Реферат: Державна податкова адміністрація україни нака з

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Н А К А З

11. 02. 2011 р. № 90

Про внесення змін до формату

(стандарту) електронного документа

звітності платників податків


З метою подальшого розвитку технології подання платниками податків податкових документів в електронному вигляді, практичного впровадження Законів України від 22 травня 2003 року № 851-VI "Про електронні документи та електронний документообіг", №852-VI "Про електронний цифровий підпис" та Податкового кодексу України і врегулювання питань, пов’язаних з веденням Єдиного реєстру податкових накладних, автоматизацією перевірки відповідності заявлених у деклараціях та розрахованих за даними реєстрів сум податкового кредиту та податкових зобов’язань,

НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до наказу ДПА України від 03.05.06 №242 "Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків", а саме :

1.1. затвердити та ввести в дію з 14.02.11 нову редакцію додатка 1 "Формат (стандарт) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)" до наказу ДПА України від 03.05.06 №242, що додається;

1.2. додаток 3 "Правила формування реєстру отриманих та виданих податкових накладних на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML)" до наказу ДПА України від 03.05.06 №242 вилучити.

2.Департаменту інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування (Лаба М.С.) забезпечити опублікування на WEB-сайті ДПА України нової редакції формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків на основі специфікації XML та забезпечити доступ розробникам програмного забезпечення до структури XML-документа, відповідних схем контролю XML-документів, електронних форм документів звітності у форматі PDF та довідників звітних документів, звітних періодів і державних податкових інспекцій у форматі XML, після набрання чинності цього наказу.

3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Котькала О.Б.


Голова Комісії з проведення

реорганізації ДПА України,

Голова ДПС України В.Ю. Захарченко


Додаток 1

до наказу ДПА України

від 03.05.06 № 242

(у редакції наказу ДПА України від 11.02.2011 № 90)


Формат (стандарт) електронного документа звітності платників податків


Цей документ є описом формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків (далі - Стандарт). Стандарт призначений для формування та передачі звітності в електронному вигляді платником податків до органів Державної податкової служби України.


Звітність може подаватись в електронному вигляді за умови дотримання Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» і «Про електронний цифровий підпис» та вимог цього наказу. Документ вважається поданим лише після отримання підписаного підтвердження з органів Державної податкової служби України.


З фізичної точки зору кожний документ звітності є файлом, що містить інформацію лише щодо одного звіту, перерахунку, декларації, додатка до декларації тощо. Документи можуть подаватись як окремими файлами, так і пакетом.


^ Пакет звітних документів – це певний перелік документів одного типу чи різних типів, що подаються платником податків в одному звітному періоді. Фізично пакетом документів є набір XML-файлів, які називаються згідно з форматом (стандартом) електронної звітності і подаються на одному носії або надсилаються одним електронним листом.


Імена файлів формуються відповідно до значення елементів заголовка документа (DECLARHEAD) за таким принципом:


позиції з 1 по 4 включно містять код ДПІ отримувача, до якої подається оригінал або копія документа (4 символа), який складається з коду області, на території якої розташовується податкова інспекція (відділення) (значення елемента C_REG, доповненого зліва нулем до 2 символів), та коду адміністративного району, на території якого розташовується податкова інспекція (відділення) (значення елемента C_RAJ, доповненого зліва нулем до 2 символів);




позиції з 5 по 14 включно містять код платника згідно з ЄДРПОУ (Реєстраційний (обліковий) номер з Тимчасового реєстру ДПА України) або реєстраційний номер облікової картки платника (номер паспорта) (значення елемента TIN, доповненого зліва нулями до 10 символів);




позиції з 15 по 17 включно містять код документа (значення елемента C_DOC);




позиції з 18 по 20 містять підтип документа (значення елемента C_DOC_SUB);




позиції з 21 по 22 містять номер версії документа (значення елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до 2 символів);




позиція 23 містить ознаку стану документа (значення елемента C_DOC_STAN);




позиції з 24 по 25 містять номер нового звітного (уточнюючого) документа у звітному періоді (значення елемента C_DOC_TYPE, доповненого зліва нулем до 2 символів). Для звітного документа позиції 24…25 міститимуть значення 00;




