Реферат: Фирма «Звездопад», г. Новосибирск, р/с в Сибирский торговый банк» Центрального района. Директор фирмы Баландин Н. П., главный бухгалтер- яковлева Г. Д

Справочные данные.

Фирма «Звездопад», г. Новосибирск, р/с в Сибирский торговый банк» Центрального района. Директор фирмы - Баландин Н.П., главный бухгалтер- Яковлева Г.Д., кассир - Самсонова Г.Д.

Небольшое производственное предприятие. Выпускает один вид продукции. Арендует помещение. Работает 32 чел., в т.ч. штатных - 23 чел. Готовую продукцию реализует самостоятельно, минуя посредников и магазины. Зарплата выплачивается один раз в месяц.


Хозяйственные операции за декабрь 1999 г.


в рублях

№

^ Основание для записи

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Дт счета

Кт счета

1

2

3

4

5

6

1

С/ф №173215 от 03.12.99

Акцептован счет-фактура поставщика на поступление и принятие на склад материалов:

договорная цена

НДС



376562

75312



10

19



60

60

2

Счет №2795 от 28.11.99 договор №134/17 от 10.10.99

Акцептован счет СП «Альтрус» на поставку персональной ВТ ( комплект )

сметная стоимость

НДС



424333

84867



08

19



60

60

3

Акт приемки-передачи от 01.12.99

Комплект ВТ принят в эксплуатацию

424333

01

08

4

Требования №473 от 03.12.99, №414 от 03.12.99, №810 от 03.12.99

Отпущены со склада основные материалы:

на производство изделия А

На обслуживание оборудования

Списывается НДС по материалам, отпущенным для производственных целей



882500

323833


241267



20

25


68



10

10


19

5

Расчет бухгалтерии по нормам

Начислена аммортизация основных средств:

административные здания

производственное оборудование



12030

48550



26

25



02

02

6

Расчет бухгалтерии по нормам

Начислена аммортизация ( износ ) нематериальных активов

5115

26

05

7

Выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы и комплект ВТ

961075

60

51

8

Требование №475


Расчет бухгалтерии от 07.12.99

Отпущены по фактической себестоимости смазочные материалы:

по уходу за цеховым оборудованием

в административном здании

Списывается НДС по израсходованным материалам



288484

53600


36363



25

26


68



10

10


19

9

Требование №476 от 10.12

Передан в эксплуатацию инструмент по фактической себестоимости

146775

12/2

12/1

10

Расчет бухгалтерии

Начислен износ МБП:

переданным в эксплуатацию

списанному из эксплуатации


73384

162020


26

26


13

13

11

Акт на списание

Списаны МБП, находящиеся в эксплуатации

312040

13

12/2

12

Требование №477


Расчет бухгалтерии

Отпущены материалы на ремонт административного здания по фактической себестоимости

Списывается НДС на израсходованные материалы

35733


7147

26


68

10


19

13

ГГН №121 от 12.12

Отгружена ПЭВМ «Кварц» и оплачена наличными

договорная цена , в т.ч. НДС


388823

77765


50

47


47

68

14

ГГН №121

Списывается с баланса отгруженная МП ПЭВМ (первоначальная стоимость)

290330

47

01

1

2

3

4

5

6

15

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от реализации ПЭВМ

20728

47

80

16

Выписка с р/с

Поступила выручка за отгруженную продукцию

2512430

51

62

17

Выписка с р/с

Оплачены расходы по содержанию производственных помещений ( отопление, освещение, аренда )

303190

76

51

18

Платежное поручение №4129

Приобретены акции «Сибирского торгового банка» 100 шт. ( номинал одной - 1000 руб. 80% годовых )

78390

06

51

19

Выписка банка

Получен штраф за нарушение условий договора, признанный фирмой «Союз»

87100

51

80

20

Платежное поручение, выписка банка

Уплачены проценты за банковский кредит сверх учетных ставок, установленных ЦБ РФ

67000

80

51

21

Табель, наряды, расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата:

