на территории соответствующего иностранного государства;

• юридическиелица, созданные в соответствии с законодательством иностранныхгосударств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

•организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательствоминостранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

•дипломатические и иные официальные представительства, консульские учрежденияиностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

•международные организации, их филиалы и представительства;

• иностранныегосударства, их административно-территориальные единицы, участвующие вотношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Валютныесредства предприятий, предпринимателей хранятся на валютном счете вуполномоченных банках Республики Беларусь. При этом предприятия,предприниматели, а также физические лица самостоятельно выбирают банк длявалютного расчетно-кассового обслуживания.

Валютныйсчет – этобанковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормаминационального законодательства юридическим и физическим лицам для проведениярасчетов, связанных с проведением внешнеэкономических операций.

Субъектывалютного регулирования вправе открыть в одном из банков Республики Беларусьодин текущий счет в иностранных валютах. При открытии текущего счета виностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельныйлицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранныхвалютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения

Национальногобанка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в которомизложено обоснование необходимости открытия (сохранения) нескольких текущихсчетов в иностранных валютах, в Национальный банк Республики Беларусьпредставляется мнение банков (обслуживающего и банка, в который обратилсяклиент по поводу открытия счета) о целесообразности открытия (сохранения)нескольких счетов данному клиенту.

Об открытиисчета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение винспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдаладубликат извещения о присвоении УНН.

Для открытиявалютного счета в уполномоченный банк предоставляются следующие документы:

• заявлениена открытие счета по форме;

• нотариальнозаверенная копия документа о государственной регистрации (перерегистрации)предприятия;

• копияучредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусьдля владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. Приоткрытии валютного счета представляются два экземпляра копий учредительныхдокументов, установленных законодательством для владельца счета. При этом наодном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другойудостоверен нотариально либо регистрирующим органом.

Уполномоченныйработник банка делает отметку об открытии валютного счета с указанием егономера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоихэкземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штампрегистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй – остается вбанке в деле по оформлению счета;

• дубликатизвещения из налоговых органов о присвоении УНН. Внесение каких-либо измененийв дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета не допускается;

• справкаорганов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальнойзащиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательныхстраховых взносов и иных платежей в органах Фонда;

• карточка собразцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лицпредприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверенанотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

Документы пооткрытию счета ранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцамиподписей и оттиска печати, которая находится у уполномоченного работника банка.В деле хранится также договор, определяющий взаимоотношения банка и клиента поданному счету.

В случаевнесения в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Беларусьсведений о замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера)предприятия, данные предприятия обязаны представить в банк соответствующиедокументы, выдаваемые налоговыми органами.

Расчеты виностранной валюте осуществляются в пределах имеющихся в распоряжении валютныхсредств, которые должны иметь легальное происхождение.

Источникамивалютного счетамогут быть:

1. валютнаявыручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленнымнормам;

2. взносы вуставной фонд;

3. кредитыуполномоченных, иностранных банков, других финансово-кредитных учреждений;

4. валюта,приобретенная на внутреннем валютном рынке;

5.благотворительные взносы и т.д.

Владельцывалютного счета могут распоряжаться валютными средствами по различнымзаконодательно разрешенным направлениям, в числе которых:

1. перевод заграницу по экспортно-импортным операциям;

2.перечисления на счета внешнеторговых и других внешне-экономических организацийдля последующего перевода за границу в оплату импортных товаров (работ, услуг);

3.перечисления на валютные счета белорусских предприятий в оплату товаров (работ,услуг);

4. оплатазадолженности по кредитам в иностранной валюте и т.д.

Банкпроизводит начисление и выплату процентов по валютным счетам в тех валютах, покоторым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке.Начисление процентов производится 1 раз в квартал.