позиції з 26 по 32 містять порядковий номер документа, що може подаватись декілька разів в одному звітному періоді (значення елемента C_DOC_CNT, доповненого зліва нулями до 7 символів). Якщо звіт подається лише один раз, то позиції 26...32 міститимуть значення 0000001;




позиція 33 містить числовий код типу звітного періоду (1-місяць, 2-квартал, 3-півріччя, 4-дев’ять місяців, 5-рік) (значення елемента PERIOD_TYPE);




позиції з 34 по 35 містять значення звітного місяця (значення елемента PERIOD_MONTH доповненого зліва нулем до 2 символів);




позиції з 36 по 39 містять значення звітного року (значення елемента PERIOD_YEAR);




позиції з 40 по 43 містять код податкової інспекції, до якої подається оригінал документа (значення елемента C_STI_ORIG, доповненого зліва нулями до 4 символів). Якщо документ є оригіналом, а не копією, то позиції 40…43 будуть відповідати позиціям 1…4;




Файл має розширення xml.


Наприклад: 23010000223816J0100109100000000151220102301.xml


Схему формування назви файла проілюстровано на рис.1.


1


Рис.1


З логічної точки зору кожний документ подається у вигляді XML-структури. Кожний поданий звітний документ повинен відповідати всім правилам побудови XML-документа відповідно до відкритого стандарту W3C (http://www.w3.org/TR/REC-xml). Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення для кожного типу звіту додається файл, який містить XML-схему, що відповідає стандарту W3C – (http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance).

Файл з XML-схемою іменується за таким принципом:

позиції з 1 по 3 включно містять код документа і відповідають значенню елемента C_DOC;

позиції з 4 по 6 містять підтип документа і відповідають значенню елемента C_DOC_SUB;

позиції з 7 по 8 містять номер версії документа і відповідають значенню елемента C_DOC_VER, доповненого зліва нулем до 2 символів;

файл має розширення xsd.


Наприклад: J0100109.xsd


Схему формування назви файла проілюстровано на рис 2.


1

Рис. 2


Всі XML-схеми поширюються Державною податковою службою України. Порядок елементів у XML - документі повинен точно відповідати порядку, описаному XML-схемою.


Структуру електронного документа податкової звітності наведено у додатку А .


Кожний документ починається з директиви XML<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>, що набрана в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є "windows-1251".


Всі елементи документа іменуються у верхньому регістрі. Кореневим елементом є елемент з іменем DECLAR, при оголошенні даного елемента вказується посилання на схему контролю даних (XML схему).

Наприклад:

xsi:noNamespaceSchemaLocation="J0100109.xsd">


Між елементами не допускаються знаки пробілів, табуляцій тощо.

Заголовок документа міститься в елементі DECLARHEAD. У заголовку розміщується інформація, що повністю ідентифікує тип документа, належність даного документа платникові, звітний період тощо. Детальний опис всіх його дочірніх елементів для DECLARHEAD наведено у таблиці 1.


Таблиця 1

^ Назва елемента

Зміст

Коментар



Код платника

Значенням елемента є код платника згідно з ЄДРПОУ (Реєстраційний (обліковий) номер з Тимчасового реєстру ДПА України) або реєстраційний номер облікової картки платника (номер паспорта, записаний як послідовність двох великих літер української абетки та шести цифр)



Код документа

Відповідає значенню елемента C_DOC з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML)

_DOC_SUB>

Підтип документа

Відповідає значенню елемента C_DOC_SUB з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML)



Номер версії документа

Відповідає значенню елемента C_DOC_VER з довідника звітних документів (SPR_DOC.XML)



Номер нового звітного (уточнюючого) документа

Для першого поданого (звітного) документа в періоді значення даного елемента дорівнює 0, кожний наступний новий звітний (уточнюючий) документ цього ж типу для даного звітного періоду має значення цього елемента, збільшеного на одиницю



Номер однотипного документа в періоді

Якщо в одному звітному періоді подається кілька однотипних документів, то значення даного елемента містить порядковий номер для кожного документа в даному періоді. Перший (звітний) документ має номер 1. При формуванні електронного документа, що є новим звітним (уточнюючим) до поданого раніше (звітного) (значення елемента C_DOC_TYPE >0), нумерація однотипних документів в періоді (значення елемента C_DOC_CNT) повинна залишатись незмінною щодо нумерації звітного документа, показники якого виправляються

