Реферат: Навчально-методичний комплекс з дисципліни фінансовий аналіз для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр» галузь знань «Правознавство» на основі освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ВНУТРІШНІХ СПРАВ

НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ПРАВА ТА ПСИХОЛОГІЇ

ФАКУЛЬТЕТ ПРАВОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ПСИХОЛОГІЇ


Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін


Навчально-методичний комплекс з дисципліни


ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ


для підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр»

галузь знань «Правознавство» на основі освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»


київ – 2012

Кафедра економічних та фінансово-правових дисциплін факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології ННІПП КНУВС


Навчально-методичні матеріали

з курсу "Фінансовий аналіз"

для студентів I курсу освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр»

галузь знань «Правознавство» на основі освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» факультету правового забезпечення підприємницької діяльності та психології


Укладач:

кандидат економічних наук, старший викладач кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін Селіверстова Л.С.


^ Навчально-методичні матеріали з дисципліни "Фінансовий аналіз" затверджені на засіданні кафедри економічних та фінансово-правових дисциплін від " " 2011 року, протокол № .

ВСТУП


Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств та інших суб'єктів ринку в підготовці та прийнятті управлінських рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об'єктивності, своєчасності та всебічності оцінювання фінансового стану підприємства. Оцінювання фінансового стану підприємства становить інтерес для широкого кола суб'єктів ринку (інвестори, кредитори і постачальники, партнери по бізнесу, банки тощо). Поява в Україні фінансових ринків, пріоритет фінансових ресурсів об'єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку аналітичної роботи, як фінансовий аналіз.


^ РОБОЧА ПРОГРАМА

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА


Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств та інших суб'єктів ринку в підготовці та прийнятті управлінських рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об'єктивності, своєчасності та всебічності оцінювання фінансового стану підприємства. Оцінювання фінансового стану підприємства становить інтерес для широкого кола суб'єктів ринку (інвестори, кредитори і постачальники, партнери по бізнесу, банки тощо). Поява в Україні фінансових ринків, пріоритет фінансових ресурсів об'єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку аналітичної роботи, як фінансовий аналіз.

Метою вивчення дисципліни є формування системи знань з теорії та практики фінансового аналізу, оволодіння теоретико-методологічними основами здійснення фінансового аналізу, набуття практичних навичок щодо експертної оцінки фінансово-господарської діяльності та внутрішніх резервів зміцнення фінансового стану підприємства.

Відповідно мети курсу основними завданнями дисципліни «Фінансовий аналіз» є:

- з'ясування сутності та значення фінансового аналізу, оволодіння знаннями з його основ, фінансово-економічного механізму, методами та прийомами його здійснення;

- ознайомлення з джерелами та особливостями інформаційного забезпечення фінансового аналізу на підприємствах різних галузей, сфер діяльності та форм власності;

- вивчення комплексу показників оцінки фінансового стану підприємства та їх класифікації, методичної послідовності та по рядку їх розрахунку, методів оцінки;

- вивчення порядку та методів аналізу стану та використання оборотних коштів підприємства;

- вивчення методів оцінки вхідних та вихідних грошових потоків підприємства;

- оволодіння методами оцінки майна підприємства;

- оволодіння методами аналізу капіталу підприємства;

- вивчення методичних принципів оцінювання ліквідної та платоспроможності, фінансової стійкості, кредитоспроможної та ділової активності, інвестиційної привабливості підприємства;

оволодіння методами комплексного оцінювання фінансового стану підприємства.


^ Основні професійні компетенції


Засвоївши програму навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз» спеціалісти (магістри) за відповідними напрямами підготовки, спеціальностями та спеціалізаціями мають бути здатними вирішувати професійні завдання та володіти такими основними професійними компетенціями з фінансового аналізу.


У процесі навчання студенти повинні знати:


основні методи, принципи, інструменти і технологію фінансового аналізу;

джерела фінансової інформації (її облік, нагромадження тощо) і сформувати навички її використання у процесі аналізу;

методи і джерела фінансування компанії, інвестиційних проектів і поточної діяльності;

фінансову термінологію;

законодавчу базу, що забезпечує фінансово-господарську діяльність підприємств;

новітні базові фінансові теорії.