По текущимвалютным счетам процентная ставка определяется на основании ставок пократкосрочным депозитам на международном валютном рынке. Затем рассчитываетсясредняя ставка по отдельным валютам на основе данных, опубликованных агентством«Рейтер». При этом ставка уменьшается на 1,5%. Согласно международной практикевыплата процентов или во-обще не производится, или производится по ставкамзначительно ниже ставок международного рынка, т.е. если процентная ставка повалютам на международном рынке меньше или равна 1,5%, то проценты по ним неначисляются.

По поручениюклиента банк может принимать средства с валютного счета во вклады на различныесроки. Эти средства хранятся на депозитных счетах, т.е. счет, который отражаетдвижение депозитов.

По вкладам надепозитные счета банк также может начислять доход в форме процента. Всовременной банковской практике применяется два варианта начисления процентов:

1. надоговорной основе между вкладчиком и банком, т.е. вкладчик подает заявление спросьбой принять валютные средства на хранение на срок;

2. так же,как и по текущим счетам, т.е. ставка рассчитывается, исходя из ставок,установившихся в соответствующий период на международном валютном рынке.

Все платежи стекущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств насчете. По решению Правления банка наиболее надежным его клиентампредоставляется право осуществлять платежи по овердрафту – это сумма, впределах которой банк кредитует владельца текущего валютного счета. Размертакого кредита, форма его обеспечения, сроки погашения и т.д. устанавливаютсяпо согласованию между банком и такими владельцами текущих валютных счетов.

По мересовершения операций банк информирует клиента посредством предоставления выпискис валютного счета.

Расчеты междурезидентами на территории Республики Беларусь в белорусских рублях производятсябез ограничений, причем между юридическими лицами, как правило, в безналичномпорядке.

Использованиеиностранных валют и выраженных в них платежных документов для расчетов междуюридическими лицами-резидентами на территории Республики Беларусь запрещается,за исключением законодательно закрепленных случаев, среди которых можновыделить следующие:

• прирасчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и/или экспедиторскимиорганизациями по доставке грузов иностранному покупателю;

• расчетыимпортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями зауслуги по доставке грузов в отечественные порты, на пограничные железнодорожныестанции, грузовые склады и терминалы покупателей;

• прирасчетах за транзитные экспортно-импортные перевозки грузов;

• расчеты,связанные с получением коммерческого или банковского кредита в иностраннойвалюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке/продажеиностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Все расчетымежду резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенногомежду ними договора в тех валютах, которые указаны в контрактах, заключенных синостранными контрагентами.

Юридическиелица резиденты имеют право покупать и продавать валюту на внутреннем валютномрынке в порядке и на цели, определяемые Национальным банком РеспубликиБеларусь. Покупка-продажа иностранной валюты осуществляется только черезуполномоченные банки – это банки, которые получили лицензию Национального банкаРеспублики Беларусь на проведение валютных операций. Указанные банкиосуществляют сделки по поручению своей клиентуры на покупку-продажу иностраннойвалюты, либо через межбанковскую валютно-фондовую биржу, либо непосредственномежду собой. Покупка-продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки,запрещена.

Иностраннаявалюта может быть приобретена субъектами хозяйствования на валютном рынкеРеспублики Беларусь для расчетов по различным операциям. Например, для:

• покупки унерезидентов товаров и услуг, прав на интеллектуальную собственность, расчетыпо которым осуществляются на условиях без отсрочки платежа и не предусматриваютпривлечение или предоставление заемных средств в иностранной валюте;

•осуществления текущих платежей по выплате процентов и основного долга попривлеченным заемным средствам;

• выплатыкомандировочных расходов;

• оплатырасходов на обучение специалистов за рубежом и т.п.
За нарушение норм валютного законодательства к юридическим лицам ииндивидуальным предпринимателям Республики Беларусь применяются экономическиесанкции. Так за:

•несанкционированное превышение сроков проведения внешнеторговых операций – вразмере до 2 процентов не полученных в установленный срок денежных средств(стоимости не полученных в установленный срок товаров, не выполненных работ, неоказанных услуг) за каждый день превышения срока, но не более суммы неполученных в установленный срок указанных денежных средств (стоимости не полученныхв установленный срок товаров, не выполненных работ, не оказанных услуг);

