Реферат: Спд мялковський А. А. Сертифікат Аудиторської Палати України серія а №005735 від 29. 04. 2001 р., подовжений до 29. 04. 2014 р. Ідентифікаційний номер 2116703230 Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів

СПД Мялковський А.А.

Сертифікат Аудиторської Палати України серія А №005735 від 29.04.2001 р., подовжений до 29.04.2014 р. Ідентифікаційний номер 2116703230

Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів

№ 3412 від 24.06.2004 р., подовжено до 21.05.2014 р.

Свідоцтво про державну реєстрацію від 03.06.2004 р.

Юр. адреса: 03170, м.Київ, вул.Зодчих,62-б, кв.165

П/р 2600230238 в АБ «Укргазбанк» м.Києва, МФО 320478

Платник податку на доходи фізичних осіб


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ)

незалежного аудитора

Мялковського Андрія Андрійовича

щодо фінансової звітності

Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект»

за 2011 рік


Керівництву та власникам цінних паперів

ВАТ «Хімнафтомашпроект»

05 квітня 2012 р.


^ ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ВАТ «ХІМНАФТОМАШПРОЕКТ»


Повна назва емітента

Відкрите акціонерне товариство «Хімнафтомашпроект»


Код ЄДРПОУ

00219632


Місцезнаходження

01133, м.Київ, бул. Л.Українки, 34


Дата державної реєстрації

07.02.1994 р., Свідоцтво про державну реєстрацію серії А00 № 029092, видане Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису про включення до ЄДР 1 070 120 0000 005091


Основні види діяльності

74.20.1 Діяльність у сфері інжинірингу;

30.02.1 Виробництво електронно-обчислювальних машин та іншого устаткування для оброблення інформації

51.84.0 Оптова торгівля комп’ютерами, периферійними пристроями та програмним забезпеченням

70.20.0 Здавання в оренду власного нерухомого майна

72.50.2 Ремонт і технічне обслуговування електронно-обчислювальної техніки

Опис аудиторської перевірки

Мною, незалежним аудитором Мялковським Андрієм Андрійовичем, згідно з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, та згідно з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011 р., здійснено аудит фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік у складі: Балансу (форма № 1) станом на 31 грудня 2011 р., Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма № 3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма № 4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р. (форма № 5).


^ Відповідальність керівництва за фінансову звітність

Керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р., національних Положень (стандартів) фінансової звітності, затверджених наказами Міністерства фінансів України та за внутрішній контроль, який керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.


^ Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї звітності на основі результатів проведеного аудиту фінансової звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік.

Аудит ВАТ «Хімнафтомашпроект» проведено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг та згідно з «Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011 р. Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують дотримуватись етичних вимог, а також планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, використаних керівництвом, та загального подання фінансової звітності.

Аудитор вважає, що отримав достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення думки.


^ Висловлення думки

На думку аудитора, річна фінансова звітність ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік у складі: Балансу (форма №1) станом на 31 грудня 2011 р., Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма №3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма №4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р. (форма №5) складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р. та Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених наказами Міністерства фінансів України і відповідає чинним законодавчим і нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності підприємств в Україні.


^ Пояснювальний параграф

Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, аудитор звертає увагу, що він не спостерігав за інвентаризацією наявних матеріальних цінностей, оскільки ця дата передувала призначенню аудитором ВАТ «Хімнафтомашпроект». Але характер облікових записів Товариства дав змогу підтвердити кількість матеріальних цінностей за допомогою інших аудиторських процедур.

Крім того, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики та змін в нормативно-правовій базі. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан Акціонерного товариства.


Інша допоміжна інформація, щодо якої в окремих параграфах аудитор висловлює думку щодо:

Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства

Вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. складає 11 662 тис.грн. Чисті активи визначено у відповідності з вимогами «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 485 від 17.11.2004 р. Розрахунок вартості чистих активів товариства здійснено для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень пункту пункту 3 статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України.

Станом на 31.12.2011 р. вартість чистих активів ВАТ «Хімнафтомашпроект» перевищує розмір Статутного капіталу, який складає 2000 тис.грн.


Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НКЦПФР) разом з фінансовою звітністю

Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».

В процесі аудиту не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю ВАТ «Хімнафтомашпроект» та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю згідно з «Положенням про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1591 від 19.12.2006 р.


^ Виконання значних право чинів

Протягом 2011 року на ВАТ «Хімнафтомашпроект» не вчинялись значні правочини.


Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»


Протягом звітного року на Відкритому акціонерному товаристві «Хімнафтомашпроект» функціонували наступні органи корпоративного управління:

загальні збори акціонерів;

наглядова (спостережна) рада;

правління.

ревізійна комісія;

Формування складу органів корпоративного управління Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» здійснюється відповідно до положень Статуту, затвердженого Протоколом № 16 від 12.04.2006 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект». Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту.

Створення служби внутрішнього аудиту (аудитора) не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства.

Річні загальні збори товариства були проведені 19 серпня 2011 року.

Протягом звітного року поточне управління управління фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Голова правління в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства.

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» не затверджено Кодексу (принципів) корпоративного управління, проте на підставі проведеного аналізу та аудиторських процедур, на думку аудитора, впровадження основних принципів корпоративного управління таки задовільне.

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:

прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві, за виключенням вищезазначеного, в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.

з урахуванням обставин, які викладено вище, наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» подає повно та розкриває достовірно фактичні результати функціонування органів корпоративного управління.


Інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок»:

Протягом 2011 року на ВАТ «Хімнафтомашпроект» сталися наступні події, що визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-15 від 23.02.2006 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів:

зміна складу посадових осіб емітента;

зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.

На підставі наданих до перевірки документів, аудитор може зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності.


Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності»)

В процесі аудиту фінансової звітності ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.


Звіт (Висновок) щодо фінансових звітів

ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік

згідно вимог рішення ДКЦПФРУ від 19.12.2006 р. за № 1528.


^ ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ

НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ


Аудиторська перевірка Відкритого акціонерного товариства «Хімнафтомашпроект» (надалі ВАТ «Хімнафтомашпроект») здійснена згідно з договором № 18-03/1 від 01 березня 2012 р.

Аудиторська перевірка почалася 01.03.2012 року і закінчилася 05.04.2012 року.

Місце проведення аудиту – ВАТ «Хімнафтомашпроект», м.Київ, бул. Л.Українки,34.

Аудит здійснено на підставі первинних і фінансових документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку, фінансової звітності за 2011 рік у складі: Балансу станом на 31.12.2011 р. (форма № 1), Звіту про фінансові результати за 2011 р. (форма № 2), Звіту про рух грошових коштів за 2011 р. (форма № 3), Звіту про власний капітал за 2011 р. (форма № 4) та Приміток до річної фінансової звітності за 2011 р.(форма № 5).

Керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 від 16.07.1999 р., національних Положень (стандартів) фінансової звітності, затверджених наказами Міністерства фінансів України та за внутрішній контроль, який керівництво ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї звітності на основі результатів проведеного аудиту ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік.


^ Обсяг аудиторської перевірки

Аудиторську перевірку ВАТ «Хімнафтомашпроект» за 2011 рік сплановано та здійснено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та згідно з вимогами «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням від 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Міжнародні стандарти аудиту зобов’язують дотримуватись етичних вимог, а також планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудитор вважає, що отримав достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення думки.


^ Підстава для проведення аудиту (законодавчі акти):

Аудит ВАТ «Хімнафтомашпроект» здійснено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів аудиту а також Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери і фондовий ринок», «Про господарські товариства», «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», а також Положень (стандартів) бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку і формування фінансової звітності акціонерних товариств.

Аудиторський висновок складено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема стандартів МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та відповідно до вимог «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням від 19.12.2006 р. за № 1528 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.


^ Стан бухгалтерського обліку на підприємстві


Форма ведення бухгалтерського обліку:

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» бухгалтерський облік веде бухгалтерська служба на чолі з головним бухгалтером. На ВАТ застосовується журнально-ордерна форма ведення бухгалтерського обліку.


^ Відповідність бухгалтерського обліку вимогам чинного законодавства:

Аудит підтверджує, що на ВАТ «Хімнафтомашпроект» бухгалтерський облік протягом 2011 р. вівся в цілому у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», № 996-ХІУ від 16.07.1999 р., затверджених Міністерством фінансів України Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств та організацій», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291 та інших нормативних документів з питань організації обліку.


^ Своєчасність складання фінансової звітності:

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» фінансова звітність складалась протягом 2011 року своєчасно та згідно П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.1999 р. та надавалась до відповідних контролюючих органів та користувачам інформації у відповідності до «Порядку представлення фінансової звітності», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. за № 419.