На рівні навичок і вмінь студенти повинні вміти:



самостійно виконувати фінансові розрахунки на основі фінансового аналізу;

розв’язувати фінансові задачі;

складати фінансові прогнози;

приймати управлінські рішення на основі результатів фінансового аналізу.




Курс 1

Характеристика дисципліни

Кількість залікових кредитів, відповідних ECTS: 5

Модулів: 3

Змістовних модулів: 3

Загальна кількість годин: 180

Рік підготовки: 1

Семестр: 1

Лекції: 20 год.

Семінарські заняття: 20 год.

Індивідуальна робота: 6 год.

Практичні заняття: 14

Самостійна робота: 118 год.

Вид контролю: ІСПИТ

^ ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН

Назва тем

Всього

З викл

З них:

інд

сам

лек

сем

практ

пмк

Змістовний модуль І. Значення й основи фінансового аналізу.

Тема 1. Фінансовий аналіз в системі економічного аналізу

12

4

2

2

-




-

8

Тема 2. Аналіз фінансової звітності підприємства

16

6

2

2

2




-

10

Тема 3. Оцінка фінансового стану підприємства

18

6

2

2

2




-

12

Тема 4. Аналіз прибутку та рентабельності підприємства

18

6

2

2

2




2

10

^ Проміжний модульний контроль 2

2

2










2







^ Змістовний модуль ІІ. Аналіз капіталу підприємств.

Тема 5. Інвестиційні потреби підприємства та джерела їх фінансування. Оцінка вартості цінних паперів підприємства.

18

6

2

2

2




-

12

Тема 6.Оцінка вартості капіталу підприємства

20

6

2

2

2




2

12

^ Проміжний модульний контроль 2.

2

2










2







^ Змістовний модуль ІІІ. Методики комплексного фінансового аналізу в діяльності підприємств.

Тема 7. Аудит фінансової діяльності підприємства

16

4

2

2










12

Тема 8. Короткостроковий прогноз фінансового стану підприємства

20

6

2

2

2







14

Тема 9. Аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств

18

6

2

2

2







12

Тема 10. Стратегічний аналіз фінансових ризиків

18

4

2

2







2

12

^ Проміжний модульний контроль 3

2

2










2







Всього годин

180

60

20

20

14

6

6

114
^ ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Змістовий модуль 1. Значення й основи фінансового аналізу.


Тема 1. Фінансовий аналіз в системі економічного аналізу.

Семінарське заняття – 2 год.

Самостійна робота – 8 год.


Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Предмет фінансового аналізу

2. Методи фінансового аналізу

3. Види фінансового аналізу

4. Основні етапи фінансового аналізу

5. Можливості і значення фінансового аналізу


Перелік ключових понять теми:


Фінансовий аналіз - це процес дослідження фінансового стану й основних результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів подальшого підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.

^ Предмет фінансового аналізу - це фінансові ресурси підприємства та їх потоки.

Горизонтальний (часовий) аналіз — порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом.

^ Вертикальний (структурний) аналіз — визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому.

^ Трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. За допомогою тренда формуються можливі значення показників у майбутньому, а, отже, ведеться перспективний, прогнозний аналіз.

^ Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин даних звітності, визначення взаємозв'язків показників.

Порівняльний (просторовий) аналіз - це як внутрішньогосподарський аналізі порівняння зведених показників звітності за окремими показниками фірми, дочірніх фірм, підрозділів, цехів, так і міжгосподарський аналіз і порівняння показників даної фірми з показниками конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними.

^ Факторний аналіз - це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), тобто роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують у загальний результативний показник.

^ Метод Дюпон-каскад - система фінансового аналізу, яка передбачає розкладання показника «коефіцієнт рентабельності активів» на ряд інших фінансових коефіцієнтів його формування, взаємозалежність у єдиній системі.


