Реферат: План роботи Державної податкової служби України на Іквартал 2012 року №

ЗАТВЕРДЖУЮ


Голова ДПС України


_________________О.В. Клименко


28 грудня 2011 року












План роботи

^ Державної податкової служби України на І квартал 2012 року


№

з/п

Зміст заходу


Відповідальні виконавці


^ Термін виконання







Розділ 1. Організація роботи органів ДПС

щодо забезпечення виконання завдань із надходження платежів до бюджету









1.1. Впровадження організаційних заходів, спрямованих на забезпечення стабільного та ритмічного наповнення бюджетів усіх рівнів





1.1.1.

Затвердження в установленому порядку переліку платежів, закріплених за структурними підрозділами, контроль за справлянням яких покладено на ДПС України


Організаційно-розпорядчий департамент,

структурні підрозділи,

Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів (далі – Департамент САТ)


Протягом

кварталу




1.1.2.

Організація роботи щодо реєстрації та обліку платників податків, забезпечення контролю за повнотою обліку платників податків


Департамент інформатизації та обліку платників податків



Протягом кварталу




1.1.3.

Визначення прогнозних показників збору до бюджетів усіх рівнів у розрізі регіонів, платежів та бюджетоформуючих платників податків відповідно до вимог наказу ДПС України від 29.11.11 № 186 „Про поліпшення прогнозно-аналітичної роботи в органах ДПС України”


Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності,

структурні підрозділи,

Департамент САТ


Щомісячно




1.1.4.

Розробка та доведення до ДПС в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі – регіональні ДПС) завдань із забезпечення збору платежів до бюджетів


Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності,

структурні підрозділи,

Департамент САТ


Протягом кварталу




1.1.5.

Координація роботи територіальних органів ДПС щодо виконання доведених завдань із забезпечення збору платежів до бюджету та інших завдань, встановлених відповідними наказами ДПС України


Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент оподаткування фізичних осіб,

Департамент податкового контролю,

Департамент погашення податкового боргу,

Головне управління податкової міліції,

Департамент САТ


Протягом кварталу




1.1.6.

Координація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПС у частині здійснення заходів щодо підвищення рівня добровільного декларування податків платниками реального сектору економіки


Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу





1.1.7.

Аналіз стану забезпечення надходжень до бюджетів усіх рівнів у розрізі джерел доходів, регіональних ДПС та ДПІ, визначальних платників податків, за видами економічної діяльності, виявлення резервів їх збільшення.

Підготовка відповідних аналітичних матеріалів Верховній Раді України, відповідним центральним органам виконавчої влади, керівництву ДПС України, на засідання Колегії ДПС України, апаратні наради (наради) тощо



Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності,

структурні підрозділи,

Департамент САТ

Протягом кварталу





1.1.8.

Аналіз стану:










1.1.8.1.

прогнозно-аналітичної роботи регіональних ДПС у частині визначення підпорядкованим ДПІ завдань із збору платежів до загального фонду державного бюджету та очікуваних надходжень;

Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності, структурні підрозділи,

Департамент САТ


Протягом кварталу






1.1.8.2.

роботи регіональних ДПС щодо виконання доведених завдань із забезпечення збору платежів до бюджетів та інших завдань, встановлених відповідними наказами ДПС України.



Департамент оподаткування юридичних осіб, Департамент оподаткування фізичних осіб,

Департамент податкового контролю,

Департамент погашення податкового боргу,

Департамент САТ

Протягом кварталу








За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПС України з відповідними пропозиціями











1.1.9.

Аналіз зведених звітів про втрати бюджету внаслідок податкових пільг і підготовка відповідних аналітичних матеріалів Верховній Раді України та відповідним центральним органам виконавчої влади


Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності,

структурні підрозділи,

Департамент САТ

Протягом кварталу





1.1.10.

Підготовка та надсилання до регіональних ДПС оглядових листів, телеграм тощо щодо оцінки роботи підвідомчих структурних підрозділів за відповідними напрямами роботи


Структурні підрозділи,

Департамент САТ


Протягом кварталу








1.2. Організація роботи з великими платниками податків




1.2.1.

