Реферат: Показників розрахункової бази надходжень до Державного бюджету України

Звіт про проведену роботу

Державної податкової адміністрації в Автономній Республіці Крим

щодо виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи

за 2008 рік



№№

з/п

Зміст заходу




Термін

виконання

Інформація про виконання





Розділ 1. Організація роботи органів державної податкової служби АР Крим щодо забезпечення виконання

встановлених завдань з надходження коштів до бюджетів усіх рівнів та контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів платежів платниками податків


1.1

Розробка та доведення до державних податкових інспекцій:

- показників розрахункової бази надходжень до Державного бюджету України;

- організаційних заходів по забезпеченню виконання показників розрахункової бази надходжень та інших завдань з надходження коштів до бюджету, встановлених наказами ДПА України та ДПА в АР Крим





Протягом року

Протягом січня-грудня 2008 року по податках, зборах та платежах, що контролюються органами ДПС АР Крим, до Зведеного бюджету України надійшло 4275,6 млн.грн., що на 29,4 відс. більше, ніж у 2007 році, з них до місцевого бюджету – 2257,0 млн.грн. або на 29,1 відс. більше рівня 2007 року.

До Державного бюджету України забезпечено надходження платежів у сумі 2018,6 млн.грн., що на 463,6 млн.грн. або 29,8 відс. більше рівня 2008 року.

У 2008 році до загального фонду державного бюджету надійшло 1924,5 млн.грн., що на 421,3 млн.грн. або 28,0 відс. більше, ніж у попередньому році.

1.2.

Здійснення аналізу надходжень до бюджетів усіх рівнів у розрізі джерел доходів, регіонів, за видами економічної діяльності та визначальними платниками податків, виявлення резервів їх збільшення.

Підготовка відповідних аналітичних матеріалів Раді Міністрів АР Крим, керівництву ДПА в АР Крим на апаратні і робочі наради, засідання колегії ДПА в АР Крим тощо.





Протягом року

З метою контролю за виконанням показників бюджетного розпису Міністерства фінансів України в 2008році проводилися щоденні, щодекадні, щомісячні аналізи по надходженню платежів в розрізі ДПІ, способів сплати, бюджетів, структурних підрозділів.

Проводився аналіз підприємств, з високим рівнем одержаних доходів та низьким рівнем податкового навантаження, вивчалися основні показники господарської діяльності і з'ясовувалася можливість збільшення сплати податків до бюджету.

Здійснювався аналіз повноти залучення до оподаткування платників в розрізі платежів, державних податкових інспекцій, секторів економіки. Матеріали аналізу з висновками і пропозиціями оформлялися у вигляді аналітичних довідок, табличних матеріалів і надавалися керівництву та структурним підрозділам ДПА в АР Крим. Інформація про стан виконання завдань розрахункової бази надходжень структурними підрозділами у розрізі способів сплати, ДПІ, платежів з внесеними пропозиціями щодо збільшення платежів до бюджетів всіх рівнів заслуховувалась на апаратних нарадах ДПА в АР Крим.

Протягом 2008 року, з метою пошуку резервів поповнення бюджетів всіх рівнів, направлено листи на адресу:

- Постійного Представника Президента України в Криму, Прокуратури Автономної Республіки Крим, Головного управління Служби безпеки в АР Крим, Міністерства економіки АРК, Міністерства фінансів АРК, Територіального управління рахункової палати по АР Крим і м.Севастополю, Міністерства промислової політики, транспорту, зв'язку і паливно – енергетичного комплексу АР Крим, Міністерства курортів і туризму, Міністерства аграрної політики АР Крим, Комітету з торгівлі і захисту прав споживачів Ради міністрів АРК, Міністерства будівельної політики і архітектури АР Крим, Головного управління статистики в АР Крим, ДПІ.

Крім того, відділом економічного аналізу та прогнозування щодня здійснюється аналіз надходжень платежів і очікуване надходження податків на поточний місяць. Щомісячно здійснюється аналіз надходжень до бюджетів всіх рівнів в розрізі джерел доходів, регіонів, по видах економічної діяльності і визначальних платниках податків, виявляються резерви збільшення надходжень.

1.3

Надання методичної та практичної допомоги з виїздом до ДПІ щодо забезпечення виконання встановлених завдань, зокрема, з надходження коштів до бюджетів, погашення податкового боргу, виявлення додаткових джерел надходжень тощо.





Протягом року


Фахівцями управління погашення прострочених податкових зобов'язань за 2008 рік здійснено 11 вибіркових перевірок стану організації роботи підвідомчих підрозділів з питань виконання встановлених завдань по скороченню податкового боргу та мобілізації надходжень у рахунок його погашення, в ході яких надана необхідна методична та практична допомога.