рабочим основного производства

АУП цехов

АУП


670000

87100

100500


20

25

26


70

70

70

22

Расчет бухгалтерии

В соответствии с нормативными документами начислены взносы в ПФ

8576

20,25,26

69

23

Расчет бухгалтерии

Начислены взносы в ФЗН

12864

20,25,26

69

24

Расчет бухгалтерии

Начислены взносы на ОМС

46310

20,25,26

69

25

Расчет бухгалтерии

Начислен взнос на Государственное страхование в установленном размере

Транспортный налог 1,5%

12864


8576

20,25,26

69

26

Расчет бухгалтерии, РП ведомости

Удержан подоходный налог с начисленной суммы зарплаты

102912

70

68

27

РП ведомость

Произведены удержания в ПФ от начисленной зарплаты

8576

70

69

28

Больничный лист

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

45917

69

70

29

Платежное поручение

Оплачен штраф за нарушение условий договора

134335

80

51

30

Платежное поручение

Перечислены суммы взносов в ПФ ( опер.22), органам Гос.страхования (опер.24), органам ОМС (опер.23)

67750

69

51

31

Платежное поручение

Перечислены в бюджет суммы подоходного налога

102912

68

51

32

Платежное поручение

Перечислены суммы взносов в ФЗН (опер.23)

12864

69

51

33

Чек №124

С р/с получено в кассу для выплаты зарплаты, пособий по нетрудоспособности

670000

50

51

34

РП ведомость

Выдана из кассы сумма оплаты труда

684740

70

50

35

Выписка с р/с

Поступила на р/с выручка за ранее отгруженную продукцию

2702476

51

62

36

РП ведомость

Депонируется на получение в срок зарплата

107290

70

76

37

Выписка с р/с

Оплачены с р/с расходы общехозяйственного назначения

413165

26

51

38

Объявление на взнос наличных

Сданы на р/с деньги из кассы сверх лимита

418867

51

50

1

2

3

4

5

6

39

Расчет бухгалтерии

ОПР списываются на основное производство и распределяются по видам продукции:

на изделие А

757024

20

25

40

Расчет бухгалтерии

Списываются на реализацию расходы ОХН

866000

20

26

41

Расчет бухгалтерии

Выпущены из производства ГП по фактической себестоимости и оприходованы на складе:

изделие А

Примечание: определяя фактическую с/с изделия А, иметь ввиду, что фактическая с/с НЗП на конец месяца составила: 20 - А

2865314


529490

37

20

42

Накладные от 29.12

Оприходована поступившая на склад ГП по плановой с/с:

изделие А

2814000

40

37

43

Расчет бухгалтерии

Списывают на счет реализации отклонения от фактической с/с от плановой по ГП

+51314

46

37

44

ТТН

Отгружена покупателям ГП и выписан счет

Отпущена покупателям и реализована со склада ГП. Деньги получены в кассу предприятия.

4921585


2782800

62


50

46


62

45

Платежное поручение

Оплачен счет АТП за услуги по перевозке отгруженной продукции

23729

76

51

46
















47

Расчет бухгалтерии

Списана плановая производственная с/с реализованной продукции

2747000

46

68

48

Расчет бухгалтерии

Отражен НДС по реализованной за месяц продукции

1599542

46

68

49

Расчет бухгалтерии

Сумма коммерческих расходов отнесена на с/с реализованной продукции

23729

46

43

50

Расчет бухгалтерии

выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции

500000

46

80

51

Платежное поручение

Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль

290330

68

51

52

Устав предприятия

произведены отчисления в фонды специального назначения предприятия

223330

81

88

53

Расчет предприятия

Начислена фактическая годовая сумма налога на прибыль в бюджет

54949

81

68

54

Расчет бухгалтерии

Зачтены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль, произведенные в начале 199

Перечислено в окончательный расчет с бюджетом по налогу на прибыль

533300


171538

68


68

81


51

55

Устав предприятия

Начислены дивиденды учредителям предприятия

223330

88

75

56

Расчет бухгалтерии

В порядке реформации баланса списывается сумма использованной прибыли

223330

80

81

57

Расчет бухгалтерии

Сумма перечисленной прибыли отчетного года списывается заключительными записями декабря