• превышениесуммы перечисленных денежных средств по импорту (стоимости отгруженного товара,выполненных работ, оказанных услуг по экспорту) в сравнении с договорнойстоимостью полученного товара, выполненных работ, оказанных услуг (суммойполученных денежных средств) – в размере разницы между ними;

• экспорттоваров (работ, услуг), оплаченных белорусскими рублями за нерезидента, – вразмере до 100 процентов суммы этих средств;

•несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров(работ, услуг) без зачисления на свой счет – в размере суммы средств, неполученных на свой счет;

•представление недостоверных сведений при оформлении лицензии либо других разрешительныхдокументов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларацииили периодической статистической декларации либо внесение изменений и (или)дополнений в договор в ходе его исполнения без отражения в установленные срокиэтих изменений в паспорте сделки – в размере до 20 процентов контрактнойстоимости экспортированных (импортированных) товаров;

• нарушениеустановленного порядка проведения внешнеторговых операций: отсутствие лицензиилибо других разрешительных документов, паспорта сделки, статистическойдекларации или периодической статистической декларации, оформляемых вустановленных законодательством случаях, – в размере до 100 процентов стоимостиэкспортированных (импортированных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

•непредставление в установленный срок статистической декларации илипериодической статистической декларации – в размере до 10 процентов стоимостиэкспортированных (импортированных) товаров;

• нецелевоеиспользование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке забелорусские рубли, – в размере до 100 процентов суммы средств, использованныхне по целевому назначению;

• нецелевоеиспользование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностраннойвалюте, выданных под отчет, в том числе на оплату расходов по командировкам запределы Республики Беларусь, – до 10-кратной суммы этих средств.

Основныминаправлениями валютного контроля Республике Беларусь являются[2]:

• определениесоответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

• обеспечениеконтроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей черезтаможенную границу Республики Беларусь;

•предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;

• проверкаполноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

• анализданных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Валютныйконтроль в Республике Беларусь осуществляют органы и агенты валютного контроля.

Органамивалютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров РеспубликиБеларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля РеспубликиБеларусь, Государственный таможенный комитет.

СоветМинистров Республики Беларусь, как орган валютного контроля, определяеткомпетенцию республиканских органов государственного управления и иныхгосударственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь,областных исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функцийагентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные валютнымзаконодательством.

Национальныйбанк, как орган валютного контроля, осуществляет валютный контроль засовершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютныхопераций, выполняет другие функции, предусмотренные валютным законодательством.

Комитетгосударственного контроля, как орган валютного контроля, формирует на основанииинформации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентоввалютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределахсвоей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютногоконтроля и агентами валютного контроля своих функций.

Государственныйтаможенный комитет, как орган валютного контроля, осуществляет организациювалютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможеннуюграницу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции,предусмотренные валютным и иным законодательством.

Приосуществлении валютного контроля органы валютного контроля в рамках своейкомпетенции вправе:

• проводить вустановленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами инерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности повалютным операциям, а при наличии оснований – законности происхождения идвижения валютных ценностей;

•осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами инерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиямвалютного законодательства;

• получать вустановленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информациюо валютных операциях;

•приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках инебанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях ипорядке, установленных законодательством;

• применять крезидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законодательства, втом числе взыскивать штрафы, в случаях и порядке, установленныхзаконодательством;

•осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Координациюдеятельности органов валютного контроля, уполномоченных в соответствии сзаконодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций, осуществляетКомитет государственного контроля Республики Беларусь.

Органывалютного контроля вправе совместно осуществлять контроль за проведениемвалютных операций резидентами и нерезидентами, валютный контроль задеятельностью которых входит в компетенцию этих органов.

Органвалютного контроля, получивший документально подтвержденную информацию онарушении валютного законодательства резидентом или нерезидентом, валютныйконтроль за деятельностью которого не входит в компетенцию этого органа, обязанпередать указанные документы соответствующему органу валютного контроля.

Агентамивалютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органыгосударственного управления и иные государственные организации, подчиненныеПравительству Республики Беларусь, областные исполнительные комитеты, таможни,банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Банки инебанковские кредитно-финансовые организации являются агентами валютногоконтроля, подотчетными Национальному банку.

Республиканскиеорганы государственного управления и иные государственные организации,подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные исполнительныекомитеты являются агентами валютного контроля, подотчетными Совету МинистровРеспублики Беларусь.

Таможниявляются агентами валютного контроля, подотчетными Государственному таможенномукомитету.

Банки инебанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль запроведением их клиентами валютных операций.

Порядокосуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовымиорганизациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и(или) нормативными правовыми актами Национального банка.

Банкии небанковские кредитно-финансовые организации, как агенты валютного контроля,осуществляют следующие функции:

• контроль засвоевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствиемее требованиям валютного законодательства;

• контроль засоответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютногозаконодательства;

• получениедокументов, объяснений, справок и сведений об осуществлении валютных операций;

•приостановление операций по открытым у них счетам клиентов на сумму, по которойне представлена документация о проводимых операциях.

Банк инебанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжениерезидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:

• если такоеперечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента илинерезидента;

• еслипроведение валютной операции допускается при наличии разрешения (лицензии) Национальногобанка, но такое разрешение (лицензия) резидентом или нерезидентом непредставлено;

• еслирезидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренныезаконодательством Республики Беларусь, либо представленные документы несоответствуют требованиям законодательства Республики Беларусь.

Припоступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции,проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки инебанковские кредитно-финансовые организации, обязаны зачислять данные денежныесредства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующихорганов валютного контроля.

Порядок исроки уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациямиорганов валютного контроля устанавливаются Национальным банком.

Республиканскиеорганы государственного управления и иные государственные организации,подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные исполнительныекомитеты, как агенты валютного контроля, в пределах своей компетенции всоответствии с законодательством:

•осуществляют контроль за возвратом в Республику Беларусь и использованиемподведомственными им юридическими лицами, а также индивидуальнымипредпринимателями выручки от экспорта;

• принимаютмеры по устранению подведомственными им юридическими лицами, а такжеиндивидуальными предпринимателями выявленных нарушений валютногозаконодательства;

•представляют информацию о внешнеэкономической деятельности подведомственных имюридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в порядке и сроки,установленные законодательством;

Таможни,как агенты валютного контроля:

• производяттаможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров в порядке,определенном законодательством;

• контролируютправильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

•осуществляют контроль за соблюдением законодательства, регламентирующегопорядок ввоза и вывоза валютных ценностей.

Органывалютного контроля и агенты валютного контроля, а также их работники обязаныхранить коммерческую или банковскую тайну резидентов и нерезидентов, ставшую имизвестной при осуществлении валютного контроля.

Паспортсделки –документ установленной формы, который оформляется экспортером или импортером повнешнеторговым договорам, общая стоимость товаров по которым превышает вэквиваленте 1500 евро, регистрируется в таможенных органах и является основнымдокументом при осуществлении валютного контроля внешнеторговых операций. Позаявлению юридических лиц и индивидуальных предпринимателей должностные лицатаможенных органов по каждому внешнеторговому договору обязаны зарегистрироватьпаспорт сделки в случае соблюдения порядка его заполнения и соответствиявнешнеторгового договора (предъявляемым требованиям.

Все расчетыпо внешнеторговым договорам, по которым юридические лица и индивидуальныепредприниматели оформили паспорта сделок, осуществляются только черезобслуживающие банки, где завизированы такие паспорта сделок.

