Реферат: Правлением Фонда «Фонд развития предпринимательства Ульяновской области»

УТВЕРЖДЕНО:

Правлением Фонда «Фонд развития предпринимательства Ульяновской области»


Протокол №2 от «15» июля 2010 года

Председатель Правления


______________________Гайнетдинов Р.Ш.



МЕТОДИКА

оценки финансового состояния заёмщиков

при предоставлении займов Фондом «Фонд развития предпринимательства Ульяновской области»

субъектам малого и среднего предпринимательства


^ 2010 г.

1. Целевая группа.


Юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные на территории г. Ульяновска и Ульяновской области, соответствующие условиям Федерального закона от 27.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» ст.4 и осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» №193-ФЗ от 08.12.1995г. в форме сельскохозяйственного производственного кооператива (СПК) или сельскохозяйственного потребительского кооператива (СПоК), являются целевой группой Программы развития малого и среднего предпринимательства в Ульяновской области на 2005-2010 годы, утвержденной Законом Ульяновской области от 8 июня 2005 г. №042-ЗО.


^ 1.1. Специфика ведения бизнеса в различных отраслях экономики


Практический опыт показывает, что подавляющие число клиентов работают в сфере торговли, т. к. торговля более мобильна, быстрее, чем другие отрасли реагирует на изменение конъюнктуры рынка. Торговля — это самый быстрый и верный способ сделать оборот и получить прибыль.

Часто встречаются клиенты, которые в своей деятельности комбинируют торговлю и услуги, торговлю и производство. Поэтому при экономическом анализе деятельности потенциального заемщика необходимо определить, чем он конкретно занимается, что является главным в бизнесе, а что — второстепенным. Для достижения этой цели следует очень внимательно отнестись к процессу сбора финансовой информации, а именно правильно оценить статьи расходов и источники доходов предприятия.


Сфера деятельности

Источник дохода

Статьи расходов (исключая накладные расходы)

Услуги

Продажа товаров: оптом, в розницу

Закупка товаров для перепродажи

Производство

Реализация собственной продукции

Приобретение сырья, материалов, полуфабрикатов для осуществления производственной деятельности

Как правило, розничная торговля и сфера услуг имеют самый большой процент наличных расчетов в общем обороте предприятия.

Производственная компания, как правило работает по заключенным договорам с контрагентами, применяет безналичную форму расчетов со своими поставщиками сырья и материалов, выполняет заказы по полной или частичной предоплате потребителей.

Предприятия оптовой торговли — занимают промежуточное значение между розницей и производством. Как правило, чем больше объемы, тем больше объем безналичных расчетов.


^ 1.2. Сфера деятельности и баланс предприятия:



Наименование отрасли

Актив

^ Пассив-источник финансирования

Розничная торговля

Значительная доля оборотного капитала в структуре баланса;

Отсутствие дебиторской задолженности

Товарный кредит и кредиты банков, займы, собственные средства.

Оптовая торговля

Значительная доля оборотного капитала в структуре баланса;

Наличие дебиторской задолженности

Товарный кредит и кредиты банков, займы, собственные средства.

Производство

Значительная доля основных средств в структуре баланса;

Наличие дебиторской задолженности

Кредиты банков, займы, собственные средства, предоплата клиентов.

Сфера услуг (кроме общественного питания)

Значительная доля основных средств в структуре баланса;

Отсутствие дебиторской задолженности

Кредиты банков, займы, собственные средства, предоплата клиентов (кроме бытовых услуг).

Сфера общественного питания

Оборотный капитала и основные средства имеют равное присутствие; (за исключением когда деятельность осуществляется на арендуемых площадях и оборудовании)

Кредиты банков, займы, которые финансируют основные средства собственные средства, предоплата клиентов.

Смешанные виды деятельности (несколько направлений деятельности)

При составлении упрощенной формы баланса данные статей формируются в разрезе направлений деятельности. Это позволяет правильно оценить финансовое состояние предприятия и определить целесообразность финансирования одного из направлений (или нескольких направлений) за счет кредитных ресурсов.


