Реферат: Взимание налога на доходы физических лиц (ндфл) при операциях с паями паевых инвестиционных фондов

Взимание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при операциях с паями паевых инвестиционных фондов

Налоговые обязательства пайщика возникают в случае получения прибыли от операций с ценными бумагами, в частности, с инвестиционными паями. К операциям с инвестиционными паями относится их продажа, погашение, а также обмен.

Если пайщик по итогам года получил прибыль, то Управляющая компания проверяет, равны ли суммы исчисленного и удержанного налога. Если да, то у пайщика не возникает обязательства подавать налоговую декларацию.

Однако если пайщик осуществлял операции с паями ПИФов под управлением ДРУГОЙ Управляющей компании и получил там УБЫТОК, то он ИМЕЕТ ПРАВО вернуть налог (часть налога), рассчитанный и удержанный УК «АК БАРС КАПИТАЛ». Для этого УК «АК БАРС КАПИТАЛ» предоставит пайщику по его запросу справку 2-НДФЛ. Затем нужно обратиться в налоговую инспекцию в течение 3-х лет после уплаты налога (надежнее считать – два года с окончания расчетного года).

Следующий повод для похода в инспекцию – излишне удержанный налог. Это случается, когда пайщик совершает в начале года прибыльные операции, а затем – убыточные, поскольку УК обязана удержать исчисленный налог при каждой выплате дохода. В этом случае пайщик также ИМЕЕТ ПРАВО (не обязан) подать декларацию в течение трех лет (двух со дня окончания расчетного года), чтобы вернуть из бюджета переплату. Вне зависимости от решения пайщика, ему будет выслана форма 2-НДФЛ, на основе которой заполняется декларация.

Если пайщик совершал прибыльные обмены паев одного фонда на паи другого фонда, то могла образоваться недоимка по налогу, поскольку при обменах налог не должен удерживаться. В этом случае, пайщик ОБЯЗАН подать декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Управляющая компания в этом случае направит в адрес пайщика форму 2НДФЛ.

Поскольку форма 2-НДФЛ, необходимая для подачи декларации, высылается по адресу, указанному в регистрационных документах, пайщик должен своевременно информировать Управляющую компанию об изменении своего почтового адреса.