Аналіз:










1.2.1.1.

динаміки основних показників фінансово-господарської діяльності великих платників податків, відповідності їх середньогалузевим показникам і виявлення чинників, які негативно впливають на стан розрахунків з бюджетом;

Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності

Протягом кварталу




1.2.1.2.

стану розрахунків з бюджетом визначальних платників акцизного податку.


За результатами проведеної роботи підготовка інформації керівництву ДПС України з відповідними пропозиціями


Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу







^ Розділ 2. Організація роботи органів ДПС з адміністрування податків

та інших платежів, що сплачуються юридичними особами, зокрема з:








^ 2.1. податку на прибуток




2.1.1.

Організація роботи щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати платниками податку на прибуток


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу




2.1.2.

Аналіз:










2.1.2.1.

ефективності вжитих регіональними ДПС заходів щодо залучення до оподаткування підприємств, які мінімізують податкові зобов’язання з податку на прибуток;


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу




2.1.2.2.

рівня податкової віддачі з податку на прибуток суб’єктів господарювання з метою розподілу їх за ступенями ризику;

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу




2.1.2.3.

основних показників фінансово-господарської діяльності бюджетоформуючих платників податків, стану нарахування і сплати ними податку на прибуток з метою виявлення причин збитковості, низької податкової віддачі тощо.

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом кварталу







За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями











2.1.3.

Забезпечення контролю за повнотою сплати авансових внесків з податку на прибуток у разі нарахування та виплати суб’єктами господарювання дивідендів, нарахованих на акції за результатами фінансово-господарської діяльності у попередніх роках


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом кварталу







^ 2.2. податку на додану вартість




2.2.1.

Забезпечення контролю за формуванням, веденням і достовірністю даних Реєстру платників податку на додану вартість

Департамент інформатизації та обліку платників податків,

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




2.2.2

Здійснення моніторингу своєчасності анулювання реєстрації платників ПДВ, які підпадають під дію ст.184 Податкового кодексу України.

За результатами роботи підготовка інформації керівництву ДПС України

Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент інформатизації та обліку платників податків


Протягом кварталу




2.2.3


Організація роботи регіональних ДПС щодо:











2.2.3.1.

забезпечення повноти нарахування та сплати сум ПДВ


Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




2.2.3.2.

оперативного відпрацювання контрагентів суб’єктів господарювання, які не сплачують податкові зобов‘язання з ПДВ у повному обсязі


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




2.2.4

Аналіз стану організації роботи регіональними ДПС щодо відпрацювання результатів співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів, з метою виявлення суб’єктів господарювання, які використовуються для ухилення від оподаткування.

За результатами роботи підготовка відповідної інформації Мінфіну


Департамент оподаткування юридичних осіб

Щоквартально (до 15 числа місяця, що настає за звітним)




2.2.5.

Аналіз:










2.2.5.1

рівня податкової віддачі з ПДВ платників реального сектору економіки з метою виявлення суб‘єктів господарювання, які мінімізують податкові зобов‘язання;


Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




2.2.5.2

залишків від’ємного значення сум ПДВ, що після бюджетного відшкодування включаються до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.


Департамент оподаткування юридичних осіб

Щоквартально







За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями











2.2.6.


Моніторинг виявлених порушень платниками ПДВ податкового законодавства, що призводять до ухилення від оподаткування.

За результатами роботи підготовка Мінфіну пропозицій щодо внесення змін до відповідних нормативно-правових актів

Департамент оподаткування юридичних осіб

Щоквартально (до 5 числа місяця, наступного за звітним)






2.2.7.


Моніторинг результатів застосування спеціального режиму оподаткування діяльності суб’єктів господарювання у сфері сільського господарства.

За результатами роботи підготовка інформації керівництву ДПС України


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом

кварталу







^ 2.3. акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства




2.3.1

Організація роботи регіональних ДПС щодо адміністрування акцизного податку, збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




2.3.2.