Анализ структуры баланса позволяет финансовому эксперту сориентироваться в бизнесе заемщика, оценить источники формирования и финансирования деятельности и сформулировать дополнительные вопросы, возникающие из баланса:

какое направление в анализируемом бизнесе является доминирующим (приносящий основной доход);

источники формирования собственных средств (величина стартового капитала, полученная прибыль (убытки);

источники финансирования текущей деятельности — наличие кредитов банков, займов (цель, условия погашения);

источники приобретения основных средств (когда и на какие средства приобретены основные фонды, наличие долгосрочных обязательств, и т.п.);

наличие дебиторской и кредиторской задолженности (условия поставок и расчетов и т. п.);

для чего на расчетном счете и/или кассе (накоплениях) аккумулированы средства.


^ 2. Этапы принятия решения о предоставлении займа.

2.1. Получение достоверной информации.

Основная проблема предоставления займа связана с неравномерным распределением информации между потенциальным заемщиком и Заимодавцем (Фонд). Фонду неизвестно качество деятельности предпринимателя и его фирмы и, наконец, фонду неизвестно, как заемщик намеревается использовать займ. Фонд точно узнает информацию по этим вопросам только после выдачи займа.

Сотрудник Фонда с помощью клиента пытается выяснить ответы на вопросы, которые необходимы для того, чтобы принять решение о выдаче займа. Необходимо принять во внимание, что потенциальный клиент заинтересован в предоставлении выгодных для него сведений. Т.е. важным аспектом деятельности кредитного эксперта Фонда является сбор и тщательный анализ финансовой информации о деятельности потенциального заемщика.

Решение о выдаче займа должно приниматься только исходя из результатов финансового анализа.

^ Особенности получения информации:

Разговор с предпринимателем и сотрудниками предприятия (главный бухгалтер, главный инженер, товаровед, продавцы и др.). Это самый важный и одновременно самый проблематичный источник информации, потому что предприниматель хочет получить кредит и, следовательно, будет описывать свое предприятие, как можно положительнее. Но посредством умелой проверки (например, варьируя вопросы об одном и том же предмете) можно выяснить степень достоверности информации.

Информация от третьего лица, например, партнеров. Внимание: необходимо соблюдать конфиденциальность этой информации и тех сведений, которые предоставил сам потенциальный заемщик. Некоторые предприятия по понятным причинам не хотят, чтобы было известно об их кредитовании. Они боятся конкуренции, поэтому у них есть возможность указать в заявке, о неразглашении информации о займе третьим лицам.

Нужно анализировать такие документы, как, например, договоры аренды, поставки, балансы и т.д.

Дополнительная информация, в частности, о рынке, на котором работает предприятие (например, статьи в газетах, публикации показателей, по которым строительные предприятия корректируют свои цены).

Любая информация зависит от человека, который дает эту информацию, и от человека, запрашивающего ее. Таким образом, финансовый эксперт должен стараться не подсказывать ответы и получить достаточно широкое представление о предприятии.


^ 2.2. Роль Финансового эксперта.

Финансовый эксперт Фонда играет важнейшую роль в процессе предоставления займа посредством сбора информации.

Финансовый эксперт несет ответственность за:

выдачу займов;

экономическую оценку предприятия;

оценку личных качеств заемщика;

мониторинг;

своевременный возврат займа;

повторное обращение заемщика за получением займа.


^ 2.3. Общие правила поведения.

Финансовый эксперт должен быть вежлив с клиентом. Отвечая по телефону, финансовый эксперт должен называть свое имя. Кроме того, необходимо строго соблюдать расписание назначенных встреч. Если по каким-то причинам в расписание необходимо внести изменения, то об этом надо заблаговременно уведомить клиента.

По отношению к клиенту надо соблюдать определенную дистанцию. финансовый эксперт всегда должен помнить, что при возникновении проблем ему/ей придется провести проверку предприятия и, возможно, передать дело в суд. Это особенно важно, когда заявителями являются друзья или даже родственники. В последнем случае дело надо передать другому кредитному эксперту.

Вся информация, касающаяся заемщика и его предприятия, является строго конфиденциальной. Конфиденциальность, помимо прочего, подразумевает хранение кредитных дел в недоступных для посторонних местах.

Порядок в ведении документации облегчает работу! Работать гораздо проще (особенно при мониторинге), если дела ведутся упорядочено.

Если возникают проблемы, или в свое время были сделаны небольшие ошибки, то этого скрывать нельзя. Пока проблемы невелики, их можно решить.


^ 2.4. Первоначальная встреча с клиентом.

Во время первого разговора должны возникнуть доверительные отношения между финансовым экспертом и клиентом, что очень важно для дальнейшей успешной работы.

