Реферат: Разработка бизнес-плана реализации стратегии деятельности коммерческой организации

--PAGE_BREAK--2. СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ
2.1   
Бизнес-план и адаптация его структуры к стратегии деятельности коммерческой организации
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Именно для этого и составляют бизнес-план.

Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

 Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Другие цели разработки бизнес-плана могут быть различными, например:

·          уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;

·          доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создание новой;

·          убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и др.

 В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности. Вторая функция — планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Третья функция позволяет привлекать денежные средства — ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. Решающим фактором при предоставлении банком кредита является наличие проработанного бизнес-плана. Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставление капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период.

Структура бизнес-плана должна соответствовать стратегии предприятия. Специфика каждого стратегического направления обуславливает разработку наиболее существенных для него разделов бизнес-плана. Стратеги концентрированного роста, направленная на изменение продукта или рынка сбыта, требует первоочередного рассмотрения плана маркетинга, производственного и финансового разделов бизнес-плана. При интегрированном росте, предусматривающем слияние фирмы с поставщиками или потребителями в условиях стабильного бизнеса, необходимо уделять внимание организационному и финансовому планам. Стратегия диверсифицированного роста, позволяющая использовать новые технологии для производства и реализации новых товаров, направлена на разработку производственных, маркетинговых и финансовых плановых показателей. При стратегии сокращения первоочередное внимание уделяют организационным, производственным и финансовым изменениям деятельности предприятия.

Стратегия стабилизации, выбранная ООО «РН-Юганскнефтегаз», является комбинированной. Она включает в себя элементы стратегии сокращения расходов (рамках стратегии сокращения) и стратегии концентрированного роста. Поскольку основное внимание при этом уделяют снижению издержек производства и обеспечению конкурентоспособности нефти, необходимо разрабатывать маркетинговый, организационный и финансовый разделы бизнес-плана.
2.2 Содержание и методика разработки бизнес-плана
В настоящее время методика подготовки бизнес-плана определена стандартами UNIDO.
<img width=«374» height=«426» src=«ref-1_1124408969-7683.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026 _x0000_s1027 _x0000_s1029 _x0000_s1032 _x0000_s1034 _x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1039 _x0000_s1042 _x0000_s1044 _x0000_s1046 _x0000_s1028 _x0000_s1047 _x0000_s1045 _x0000_s1043 _x0000_s1041 _x0000_s1040 _x0000_s1038 _x0000_s1035 _x0000_s1033 _x0000_s1031 _x0000_s1030">



Рис 2.1

Структура бизнес-плана.

Краткое содержание (резюме) должно отражать основные цели и задачи фирмы. Именно здесь руководители предприятия должны описать выбранную стратегию и разработанные для ее достижения конкретные мероприятия.

 В разделе «Описание фирмы» должен быть указан статус фирмы, дата и место основания (регистрации) фирмы, ее владельцы и управленческий персонал со всеми изменениями перечисленных позиций за последние пять лет. Приветствуется даже изложение достижений и анализ ошибок (разумеется, исправимых) фирмы за весь или обозримый период ее деятельности.

В разделе «Описание бизнеса» дается краткое описание направления деятельности предприятия (производство, торговля, услуги), состояния отросли в целом, и как данная фирма вписывается в отрасль, какое место в ней занимает, кто является потребителем результатов деятельности фирмы. Здесь же обычно кратко излагаются цели бизнеса-плана: какие средства хочет получить предприятие, на какие цели и в какие сроки, какая ожидается прибыль от вложений.

Основной целью производственного плана расчет производственных издержек на планирования сбыта, прямые и косвенные, постоянные и переменные издержки на производство продукции, калькуляция себестоимости продукта, смета текущих затрат на производство.

В организационный плане предоставляется график реализации проекта. Расходы на обучение, переквалификацию персонала, кадровое обеспечение.

