Реферат: Расчет экономических показателей на планируемый год

--PAGE_BREAK--                  ∆Ф1  Ф = ФНГ + —, (4)
                      2
где ∆Ф1 – стоимость вводимых ОПФ, тыс. руб..

 

ФПЛ ЗДАНИЯ = 607700 тыс. руб.;
ФПЛ МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ = 427300+84300*7/12=476475тыс. руб.;
ФПЛ ПЕР УСТРОЙСТВА= 646000 тыс. руб.;

ФПЛТРАНСП СРЕДСТВА=58900 тыс. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2 – Среднегодовая стоимость и структура ОПФ

Виды ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Структура ОПФ, %

1 Машины и оборудование

476475

26,5

2 Передаточные устройства

630337,5

35,1

3 Здания

607700

33,8

4 Транспортные средства

57966,6

3,2

5 Инструменты

16400

1

6 Вычислительная техника

7110

0,4

Итого

1795989,2

100



Преобладание в структуре ОПФ зданий и передаточных устройств характеризует специфику предприятия
1.3        Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

1) расходы на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты:

·                         материалы и запасные части;

·                         электроэнергия;

·                         топливо;

5) прочие расходы:

·                         чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости населения;

·                         отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

·                         экологический налог;

·                         платежи за землю;

·                         платежи за отходы производства;

·                         плата за сигнализацию и охрану;

·                         плата за консультационные услуги; командировочные расходы;

·                         рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.
1.3.1      Расчет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда запланируем методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда (ФОТ) работников, планируемый методом укрупненного расчета, рассчитаем по формуле:
 ФОТПЛ = РПЛ Ч ЗП Ч t, (5)
где ФОТПЛ – фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

РПЛ – среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

ЗП – средняя заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

t– количество месяцев в планируемом периоде.

Среднесписочную численность работников запланируем по формуле:
                  ∆Р1 Ч n

 РПЛ = РНГ + -----------, (6)

                     12


где ∆Р1 – число принятых либо уволенных работников, чел.;

 Рпл –среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

 Рнг –численность работников по списку на начало года, чел

 n– число полных месяцев, оставшихся до конца года с момента увольнения;

 

 РПЛ = 73 –( 6 * 8 /12)+ 9 * 8/12 = 75 чел.
Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работника в планируемом году:
ЗП=<img width=«216» height=«41» src=«ref-1_1256195668-488.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025"> тыс. руб.
Определим ФОТ на планируемый год
ФОТПЛ = 75 Ч 367,616 Ч 12 = 330854,4 тыс. руб.
1.3.2      Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды – это отчисления в Фонд социальной защиты населения. Тариф страховых взносов в этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ
 ФСЗНПЛ = ФОТПЛ Ч 35 / 100, (7)
где ФСЗНПЛ – отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

 ФОТПЛ – фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.
ФСЗНПЛ = 330854,4 Ч 35 / 100 = 115799,0 тыс. руб.
1.3.3      Расчет амортизационных отчислений

Сумма годовых амортизационных отчислений рассчитаем линейным способом.

При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:

                                                                     

 АПЛ = ФПЛ Ч НА / 100, (8)
где ФПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

 НА – годовая норма амортизации, %.

Годовая норма амортизации определим по каждому виду ОПФ по формуле:

 1

 НА= — Ч 100, (9)

 Т
где Т – срок полезного использования объекта ОПФ, лет.
НА ЗДАНИЯ = 1 / 83 Ч 100 = 1,2 %;
НА МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 1 / 22 Ч 100 = 4,55 %;
НА ПЕРЕД УСТРОЙСТВА = 1 / 26 Ч 100 = 3,85 %;
НА ВЫЧ ТЕХНИКА = 1 / 7 Ч 100 = 14,29 %;
НА ИНСТРУМЕНТЫ = 1 / 9 Ч 100 = 11,11 %;


НА ТРАНСП СРЕДСТВА = 1 / 18 Ч 100 = 5 %.
Рассчитаем годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ:
АПЛ ЗДАНИЯ =607700 Ч 1,2 / 100 = 7292,4 тыс. руб.;
АПЛ МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 476475 Ч 4,55 / 100 = 21679,6 тыс. руб.;
АПЛ ПЕРЕД УСТРОЙСТВА =630337,5 Ч 3,85 / 100 = 24268 тыс. руб.;
АПЛ ВЫЧ ТЕХНИКА = 7110 Ч 14,29 / 100 = 1016 тыс. руб.;
АПЛ ИНСТРУМЕНТЫ = 16400 Ч 11,11 / 100 = 1822 тыс. руб.;
АПЛ ТРАНСП СРЕДСТВА = 57966, Ч 5 / 100 = 2898,3 тыс. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году


Виды ОПФ



Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Срок полезного использова-ния, лет

Годовая норма амортизации, %

Сумма амортизацио-нных отчислений, тыс. руб.

