Реферат: Анализ предприятия

--PAGE_BREAK--ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ Т ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НУ ЦО «ТОЛЬЯТТИАЗОТ» ДК


2.1. Краткая характеристика предприятия
НУ ЦО «Тольяттиазот» является структурным подразделением дворца культуры, который представляет собой многофункциональный комплекс с разнообразными по назначению зрелищными и клубными помещениями, комнатами для отдыха и развлечений. Во дворце культуры для тольяттинцев проводятся праздники и представления, вечера отдыха и дискотеки, карнавалы, ярмарки, детские утренники, развлекательные и спортивно-оздоровительные мероприятия, спектакли и концерты, профессиональные праздники, аукционы, выставки, работают музыкальные салоны и молодежные диско-бары. Основная задача дворца культуры — приобщение широких масс жителей района к искусству, развитие творческих способностей населения, организация досуга детей и взрослых, просветительская деятельность с целью воспитания духовно и физически здоровых граждан.

Центр отдыха «Тольяттиазот» — это и центр культуры Комсомольского района, который включает в себя:

— большой зал на 600 мест, современный звук Dolbi Digital, в котором проводятся и концерты, и показы мировых премьер кино;

— «Синий зал», для проведения банкетов, фуршетов, семинаров и других мероприятий (до 50 мест),

— «Красный зал», очень красивый и стильный, также для проведения торжественных мероприятий (до 60 мест),

— «Мраморный зал», созданный для грандиозных мероприятий (до 500 мест), рядом с ним — зимний сад,

— конференц-зал, для проведения семинаров, деловых встреч и фуршетов с небольшим количеством гостей (до 50 мест),

— «Розовое кафе», известное прекрасной кухней,

— зал игровых автоматов.
Организационная структура управления НУ ЦО «Тольяттиазот» представляет собой разделение экономического отдела на группы с целью упорядочения управления, налаживания взаимодействия звеньев, установления подчиненности и соподчиненности, ответственности (рис.1).
<img width=«606» height=«258» src=«ref-1_872177137-3514.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026 _x0000_s1027 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1032 _x0000_s1033 _x0000_s1034 _x0000_s1035 _x0000_s1036 _x0000_s1037 _x0000_s1038">
Рис.1. Организационная структура управления кинозала НУ ЦО«Тольяттиазот»

Руководителю НУ ЦО «Тольяттиазот» подчинены киномеханики, менеджер, контролеры и кассиры. Каждый из работников выполняет свои функции. Руководитель НУ ЦО «Тольяттиазот» организовывает выполнение сотрудниками соответствующих заданий и обязанностей, обеспечивает планирование, учет, составление и своевременное представление отчетности о деятельности кинозала, осуществляет подбор кандидатур на замещение вакантных должностей, обеспечивает соблюдение правил и инструкций по охране труда и пожарной безопасности подчиненными ему сотрудниками, применяет оптимальные методы организации труда.


2.1.1. Технико-экономический анализ


Технико-экономических показателей деятельности кинозала
Основные показатели деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» по данным бухгалтерской отчетности представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные показатели деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот»

Показатели

2005г

2006г

2007г

Отклонения

Темп роста

2006г от 2005г

2007г от 2006г

2006г к 2005г

2007г к 2006г

1. Объем продажи продукции и услуг, тыс.руб.

2048

2162

2434

114

272

105,57

112,58

2. Себестоимость продукции, тыс.руб.

1774

1794

1962

20

168

101,13

109,36

3. Валовая прибыль, тыс.руб.

274

368

472

94

104

134,31

128,26

4. Прибыль от реализации, тыс.руб.

248

318

400

70

82

128,23

125,79

5. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.

232

292

298

60

78

125,86

126,71

4. Чистая прибыль, тыс.руб.

176

222

282

46

60

126,14

127,03

5. Стоимость нематериальных активов

78

196

776

118

580

251,28

395,92

6. Величина уставного капитала, тыс.руб.

46

46

46





100,00

100,00

7. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.

0,87

0,83

0,81

-0,04

-0,02

95,40

97,59

8. Рентабельность основной деятельности, %

13,38

17,02

11,01

+4

-6

127,20

64,69



Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что объем продаж продукции увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 114 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 272 тыс.руб. и составил на конец анализируемого периода 2434 тыс. руб.

В связи с увеличением объема реализации услуг, их себестоимость в 2006 году составила 1794 тыс.руб., что на 20 тыс.руб. больше, чем в 2005 году, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 168 тыс. руб. и составила 1962 тыс. руб. В связи с этим затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились в 2006 году на 0,04 коп., а в 2007 году – на 0,02 коп.

Величина нематериальных активов возросла за анализируемый период на 698 тыс. руб. (118 тыс.руб. + 580 тыс.руб.) Это связано с тем, что специалисты НУ ЦО «Тольяттиазот» зарегистрировали исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания.

Чистая прибыль НУ ЦО «Тольяттиазот» увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 46 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом — на 60 тыс.руб. и составила на конец анализируемого периода 282 тыс.руб.

Величина уставного капитала предприятия за анализируемый период не изменилась.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о том, что НУ ЦО «Тольяттиазот» является современным предприятием, которое выполняет практически весь спектр услуг, связанных с прокатом кинофильмов.

Имущество НУ ЦО «Тольяттиазот» и источники его формирования отражаются в бухгалтерском балансе, который является одной из важнейших форм бухгалтерской отчетности и характеризует в денежной оценке финансовое положение организации.

Одним из основных методов анализа является построение аналитического баланса — баланса.

Аналитический баланс НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007гг представлен в таблице 3.
Таблица 3

Аналитический баланс НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Показатели

Абсолютные величины, тыс.руб.

Уд. вес, %

Изменения 2006 к 2005

Изменения 2007 к 2006

Изменения 2007 к 2005

2005

2006

2007

2005

2006

2007

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

АКТИВ

























Внеобо-ротные активы

146

904

2688

7,72

30,71

46,28

+758

+22,99

+1784

+15,57

+2542

+38,56

Оборотные активы

1744

2040

3120

92,28

69,29

53,72

+296

-22,99

+1080

-15,57

+1376

-38,56

Валюта баланса

1890

2944

5808

100,00

100,00

100,00

+1054

-

+2864

-

+3918

-

ПТольяттиазотИВ

























Собст-венный капитал

100

430

768

5,29

14,61

13,22

+330

+9,32

+338

-1,39

+668

+7,93

Заемные средства

1790

2514

5040

94,71

85,39

86,78

+724

-9,32

+2526

+1,39

+3250

-7,93

Валюта баланса

1890

2944

5808

100,00

100,00

100,00

+1054

-

+2864

-

+3918

-



Анализ данной таблицы 3 показывает, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом валюта баланса НУ ЦО «Тольяттиазот» значительно увеличилась — на 3918 тыс.руб. (в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 1054 тыс.руб.), что свидетельствует об увеличении имущества предприятия (в основном –основных средств, представленных оборудованием и транспортными средствами, и нематериальных активов) и источников его образования (в основном за счет заемных средств).

В структуре активов удельный вес внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 38,56%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом — на 15,57%, а удельный вес оборотных активов соответственно уменьшился, что свидетельствует о расширении технической базы НУ ЦО «Тольяттиазот» (вложении средств в транспорт, программные продукты организации) с целью повышения эффективности деятельности организации.

Активы НУ ЦО «Тольяттиазот» состоят из внеоборотных и оборотных активов. Поэтому наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов. В таблице 4,5 проведен анализ структуры активов НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг., а также значения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов за рассматриваемый временной интервал.

Таблица 4

Анализ структуры активов НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Показа-тели

Абсолютные величины, тыс.руб.

Уд. вес, %

Изменения 2006 к 2005

Изменения 2007 к 2006

Изменения 2007 к 2005

2005

2006

2007

2005

2006

2007

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

Внеобо-ротные активы

146

904

2688

7,72

30,71

46,28

+758

+22,99

+1784

+15,57

+2542

+38,56

Оборот-ные активы

1744

2040

3120

92,28

69,29

53,72

+296

-22,99

+1080

-15,57

+1376

-38,56

Валюта баланса

1890

2944

5808

100,00

100,00

100,00

+1054

-

+2864

-

+3918

-



Данные таблицы 4 показывают, что в 2007 году внеоборотные активы составили 2688 тыс.руб., что на 2542 тыс.руб. больше, чем в 2005 году, а оборотные активы за анализируемый период увеличились на 1376 тыс.руб. и составили в 2007 году 3120 тыс.руб

В таблице 5 представлен анализ структуры пассивов НУ ЦО «Тольяттиазот».

Таблица 5

Анализ структуры пассивов НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Показатели

Абсолютные величины, тыс.руб.

Уд. вес, %

Изменения 2006 к 2005

Изменения 2007 к 2006

Изменения 2007 к 2005

2005

2006

2007

2005

2006

2007

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

в абс. велич., тыс.руб.

в уд. весах, %

Собст-венный капитал

100

430

768

5,29

14,61

13,22

+330

+9,32

+338

-1,39

+668

+7,93

Заемные средства

1790

2514

5040

94,71

85,39

86,78

+724

-9,32

+2526

+1,39

+3250

-7,93

Итого пассивов

1890

2944

5808

100,00

100,00

100,00

+1054

-

+2864

-

+3918

-



Данные таблицы 5 показывают, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом пассивы НУ ЦО «Тольяттиазот» увеличилась на 3918 тыс.руб. (в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 1054 тыс.руб.), что свидетельствует об увеличении источников образования имущества предприятия, в основном, за счет заемных средств.

В структуре пассивов доля собственного капитала НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 7,93%, а доля заемного капитала соответственно уменьшилась, что свидетельствует о проведении политики на предприятии, направленной на увеличение собственных средств за счет нераспределенной прибыли предприятия, что благоприятно сказывается на деятельности предприятия. В 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация изменилась, т.е. доля собственного капитала уменьшилась на 1,39%, а доля заемного капитала соответственно увеличилась на 1,39%, в результате чего удельный вес в валюте баланса собственного капитала в 2007 году составил 13,22%, что является недостаточным для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, можно сказать, что на данном предприятии за анализируемый период времени произошёл рост имущественного потенциала предприятия.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.2. Анализ численности персонала
В настоящее время в деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» планируется замена цифрового блока управления звуком и приобретение видеопроектор, что позволит организовать DVD-кинотеатр.

Но в данное время структура управления представлена на рисунке 2.

<img width=«606» height=«258» src=«ref-1_872177137-3514.coolpic» v:shapes="_x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1044 _x0000_s1045 _x0000_s1046 _x0000_s1047 _x0000_s1048 _x0000_s1049 _x0000_s1050 _x0000_s1051">

Рис.4. Структура управления кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот»
Анализ численности и состава работающих осуществляется с использованием метода сравнения. Рассчитываются относительные и абсолютные показатели, характеризующие динамику численности как всего персонала, так и отдельных категорий работающих. Особое внимание уделяется динамике численности основных производственных рабочих.

В процессе анализа определяют условное высвобождение (привлечение) рабочих с учетом изменения объема производства продукции:


ΔQр.= Q1р. — Q0р.* JВП,
где Q1р., Q0р. — соответственно численность рабочих фактическая и базисная, чел.