После того, как финансовый эксперт и клиент получили достаточно информации (условия кредитование для клиента и отсутствие стоп-факторов для финансового эксперта), можно принимать решение о дальнейшем сотрудничестве, т.е. стоит ли проводить анализ.

Информацию, полученную при первом контакте, впоследствии сравнивают с информацией, полученной при анализе. Это уже первый способ проверки полученной информации. Это помогает правильно оценить клиента:

имеет ли клиент реальное представление о собственном бизнесе или он переоценивает (недооценивает) его?

предоставляет ли клиент полную и правдивую информацию или пытается что-то скрыть, говорит неправду?

не противоречива ли информация, которую предоставляет клиент?


^ 3. Посещение мест ведения бизнеса потенциального заемщика и посещение домохозяйства с целью осмотра и оценки активов предприятия, домашних активов. Оценка рисков.


3.1. Первоначальной задачей при анализе рисков является определение желания и способности заемщика погасить задолженность в соответствии с условиями и сроками договора. займа О желании заемщика погасить долг свидетельствуют его честность, надежность и отношение к работе.

При оценке рисков следует обратить внимание на следующие вопросы.

^ 1. Конкурентоспособное положение:

срок деятельности;

производственная стабильность;

продукция;

рынок.

2. Руководство:

надежность / стабильность;

возраст;

опыт;

отношения с персоналом.

^ 3. Анализ отрасли:

возможности покупателей и поставщиков;

конкуренты.

3.1.1. Управление

В этой части анализа речь идет о качестве управления предприятием. Опыт показывает, что хотя технические способности управляющих в большинстве случаев вполне удовлетворительны, в то же время их экономические и коммерческие знания часто недостаточны. А эти аспекты очень важны для достижения успеха в бизнесе. Поэтому необходимо выяснить следующие моменты:

Насколько полно руководитель владеет информацией по бизнесу?

Какой опыт имеется у директора предприятия? (Важен профессиональный опыт, но прежде всего - опыт руководящей работы; это значит: где и в какой должности он/она работал(а) раньше, в каких отраслях этот опыт приобретался?)

Общая репутация.

Какими личными качествами обладает заемщик? Это касается его / ее физических качеств (здоровье, степень подверженности стрессам), но в особенности - его психологического настроя (насколько человек уверен в себе? как он справляется с проблемами? насколько реалистично он оценивает ситуации? ставит ли он достижимые цели? насколько он рискованный? есть ли у него чувство меры? способен ли он работать в коллективе?)

Еще одна сфера жизни, которую необходимо проанализировать - это отношения / связи заемщика с третьими лицами, его / ее семьей, друзьями, знакомыми, соседями, с коллегами.

Нередко управление предприятием осуществляется несколькими лицами. В таких случаях необходимо выяснить отношения, существующие между этими людьми. В особенности, важно выяснить какие отношения существуют между теми, кто принимает решения. (Это не всегда владельцы!)

Как распределяются обязанности?

Кто отвечает за какую часть деятельности предприятия?

Каков вклад каждого в предприятие (деньги, опыт и т.д.)?

Как долго и откуда знают друг друга владельцы?

Необходимо выяснить вышеуказанные вопросы (опыт и т.д.) в отношении всех ответственных лиц.


^ 3.1.2. Анализ отрасли

Чтобы гарантировать успех предприятия / проекта и возврат займа, должен существовать спрос со стороны потребителей, которые могут и желают платить за предлагаемый продукт. Наличие настоящего спроса (т.е. желания платить за данный товар / услугу) финансовый инспектор может определить следующими вопросами:

Что предлагается потребителю? Для чего предназначен этот товар? Каков ассортимент продукции? Возможны ли изменения в ассортименте товара?

Кто покупает продукт в настоящее время? Кто будет покупать его в будущем? Существуют различные группы потребителей, которые отличаются по их возможностям и желанию платить. Государственные предприятия могут быть проблематичными «монопольными» потребителями, потому что они часто платят с задержкой. Потребители распределяются по группам: частные предприятия (к какой отрасли они принадлежат, каков их размер?) и частные лица (зарплата, возраст, пол и т.д.). Конечно, покупатели имеют разные возможности потребления, в зависимости от их значения и величины.

Есть ли какие-либо предварительные условия, которые определяют возможность клиента купить данный продукт? Как эти дополнительные требования ограничивают количество потенциальных клиентов?

Существуют ли колебания в спросе на продукт? Если ответ положительный, как они объясняются?

