Реферат: Ревизионная комиссия муниципального образования

Ревизионная комиссия муниципального образования

«Осташковский район» Тверской области

172735 Тверская область, г.Осташков, Ленинский пр., д. 46, тел/факс(48235) 5 58 10


Заключение

на проект решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»


г. Осташков 19 декабря 2011 г.

1. Общие положения

1.1. Заключение ревизионной комиссии МО «Осташковский район» Тверской области на проект решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», представленный Собранием депутатов МО «Осташковскийц район» в ревизионную комиссию 01.12.2011 г. (письмо от 01.12.2011 № 187), подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Осташковский район», Положением «О ревизионной комиссии МО «Осташковский район».

При подготовке Заключения ревизионная комиссия МО «Осташковский район» учитывала основные направления бюджетной политики, изложенные в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годы: внедрение программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов на всех уровнях управления; улучшение условий жизни человека, адресное решение социальных проблем, повышение качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития страны; повышение отдачи от использования государственных расходов, в том числе за счёт формирования рациональной сети государственных учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых ими услуг; расширение практики заключения муниципальных контрактов, выходящих за пределы финансового года.

При подготовке Заключения использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных ревизионной комиссией в предшествующий период. Проанализированы: Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Осташковкий район» на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, показатели проекта решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов основных показателей.

Объем представленных с проектом решения документов и материалов соответствует перечню, установленному статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

В тоже время ревизионная комиссия отмечает следующее:

- в нарушение с п.п. 1 п. 2.3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании МО «Осташковский район», утвержденного решением Собрания депутатов МО «Осташковский район от 30.04.2009 № 157 с изменениями и дополнениями (далее – Положение), Главой Осташковского района в Собрание депутатов МО «Осташковский район не направлено ежегодное послание на очередной финансовый год и плановый период,

-в нарушение п.п. 3 п. 3.6 Положения в качестве поясняющих документов и материалов к проекту решения о районном бюджете не представлены:

1.сводный доклад о результатах и основных направлениях деятельности администрации Осташковского района;

2.доклады о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств районного бюджета;

3. отчеты об исполнении отраслевых программ развития МО «Осташковский район» и адресных инвестиционных программ МО «Осташковский район» за первое полугодие текущего года.


1.2. В соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Осташковский район» прогноз социально-экономического развития района и проект бюджета разработаны на три года.

Формирование доходов районного бюджета на 2012 год и на период до 2014 года осуществлялось на основе прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Осташковский район» на период до 2014 года.

^ 2. Параметры прогноза основных показателей социально- экономического развития Осташковского района на 2012 – 2014 годы


2.1 В соответствии с п. 2 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ Прогноз разработан в порядке, установленном Администрацией МО «Осташковский район» от 10.12.2010 № 1138 «Об утверждении порядке разработки прогноза социально-экономического развития МО «Осташковский район» на очередной финансовый год и плановый период. В соответствии с п. 3 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ Прогноз одобрен постановлением Главы администрации МО «Осташковский район» от 25.11.2011 № 1035.

В соответствии с п. 4 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ прогнозные показатели социально-экономического развития района на очередной финансовый 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов при внесении проекта районного бюджета в Собрание депутатов МО «Осташковский район» представлены с пояснительной запиской, подписанной заместителем Главы МО «Осташковский район».

Показатели прогноза социально-экономического развития МО «Осташковский район» на очередной финансовый 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов основаны на результатах комплексного анализа экономических и социальных процессов, происходящих в районе, и разработаны с учетом показателей прогноза социально-экономического развития Тверской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

Прогнозные показатели включают в себя количественные характеристики развития экономической ситуации, экономической структуры, динамики производства и потребления, демографической ситуации, социальной сферы района.

Макроэкономические показатели рассчитаны на основе доведенного Минэкономразвития России прогноза показателей инфляции и системы цен до 2014 года.


2.2 При формировании прогноза социально-экономического развития МО «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов приняты следующие значения исходных экономических показателей.


^ Объем отгруженных товаров в промышленности по итогам за 2011 год оценивается с ростом на 2225,8 млн. руб. по сравнению с 2010 годом.