Анализ состава персонала осуществляется на основе изучения структуры работающих по категориям:

— рабочие — лица, непосредственно занятые производством услуг;

— служащие, среди которых выделяются:
♦ руководители — лица, занятые управлением организацией (и ее структурными подразделениями), главные специалисты;
♦ специалисты — лица, занятые инженерно-техническими и иными работами;
♦ другие работники, относящиеся к служащим.

Для последующего анализа себестоимости услуг важное значение имеет дифференциация персонала по сферам деятельности. При этом изучается изменение численности работающих:

— занятых в основной деятельности, затраты на оплату труда которых относятся на себестоимость продукции;

— занятых в неосновной деятельности.

При анализе состава и структуры персонала определяются соотношения численности каждой категории работающих к численности рабочих. Фактические соотношения сравниваются с плановыми, с показателями предшествующих периодов, а также с оптимальными соотношениями. Стабильность состава персонала является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому дальнейшим развитием анализа является изучение движения рабочей силы и ее динамики.

Как мы видим из рисунка выше, то после замены оборудования штат сотрудников сократился, были уволены – инженер киноаппаратной, 1 киномеханик, контролёры зала были заменены на администратора по работе с клиентами, в соответствии с этим можно сказать что при сокращении штата, была повышена заработная плата оставшимся, выполняющими все функции вместе.
2.3. Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости. Труд работников обязательно оплачивается. Совокупность основной и дополнительной оплаты составляет фонд заработной платы. Изучение использования фонда заработной платы следует начать с выявления абсолютной и относительной экономии (перерасхода) фонда. Для этого сопоставим фактический расход фонда заработной платы с плановым (таблица 6).

Таблица 6

Анализ экономии (перерасхода) фонда заработнойплаты, в тысячах рублей



Показатели

2005 год

2006 год

2007год



1 Плановый фонд заработной платы

2 Фактический фонд заработной платы

3 Абсолютная экономия (перерасход) фонда

4 Относительная экономия (перерасход) фонда, %

1900,0

1897,2

+ 2,8

99,9

0,1

2310,0

2306,0

+ 4,0

99,8

0,2

2710,0

2702,0

+ 8,0

99,7

0,3













По данным таблицы можно сделать вывод, что на НУ ЦО «Тольяттиазот» по последним трем годам наблюдается экономия фонда заработной платы: в 2005 году на 2,8 тыс. руб. (0,1 %), в 2006 году на 4,0 тыс. руб. (0,2 %) и в 2007 году на 8,0 тыс. руб. (0,3 %). Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.

С этой целью рассмотрим таблицу 7.

Таблица 7

Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы



Показатели

2006 год

2007 год







План

Факт



Фонд заработной платы, тыс. руб.

Выручка, тыс. руб.

Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, коп.

Экономия (перерасход) на единицу

выручки по сравнению с 2005 годом и планом

2306

22832

10,1

+ 1,1

2710

25065

10,8

+ 0,4

2702

24135

11,2













Таким образом, можно сказать, что в НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК в 2007 году наблюдается экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по сравнению с планом на 0,4 рубля, а по сравнению с 2006 годом — на 1,1 рубля. Следовательно, наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.

Далее рассмотрим, из каких же элементов состоит фонд заработной платы (таблица 8).

Таблица 8

Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат



Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение %





Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

2007 к 2005

2007 к 2006



Повременная оплата

Доплаты различного рода

Процентная надбавка

Районный коэффициент

1125

72,1

415,5

284,6

59,3

3,8

21,9

15,0

1370

96,7

493,4

345,9

59,4

4,2

21,4

15,0

1616

102,5

578,2

405,3

59,8

3,8

21,4

15,0

143,6

142,2

139,2

142,4

118,0

106,0

117,2

117,2



Итого

1897,2

100

2306

100

2702

100

142,4

117,2























Исследуя данную таблицу, можно сказать, что в организации фонд заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 396 тыс. руб. и по сравнению с 2005 годом — на 804,8 тыс. руб. (Изучив структуру фонда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на повременную оплату (от 59,3 % до 59,8 %), процентные надбавки (от 21,4 % до 21,9 %), районный коэффициент и прочие затраты, а наименьший — доплаты различного рода.


2.4. Анализ сегментирования рынка культурно-развлекательных

услуг г. Тольятти
Сегментирование рынка считается одним из основных элементов современного маркетинга. Это аналитический процесс, в котором на первое место ставится покупатель, который помогает максимизировать ресурсы и подчеркивает сильные стороны бизнеса по сравнению с конкурентами. Наиболее активные сторонники сегментирования утверждают, что это открывает путь к более эффективным, прицельным маркетинговым программам, уменьшению прямого противоборства с соперниками по рынку и более удовлетворенным покупателям. Не удивительно, что подход стал столь популярен, охватил практически все рынки, перешагнул границы между отраслями и странами.

Однако вместе с потенциально огромными выгодами он несет с собой и перемены, которые могут быть трудно осуществимы в реальной практике. Опыт авторов, столкнувшихся с множеством подобных ситуаций на разных рынках и отраслях, говорит, что на практике необходимо искать компромисс между потенциальными преимуществами сегментирования и реалиями хорошо укрепленной структуры фирмы, системы распределения и торгового персонала.

Сегментирование, в конце концов, целиком и полностью базируется на принципах маркетингового анализа, доступных и изученных во всех отраслях. Ключ к успешному сегментированию, как нам кажется, лежит в разработке ряда простых стадий, понятных участникам рынка и учитывающих существующие на практике ограничения, накладываемые самим рынком и тем, как организована работа компании.

Основной предпосылкой сегментирования рынка является следующее: не все покупатели обладают потребностями в одном и том же товаре или услуге. Поэтому редко удается применить единую маркетинговую или бытовую программу для привлечения всех потенциальных покупателей. В равной степени не представляется возможным подстраивать маркетинговые программы под каждого покупателя в отдельности.

Сегментирование рынка позволяет найти баланс между неоднородностью покупателей и ограниченностью ресурсов производителя. Это возможно благодаря тому, что покупатели, обладающие схожим покупательским поведением относительно продуктов или марок, могут быть объединены, или сгруппированы, в один рыночный сегмент. Покупатели в рамках одного сегмента склонны к однородным схемам потребления и отношениям к продукту, отличным от аналогичных характеристик других сегментов.

Большинство компаний признают существование сегментов покупателей со схожими потребностями и продвигают несколько продуктов для охвата более чем одной группы потребителей. Многие компании связывают свой успех с тем, что им удалось определить и удовлетворить потребности некоторого типа покупателей. Однако немногие компании имеют возможность предложить разные продукты для всех.

Функция управления маркетингом НУ ЦО «Тольяттиазот» возложена на руководителя организации, который в данной сфере обязан:

-          осуществлять разработку мер по прокату фильмов, пользующихся наибольшим спросом;

-          содействовать сбалансированному развитию кинотеатра и сферы услуг, готовить предложения по выбору и изменению направлений развития проката;

-          участвовать в разработке маркетинговой политики, определении цен, создавать условия для планомерной реализации оказываемых услуг, удовлетворения спроса клиентов;

-          изучать рынок аналогичных услуг (анализ спроса и потребления, их мотиваций и колебаний, деятельности конкурентов) и тенденций его развития;

-          прогнозировать объем реализации проката и формировать потребительский спрос на услуги, выявлять наиболее эффективные рынки сбыта, а также требования к качественным характеристикам услуг;

-          исследовать факторы, влияющие на сбыт услуг и имеющие значение для успешной реализации оказываемых услуг, типы спроса (устойчивый, ажиотажный, кратковременный и др.), причины его повышения и снижения, дифференциацию покупательной способности населения;

-          совершенствовать информационное обеспечение проводимых исследований рынка;

-          разрабатывать программы по формированию спроса и стимулированию сбыта;

-          определять меры, готовить предложения и разрабатывать рекомендации по повышению качества предоставляемых услуг;

-          обеспечивать рост эффективности предпринимательской деятельности, прибыли и доходов, повышение конкурентоспособности услуг;

-          принимать участие в подготовке, переподготовке и повышении квалификации персонала.
2.5. Анализ оказания услуг (анализ АВС, виды услуг) НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК
С помощью прогнозирования можно с той или иной вероятностью сказать о будущем состоянии логистической системы в определенный момент времени или об альтернативных путях достижения этого состояния.

Среди основных факторов, которые могут влиять на результаты прогнозирования, выделяют следующие:

·                     уровень потребления в прошлом. Многие говорят: «То, что вы продавали в прошлом, — это хороший индикатор того, что вы будете продавать в будущем».

·                     тенденции, уменьшение или увеличение объема потребления в течение определенного периода времени. Это могут быть внутренние тенденции, т.е. только то, что можно четко увидеть по истории потребления в прошлом, либо внешние тенденции, которые обусловлены факторами, внешними по отношению к компании.

·                     коллаборативная информация, которая поступает в результате взаимодействия с отделом продаж, от клиентов. Она может поступать в форме отчетов по проводившимся в прошлом мероприятиям, например, промо-акциям.

·                     горизонт прогнозирования, т.е. на какой временной интервал делается прогноз.

Прогнозирование намечает параметры будущей деятельности на основании прошлых и текущих показателей, а также плановых нормативов. Но поскольку прогнозирование носит вероятностный характер, то для составления качественного прогноза, особенно для многономенклатурных запасов, часто используют распространенный в логистическом менеджменте метод АВС, основанный на законе Парето, (принципе 20/80), который означает, что 20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата. Применение данного закона поможет определить приоритетные (доходные) номенклатурные позиции, которые нуждаются в более детальном прогнозировании. Суть метода АВС состоит в ранжировании анализируемых параметров по степени влияния на суммарный объем этих параметров на классы А, В и С, для которых затем устанавливают методы прогнозирования.

Метод ABC весьма быстро набирает популярность среди отечественных руководителей, причем не только в деле управления запасами. Его также используют для выбора поставщиков (перевозчиков), для оценки клиентов, для анализа дебиторской задолженности т.д.
Чтобы было понятнее, рассмотрим как проводится этот анализ на примере: НУ ЦО «Тольяттиазот»

Первый шаг: Определить объекты анализа– имеется 5 номенклатурных позиций (категорий фильмов)

Второй шаг: Определить параметр, по которому будет проводиться анализ объектов– объем потребления в натуральном выражении за некоторый период.

Таблица 9

Номенклатурная позиция

Объём просмотров сеансов

шт.

Доля в суммарной стоимости

%

Боевик

200

80,00%

Ужасы

130

10,00%

Фантастика

40

3,00%

Комедия

90

6,00%

Детектив

20

1,00%

Итого:

480

100%



Третий шаг: Сортировка объектов анализа в порядке убывания значения параметра.

Четвертый шаг: Построение графика и определение групп А, В, С— для нашего примера мы принимаем А – 85%, В – 10%, С – 5%

Следует отметить, что жесткие границы в классификации не устанавливаются, все зависит от каждого конкретного предприятия. Однако рекомендуется использование определенных границ категорий А, В, и С:
Таблица 10

категория

% от общего количества номенклатурных позиций

% от использования в стоимостном выражении

А

От 10%-20%

От 75%-80%

В

От 20%-30%

От 15%-20%

С

От 50%-70%

От 5%-10%

Для нашего примера:
Таблица 11

Номенклатурная позиция

Объём просмотров сеансов шт.