Наявність та незмінність облікової політики на ВАТ «Хімнафтомашпроект» за період, що перевіряється:

Здійснений аудит підтверджує, що облікова політика в 2011 році на ВАТ «Хімнафтомашпроект» регламентувалася наказом № 12-ОП від 01.04.2011 р. В ньому згідно П(С)БО та Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291 були чітко і повно визначені методологічні принципи та засади ведення бухгалтерського обліку основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових і короткострокових фінансових інвестицій, запасів, грошових коштів, доходів, дебіторської заборгованості, а також короткострокових і довгострокових зобов’язань та власного капіталу.

Визначені в наказі про облікову політику методологічні принципи протягом 2011 року були весь час незмінними і повністю дотримувалися.


^ Підтвердження правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки активів ВАТ «Хімнафтомашпроект»


Аудит проведено на предмет визнання наявності відображених в балансі станом на 31 грудня 2011 року всіх видів активів – необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації.

Аналіз даних інвентаризації підтверджує достовірність всіх статей активу балансу і вона проведена згідно з діючою «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 р. за №69. Класифікація та оцінка активів в бухгалтерському обліку та звітності достовірна і здійснюється відповідно до вказаних П(С)БО - 7 «Основні засоби», 8 «Нематеріальні активи», 9 «Запаси», 10 «Дебіторська заборгованість», 16 «Витрати», 12 «Фінансові інвестиції» та П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс».


^ Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)


Нематеріальні активи:

На балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31 грудня 2011 р. рахується та підтверджено даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку власних нематеріальних активів первісною вартістю 8 тис.грн., накопичена амортизація 6 тис.грн. та залишковою вартістю 2 тис.грн.

Нематеріальні активи оцінені за первісною вартістю. Переоцінка нематеріальних активів не проводилась.

Аналіз даних інвентаризації нематеріальних активів свідчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за №69. Оцінка нематеріальних активів здійснена повно та достовірно у відповідності до П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 242 від 18.10.1999 р.

Нарахування зносу (амортизації) нематеріальних активів та вибуття здійснювалось згідно з П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 242 від 18.10.1999 р. Згідно наказу «Про облікову політику» на ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. застосовувався прямолінійний метод нарахування амортизації нематеріальних активів. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про нематеріальні активи підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».


^ Основні засоби:

Станом на 31 грудня 2011 р. на балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» рахується та підтверджено даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку власних основних засобів первісною вартістю 9 391 тис.грн., знос – 2 761 тис.грн. та залишковою вартістю 6 630 тис.грн.

До складу основних засобів входять:

будинки, споруди та передавальні пристрої первісною вартістю 7 790 тис.грн. та знос 1 580 тис.грн.;

- машини та обладнання первісною вартістю 663 тис.грн. та знос 531 тис.грн.;

транспортні засоби первісною вартістю 586 тис.грн. та знос 309 тис.грн.;

інструменти, прилади, інвентар (меблі) первісною вартістю 259 тис.грн. та знос 248 тис.грн.

малоцінні необоротні матеріальні активи первісною вартістю 93 тис.грн. та знос 93 тис.грн.


Аналіз даних інвентаризації основних засобів свідчить, що вона проведена станом на 31 грудня 2011 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за № 69.

На ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. облік надходження, інвентаризації, ремонту, модернізації основних засобів та відображення у фінансовій звітності інформації про основні засоби вівся в цілому відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. за № 92. Протягом 2011 р. переоцінка основних засобів не проводилась.

Згідно наказу про облікову політику ВАТ «Хімнафтомашпроект» на 2011 р. на підприємстві застосовувався прямолінійний метод нарахування зносу (амортизації). Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про основні засоби підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 7 «Основні засоби».


^ Правильність ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій


Станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ «Хімнафтомашпроект» довгострокові та поточні фінансові інвестиції відсутні.

Протягом 2011 року реалізацію фінансових інвестицій ВАТ не здійснювало. Доходів та втрат від здійснених фінансових інвестицій ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. не отримувало.


^ Правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки запасів

Облік запасів на ВАТ «Хімнафтомашпроект» протягом 2011 р. здійснювався згідно з прийнятою на підприємстві обліковою політикою та відповідно до положень П(С)БО 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 246 від 20.10.1999 р.