Зависит ли потенциальный заемщик от одного или немногочисленных клиентов?

Почему клиент должен воспользоваться этим продуктом / услугой? Какие преимущества имеет этот продукт по сравнению с другими?


3.1.3.Конкуренция

Анализ внешней среды предприятия: сколько конкурентов у предприятия, какова их доля на рынке? Как организован рынок в целом?

Анализ абсолютных и относительных преимуществ продукта заемщика: какие преимущества имеет этот продукт / услуга по сравнению с другими? Каковы его преимущества? В каких областях соперничают конкуренты (цена, качество, сервис)? Какие факторы важны для потребителей? Чем больше преимущества этого продукта / услуги совпадают с пожеланиями потребителей, тем лучше.

Анализ потенциального спроса: это может зависеть, в том числе, и от того, где находится сфера сбыта.

Степень монополизации рынка, в котором работает заемщик: ограниченная возможность проникновения на рынок для потенциальных конкурентов создает для заемщика благоприятные условия для дальнейшего развития.

Какие существуют возможности реализации товаров и услуг? Как организована реализация? Существует ли реклама продукта?


^ 3.1.4. Местоположение предприятия. Состояние помещений.

Насколько легко можно добраться до местоположения предприятия (состояние дорог, ведущих к нему)?

Насколько хорошо развита инфраструктура данного района?

Существуют ли у клиентов предприятия другие причины посещать данный район (близость других предприятий или, например, конкуренты заемщика также располагаются недалеко)?

Занимаемое помещение (площадь, состояние, охрана, согласование с необходимыми службами, расходы по содержанию и охране и др.)

Какая площадь используется в настоящий момент, и для каких целей?


^ 3.1.5. Производство, реализация товара / оказание услуг.

Помимо оценки структуры рынка, также важно рассмотреть условия производства данного товара или услуги.

Структура поставок/продаж?

Сколько поставщиков у предприятия?

Зависит ли предприятие только от одного поставщика?

Насколько быстро можно найти альтернативных поставщиков?

Насколько удалены от предприятия поставщик / поставщики?

Какие транспортные расходы следуют из этого и кто их несет?

Как часто предприятие получает поставки, и в какой срок они должны быть оплачены?


^ 3.1.6. Наличие и состав основных средств

Какие основные средства находятся в распоряжении клиента для осуществления его хозяйственной деятельности (право собственности, аренда и пр.)?

Каковы расходы на обслуживание и ремонт основных средств?

Какие основные средства клиент планирует приобрести в перспективе (на какие ресурсы, с какой целью и т. п.)?

Финансовый эксперт должен собрать информацию о существующих основных средствах (ПК, оборудование, транспортные средства и т. д.) на предприятии и в личном пользовании по форме:


Наименование основных средств

Количество, шт.

Год выпуска

Срок эксплуатации, лет

Собственник основных средств

Состояние основных средств (визуальный осмотр)

Рыночная оценка основных средств, тыс.руб.



^ 3.1.7. Товарно-материальный запас

ассортимент , количество, стоимость (по цене закупки) запасов (провести выборочную проверку);

Производство (услуги): сырье, готовая продукция учитываются по себестоимости, полуфабрикаты по степени готовности;

Необходимо выявить долю оплаченного товара и товаров на реализации (консигнации) в общей сумме ТМЗ;

Выявить невостребованный товар (сезонный, бракованный, не пользующийся спросом и т. д.)


Большое количество невостребованного товара свидетельствует о следующем:

клиент плохо представляет себе уровень спроса и предложения на рынке на данный вид товаров;

имеет место сезонность товара (сделаны запасы на сезон, товар не распродан в сезон).

Если клиент занимается торговлей и имеет несколько групп товара, остатки ТМЗ следует указывать по группам товаров.

Когда финансовый эксперт имеет определенную информацию о предприятии, необходимо проанализировать ее и сопоставить полученную информацию с увиденным и услышанным.

Вся информация, выявленная при посещении мест ведения бизнеса и домохозяйства потенциального заемщика, общения с собственниками бизнеса, отражается в заключении финансового эксперта.


^ 4.Оценка финансового состояния заемщика.


^ 4.1 Основные принципы финансового анализа.

С помощью анализа необходимо выяснить финансовое положение предприятия. Основу анализа составляет оценка финансовым экспертом общего финансового положения предприятия. Анализ фактического состояния предприятия базируется на анализе баланса, отчета о прибылях и убытках и внутренних калькуляций предприятия.