Завдання для самостійної роботи


Теми рефератів і доповідей:

Фінансовий аналіз в системі економічних наук.

Сутність фінансового аналізу, його історія та роль у сучасних умовах господарювання.

Роль фінансового аналізу у зміцненні господарської діяльності України..

Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.

Задачі фінансового аналізу та методи його проведення.

Значення й основи фінансового аналізу в економіці України.



Теоретичні питання:

Принципові особливості у змісті і організації фінансового та управлінського аналізу.

Фактори, що впливають на фінансовий стан підприємства.

Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

Організаційне забезпечення фінансового аналізу.

Зміст фінансового аналізу для різних користувачів інформації.


Тестові завдання:

Фінансовий аналіз є складовою частиною...

А. Аналізу господарської діяльності підприємства.

Б. Аналізу фінансової діяльності підприємства.

В. Аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства.

Г. Аналізу виробничого обліку.

Д. Аналізу бухгалтерської звітності.


До моделей фінансового аналізу відносять:

А. Кореляційну.

Б. Дескриптивну.

В. Індексну.

Г. Предикативну.

Д. Нормативну.


До офіційних документів і нормативно – планових джерел відносять:

А. Закони держави.

Б. Фінансову звітність.

В. Технічна і технологічну інформацію.

Г. Укази президента.

Д. П(С)БО.


Основними завданнями фінансового аналізу є:

А. Дослідження результатів господарської діяльності підприємства.

Б. Аналіз бухгалтерської звітності.

В. Оцінка ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості та ефективності використання майна підприємства.

Г. Планування фінансової діяльності підприємства.

Д. Дослідження фінансових ресурсів.


Зовнішній фінансовий аналіз має такі особливості:

А. Орієнтація на публічну звітність підприємства та максимальна відкритість результатів аналізу.

Б. Різноманітність цілей та інтересів суб’єктів аналізу та чисельність користувачів.

В. Орієнтація на зовнішніх користувачів.

Г. Здійснення аналіз зовнішніми аналітиками.

Д. Зовнішній предмет дослідження.


Основним змістом зовнішнього фінансового аналізу є:

А. Аналіз питань, визначених зовнішніми користувачами.

Б. Аналіз питань, визначених зовнішніми аналітиками.

В. Аналіз абсолютних показників прибутку, рентабельності та фінансової стійкості підприємства.

Г. Аналіз ліквідності, платоспроможності, ефективності використання майна та капіталу.

Д. Економічна діагностика фінансового стану підприємства.


7. Основним змістом внутрішнього (традиційного) фінансового аналізу є:

А. Аналіз динаміки прибутку, рентабельності, самоокупності та кредитоспроможності підприємства.

Б. Оцінка використання майна, капіталу, власних фінансових ресурсів.

В. Аналіз ліквідності балансу та платоспроможності підприємства.

Г. Аналіз питань, визначених внутрішніми користувачами.

Д. Аналіз питань, визначених внутрішніми аналітиками.


^ Практичні завдання.

Ситуаційне завдання:

Оцінити привабливість України з позиції потенційного іноземного інвестора за найбільш поширеної рейтинговою методикою. Визначити найбільш важливі шляхи збільшення інвестиційного клімату. Вихідні дані наведені в табл.1,2.

Таблиця 1

Показники-індикатори

Коефіцієнт

вагомості

Рейтингова

оцінка

1.

Макроекономічні показники та макроекономічна політика

0,2

Визначається як консолідована оцінка за результатами опитування груп експертів (студентів)

1.1

Темпи змінення валового внутрішнього продукту

0,1

1.2

Інфляція

0,2

1.3

Доходи платоспроможності населення

0,1

1.4

Структурна політика

0,4

1.5

Стан фінансово-кредитної системи

0,2

2.

Політико-правове середовище

0,3

2.1

Політична стабільність суспільства

0,2

2.2

Наявність і стабільність суспільства

0,3

2.3

Гарантії рівності форм власності

0,2

2.4

Державне регулювання підприємницької діяльності

0,1

2.5

Система оподаткування

0,2

3.