Доля в суммарной стоимости %

% нарастающим итогам

Классификация

Боевик

200

80,00%

80%

А

Ужасы

130

10,00%

90%

А

Фантастика

40

3,00%

93%

В

Комедия

90

6,00%

96%

В

Детектив

20

1,00%

100%

С
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Рисунок 3 диаграмма
<img width=«633» height=«235» src=«ref-1_872184165-4280.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">
Таблица 12

Классификация

Доля от суммарного объёма просмотра

Объём просмотров сеансов шт.

% от номенклатуры

Количество номенклатурных позиций

А

85%

330

20%

2

В

10%

130

20%

2

С

5%

20

10%

1

итого



480



5



Таким образом, основное внимание при прогнозировании, контроле, нормировании и управлении запасами должно быть уделено группе А, которая при своей малочисленности составляет подавляющую часть стоимости хранимых запасов, тем самым вызывая наибольшие расходы по их хранению и содержанию в запасе.
2.5.1. Анализ объёма оказанных услуг НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК
Анализ объёма услуг НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК является одним из основных показателей, характеризующих деятельность кинозала. Результаты выполнения плана и рост объёма услуг оказывает существенное влияние на выполнение плана и рост доходов кинозала.

Основными задачами объема услуг кинозала являются:

·                     изучение динамики и структуры продукции (услуг);

·                     изучение выполнения плана и динамики исходящего обмена, выражающего непосредственный спрос потребителей на услуги кинозала;

·                     изучение изменения структуры спроса по возрастным группам потребителей (население);

·                     изучение основных факторов, влияющих на рост душевого уровня потребления услуг кинозала;

·                     изучение основных факторов, под влиянием которых сложились результаты выполнения плана по объему продукции (услуг) или произошли изменения по сравнению с прошлым периодом, и оценить их влияние. В результате анализа намечаются пути дальнейшего роста объема услуг кинозала с учетом спроса клиентуры.

Анализ объема услуг начинается с общей оценки выполнения плана. При анализе выполнения плана следует обратить внимание на степень его выполнения. Значительное перевыполнение плана по видам услуг свидетельствует о недостатках в планировании. В этом случае необходимо выяснить причины такого перевыполнения и учесть их при разработке плана на следующий год. При оценке результатов выполнения плана и динамики объема услуг должны быть тщательно проанализированы данные по исходящему, входящему.

При анализе объема услуг особое внимание уделяется выполнению плана, выражающего непосредственный спрос потребителей на услуги кинозала. Исходящий платный является одним из основных источников роста доходов кинозала. При анализе выполнения плана и динамики, изучаются внешние и внутренние факторы, определяющие величину и структуру предприятия.

К внешним факторам относятся: реклама, выходы новых фильмов на экран, стоимость билетов, скидки.

Внутренними факторами, влияющими на роста являются: расширение сети организаций и средств связи и приближение их к клиентуре, улучшения качества предоставления услуг населению, новое оборудование.

Важным этапом анализа объема услуг является изучение его динамики. Для того, что бы установить, какие изменения произошли в величине каждого вида услуги, показатели объема услуги отчетного периода сопоставляются с показателями соответствующего периода предыдущего периода. Более полную характеристику темпов роста или снижения объема услуг по организации в целом, дает изучение динамики услуг за отдельные периоды. Анализ объема услуг в динамике позволяет определить тенденцию развития различных видов услуг и характер изменения объема услуг. При анализе объема услуг большое значение имеет изучение структуры услуг. При анализе важно определить, в каком направлении произошло изменение структуры услуг по сравнению с плановыми данными или данными предыдущего года и как это повлияло на общий результат по объему услуг.

Рост объема услуг может быть достигнут в результате проведения следующих мероприятий:

1.                 Установление нового оборудования отвечающего требованиям научно-технического прогресса и внедрение новых технологий.

2.                 Предоставление новых услуг, например просмотр фильма в 3Д графике.

3.                 Улучшение качества предоставляемых услуг.

4.                 Реклама услуг кинозала.

5.                 Маркетинговые исследования потребительского рынка услуг.

Неотделимость производства услуг от их потребления, либерализация рынка услуг и средств кинозала обуславливают жесткие требования к качеству производимых услуг, являющемуся важнейшим показателем эффективности работы кинозала и их конкурентоспособности.

Качество услуг во многом определяются действующей системой управления качеством, которая должна функционировать таким образом, чтобы предупреждать нарушение качества, а не выявлять причины его возникновения. В рамках системы управления качества существенная роль отводиться проведению анализа качества работы организации. Показатели качества работ кинозала представлены в таблице 13.

Таблица 13

п/п

Наименование показателей

2005 год

2006год

2007 год

А

Б

1

2

3

1

Кинозал







1.1

Процент просмотра фильмов ужасов населением

48%

80%

97%

1.2

Процент просмотра комедий населением

40,7%

30,7%

66%

1.3

Процент просмотра боевиков населением

80%

80%

100%



Исходя из данных приведённых выше можно сделать вывод, что в период с 2006 года по 2007 год объём вырос примерно на 20-30%. Это соотношение можно увидеть на рис.4
Рис.4 Показатели качества работ кинозала
<img width=«516» height=«314» src=«ref-1_872188445-6643.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">


2.5.2. Анализ сезонности услуг НУ ЦО «Тольяттиазот»ДК
Есть такие экономические, или производственные, циклы, т.е. некоторые сезонные колебания. Они имеются почти во всех отраслях, а особенно ярко проявляются в тех видах хозяйственной деятельности, которые имеют непосредственное отношение к услугам. Т.е. вызваны они самой естественной сменой зимы на весну, весны на лето, а лета на осень, ну и т.д.

Не миновали такие колебания и нашу, сферу услуг. Более того, такие колебания активности влияют на весь наш бизнес самым прямым образом. Поэтому изучить мы это явление должны досконально. Итак, для начала определим: Сезонность — устойчиво (из года в год) повторяющаяся, характерная для данного места цикличность деятельности, связанная с изменением условий рекреации.

Принято различать четыре сезона активности:

Сезон пик– период, наиболее благоприятный для организации рекреационной деятельности людей, характеризующийся максимальной плотностью и наиболее комфортными условиями для рекреации.
Сезон высокий – период наибольшей деловой активности, время действия наиболее высоких тарифов на услуги.
Сезон низкий – сезон снижения деловой активности, для которого характерны самые низкие цены на услуги.
Сезон «мертвый» – период, максимально неблагоприятный для организации рекреационной деятельности (например, дискомфортные погодные условия)

Главным образом сезонность в сфере услуг определяется местными природно-климатическими условиями и ресурсами в целом, временем года (школьные и студенческие каникулы, массовые отпуска) и другими факторами.

Особенно от фактора сезонности страдают курортные гостиницы. Дело в том

На примере НУ ЦО «Тольяттиазот» рассмотрим примеры сезонности:

— Сезон пик, как правило происходит летом, когда вся молодёжь находиться на каникулах, а большинство людей в отпусках, также это комфортный сезон, лето, тепло.

— Сезон высокий, как правило он происходит когда на экранах кинотеатра появляется новый кассовый фильм, тогда цены на билеты возрастают до высоких.

— Сезон низкий, он бывает во время застоя и показа не новых фильмов, так как фильм новый ещё не в прокате, соответственно руководство кинотеатра снижает цены на билеты и проводит разные акции.

— Сезон «мёртвый» в данной сфере услуг такого сезона не предусмотрено, так как фильмы идут потоком, а не вышли и остановились.
2.6. Анализ потребителей услуг НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК

Опрос зрительской аудитории о посещении кинотеатра показывает: до 57% аудитории не возражают против посещения в кинотеатрах, более 60% считают это интересным, лучше посмотреть фильм дома, более 65% зрителей приходят в зал к назначенному времени начала сеанса, и с нетерпением ждут показа фильма. Таблица 14



Аудитория

Хотят посмотреть

65 %

Считают интересной

60 %

Не против

57 %

Естественно, что от возрастных групп аудитории эти показатели меняются, но эти изменения незначительны. При этом существует отмеченная зависимость отношения посещаемости кинозала от частоты посещения магазина в принципе. Так в возрастной категории от 12 до 18 лет, около 70% аудитории посещает кинотеатры 2 раза в месяц. А наиболее значимый показатель исследований, запоминаемость, доходит в кинотеатрах в зависимости от возрастной категории, от 43% до 80%. Что в несколько раз выше, чем в телевизионных трансляциях.

Демографический анализ аудитории в кинотеатрах представлен на таблице 15 и рисунке 5



Доля в аудитории

Женщины

51 %

Тинейджеры

41 %

Молодые люди 23-34 года

23 %


<img width=«410» height=«239» src=«ref-1_872195088-3355.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">
2.7. Анализ конкурентно способности (методом 4Р,
swot
— анализ)
Конкурентами кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот»являются: кинотеатр «Сатурн», «Вега-фильм» и «Колизей».

Основным конкурентом кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот»является кинотеатр «Сатурн», который осуществляет DVD– прокат фильмов. В связи с чем, это позволяет кинотеатру «Сатурн» устанавливать цены значительно ниже, чем кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот». «Вега-фильм» и «Колизей» не представляют существенной опасности для кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот» (табл.16).

Таблица 16

Анализ конкурентоспособности кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот» (по пятибалльной шкале)

Переменные маркетинга

Кинозал НУ ЦО «Тольяттиазот»

Кинотеатр «Сатурн»

«Вега-фильм»

«Колизей»

Качество проката

4

5

4

3

Цена проката

4

5

3

3

Продвижение

3

4

2

2

Наличие кафе

4

5

3

-

Итого баллов

14

19

12

8



Анализируя данную таблицу видно, что кинозал НУ ЦО «Тольяттиазот» по количеству баллов имеет преимущество над следующими конкурентом – «Вега-фильм» и «Колизей».

На маркетинговую деятельность кинозала в настоящее время расходуется не более 3 % от его прибыли. В настоящее время для привлечения зрителей в НУ ЦО «Тольяттиазот» используются следующие классические каналы:

-        афиши, газеты, радио, телевидение;

-        работа со школами, ВУЗами, коллективные заявки и др.

Однако, в век информационных технологий, с каждым годом возрастает количество пользователей Интернета, не говоря уже о популярности SMS сообщений, в связи с этим НУ ЦО «Тольяттиазот» рекомендуется внедрить услугу бронирования билетов через Интернет и SMS сообщения.

Также значительно повысить конкурентоспособность НУ ЦО «Тольяттиазот» возможно с внедрением «ПРЕМЬЕР-Киоска», который представляет собой некий аналог банкомата, продающий бланки строгой отчетности, способный работать как в холле кинотеатра, так и в другом конце города.

При продаже билетов билетный принтер отсекает и накапливает корешки, которые инкассируются вместе с выручкой. Билеты, проданные через автоматический киоск, попадают в специальные отчеты. Таким образом, текущее количество билетов в киоске контролируется удаленно и позволяет вовремя осуществить замену билетов.