На 2012 – 2014 годы прогнозируется рост объема отгруженных товаров в промышленности в абсолютном выражении: на 646,4 млн. руб. в 2012 году (по сравнению с объемом отгруженных товаров за 2011 год – оценка); на 388,0 млн. руб. в 2013 году (по сравнению с 2012 годом) и на 386,6 млн. руб. в 2014 году (по сравнению с 2013 годом).

Таким образом, в 2012 – 2014 годах прогнозируется положительная динамика роста объема отгруженных товаров в промышленности. Увеличение объема отгруженных товаров за этот период прогнозируется на 22,3 %.

Следует отметить, что в 2012 – 2014 годах после падения в 2012 году по сравнению с оценкой 2011 года на 3,5 процентных пункта (100,5 %), темп роста промышленного производства прогнозируется в 2013 г. – 100,3 %, в 2014 г. – 100,5 %. Следовательно, увеличение объема отгруженных товаров в промышленности будет происходить только за счет увеличения цен на товары.


^ Индекс производства продукции сельского хозяйства после падения в 2011 году (89,4 % - оценка) и 2012 году (98,8 %) прогнозируется с ростом в 2014 году на 1 процентный пункт к 2013 году. В тоже время, увеличение объема продукции сельского хозяйства в сопоставимых ценах не прогнозируется (131,8 млн. руб. - оценка 2011 г., 129,6 млн. руб. - в 2012 г., 130,6 млн. руб. - в 2013 г., 131,8 млн. руб. - в 2014 г.)


^ Индекс физического объема инвестиций в основной капитал при оценке за 2011 год 106,3 % прогнозируется с падением в 2012 – 2013 годах (50,86 % и 41,66 % соответственно), что является предпосылкой снижения не только стоимости основных фондов и их экономической эффективности, но и значительного уменьшения потенциальных возможностей для роста экономики района в дальнейшем.


^ Темпы роста оборота розничной торговли согласно прогнозу в 2012 – 2014 годах составят 104,0% – 106,0% к уровню оценки 2011 года. Темпы роста объема платных услуг населению прогнозируется с ростом на 5 процентных пункта ежегодно.

Таким образом, темпы роста оборота розничной торговли и объема платных услуг населению имеют общую тенденцию роста в 2012 - 2014 годах.


На 2012 – 2014 годы прогнозируется не только увеличение темпов роста фонда заработной платы (111% ежегодно), но и постепенное увеличение темпов роста реальных располагаемых денежных доходов населения (с 102,6 % до 103,2 %).

При этом прогнозируется сдержанная динамика по основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, а в 2011 году по оценке по сравнению с показателями 2010 года прогнозируется даже снижение темпов роста реальных располагаемых денежных доходов населения на 2,0 процентных пункта, что свидетельствует о снижении уровня жизни населения в результате ухудшения экономической ситуации, связанной со снижением объемов производства в промышленности и снижением занятости населения в 2009 – 2010 годах.

Выводы.

Макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Осташковского района на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов свидетельствуют об ухудшении экономической ситуации в промышленности и сельском хозяйстве района.

В связи со снижением инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования, значительно уменьшаются потенциальные возможности для роста экономики района в дальнейшем.

При этом на 2012 - 2014 годы прогнозируется сдержанная динамика по основным показателям, характеризующим уровень жизни населения.


3. Общая характеристика проекта решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»


В соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном процессе в МО «Осташковский район» прогнозные показатели социально-экономического развития района и проект бюджета разработаны на три года.

Формирование доходов районного бюджета на очередной финансовый 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов осуществлялось на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Осташковского района, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2012 – 2014 годы, расчетов прогнозов, предоставленных главными администраторами поступлений в бюджет и оценки поступлений доходов в бюджет в 2011 году.

Основные параметры бюджета муниципального района на 2012-2014 годы характеризуются следующими данными (тыс. руб.).