^ 4.1.1. Оценка финансового состояния заемщика ведущего нестандартную форму отчетности (ЕНВД, ЕСН, УСН)


При оценки финансового состояния заемщика, ведущего нестандартную форму отчетности финансовый эксперт составляет баланс по состоянию дел на день выезда к заемщику. Информация о внутренних процессах фирмы и о том, как в ней ведутся дела, а также о ее финансовом положении, во многом зависящем от того, как фирма действует, может быть получена в результате составления отчета о прибылях и убытках за последние три месяца.

При составлении баланса финансовый эксперт должен осторожно оценивать основные и оборотные средства предприятия (в случае ликвидации предприятия его стоимость или стоимость предоставленного им обеспечения практически всегда ниже, чем рыночная стоимость на момент анализа).

При составлении финансовой отчетности особое внимание необходимо обратить на следующие факторы:

Какие ценности не указаны в балансе, но являются очень важными для предприятия?

Какие непредвиденные расходы / доходы могут возникнуть?

Насколько велика часть так называемых постоянных издержек, т.е. таких расходов, которые необходимо оплачивать и во время простоя производства?

Что является источником убытков, например, простои производства, проблемы с поставкой и т.д.?

Важно проверить и перепроверить всю информацию (при помощи варьирующихся вопросов). Это значит: надо узнать об обороте за неделю и за месяц и сравнить эти две цифры (рекомендуется спрашивать об этих двух показателях по отдельности). Если возникнут расхождения, скажите об этом клиенту. Конечно, следует использовать всю имеющуюся информацию.

Исходя из вышенаписанного следует, что финансовый эксперт должен понимать структуру анализируемого бизнеса, особенности его ведения, масштабы, перспективность развития.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются следующие оценочные показатели:

коэффициент текущей ликвидности КЛ;

коэффициент наличия собственных средств КСС;

коэффициент рентабельности КР.

Оборачиваемость дебиторской (ОДЗ) и кредиторской задолженности (ОКЗ)

Оборачиваемость запасов (ОЗ)

Расчет показателей производится на основе приведенных ниже упрощенной формы баланса и упрощенной формы отчета о прибылях и убытках (для заемщиков, не ведущих стандартную бухгалтерскую отчетность), либо на основе стандартной бухгалтерской отчетности.


^ УПРОЩЕННАЯ ФОРМА БАЛАНСА





АКТИВ







ПАССИВ







статьи

тыс. руб.




статьи

тыс. руб.

1

Ликвидные средства, в т.ч.:




5

Долгосрочные обязательства, в т.ч.:




1.1

касса




5.1

полученные кредиты и займы




1.2

расчетный счет




5.2

по оплате выданных векселей




1.3

другое (расшифровать)






















6

Краткосрочные обязательства, в т.ч.:













6.1

полученные кредиты и займы




2

Товары и запасы:




6.2

кредиторская задолженность, в т.ч.:




2.1

товары для перепродажи




6.2.1

-перед поставщиками и подрядчиками




2.2

сырье и материалы




6.2.2

-полученная предоплата




2.3

готовая продукция и полуфабрикаты




6.3

прочие краткосрочные обязательства, в т.ч.:













6.3.1

-задолженность по налогам и сборам




3

Дебиторская задолженность, в т.ч.:




6.3.2

-задолженность перед персоналом




3.1

покупатели и заказчики




6.3.3

-задолженность по арендным платежам




3.2

авансы выданные




6.3.4

-другое (расшифровать)




3.3

другое (расшифровать)













4

Внеоборотные активы, в т.ч.:




7

Собственный капитал




4.1.

основные средства, в т.ч.:













4.1.1

- оборудование













4.1.2

- недвижимость













4.1.3

- автотранспорт













4.1.4

- прочее (расшифровать)













4.2

другое (расшифровать)
















ВСЕГО







ВСЕГО





Ликвидные средства - в графу вносятся: остаток наличных денег в кассе; остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах Заемщика, подтвержденные банковскими выписками; а также иные ликвидные средства Заемщика.

Другое - иные ликвидные средства заемщика(ценные бумаги, сформированная выручка за несколько дней, сбережения во вкладах, пластиковых картах и др.)