В организационном плане важно разработать организационную схему, представляющую структуру фирмы по линиям ответственности и взаимосвязей персонала. Такая схема дает представление о том, как распределяются людские ресурсы. Вне зависимости от того, насколько заманчива предлагаемая концепция фирмы, большинство потенциальных партнеров обычно не склонны связывать себя какими-либо обязательствами по отношению к предприятию, если они не уверены в людях, которые должны ее осуществлять – все зависит от деловых качеств персонала и его организации. В данный раздел бизнес-плана также могут быть включены предложения по изменению организационной структуры предприятия, обуславливающий рост его деятельности. Кроме того, можно представить систему развития персонала организации, повышение его интеллектуального и культурного уровня.

В маркетинг плане раскрывается информация о рынке сбыта.

Расчет темпов роста рынка (РР)характеризуют из­менение объемов реализации (объемов продаж), и которые могут быть определены по каждому продукту черезиндекс темпа их рос­та за последний рассматриваемый период (в нашем примере это 2007-2008 гг.) или черезсреднегодовые темпы их изменения.Индекс темпа роста по каждому виду продукций определяется как отношение объема реализации продукции за 2008 г. (текущий показатель) к объему ее реализации за 2007 г. (предыдущий год) и выражается в процентах или в коэффициентах роста.

Оценка конкурентоспособности может быть выполнена по показателю конкурентоспособности К, характеризующего технические и экономические параметры. Если значение К равно или больше 1, то это означает, что оцениваемый товар конкурентоспособен.
<img width=«69» height=«55» src=«ref-1_1124416652-307.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026"><img width=«23» height=«14» src=«ref-1_1124416959-94.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027"> (2.1)
где Iтп – индекс технических параметров, индекс качества;
<img width=«161» height=«69» src=«ref-1_1124417053-831.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> (2.2)


где doi– величина технического параметра оцениваемого товара;

dki– величина технического параметра конкурирующего товара;

<img width=«17» height=«23» src=«ref-1_1124417884-95.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">  — удельный вес i-того параметра.
<img width=«118» height=«52» src=«ref-1_1124417979-408.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030"> (2.3)
где Iэп– индекс экономических параметров, индекс цен.

Цпо — цена потребления оцениваемого товара;

Цпк — цена потребления товара – конкурента.

Цена потребления включает в себя как цену самого товара, так и затраты в течении всего срока службы. Служба маркетинга считает, что правильная оценка рыночного сегмента – основа коммерческого успеха. Наиболее выгодной сегментацией считается такое соотношение, когда 20% покупателей данного рынка приобретает 80% продукции, выпускаемой данным предприятием.

Емкость рынка – это потенциальная выручка на конкретном рынке товаров при заданном уровне цен и объеме реализации за определенный промежуток времени, т.е.:
Qi= Qicyт. Цi.Ti, (2.4)
Где Цi– цена единицы i-того товара;

Qicyт – объем реализации i – того товара в течение суток;

Ti – продолжительность реализации i-того товара в днях.

Доля рынка – это отношение емкости рынка i– того предприятия к общей емкости рынка данной продукции:


<img width=«95» height=«55» src=«ref-1_1124418387-515.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031"> (2.5)
где Qi – емкость рынка i – того предприятия по данному типу продукции;

Определение конкурентов, анализ сильных и слабых сторон предприятия. Описание каналов сбыта. Стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей. Цена и объем сбыта продукции при изменение цены.

В финансовом плане цель раздела – показать производственный, инвестиционный и финансовые разделы и совместить их с потоком реальных денег. В результате мы сможем получить чистую текущую стоимость проекта (ЧТС), его срок. Продисконтировав денежные потоки, мы сможем представить индекс доходности (ИД), внутреннюю норму (ВНД), рассчитать т.н. дисконтированный срок окупаемости проекта.

Примерная структура раздела:

·                         Затраты подготовительного периода

·                         Затраты текущего периода

·                         Расчет поступлений от проекта

·                         Затраты связанные с обслуживанием кредита

·                         Расчет налоговых платежей

·                         Отчет о прибылях и убытков

·                         Поток реальных денег

В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, так как именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.

