Реферат: Факторинговые операции в коммерческом банке

Галина ГригорьевнаKopoбoвa, докторэкономическихнаук, профессор, заведующаякафедрой банковскогодела Саратовскогогосударственногосоциально-экономическогоуниверситета.

Основная цельфакторинговогообслуживания— инкассированиедебиторскихсчетов своихклиентов иполучениепричитающихсяв их пользуплатежей. Рассмотримосновные видыфакторинговыхопераций: факторингс финансированиеми без финансирования; открытый изакрытый(конфиденциальный)факторинг; безправа регрессаи с правом регресса; внутреннийи международныйи т.д.

В экономическойлитературеприводятсяразличныетолкованиясути факторинга.При этом наиболеераспространеннымявляется егоопределениекак комиссионно-посредническойи кредитнойоперации. Термин«факторинг»— от английскогоfactor (агент, посредник, маклер).

В факторинговыхоперацияхдействуют тристороны:

факторинговаякомпания (илифакторинговыйотдел банка);

клиент (кредитор, поставщиктовара);

предприятие(фирма) — потребительтовара.

Основная цельфакторинговогообслуживания— инкассированиедебиторскихсчетов своихклиентов иполучениепричитающихсяв их пользуплатежей. Вмировой практикесуществуютследующие видыфакторинговыхопераций:

факторинг сфинансированиеми без финансирования;

открытый изакрытый(конфиденциальный)факторинг;

без права регрессаи с правом регресса;

внутреннийи международныйи т.д.

При факторингес финансированиемклиент (поставщиктовара) уступаетфактору-посредникуправо последующегополученияплатежей отпокупателей.Обычно клиентыполучают отфактора 80-90% стоимостиотгруженнойпродукции.Таким образом, фактор-посредникпредоставляетклиенту кредитв виде досрочнойоплаты поставленныхтоваров.

Резервные10-20% стоимостиотгрузки клиентуне выплачиваются, а бронируютсяна определенномсчете на случайпретензий вего адрес отпокупателяпо качествупродукции, ценеи возмещаютсяпоставщикув дальнейшемв момент поступленияплатежа затовар. Получениетакой услугиотвечает потребностямпредприятия, так как позволяетему превратитьпродажу с отсрочкойплатежа и продажус немедленнойоплатой и наэтой основеускорить движениекапитала, сократитьнеплатежи.

За свои услугифактор-посредникполучает комиссионныеза инкассациюсчетов (обычноэто 0, 75-3% стоимостисделки), процентпо факторинговомукредиту, которыйвзимается втечение срокаот даты предоставлениякредита допоступлениясредств за этупродукцию отпокупателя.В мировой практикеэтот процентобычно на 1-2 пунктавыше учетнойставки.

Под факторингомбез финансированияпонимаютинкассированиефактором-посредникомдебиторскихсчетов клиента.В этом случаеклиент факторинговойкомпании илибанка, отгрузивпродукцию, предъявляетсчета своемупокупателючерез фактора-посредника, задача которогосостоит в получениипричитающихсяв пользу клиентаплатежей всроки, согласованныеклиентом(поставщиком)и покупателемв хозяйственномдоговоре.

Открытый факторинг— это вид факторинга, при которомплательщик(должник) уведомляетсяоб участии ирасчетахфактора-посредника.Оповещениеосуществляетсяпутем записина счете-фактурео направленииплатежа в адресфактора.

При закрытом, или конфиденциальномфакторингепокупательвообще неуведомляетсяо переуступкепоставщикомтребованийфактору-посреднику.В этом случаедолжник ведетрасчеты с самимпоставщиком, а последнийпосле полученияплатежа долженперечислитьсоответствующуюего частьфакторинговойкомпании дляпогашениякредита.

Факторинг безправа регрессаозначает, чтофактор-посредникпри неоплатепокупателемсчетов в течениеопределенногосрока (обычноот 36 до 90 дней)должен оплатитьвсе издержкипо взысканиюдолга в пользукредитора(поставщика).В этом случаепоставщик ненесет рискапо проданнойим факторудебиторскойзадолженности.

В договоремежду клиентоми фактором-посредникомможет предусматриватьсяи право регресса, т.е. право возвратафактором клиентунеоплаченныхпокупателемсчетов с требованиемпогашениякредита. Напрактике факторингс правом регрессаприменяетсякрайне редко.Факторинговыефирмы, как правило, весь риск неплатежапокупателяберут на себя.

