Реферат: Валютная система России
, ее основные элементы.
План
ВВЕДЕНИЕ
1. Составные элементы валютнойсистемы
2. Валютное регулирование
3. Валютный контроль
ВВЕДЕНИЕ
Основным документом действующего в РФ валютногозаконодательства является Закон Российской Федерации «О валютном регулированиии валютном контроле», принятый 9 ноября 1992 года и действующий внастоящее время в редакции от 29.12.1998 года. Он устанавливает принципыпроведения операций с российской и иностранной валютой на территории РоссийскойФедерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютногоконтроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении,пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушениедействующего законодательства.
В целях оперативного решения возникающих приосуществлении валютных операций проблем и дальнейшего совершенства валютногозаконодательства Центральному банку России представлено право на изданиеобязательных к исполнению нормативных актов: инструкций, писем положений,телеграмм и т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулированиявалютных отношений. Наиболее полным нормативным документом ЦБР является письмоГосбанка СССР от 24 мая 1991 года № 352 «Основные положения орегулировании валютных операций на территории СССР», с последнимиизменениями и дополнениями, внесенными ЦБР 02.09.1994 года.
Важнейшей задачей валютного законодательства являетсязащита российского рубля в условиях параллельного обращения свободноконвертируемой иностранной валюты.
1. Составные элементы валютной системы
В Первом разделе Закона Российской Федерации «Овалютном регулировании и валютном контроле» рассматриваютсяследующие Понятия, используемые в настоящем Законе и означающиеследующее:
1. «Валюта Российской Федерации»:
а) находящиеся в обращении, а такжеизъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации имонеты;
б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.
2. «Ценные бумаги в валюте РоссийскойФедерации» — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие),фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.
3. «Иностранная валюта»:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиесязаконным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетныхединицах.
4. «Валютные ценности»:
а) иностранная валюта;
б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности(акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутенийи осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и другихбытовых изделий, а также лома таких изделий;
г) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камнейи лома таких изделий.
Порядок и условия отнесения изделий издрагоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другимбытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются ПравительствомРоссийской Федерации.
5. «Резиденты»:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, с местонахождением в РоссийскойФедерации;
г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах«б» и «в» настоящего пункта.
6. «Нерезиденты»:
а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временнонаходящиеся в Российской Федерации;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии сзаконодательством иностранных государств, с местонахождением за пределамиРоссийской Федерации;
г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы ипредставительства;
д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных вподпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
7. «Валютные операции»:
а) операции, связанные с переходом правасобственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
в) осуществление международных денежныхпереводов;
г) расчеты между резидентами инерезидентами в валюте Российской Федерации.
8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущиевалютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
9. «Текущие валютные операции»:
а) переводы в Российскую Федерацию и изРоссийской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов безотсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно — импортныхопераций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовыхкредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера вРоссийскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
10. «Валютные операции, связанные сдвижением капитала»:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения правна участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, то естьприобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности наздания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочкиплатежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
11. «Уполномоченные банки» - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютныхопераций.
Все вышеперечисленные понятия и термины,являются основными элементами валютной системы России.
2. Валютное регулирование
Основная задача валютного регулирования — это защитавалюты Российской Федерации путем законодательного упорядочивания расчетовпроводимых с использованием иностранной валюты.
Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений. Расчеты между резидентами инерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
Порядок приобретения и использования в РоссийскойФедерации валюты Российской Федерации нерезидентами устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.
Вывоз и пересылка из Российской Федерации валютыРоссийской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, а также ввоз и пересылка в Российскую Федерациювалюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, осуществляются резидентами и нерезидентамив порядке, устанавливаемом Центральным банком РоссийскойФедерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
Сделки, заключенные в нарушение вышеуказанныхположений, являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Валютные ценности в Российской Федерации могутнаходиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. ВРоссийской Федерации право собственности на валютные ценностизащищается государством наряду с правом собственности на другие объектысобственности.
Виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами Российской Федерации.
Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в Российской Федерации устанавливается Правительством Российской Федерации.
Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые Центральным банком Российской Федерации.
Покупка и продажа иностранной валюты в РоссийскойФедерации производятся через уполномоченные банки в порядке,устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
Сделки купли — продажи иностранной валюты могутосуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях,устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации.