В финансовый план обязательно включаются отчет о доходах и расходах и балансовый отчет. Отчет о доходах и расходах отражает выручку от продажи товара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления, и на основе этих показателей рассчитывается прибыли, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов. Особенностью балансового отчета является то, что он не отражает результатов деятельности компании за определенный период, а фиксирует ее сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент. Таким образом, рассматриваемый раздел бизнес-плана призван охарактеризовать реальное состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельности на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу.

Расчет финансовых показателей производится по следующим формулам:
Вр= Q*Цену (2.6)
С/С=Комерч.расх.+управ.+расх.+производс.расходы+амортизация+акцизы+ налоги включаемые в себестоимость. (смета затрат на 1 тонну нефти представлена в 3 разделе).

В приложении указываются все необходимые документы которые требуются для других позиций бизнес-плана.

Объектом бизнес — планирования в данном курсовом проекте является нефтедобывающее предприятие ООО «РН-Юганскнефтегаз».


3.               
РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
3.1          
Составление маркетинг плана
В ООО «РН-Юганскнефтегаз» план маркетинга разрабатывается по следующим направлениям:

·          увеличение объема реализации нефти и поиск новых рынков сбыта;

·          поиск наиболее прибыльных потребителей добытой нефти;

·          анализ конкурентов в целях повышения конкурентоспособности продукции.

Основными элементами плана маркетинга является прогнозирование объема сбыта продукции. В качестве реализуемых товаров выступают, добываемые на предприятии нефть и газ. В последние четыре года наметилась тенденция снижения продаж производимой продукции. Это объясняется вполне объективными причинами: уменьшение объемов добычи, повышение налогов, что естественно обуславливает рост цен, снижение мировых цен на нефть и так далее. Но в условиях российского экономического кризиса руководство ООО «РН-ЮНГ» старается найти внутренние резервы для увеличения объемов добычи углеводородного сырья. К таким мерам относятся используемые новой техники и усовершенствованных технологий, рациональная организация производства, высококвалифицированный персонал предприятия и так далее. Данный внутренний потенциал ООО «РН-ЮНГ» позволяет предприятию не только выжить в сложившихся тяжелых условиях, но успешно развиваться и функционировать в дальнейшем.

ООО «РН-Юганскнефтегаз», увеличивая добычу нефти, не может реализовать ее в полном объеме. Препятствуют этому причины, не зависящие от предприятия. Государство постоянно увеличивает налоговые ставки на нефть, что повышает ее цену. Для сглаживания этого отрицательного воздействия руководство ООО «РН-ЮНГ» планирует провести ряд мероприятий по уменьшению себестоимости производимой продукции, сущность которых будет рассмотрена в организационном и финансовом разделах бизнес-плана.

Помимо этого отрицательное влияние на деятельность предприятия оказывает падение мировых цен на нефть. Так как эта тенденция продолжает развиваться, а доля экспорта в общем объеме реализации юганской нефти высока, руководство планирует изменить структуру рынков сбыта. Стало очевидно, что дальнейшая ориентация экспорта нефти и газа на Запад бесперспективна. Российские экспортеры углеводородного сырья ищут пути выхода на рынки Востока, прежде всего стремительно развивающегося Китая, чья экономика тесно связана с потреблением нефти и нефтепродуктов.

Основным элементом плана маркетинга является разработка ценовой и сбытовой политики предприятия. Специфику ООО «РН-ЮНГ» в данном вопросе обуславливает его дочернее положение по отношению к НК «Роснефть». Материнская компания берет на себя все финансовые издержки, связанные с продажей нефти. Именно «Роснефть», а отнюдь не дочерние предприятия, платит налоги правительству России, расплачивается за транспортировку нефти, оплачивает акцизы и экспортные пошлины Основной задачей дочерних компаний в маркетинговой сфере является поиск наиболее прибыльных потребителей нефти. Это направление деятельности становится основополагающим для ООО «РН-Юганскнефтегаз» из-за сложившейся в компании политики ценообразования.

За 30 дней до проведения тендера компания информирует глав областных администраций, потенциальных покупателей и всех заинтересованных лиц об условиях тендера через средства массовой информации. В условиях тендера указывается объем продаваемой нефти, сроки проведения тендера и начальная цена тонны нефти.