Показатели

2011

2012

2013

2014

Утверждено (решением от 24.11.2011 № 405)

Предусмотрено проектом

Предусмотрено проектом

Предусмотрено проектом

^ Доходы бюджета МО «Осташковский район»

562685


423531

439209

432386

к предыдущему году, сумма





- 139154

+15678

- 6823

в %





75,27

103,7

103,76

^ Налоговые и неналоговые доходы

142310



112177

122649

116168

к предыдущему году, сумма





-21133

+10472

-6481

в %




78,8

109,3

94,7

^ Расходы бюджета МО «Осташковский район»

535593


429531

439209

432386

к предыдущему году, сумма






-106062

+9678

-6823

в %





80,2

102,3

98,4

^ Дефицит (-), профицит (+) бюджета

+27092


-6000

0

0

к предыдущему году, сумма





-33092

-6000

0

Доходы бюджета МО «Осташковский район» на 2012 год запланированы в сумме 423531тыс. руб., что ниже назначений 2011 года на 24,7 %, на плановый период по сравнению к предыдущему году предусмотрены: на 2013 и 2014 годы с ростом на 3,7 % на каждый год.

Решением о бюджете предлагается к утверждению налоговых и неналоговых доходов на 2012 год в сумме 112177 тыс. руб., что ниже назначений 2011 года на 21,2 %, на плановый период 2013 года предусмотрен рост к предыдущему году на 9,3 %, на 2014 год назначения ниже 2013 года на 5,3 %.

^ Расходы бюджета предусмотрены на 2012 год в сумме 429531тыс. руб., что на 19,8 % ниже назначений 2011 года, на плановый период 2013 года предусмотрен рост к предыдущему году на 2,3 %, на 2014 год назначения ниже 2013 года на 1,6 %.

^ Дефицит бюджета МО «Осташковский район» на 2012 год составит 6000 тыс. руб. при планируемом на 2011 год профиците 27092 руб. На плановый период 2013 и 2014 годов запланированы расходы в сумме равной доходам, дефицит бюджета равен 0.

Дефицит бюджета муниципального района на 2012 год предусмотрен в размере 5,3 % от объема доходов бюджета на 2012 год без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует предельному показателю дефицита, установленному ст. 92¹ Бюджетного кодекса РФ.


Анализ изменения расходов бюджета МО «Осташковский район» по отраслям на 2012-2014 годы представлен в таблице:

(тыс. руб.)

Показатели

Утверждено решением от 24.11.11 №405

на 2011 год

Предусмотрено проектом на 2012год

Предусмотрено проектом на 2013год

Предусмотрено проектом на 2014год

Сумма

(тыс. руб.)




Удельный вес (%)




Сумма

(тыс. руб.)

Удельный вес (%)

Сумма

(тыс. руб.)

Удельный вес (%)

Сумма

(тыс. руб.)

Удельный вес (%)

«Общегосударственные вопросы»

60958/11,4


76055/17,7

113216/25,9

119568/27,7

к предыдущему году в %




124,5

148,9

105,6

«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

2870/0,5



2055/0,5

2094/0,5

2098/0,5

к предыдущему году в %




71,6

101,9

100,2

«Национальная экономика»

8398/1,6


8481/2,0

8899/2,0

9087/2,1

к предыдущему году в %




101

104,9

104,54

«Жилищно-коммуналь-ное хозяйство»

22780/4,2


18268/4,3

7666/1,7

0

к предыдущему году в %




80,2

42,0

0

«Охрана окружающей среды»

402/0,1


426/0,1

451/0,1

475/0,1

к предыдущему году в %




106,0

127,0

105,3

«Образование»

246885/46,2

232903/54,2

210440/47,9

203460/47,1

к предыдущему году в %




94,3

94,3

96,7

«Культура и кинематография»

18815/3,5


18116/4,2

18986/4,3

19508/4,5

к предыдущему году в %




96,3

104,8

102,7

«Здравоохранение»

81721/15,3

-

-

-

к предыдущему году в %




0

-

-

«Социальная политика»

9058/1,7


7868/1,8

8647/2,0

6255/1,4

к предыдущему году в %




86,7

109,9

72,3

«Физическая культура и спорт»