Ресурси

0,1

3.1

Наявність сировинних ресурсів

0,5

3.2

Якість робочої сили

0,3

3.3

Активність внутрішніх інвестицій

0,2

4.

Ринок товарів та послуг

0,2

4.1

Доступність ринку

0,2

4,2

Ємкість ринку

0,3

4,3

Наявність інформації про стан ризику

0,2

4.4

Рівень та умови конкуренції

0,3

5.

Інфраструктура

0,2

5.1

Стан фондового ринку

0,4

5.2

Стан ринку праці

0,2

5.3

Рівень розвитку транспортних систем

0,3

5.4

Рівень розвитку комунікаційних мереж

0,1


Таблиця 2

Підстави для рейтингової оцінки окремих індикаторів


Досягнення країни по даному індикатору

Рейтингова оцінка

Відсутні

0

Дуже незначні

1

Незначні

2

Значні

3

Дуже значні

4



Питання для самоконтролю:

Що означає поняття "фінансовий аналіз"?

Назвіть та охарактеризуйте основні напрями фінансового аналізу.

Охарактеризуйте предмет фінансового аналізу.

Сформулюйте мету фінансового аналізу.

Назвіть користувачів фінансової інформації.

Назвіть фінансові показники з точки зору різних користувачів фінансової інформації.

Які методи фінансового аналізу існують?

Дайте характеристику методам фінансового аналізу.

Наведіть види фінансового аналізу в залежності від певних ознак.

Визначте поняття "внутрішній фінансовий аналіз".

Визначте поняття "зовнішній фінансовий аналіз".

Яку роль відіграє управлінській аналіз в системі фінансового аналізу?

Назвіть основні види фінансового аналізу.

Перелічіть основні етапи фінансового аналізу.

Охарактеризуйте значення фінансового аналізу.

Тема 2. Аналіз фінансової звітності підприємства.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 10 год.


Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Види та класифікація джерел інформації для аналізу

2. Фінансова звітність підприємства.

3. Звіт про власний капітал.

4. Звіт про рух грошових коштів

Питання для обговорення на практичному занятті:

1. Бухгалтерський баланс.

2. Звіт про фінансові результати.

3.Користувачі фінансової інформації.

4. Аналіз фінансової звітності для різних користувачів фінансової інформації

5. Практичні завдання.


Перелік ключових понять теми:


Фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Внутрішні джерела інформації для підприємства – це ті джерела, що знаходяться всередині самого підприємства (внутрішньогосподарські).

Зовнішні джерела інформації для підприємства – ті, що публікуються, а також, які надходять з інших підприємств, інформаційної індустрії.

^ Первинні документи – це такі достовірні джерела первинної інформації певної форми, які встановлюють факт здійснення господарської операції, служать для аналітичного обліку; на їх основі бухгалтерія веде первинний облік.

^ Регістри бухгалтерського обліку – це спеціальні таблиці, в яких згруповані облікові записи господарських операцій на рахунках (журнали-ордери, меморіальні ордери, відомості, розроблені таблиці, картки).

^ Внутрішньогосподарська (управлінська) звітність – це спеціальна звітність, що складається на підставі даних бухгалтерського обліку і призначена для задоволення потреб в інформації внутрішніх користувачів – органів управління підприємства.

^ Статистична звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання і яка містить інформацію, необхідну органам державної статистики для оцінки, планування і прогнозування економічного розвитку держави.

^ Податкова звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання – платники податків, і яка призначена для надання інформації органам державної податкової адміністрації щодо стану розрахунків з державою за податками.

Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал.

^ Звіт про фінансові результати – це звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Зміст, структура і формат цього звіту регламентуються П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87.

Звіт про власний капітал – звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. Зміст, форма Звіту про власний капітал, вимоги до статей регламентуються П(С)БО 5 "Звіт про власний капітал", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 №87.

Звіт про рух грошових коштів – звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.04.99 № 87, визначає зміст, структуру і форму цього звіту.

^ Примітки до фінансової звітності – сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними положеннями (стандартами).