Покупка и продажа иностранной валюты минуяуполномоченные банки не допускается.
Заключенные в нарушение данных положений, сделки купли - продажи иностранной валюты являются недействительными.
Центральный банк Российской Федерации в целяхрегулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операциипо покупке и продаже иностранной валюты.
Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках.
Иностранная валюта, получаемая предприятиями(организациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счетав уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.
Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банкамисчетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
Текущие валютные операции осуществляются резидентамибез ограничений.
Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемомЦентральным банком Российской Федерации.
Порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) определяется Правительством Российской Федерации посогласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Резиденты имеют право без ограничений переводить,ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию присоблюдении таможенных правил.
Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки вРоссийскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
Порядок обязательного ввоза и пересылки в РоссийскуюФедерацию драгоценных металлов, природных, драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет Правительство Российской Федерации.
Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
Порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается Верховным Советом Российской Федерации. Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валютына внутреннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом Российской Федерации с последующим представлением информации Верховному Совету Российской Федерации.
Физические лица - резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютныеценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввозили пересылку в Российскую Федерацию.
Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев,указанных в пункте 6 настоящей статьи, устанавливает Центральный банк Российской Федерации совместно с Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской федерации в уполномоченных банках.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РоссийскойФедерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
Нерезиденты имеют право без ограничений переводить,ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил.
Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить ипересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдениитаможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезеныили пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, указанных в предыдущем абзаце, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключениемслучаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Центральный банк Российской Федерации совместно с Государственным таможенным комитетомРоссийской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации являетсяосновным органом валютного регулирования в Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации:
а) определяет сферу и порядок обращения вРоссийской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами инерезидентами;
в) проводит все виды валютных операций;
г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правилапроведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валютыи ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а такжеслучаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте вбанках за пределами Российской Федерации;
е) устанавливает общие правила выдачилицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операцийи выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
з) готовит и публикует статистику валютныхопераций Российской Федерации по принятым международным стандартам;
и) выполняет другие функции, предусмотренные настоящим Законом.
3. Валютный контроль
Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
б) проверка выполнения резидентамиобязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РоссийскойФедерации;
в) проверка обоснованности платежей виностранной валюте;
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциямнерезидентов в валюте Российской Федерации.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
Органами валютного контроля в Российской Федерацииявляются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются организации,которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерациимогут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютногоконтроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.
Органы валютного контроля в пределах своейкомпетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
а) осуществляют контроль за проводимыми вРоссийской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, засоответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений,а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
Органы валютного контроля определяют порядок и формыучета, отчетности и документации по валютным операциям резидентови нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:
а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
в) на другие права, установленные настоящимЗаконом и иными законодательными актами Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валютеРоссийской Федерации, обязаны:
а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию обосуществлении валютных операций;
б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
в) в случае несогласия с фактами,изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютногоконтроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписанияэтого акта;
г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность неменее пяти лет;
д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;
е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством Российской Федерации.
Резиденты, включая уполномоченные банки, инерезиденты, нарушившие положения статей 2 - 8 настоящего Закона, несут ответственность в виде:
а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Законасделкам;
б) взыскания в доход государстванеобоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
2. Резиденты, включая уполномоченныебанки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентамвалютного контроля документов и информации в соответствии с пунктом 2 статьи 13 настоящего Закона несут ответственность в виде штрафов впределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.
3. При повторном нарушении указанных в настоящей статье положений, а также за невыполнение илиненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несутответственность в виде:
а) взыскания в доход государства сумм, указанных в пункте 1 настоящей статьи, а также штрафов в пределахпятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банкомРоссийской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;
б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органамивалютного контроля лицензий и разрешений;
в) других санкций, установленныхзаконодательством Российской Федерации.
Взыскание упомянутых в настоящей статье сумм штрафов ииных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, ас физических лиц — в судебном.
Должностные лица юридических лиц — резидентов, в томчисле уполномоченных банков, и юридических лиц — нерезидентов, атакже физические лица, виновные в нарушении валютногозаконодательства, несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:
а) проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим припроверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;
б) приостанавливать операции по счетам вуполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;
в) приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентовлицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;
г) на другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля и их должностныелица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.
Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностеймогут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.