Юридическиелица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить по внешнеэкономическимоперациям:

• поступлениеденежных средств от экспорта товаров
(работ, услуг) не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров,выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам комиссии товаров(работ, услуг), произведенных резидентами Республики Беларусь, – не позднее 180календарных дней;

• выполнениеработ, оказание услуг по импорту не позднее 90 календарных дней с датыпроведения платежа за выполненные работы, оказанные услуги;

• поступлениетоваров по импорту не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа затовары;

• поступлениетоваров, выполнение работ, оказание услуг при неденежной форме прекращенияобязательств по двустороннему внешнеторговому договору, предусматривающемуэквивалентный обмен товарами, либо иным операциям, по которым поставляютсясырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, оборудование иэнергоносители, используемые для собственного производства, не позднее 60календарных дней с даты их каждой экспортной отгрузки.

Кюридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Республики Беларусьприменяются различные экономические санкции за нарушение норм валютного регулирования.Так за:

•несанкционированное превышение сроков проведения внешнеторговых операцийопределена санкция в размере до 2 процентов не полученных в установленный срокденежных средств за каждый день превышения срока, но не более суммы неполученных в установленный срок указанных денежных средств;

• превышениесуммы перечисленных денежных средств по импорту (стоимости отгруженного товара,выполненных работ, оказанных услуг по экспорту) в сравнении с договорнойстоимостью полученного товара, выполненных работ, оказанных услуг (суммойполученных денежных средств) – в размере разницы между ними;

• экспорттоваров (работ, услуг), оплаченных белорусскими рублями за нерезидента, – вразмере до 100 процентов суммы этих средств;

•представление недостоверных сведений при оформлении лицензии либо другихразрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки,статистической декларации или периодической статистической декларации либовнесение изменений и (или) дополнений в договор в ходе его исполнения безотражения в установленные сроки этих изменений в паспорте сделки – в размере до20 процентов контрактной стоимости экспортированных (импортированных) товаров;

• нарушениеустановленного порядка проведения внешнеторговых операций: отсутствие лицензии либодругих разрешительных документов, паспорта сделки, статистической декларацииили периодической статистической декларации, оформляемых в установленныхзаконодательством случаях, – в размере до 100 процентов стоимостиэкспортированных (импортированных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

•неосуществление в установленный срок аннулирования зарегистрированнойтаможенным органом статистической декларации, если отгрузка товаров, указанныхв этой декларации, не состоялась, – в размере до 20 процентов контрактнойстоимости товаров, указанных в ней;

• нецелевоеиспользование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке забелорусские рубли, – в размере до 100 процентов суммы средств, использованныхне по целевому назначению;

• несоблюдениеустановленных законодательством сроков использования валютных средств,приобретенных на внутреннем валютном рынке, – в размере 1 процента суммынеиспользованных в установленный срок валютных средств за каждый следующий содня просрочки день, но не более суммы неиспользованных средств;

•непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающийбанк документов, подтверждающих основания получения средств по внешнеторговомудоговору, а также за представление в банк недостоверной информации – в размере1 процента полученных средств по данному внешнеторговому договору;

•представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации попроводимым по внешнеторговому договору платежам – в размере 10 процентов суммыпроизведенного платежа.
Вместе с тем, экономические санкции не применяются в подтвержденныхсоответствующими документами случаях, если:

• товар в товремя, когда риски несла белорусская сторона, оказался уничтоженным,безвозвратно утерянным вследствие аварии или действия непреодолимой силы;

• произошланедостача в силу естественного износа или убыли при нормальных условияхтранспортировки и хранения;

• товар выбылиз владения белорусской стороны вследствие неправомерных действий органов илидолжностных лиц иностранного государства;

• возвратпереведенной в счет оплаты товара суммы оказался невозможным в силу действиянепреодолимой силы, объявленного иностранным государством моратория, а такженеправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

В случаесовершения по внешнеторговому договору нескольких нарушений экономическиесанкции применяются за каждое нарушение, но в совокупности не могут превышатьстоимости экспортированного либо импортированного товара, выполненных работ,оказанных услуг.