При помощи «Премьера-Киоск» можно проводить анкетирование посетителей и исследовать их предпочтения. К тому же расширять спектр предлагаемых услуг (оплата платежей мобильной связи, Интернета, размещение общегородской информации и т.д.), все это позволит уменьшить срок окупаемости киоска. «Премьера-Киоск» можно подключить в сеть распространителей билетов для музеев, театров, цирков, стадионов и др.
«Премьер-Киоск» имеет антивандальный корпус и защищенный сенсорный экран (17”LCD). В базовую комплектацию входят принтер для печати информации на билете, купюроприемник (600 купюр) и считыватель магнитных карт. Терминал удобен в местах с большой проходимостью и прост в эксплуатации.

В качестве совершенствования маркетинговой деятельности в организации также рекомендуется:

-                   выпустить настольные календари кинозала;

-                   использовать рекламу по телефону в справочной службе о товарах, услугах, ценах по городу Тольятти;

-                   использовать рекламу на наружных поверхностях транспортных средств и т.д.

Одним из методов отраслевого анализа является     продолжение
--PAGE_BREAK--концепция «4Р»(product— продукт; price— цена, channels— каналы сбыта, promotion— продвижение на рынке).Методика оценки конкурентоспособности организации “4Р”, в отличие от других, позволяет дать количественную оценку, как по отдельным факторам, так и по всем факторам в целом. Методика основана на сравнительном анализе организации и предприятий конкурентов по следующим факторам: продукт, цена, продвижение на рынке, регион и каналы сбыта. 4Р образуются по заглавным буквам названия этих факторов на английском языке. Таблице представляет собой лист оценки конкурентоспособности с использованием методики 4Р. Все факторам конкурентоспособности присваивается количественная оценка, например, от 1 до 5 баллов.
Таблица 17

Факторы конкурентоспособности

НУ ЦО «Тольяттиазот»

Конкуренты

Вега

Сатурн

Колизей

Продукт (Product)

1. Качество

2. Комфорт

3. Технический уровень

5. Стиль

7. Уровень обслуживания

8. Уникальность дополнительных услуг

10 Ассортимент услуг


5
4
4
5
4
5
5


4
4
4
4
3
4
4


5
5
5
3
3
3
4


4
3
4
4
3
4
4


Цена (Price)

1. Розница

2.Скидки с цены (при предъявлении студенческого билета и.т.д.)

4. Условия и порядок расчетов (предоплата, кредит, сроки оплаты)


5
4
4


4
4
3




5
4
4


4
4
4



Продвижение на рынке (Promotion)

1. Формы рекламы

2. Где размещается реклама

3. Бюджет рекламы

4. Частота появления рекламы

5. Упоминание в средствах массовой информации




4
3
3
3
4


4
3
4
2
3


5
4
4
3
4


3
4
3
3
3





Недостатком данного метода является то, что оцениваются факторы конкурентоспособности экспертами. При их оценке может сказываться их личные симпатии к услуге, их самочувствие, положение дел на работе и в семье, и т.д.

Примерно такими же недостатками обладает и метод оценки конкурентоспособности путем составления функциональных карт. Сущность данного метода основана в сочетании метода “4Р” с сегментацией рынка. Оценка также ведется экспертами по отдельным факторам конкурентоспособности с учетом их значимости для потребителей на основных сегментах рынка. Достоинства метода в том, что он позволяет, во-первых, уточнить какой из сегментов рынка можно выбрать в качестве целевого; во-вторых, определить приоритеты при разработке плана по повышению конкурентоспособности организации; в-третьих, позволяет определить, что необходимо улучшить в параметрах товара, чтобы лучше конкурентов приспособить его к требованиям потребителей данного сегмента рынка.

Любое сегментирование начинается со всестороннего изучения рыночной ситуации, в которой работает компания, и оценки типов возможностей и угроз, с которыми она может столкнуться. Отправной точкой для подобного обзора служит SWOT-анализ, один из самых распространенных видов анализа в маркетинге. Проще говоря, SWOT-анализ позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны фирмы, а также потенциальные возможности и угрозы. Достигается это за счет того, что менеджеры должны сравнивать внутренние силы и слабости своей компании с возможностями, которые дает им рынок. Исходя из качества соответствия делается вывод о том, в каком направлении организация должна развивать свой бизнес и в конечном итоге определяется распределение ресурсов по сегментам.

Простейшая форма представления результатов SWOT-анализа приведена на рис. А3.1: перечисляются сильные и слабые стороны, возможности и угрозы. Благодаря своей концептуальной простоте SWOT стал легко применимым для менеджеров и столь же подверженным неправильному применению. Для его проведения не требуются ни обширные базы данных, ни формальная подготовка. Любой, кто хоть немного знаком с компанией и имеет представление о рынке, может составить простой SWOT. С другой стороны, присущая анализу простота может привести к поспешным и бессмысленным выводам, полным таких неопределенных и двусмысленных понятий, как « эксплуатационная характеристика продукта», «современное оборудование», «цены». Вдобавок, пользователи иногда забывают об объективности и полагаются на устаревшую или ненадежную информацию.
Практический пример SWOTанализа для НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК:

Сильные стороны производства

Возможности предприятия во внешней среде

Известный кинозал

Квалифицированные сотрудники

Прокат качественных фильмов



Внедрение нового оборудования

Разработка рекламной компании

Замена оборудования (кресел) в кинозале

Открытие кафе

Слабые стороны предприятия

Угрозы внешней среды для предприятия

Проблемы с качеством (устаревшее оборудование)

Нехватка оборотных средств

Недостаточный комфорт

Недостаточная реклама



Нестабильность курса доллара

Конкурентоспособность, открытие кинозалов в ТРЦ



Каждое предприятие должно предусмотреть возможные будущие угрозы. Угрозы для предприятия могут исходить не только от конкурентов, но и от политиков, экономики, изменения налоговых законов, изменения технологии и других факторов.
2.8. Анализ качества предоставленных услуг НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК

Оценка качества есть осознание того, в какой степени те или иные

услуги могут удовлетворять определенные потребности человека и

общества. Однако если оторваться от содержательной стороны оценки и

рассматривать ее с формальных процедурных позиций, то она может быть

определена как совокупность операций, включающая выбор номенклатуры показателей качества, определение их численных значений, а также значений базовых и относительных показателей с целью обоснования наилучших решений, реализуемых при управлении качеством предоставляемых услуг. Другими словами, оценка уровня качества будет складываться из следующих операций: выбора системы показателей качества; измерения, т. е. сопоставления с известными величинами некоторой шкалы и получения численных значений; оценки полученных результатов. Такая структура позволяет наметить некоторые общие принципы классификации существующих форм и методов оценки качества товаров и услуг. Сложность этой проблемы связана прежде всего с невозможностью выбора единого основания, по которому можно было бы систематизировать сложившуюся практику оценки. Поэтому мы ограничимся классификацией видов и методов оценки по нескольким признакам, учитывающим как структуру этого процесса, так и особенности применения оценки качества товаров и услуг.

Оценки качества по выбору системы показателей, или, иначе говоря, по их

виду, можно разделить на дифференцированные, комплексные и смешанные.

При дифференцированной оценке анализируется обычно одно или несколько отдельных свойств и параметров услуг, по которым в ряде случаев судят о качестве услуги в целом.

Всё время существования кинозала работа по созданию системы анализа качества ведется силами самого предприятия.

Оценим качество работы НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК, качество работы всегда зависит от руководителя.

На высшее руководство возлагаются ответственность и обязательства организации за политику в области качества. Оно должно разработать и документально оформить политику в области качества, касающуюся:

— уровня качества предоставляемой услуги;

— образа кинозала и ее репутации в области качества;

— целей обеспечения качества услуги;

— выбора подхода к достижению целей в области качества;

— роли персонала компании, ответственного за реализацию политики в области качества.

Руководство должно обеспечить, чтобы политика в области качества публиковалась, была понятной, осуществимой и проводилась в жизнь.


  рисунок 6

<img width=«594» height=«237» src=«ref-1_872198443-2528.coolpic» v:shapes="_x0000_s1056 _x0000_s1053 _x0000_s1057 _x0000_s1058 _x0000_s1054 _x0000_s1055">



Посмотрев на таблицу 16 можно сделать вывод что во главе качества стоит потребитель, как руководитель проведёт маркетинговое исследование, соответственно такое качество и будет удовлетворять потребителя.

Анализ спроса на услуги

В том случае если услуга выводится на рынок производственного и личного потребления, т.е. становится невозможным определить 20 % конкретных потребителей, предприятию целесообразно выявить основные группы пользователей приносящих ему 75 % доходов по данной услуге. А при дальнейших исследованиях в основных группах потребителей услуги можно выделять конкретных главных потребителей, обеспечивающих максимальные доходы. Необходимо отметить, что в настоящее время целесообразно по всем видам услуг анализировать объем доходов получаемых от новых коммерческих услуг, даже если на момент проведения исследования они не являются главными потребителями, так как их потребность в услугах связи за последнее время резко возросло. Данные, полученные при маркетинговых исследованиях, в дальнейшем используются при изучении и прогнозировании спроса на основные услуги связи, при установлении тарифов. Маркетинговое исследование спроса на услуги Спрос на услуги рассматривается как платежеспособная потребность, т.е. как тот объем услуг, который потребитель готов оплатить при данных ценах. На предприятиях связи исследование спроса следует проводить по видам предоставляемых услуг: для услуг — в форме обмена, когда потребление услуг неотделимо от их производства и для услуг в форме предоставления технических средств. При предоставлении услуг в форме обмена требуется большая квалификация и профессионализм, так как это не только работа с техническими средствами, но и контакт с клиентом. Спрос на эти услуги изобретателен и более требователен с точки зрения качества и доступности. Такие особенности услуг, как их не материальность, не сохраняемость оказывают существенное влияние на нестабильность спроса ( неравномерность в течение года, месяца, недели, суток). В момент наибольшей нагрузки велика вероятность появления неудовлетворенного спроса, или наоборот, излишних производственных мощностей, рассчитанных на чрезвычайную нагрузку и порождающих непроизводительное использование ресурсов в периоды спада. Для сглаживания спроса в периоды неравномерности нагрузки предприятиями связи в настоящее время используют следующие маркетинговые подходы: — установление дифференцированных тарифов по часам суток способствует смещению части спроса с пикового времени на периоды затишья; — намеренное культивирование спроса в период его спада развивает дополнительные услуги ( вызов абонента к телефону, уведомление абонентов, переговоры по поручению абонентов и др.); — предложение (в качестве альтернативных) дополнительных услуг или услуг с использованием различных технических средств в периоды максимального спроса. Неосязаемость услуг повышает требования к информированности о них среди потенциальных потребителей. Для эффективной деятельности в условиях рынка предприятия должны изучать спрос на предоставляемые услуги. Основной целью изучения спроса на услуги является: управление спросом, обеспечение положительного социального эффекта и оптимальной загрузки производственных мощностей. Изучать спрос означает знать существующее потребление и научиться его прогнозировать. Для проведения исследования спроса нужно определить основные ( из числа традиционных) и новые виды услуг.