REG>

Код області

Значенням цього елемента є код області, на території якої розташована податкова інспекція (відділення), до якої подається документ (оригінал або копія). Код області заповнюється згідно з довідником державних податкових інспекцій (SPR_STI.XML) і відповідає значенню елемента C_REG

RAJ>

Код адміністративного району

Значенням цього елемента є код адміністративного району, на території якого розташована податкова інспекція (або відділення), до якої подається документ (оригінал або копія). Код адміністративного району заповнюється згідно з довідником державних податкових інспекцій (SPR_STI.XML) і відповідає значенню елемента C_RAJ




Звітний місяць

Звітним місяцем вважається останній місяць у звітному періоді (для місяців це порядковий номер місяця, для І,ІІ,ІІІ,ІV кварталів це 3,6,9,12 місяць відповідно,для І та ІІ півріч – 6 та 12 відповідно, для 9 місяців – 9, для року – 12)


TYPE>

Тип звітного періоду

1-місяць, 2-квартал, 3-півріччя, 4-дев’ять місяців, 5-рік




Звітний рік

Формат рррр

<C_STI_ORIG>

Код ДПІ, до якої подається оригінал документа

Код ДПІ вибирається з довідника інспекцій, є числовим значенням, яке відповідає формулі

значенню елемента C_REG*100+ значенню елемента C_RAJ.

<C_DOC_STAN>

Стан документа

Приймає фіксовані значення:

1-звітний документ

2-новий звітний документ

3-уточнюючий документ

<LINKED_DOCS>

Перелік пов’язаних документів.

Даний елемент є вузловим і складається з ряду елементів з іменем DOC, кожний з яких містить інформацію про окремий документ.

Елемент DOC має такі дочірні елемент, що співпадають з відповідними значеннями в елементі DECLARHEAD пов’язаного документа :

Містить відповідний перелік документів:

для основного документа – посилання на додатки, які подаються до нього;

для додатка – посилання на основний документ;

для квитанції – на документ, що квитується.

Елемент DOC має обов’язкові атрибути :

^ NUM - Номер пов’язаного документа в переліку

TYPE - Тип зв’язку. Даний атрибут приймає фіксовані значення :

1 – посилання на додаток,

2 – посилання на основний документ,

^ 3 – посилання на документ, що квитувався



Код документа

Пов’язаний документ



Підтип документа



Номер версії документа



Номер нового звітного (уточнюючого) документа



Номер однотипного документа в періоді

<C_DOC_STAN>

Стан документа

<FILENAME>

Ім’я файлу, що містить пов’язаний документ



Дата заповнення документа платником

Формат ддммрррр



Сигнатура програмного забезпечення

Текстовий рядок - ідентифікатор програмного засобу, за допомогою якого сформовано документ


Жодний з описаних вище елементів (крім елементів LINKED_DOCS та SOFTWARE), що входять до заголовка документа (елемент DECLARHEAD), не може мати пусте значення.


Тіло документа міститься в елементі DECLARBODY. Кожний його дочірній елемент будується за таким принципом: <Код показника> Значення показника Код показника>. Кодування показників визначається шаблоном відображення, що додається до кожного документа. Всі шаблони вільно розповсюджуються ДПС України у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім'я файла з розширенням pdf.

Звітні форми умовно розподіляються на 2 групи:

таблиці, що мають заздалегідь відому кількість рядків;

таблиці, в яких кількість рядків змінна, хоча і має певне граничне значення.


У першому випадку кодування даних однозначне згідно з шаблоном документа, у іншому ж всі цифри, що містяться в одній колонці, кодуються однотипно, а на номер рядка вказує значення атрибута ROWNUM. <Код показника ROWNUM=”Номер рядка”> Значення показника Код показника>.


Наприклад, у таблиці 2 наведено фрагмент шаблону, відповідно до якого ідентифікаційний номер має код RXXXXG02, а його належність до 10 рядка звіту визначиться як ROWNUM=”10”:


2222222222.


Відповідно сума нарахованого доходу з 12 рядка запишеться:


1000.32


Таблиця 2

№ з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахованого доходу

(грн.,коп.)