Забезпечення контролю за своєчасним погашенням податкових векселів, авальованих банком, що видаються суб’єктами господарювання на суму акцизного податку

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




2.3.3.

Аналіз:

Департамент

Щомісячно




2.3.3.1.

обсягів виробництва, реалізації підакцизної продукції та нарахування сум акцизного податку (у розрізі підакцизної продукції);


оподаткування юридичних осіб







2.3.3.2.

обсягів продажу тютюнових виробів, обчислених за максимальними роздрібними цінами на підакцизні товари (продукцію), які встановлено вітчизняним виробником таких товарів;











2.3.3.3.

сплати акцизного податку з імпортних алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а також обсягів їх ввезення;











2.3.3.4.

обсягів реалізації (передачі) нафтопродуктів, транспортних засобів, кузовів та нарахування акцизного податку.














За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України відповідної інформації











2.3.4.

Забезпечення узагальнення даних про максимальні роздрібні ціни на основі прийнятих від виробників або імпортерів тютюнових виробів декларацій про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), оприлюднення їх на веб-сайті ДПС України та направлення до регіональних ДПС

Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент взаємодії із засобами масової інформації та громадськістю


Щомісячно




2.3.5.

Формування та направлення до регіональних ДПС реєстрів підприємств, які задекларували операції, що звільняються від оподаткування акцизним податком

Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом

кварталу

(у разі необхідності)







2.4. інших платежів з юридичних осіб




2.4.1.

Організація роботи щодо забезпечення контролю за правильністю обчислення, своєчасністю і повнотою сплати екологічного податку, ресурсних, рентних та місцевих платежів до бюджету


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом

кварталу




2.4.2.

Аналіз повноти сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності суб’єктами господарювання, що здійснюють діяльність у сфері розваг.

За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України відповідної інформації



Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом

кварталу







Розділ 3. Організація роботи органів ДПС щодо контролю

за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість






3.1.

Організація роботи щодо:










3.1.1.

забезпечення дотримання балансу між сумами ПДВ, заявленими до бюджетного відшкодування, та доведеними до кожної регіональної ДПС ресурсу на відшкодування ПДВ;

Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




3.1.2.

упередження безпідставно заявлених платниками податків до відшкодування сум ПДВ, недопущення протермінованої заборгованості із відшкодування ПДВ;

Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу




3.1.3.



забезпечення автоматичного відшкодування ПДВ платникам податків, які відповідають критеріям, визначеним у Податковому кодексі України;


Департамент оподаткування юридичних осіб


Протягом

кварталу




3.1.4.

проведення перевірок суб’єктів господарювання з питань правомірності заявлених ними до відшкодування з бюджету сум ПДВ

Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу




3.2.

Опрацювання даних інформаційного ресурсу щодо відшкодування ПДВ з бюджету, отриманого від регіональних ДПС


Департамент оподаткування юридичних осіб, Департамент оподаткування фізичних осіб,

Головне управління податкової міліції,

Департамент погашення податкового боргу,

Управління внутрішньої безпеки


Протягом

кварталу




3.3.

Аналіз:

Департамент

Протягом




3.3.1.

заявлених до відшкодування сум ПДВ, фактично відшкодованих, а також упереджених сум ПДВ;


оподаткування юридичних осіб

кварталу




3.3.2.


проблемних питань щодо відшкодування з бюджету сум ПДВ;











3.3.3.


сум ПДВ, що підлягають автоматичному бюджетному відшкодуванню у розрізі регіонів, галузей економіки, періодичності декларування на автоматичне бюджетне відшкодування сум ПДВ тощо;











3.3.4.

причин невідповідності платників податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування сум ПДВ;











3.3.5.


виконання вимог спільної з МВФ програми „Стенд-бай” (з питань бюджетного відшкодування сум ПДВ).











3.3.6.


результатів відпрацювання сум розбіжностей податкових зобов’язань і податкового кредиту з ПДВ;










3.3.7.


3.3.8.


результатів визначення в автоматизованому режимі відповідності платників податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ;

причин та оцінка фактів порушень податкового законодавства, які впливають на обсяги сум ПДВ, заявлених до відшкодування;











3.3.9.