Проведя исследования по изучению спроса НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК можно сделать вывод что (см.таблицу 18)

№

п.п

Спрос по жанрам

Ед. измерения %

Потребители

Школьники от 15 до 25 от 30 до 50



1

Боевик

20

50

5

2

Комедия

40

70

15

3

Ужасы

10

46



4

Тематические фильмы

70

10



Разделив на 3 контингента потребителей можно сказать что большее предпочтение просмотру кинофильма к кинотеатре отдают школьники и лица от 15 до 25 лет. Этот анализ дал возможность выявить какой возрастной контингент посещает кинозал в большем количестве и какой жанр фильма имеет высокий спрос.
2.9. Сводная таблица по выявленным проблемам НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК за анализируемый период



№ п.п

Выявленные проблемы

Причины возникновения

Мероприятия по решению проблем

1

Низкая посещаемость кинотеатра

Недостаточная реклама кинозала

Разработка

рекламной компании

2

Некачественное изображение

Устаревшее оборудование

Замена оборудования

3

Недостаточный комфорт

Нехватка средств в бюджете кинозала на улучшение комфорта

Внедрение новой услуги, открытие кафе

4

Высокая конкурентоспособность

Открытие множеств кинозалов в ТЦ



5

Высокие цены на билеты





6

Показ однотипных фильмов, нет тематики



Разработка прграммы показов тематических фильмов для школьников

7









В результате проанализированных материалов можно сделать вывод о работе НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК. НУ ЦО «Тольяттиазот» является структурным подразделением дворца культуры.

Организационная структура управления НУ ЦО «Тольяттиазот» представляет собой разделение экономического отдела на группы с целью упорядочения управления, налаживания взаимодействия звеньев, установления подчиненности и соподчиненности, ответственности. Руководителю НУ ЦО «Тольяттиазот» подчинены киномеханики, менеджер, контролеры и кассиры. Каждый из работников выполняет свои функции.

В настоящее время в деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» планируется замена цифрового блока управления звуком и приобретение видеопроектор, что позволит организовать DVD-кинотеатр.

Реструктуризация НУ ЦО «Тольяттиазот» позволит сократить штат персонала, а, соответственно, и затраты на оплату труда, что будет способствовать повышению эффективности и рентабельности деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот».

Управление персоналом в деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» представляет собой процесс подбора и расстановка работников, обучение прогрессивным приемам работы, обновление знаний, морально-психологическое воздействие, разрешение конфликтных ситуаций в коллективе с целью обеспечения сложенной, эффективной работы.

Информационная система управления НУ ЦО «Тольяттиазот» базируется на программно-аппаратных комплексах UCS «Премьера», преимуществами использования которого является увеличение объем продаваемых билетов, эффективный контроль персонала.

Функции экономического отдела НУ ЦО «Тольяттиазот» выполняет руководитель отдела, в функции которого также входит анализ финансового состояния отдела.

Проведенный анализ основных показателей деятельности позволил сделать следующие выводы:

-        объем продаж увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 114 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 272 тыс.руб. и составил на конец анализируемого периода 2434 тыс. руб.;

-        в связи с увеличением объема реализации услуг, их себестоимость в 2006 году составила 1794 тыс.руб., что на 20 тыс.руб. больше, чем в 2005 году, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 168 тыс. руб. и составила 1962 тыс. руб. В связи с этим затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились в 2006 году на 0,04 коп., а в 2007 году – на 0,02 коп.;

-        чистая прибыль НУ ЦО «Тольяттиазот» увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 46 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом — на 60 тыс.руб. и составила на конец анализируемого периода 282 тыс.руб.

Проведенный анализ финансового состояния НУ ЦО «Тольяттиазот» показал, что на предприятии за анализируемый период времени произошёл рост имущественного потенциала. Однако, предприятие является неплатежеспособно и финансово неустойчиво.

Основным конкурентом кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот»является кинотеатр «Сатурн», который осуществляет DVD– прокат фильмов. В связи с чем, это позволяет кинотеатру «Сатурн» устанавливать цены значительно ниже, чем кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот». «Вега-фильм» и «Колизей» не представляют существенной опасности для кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот».

В настоящее время для привлечения зрителей в НУ ЦО «Тольяттиазот» используются следующие классические каналы:

-        афиши, газеты, радио, телевидение;

-        работа со школами, ВУЗами, коллективные заявки и др.


    продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА МЕРОПРИЯТИЙ НАПРАВЛЕННЫХ

НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НУ ЦО «ТОЛЬЯТТИАЗОТ» ДК
3.1. Мероприятия по повышению посещаемости кинозала
Кинотеатр рекламирует свои сеансы, чем попутно, но постоянно рекламирует и сам себя; последнее имеет весьма большое значение не только, как воздействие на вербовку публики, но и как средство поднятия стоимости предприятия, дающее в результате и большую возможность сделок всякого рода и более легкие условия кредита. Рекламная кампания кинотеатра отличается краткостью и напряженностью своего основного периода. Конечно, бездеятельность или слабость рекламы прокат конторы может вынудить кинотеатр взять на себя часть функций этих предприятий и на своих плечах проводить чуть ли не всю рекламную кампанию, по проекции полученного боевика, но такое положение вещей нормальным считать не приходится и выводить из него общие правила не годится. При изложенной системе рекламной деятельности кинотеатра, время его кино — кампании будет считаться от двух дней до двух недель, в среднем.

В виду краткости этого периода и наличия в городе уже достаточно развившейся рекламной кампании кинофабрики и прокат конторы, рекламная работа кинотеатра не только обеспечена, но и затруднена. Затруднена она тем, что ей приходится входить в зону уже заполненную рекламным материалом и приходится заботиться о том, чтобы выступление данного кинотеатра, во-первых, не прошло незамеченным, а во-вторых, отличалось не только от фабрично-конторской, но и от смежно-театральной рекламы. Поэтому, надо внимательно следить за развертыванием общей рекламной кампании, и при вступлении в нее, сразу применить те из рекламных средств, какие еще не нашли себе приложения в данной кампании. Наибольшее разнообразие методов рекламы и особая гибкость в их применении являются обязательными условиями участия кинотеатра в заключительной стадии рекламной кампании.

Поэтому что бы создать рекламную компанию и решить первую выявленную проблему (см.сводную таблицу) необходимо подобрать рекламное агентство, рассмотрев несколько таких агентств сравним которая подойдёт по всем параметрам (см. таблица 19), также можно увидеть динамику а диаграмме:



№ п.п

Рекламное агенство

Цена

Условия

1

РА «Время»

3500

Прокрутка одного дня ролика с рекламой 3500 руб., скидки при заказе от 1 месяца, множество каналов и изданий

2

РА «Продвижение»

4600

Прокрутка одного дня ролика с рекламой 4600 руб., скидки только постоянным клиентам и заказчикам, немного изданий и предложений

3

РА «Курсив»

4200

Прокрутка одного дня ролика с рекламой 4200 руб., скидок нет

Из данной таблицы можно сделать вывод, что НУ ЦО «Тольяттиазот» будет сотрудничать с РА «Время» по многим показателям:

— Цена (стоимость прокрутки 1 дня ролика от 3500).

— Скидки, при заказе от 1 месяца скидка на следующей заказ 30% от стоимости.

— Множество телевизионных каналов и газетных изданий.


3.2. Внедрение нового оборудования, обучение персонала
При рассмотрении второй выявленной проблемы, можно сказать что при устаревшем оборудовании, качество просмотра фильмов будет низким, для этого нужно внедрение новых технологий (DVD). Инновационная деятельность кинозала НУ ЦО «Тольяттиазот» заключается в использовании более эффективного оборудования для проката фильмов. В настоящее время кинопроектор в киноконцертном зале технически устарел и требуется замена цифрового блока управления звуком, стоимостью 500.000руб. Также необходимо приобрести видеопроектор, цена которого примерно 700.000руб., для создания DVD кинотеатра, который имеет ряд преимуществ:

1.Низкая стоимость затрат на его обслуживание, по сравнению с обычным кинотеатром (низкое эл.потребление, отсутствие водяного охлаждения, уменьшение обслуживающего персонала).

2.Благодаря цифровым технологиям нет необходимости дорогостоящего получения и отправки пленочного кинофильма (отправка DVD –фильма примерно 300руб., пленочного фильма – примерно – 1500 руб.)

3. Нет необходимости в получении сертификатов на допуск к работе киномеханикам (В пленочных кинофильмах опасность поражения статическим током исходит от самой пленки, носитель DVD не обладает функциями накапливать статическое напряжение).

4. В DVD – оборудовании не требуется долговременной склейки и перемотки носителей фильма.

5. Большое количество наименований предлагаемых фильмов и компактность цифрового носителя позволяет провести кинопоказ до 15 разных фильмов в день.

6. Трехкратная экономия потребления электроэнергии DVD – кинопроектора перед аналоговым кинопроектором.

7. Широкий спектр в DVD – проекторе есть возможность проецирования на большой экран видеоизображения прямых трансляций, видеоконференций и создания геометрических проекций в целях художественного освещения зала.

8. Низкая процентная ставка кинопрокатных компаний для DVD – фильмов.

Также предлагается приобрести переносной бытовой проектор для использования в художественном отделе, театре «Вариант» и на мероприятиях в «Белом зале».

Для того что бы купить новое оборудование сравним оборудование и фирму продавца (см. таблицу 20 )

№

Модель видеопроектора.

Фирма продавец

Цена

Характеристика

1

PANASONIC

PT-AX200E

«Аист»

98.000

PT-AX200E воспроизводит яркое, захватывающее изображение, а благодаря усовершенствованной функции Light Harmonizer 2 image, которая отслеживает уровень внешней освещенности и вносит поправки в работу ирисовой диафрагмы, уровень мощности лампы и гамма-кривую, картинка остается четкой и яркой даже при значительной засветке помещения.




2

Epson EB-G5200WNL

«Прагма»

909.000

Разработанный специально для инсталляционных целей, проектор Epson EB-G5200WNL предлагает превосходное решение для любых аудиторий и конференц-залов. Обладая высокой яркостью 4200 Лм, контрастность 800:1 и разрешением WXGA, этот сетевой проектор гарантирует отличное изображение даже в самых больших помещениях.

Epson EB-G5200WNL обладает широчайшими возможностями по подключению, что позволяет ему легко интегрироваться в уже существующее решение. Интерфейс HDMI позволяет принимать проектору сигнал высокой чёткости. Кроме того, по сети можно осуществлять управление проектора и его мониторинг.





3

Mitsubishi FL7000U

«Классик»

412.799

Топ-модель инсталляционного ряда — новый проектор Mitsubishi FL7000U с разрешением Full HD(1920х1080) и сверхмощным световым потоком 5000 лм. Масса проектора 9,8 кг.
Огромные возможности модели класса high-end — прежде всего максимальное широкоформатное разрешение — востребованы в бизнесе, обучении, исследовательской работе, автоматизированном проектировании, компьютерном моделировании, в рекламном деле. Высокая яркость проектора Mitsubishi FL7000U позволяет работать в условиях хорошего освещения.