Стартовая цена нефти определяется на основании заключения независимого оценщика. Для оценки стоимости сырой нефти ООО «РН-Юганскнефтегаз» пользуется услугами одного из авторитетнейших в России независимого оценщика – Международного центра оценки. Стартовая цена нефти определяется индивидуально для каждой сделки. Кроме того, стартовая цена является лишь минимальной ценой, которую хочет получить предприятие за добываемую нефть, и в ходе тендера цена нефти может многократно расти.
Таблица 3.1

Структура реализации нефти и газа ООО «ЮНГ» в 2007-2008 г.г,

в тыс. тонн.

Рынок сбыта

год

2007

2008

Россия

17200

15800

Зап.Европа

6200

4300

Восток

1000

1300



Тендерный метод ценообразования является наиболее прибыльным для нефтедобывающих предприятий. Затратный механизм установления цены остается невостребованным из-за высокой себестоимости добычи, а ориентация на спрос нецелесообразна вследствие высокой неплатежеспособности покупателей. Дальнейшее развитие тендерного метода заставляет добывающие предприятия заниматься поиском и привлечением потребителей, которые готовы заплатить большую цену на нефть.

Наиболее прибыльными потребителями нефти для АО «Юганскнефтегаз» являются Омский и Ачинский нефтеперерабатывающие заводы. Как известно, Омский НПЗ является крупнейшим российским нефтеперерабатывающим предприятием, имеющим потенциальные возможности работать с глубинной переработкой до 84%.


Таблица 3.2

Потенциальные покупатели и их возможности в приобретении нефти АО «ЮНГ».

НПЗ России

Объем спроса на нефть, тыс.тонн

Макс. цена, которую НПЗ готов заплатить за 1 тонну, $.

Новокуйбышевский НПЗ

Самарский НПЗ

Томский НПЗ

Ачинский НПЗ

Омский НПЗ

Пермский НПЗ

Рязанский НПЗ

Волгоградский НПЗ

Ярославский НПЗ

3300

3700

2600

5300

5800

3100

2800

2800

2300

99,8

95,5

98,2

103,56

111,83

96,5

83,22

92,8

98,3



Емкость рынка (по формуле 2.4) Qi= 55,82 тонн* (108,35*30) * 290
Qi=52620 млн.руб
По форм. 2.5 Доля рынка Bi= 52620 млн.руб /226810,34 млн.руб =0,232
<img width=«532» height=«276» src=«ref-1_1124418902-5089.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">

Рис. 3.3
Доля рынка равна 23,2 % от общей массы добыдчиков нефти.

Доля рынка основных конкурентов по добыче нефти

Повышение конкурентоспособности нефти руководители планируют за счет снижения издержек производства. Уменьшив себестоимость товара, тем самым удастся снизить цену и увеличить объемы реализации. Вероятно, в ближайшие годы предприятие не сможет опередить своих конкурентов по объемам добычи и сбыта нефти, но, двигаясь в данном направлении, есть твердая уверенность в том, что юганская нефть будет не только активно добываться, но и пользоваться широким спросом со стороны российских и зарубежных нефтеперерабатывающих заводов.

Работая с потребителями произведенной продукции нельзя забывать об угрозе со стороны конкурентов. Анализ состояния деятельности конкурентов позволит исправить свои недостатки и повысить конкурентоспособность

Основными конкурентами ООО «РН-Юганскнефтегаз» являются крупное нефтедобывающее предприятие Сургутнефтегаз и, входящий в состав НК «ЛУКОЙЛ», Когалымнефтегаз. Они занимают более выгодное положение на российском рынке нефти, поскольку имеют более низкие цены на реализуемую продукцию (табл. 3.4)
Таблица 3.4

Состояние деятельности основных конкурентов ОО О «РН-Юганскнефтегаз» по данным в 2008году.

Добывающие предприятия

Объем добычи, тыс.тонн

Цена 1 тонны, $.

1

2

3

Сургутнефтегаз

Когалымнефтегаз

33300

26700

90,60

79,95

Юганскнефтегаз

Татнефть

Нижневартовскнефтегаз

Сибнефть (Ноябрскнефтегаз)

23200

20800

16600

15600

124,61

108,35

128,94

124,61



Можно сделать вывод что РН-Юганскнефтегаз находится на 3 месте среди своих конкурентов.