Сектором по організації роботи з безхазяйним майном за 2008 рік здійснені виїзди у ДПІ у Сімферопольському, Кіровському (двічі) та Чорноморському районах, ДПІ у м. Феодосії (двічі). Спільно із співробітником УПМ ДПА в АР Крим здійснений виїзд в с.Рівне Красногвардійського району з питань постановки на облік майна з ознаками бесхазяйного.

Фахівцями відділу адміністрування податку на прибуток ДПА в АР Крим з метою надання методичної та практичної допомоги проведені виїзди в ДПІ в м. Сімферополі, Євпаторії, Алушті, Ялті, районах: Сімферопольському, Кіровському, Бахчисарайському,Красногвардійському, Красноперекопській, Джанкойській та Сакській ОДПІ з питання щодо забезпечення виконання встановлених завдань, зокрема, з надходження коштів до бюджетів, погашення податкового боргу, виявлення додаткових джерел надходжень.

З питань забезпечення виконання встановлених завдань зі збору до бюджету сум податку на додану вартість, виявлення додаткових джерел надходжень фахівцями відділу адміністрування ПДВ здійснені виїзди до ДПІ в мм. Сімферополі, Ялті, Євпаторії, Феодосії, Керчі, Чорноморському, Бахчисарайському та Красногвардійському районах.

Крім того, з метою перевірки практичного виконання вимог наказу ДПА України від 18.04.08 №266 «Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при відпрацюванні розшифровок податкових зобов'язань і податкового кредиту по ПДВ в розрізі контрагентів» були здійснені виїзди до ДПІ в мм. Сімферополі, Ялті і Євпаторії, Красноперекопську ОДПІ, ДПІ в Бахчисарайському, Сімферопольському та Красногвардійському районах, Первомайську МДПІ.

Фахівцями управління оподаткування фізичних осіб проведені перевірки з питань виконання доведених завдань ДПІ в м. Сімферополі (07.02.08, 13.08.08), Феодосії (30.07.-31.07.08), Красногвардійському районі (04.06-06.06.08), ДПІ в м. Алушті (17.10.08), ДПІ в м. Євпаторії (17.10.08), ДПІ в м. Судаку (26.11.08), з питань декларування громадянами своїх доходів ДПІ у Бахчисарайському, Сімферопольському районах, Сакської ОДПІ (18-19.03.08), з питань організації контрольно-перевірочної роботи ДПІ в м. Феодосії (15.04-18.04.08), ДПІ в Чорноморському районі (02.06.-06.06.08), з питань виконання наказу від 18.04.08 №266 – Красноперекопської ОДПІ (28.07.08), ДПІ в Сімферопольському районі (18.07.08). З метою забезпечення виконання встановлених завдань в період курортного сезону була надана методична та практична допомога відділам контрольно-перевірочної роботи ДПІ в м. Алушті, Євпаторії, Судаку, Ялті, Феодосії, Керчі, Чорноморському, Бахчисарайському районах та Сакської ОДПІ.

На виконання окремого доручення голови ДПА в АР Крим від 18.12.2008р. №49/13-004, фахівцями управління податкового контролю юридичних осіб проведені перевірки ДПІ у м. Ялті, Алушті, Євпаторії з питання повноти заходів, що вживаються, по забезпеченню виконання доведених завдань по надходженням податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджету в грудні 2008р. по напрямках роботи.

1.4

Провести аналіз розрахунків з бюджетом підприємств, які за наслідками діяльності 2007 року задекларували крупні суми валових доходів при цьому сплатили до бюджету незначні суми, визначити перелік таких підприємств. З метою виявлення резервів сплати ними податку на прибуток та ПДВ встановити моніторинг податкового навантаження і надходжень платежів до бюджету по даних підприємствах.




Щоквартально

За результатами проведеного аналізу та згідно наказу ДПА в АРК від 21.03.08. № 181 відібрано 365 підприємств- „мінімізаторів”. За результатами декларування за 1 півріччя п.р. проведено додатковий відбір підприємств - мінімізаторів, даний перелік доповнений 119 СГД. Всі підприємства, які мінімізують податкові надходження, закріплені за заступниками начальників ДПІ, розроблені заходи щодо залучення до сплати суб'єктів даної категорії.

В апараті ДПА в АР Крим створена робоча група для заслуховування керівників підприємств при голові ДПА в АР Крим, на засіданні групи заслухані керівниками 18 підприємств – мінімізаторів.

В ДПІ на засіданнях робочих комісій по роботі з даними підприємствами заслухані керівники 341 СГД.