Товары и запасы - в графу вносятся документально подтвержденная (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.) закупочная стоимость находящихся в распоряжении Заемщика товарно-материальных запасов по их видам, а также стоимость готовой продукции и полуфабрикатов, учитываемые по производственной себестоимости (оценка указанных запасов и их стоимость определяются с учетом их ликвидности, с исключением запасов с просроченным сроком реализации, морально устаревших, имеющих повреждения и дефекты и пр.). Данные официального бухгалтерского учета, в т.ч.: Ведомости по счетам: 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и 004 «Товары, принятые на комиссию», инвентарные книги учета ТМЗ, складские карточки, ордера прихода продукции на склад. Остаток ТМЗ можно сверить исходя из имеющихся данных, например: данные последней ревизии (сдачи смены сотруднику) увеличенные на сумму поступления товаров (у учетом торговой наценки) и уменьшенные на сумму выручки (по кассовой книге)..Остаток ТМЗ необходимо очистить от средней торговой наценки, т.е. привести к ценам закупки.

Дебиторская задолженность - в графу вносится документально подтвержденная (договоры купли-продажи, контракты и т.п.) текущая (не просроченная) задолженность покупателей и заказчиков перед Заемщиком,

Авансы - выданные Заемщиком авансы, сумма оплаченных но поставленных товаров (товары в пути), предоплата за аренду производственных , торговых, офисных площадей, земельных участков, предоплата за приобретаемые основные средства и т.п. а также прочая дебиторская задолженность.

Основные средства – в графу вносится стоимость находящихся в собственности Заемщика и используемых в его хозяйственной деятельности основных средств с расшифровкой по их видам.

Имущество, приобретенное в течение года, предшествующего дате составления упрощенной формы баланса, учитывается по стоимости приобретения на основании документов, подтверждающих оплату (счета-фактуры, накладные, товарные и кассовые чеки и т.д.); в остальных случаях стоимость основных средств определяется по рыночной цене с учетом стоимости приобретения, срока службы, износа (физического и морального), а также состояния имущества. Данные официального бухгалтерского учета, в т.ч.: ведомости по счетам: 01 «Основные средства», 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», инвентарные карточки по учету основных средств

Имущество Заемщика при составлении упрощенной формы баланса может быть также учтено по остаточной стоимости основных средств, если заемщиком ведется учет основных средств и нематериальных активов.

Если хозяйственная деятельность осуществляется Заемщиком - индивидуальным предпринимателем или малым предприятием с использованием имущества, принадлежащего совершеннолетним членам семьи предпринимателя, физическим лицам – учредителям малого предприятия или совершеннолетним членам их семей, а также иным физическим лицам (при этом все вышеуказанные лица могут не участвовать в бизнесе), то стоимость данного имущества может быть включена в стоимость основных средств Заемщика.

Лица, на которые зарегистрирована основная часть имущества, участвующего в бизнесе, в обязательном порядке дают свое поручительство по договорам займа.

Другое – в графу вносится стоимость прочих внеоборотных активов, используемых в хозяйственной деятельности Заемщика, с расшифровкой по их видам (например, вложения в незавершенное строительство). Заполнение указанной статьи рекомендуется только в случае, если кредитующее подразделение имеет возможность объективно оценить их стоимость/объем (например, по документам, подтверждающим фактические затраты).

Долгосрочные обязательства - в графу вносится сумма основного долга по полученным кредитам и/или займам, срок погашения которых по условиям договора превышает 12 месяцев, а также обязательства по выданным векселям со сроком погашения свыше 12 месяцев.

Если условиями договора предусмотрен график погашения задолженности, то к учету принимаются долгосрочные обязательства в размере основного долга, уменьшенного на величину задолженности, приходящейся к погашению в течение 12 месяцев с даты составления упрощенной формы баланса.

Краткосрочные обязательства:

Кредиты и займы - в графу вносится сумма основного долга по полученным кредитам и займам, срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев, обязательства по выданным векселям со сроком погашения до 12 месяцев, а также величина задолженности, приходящаяся к погашению в течение 12 месяцев с даты составления упрощенной формы баланса, по долгосрочным обязательствам, имеющимся у Заемщика. Ведомости по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками - в графу вносятся суммы кредиторской задолженности Заемщика с расшифровкой по их видам. Узнать о существовании кредиторской задолженности, если она не отражена в официальном бухгалтерском учете (а также о полноте ее отражения), сложно. Один из вариантов, посмотреть по платежным документам, весь ли остаток ТМЗ оплачен. Необходимо ознакомится с договорами, заключенными с крупными поставщиками, поставки которых составляют 6-80% от общей суммы поставок. Посмотреть в договорах с поставщиками информацию о наличии отсрочки платежа и, при наличии, ее длительность, а так же условия предоставления товара поставщиком (не является ли Заемщик комиссионером).