По формуле (2.1) К>1. К = 2,35/1,86=1,26. Отсюда следует что товар наиболее конкурентоспособен.

Оценим предприятие по SWOTанализу.
Таблица 3.5

SWOT— анализ ООО «РН-Юганскнефтегаз»

Возможности

Угрозы

Предприятие является одним из крупных по добычи нефти.

Конкурентоспособность высока.

Потребность в реализации нефти постоянно увеличивается.

Имеются новые месторождения нефти которые могут принести большие прибыли.

Высока зависимость европейских потребителей от российского импорта

Возможность развиваться и совершенствоваться на основе новых технологий.

Наличие конкурентов.

Государственное жесткое регулирование цен на регулируемом секторе рынка

Удовлетворение возрастающего спроса требует освоения новых труднодоступных месторождений, где произойдет увеличение затрат.

Увеличение налогов.



Сильные стороны

Слабые стороны

Активно разрабатываются и внедряются высокотехнологичные методы производства.

Продукция наиболее конкурентоспособна.

Высокое качество добытой нефти.

Предприятие обладает большими запасами.

Трудовые ресурсы имеют высокую квалификацию, большой опыт разработки проектов по добыче нефти.

Есть возможности уменьшение себестоимости и оптимизации затрат.

Большая часть оборудования морально и физически устарела.

Отсутствие единой методической базы учета, анализа и планирования.

Наличие большого количества непрофильных предприятий.

Рост затрат с связи с большой инфляцией.



По данному анализу можно сделать вывод, что сильных сторон очень много и в течении следующего года предприятие может и должно стабилизировать свои объемы реализации и начать увеличение реализации добытой нефти при низкой себестоимости и уже с уменьшением затрат.


    продолжение
--PAGE_BREAK--3.2 Разработка организационного плана
При реализации стратегии стабилизации деятельности предприятия основными направлениями организационного планирования являются:

·                    реструктуризация компании и внедрение новой системы управления производственными подразделениями;

·                    создание прогрессивной системы обучения и переквалификации персонала с целью избежание сокращений и обеспечения дополнительных рабочих мест.

Выбор первого направления организационного планирования был обусловлен необходимостью сокращения затрат на содержание подразделений и служб ООО “РН-Юганскнефтегаз”. Существующая структура организации и аппарата управления отличается высокой степенью иерархичности и наличием большого количества необеспеченных работой производственных подразделений. В структуру аппарата управления входят 9 департаментов и 12 управлений, образованных по функциональному признаку. Департаменты и управления, в свою очередь, разделены на более мелкие подразделения – отделы, службы и т.д. Всего в аппарате управления занято около 500 человек. Структурные подразделения компании также объединены по функциональному признаку. Каждое направление курирует соответствующий департамент центрального аппарата. В процессе реструктуризации планируется существенное сокращение числа структурных подразделений в составе ООО «РН-Юганскнефтегаз» – с 106 до 57 подразделений. Срок проведения реструктуризации оценивается в один год.

Основной акцент был сделан на мероприятия, направленные на фактическое снижение уровня затрат и повышение эффективности производственного и финансового управления.

Изменения в организационной структуре предприятия неизбежно приведут к сокращению большого числа рабочих. Эта проблема становится более масштабной, если учесть, что ООО «РН-Юганскнефтегаз» является единственным крупным производственным объектом в Нефтеюганске, обеспечивающим работой 2/3 населения города. В результате реструктуризации планируется 29% увольнений. Кроме того, в последние годы компания в целях снижения затрат на добычу нефти проводило сокращения общей численности персонала. В 2007 году среднесписочная численность работающих в компании уменьшилась на 17%, что стало самым большим сокращением за последние 4 года (таб. 3.6).
Таблица 3.6

Динамика среднесписочной численности работающих в ООО «РН-Юганскнефтегаз».