1

2

3а




RXXXXG02

RXXXXG03A

Х

Х

R01G03A


Основні вимоги до заповнення значень показників є такими:

Значення показників грошового типу заповнюються у гривнях або у гривнях з копійками залежно від вимог схеми даних та порядку заповнення відповідної форми. Роздільником десяткових розрядів обов'язково є крапка. Якщо значення показника дорівнює нулю, то воно записується як

<^ Код показника>0Код показника>

(або <Код показника>0.00Код показника> залежно від схеми даних)

Наприклад: <R011G3>0.00</R011G3>


Значення показників символьного типу не можуть містити символи:

> – більше;

< – менше

” – подвійні лапки;

’ – апостроф;

& – амперсанд;

Замість них використовуються відповідні макропідстановки, наведені у таблиці 3.

Таблиця 3
>

>

<

<

“

"

‘

'

&

&




Значення показників типу “дата” зберігаються у форматі ддммрррр, де дд – день, мм – місяць, а рррр – рік . Наприклад: 15 грудня 2010 року запишеться у вигляді 15122010.




Елементи, що мають пусте значення, записуються у вигляді <Код показника xsi:nil=”true”/> або <Код показника xsi:nil=”true”>Код показника>, причому атрибут xsi:nil=”true” є обов'язковим.

Наприклад: 11G3 xsi:nil=”true”/> або xsi:nil=”true”></R011G3>.


Якщо елемент відсутній у тілі документа (елемента DECLARBODY), то його значення теж вважається пустим.


При передачі електронного документа між різними рівнями податкової служби XML-документ може містити додаткові службові елементи та атрибути, що не описуються даним форматом (стандартом).


Приклад сформованого електронного документа наведено в додатку Б.


Додаток А

до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків


Структура електронного документа податкової звітності:


<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

<DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xsi:noNamespaceSchemaLocation="ім”я файлу, що містить XML-схему">

<DECLARHEAD>

<TIN>КОД ПЛАТНИКА-->TIN>

<C_DOC>КОД ДОКУМЕНТА-->C_DOC>

<C_DOC_SUB>ПІДТИП ДОКУМЕНТА-->C_DOC_SUB>

<C_DOC_VER>НОМЕР ВЕРСІЇ ДОКУМЕНТА-->C_DOC_VER>

<C_DOC_TYPE>№ НОВОГО ЗВІТНОГО (УТОЧНЮЮЧОГО) ДОКУМЕНТА (0 - ЗВІТНИЙ)-->C_DOC_TYPE>

<C_DOC_CNT>№ ОДНОТИПНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРІОДІ-->C_DOC_CNT>