Собственный капитал - в графу вносится разница между (гр.1+гр.2+гр.3+гр.4) и (гр.5+гр.6).средства вложенные владельцами в свой бизнес. Увеличение собственного капитала предприятия является позитивным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости. Отрицательная величина собственного капитала компании является крайне негативным фактором и означает отсутствие у предприятия собственных источников финансирования текущей деятельности и полную зависимость от внешних источников финансирования

КЛ=(гр.1+гр.2+гр.3) : гр.6

КСС=(гр.7) : (гр.5+гр.6+гр.7)

^ Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ)- характеризует период с момента ее погашения и чем ниже этот показатель тем быстрее предприятие осуществляет сбыт продукции:


^ ОДЗ= {(стр3)х360}/выручка от продаж (стр3 ОПиУ)


Оборачиваемость кредиторской задолженности (ОКЗ) — отражает период с момента возникновения кредиторской задолженности до момента ее погашения:


ОКЗ= {(стр6.2.1+6.3)х360}/себестоимость проданной продукции (стр 13 ОПиУ)


Период оборачиваемости готовой продукции (ОГП) — характеризует средний период нахождения готовой продукции на складах:


ОГП={(стр2.3)х360}/себестоимость проданной продукции (стр 13 ОПиУ)


Отчет о финансовых результатах — это бухгалтерский документ, представляющий результаты деятельности предприятия за определенный период.

Цель проведения финансового анализа — определение рентабельности бизнеса заемщика, т. е. Размер зарабатываемой прибыли. Для того, чтобы уточнить размер прибыли, необходимо соотнести между собой выручку и расходы за определенный период времени.


^ УПРОЩЕННАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ




Статьи

месяц,

тыс. руб.

месяц,

тыс. руб.

месяц,

тыс. руб.

среднее значение, тыс. руб.

1

Выручка (поступление средств) от основной деятельности (по видам деятельности)













1а
















1б
















2

Прочие доходы













3

ИТОГО выручка













4

Себестоимость реализованных товаров, продукции и услуг













5

Трудозатраты













6

Расходы за оказанные услуги по договорам подряда













7

Аренда помещений













8

Вода, телефон, электроэнергия и пр.













9

Транспортные расходы













10

Обслуживание ранее полученных кредитов и займов













11

Прочие расходы













12

Налоги













13

ИТОГО расходы (4+5+6+...+12)













14

^ ПРИБЫЛЬ (3-13)













15

Расходы на личные нужды заемщика













16

Расходы по погашению кредитов













17

Чистая прибыль














Выручка (поступление средств) от основной деятельности (по видам деятельности) - в графу вносится сумма дохода Заемщика от его основной хозяйственной деятельности с расшифровкой по видам деятельности.

Прочие доходы – дополнительные доходы заемщика, не связанные с ведением основной хозяйственной деятельности (сдача в аренду/субаренду помещения и пр.)

Себестоимость реализованных товаров, продукции и услуг - в графу вносится сумма расходов Заемщика на приобретение сырья и материалов, использованных для ведения хозяйственной деятельности (производства продукции), а также товаров для перепродажи, от реализации которых получена выручка в данном месяце. Данные официального бухгалтерского учета, в т.ч.: Ведомости счетов 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 90-2 «Продажи: себестоимость продаж», Инвентарные записи по учету движения ТМЗ за период.

При наличии нескольких направлений основной деятельности или наличии нескольких отличительных друг от друга групп товаров отдельно по каждому виду деятельности или каждой группе товаров.

Величина расхода на закупку товаров (приобретение сырья , материалов):

В торговле — рассчитывается исходя из действующей средней наценки на товар, которая определяется , как соотношение цены реализации к цене закупки.

При оказании услуг — величина расхода на приобретение товаров (сырья, полуфабрикатов), вспомогательных, расходных или сопутствующих материалов отражается исходя из фактических затрат по оказанию конкретных услуг(доход от которых получен в анализируемом периоде) с учетом особенностей и специфики. В данном виде деятельности данная статья расходов может и отсутствовать, т.к. основны