За результатами 11 місяців 2008 роки 484 СГД, задекларували валові доходи в сумі 23073,1 млн.грн., нарахована сума податку на прибуток зросла на 20,1 відс. і склала 65,4 млн.грн. Збільшили податкову віддачу за результатами 11 місяців 2008 року, порівняно з 11 місяцями 2007 року 198 підприємств.

Вийшли з даної категорії 59 СГД, досягнувши податкової віддачі вище 1,0 коп., зокрема 7 підприємств у яких валові доходи за результатами 2007 року складали вище 50,0 млн.грн., а податкова віддача менше 1 коп.

Всі задекларовані суми за підсумками 3 кварталу та 11 місяців 2008 року в повному обсязі надійшли до бюджету.

Станом на 01.01.09 суб'єктами даної категорії сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток 90,7 млн.грн.

1.5

Забезпечити контроль за проведенням роботи по підготовці і передачі матеріалів в Господарський суд на відміну державної реєстрації по підприємствах, які не надають звітність більш 1 року.




Протягом року

У 2008 року підпорядкованими ДПІ підготовлені документи і направлені позови до господарського суду АРК для відміни державної реєстрації платників, що не надають звітність більше року: юридичних осіб – 262, фізичних осіб - СГД – 610.

З 262 юридичних осіб – по 162 платникам ухвалено рішення про відміну державної реєстрації і продовжується процедура ліквідації, по 93 платникам позови прийняті до виробництва, але рішення ще не прийнято, по 1 платнику – до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, по 3 платникам - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, 1 платник – ліквідовано, 1 платнику – надана довідка ф.№ 22-ОПП, по 1 платнику місцезнаходження не встановлено.

З 610 фізичних особах – СГД – по 2 платникам державна реєстрація скасована, по 437 платникам ухвалено рішення про відміну державної реєстрації і продовжується процедура ліквідації, 13 платників ліквідовані і зняти з податкового обліку, по 147 платникам позови прийняті до виробництва, але рішення ще не прийнято, 10 СГД – відновили діяльність, 1 платнику – надана довідка ф. № 22-ОПП .


З 563 суб'єктів господарювання, що мають податкову заборгованість, по 216 триває процедура банкрутства, передані матеріали до Господарського суду на визнання банкрутом із застосуванням статті 52 Закону України «Про банкрутство», у т. ч. з початку року по 264 СГД.

1.6

Встановити контроль за залученням до оподаткування знов зареєстрованих СГД по наданню ними податковій звітності, своєчасному аналізу надходжень платежів до бюджету і причин їх відсутності.





Протягом року

За підсумками декларування за 9 міс. 2008 року знову зареєстрованими підприємствами по яких настав термін надання декларацій, задекларовані валові доходи у сумі 382629,97 тис.грн., нарахована сума податку на прибуток склала 862,15 тис.грн., всі задекларовані суми в повному обсязі надійшли до бюджету.

Рівень податкової віддачі за підсумками декларування податку на прибуток за 9 місяців 2008 року склав 0,22 відс.

Із загальної кількості знов створених СХД в 2008 році - платників податку на прибуток (1536) сплачений податок на прибуток 1221 підприємством на суму 1074,9 тис.грн.

1.7.

Вжиття заходів щодо посилення контролю за повнотою сплати платежів до бюджету великими платниками податків шляхом аналізу нарахувань і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) цими підприємствами, проведення перевірок їх діяльності, відстеження товарно-грошових потоків, фінансових операцій, зокрема експортно-імпортних, а також проведення аналізу результатів фінансово-господарської діяльності (причин збитковості) та основних чинників, які негативно впливають на їх роботу.





Протягом року

Перелік великих платників податків АР Крим, відібраних станом на 01.01.08 у кількості 85 суб’єктів господарської діяльності, затверджений наказом ДПА в АР Крим від 25.01.08 № 46.

Станом на 01.01.2009 року 84 великими платниками податків:

- нараховано податків і зборів в сумі 597987,4 тис.грн. або 34,3 відс. загальних нарахувань по АР Крим, що перевищує рівень нарахувань за аналогічний період минулого року на 112970,3 тис.грн. або на 23,3 відс.;

- сплачено до Державного бюджету податків і зборів в сумі 836 тис.грн. або 40,8 відс. загальних надходжень по АР Крим, що перевищує рівень надходжень за аналогічний період минулого року на 109833,0 тис.грн. або на 24,1 відс.

Протягом 2008 року проведено 76 планових документальних перевірок ВПП, за результатами яких донараховано 65,5 млн.грн. податків і зборів.