ймовірних схем залучення до ланцюгів постачання платником, що декларує бюджетне відшкодування ПДВ, ризикових контрагентів (за даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів).













За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями











3.4.

Організація роботи щодо відшкодування з бюджету сум ПДВ нафтопереробним компаніям та надання Мінфіну інформації щодо заборгованості з ПДВ, сплаченого при ввезенні сирої нафти на митну територію України


Департамент оподаткування юридичних осіб

Щомісячно




3.5.

Моніторинг заявлених до бюджетного відшкодування та відшкодованих сум ПДВ та, у разі зростання заявлених платниками податків до відшкодування з бюджету сум ПДВ, виявлення причин їх зростання.


Департамент оподаткування юридичних осіб

Протягом

кварталу







За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України відповідної інформації










3.6.

Моніторинг стану відшкодування з бюджету сум ПДВ підприємствам-експортерам, у т.ч. експортерам зерна, аграрного сектору, гірничо-металургійного комплексу, підприємствам УТОГ та УТОС та підприємствам з часткою іноземного капіталу.

За результатами роботи інформування керівництва ДПС України, Кабінету Міністрів України та Мінфіну

Департамент оподаткування юридичних осіб

Щоквартально (останній день місяця звітного періоду)




3.7.

Аналіз:

Департамент

Щомісячно




3.7.1.

факторів, які впливають на динаміку автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ, та оприлюднення відповідної інформації на веб-сайті ДПС України;


оподаткування юридичних осіб







3.7.2.

сум ПДВ, задекларованих платниками податків, які відповідають критеріям для отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ, та обсягів заявлених ними до відшкодування сум ПДВ.














За результатами роботи надання відповідної інформації Адміністрації Президента України













^ Розділ 4. Організація роботи органів ДПС з адміністрування податків

та інших платежів, що сплачуються фізичними та самозайнятими особами





4.1.

Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПС щодо:


Департамент оподаткування фізичних

Протягом

кварталу










осіб







4.1.1.

контролю за діяльністю самозайнятих осіб, які ймовірно задіяні в схемах ухилення від оподаткування;











4.1.2.

залучення до оподаткування фізичних осіб - підприємців, які ввозять на територію України товарно-матеріальні цінності, а також які здійснюють експортні операції;











4.1.3.

здійснення спільних дій з органами місцевого самоврядування стосовно проведення індивідуальної роботи з керівниками підприємств, установ, організацій (незалежно від форм власності), спрямованої на погашення заборгованості з виплати заробітної плати та підвищення рівня виплати заробітної плати, а також відповідно сплати належних сум податку на доходи фізичних осіб;











4.1.4.

контролю за діяльністю суб’єктів господарювання (юридичних та фізичних осіб), які порушують податкове законодавство при виплаті заробітної плати (без утримання податку на доходи фізичних осіб, виплати за рахунок не облікованої готівки, використання праці найманих осіб без укладання трудових угод)











4.2.

Аналіз діяльності суб’єктів господарювання - фізичних осіб, які перебувають на загальній системі оподаткування, мають значні обсяги здійснення господарської діяльності, високий рівень витрат та сплачують незначні суми податку на доходи фізичних осіб.

За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями


Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу




4.3.

Здійснення заходів щодо:











4.3.1.

формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб – платників податків;

Департамент інформатизації та обліку платників податків


Протягом

кварталу




4.3.2.

формування окремого реєстру осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, які через релігійні переконання відмовилися від реєстраційного номера облікової картки платника податків та обліковуються за прізвищем, ім’ям, по-батькові, серією та номером паспорта



Департамент інформатизації та обліку платників податків

Протягом

кварталу







^ Розділ 5. Організація роботи щодо контролю за погашенням податкового боргу з податків,

інших платежів платників податків, у т.ч. майно яких перебуває у податковій заставі





5.1.

Організація роботи щодо:

Департамент погашення

Протягом




5.1.1.

забезпечення надходження платежів за рахунок вжитих заходів з погашення податкового боргу;


податкового боргу

кварталу




5.1.2.

