Реферат: Индикативный план «Налоги и налогообложение» кафедра «Менеджмент и маркетинг» основа курса и его цели

Индикативный план «Налоги и налогообложение»

кафедра «Менеджмент и маркетинг»


ОСНОВА КУРСА И ЕГО ЦЕЛИ


Налоги и налогообложение являются основными механизмами налоговой системы государства, которые определяют его бюджетную политику, а также влияют на национальную конкурентоспособность экспортируемых товаров и услуг. Проблема налогов является одной из наиболее сложных и противоречивых в современных национальных экономиках.

Целью данного курса является формирование научных представлений о налогах и налогообложении, изучение возможностей правильного восприятия и оптимальности налоговых расчетов на практике; овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействии, изучение налогового законодательства.

В процессе изучения дисциплины студенты должны понять экономическое содержание и основы построения налогов и системы налогообложения, а также освоить методику расчетов по исчислению налогов на собственность, налогов на потребление, налогов на доходы, социального налога, налогов с недропользователей. Студенты должны изучить другие обязательные платежи в бюджет, их отличия от налогов; организацию государственной налоговой и таможенной служб и их функции.



Содержание дисциплины



^ ТЕМА 1- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Экономическое содержание налогов и их функции. Способы уплаты налогов, их характеристика. Налоговый кредит и его виды.


^ ТЕМА 2- ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РК И ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ


Понятие налоговой системы. Налоги с юридических и физических лиц. Налоговая система Казахстана на современном этапе. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы РК.


^ ТЕМА 3- НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ

Формирование и сущность налоговой политики в Казахстане. Экономическое содержание понятия «налоговый механизм», его структура, роль, основные элементы и их характеристика. Налоговое регулирование как составная часть государственного финансового регулирования. Теория Лаффера.


^ ТЕМА 4- НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


Налоги на имущество, их элементы. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Налогообложение имущества юридических лиц и физических лиц. Ответственность плательщиков налога на имущество.


^ ТЕМА 5- НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА


Экономическое содержание налога на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства, льготы к нему. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога.


^ ТЕМА 6 - ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Экономическое содержание земельного налога, его роль в налоговой системе Казахстана. Льготы по земельному налогу. Ответственность плательщиков за правильность и своевременность исчисления земельного налога.


^ ТЕМА 7- СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса. Специальные налоговые режимы на основе разового талона, патента, упрощенной декларации. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.


^ ТЕМА 8- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Порядок постановки на учет и снятие с учета по НДС. Определение и корректировка облагаемого оборота. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет. Ответственность плательщиков за своевременность и полноту уплату НДС в бюджет.


^ ТЕМА 9- КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Совокупный годовой доход, его состав и структура. Порядок налогообложения юридических лиц – нерезидентов, имеющих постоянное учреждение в Казахстане. Ответственность плательщиков за полноту и своевременность уплаты КПН.


^ ТЕМА 10 – ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ


Экономическое содержание, функции и принципы построения индивидуального подоходного налога. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физического лица – нерезидента, деятельность которого приводит к образованию постоянного учреждения.


^ ТЕМА 11 - СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ


Экономическое содержание социального налога. Ставки налога и механизм их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.


^ ТЕМА 12 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГИ С НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ


Характеристика специальных налоговых режимов для недропользователей. Бонусы, роялти и налог на сверхприбыль: экономическое содержание и особенности взимания. Форма выплаты специальных платежей и налогов с недропользователей.


^ ТЕМА 13 - СБОРЫ


Понятие «сбор» и его принципиальное отличие от налогов, пошлин, платежей. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Плательщики сбора за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ставки сбора, порядок исчисления и уплаты, источники уплаты.


^ ТЕМА 14 - ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА И РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ


Основное назначение платежей за пользование природными ресурсами. Плата за пользование водными ресурсами. Плата за загрязнение окружающей среды. Плата за размещение наружной визуальной рекламы.


^ ТЕМА 15 -ОРГАНИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБ И ИХ ФУНКЦИИ


Налоговая служба Казахстана, ее структура, правовые аспекты. Функции Республиканских и местных органов власти в области налогообложения. Порядок организации налоговых проверок, оформление и обжалование ее результатов.


Структура курса

Распределение часов по темам и видам работ


Наименование темы

Всего

лекции

практика

СРМП

СРМ

Тема 1- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


6

1

1

2

2

Тема 2 - ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РК И ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ



6

1

1

2

2

Тема 3 - НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И МЕХАНИЗМ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ



6

1

1

2

2

Тема 4 - НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


6

1

1

2

2

Тема 5 - НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА


6

1

1

2

2

Тема 6 - ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ


6

1

1

2

2

Тема 7- СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ


6

1

1

2

2

Тема 8 - НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


6

1

1

2

2

Тема 9 - КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

6

1

1

2

2

Тема 10 - ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ


6

1

1

2

2

Тема 11 - СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ


6

1

1

2

2

Тема 12 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГИ С НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ


6

1

1

2

2

Тема 13 СБОРЫ

6

1

1

2

2

Тема 14 - ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА И РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ


6

1

1

2

2

Тема 15 - ОРГАНИЗАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ СЛУЖБ И ИХ ФУНКЦИИ


6

1

1

2

2

Всего

90

15

15

30

30