Станом на 0.01.09р. великими платниками сплачено податку на прибуток 251,3 млн.грн., ПДВ – 359,0 млн.грн., що на 13,1 млн.грн. та на 35,1 млн.грн. більше, ніж за відповідний період минулого року, відповідно.

За результатами декларування в 2008р. в ДПА в АР Крим зареєстровано 62 підприємства з рівнем валових доходів понад 100 млн. грн., з яких до планів-графіків проведення документальних перевірок на 1-4 квартали 2008 р. включено 32 підприємства даної категорії, в т.ч. на 1 квартал – 19, на 2 квартал – 13.


1.8.

Впровадження організаційних заходів із забезпечення дієвого контролю за повнотою сплати платежів до бюджету підприємствами, які використовують схеми ухилення від оподаткування, мінімізують податкові зобов’язання з податку на прибуток, з метою залучення таких підприємств до оподаткування.




Протягом року

За результатами 11 місяців 2008 роки 484 СГД, задекларували валові доходи в сумі 23073,1 млн.грн., нарахована сума податку на прибуток зросла на 20,1 відс. і склала 65,4 млн.грн. Збільшили податкову віддачу за результатами 11 місяців 2008 року, порівняно з 11 місяцями 2007 року 198 підприємств.

Вишли з даної категорії 59 СГД, досягнувши податкової віддачі вище 1,0 коп., зокрема 7 підприємств у яких валові доходи за результатами 2007 року складали вище 50,0 млн.грн., а податкова віддача менше 1 коп.

Всі задекларовані суми за підсумками 3 кварталу та 11 місяців 2008 року в повному обсязі надійшли до бюджету. Станом на 01.01.09 суб'єктами даної категорії сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток 90,7 млн.грн.Під особливий контроль підрозділами податкового контролю юридичних осіб взята податкова поведінка 488 підприємств, що мінімізують податкові зобов'язання із значним рівнем доходів з урахуванням специфіки кожної підвідомчої ДПІ. З початку 2008 року проведені перевірки 242 підприємств, внаслідок чого донараховано 90,3 млн. грн., стягнуті 9,9 млн. грн.. Одночасно зменшений від’ємний об'єкт оподаткування податком на прибуток на 11,1 млн. грн.
В цілому по АР Крим по перевірених підприємствах спостерігається зростання задекларованих валових доходів за 9 міс. 2008 р. порівняно з аналогічним періодом минулого року. Зростання склало 48,7 відс. або на 5,0 млрд. грн. Зростання об'ємів задекларованих доходів спостерігається по більшості регіонів. Сумарне нарахування податку на прибуток перевіреними «мінімізаторами» також збільшилося в абсолютній сумі на 7,4 млн.
1.9.

Здійснення системного аналізу наявних сум переплат з податку на прибуток, вжиття заходів щодо забезпечення сплати суб’єктами господарювання цього податку в рахунок поточних нарахувань по щоквартальних деклараціях.





Протягом року

Відділом адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб ДПА в АР Крим щомісячно проводиться аналіз сум переплат з податку на прибуток з метою вжиття заходів щодо забезпечення зарахування даних сум в рахунок декларування податкових зобов’язань поточного кварталу. Станом на 01.12.08 (після декларування за 3 квартали 2008р.) сума переплат з податку на прибуток склала 43573,3 тис. грн. та зменшилась в порівнянні з 01.11.08 на 51722,6 тис. грн.. Станом на 01.01.09 сума переплат з податку на прибуток зросла в порівнянні з 01.12.08 на 45355,8 тис. грн. та склала 88929,1 тис. грн. Зростання суми переплати виникло за рахунок добровільної сплати авансових внесків з податку на прибуток в рахунок погашення нарахувань за 2008 рік у сумі 7371,4 тис.грн., в результаті зменшення податкових зобов’язань рядом великих платників податків.

1.10.

Вжиття заходів щодо залучення до сплати податку на прибуток суб’єктів господарювання, які декларують від’ ємне та нульове значення валових доходів та валових витрат або сплачують незначні суми цього податку.




Протягом року

За підсумками 11 місяців 2008 року кількість юридичних осіб, що задекларували від'ємне значення об'єкту оподаткування по податку на прибуток склала 83, загальна сума заявлених збитків склала 169,4 млн.грн.

За підсумками 11 місяців 2008 року 15 СГД «вишли» з числа підприємств, що задекларували збитки за підсумками 9 місяців 2008 року в сумі 13291,8 тис.грн., при цьому відобразили позитивне значення об'єкту оподаткування і одержали податкове зобов'язання по податку на прибуток 4 підприємства на суму 5478,3 тис.грн.