0

80

81


Остатки по синтетическим счетам на 01.12.99

в рублях

^ Шифры счетов

Остатки на начало месяца

Хозяйственные операции

Остатки на конец месяца

01

7 572 652

3,14

7 706 655

02

2 170 800

5

2 231 380

04

204 573




204 573

05

22 310

6

27 425

06

268 000

18

346 390

08

276 933

2,3

276 933

10

1 762 100

1,4,8,12

554 512

12










12/1

334 992

9,

188 217

12/2

169 741

9,11

4 476

13

280 149

10,11

203 513

19

388 564

1,2,4,8,12

263 966

20

379 890

4,21,22,23,24,25,39,40,41

529 490

25




4,5,8,21,22,23,24,25,39

0

26




5,6,8,10,12,21,22,23,24,25,37,40

0

37




41,42,43

0

40

317 244

42

3 131 244

43




49

0

46




43,47,48,49,50

0

47




13,14,15

0

50

115 017

13,33,34,38,44

2 853 033

51

754 858

7,16,17,18,19,20,29,30,31, 32,33,35,37, 38,45,51,54

2 637 577

58

133 333




133 333

60

120 129

1,2,7

120 128

62




16,35,44

2 869 560

67

106 013




106 013

68

89 691

4,8,12,13,26,31,47,48,51,53,54

3 289 002

69

182 566

22,23,24,25,27,28,30,32

145 225

70

396 466

21,26,27,28,34,36

396 465

75

89 444

55

312 774

76

46 454

17,36,45

57 115

80

1 729 381

15,19,20,29,50,56,57

1 912 544

81

3 340 022

52,53,54,56,57

1 394 971

85

7 786 000




7 786 000

87

63 762




63 762

88

471 754

52,55

471 754

90

463 000




463 000

Итого:

28 035 838




40 911 320



Оборотная ведомость за декабрь 1999 г.

в рублях




Сальдо на 01.12.99

Обороты за декабрь

Сальдо на 01.01.00




Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

7 572 652




424 333

290 330

7 706 655




02




2 170 800




60 580




2 231 380

04

204 573










204 573




05




22 310




5 115




27 425

06

268 000




78 390




346 390




08

276 933




424 333

424 333

276 933




10

1 762 100




376 562

1 584 150

554 512




12

504 733




146 775

458 815

192 693




13




280 149

312 040

235 404




203 513

19

388 564




160 179

284 777

263 966




20

379 890




3 245 204

2 865 314

529 490




25







757 024

757 024







26







866 000

866 000







37







2 865 314

2 865 314







40

317 244




2 814 000




3 131 244




43










23 729







46







4 921 585

4 921 585







47







388 823

388 823







50

115 017




3 841 623

1 103 607

2 853 033




51

754 858




5 720 873

3 838 154

2 637 577




58

133 333










133 333




60




120 129

961 075

961 074




120 128

62







5 151 875

7 997 706




2 869 560

67




106 013










106 013

68




89 691

1 382 857

5 232 057




3 289 002

69




182 566

135 287

97 946




145 225

70




396 466

903 518

903 517




396 465

75




89 444




223 330




312 774

76




46 454

326 919

337 580




57 115

80




1 729 381

424 665

607 828




1 912 544

81

1 340 022




928 168

223 330

1 394 971




85




7 786 000










7 786 000

87




63 762










63 762

88




471 754

223 330

223 330




471 754

90




463 000










463 000




14 017 919

14 017 919

37 780 752

37 780 752

20 455 660

20 455 660



Баланс фирмы «Звездопад»

за декабрь 1999 г.

в рублях

Дт

кт

01

7 706 655

02

2 231 380

04

204 573

05

27 425

06

346 390

13

203 513

08

276 933







10

554 512

60

120 128

12

192 693

62

2 869 560

19

263 966

67

106 013

20

529 490

68

3 289 002

40

3 131 244

69

145 225

50

2 853 033

70

396 465

51

2 637 577

75

312 774

58

133 333

76

57 115

81

1 394 971

80

1 912 544







85

7 786 000







87

63 762







88

471 754







90

463 000




20 455 660




20 455 660



^ Заполнение отчета о прибылях и убытка