4

Panasonic PT-D7700E

«Прагма»

700.00

Трехчиповый DLP-проектор Panasonic PT-D7700E предназначен для построения очень широкого круга систем отображения информации, для использования в шоу-бизнесе и рекламе, для создания полноценного электронного и цифрового кинотеатра и наивысшего класса кинотеатров для дома.

После сравнения можно сделать вывод что PanasonicPT-D7700Eболее качествен для кинозала. И при покупке видеопроектора руководитель НУ ЦО «Тольяттиазот» воспользуется услугами фирмы «Прагма», так как PanasonicPT-D7700Eимеет наивысший изображения, очень прост в эксплуатации и цена по сравнению со всеми выше рассмотренными подходит для покупки.

Для того что бы заменить устаревшее оборудование НУ ЦО «Тольяттиазоту» ДК нужны средства, которых в фонде нет, соответственно эти деньги на покупку оборудования кинозал может взять в кредит, тогда сравним несколько банков, их процентные ставки и условия (см. таблицу 21)



№

п.п

Наименование банка

%

Условия предоставления кредита

1

Альфа-банк

14

— заемщик — резидент РФ;

— регистрация заемщика в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;

— наличие действующего прибыльного бизнеса;

— опыт ведения бизнеса не менее 9 месяцев;

— регистрация и расположение бизнеса в регионе обращения за кредитом;

— участие нерезидентов РФ и/или государства в уставном капитале компании не более 49%;

— отсутствие отрицательной кредитной истории;

— отсутствие судебных разбирательств на момент подачи заявки.



2

Сбербанк России

12

Поддержание предприятиями-заемщиками ежемесячных оборотов по счетам в Сбербанке России как минимум, в объемах, сопоставимых с объемами обязательств по кредитам.

Объем ежемесячных оборотов организации-заемщика по счетам в Сбербанке России –

О = (К + П )/Т

где О – объем ежемесячных оборотов по расчетным и текущим валютным счетам в Сбербанке России,
К – сумма основного долга по кредиту,
П – сумма обязательств по уплате процентов за весь срок пользования кредитными ресурсами,
Т – срок кредитования.



3

Газбанк

18

Кредитуя клиентов, Газбанк придерживается традиционных принципов кредитной политики: взвешенность и осторожность при выдаче кредитов, объективная оценка заемщика, всесторонний перспективный анализ.

1. Альфа-банк: О = (К + П )/Т

33250= (700000+98000)/24

2.                 Сбербанк России

32667= (700000+84000)/24

3.                 Газбанк

34417= (700000+126000)/24

Таким образом, НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК обратиться за кредитом в Сбербанк РФ, так как там минимальные проценты и условия удовлетворяющие руководство кинозала, это видно из нашего подсчёта.

  В связи с внедрением нового оборудования, производится сокращение штата сотрудников и начинает работать новая структура предприятия, в новой структуре появляется должность администратора по работе с клиентами (менеджер) (см. рис.7)

<img width=«629» height=«168» src=«ref-1_872200971-2870.coolpic» v:shapes="_x0000_s1060 _x0000_s1068 _x0000_s1067 _x0000_s1066 _x0000_s1064 _x0000_s1063 _x0000_s1062 _x0000_s1061 _x0000_s1065">



<img width=«636» height=«5» src=«ref-1_872203841-73.coolpic» v:shapes="_x0000_s1069 _x0000_s1070">

<img width=«63» height=«12» src=«ref-1_872203914-106.coolpic» v:shapes="_x0000_s1071">




Таким образом, реструктуризация НУ ЦО «Тольяттиазот» позволит сократить штат персонала, а, соответственно, и затраты на оплату труда, что будет способствовать повышению эффективности и рентабельности деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот». Каждый работник исполняет свои функциональные обязанности, которых он и придерживается при работе. (см. приложение 1)
Процесс обучения персонала, одна из важных проблем на предприятии, после внедрения нового оборудования, сокращения штата, нужно переучить и повысить квалификацию персонала. Обучение пер­сонала – важнейшая задача организации, ориентированной на клиен­та. Услуги – это только средство для обмена покупательной способно­сти потребителя на знания, которыми обладает бизнес. В этих условиях определяющим фактором существования или разрушения компании становится квалификация ее сотрудников.

Что бы повысить квалификацию персонала, нужны средства, которые выделяет предприятие, так как после обучения персонал сможет выполнять и те функции работников которых сократили, например: менеджеру нужно повысит свою квалификацию и заниматься вопросами по работе с клиентами, что не маловажно, как будет преподносит себя и предприятие администратор общаясь с клиентами, такое мнение сложиться у клиентов и заинтересует наше предложение.

Финансирование обучения — необхо­димо решить, будет ли оно полностью оплачиваться за счет предприятия, за счет ссуды или частично за счет самого сотрудника. Важные факторы, влияющие, на принятие решения, – критерий полезности обучения для данного предприятия (будет обучение общим или специальным) и финансовое состояние организации. Существует два подхода к состав­лению бюджета на обучение: на основе целей обучения (без ограничения общей суммы) и с учетом бюджетных ограничений. В условиях ограниченности ресурсов следует сопоставить потребности и воз­можности организации, установить приоритеты. Важное условие эффек­тивных вложений – мониторинг рынка образовательных услуг: оценка их качества, а также прямых и косвенных затрат.

Следующий этап – содержания программ, выбор фор­мы и методов обучения. представлена в табл. 22
Таблица 22



Таким образом обучение персонала может проходить как с отрывом от производства, так и без отрыва от производства, что бы выбрать учреждение по обучению сравним их в таблице – 23

№

Организация, учебное учреждение

Место организации обучения

стоимость

Сроки обучения, мес

1

МЭИ

Вне компании

13000

2

2

ТГУ

Вне компании

15500

1,5

3

ВШПП

Внутри компании

10200

2,5

Рассмотрев и сравнив три учебных заведения, можно сделать вывод что обучение нашего персонала будет проходить внутри компании, без отрыва и с отрывом от производства (техническая учёба, семинары) и проводить данное обучение будет ВШПП, так как предприятию подходит место и стоимость обучения, даже исходя из того что сроки больше чем у других, зато стоимость намного меньше.
3.3.        
Внедрение новой услуги
Анализ материала показал, что в кинозале не хватает места где посетители будут проводить время до сеанса – кафе, также нужно отметить, что для повышения комфорта в кинозале, нужно произвести смену старых кресел на новые. Для открытия кафе потребуются вложения, которые будут взяты из бюджета предприятия – покупка столов и стульев, барная стойка, посуда, и необходимый инвентарь, что бы это всё купить нужно сравнить фирмы-продавцов, их качество и цены см.таблицу 24

№

Фирма-продавец

Цена

Комплектация

Дополнительные условия

1

ОАО «Мария»

14500
25000

Комплектация: 1 стол и 3 стула;

Барная стойка

Скидки при покупке 2 и более комплектов 20%

2

Планета мебель

14600

23000

20000

1 стол и 4 стула

Барная стойка

Диван (кожа)

При покупке 4 комплектов кожаный диван в подарок

3

ООО «Комфорт»

12900
24800

2000

Комплектация: 1 стол и 3 стула;

Барная стойка

Барные стулья

нет

4

ООО «СБС»

13400
25500

2300

Комплектация: 1 стол и 3 стула;

Барная стойка

Барные стулья

При покупке от 6 комплектов 3 барных стула в подарок



Сравнив фирмы-продавцов можно сделать вывод что выгоднее произвести покупку в фирме Планета мебель, так как при покупке 4 комплектов 1стол+4стула=кожаный диван, при этом наше предприятие экономит около 20000 рублей.

Открыв кафе посетители при посещении кинозала будут знать где можно будет провести время до и после сеанса. И просто при посещении кафе потребитель увидит рекламу кинозала и афишу проката фильмов, что будет являться дополнительной рекламой кинозала.

Для повышения комфорта кинозала поменяем старые кресла на новые что бы посетитель чувствовал себя более комфортно при просмотре фильма, для сравнения проанализируем фирмы и предприятия при покупке кресел (см. таблицу 25 )



№

Фирма

Цена

1 кресла

Дополнительные условия

1

«Мега»

880

Доставка 500 руб, сборка одного кресла 20 рублей

2

«Киноплекс»

900

При покупке кресел от 50 штук доставка и сборка бесплатно

3

«Мебель для вас»

840

нет

Таким образом можно сделать вывод что при покупке в фирме «Киноплекс» мы экономим 500 рублей, но и доставка и сборка при этом бесплатно, но стоимость одного кресла 900 рублей, а если приобрести в фирме «Мега», цена за кресло дешевле, но это компенсируется доставкой и сборкой платной.
    продолжение
--PAGE_BREAK--3.4. Экономический анализ НУ ЦО «Тольяттиазот» ДК
Практически любое исследование, не только экономическое, не обходится без проб и ошибок. Они являются наиболее типичным явлением для любого исследовательского и практического действия. Однако только к ним любое научное исследование не сводится. Хотя пробы и ошибки присущи такому периоду разработок, когда метод еще не выработан, то стремление зафиксировать, проанализировать и обобщить исследовательский поиск, сопоставить его с аналогичными разработками параллельных исследований, есть не что иное, как способ поиска и создания метода исследования явления.

Очевидно, что и единый прием может представлять определенный метод исследования в целом, и в практике это встречается достаточно часто, но эти случаи относятся прежде всего к тем явлениям, при исследовании которых аспекты исследования либо крайне сужены, либо, наоборот, крайне расширены. Специфика научно-исследовательского метода, как правило, определяется принимаемым к изучению объектом исследования, тем предметом исследования, посредством которого изучается избираемый объект, и целью исследования.

В соответствии с этим, целью диссертационного исследования

является разработка такой системы практической диагностики предприятия сферы услуг в нашем анализе НУ ЦО «Тольяттиазот», которая может быть доступна при минимальном количестве оперативной информации, комплексно охватывает деятельность кинозала, проста в использовании, не занимает много времени на расчеты, позволит увидеть истинное положение компании, построить на основе полученных данных стратегическую бизнес-модель дальнейшего развития кинозала. Эта система должна содержать информацию по финансовой отчетности, по финансовому анализу, по состоянию дебиторов и кредиторов, по результатам маркетингового исследования, по ходу реализации производственных операций — то есть весь пакет информации, который нужен руководителю на данном месте, но всегда на базе единого информационного пространства, единого информационного и организационного регламента. Структура и содержание этой системы могут меняться в зависимости от типа компании. Например, в компаниях, где управление осуществляется только по финансовым результатам, система включает финансовую информацию, довольно детализированную, но не содержит никаких сведений о ходе выполнения производственных операций.

Задачами диссертационного исследования в соответствии с поставленными целями явились следующие:

1. разработка системы комплексного анализа экономического состояния предприятий сферы ресторанных услуг;

2. оценка роли прибыли как показателя эффективности работы кинозала;
3. освоение предмета перехода от отдельных функциональных решений к реализации комплексных моделей управления кинозалом;

4. определение и классификация внутренних и внешних факторов, влияющих на экономическое состояние кинозала;

5. определение взаимозависимости внутренних и внешних факторов и степени их влияния на величину прибыли;

6. разработка учетной политики предприятия, влияющей на формирование себестоимости и финансового результата, как один из пунктов разработки стратегии работы кинозала;

7. разработка экономической модели работы кинозала на основании данных, полученных в результате экономического анализа.