Протягом 2008 року в ДПІ проведено 177 засідань комісій, на яких заслухано 274 суб'єкта господарювання, що декларують від'ємне значення об'єкту оподаткування. За результатами роботи комісій за підсумками декларування за 11 місяців 2008р. погасили збитки 15 підприємств в сумі 13,3 млн.грн. і задекларували податкове зобов'язання по податку на прибуток в сумі 5,5 млн.грн., 35 суб'єктів – зменшили збитки на 22 млн.грн.

Діяльність підприємств, що декларують великі суми збитків, особливо в рентабельних сферах діяльності, розглядається на засіданні робочої групи по координації дій органів виконавчої влади з питань забезпечення податкових і інших надходжень, створеної при Раді міністрів АР Крим.

Регулярно проводиться аналіз якості актів виїзних документальних перевірок, який у вигляді оглядів надається в ДПІ. Щомісячно проводиться моніторинг платників – „мінімізаторів», за наслідками якого (якщо платник не збільшив податкову віддачу) даний суб'єкт господарювання включається в план-графік проведення документальних перевірок СГД - юридичних осіб.

1.11.

Організувати роботу по збільшенню кількості платників, які сплачують ПДВ, залученню до оподаткування знов зареєстрованих платників ПДВ, анулюванню реєстрації платників ПДВ за ініціативою податкових органів згідно п.9.8 ст.9 Закону України «Про податок на додану вартість».





Протягом року

За 2008 рік за ініціативою податкових органів виключено з Реєстру платників ПДВ 176 платників, які не надавали до ДПІ декларацій впродовж дванадцяти безперервних податкових місяців (119- юридичних особи і 57- фізичних особи) і 438 платників, які подавали такі декларації, що свідчать про відсутність поставок оподаткувань товарів (послуг) впродовж такого періоду (376- юридичних особи і 62- фізичних особи).

Станом на 01.01.09 реєструвалося 1135 платників податку на додану вартість. За підсумками представленої податкової звітності задекларували податкове зобов'язання 643 СГД на суму 15,6 млн.грн., всі суми сплачені до бюджету.

1.12.

Проведення аналізу сплати податку на додану вартість визначальними (бюджетоутворюючими) платниками податків, які суттєво знизили його сплату порівняно з аналогічним періодом минулого року.





Протягом року

Робота з крупними платниками податків знаходиться на постійному контролі у відділі адміністрування ПДВ і в підлеглих ДПІ. В результаті проведеної роботи станом на 01.01.09 по крупних платниках (наказ ДПА в АРК №46 від 25.01.08) збір ПДВ склав 359,0 млн.грн., що на 35,1 млн.грн. більше, ніж за аналогічний період 2007р. По платникам, які знизили сплату ПДВ, проведений аналіз та визначені причини зниження.

1.13.

Здійснювати щоденний моніторинг сум ПДВ, які підлягають відшкодуванню з бюджету, з метою недопущення невідшкодованих сум ПДВ в терміни, встановлені законодавством. Забезпечити якість проведення невиїзних документальних перевірок декларацій по податку на додану вартість з сумами ПДВ, заявленими до відшкодування з бюджету.





Протягом року

Фактично за 2008 рік відшкодовано податку на додану вартість з Державного бюджету на розрахунковий рахунок 347,8 млн.грн., що на 110,5 млн.грн. більше, ніж за 2007 рік.

З метою своєчасності, якості і результативності організації проведення невиїзних документальних (камеральних) перевірок податкових декларацій і розрахунків бюджетного відшкодування на рівні ДПА в АР Крим здійснюється контроль за виконанням наказу ДПА України від 18.08.05 №350, проводиться аналіз складених довідок (актів) про підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування ПДВ.

За наслідками проведення документальних невиїзних (камеральних) перевірок в 2008р. попередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ складає 15,2 млн.грн.

1.14.

Здійснювати постійний контроль за своєчасністю надання податкової звітності і повнотою сплати до бюджету податків і платежів із застосуванням фінансових санкцій, передбачених Законом України №2181 до платників податків, що порушують терміни сплати і надання звітності по податку на прибуток і ПДВ.





Протягом року

Станом на 01.01.2009 року за несвоєчасне погашення податкових зобов'язань з податку на прибуток до 1524 платників податків застосовані штрафні санкції в сумі 1584,7 тис. грн., за порушення термінів сплати єдиного податку до 662 платників на суму 126,7тис. грн.. За несвоєчасне надання декларацій з податку на прибуток до 1140 платників податків застосовано штрафних санкцій на суму – 382,5 тис. грн., за порушення термінів надання розрахунків по єдиному податку до 320 платників застосовані штрафні санкції в розмірі 55,0 тис. грн., з них погашено 259тис.грн. по податку на прибуток і по єдиному податку – 53,1тис. грн.