1 Передаточные устройства

630337,5

26

3,85

24268

2 Машины и оборудование

476475

22

4,55

21679,6

3 Здания

607700

83

1,2

7292,4

4 Транспортные средства

57966,7

18

5

2898,3

5 Инструменты

16400

9

11,11

1822

6 Вычислительная техника

7110

7

14,29

1016

Итого

1795989,2

-

-

58976,3


1.3.4      Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки по формуле:
 МЗПЛ = МЗ100 ПЛ Ч ВПЛ / 100, (10)
где МЗПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

 МЗ100 ПЛ – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;

 ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
МЗПЛ1=<img width=«157» height=«41» src=«ref-1_1256196156-394.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">руб.
МЗПЛ2=<img width=«156» height=«41» src=«ref-1_1256196550-389.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">руб.
МЗПЛ3=<img width=«152» height=«41» src=«ref-1_1256196939-384.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028">руб.
Рассчитаем сумму затрат в планируемом году по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
МЗ100ПЛ1 = 2,58 Ч 887262,8 / 100 = 22891,4 тыс. руб.;
МЗ100ПЛ2 = 3,71 Ч 887262,8 / 100 = 32917,5 тыс. руб.;

МЗ100ПЛ3 = 1,16 Ч 887262,8 / 100 = 10292,2 тыс. руб.

Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат

Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.

Процент снижения затрат, %

Планируемый год

Затраты на 100 руб. выручки, руб.

Выручка, тыс. руб.

Сумма затрат, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

1 Материалы

2,62

1,6

2,58

887262,8

22891,4

2 Электроэнергия

3,81

2,7

3,71

887262,8

32917,5

3 Топливо

1,17

0,9

1,16

887262,8

10292,2

Итого

-

-

-

-

66101,1
    продолжение
--PAGE_BREAK--


1.3.5            Расчет прочих расходов

Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения рассчитывается единым платежом как процент от планируемого фонда оплаты труда по формуле:
           ФОТПЛ Ч SЧН

 ЧН = —, (11)

                 100
где ЧН – сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения единым платежом, тыс. руб.;

 SЧН– ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения, %.

Ставка единого платежа возьмем в соответствии с действующим законодательством.
ЧН = 330854,4Ч 4 / 100 = 13234,2 тыс. руб.
Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитаем умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.
            ЗТЕК Ч 9

 ИФ = —, (12)

              100
где ИФ – отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд, тыс. руб.;

 ЗТЕК — общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода, тыс. руб.
ИФ = 476000Ч 9 / 100 = 42840 тыс. руб.
К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.
Прочие =(АПЛ+ФОТПЛ+ФСЗНПЛ+МЗПЛ+ЧНПЛ+ИФПЛ +СС) Ч6/94
6%=(330854,4+115799+58976,3+66101,1+13234,2+33,1+42840) Ч 6 / 94 = =40074,8 тыс. руб.
Рассчитаем общую величину затрат
 ЗПР ПЛ = СС+ЧНПЛ+ИФПЛ + Прочие (13)

ЗПР ПЛ = 33,1+13234,2+42840+40074,8 = 96182,1 тыс. руб.
1.3.6            Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумму затрат на производство и реализацию продукции.

Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки по каждому элементу:
           ЗСТ

 ССТ = — Ч 100, (14)

             В
где ССТ – себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

 ЗСТ – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

 В – выручка предприятия, тыс. руб.

 

ССТ1 = 330854,4 Ч 100 / 887262,8 = 37,3 руб.;
ССТ2 = 115799 Ч 100 / 887262,8 = 13,1 руб.;
ССТ3 = 58976,3 Ч 100 /887262,8 = 6,6руб.;
ССТ4 = 66101,1Ч 100 / 887262,8 = 7,5 руб.;
ССТ5 = 96182,1 Ч 100 / 887262,8 = 10,8 руб.


Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции сведем в таблицу 5.
Таблица 5 – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

Структура затрат, %

Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.

1 Амортизационные отчисления

58976,3

8,8

6,6

2 ФОТ

330854,4

49,5

37,3

3 ФСЗН

115799

17,3

13,1

4 Материальные затраты

66101,1

10

7,5

5 Прочие затраты

96182,1

14,4

10,8

Итого

667912,9

100

75,3



1.4        Расчет прибыли
Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле:
 ПР ПЛ = ВПЛ – НДС – ОН – ЗПЛ, (15)
где ПР ПЛ – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

 ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.;

 НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

 ОН – отчисления по общему нормативу 3 %, тыс. руб.;

 ЗПЛ – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.

Отчисления от выручки в бюджет по общему нормативу 3 % рассчитаем по формуле:
 ОН = (В – НДС ) Ч SОН / 100, (16)
где SОН– ставка отчислений по данному общему нормативу, %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим законодательством.
ОН = (887262,8 — 121300) Ч 3 / 100 = 22978,9тыс. руб.;

Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году:
ПР ПЛ=887262,8–121300–22978,9– 667912,2 = 75071,1 тыс. руб.
Бухгалтерскую прибыль рассчитаем по формуле:
 ПБ ПЛ= ПР ПЛ+ ПОП ПЛ, (17)
где ПБ ПЛ — бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;

 ПОП ПЛ – операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, тыс. руб.
ПБ ПЛ = 75071,7+ 6820 = 81891,1тыс. руб.
Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:

·                         Налог на прибыль;

·                         Местные налоги и сборы.