2888/0,5


12003/2,8

12131/2,9

13947/3,2

к предыдущему году в %




415,6

101,1

115,0

«Средства массовой информации»

1283/0,2


665/0,2

704/0,2

740/0,2

к предыдущему году в %




51,8

105,9

105,1

«Обслуживание государственного и муниципального долга»

1732/0,3



2736/0,6

2736/0,6

2736/0,6

к предыдущему году в %




158,0

100

100

«Межбюджетные трансферты общего характера»

77804/14,5

49954/11,6

52238/11,9

54512/12,6

к предыдущему году в %




64,2

104,6

104,3


^ Всего расходов

535593


429531

439209

432386

к предыдущему году в %




80,2

102,2

98,4

в т. ч. за счет межбюджетных трансфертов





311354

316559,5

316218,5

В общем объеме расходов на 2012-2014 годы значительную долю занимают расходы по следующим направлениям:

- образование - на 2012 год 54,2 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год – 47,9 %, на 2014 год – 47,1 %;

- общегосударственные вопросы - на 2012 год 11,6 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 25,9 %, на 2014 год – 27,7 %;

- межбюджетные трансферты - на 2012 год 17,7 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 11,9 %, на 2014 год – 12,6 %;

- культура и кинематография - на 2012 год 4,2 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 4,3 %, на 2014 год – 4,5 %.


На 2012 год при снижении общего объема расходов по сравнению с 2011 годом на 19,8%, значительно возросли расходы:

- на физическую культуру и спорт в 4,15 раза или на 9115 тыс. руб.,

- на обслуживание муниципального долга – на 58 % на 1004 тыс. руб.,

- на общегосударственные вопросы на 24,5 % или на 15097 тыс. руб.

Следует отметить сокращение межбюджетных трансфертов, передаваемых муниципальным образованиям на 2012 год по сравнению с 2011 годом на 35,8 %, или на 27850 тыс. руб.


Представленным проектом муниципальный долг МО «Осташковский район» спрогнозирован по состоянию:

- на 1 января 2013 года - в сумме равной нулю, что на 10000 тыс. руб. ниже долга на 1 января 2012 года;

- на 1 января 2014 года - в сумме равной нулю;

- на 1 января 2015 года - в сумме равной нулю.

Привлечение заемных средств потребует определенных затрат местного бюджета на их обслуживание. Расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2012 году (2736 тыс. руб.) увеличатся по сравнению с утвержденными на 2011 год (1732 тыс. руб.) на 58 %, в 2013 и 2014 годах (2736 тыс. руб.) прогнозируются на уровне расходов 2012 года.


^ 4. Доходная часть бюджета МО «Осташковский район»

В соответствии со статьей 37 Бюджетного кодекса РФ принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета, следовательно, при проведении экспертизы оценивается реалистичность расчета прогнозных назначений по каждому доходному источнику.

Общий объём доходов бюджета МО «Осташковский район» прогнозируется:

- на 2012 год в сумме 423530,8 тыс. руб., что ниже утвержденных назначений на 2011 год на ^ 24,7 %.

- на 2013 год в сумме 439208,8 тыс. руб., с ростом к прогнозу предыдущего года на 3,7 %;

за 2014 год в сумме 432386,2 тыс. руб., со снижением к прогнозу 2013 года на 1,6 %.

Налоговые и неналоговые доходы


Прогноз поступлений по данной группе доходов местного бюджета составил:

- на 2012 год – 112176,8 тыс. руб., со снижением к ожидаемому исполнению 2011 года на 21,2 % (ожидаемое исполнение за 2011 год – 142310 тыс. руб.), снижение прогноза поступлений к фактическому исполнению за 2010 год составляет 17%.

- на 2013 год – 122649,3 тыс. руб., с темпом роста 9,3 % к прогнозу 2012 года;

- на 2014 год – 116167,7 тыс. руб., со снижением 5,3 % к прогнозу 2013 года.

При этом следует отметить, что прогнозные назначения на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов по налоговым и неналоговым доходам значительно ниже, чем фактическое поступление в бюджет собственных доходов в 2010 году (135179,0 тыс. руб.).