За 2008 рік за невчасну сплату погоджених сум податкового зобов'язання по ПДВ і за невчасне представлення декларації по ПДВ застосовані штрафні санкції по ПДВ в сумі 10090 тис.грн., з яких знаходяться на оскарженні 2795 тис.грн., поступило до бюджету 5103,6 тис.грн.

1.15.

Забезпечення контролю за правомірністю використання платниками податків податкових векселів з ПДВ та своєчасністю їх погашення, передусім, у грошовій формі.





Протягом року

В 2008 року податкові векселі при імпорті товарів на митну територію України не видавалися.

За результатами проведених в 2008р. долі планових і позапланових виїзних документальних перевірок порушень при перевірці питань щодо податкових векселів не встановлено.



1.16.

Проведення аналізу зведених звітів про пільги в оподаткуванні, підготовка відповідних аналітичних матеріалів.




Щоквартально

У 2008р. щоквартально здійснювався аналіз сум і структури наданих пільг.

За підсумками 9 міс. 2008 року у порівнянні з відповідним періодом минулого року, сума пільг по зведеному бюджету збільшилася на 125,2 млн.грн. і склала 292,3 млн.грн., при цьому кількість платників податку, що користуються пільгами, зросла на 155 суб’єктів господарювання або на 7,0 відс., а кількість пільг – на 5,7 відсотка.

Загальна сума пільг, наданих неприбутковим організаціям у порядку, визначеному п.7.11 ст.7 ЗУ “Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.94 №334 (у редакції від 22.05.97 №283/97-ВР, зі змінами та доповненнями), за 9 місяців 2008 року склала 196,4 млн.грн. або 67,2 відс. загальної суми пільг.

Сума пільг по підприємствах, які скористалися пільгою відповідно до ст. 6 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” (порядок обліку від’ємного значення об’єкту оподаткування), на 01.10.08р. склала 30,5 млн.грн.

Станом на 01.10.2008 зареєстровано 8329 платників ПДВ, з яких скористалися пільговим режимом оподаткування по ПДВ 1438, що складає 17,3 відс. від зареєстрованих, кількість одержаних пільг по податку на додану вартість склала 1853, при цьому сума одержаних пільг складає 1006,4 млн.грн., що на 300,0 млн.грн. більше, ніж за аналогічний період 2007 року.

У 3 кв. 2008р. пільги надані 384 платникам податку з власників транспортних засобів на суму 2268,8 тис.грн., що на 74,4 тис.грн. більше в порівнянні з аналогічним періодом 2007р. Кількість пільговиків зросла на 33 платника або 9,4 відсотка.

За 9 міс. 2008р. згідно зі ст. 18 Декрету КМ України від 20.05.93 № 56-93 (зі змінами та доповненнями) органами місцевого самоврядування надано 23 пільги по сплаті до бюджету комунального податку на суму 9,9 тис.грн.

Пільговим оподаткуванням по земельному податку користувалися 973 платника на загальну суму 94589,2 тис.грн. (кількість пільг - 1126).

1.17.

Організація обліку платників акцизного збору, здійснення контролю за проведенням ДПІ інвентаризації авалірованих податкових векселів і їх своєчасного погашення.






Протягом року

Станом на 01.01.2009р. в Криму зареєстровано 58 платників акцизного збору, з яких 46 здійснюють виробничу діяльність.

Постійно здійснюється інвентаризація платників та контроль за проведенням ДПІ інвентаризації авалірованих податкових векселів і їх своєчасного погашення. Фактів порушення термінів погашення векселів не встановлено. Щомісячно узагальнена інформація надається до ДПА України (від 24.10.08р. №97946635/7/21-024, 25.11.08р. №10877/7/21-024, 25.12.08р. №11979/7/21-024).

1.18.

Організація роботи ДПІ по забезпеченню видачі підприємствам довідок про сплату акцизного збору на придбання марок, виходячи з фактично сплаченої ними суми акцизного збору з готової продукції, яка підлягає маркіровці.




Протягом року

Організована робота ДПІ і встановлений контроль за забезпеченням видачі довідок на придбання марок, виходячи з фактично сплаченої суми акцизного збору з готової продукції, яка підлягає маркіровці. Довідки надаються до РУ ДСАТ ДПА України в АР Крим при покупці марок акцизного збору.



1.19.

Забезпечення контролю за видачею довідок на придбання спирту при обов'язковій наявності договорів підприємств на його поставку і з урахуванням розрахунку його потреби, що надається, для підприємств первинного виноробства – з урахуванням наявності сировини (винограду, плодів, віноматеріалів).