Уплатаэкономических санкций производится юридическим лицом или индивидуальнымпредпринимателем в течение 15 календарных дней со дня получения им решения оприменении экономических санкций в иностранной валюте, предусмотреннойусловиями договора, либо в белорусских рублях по официальному курсуНационального банка на день уплаты.

Задание 2

2.1 Какие из ниже перечисленных правоотношенийявляются финансово-правовыми:

а) между гражданином и органомжилищно-коммунального хозяйства в связи с уплатой квартирной платы;

б) между предприятием и банком, открывшим емутекущий счет;

в) между субъектом Республики Беларусь иадминистративно-территориальной единицей в связи с выделением последнемутрансфертов;

г) между гражданином Ивановым и государством всвязи с уплатой ежемесячного страхового взноса в пенсионный фонд.

Ответ прокомментируйте.

Решение:

Финансовое правоотношение – это общественное отношение, возникающее впроцессе финансовой деятельности государства и урегулированное нормамифинансового права.

Финансовое правоотношение является разновидностью правового отношения,поэтому ему свойственны все признаки, которые характерны для любогоправоотношения.

Финансово-правовое отношение:

1) возникает исключительно в области финансовой деятельности государства;

2) возникает на основе нормы финансового права;

3) является по существу экономическим, т.е. непосредственно зависит отуровня развития экономики;

4) является имущественным (денежным) отношением;

5) одним из участников этого отношения всегда выступает само государстволибо уполномоченные им государственные органы. Эти органы наделеныопределенными властными полномочиями в отношении других субъектов –организаций, физических лиц.

Только три признака в совокупности отграничивают финансовоеправоотношение от любого другого правоотношения:

1) возникновение и развитие в сфере финансовой деятельности государства,т.е. по поводу собирания и распределения денежных средств черезцентрализованные фонды государства;

2) властный характер, обусловленный императивностью финансово-правовойнормы, в результате чего одной из сторон правоотношения обязательно выступаетгосударственный орган;

3) имущественный характер.

Таким образом, финансово-правовыми правоотношениями будут являться: в)между субъектом Республики Беларусь и административно-территориальной единицейв связи с выделением последнему трансфертов; г) междугражданином Ивановым и государством в связи с уплатой ежемесячного страховоговзноса в пенсионный фонд.

2.2 Какими правами иобязанностями наделены распорядители бюджетных средств?

Исполнение бюджетов по расходам осуществляется распорядителями бюджетныхсредств.

По объему предоставленных прав распорядители средств подразделяются наглавных распорядителей и нижестоящих распорядителей бюджетных средств.

К главным распорядителям относятся министерства, другие республиканскиеорганы государственного управления, орган местного самоуправления, бюджетноеучреждение. Главные распорядители в соответствии с предоставленными имбюджетными правами[3]:

— распределяют предоставленные средства между нижестоящимираспорядителями бюджетных средств и получателями бюджетных средств;

— расходуют бюджетные средства на содержание того учреждения, которое онивозглавляют;

— расходуют бюджетные средства на финансирование централизованныхмероприятий, непосредственно проводимых этими учреждениями.

В соответствии со ст. 81 Бюджетного кодекса Республики Беларусь распорядители бюджетных средств:

1) разрабатывают план своей деятельности в соответствии с функциями и задачами, определенными законодательством, исходя из необходимости достижения установленных результатов за счет бюджетных средств на основании их эффективного расходования;

2) разрабатывают на основании плана деятельности расчет необходимых ассигнований к проекту бюджета на очередной финансовый год, проект бюджетной сметы. Распорядители средств республиканского бюджета и местных бюджетов направляют указанные расчет необходимых ассигнований и проект бюджетной сметы соответственно в Министерство финансов или соответствующий местный финансовый орган;

3) обеспечивают управление бюджетными назначениями и исполнение соответствующей части бюджета;

4) утверждают бюджетные сметы получателей бюджетных средств;

5) осуществляют контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств получателями бюджетных средств, своевременным возвратом излишне полученных бюджетных средств и представлением отчетности.