Прослеживается тенденция к сокращению доли собственных доходов в общей сумме доходов бюджета МО «Осташковский район»: в 2010 году доля собственных доходов составляла 31,3 % всех доходов бюджета, в 2011 году ожидаемое исполнение – 25,3 %, согласно прогноза доля налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2012 году составит 26,5 %, в 2013 и 2014 годах – 27,9 % и 26,9 % соответственно.

Налоговые и неналоговые доходы формируют 4 основных доходных источника: НДФЛ, налоги на совокупный доход, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 70,2 % в утвержденных назначениях на 2011 год; в прогнозах: 2012 года - 95,2 % , 2013 года – 95,3 %, 2014 года – 94,8 %.

Структура прогнозных поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2012 - 2014 годах по сравнению с утвержденными назначениями на 2011 год изменится: из состава доходов, поступающих в бюджет МО «Осташковский район», в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» исключены доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений и доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства по бюджетным учреждениям; переданы в бюджет субъекта РФ поступления денежных взысканий за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения, изменены нормативы отчислений от госпошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с выдачей документов на транспортные средства и приемом квалификационных экзаменов на право управления транспортными средствами.

По сравнению с утвержденными назначениями 2011 года в прогнозе на 2012 год доля налога на доходы физических лиц в общей сумме налоговых и неналоговых доходов увеличится на 15,3 процентных пункта, налогов на совокупный доход – на 3,8 процентных пункта, доходов от продажи материальных и нематериальных активов – на 1,3 пункта.

В 2012 году снизится доля государственной пошлины на 4,2 пункта в общей сумме налоговых и неналоговых доходов по сравнению с утвержденными назначениями 2011 года, а также доля доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - на 3,3 пункта.


^ Налог на доходы физических лиц

(КБК 000 1 01 02000 01 0000 110)

В бюджет МО «Осташковский район» прогнозируются поступления в размере 44,45 % контингента налога на доходы физических лиц:

- на 2012 год в сумме 68080,4 тыс. руб., с темпом роста 120,9% к ожидаемому исполнению за 2011 год (ожидаемое исполнение за 2011 год – 56309,0  тыс. руб.),

- на 2013 год в сумме 74824,1тыс. руб., с темпом роста 109,9 % к прогнозу на 2012 год,

- на 2014 год в сумме 82770,8 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района прогноз налога на доходы физических лиц составляет: в 2012 году – 60,7 %, в 2013 году – 61,0 %, в 2014 году – 71,3 %.

Расчет прогноза контингента данного налога произведен главным администратором доходов – Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области.

Прогноз по налогу на доходы физических лиц состоит из прогнозов по следующим доходным источникам:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций (КБК 00010102010010000110)

Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 376 тыс. руб.; на 2013 в сумме 419 тыс. руб.; на 2014 в сумме 465тыс. руб.

В местный бюджет поступления прогнозируются:

- на 2012 год в сумме 167,1 тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год составил 4,45 раза);

- на 2013 год в сумме 184,74 тыс. руб., с темпом роста 110,6 % к прогнозу на 2012 год;

- на 2014 год в сумме 204,65 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.

Расчет контингента произведен из оценки поступления данного налога за 2011 год и темпа роста налогооблагаемой прибыли организаций на 2012 – 2014 годы год в размере 111% на каждый год. Темп роста налогооблагаемой прибыли в размере 111 % учтен в расчете по данным главного администратора доходов местного бюджета Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области.


- налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 0001010202101 0000110)

Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 150815тыс. руб., на 2013 год в сумме 167161тыс. руб., на 2014 год в сумме 185306 тыс. руб.

В бюджет МО «Осташковский район» поступления прогнозируются:

- на 2012 год в сумме 67037,3 тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год - 129,4 %);

- на 2013 год в сумме 73701,3тыс. руб., с темпом роста к прогнозу на 2012 год - 109,9%;

- на 2014 год в сумме 81553,2 тыс. руб., с темпом роста к прогнозу на 2013 год - 110,7%.