Протягом року

Видача довідок на придбання спирту здійснюється при обов'язковому наданні оригіналів договорів підприємств на поставку спирту і з урахуванням розрахунку його потреби, що надається, а для підприємств первинного виноробства і з урахуванням наявності сировини. Проводиться аналіз сплати податків до бюджету підприємствами - виробниками, аналізуються прогнозні суми надходжень.


1.20.

Здійснення контролю за організацією взаємодії ОДПС в АР Крим з органами місцевого самоврядування по виконанню вимог ухвали РМ АР Крим №468 від 25.10.2005р. в частині повноти надходження до бюджету плати за землю, зокрема прийнятих органами місцевого самоврядування рішень про використовування земельних ділянок.





Протягом року

За ініціативою ДПА в АР Крим у 2005 році Радою міністрів АР Крим було прийнято дві постанови від 25.10.2005 року №486 «Про підвищення ефективності організації роботи органів місцевого самоврядування та органів державної податкової служби в АР Крим з орендарями земельних ділянок» та від 08.11.2005 року №500 «Про заходи для збільшення надходжень до місцевих бюджетів, у тому числі плати за землю, в АР Крим», у яких найшли відображення пропозиції щодо збільшення надходжень плати за землю та інших надходжень.

ОДПС в АР Крим постійно проводиться інвентаризація всіх укладених з юридичними особами договорів оренди за земельні ділянки державної і комунальної власності. В результаті інвентаризації встановлено, що станом на 01.01.2009 року органами місцевого самоврядування і органами виконавчої влади АР Крим по юридичних особах укладено 6465 договорів оренди землі, з них переглянуто 1477 договорів, очікуються додаткові надходження до бюджету у сумі 13,7 млн. грн.

1.21.

Організація роботи щодо забезпечення виконання завдань з надходження коштів до бюджету по єдиному податку та платі за торгові патенти.


Вжиття заходів щодо зниження податкового боргу по єдиному податку та платі за торгові патенти.




Протягом року


Протягом року

Щомісячно проводиться аналіз надходження сум плати по єдиному податку з юридичних осіб та за торгові патенти. Надходження єдиного податку від суб'єктів малого підприємництва - юридичних осіб за 2008 рік склали 39,3 млн.грн. або 116,1 відс. від розрахункової бази, темп росту до аналогічного періоду 2007 року -113,7 відсотків.

Станом на 01.01.2009 року при прогнозному завданні по торгових патентах в сумі 36,9 млн. грн., фактично сплата склала 42,6 млн.грн. або 115,5 відс. виконання розрахункової бази, темп росту до аналогічного періоду 2007 року склав 112,1 відсотків.

Станом на 01.01.08 року податковий борг по єдиному податку складає 552,9 тис.грн., у т.ч. по фізичних особах – 440,7 тис.грн. або 79,7 відс., по платі за торгові патенти -104,3 тис.грн., у т.ч. борг фізичних осіб-78,9 тис.грн. або 75,6 відсотків.

З метою скорочення боргу до боржників застосовуються заходи, передбачені Законом України від 21.12.2000р. №2181-III: опис і реалізація заставних активів, вилучення готівкових коштів, застосування адміністративних арештів, направлення звернень до органів управління щодо розриву контрактів з керівниками підприємств державної та комунальної форм власності, заслуховування на робочих групах при ДПА в АР Крим та податкових органах, райдержадміністраціях та інше.

Проводяться співбесіди з фізичними особами, що не виконують свої зобов'язання перед бюджетом; готуються документи для подання позовних заяв до Господарського суду на стягнення податкового боргу у судовому порядку з фізичних осіб та СГ - фізичних осіб.

Завдяки здійсненню усього комплексу заходів за 2008 рік податковий борг по єдиному податку скорочений на 57,8 тис.грн., по платі за торгові патенти -28,5 тис.грн.

1.23.

Проведення моніторингу мобілізації коштів в рахунок скорочення податкового боргу до бюджетів всіх рівнів в розрізі заходів стягнення, а також надходжень від реалізації безхазяйного майна згідно бюджетного розпису Міністерства фінансів України і виявлення резервів їх збільшення.





Щомісячно

За 2008 рік заходами стягнення за рахунок скорочення податкового боргу мобілізовано до Зведеного бюджету –109,4 млн.грн., у т.ч. до державного – 85,2 млн.грн., які забезпечені за рахунок: реалізації заставних активів – 10,4 млн.грн.; вилучення грошових коштів підприємств-боржників –3,8 млн.грн; погашення боргу підприємств – банкрутів – 11,2 млн.грн.; вжиття адміністративних арештів – 5,4 млн.грн.