<img width=«325» height=«205» src=«ref-1_1124423991-3401.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">
Около 1/3 уволенных в 2007 году составляют работающие вахтово-экспедиционным методом. Остальная часть увольнений произошла из нерентабельных или необеспеченных работой подразделений.

С целью избежание массового сокращения работников руководство делает акцент на перераспределение трудовых ресурсов. Кроме того, эффективным выходом из данной ситуации является реализация второго направления организационного планирования – создание прогрессивной системы обучения и переквалификации работников предприятия. Руководство большое внимание уделяет развитию человеческих ресурсов. Это позволяет решить следующие задачи:

·          комплектование аппарата управления высококвалифицированными специалистами, способными адаптироваться к изменяющимся рыночным условиям и, применяя современные методы организации труда, повысить эффективность производства;

·          обучение работников смежным профессиям для перевода их на другие производства с целью избежание сокращений;

·          повышение квалификации работников и обучение их современным методам организации производства, использованию новой техники и технологий;

·          рост перспективных работников и развитие их карьеры;

·          формирование общекорпоративной культуры;

·          совершенствование системы мотивации труда.

Руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» большое значение придает как обучению простых рабочих, так и подготовке высшего управленческого состава. Смета расходов на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров представлена в таблице 3.7.
Таблица 3.7

Расходы на подготовку и повышение квалификации кадров на год.

Вид обучения

Число обучающихся

Стоимость обучения

1 человека (в руб.)

Общая сумма расходов

 (в руб.)

Подготовка и переподготовка рабочих;

а) подготовка новых рабочих

28

118

3310

б) переподготовка и обучение рабочих вторым профессиями

150.

50

7500

Повышение квалификации рабочих

166

21

3276

Повышение квалификации рабочих с отрывом от производства

10

380

3800

Обучение работников, занятых на опасных работах

200

540

1080

Повышение квалификации ИТР и служащих а) с отрывом от производства

40

1500

60000

б) без отрыва от производства

121

198

24000

в) расходы на повышение квалификации за рубежом(с приглашением иностранных специалистов на завод)





30000



В новой компании ориентировочно будет занято около 2000 человек. А в Нефтеюганске между тем уже начался набор людей на курсы по переквалификации. На них принимаются работники ООО «РН-Юганскнефтегаз» — они будут обучаться за счет компании и без отрыва от производства.

Повышение квалификации, переобучение работников, создание непрофильного производства помогут сократить увольнения персонала, повысить интеллектуальный уровень кадров и обеспечить дополнительные рабочие места для безработных города.

Реструктуризация компании и развитие человеческого потенциала требуют больших финансовых вложений. Затраты, способы их снижения и направления финансовой стратегии ООО «РН-Юганскнефтегаз» рассматриваются в финансовом разделе бизнес-плана предприятия.
3.3 Формирование финансового плана
В рамках стратегии стабилизации основными направлениями финансового планирования являются:

1   стабилизация и увеличение объема реализации продукции за счет роста добычи и снижения цены;

2   максимальное снижение издержек производства;

3   повышение платежеспособности предприятия.

За последние 5 лет в ООО «РН-Юганскнефтегаз» наметилась тенденция спада реализации добываемой нефти и газа. Естественным продолжением этого является уменьшение выручки и конечной прибыли предприятия. Снижение данных показателей определяется еще и ростом себестоимости продукции. Реализуя стратегию стабилизации ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует провести ряд мероприятий по увеличению добычи нефти и снижению ее себестоимости, что приведет к росту финансово-экономических показателей деятельности предприятия (табл. 3.8).
Таблица 3.8

Финансовые показатели деятельности РН-Юганскнефтегаз в млн. руб.