прискорення розрахунків з бюджетом підприємствами – позичальниками іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, та бюджетних позичок;











5.1.3.

виявлення, обліку та розпорядження безхазяйним майном;











5.1.4.

контролю за дотриманням умов договорів про розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань (податкового боргу) платників податків;











5.1.5.

стягнення сум податкового боргу в міжнародних правовідносинах.


За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями












5.2.

Вжиття організаційних заходів, спрямованих на недопущення росту податкового боргу


Департамент погашення податкового боргу,

структурні підрозділи

Протягом

кварталу




5.3.

Аналіз:

Департамент погашення

Протягом




5.3.1.

звітів підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПС щодо причин утворення податкового боргу;


податкового боргу

кварталу




5.3.2.

динаміки та структури податкового боргу у розрізі податків і зборів, термінів виникнення, регіонів, видів економічної діяльності, органів управління тощо.














За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями











5.4.

Моніторинг:

опису майна в податкову заставу;

стану провадження справ про банкрутство підприємств, які мають податковий борг;

виявлення, обліку та розпорядження безхазяйним майном.


За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями

Департамент погашення податкового боргу

Протягом

кварталу





5.5.

Розгляд пропозицій підприємств і організацій щодо розстрочення (відстрочення) сплати грошових зобов’язань (податкового боргу). Підготовка відповідних рішень згідно з вимогами чинного законодавства



Департамент погашення податкового боргу

Протягом

кварталу




5.6.

Організація роботи підвідомчих структурних підрозділів регіональних ДПС щодо розірвання трудових контрактів з керівниками державних та комунальних підприємств-боржників, а також погашення податкового боргу комунальних підприємств за рахунок коштів місцевих бюджетів


Департамент погашення податкового боргу

Протягом

кварталу







Розділ 6. Організація роботи органів ДПС щодо контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і

тютюнових виробів, зокрема:








6.1. виготовлення, зберігання, продаж, облік і використання марок акцизного податку




6.1.1.

Вжиття заходів, спрямованих на забезпечення контролю за обліком, зберіганням та використанням марок акцизного податку.

За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями


Департамент САТ,

Головне управління податкової

міліції


Протягом

кварталу




6.1.2.

Опрацювання інформації підпорядкованих структурних підрозділів регіональних ДПС та підготовка узагальнених даних щодо обсягів виготовлення марок акцизного податку



Департамент САТ

Протягом

кварталу







6.2. ліцензування діяльності суб’єктів господарювання з виробництва спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами




6.2.1.

Здійснення контролю за своєчасністю перерахування платежів до бюджету суб’єктами господарювання за отримані (подовжені) ліцензії на право здійснення виробництва спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами


Департамент САТ

Протягом

кварталу




6.2.2

Організація роботи щодо видачі ліцензій на право діяльності суб'єктів господарювання з виробництва спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами


Департамент САТ

Протягом

кварталу




6.2.3.

Формування Єдиного ліцензійного реєстру виданих, переоформлених, анульованих та призупинених ліцензій, дублікатів ліцензій на виробництво спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптову торгівлю спиртом, оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями і тютюновими виробами



Департамент САТ

Протягом

кварталу







^ 6.3. контроль за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів




6.3.1.

Формування та ведення:

Департамент САТ

Протягом




6.3.1.1.

Єдиного державного реєстру виробників спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового; алкогольних напоїв і тютюнових виробів;





кварталу




6.3.1.2.

Єдиного державного реєстру місць зберігання спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та видача довідок про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру











6.3.2.

Забезпечення розподілу спирту між споживачами у встановленому порядку, а також оформлення нарядів на одержання спирту, фракції головної етилового спирту та здійснення контролю за його цільовим використанням


Департамент САТ

Протягом

кварталу




6.3.3

Організація проведення перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють виробництво і реалізацію алкогольних напоїв і тютюнових виробів


Департамент САТ

Протягом

кварталу




6.3.4.

Аналіз обсягів виробництва спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

За результатами роботи підготовка інформації Мінфіну


Департамент САТ

Щомісячно




6.3.5.