З метою здійснення контролю за виконанням розпису Міністерства фінансів України щоденно проводиться моніторинг надходжень від реалізації безхазяйного і іншого майна, яке перейшло у власність держави.

За січень – грудень 2008р. до Державного бюджету України по коду 31010000 надійшло 730,6 тис.грн. або 105,4 відсотків. Виявлено та поставлено на облік майна з ознаками безхазяйного на суму 1578,9 тис.грн.

1.24.

Розгляд матеріалів для надання суб'єктам господарювання розстрочок податкових зобов'язань відповідно до ст.14 Закону України від 21.12.2000р. №2181 «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами».

Контроль за виконанням умов договорів розстрочення






Протягом року

Згідно ст.14 Закону України від 21.12.2000р. № 2181-Ш надані розстрочки податкових зобов'язань до державного бюджету за період січень-грудень 2008 року на загальну суму 24,4 млн.грн.

Розстрочені суми платниками податків погашаються вчасно згідно з установленими графіками.


1.25.

Здійснення аналізу основних причин виникнення знову утвореного податкового боргу в розрізі конкретних підприємств і проведення заходів щодо підвищення платіжної дисципліни.





Щомісячно

Управлінням здійснюється щоденний моніторинг причин виникнення новоствореного податкового боргу в розрізі конкретних підприємств. Станом на 01.01.08 новостворений борг складає 145,3 млн.грн., у т.ч. за рахунок несплати поточних податкових зобов’язань – 51,8 млн.грн., за результатами контрольно-перевірочної роботи - 93,5 млн.грн. Аналітичні матеріали про причини зростання боргу готуються для розгляду на апаратних нарадах ДПА в АР Крим.


1.26.

Організація роботи щодо забезпечення контролю за дотриманням платниками податків чинного податкового законодавства при виплаті заробітної плати.





Протягом року

З початку 2008 року проведено 8949 зустрічей з керівниками підприємств і СГД – фізичними особами, які сплачують заробітну плату нижче встановленого законодавством мінімуму, у т. ч. з 3642 керівниками таких підприємств. У результаті проведеної роботи підвищений рівень заробітної плати на 2622 підприємствах та 3254 підприємцями.

За оперативними даними з початку 2008 року проведено 2478 перевірок суб'єктів підприємництва з питання дотримання законодавства по податку з доходів фізичних осіб, в т.ч. перевірено 1459 юридичних та 1019 фізичних осіб, встановлено 2295 випадків порушень податкового законодавства, донараховано 21762,2 тис. грн., у т. ч. 11464,0 тис. грн. податку з доходів фізичних осіб, 788,0 тис. грн. пені та 9510,2 тис.грн. штрафних санкцій. До бюджету надійшло всього 4576,6 тис.грн., за порушення податкового законодавства до адміністративної відповідальності притягнуто 570 посадових осіб та 485 фізичних осіб – підприємців, сума адміністративних штрафів склала 80,2 тис. грн. З початку 2008 року легалізована праця 14193 працівників, відношення яких з роботодавцями не оформлені, до бюджету додатково надійшло 3727,1 тис.грн. податку з доходів фізичних осіб.

1.27.

Організація роботи щодо підвищення ефективності проведення невиїзних документальних (камеральних) перевірок.





Протягом року

Фахівцями підрозділу оподаткування юридичних осіб, що адмініструють податок на прибуток, у 2008 році проведено 66401 камеральну перевірку декларацій по податку на прибуток. Кількість встановлених порушень склала 1747 або 2,6 відс. до кількості перевірених декларацій.

Сума донарахувань в результаті невиїзних перевірок податкової звітності за 2008 рік склала 4795,3 тис.грн. податку на прибуток.

За наслідками камеральних перевірок декларацій по податку на прибуток у 2008 році зменшено від”ємне значення оподаткування з податку на прибуток по 31 підприємству на суму збитку 23151,2 тис.грн.

За 2008 рік підрозділами ДПІ, які займаються адмініструванням ПДВ, проведено 97769 невиїзних документальних (камеральних) перевірок декларацій по ПДВ, встановлені порушення в 1664 випадках, донараховано 39889,1 тис.грн., зокрема за результатами відпрацювання наказу ДПА України від 18.04.2008 №266 - 39460,4 тис.грн. Зменшено ПДВ, заявленого до відшкодування, в сумі 13137,6 тис.грн.

У 2008 році проведено 110253 невиїзних документальних (камеральних) перевірок податкових розрахунків (декларацій) по платежам за землекористування, місцевих податків та зборів, ресурсних (рентних) та неподаткових платежів. У ході перевірок встановлено 505 порушень, прийнято 428 рішень про застосування штрафних санкцій на суму 449,6 тис.грн.,