Платежеспособность НУ ЦО «Тольяттиазот» является внешним проявлением его финансовой устойчивости. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками.

Анализ показателей платежеспособности НУ ЦО «Тольяттиазот» представлен в таблице 26.

Таблица 26

Показатели платежеспособности НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Показатели

Нормальные ограничения

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонения

2006 г. от

2005 г.

2007 г. от

2006 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)

>0,2

0,402

0,163

0,043

-0,239

-0,12

Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности (Кл.)

>1

0,613

0,332

0,121

-0,281

-0,211

Коэффициент покрытия (Кп)

>2

0,762

0,682

0,541

-0,08

-0,141

Коэффициент общей платежеспособности (Ко.п.)

>2

1

1

1

-

-



Коэффициент ликвидности показывает, что на каждый рубль текущей задолженности НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2007 году приходится 0,121 рубля наиболее ликвидных оборотных активов. Коэффициент общей ликвидности в 2007 году показывает, что на каждый рубль текущего долга НУ ЦО «Тольяттиазот» имеет 0,043 рубля денежных средств. Коэффициент общей платежеспособности показывает, что на каждый рубль краткосрочной кредиторской задолженности НУ ЦО «Тольяттиазот» приходится рубль платежных средств, что недостаточно для нормальной деятельности предприятия. В результате проведенных исследований можно сделать вывод о неплатежеспособности НУ ЦО «Тольяттиазот», (так как, в основном, все показатели ниже нормальных ограничений), что отражает тенденцию предприятия к финансовой несостоятельности (снижение коэффициентов).

Группировка и анализ активов НУ ЦО «Тольяттиазот» по степени их ликвидности и обязательств по срокам их оплаты представлена в таблице 27.
Таблица 27

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Актив

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Пассив

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Платежный излишек или недостаток, тыс.руб.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1. Наиболее ликвидные активы

720

332

362

1. Наибо-лее срочные пассивы

1790

2514

3140

-1070

-2182

-2778

2. Быстро-реализуе-мые активы

378

346

394

2. Кратко-срочные пассивы

-

-

1900

378

346

-1506

3. Медлен-нореали-зуемые активы

646

1362

2508

3. Долго-срочные пассивы

-

-

-

646

1362

2508

4. Трудно реализуе-мые активы

146

904

2688

4. Пос-тоянные пассивы

100

430

768

46

474

1920



БАЛАНС



1890

2944

5808



БАЛАНС

1890

2944

5808

-

-

-



Данные таблицы 27 показывают, что наибольшее значение в стоимости всех активов организации занимают труднореализуемые активы, которые увеличились к концу анализируемого периода на 2 542 тыс. р. (2688 — 146). Среди
оборотных активов преобладает группа медленнореализуемых активов, значение которых в активах предприятия к концу анализируемого периода увеличились с 646 тыс. руб. до 2508 тыс.р. Наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы предприятия в валюте баланса к концу периода составили 362 тыс.р. и 394 тыс.р. соответственно.

В пассиве бухгалтерского баланса предприятия наибольший удельный вес занимают наиболее срочные пассивы, оставаясь приоритетной частью в валюте баланса. Долгосрочные пассивы обязательства предприятия в валюте баланса к концу года составили соответственно 768 тыс.р.

Группировка активов НУ ЦО «Тольяттиазот» показывает, что наиболее ликвидные активы не покрывают срочные обязательства. Быстрореализуемые активы также не покрывают краткосрочные обязательства предприятия. Медленнореализуемые активы покрывают долгосрочные обязательства предприятия. Условие превышения или равенства труднореализуемых активов над постоянными пассивами также не соблюдается, это означает, что его нельзя использовать на пополнение оборотных средств предприятия.

Итак, основным признаком ликвидности НУ ЦО «Тольяттиазот» служит формаль-
ное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятий с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, текущее положение предприятия неустойчиво — вполне может возникнуть ситуация, когда оно не будет иметь достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам и ему придется либо нарушать естественный технологический процесс, либо распродавать часть долгосрочных активов.

Для оценки степени использования активов НУ ЦО «Тольяттиазот» за счет собственного капитала рассчитан коэффициент автономии (Ка), который рассчитывается по формуле:

СК

Ка = — ,                                                                           (1)

А

где СК – собственный капитал;

А – активы предприятия.

100

Ка (2005) = — = 0,05,

1890

430

Ка (2006) = — = 0,15,

2944

768

Ка (2007) = — = 0,13.

5808

Повышение коэффициента автономии НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2006 году на 0,10 пункта оказало положительное влияние на деятельность предприятия, однако, его снижение к 2007 году и его значение 0,13 еще недостаточно для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Для оценки зависимости НУ ЦО «Тольяттиазот» от внешних источников финансирования рассчитан коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кзс) по формуле:

ЗК

Кзс = — ,                                                                         (2)

СК

где ЗК – заемный капитал;

СК – собственный капитал.

1790

Кзс (2005) = — = 17,90,

100

2514

Кзс (2006) = — = 5,85,

430

5040

Кзс (2007) = — = 6,56,

768

Расчет коэффициента соотношения заемных и собственных средств позволил сделать вывод о снижении зависимости НУ ЦО «Тольяттиазот» от внешних источников финансирования.

Значения рассчитанных коэффициентов не соответствуют рекомендованным. Это означает то, что обязательства НУ ЦО «Тольяттиазот» пока не могут быть покрыты собственными средствами.

Для оценки доли заемного капитала в общей сумме имущества НУ ЦО «Тольяттиазот» рассчитан коэффициент концентрации привлеченного капитала:

(ДО + КО)

Кк= ---------------                                                                             (3)

А

где ДО – долгосрочные обязательства;

КО – краткосрочные обязательства;

А – активы предприятия.

1790

Кк (2005) = — = 0,95,

1890
2514

Кк (2006) = — = 0,85,

2944
5040

Кк (2007) = — = 0,87.

5808
За анализируемый период коэффициент концентрации привлеченного капитала снизился с 0,95 до 0,87, что означает снижение доли заемных средств в финансировании организации. Однако, его значение еще очень высоко для обеспечения финансовой устойчивости НУ ЦО «Тольяттиазот».

Для оценки части собственного капитала НУ ЦО «Тольяттиазот», которая используется для финансирования текущей деятельности, рассчитан коэффициент маневренности собственного капитала:

СК    — ВА

Км = --------------                                                                            (4)

СК

где СК – заемный капитал;

ВА – внеоборотные активы;

СК – собственный капитал.

100 — 146

Км (2005) = — = -0,46,

100

430 — 904

Км (2006) = — = -1,10,                                                      430

768 – 2688

Км (2007) = — = -2,50,

768

Расчет данного показателя отражает, что в хозяйственной деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» увеличивается потребность в собственном капитале.

Тип финансовой устойчивости НУ ЦО «Тольяттиазот» можно определить, используя следующие расчеты:

(2005) год: 646 <(100 — 146) + 1790 = 1744,

(2006) год: 1362 <(430 — 904) + 2514 = 1610,

(2007) год: 2508 <(768 — 2688) + 3144 + 1900 = 3124.
В соответствии с проведенными расчетами можно сделать вывод о том, что финансовое состояние НУ ЦО «Тольяттиазот» относится к кризисному.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота. Так, для оценки эффективности использования товаров НУ ЦО «Тольяттиазот» рассчитаны показатели оборачиваемости.

Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств НУ ЦО «Тольяттиазот» представлен в таблице 28.
Таблица 28

Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг.

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонения

2006 г. от

2005 г.

2007 г. от

2006 г.

Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс.руб.

2048

2162

2434

114

272

Средние остатки всех товаров, тыс.руб.

633

1004

1795

371

791

Коэффициент оборачиваемости товаров, об.

3,24

2,15

1,36

-1,09

-0,79

Длительность одного оборота, дн.

111,11

167,44

264,71

56,33

97,27



Таким образом, расчет данных показателей показывает сокращение оборачиваемости товаров НУ ЦО «Тольяттиазот» на 1,88 оборота (1,09 + 0,79) и увеличение длительности одного оборота на 153,6 дня (56,33 + 97,27), что отражает их нерациональное использование и отрицательно сказывается на деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что для улучшения оборачиваемости капитала НУ ЦО «Тольяттиазот», и, в частности, товаров, рекомендуется улучшить материально-техническое снабжение с целью сокращения времени нахождения оборотных средств в товарах, ускорить процесс отгрузки продукции и оформления расчетных документов, сократить время нахождения средств в дебиторской задолженности.

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости НУ ЦО «Тольяттиазот» зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.

Анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности НУ ЦО «Тольяттиазот» представлен в таблице 29.
Таблица 29

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности НУ ЦО «Тольяттиазот»за 2005-2007 гг.

Наименование показателя

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Отклонения

2006 г. от 2005 г.

2007 г. от 2006 г.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Кдзк)

1,48

1,49

1,64

0,01

0,15

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ккз)

0,32

0,25

0,22

-0,07

-0,03

Коэффициент оборачиваемости в днях краткосрочной дебиторской задолженности (Одзк)

243,24

241,10

219,51

-2,14

-21,59

Коэффициент оборачиваемости в днях кредиторской задолженности (Окз)

1125,00

1140,00

1636,36

15,00

496,36



Данные таблицы 29 показывают незначительное увеличение числа оборотов краткосрочной дебиторской задолженности (в 2006 году – на 0,01%, в 2007 году – на 0,15%) отражает ускорение погашения задолженности, что свидетельствует об эффективности расчетной дисциплины НУ ЦО «Тольяттиазот».

Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,07% свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств НУ ЦО «Тольяттиазот» перед кредиторами. В 2007 году наблюдается тенденция к снижению погашения текущих обязательств (Ккз в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшился на 0,03%).

Сокращение коэффициента оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (в 2006 году – на 2 дня, в 2007 году – на 21 дней) свидетельствует о быстром высвобождении денежных ресурсов НУ ЦО «Тольяттиазот» из процесса оборота и их использовании для приобретения дополнительного имущества.

Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 15 дней свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств НУ ЦО «Тольяттиазот» перед кредиторами. Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в 2007 году по сравнению с 2005 годом – на 496 дней отражает значительную тенденцию предприятия к росту продолжительности оборота кредиторской задолженности, что означает, что у предприятия могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.

Таким образом, финансовое состояние НУ ЦО «Тольяттиазот» ухудшается, увеличивается зависимость предприятия от заемных источников финансирования. И для того, чтобы избежать банкротства руководству предприятия необходимо разработать соответствующие рекомендации.

Финан­совая деятельность НУ ЦО «Тольяттиазот» получает законченную оценку в сис­теме показателей финансовых результатов. Анализ прибыли до налогообложения НУ ЦО «Тольяттиазот» представлен в таблице 30.
Таблица 30

Анализ состава прибыли до налогообложения НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007 гг., тыс.руб.