Распорядители средств республиканского бюджета и местных бюджетов составляют и представляют соответственно в Министерство финансов или местный финансовый орган бухгалтерскую отчетность в составе и порядке, определенных Министерством финансов, а также сводную бюджетную смету.

Распорядители средств республиканского бюджета и местных бюджетов выступают в суде соответственно от имени Республики Беларусь, административно-территориальной единицы в качестве представителя ответчика по искам к Республике Беларусь, административно-территориальной единице:

— о возмещении вреда, причиненного физическому или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) распорядителя бюджетных средств, государственных органов, подчиненных (входящих в систему) распорядителю бюджетных средств, органов местного управления и самоуправления либо должностных лиц этих органов, в том числе в результате издания актов государственных органов, органов местного управления и самоуправления, не соответствующих законодательству;

— предъявляемым в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных (подчиненных) бюджетных организаций.

2.3 Укажите на основные отличия банка отнебанковской кредитно-финансовой организации

В соответствии со ст. 8 Банковского кодекса Республики Беларусь банк — юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять иные банковские операции и виды деятельности, предусмотренные статьей 14 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 9 Банковского кодекса Республики Беларусь небанковская кредитно-финансовая организация — юридическое лицо, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции и виды деятельности, предусмотренные статьей 14 настоящего Кодекса, за исключением осуществления в совокупности следующих банковских операций:

— привлечения денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

— размещения привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

— открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

При создании небанковской кредитно-финансовой организации, осуществлении и прекращении ее деятельности применяются положения, предусмотренные для банков.

Таким образом, отличия банка от небанковскойкредитно-финансовой организации проявляются в ограничении проведениявышеуказанных банковских операций.

3. Задача. Индивидуальный предприниматель НиканоровР.С. имеет текущий счет в банке. Банк решил проверить соблюдениепредпринимателем Никаноровым Р.С. порядка ведения кассовых операций и работы сденежной наличностью. Однако Никаноров Р.С. отказался предоставить банкудокументы для проверки, ссылаясь на то, что порядок ведения кассовых операций,установленный Национальным банком, не распространяется на индивидуальногопредпринимателя. Проанализируйте ситуацию.

Решение:

Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь разработаны в соответствии с Законом Республики Беларусь «О Национальном банке Республики Беларусь» и определяют порядок проведения, учета и оформления кассовых операций в Республике Беларусь в расчетных билетах Национального банка Республики Беларусь, а также организацию контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

В соответствии с п. 1 Правил, они распространяются на все предприятия, объединения, организации и учреждения, иные юридические лица, их филиалы и представительства на территории Республики Беларусь, основанные на государственной, частной собственности (в последующем — «субъекты хозяйствования»), а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и открывшие счета в банке, кроме банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства связи и информатики Республики Беларусь.

Таким образом, Никаноров Р.С. не прав, т.к. являясьиндивидуальным предпринимателем, он относится к категории граждан, осуществляющих предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, и следовательно данные Правилараспространяются на него.

Список использованных источников

1. Банковский кодексРеспублики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З (с изм. и доп.)

2. Бюджетный кодексРеспублики Беларусь от 16 июля 2008 г.№ 412-З

3. Закон РеспубликиБеларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютномконтроле»

4. Закон РеспубликиБеларусь от 29 декабря 1998 г. № 223-З «О государственном регулированиивнешнеторговой деятельности»

5. ПостановлениеПравительства Республики Беларусь от 8 января 1997 г. №12, Национального банкаРеспублики Беларусь от 8 января 1997 г. №1 «О некоторых мерах валютногорегулирования на территории Республики Беларусь»

6. Бойко Т.С.,Лещенко С.К. Финансовое право. – Мн., 2006

7. Крохина Ю.А.Финансовое право. – М., 2004

8. Пилипенко А.А.Финансовое право. – Мн., 2003

9. Финансовое право/ Под ред. Н.И. Химичева. – М., 2003

10. Финансовое право:Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. – М., 2005