Различаютфакторингвнутренний, когда поставщик, его клиент ибанк, осуществляющийфакторинговыеоперации, находятсяв пределаходной страны.При экспортном(международном)факторингепоставщик, егоклиент и банк, осуществляющийфакторинговыеоперации, находятсяв разных странах.Как правило, экспортерзаключает сфактором договорглобальнойцессии, в которомобязуетсяуступать факторудебиторскуюзадолженностьвсех или определенногокруга покупателем(например, всехпокупателейв определеннойстране).

В договорефиксируютсяобязанностисторон. Со стороныфактора-посредника— это своевременнаяоплата переуступленныхему долговыхобязательств, своевременнаяинформацияклиента о состояниирасчетов сплательщикамиили возможностипоявлениязатрудненийс определеннымиплательщиками.Поставщик, всвою очередь, обязан предоставлятьбанку всюдокументациюо поставкахтоваров (оказанииуслуг), включаядокументы, подтверждающие, что клиентпринял товары(услуги); предоставлениебанку сведенийо неблагоприятныхизменениях, происшедшихс плательщиками, могущих изменитьстепень рискафакторинговыхопераций банка; участие вместес банком врассмотрениидел в арбитраже.

Посколькуфакторинговыеоперации носятрисковый характер, факторинговаякомпания должнатщательноизучить финансовоесостояниепотенциальногоклиента. Получивзаявку поставщика, факторинговаякомпания илибанк проводяттакую же предварительнуюработу, как привыдаче обычногокредита. Приэтом оцениваетсякредитоспособностьклиента, сфераего деятельности, виды выпускаемойпродукции ивозможностиее реализации, структура идлительностьдебиторскойзадолженности, платежеспособностьосновных покупателейи т.д. При положительномрешении фактор-посредникзаключает склиентом договор.В договореможет предусматриватьсякак рядовоекредитованиеклиента, таки обязательствопо кредитованиюпродаж клиентав течениеопределенногопериода. В последнемслучае устанавливаетсялимит кредитования.Для определенияразмера лимитаклиент долженпредставитьфакторинговойкомпании имеющиесяу него хозяйственныедоговоры спокупателями.

Как правило, на факторинговоеобслуживаниене принимаютсяпредприятияи организации:

с большим числомдебиторов, задолженностькаждого ихкоторых выражаетсянебольшойсуммой;

занимающиесяспекулятивнымбизнесом;

производящиенестандартнуюили узкоспециализированнуюпродукцию;

работающиесубподрядчиками(строительныеи другие фирмы);

реализующиев розницу широкийнабор «мелочной»продукции;

практикующиебартерныесделки.

Факторинговыеоперации непроводятсятакже в отношениидолговых обязательствфилиалов (отделений)предприятий, долговых обязательствфизическихлиц или требованийк бюджетныморганизациям.

Современныезападныефакторинговыекомпании нетолько кредитуютсвоих клиентов, но и оказываютим самые разнообразныеуслуги: ведутбухгалтерскийучет дебиторскойзадолженности; осуществляютконсультациипо вопросамрынков сбыта, цен реализации, организациирасчетов, заключенияхозяйственныхдоговоров; осуществляютюридическое, транспортное, складское, рекламное, страховое идругое обслуживание.

В этих условияхфакторингстановитсяуниверсальнойсистемой финансовогообслуживанияклиентов и егоназываютконвенционным.При такой формефакторингаклиент можетсущественносократить свойштат служащих, что способствуетснижению издержекпо производствуи сбыту продукции.Но одновременновозникает рискпочти полнойзависимостиклиента отфакторинговойкомпании, посколькутакие отношенияведут к полномуосведомлениюфактора о делахсвоих клиентов, подчинениюих своему влияниюи контролю.

Правовой основойвзаимоотношенийфактора-посредникас клиентомявляется договор, в которомуказываются:

реквизитыпереуступаемыхплатежныхтребований;

доли суммыплатежей поставщикуот суммы переуступаемыхплатежныхтребований;

порядок совершенияоперации;

лимиты на операции;

размер комиссионноговознаграждения;

условия расторжениядоговора;

ответственностьсторон в случаеневыполненияобязательств;

вид факторинга(открытый иликонфиденциальный);

наличие илиотсутствиеправа регресса;

сведения опокупателях, требованияк которымпереуступаются;

размер платыза проведениеопераций;