Завдання для самостійної роботи

Теми рефератів і доповідей:

Фінансова звітність підприємства як об’єкт аналізу.

Методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.

Аналіз та оцінка фінансової звітності суб’єктів господарювання.

Еволюція підходів до аналізу фінансової звітності.

Аналіз фінансової звітності як фактор прийняття інвестиційних рішень.

Теоретичні питання:

Поняття фінансової звітності

Мета фінансової звітності

Які якісні характеристики фінансової звітності визначені в П(С)БО?

Які основні принципи підготовки фінансової звітності Вам відомі?

Які вимоги ставляться до звітності?

Які існують види та форми фінансової звітності?

Які етапи підготовки до складання фінансової звітності Вам відомі?

Який порядок подання фінансової звітності?

Який порядок складання балансу?

Використання даних балансу для управління

Яка структура Звіту про фінансові результати?

Порядок заповнення Звіту про фінансові результати

Мета складання Звіту про рух грошових коштів

Основні етапи складання Звіту про рух грошових коштів

Мета складання Звіту про власний капітал

Порядок складання Звіту про власний капітал

Призначення Приміток до річної фінансової звітності

Зміст приміток до річної фінансової звітності.


Тестові завдання до теми:

1. Баланс підприємства підписують:

А. Керівник підприємства.

Б. Головний бухгалтер.

В. Керівник підприємства і головний бухгалтер.

Г. Головний бухгалтер та його заступник.


^ 2. Адресатами одержання фінансової звітності є:

А. Власники (засновники) підприємства.

Б. Власники підприємства, фінансові органи.

В. Фінансові органи, органи державної статистики.

Г. Власники (засновники) підприємства, трудовий колектив на його вимогу, органи до сфери управління, яких належить підприємства, інші органи та користувачі згідно із законодавством.

3. Квартальна фінансові звітність (крім зведеної та консолідованої) подається підприємством не пізніше:

А. 10 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Б. 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.

В. 20 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Г. 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.


4. Річна фінансова звітність подається підприємством:

А. He пізніше 1 лютого наступного за звітним роком.

Б. He пізніше 20 лютого наступного за звітним роком.

В. Рішення приймається керівником підприємства.

Г. He пізніше 7 лютого наступного за звітним роком.

5. Баланс - це:

А. Звіт про результати діяльності підприємства.

Б. Звіт, який відображає стан активів та зобов’язань підприємства.

В. Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал.

Г. Звіт, який відображає стан і зміни у складі активів і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду.

Д. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції у рядку 035.


6. Звіт про фінансові результати визначається як:

А. Добуток доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідних податків, зборів.

Б. Сума доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідно податків, зборів.

В. Відношення доходу (виручки) від реалізації продукції до відповідних податків, зборів.

Г. Різниця між доходами (виручкою) від реалізації продукції і відповідними податками, зборами, знижками тощо.


7. Прибуток від операційної діяльності у Звіті про фінансові результати визначається як:

А. Сума валового прибутку, іншого операційного доходу.

Б. Сума чистого доходу, валового прибутку та іншого операційного доходу.

В. Різниця між доходом від реалізації та чистим доходом від реалізації продукції.

Г. Алгебраїчна сума валового прибутку, іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут інших операційних витрат.


8. До складу квартальної фінансової звітності включають:

А. Баланс і Звіт про фінансові результати.

Б. Баланс.

В. Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів.

Г. Баланс, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.


9. Примітки до річної фінансової звітності включають:

А. 10розділів.

Б. 15 розділів.

В. 20розділів.

Г. 13 розділів.


Практичні завдання до теми:

Завдання 1.

Згрупуйте господарські засоби, які характеризують ресурси підприємства, за двома ознаками:

за складом та розміщенням (по функціональній участі у господарському процесі);

за правом власності на ресурси (по джерелу формування):

Заборгованість підприємства перед Фондом зайнятості населення.

Фартухи х/б на складі (строк служби менш 12 місяців).

Столи офісні у відділі кадрів підприємства.

Статутний капітал.

Будиночок медпункту.

Будинок цехів основного виробництва.