Налог на прибыль определим по формуле:
 НП = ПНОЧ SНП / 100, (18)
где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;

 ПНО — налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

 SНП– ставка налога на прибыль 24 %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Налогооблагаемая прибыль определим по формуле:
 ПНО = ПБ – НН — ПЛ, (19)
где НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;

 ПЛ – льготируемая прибыль, тыс. руб.
ПНО =81891,1–680–22110,8= 59100,5тыс. руб;
ПЛ = ПБ Ч 27 / 100;
ПЛ = 81891,1Ч 27 / 100 = 22110,8тыс. руб;
Рассчитаем налог на прибыль:
НП = 59100,9Ч 24 / 100 = 14184,1тыс. руб.
Местные налоги и сборы рассчитываются по формуле:
 МНС = ( ПРП — ПЛ) Ч SМНС / 100, (20)
где МНС — местные налоги и сборы, тыс. руб.;

 ПРП – прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, тыс. руб.;

 SМНС– ставка местных налогов и сборов, %.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определим по формуле:
 ПРП = ПБ – НН – НП (21)
ПРП =81891,1–680–14184,2= 67027тыс. руб.
Рассчитаем местные налоги и сборы:
МНС = (67027,5–22110,8) Ч 3 / 100 = 1347,5тыс. руб.
Теперь запланируем чистую прибыль предприятия по формуле:
 ПЧ = ПРП — МНС, (22)
где ПЧ – чистая прибыль предприятия, тыс. руб.
ПЧ =67027,5–1347,5= 65679,5 тыс. руб.
1.5             Расчет показателей эффективности производства
Эффективность характеризуется размером экономического эффекта. Достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Данный курсовой проект является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним следующие действия:

1)           рассчитаем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сведем их в таблицу 6;

2)           сравним рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах.
Таблица 6 – Система показателей экономической эффективности производства

Показатели

Ед. изм.

Теку-щий год

Плани-руемый год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности:









1.1 Выручка (за вычетом косвенных налогов)

тыс.

руб

504800

742984

+238183,9

1.2 Затраты на производство и реализацию продукции

тыс. руб.

476000

667912,9

+191912,9

1.3 Чистая прибыль

тыс. руб.

49200

65679,5

+16479,5

1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ

тыс. руб.

1751000

1795989,1

+44989,1

1.5 Среднесписочная численность работников

чел.

80

75

-5

2 Показатели эффективности использования ОПФ:









2.1 Коэффициент фондоотдачи

руб.

0,29

0,41

0,12

2.2 Коэффициент фондоёмкости

руб.

3,47

2,42

-1,05

2.3 Коэффициент фондовооруженности

тыс. руб.

2188,75

23946,5

+21757,75

2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)

%

2,81

3,66

0,85

3 Показатели эффективности труда:









3.1 Производительность труда

тыс. руб.

9906,5

6310

-3596,5

3.2 Процент пророста производительности труда

%

-

57

-



Продолжение таблицы 6









1

2

3

4

5

3.3 Процент прироста средней заработной платы

%

-



5124,3

-

4 Обобщающие показатели эффективности производства:









4.1 Себестоимость единицы продукции (100 рублей выручки)

руб.

89,9

94,29

4,39

4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции

%

-

4,66

-

4.3 Уровень рентабельности предприятия

%

10,34

9,83

-0,51



Для расчета экономических показателей эффективности производства необходимо знать величину выручки в планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, отчисляемых в бюджет от выручки. Определим ее по формуле
 В'ПЛ = ВПЛ – НДС – ОН, (23)
где ВПЛ – планируемая выручка, тыс. руб.;

 НДС – налог на добавленную стоимость, тыс. руб.;

 ОН – отчисления по общему нормативу, тыс. руб.
В'ПЛ = 887262,8 – 121300 – 22978,9 = 742983,9 тыс. руб.
Определим коэффициент фондоотдачи по формуле
 КФО = В / Ф, (24)
где В — выручка предприятия, тыс. руб.;

 Ф – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Определим коэффициент фондоотдачи в текущем году
КФО ТЕК = 504800 / 1751000= 0,29 руб.
Определим коэффициент фондоотдачи в планируемом году
КФО ПЛ = 742983,9 / 1795989,1 = 0,41 руб.
Определим коэффициент фондоемкости по формуле
 КФЕ = Ф / В, (25)

 

Определим коэффициент фондоемкости в текущем году
КФЕ ТЕК = 1751000 / 504800 = 3,47 руб.
Определим коэффициент фондоемкости в планируемом году
КФЕ ПЛ = 1795989,1 / 742983,9 = 2,42 руб.
Определим коэффициент фондовооруженности по формуле
 КФВ = Ф / Р, (26)
где Р – среднесписочная численность работников, чел.

Определим коэффициент фондовооруженности в текущем году
КФВ= 1751000 / 80= 21887,5 тыс. руб.
Определим коэффициент фондовооруженности в планируемом году    продолжение
--PAGE_BREAK--