Проведений аналіз обліку запасів на ВАТ свідчить, що первісна вартість запасів визначається виходячи з витрат на їх придбання, націнки, комісійних винагород, сплачених постачальницьким організаціям, митних зборів, витрат на транспортування, зберігання і доставку, а при виготовленні готової продукції на підприємстві – виходячи з їх собівартості їх виробництва, визначені згідно П(С)БО 16 «Витрати».

Розмежування та визначення належності засобів праці, що тривалий час знаходяться в експлуатації, до основних фондів і малоцінних швидкозношуваних предметів та їх поточний облік здійснюється вірно і відповідно до вищевказаних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» та 9 «Запаси».

Станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ рахується та підтверджено даними інвентаризації та первинного, аналітичного та синтетичного обліку запасів вартістю 223 тис.грн., в т.ч.:

сировина і матеріали вартістю 9 тис.грн.;

паливо вартістю 14 тис.грн.;

незавершене виробництво вартістю 193 тис.грн.;

товари вартістю 7 тис.грн.

Списання запасів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами ВАТ та затверджені в установленому порядку.

Оцінка запасів при їх вибутті здійснювались згідно з П(С)БО 9 «Запаси» та наказу «Про облікову політику» ВАТ «Хімнафтомашпроект». При відпуску запасів у виробництво, при продажу та іншому вибутті оцінка запасів протягом 2011 р. здійснювалась за методом ідентифікованої собівартості. Цей метод застосовувався протягом 2011 року без змін. Переоцінка запасів потягом 2011 р. не проводилась. Оцінка запасів на дату балансу відповідно до П(С)БО 9 «Запаси» та згідно з прийнятою на ВАТ обліковою політикою здійснювалась за первісною вартістю.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про запаси підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 9 «Запаси».


^ Правильність ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості

Здійснений аналіз даних інвентаризації дебіторської заборгованості ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2011 р. свідчить, що вона проведена згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за № 69. Сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яка відображена в балансі у рядку 160, складає 1 502 тис.грн. Дебіторська заборгованість оцінена по чистій реалізаційній вартості. Первісна вартість дебіторської заборгованості складає 1 625 тис.грн. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за строками погашення поділена на 3 групи: до 12-ти місяців на суму 367 тис.грн., від 12 до 18 місяців на суму 26 тис.грн., від 18 до 36 місяців на суму 1 232 тис.грн. На ВАТ створений резерв на покриття сумнівних боргів у розмірі 123 тис.грн. Резерв сумнівних боргів протягом року не використовувався. Наказом про облікову політику на 2001 рік не передбачено створювати резерв сумнівних боргів.

Сума іншої поточної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2011 р. складає 26 тис.грн., в т.ч. в розрізі її класифікації за термінами непогашення: до 12 місяців на суму 2 тис.грн., від 18 до 36 місяців на суму 24 тис.грн.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2011 р. складає 200 тис.грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 760 тис.грн., дебіторська заборгованість з нарахованих доходів cкладає 20 тис.грн.

Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.2011 р. на балансі ВАТ відсутня.

Дебіторська заборгованість на ВАТ «Хімнафтомашпроект» визначалась згідно П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».


^ Правильність ведення бухгалтерського обліку грошових коштів

Облік грошових коштів на ВАТ «Хімнафтомашпроект» ведеться в цілому у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Станом на 31.12.2011 р. залишок грошових коштів складає 4 146 тис.грн., в т.ч.:

в касі на суму 1 тис.грн.

на поточному рахунку у банку в національній валюті на суму 4 145 тис.грн.,

що вірно відображено у Балансі станом на 31.12.2011 р. та Примітках до річної фінансової звітності за 2011 р.

Облік касових операцій на ВАТ «Хімнафтомашпроект» ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України», затвердженого Постановою НБУ № 637 від 15.12.2004 р. із змінами та доповненнями.

Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік складений у відповідності з вимогами П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджений наказом № 87 від 31.03.1999 р. Міністерства фінансів України, з наступними змінами та доповненнями.


^ Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення


Відкрите акціонерне Товариство «Хімнафтомашпроект» засновано відповідно до рішення Міністерства машинобудування, військово-промислового комплексу та конверсії України від 02 січня 1994 р. №105-а шляхом перетворення Державного інституту по проектуванню заводів хімічного і нафтового машинобудування, заводів і цехів зварних конструкцій «Діпрохіммаш» у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України «Про корпоратизацію державних підприємств» від 15.06.1993 р. Засновником Товариства є Міністерство машинобудування, військово-промислового комплексу та конверсії України. У процесі приватизації (корпоратизації) здійснено повний викуп майна, що знаходиться на балансі Товариства.