Гроші підприємства на валютному рахунку.

ЕОМ рекламного агентства.

Пристрій в цеху зі строком служби більш 1 року.

Заборгованість покупців перед підприємством за поставлену продукцію.

Запчастини на складі.

Незавершене будівництво будинку культури підприємства.

Заборгованість підприємства підрядним організаціям (короткострокова).

Додаткові вкладення в капітал підприємства.

Програмне забезпечення для проведення планових розрахунків.

Сировина на складі підприємства.

Гроші підприємства, які видані співробітникам на господарчі витрати.

Замки меблеві на складі.

Освітлювальна вишка на території підприємства.

Транспортні засоби підприємства.


Результати групування господарськіх засобів оформити у вигляді таблиці


За складом та розміщенням

За правом власності на ресурси

Оборотні

Необоротні

Власний капітал

Зобов’язання














Завдання 2.

Скласти бухгалтерський баланс за формою №1на підставі наступних даних:

1. Незавершене будівництво

Статутний капітал.

Нерозподілений прибуток.

.Довгострокова дебіторська заборгованість.

Основні засоби (залишкова вартість).

Виробничі запаси.

Дебіторська заборгованість за виданими авансами.

Знос основних засобів

Короткострокові кредити банків.

Доходи майбутніх періодів.

Забезпечення виплат персоналу.

Кредиторська заборгованість перед Пенсійним фондом.

13.Кредиторська заборгованість за дивидентами нарахованими.

14.Поточний рахунок в банку.

Суми проставити самостійно.


Завдання 3.


Скласти баланс підприємства «Зоря» за формою №1 на підставі відомих залишків статей балансу( табл.3):

Таблиця 3


^ Статті балансу

Сума, тис грн

Кредиторська заборгованість

1150

Позики банку

12000

Продукція на складі

11000

Паливо

12000

Каса

2000

Заборгованість за отримані товари

3200

Дебіторська заборгованість

2950

Заборгованість перед постачальниками

4000

Заборгованість по заробітній платі

3000

Основні засоби

2400

Незавершене виробництво

4500

Розрахунковий рахунок у національній валюті

5500

Статутний капітал

17000


Завдання 4.



Складіть баланс підприємства за формою №1 на основі наступних даних (табл.4):

Таблиця 4

^ Статті балансу

Сума, тис.грн.

Цінні папери інших підприємств

264

Товари на складі

90

Кредит банку

449

Машини і обладнання

300

Статутний капітал

1000

Готова продукція

70

Залишок товарів

275

Дебіторська заборгованість покупців

200

Офісне обладнання

250

Земельні ділянки та будівлі

270

Заборгованість за отримані товари

350

Векселі одержані

40

Залишок готівки в касі

140

Заборгованість за податками

200

Залишок коштів на чековому рахунку

100


Завдання 5.


Засоби підприємства та джерела їх формування характеризуються такими даними (табл.5):

Таблиця 5

Статутний фонд

145000 грн.

Основні засоби

124000 грн.

Каса

400 грн.

Прибуток

20000 грн.

Розрахунковий рахунок в банку

16000 грн.

Позики банку

10 500 грн.

Розрахунки з постачальниками

3 420 грн.

Фонд підприємства

2050 грн.

Готова продукція

7450 грн.

Сировина і матеріали

17000 грн.

Підзвітні особи

150 грн.

Основне виробництво

15970 грн.


Визначити:

Які суми відносяться до пасивних, а які до активних рахунків?

Підрахувати суми активних та пасивних рахунків.


Питання для самоконтролю:

Що означає поняття "фінансова звітність"?

Назвіть види джерел інформації для аналізу.

Наведіть класифікацію джерел інформації для аналізу.

Охарактеризуйте методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.

Охарактеризуйте інформаційну базу фінансового аналізу суб’єктів господарювання.

Яку роль відіграє аналіз фінансової звітності підприємств?

Охарактеризуйте баланс підприємства.

Охарактеризуйте звіт про фінансові результати підприємства.

Назвіть види звітності підприємств.

Для чого використовується фінансова звітність підприємств?