В расчете прогноза по вышеназванному доходному источнику главным администратором использован показатель «доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц». Данный показатель рассчитан исходя из начисленного фонда заработной платы по данным отдела экономики и социально-экономической политики администрации МО «Осташковский район», скорректированному на коэффициент пересчета фонда заработной платы (превышение облагаемой суммы доходов по данным формы №5-НДФЛ за 2009 год над фондом начисленной заработной платы за 2009 год, по данным Федеральной службы государственной статистики по Тверской области). Облагаемый доход физических лиц уменьшен на стандартные и имущественные вычеты, а также доходы, не подлежащие налогообложению. Сумма стандартных и имущественных налоговых вычетов, а также доходов, не подлежащих налогообложению, рассчитана исходя из удельного веса вычетов в сумме налогооблагаемого дохода по каждому муниципальному образованию.

- налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 00010102022010000110)

Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 1425 тыс. руб., на 2013 год в сумме 1582 тыс. руб., на 2014 год в сумме 1756 тыс. руб.

В бюджет муниципального района поступления прогнозируются:

- на 2012 год в сумме 633,4тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год составил 158,6 %);

- на 2013 год в сумме 697,5 тыс. руб., с темпом роста 110,1% к прогнозу на 2012 год;

- на 2014 год в сумме 772,8 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.

Расчет контингента произведен исходя из оценки поступления данного налога за 2011 год и темпов роста фонда заработной платы.


- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (КБК 00010102030010000110)

Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 535 тыс. руб. В бюджет района прогнозируются поступления: в 2012 году в сумме 237,8 тыс. руб., 2013 году в сумме 235,8 тыс.руб., 2014 году в сумме 235,5 тыс. руб. Темп роста прогноза поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2010 год составил 2,6 раза.

Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (КБК 0001010204001000110)

Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 3 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления: в 2012 - 2014 годах в сумме 1,3 тыс. руб. ежегодно, что составляет 46,4 % от поступления данного налога в 2010 году. В 2013, 2014 годах прогнозируются поступления в сумме 5065,6 тыс. руб.

Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.

-налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (КБК 0001010207001000110)

Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 14 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2012 - 2014 годах в сумме 3,4 тыс. руб. ежегодно, что составляет 165,8 % от фактического поступления в 2010 году.

Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.

Расчет прогноза налога на доходы физических лиц на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов по вышеперечисленным КБК можно признать обоснованным.


^ Налоги на совокупный доход (КБК 00010500000000000000)


Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности (КБК 000 1 05 02010 02 0000 110)

Расчет прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности произведен главным администратором доходов Управлением Федеральной налоговой службы России по Тверской области и основан на показателях отчета формы № 5 ЕНДВ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности» за 2010 год, значениях прогноза индекса потребительских цен по данным Министерства экономики Тверской области, ожидаемого поступления налога в 2011 году, прогноза поступления за истекшие налоговые периоды и норматива распределения в районный бюджет 90 %.

Прогноз на 2012 год определен в сумме 16232 тыс. руб. с темпом роста к фактическому поступлению в 2010 году 118,3 %. Прогноз поступлений данного налога к утвержденным назначениям на 2011 год составил 106,3 %.

Поступления в бюджет района по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности на 2013 год прогнозируются в сумме 17289 тыс. руб., на 2014 год – 18278 тыс. руб.

Расчёт прогноза поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2012 - 2014 годы можно признать реалистичным.


^ Единый сельскохозяйственный налог

(КБК 000 1 05 03000 01 0000 110)

Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 49 тыс. руб., на 2013 год в сумме 52 тыс. руб., на 2014 год в сумме 55 тыс. руб. Норматив отчислений в районный бюджет составляет 35 %.

В бюджет муниципального района поступления прогнозируются:

- на 2012 год – 17,2 тыс. руб., с темпом роста к утвержденным назначениям 2011 года 131,3 % (со снижением к фактическому исполнению за 2010 год на 65,9 %);

- на 2013 год – 18,2 тыс. руб., с темпом роста 105,8 % к прогнозу 2012 года;

- на 2014 год – 19,3 тыс. руб., с темпом роста 106 % к прогнозу 2013 года.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета прогноз единого сельскохозяйственного налога в 2012-2014 годах составляет 0,01 %.