Показатель

год

2007

2008

1

5

6

Добыча (тыс. тонн)

26050

26300

Выручка нетто

1823,5

1841

Себестоимость

1110

1050

Коммерческие расходы

55

51

Прибыль (убыток) от реализации

658,5

740

Прочие операционные доходы

37

37

Прочие операционные расходы

42

41

Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности

653,5

736

Прочие внереализационные доходы

30

30

Прочие внереализационные расходы

51

50

Прибыль (убыток) отчетного периода

632,5

716

Налог на прибыль

65

63

Отвлеченные средства

50

50

Нераспределенная прибыль (убыток)

517,5

603



Исходя из таблицы, в 2007 годах наблюдается спад финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ООО «РН-Юганскнефтегаз» несет большие расходы, прежде всего за счет внереализационной деятельности. Основную часть внереализационных расходов составили убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, в том числе — доначисление налогов. Кроме того, в структуре расходов высока доля отвлеченных средств. Более половины отвлеченных средств составляют выплаты налогового характера (санкции и пени). Единственным выходом уменьшения внереализационных расходов и отчислений является своевременность расчетов предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. С этой целью руководство планирует привлечение дополнительных заемных средств со стороны и использование собственных источников финансирования. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти.

Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Из таблицы также видно, что в 2008 году финансовые показатели улучшаются, что показывает действие данного бизнес плана в реальной жизни организации. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти. Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 представлена в таблице 3.9
Таблица 3.9

Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 году.

Показатель

2000 (прогноз) (руб.)

2007.

2008

1

2

3

(А) Цена реализации 1 тонны нефти

минус:

 НДС

 Акцизы



2316,20
356,82

400,20

2116,20
300,66

312,30

(Б) Итого налоги на продажу
(В) Валовой доход от продажи 1 тонны (А-Б)

(Г) Себестоимость (Д+Е+Ж)

 

 В том числе:

(Д) Производственные расходы

(Е) Амортизация

(Ж) Налоги, включаемые в себестоимость
 В том числе:

 ОВМСБ

 Платежи за право пользования недрами

 Земельный налог

 Налог на загрязнение окружающей среды

 Транспортный налог

 Налог на пользователей автомоб. дорог

 Обязательные платежи во

 внебюджетные фонды

 Отчисления на НИОКР

737,02
1559,18

1290,87
531,33

242,31

517,20
194,10

190,30

 1,18

 0,30

 1,87

 50,32

 35,33

 46,80

612,96
1503,24

1191,91
518,2

221,51

452,2
170,3

153,2

 1,05

 0,30

 1,63

 9,01

 29,80

 45,28

(З) Прибыль до уплаты налогов (В — Г)

268,31

311,33



Для поддержания конкурентоспособности добываемой нефти необходимо снижать цену продукции. Основными составляющими цены являются налоги и себестоимость. Налоги устанавливаются государством и предприятие не может изменить их. Однако руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует предпринять ряд мер по снижению налоговой базы, что естественно снизит налоговые ставки на нефть. Эти изменения приведут также к централизации финансового управления и укреплению финансовой дисциплины в ООО «РН-Юганскнефтегаз».

Уменьшая налогооблагаемую базу, нельзя добиться значительного снижения цены продукции. Основным объектом при этом должна служить себестоимость нефти. В структуре себестоимости наибольший удельный вес составляют производственные расходы. Это единственный показатель, изменяя который предприятие может значительно повлиять на цену нефти. В рамках стратегии стабилизации руководство планирует ряд мероприятий по снижению производственных расходов:

·                   реструктуризация компании. Организационные изменения приведут к ликвидации нерентабельных производств и сокращению большого числа рабочих;

·                   широкое внедрение в производство современной ресурсосберегающей техники и технологии;

·                   рациональное распределение усилий между разработкой старых и освоением новых месторождений;

·                   жесткий контроль за распределением и использованием материальных, трудовых ресурсов и электроэнергии.

Четкое и оперативное проведение данных мероприятий позволит ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки достичь запланированных показателей и выйти на внутренний и мировой рынки с конкурентоспособной нефтью.

Последним направлением финансового планирования является повышение платежеспособности предприятия. Это направление особенно важно для стабилизации финансового положения и обеспечения ликвидности предприятия. В настоящее время ООО «РН-Юганскнефтегаз» является неплатежеспособным и характеризуется неудовлетворительной структурой баланса.
Таблица 3.10

Обобщенный баланс ООО «РН-Юганскнефтегаз», млн.руб.

АКТИВ, млн.руб.