<C_REG>КОД ОБЛАСТІ ДПІ ОТРИМУВАЧА-->C_REG>

<C_RAJ>КОД АДМІНІСТРАТИВНОГО РАЙОНУ ДПІ ОТРИМУВАЧА-->C_RAJ>

<PERIOD_MONTH>ЗВІТНИЙ МІСЯЦЬ (ОСТАННІЙ У ЗВІТНОМУ ПЕРІОДІ)-->PERIOD_MONTH>

<PERIOD_ TYPE >ТИП ПЕРІОДУ-->PERIOD_ TYPE >

<PERIOD_YEAR>ЗВІТНИЙ РІК-->PERIOD_YEAR>

<C_DOC_STAN>СТАН ДОКУМЕНТА-->C_DOC_STAN>

<C_STI_ORIG>КОД ДПІ, ДО ЯКОЇ ВІДСИЛАЄТЬСЯ ОРИГІНАЛ ДОКУМЕНТА-->C_STI_ORIG>

<LINKED_DOCS>

ПОВ’ЯЗАНІ ДОКУМЕНТИ-->

<DOC NUM=”НОМЕР ПОВ’ЯЗАНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРЕЛІКУ-->” TYPE=”ТИП ЗВ’ЯЗКУ-->”>

<C_DOC>КОД ДОКУМЕНТА-->C_DOC>

<C_DOC_SUB>ПІДТИП ДОКУМЕНТА-->C_DOC_SUB>

<C_DOC_VER>НОМЕР ВЕРСІЇ ДОКУМЕНТА-->C_DOC_VER>

<C_DOC_TYPE>№ НОВОГО ЗВІТНОГО (УТОЧНЮЮЧОГО) ДОКУМЕНТА (0 - ЗВІТНИЙ) -->C_DOC_TYPE>

<C_DOC_CNT>№ ОДНОТИПНОГО ДОКУМЕНТА В ПЕРІОДІ-->C_DOC_CNT>

<C_DOC_STAN>СТАН ДОКУМЕНТА-->C_DOC_STAN>

<FILENAME>-- ІМ’Я ФАЙЛУ--> FILENAME >

…

DOC>

LINKED_DOCS>

<D_FILL>ДАТА ЗАПОВНЕНЯ ДОКУМЕНТА ПЛАТНИКОМ-->D_FILL>

<SOFTWARE>СИГНАТУРА ПРОГРАМНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ-->SOFTWARE>

DECLARHEAD>


<DECLARBODY>

<КОД ПОКАЗНИКА> --Значення показника--> КОД ПОКАЗНИКА>

…

DECLARBODY>

DECLAR>


Додаток Б

до формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків


Приклад сформованого електронного документа:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>

<DECLAR xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xsi:noNamespaceSchemaLocation="j0100109.xsd">

<DECLARHEAD>

<TIN>223816TIN>

<C_DOC>J01C_DOC>

<C_DOC_SUB>001C_DOC_SUB>

<C_DOC_VER>9C_DOC_VER>

<C_DOC_TYPE>0C_DOC_TYPE>

<C_DOC_CNT>1C_DOC_CNT>

<C_REG>23C_REG>

<C_RAJ>1C_RAJ>

<PERIOD_MONTH>12PERIOD_MONTH>

<PERIOD_TYPE>5PERIOD_TYPE>

<PERIOD_YEAR>2010PERIOD_YEAR>

<C_DOC_STAN>1C_DOC_STAN>

<C_STI_ORIG>2301C_STI_ORIG>

< LINKED_DOCS >

< DOC NUM=”1” TYPE=”1”>

<C_DOC>J01C_DOC>

<C_DOC_SUB>151C_DOC_SUB>

<C_DOC_VER>9C_DOC_VER>

<C_DOC_TYPE>0C_DOC_TYPE>

<C_DOC_CNT>1C_DOC_CNT>

<C_DOC_STAN>1C_DOC_STAN>

<FILENAME>23010000223816J0115109100000000151220102301.xmlFILENAME>

</DOC >

< DOC NUM=”2” TYPE=”1”>

<C_DOC>J01C_DOC>

<C_DOC_SUB>151C_DOC_SUB>

<C_DOC_VER>9C_DOC_VER>

<C_DOC_TYPE>0C_DOC_TYPE>

<C_DOC_CNT>1C_DOC_CNT>

<C_DOC_STAN>1C_DOC_STAN>

<FILENAME>23010000223816J0115309100000000151220102301.xmlFILENAME>

</DOC >

LINKED_DOCS >

<D_FILL>01022011D_FILL>

<SOFTWARE XSI:NIL=”true”></SOFTWARE>

DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<R001G1S>24.15.0R001G1S>

<R002G1S>18014R002G1S>

<R003G1S>146317R003G1S>

<R010G3>710645400.00R010G3>

<R011G3>676231600.00R011G3>

<R012G3>393800.0R012G3>

<R014G3>578400.0R014G3>

<R016G3>33441600.00R016G3>

<R020G3>110613400.00R020G3>

<R023G3>110613400.00R023G3>

<R030G3>821258800.00R030G3>

<R040G3>803398500.00R040G3>

<R0410G3>16239600.00R0410G3>

<R0412G3>41513900.00R0412G3>

<R041G3>717296300.00R041G3>

<R043G3>18835300.00R043G3>

<R044G3>6962900.00R044G3>

<R046G3>2550500.00R046G3>

<R060G3>803398500.00R060G3>

<R070G3>15184100.00R070G3>

<R080G3>2676200.00R080G3>

<R110G3>2676200.00R110G3>

<R111G3>2676200.00R111G3>

<R120G3>802900.00R120G3>

<R121G3>802900.00R121G3>

<R140G3>802900.00R140G3>

<R150G3>625400.00R150G3>

DECLARBODY>

DECLAR>