Сумма прогноза единого сельскохозяйственного налога состоит из прогнозов по следующим доходным источникам:

-единый сельскохозяйственный налог;

-единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года).

Расчёт прогноза произведён главным администратором данного доходного источника Управлением Федеральной налоговой службы России по Тверской области на основании данных отчета формы №5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» за 2010 год о сумме исчисленного налога, данных департамента экономики Тверской области (индекс потребительских цен) и является обоснованным и реалистичным.


^ Государственная пошлина

(КБК 000 1 08 00000 00 0000 000)

Прогноз по государственной пошлине, зачисляемой в районный бюджет, определён в 2012 году в сумме 1343,5 тыс. руб., что ниже бюджетных назначений на 2011 год и фактического поступления в 2010 году в 5,7 раза.

С 2012 года в бюджет МО «Остшковской район» не зачисляется госпошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с выдачей документов на транспортные средства и приемом квалификационных экзаменов на право управления транспортными средствами.

На 2013 год поступления госпошлины запланированы в сумме 1422,8 тыс. руб., с темпом роста 105,9 % к прогнозу 2012 года.

На 2014 год поступления госпошлины запланированы в сумме 1496,8 тыс. руб., с темпом роста 105,2 % к прогнозу 2013 года.

Сумма прогноза государственной пошлины, подлежащей зачислению в районный бюджет, определена на основании фактического поступления за 1 полугодие 2011 года, ожидаемого исполнения в 2011 году и коэффициентов инфляции на 2012 – 2014 годы.

Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине на 2012 - 2014 годы можно признать обоснованным и реалистичным.


^ Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

(код БК 000 1 11 00000 00 0000 000)

Доходы районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируются:

- на 2012 год – 8345,4 тыс. руб., со снижением к бюджетным назначениям 2011 г. на 31,6 % и снижением к фактическому исполнению 2010 года на 26 %;

- на 2013 и 2014 годы – 8127,5 тыс. руб. ежегодно со снижением к прогнозу 2012 года на 2,6 %;

В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2012 году прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составляет 7,4 %, в 2013 году – 6,6 %, в 2014 году – 7,0 %.

Прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, состоит из сумм прогнозов по следующим доходным источникам:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (КБК 00011105013100000120) на 2012 год в сумме 7596,4 тыс. руб., на 2013 год – 7596,4 тыс. руб., на 2014 год – 7596,4 тыс. руб. Темп роста прогноза к утвержденным назначениям на 2011 год составляет 117 %, к фактическому исполнению за 2010 год – 140,6 %.

-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 00011105035050000120) на 2012 – 2014 годы в сумме 114,0 тыс. руб. ежегодно. Снижение прогноза поступлений на 2012 год к утвержденным назначениям на 2011 год составляет 3,9 раза, к фактическому исполнению за 2010 год – в 50,2 раза.

Снижение прогноза поступлений на 2012 год по сравнению с утвержденными назначениями объясняется тем, что в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений с 01.01.2012 не зачисляются в доход районного бюджета.

-прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (КБК 00011109045050000120) на 2012 год в сумме 635 тыс. руб., со снижением к утвержденным назначениям на 2011 год в 8,26 раз. На 2013 год прогноз поступлений составляет 417 тыс. руб., на 2014 год – 417 тыс. руб. Темп снижения прогноза на 2013 год к 2012 году – 34,3 %.

Поступление доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, на 2012 – 2014 годы не планируется, что свидетельствует об убыточности МУП Осташковского района, неэффективности их деятельности и использования муниципального имущества, переданного им в хозяйственное ведение.

Расчеты прогнозов доходов районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности произведены главным администратором Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район».

Расчёт прогноза поступлений на 2012 - 2014 годы можно признать обоснованным и реалистичным.

В 2011 году по результатам проверки Комитета по управлению имуществом МО «Осташковский район» по вопросу формирования и исполнения доходов бюджета МО «Осташковский район» от реализации и сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выявлены нарушения порядка ведения учета имущества казны муници