Статутний фонд було сформовано відповідно до акту оцінки вартості цілісно-майнового комплексу від 26.11.1993 р., затвердженого начальником регіонального відділення Фонду державного майна України. Вартість майна, що підлягала приватизації та ввійшла до складу статутного фонду складала 13 713,00 грн.

Внески до статутного фонду здійснювалися приватизаційними майновими сертифікатами та шляхом пільгової підписки. Статутний фонд ВАТ «Хімнафтомашпроект» було поділено на 54 852 штук акцій номінальною вартістю 0,25 грн.

Зміни до Статуту внесено у зв’язку із збільшенням Статутного капіталу до 46 6242,00 грн. за рахунок індексації основних фондів шляхом збільшення номінальної вартості акції з 0,25 грн. копійок до 8,50 грн., згідно протоколу № 3 від 12.03.1997 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстрованого Печерською райдержадміністрацією м.Києва 18.04.1997 р.

Зміни до Статуту внесено в зв’язку зі зменшенням Статутного капіталу до 456 093,00 грн. без зміни номінальної вартості акції у зв’язку з анулюванням 1194 штук акцій згідно протоколу № 5 від 13.04.1999 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстровано Печерською райдержадміністрацією м.Києва 15.11.1999 р.

Зміни до Статуту внесено у зв’язку із збільшенням Статутного капіталу до 2790216,00 грн. за рахунок індексації основних фондів шляхом збільшення номінальної вартості акцій без зміни їх кількості у розмірі 53658 штук згідно протоколу № 6 від 22.12.1999 р. зборів акціонерів. Зміни до Статуту зареєстровано Печерською райдержадміністрацією м.Києва 26.04.2000 р. за № 1632. Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» станом на 31.12.2003 р. складав 2 790 216,00 грн.

Згідно з Протоколом № 12 від 24.12.2003 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект», було прийнято рішення про реорганізацію ВАТ «Хімнафтомашпроект» шляхом виділення та створення нового акціонерного товариства ВАТ «Український проектно-інвестиційний центр» (ВАТ «Укрпроектінвест»).

Нове відкрите акціонерне товариство «Укрпроектінвест» було наділене Статутним фондом у розмірі 1 395 108,00 грн., що поділявся на 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. і складав 50% від розміру статутного фонду ВАТ «Хімнафтомашпроект».

У зв’язку з реорганізацією ВАТ «Хімнафтомашпроект», загальними зборами акціонерів від 19.02.2004 р. (Протокол №13) була затверджена нова редакція Статуту ВАТ «Хімнафтомашпроект» та прийнято рішення про випуск 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. Отже, Статутний капітал ВАТ «Хімнафтомашпроект» складав 1 395 108,00 грн. та був поділений на 1 395 108 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. кожна.

Згідно з Протоколом № 16 від 12 квітня 2006 р. загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект» було прийнято рішення про збільшення статутного фонду товариства на 604 892,00 грн. шляхом додаткового випуску акцій існуючої номінальної вартості 1,00 (одна) грн. за рахунок внесків акціонерів з метою поповнення обігових коштів Товариства, розширення матеріальної бази проектного виробництва, ремонту та реконструкції будівель Товариства. Додатково випускаються 604 892 (шістсот чотири тисячі вісімсот дев’яносто дві) штуки простих іменних акцій номінальною 1,00 (одна грн. 00 коп.) кожна на загальну суму 604 892,00 грн. (шістсот чотири тисячі вісімсот дев’яносто дві грн. 00 коп.).

Згідно з новою редакцією Статуту, затвердженою Протоколом №16 від 12.04.2006 р. загальних зборів акціонерів та зареєстрованою Печерською районною у м.Києві державною адміністрацією 11.10.2006 р. за № 10701050002005091, Статутний фонд ВАТ «Хімнафтомашпроект» складає 2 000 000,00 грн. та поділений на 2 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 грн. кожна.

Згідно з Протоколом № 17 загальних зборів акціонерів ВАТ «Хімнафтомашпроект» від 10.03.2007 р. було прийнято рішення про деномінацію та випуск акцій нової номінальної вартості, а саме: Статутний фонд Товариства складає 2 000 000,00 (два мільйони грн. 00 коп.) грн., та поділений на 200 000 000 (двісті мільйонів) штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,01 грн. (одна копійка) кожна, випущених в документарній формі існування.

Відповідно до змін та доповн