01.01.2007

01.01.2008

Рост за год

1

2

3

4

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

Незавершенное строительство

28712

24515

 3822

28168

24537

 3164

0,98

1,00

0,83

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

361

14

370

97

1,03

6,90

11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Прочие оборотные активы

4471

2887

1032

 284

 268

5891

1530

3972

 200

 188

1,32

0,53

3,85

0,70

0,70

111. УБЫТКИ

2749

4657

1,69

ИТОГО АКТИВЫ

35932

38716

1,08

ПАССИВ, млн.руб.

1.1.98

1.1.99

Рост за год

1V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

Добавочный капитал

Прочие собственный капитал и резервы

27646

 11

24854

 2781

26593

 11

24545

 2038

0,96

1,00

0,99

0,73

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

209

412

1,98

V1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Прочие краткосрочные пассивы

8078

 158

7884

 36

11710

 383

11301

 26

1,45

2,42

1,43

0,72

ИТОГО ПАССИВЫ

35932

38716

1,08



Структура баланса считается неудовлетворительной, если выполняется следующее условие:
Кс.б. = ОС / КЗ

Кс.б. < 2, (2.7)
где Кс.б. – коэффициент изменения структуры баланса;

ОС — объем оборотных средств на конец периода;

КЗ — объем краткосрочной задолженности на конец периода.

На предприятии в 2007 году этот показатель составил:
Кс.б. = 5891 / 11710 = 0,5
Полученный показатель структуры баланса в 2005 году значительно меньше нормы, то есть структура неудовлетворительна. Для перехода этого коэффициента из состояния, характеризующего неудовлетворительную структуру баланса, в состояние, характеризующее платежеспособность предприятия (Кс.б.>=2), руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» разработало ряд предложений, где под объектами финансовой стратегии понимаются четыре раздела:

·          доходы и поступления;

·          расходы и отчисления;

·          взаимоотношения с бюджетом;

·          кредитные взаимоотношения (табл.3.11)
Таблица 3.11

Предложения по формированию удовлетворительной структуры баланса.

Объекты финансовой стратегии

Составляющие финансовой стратегии

Предложения по формированию удовлетв. структуры баланса

Наименование предложений

Колл. оценка млн.р.

Доходы и поступления

Оптимизация основных и внеоборотных средств

Политика в области ценных бумаг

Оптимизация безнал.расчетов

Уменьшение основных средств

Сокращение незавершенного производства.

Увеличение оборотных средств.

Выпуск акций для своих работников.

Использование векселя как расчетного средства.

Предварительная оплата за проектную продукцию.

100,0

300,0

200,0

200,0

-

Расходы и отчисления

Ценовая политика
Оптимизация распределения прибыли

Оптимизация налоговых платежей

Равенство доходов (годового объема выручки)

Потребности годового объема выручки по месяцам

Распределить прибыль на:

 потребление

 развитие производства

 выплату дивидендов

Беспроцентная задержка выплат в пенсионный фонд

Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами

Краткосрочная задолженность

-

-
-

-

-
-
200,0

Взаимоотношения с бюджетом

Оптимизация распределения прибыли
Оптимизация налоговых платежей


Уменьшение размера налогооблагаемых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фонда

Снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года.

Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами

Учет налоговой политики страны, регистрация совместного предприятия для минимизации выплат налогов


8,0
-
-

Кредитные взаимоотношения

Оптимизация основных и оборотных средств

Оптимизация распределения прибыли

Включение в цену продукции стоимости «ноу-хау»

Погашение коммерческого краткосрочного кредита

Создание резервного фонда

Страхование от риска несвоевременной оплаты.

-

111,0
-
-



Для стабилизации деятельности предприятия руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» в первую очередь должно улучшить его финансовое положение. Этого можно достичь, изменяя условия реализации нефти, максимально снижая издержки предприятия и стабилизируя структуру баланса. Для подтверждения реальности выдвинутых в финансовом плане предложений необходимо ответить на вопросы: «Каким образом можно достичь запланированных показателей, и какова их результативность?», то есть нужно обосновать правильность выбранных направлений финансовой стабилизации.
    продолжение
--PAGE_BREAK--