Показатели

2005

2006

2007

Отклонения

2006 от

2005

2007 от

2006

2007 от

2005

Прибыль (убыток) до налогообложения

232

292

298

+60

+6

+66

В том числе:













Прибыль от реализации

248

318

328

+70

+10

+80

Разница в процентах, полученных и уплаченных

-

-

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

Прочие доходы

-

-

28

-

-

-

Прочие расходы

16

26

58

+10

+32

+42



Из данных таблицы 30 видно, что прибыль до налогообложения НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 66 тыс.руб. Увеличению данной прибыли НУ ЦО «Тольяттиазот» за 2005-2007гг способствовало увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 80 тыс.руб.

Снижению прибыли до налогообложения способствовало увеличение прочих расходов НУ ЦО «Тольяттиазот» на 42 тыс.руб., которые представлены налогом на имущество, налогом на рекламу, что, в свою очередь, свидетельствует о продвижении продукции НУ ЦО «Тольяттиазот» на рынке, что, в конечном счете, способствует привлечению покупателей, а соответственно и увеличению прибыли предприятия.

Таким образом, факторы, уменьшающие прибыль до налогообложения предприятия в 2007 году по сравнению с 2005 годом, были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост бухгалтерской прибыли в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 28,45.

Для того, чтобы более точно отразить влияние факторов на прибыль до налогообложения необходимо рассмотреть формирование прибыли от реализации. Для этих целей составлена аналитическая таблица 31.
Таблица 31

Анализ формирования прибыли от реализацииНУ ЦО «Тольяттиазот»

Показатели

2005

2006

2007

Отклонения

2006 от

2005

2007 от

2006

2007 от

2005

Выручка от реализации продукции

2048

2162

2434

114

272

+186

Себестоимость реализации продукции

1774

1794

2034

20

240

+260

Коммерческие расходы

26

50

72

24

22

+46

Прибыль от реализации (продаж) продукции

248

318

328

70

10

+80



Данные таблицы 31 показывают, что прибыль от реализации продукции НУ ЦО «Тольяттиазот», значение которой в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилось на 70 тыс.руб., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 10 тыс.руб., формируется за счет получения выручки от реализации товаров, расходов на себестоимость реализации этой продукции и коммерческих расходов, включающие расходы на рекламу товаров и на содержание помещений для хранения продукции на складах.

Выручка от реализации продукции НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 386 тыс.руб. (114 + 272), себестоимость реализованной продукции увеличилась на 260 тыс.руб. (20 + 240), расходы на рекламу товаров и на содержание помещений для хранения готовой продукции предприятия увеличились на 46 тыс.руб. (24 + 22).

Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж НУ ЦО «Тольяттиазот» представлены в таблице 32.
Таблица 32

Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, %

2005

2006

2007

Отк-лоне-ния 2006 от

2005

Отк-лоне-ния

2007 от

2006

2005

2006

2007

Отк-лоне-ния 2006 от

2005

Отк-лоне-ния

2007 от

2006

Выручка от реализации продукции

2048

2162

2434

114

272

100,00

100,00

100,00

-

-

Себестои-мость реализации продукции

1774

1794

2034

20

240

86,62

82,98

83,57

-3,64

+0,59

Коммерчес-кие расходы

26

50

72

24

22

1,27

2,31

2,96

+1,04

+0,65

Прибыль от реализации (продаж) продукции

248

318

328

70

10

12,11

14,71

13,48

+2,60

-1,23



Для НУ ЦО «Тольяттиазот» влияние на сумму прибыли от продажи (Пп) изменения выручки от продажи составило:

114 x12,11

DП п(в) (2006) = — = 13,78 тыс.руб.                    100

272 x14,71

DП п(в) (2007) = — = 40 тыс.руб.                                  100

Таким образом, увеличение выручки от реализации в 2006 году на 114 тыс.руб. повлияло на увеличение прибыли от продаж на 13,78 тыс.руб., а увеличение выручки от реализации в 2007 году на 272 тыс.руб. повлияло на увеличение прибыли от продаж на 40 тыс.руб.

Влияние на сумму прибыли от реализации (Пп) изменения себестоимости продаж составило:

2162 x(-3,64)

DП п(С) (2006) = — = — 78,70 тыс.руб.           100

2434 x0,59

DП п(С) (2007) = — = 14,36 тыс.руб.               100

Увеличение себестоимости в 2006 году на 20 тыс.руб. и снижение ее уровня по отношению к выручке на 3,64 пункта привело к увеличению суммы прибыли от продаж на 78,70 тыс.руб. Увеличение себестоимости в 2007 году на 240 тыс.руб. и ее уровня по отношению к выручке на 0,59 пункта привело к уменьшению суммы прибыли от продаж на 14,36 тыс.руб.

Влияние на сумму прибыли от реализации (Пп) изменения коммерческих расходов составило:

2162 x1,04

DП Р(КР) (2006) = — = 22,48 тыс.руб.                   100

2434 x0,65

DП Р(КР) (2007) = — = 15,64 тыс.руб.                   100

Таким образом, увеличение коммерческих расходов НУ ЦО «Тольяттиазот» в 2006 году на 24 тыс.руб. и повышение их уровня на 1,04 пункта уменьшило сумму прибыли на 22,48 тыс.руб. Увеличение коммерческих расходов в 2007 году на 22 тыс.руб. и повышение их уровня на 0,65 пункта уменьшило сумму прибыли на 15,64 тыс.руб.

Рассчитанные факторы изменения прибыли от продаж НУ ЦО «Тольяттиазот» представлены в таблице 33.

Таблица 33

Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж НУ ЦО «Тольяттиазот»

№

Показатели – факторы

2006г

2007г

1

Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб.

+13,78

+40,00

2

Себестоимость продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб.

+78,70

-14,36

3

Коммерческие расходы, тыс.руб.

-22,48

-15,64

4

Управленческие расходы, тыс.руб.

-

-

Влияние на прибыль от продаж

+70,00

+10,00



Данные таблицы 33 показывают, что влияние на прибыль от реализации НУ ЦО «Тольяттиазот» показателей – факторов в 2006 году составило 70тыс.руб., в 2007 году – 10 тыс.руб. Причем, основными факторами влияющими на прибыль от реализации предприятия являются как производственные затраты, так и коммерческие расходы.

Для НУ ЦО «Тольяттиазот» влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж определено следующим образом:

<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204020-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1072"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204167-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1073">


2162 – 1774– 262048 – 1774– 26

DRр(в)(2006) = — — — * 100% = 4,63%,

2162                                   2048

<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204020-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1074"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204167-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1075">


2434 – 1794 –502162 – 1794 – 50

DRр(в)(2007) = — — — * 100% = 9,54%.

2434                                   2162
Изменение выручки от продаж оказало положительное влияние на рентабельность продаж НУ ЦО «Тольяттиазот»: в 2006 году – 4,63%, в 2007 году – 9,54%.

Влияние изменения себестоимости на рентабельность продаж для НУ ЦО «Тольяттиазот» определено следующим образом:

<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204612-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1077"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204761-148.coolpic» v:shapes="_x0000_s1076">


2162 – 1794– 262162 – 1774– 26

DRр(С)(2006) = — — — * 100% = -0,93%,

2162                                   2162
<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204020-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1078"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204167-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1079">


2434 – 2034– 502434 – 1794– 50

DRр(С)(2007) = — — — * 100% = -9,86%.

2434                                   2434
Изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рентабельность продаж НУ ЦО «Тольяттиазот»: в 2006 году – на 0,93%, в 2007 году – на 9,86%.

Для НУ ЦО «Тольяттиазот» влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж определено следующим образом:

<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204167-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1081"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204020-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1080">


2162 – 1794– 502162 – 1794 – 26

DRр(С)(2006) = — — — * 100% = -1,11%,

2162                                   2162

<img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204020-147.coolpic» v:shapes="_x0000_s1082"> <img width=«14» height=«74» src=«ref-1_872204167-149.coolpic» v:shapes="_x0000_s1083">


2434 – 2034– 722434 – 2034– 50

DRр(С)(2007) = — — — * 100% = -0,90%.

2434                                   2434

Изменение коммерческих расходов оказало отрицательное влияние на рентабельность продаж НУ ЦО «Тольяттиазот»: в 2006 году – на 1,11%, в 2007 году – на 0,90%.

За исследуемый период в деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» управленческих расходов не было, поэтому этот фактор не рассчитывается.

Рассчитанные факторы изменения рентабельности от продаж НУ ЦО «Тольяттиазот» представлены в таблице 34.

Таблица 34

Сводная таблица влияния факторов на рентабельность от продаж

№

Показатели – факторы

2006г

2007г

1

Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб.

+4,63

+9,54

2

Себестоимость продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб.

-0,93

-9,86

3

Коммерческие расходы, тыс.руб.

-1,11

-0,90

4

Управленческие расходы, тыс.руб.

-

-

Влияние на рентабельность от продаж

+2,59

-1,22



Таким образом, данные таблицы 13 показывают, что влияние на рентабельность от продаж НУ ЦО «Тольяттиазот» показателей – факторов в 2006 году составило 2,59%, в 2007 году – 1,22 %. Причем, основными факторами влияющими на рентабельность от продаж являются как выручка, так и себестоимость продукции и коммерческие расходы. Так, рентабельность от продаж в 2006 году увеличилась на 2,59% за счет увеличения выручки от продаж на 4,63%, несмотря на оказание отрицательного влияния себестоимости продажи товаров (на 0,93%) и коммерческих расходов (на 1,11%). В 2007 году ситуация следующая: рентабельность от продаж снизилась на 1,22% за счет увеличения себестоимости продажи товаров и коммерческих расходов.

В представленной главе дан анализ деятельности НУ ЦО «Тольяттиазот» и анализ его структуры управления. На основании этого анализа можно сделать вывод, что в 2005 году экономические показатели предприятия несколько ухудшились.

Произошло это в следствии возникших серьезных затруднений с реализацией предоставляемых услуг, резким падением конкурентоспособности предприятия. Выручка от реализации не возмещает произведенных затрат.

Анализ структуры управления указывает на ее громоздкость и инерционность. Руководитель перегружен и имеет в своем подчинении подразделения не вписывающиеся в их функциональную структуру. На основе произведенного анализа высказаны предложения по преодолению возникших у предприятия проблем. Большая часть предложений касается изменения структуры предприятия, изменения функциональных обязанностей работников Предложено:

·уменьшить нагрузку на руководителя.

·внедрить новое оборудование.

·обучить работников и повысить им квалификацию.

·начать работу со школами.

Реализация предложенных изменений позволит упорядочить линейно-функциональные отношения между субъектами и объектами управления. Перераспределение и делегирования полномочий позволит улучшить управляемость предприятия и повысить ответственность руководителей административных и производственных подразделений. В представленной работе показано использование приобретенных теоретических знаний в области экономического анализа и теории управления. Использование этих знаний позволяет систематизировать и аналитически представит процессы, происходящие в реальном производстве. Использование экономических законов и положений производственного менеджмента позволяет вовремя определить отклонения в работе предприятия и произвести их корректировки.


    продолжение
--PAGE_BREAK--