Організація роботи підвідомчих регіональних управлінь щодо запобігання і боротьби з незаконним виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів


Департамент САТ

Протягом

кварталу




6.3.6.

Проведення перевірок роботи уповноважених представників органів ДПС на контрольних постах на спиртозаводах та на акцизних складах підприємств – виробників лікеро-горілчаної продукції


Департамент САТ

Протягом

кварталу







Розділ 7. Організація проведення контрольно-перевірочної роботи, зокрема:








^ 7.1. організація проведення камеральних та документальних невиїзних перевірок




7.1.1.

Впровадження організаційних заходів, спрямованих на підвищення рівня проведення камеральних та документальних невиїзних перевірок.

За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями


Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу




7.1.2.

Аналіз роботи регіональних ДПС щодо стану проведення камеральних та документальних невиїзних перевірок.

За результатами роботи підготовка керівництву ДПС України інформації з відповідними пропозиціями

Департамент оподаткування юридичних осіб,

Департамент оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу







^ 7.2. організація проведення документальних планових перевірок




7.2.1.

Формування та затвердження планів-графіків проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання

Департамент податкового контролю,

Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу




7.2.2.

Супроводження планів-графіків проведення документальних планових перевірок суб’єктів господарювання

Департамент податкового контролю,

Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу




7.2.3.

Здійснення заходів щодо удосконалення ризикоорієнтовного податкового контролю шляхом перегляду податкових ризиків

Департамент податкового контролю,

Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу





7.2.4.

Організація, координація та супроводження роботи територіальних органів ДПС з питань проведення документальних перевірок та зустрічних звірок юридичних осіб


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




7.2.5.

Аналіз причин та оцінка фактів порушень податкового законодавства щодо використання суб’єктами господарювання схем і механізмів штучного збільшення валових витрат/витрат, податкового кредиту з ПДВ, навмисного утворення збитковості/малоприбутковості, заниження доходу/податкових зобов’язань з ПДВ, виявлених у ході документальних перевірок тощо.

За результатами роботи підготовка інформації керівництву ДПС України з відповідними пропозиціями


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




7.2.6.

Аналіз причин скасування оскаржених у адміністративному порядку податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами документальних планових перевірок суб’єктів господарювання.

За результатами підготовка оглядових листів регіональним ДПС


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




7.2.7.

Вжиття заходів щодо своєчасного відпрацювання підприємств реального сектору економіки, які скористалися послугами „сумнівних” контрагентів для мінімізації чи ухилення від оподаткування


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу







^ 7.3. організація проведення документальних позапланових та фактичних перевірок




7.3.1.

Організація проведення:

Департамент

Протягом




7.3.1.1.

документальних перевірок суб’єктів господарювання за рішеннями судових органів, постановами слідчих податкової міліції та інших правоохоронних органів;


податкового контролю

кварталу




7.3.1.2.

документальних перевірок та звірок суб’єктів господарювання, які віднесені до категорії ризикових;


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




7.3.1.3.

фактичних перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, з питань дотримання ними порядку проведення розрахунків;


Департамент податкового контролю

Протягом

кварталу




7.3.1.4.

документальних позапланових виїзних перевірок фізичних осіб - підприємців, які мають значні розбіжності у показниках податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ


Департамент оподаткування фізичних осіб

Протягом

кварталу




7.3.2.

Здійснення контролю за станом організації роботи регіональних ДПС щодо проведення документальних перевірок суб’єктів господарювання, стосовно яких прийнято рішення про припинення (закриття) їх діяльності

Департамент податкового контролю,

Департамент оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу




7.3.3.

Організація роботи регіональних ДПС щодо відпрацювання суб’єктів господарювання – фізичних осіб, які задіяні в схемах ухилення від оподаткування при здійсненні ними фінансово – господарських операцій та ризикових суб’єктів господарювання

Департамент оподаткування фізичних осіб


Протягом

кварталу







Розділ 8. Організація роботи щодо виявлення, розкриття та упередження порушень у сфері оподаткування