Визначте поняття "користувачі фінансової звітності" .

Наведіть порядок складання фінансової звітності.

Назвіть вимоги до якості фінансової звітності.

Охарактеризуйте користувачів фінансової звітності підприємств.

Які функції виконує фінансова звітність у фінансовому аналізі країни?



Тема 3. Оцінка фінансового стану підприємства.

^ Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 12 год.


Питання для обговорення на семінарському занятті:

1. Значення і необхідність оцінки фінансового стану підприємства.

2. Мета оцінки фінансового стану підприємства.

3. Основні завдання оцінки фінансового стану підприємства.

4. Аналіз ліквідності підприємства.

5. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства.

Питання для обговорення на практичному занятті:

1. Аналіз прибутковості підприємства.

2. Аналіз акціонерного капіталу підприємств.

3. Аналіз рівня прийняття рішень.

4. Практичні завдання.


Перелік ключових понять теми:

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

^ Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

^ Аналіз фінансового стану - це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

^ Аналіз ліквідності — характеризує можливість підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання із своїх поточних активів.

Платоспроможність підприємства — це здатність виконувати свої зовнішні обов'язки, використовуючи власні активи. Цей показник вимірює фінансовий ризик, тобто вірогідність банкрутства. Для обчислення рівня платоспроможності використовують спеціальний коефіцієнт, який показує частку власного (акціонерного) капіталу підприємства в його загальних обов'язках.

Завдання для самостійної роботи:


Теми рефератів і доповідей:

Оцінка фінансового стану підприємств. Її особливості та значення..

Методичні підходи до оцінки фінансового стану підприємств.

Аналіз та оцінка фінансового стану різних суб’єктів господарювання.

Аналіз фінансового стану як фактор прийняття рішень для інвестування.

Значення фінансового стану підприємств з позицій різних груп інвесторів.

Теоретичні питання:

Основні напрями аналізу фінансового стану підприємства.

Послідовність аналізу фінансового стану.

Економічна оцінка балансу підприємства, горизонтальний та вертикальний аналіз статей бухгалтерського балансу.

Коефіцієнтні і факторні моделі аналізу.

Експрес-аналіз фінансового стану.

Деталізований аналіз фінансового стану.

Поняття фінансової стійкості та стабільності підприємства.

Основні фактори, що впливають на стійкість фінансового стану підприємства.

Система показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства: методика їх розрахунку.

Сутність ліквідності і платоспроможності та їх значення при оцінці фінансового стану підприємства.

Зміст та послідовність аналізу ліквідності підприємства; основні стадії її оцінки:

Зміст та основі напрямки здійснення аналізу платоспроможності підприємства.


Практичні завдання:

Задача 1.

На основі наведених статей балансу обчислити поточний коефіцієнт ліквідності

Показник

На початок року, тис. грн

^ На кінець року, тис. грн

Запаси

800

879

Дебіторська заборгованість

92

100

Кредиторська заборгованість

180

240

Грошові кошти і короткострокові цінні папери

165

201

Короткострокові кредити

93

90


Задача 2.

Визначити платіжні кошти та поточні зобов’язання підприємства.

Показник

Значення, тис. грн..

Пред’явлені до сплати рахунки постачальників

8037

Заборгованість за страхуванням майна

216

Залишок коштів на поточному рахунку

765

Пред’явлені до продажу цінні папери

900

Короткострокові кредити банку до погашення

1125

Рахунки підрядної будівельної організації, пред’явлені до оплати

450

Рахунки покупців, що підлягають оплаті

8244

Векселі, видані постачальникам до оплати

648

Кошти до отримання за реалізовані основні фонди

1980

Інші надходження грошових коштів

180

Заборгованість за розрахунками з бюджетом

2628

Зобов’язання за розрахунками з оплати праці

3312

Зобов’язання за розрахунками з позабюджетних платежів

432

Кошти до надходження за реалізовані зайві матеріали

828

Депонентська заборгованість з оплати праці

5

Залишок грошових коштів у касі

153

Дебіторська заборгованість з нарахованих дох