Реферат: Фискальная политика и ее механизм. Особенности фискальной политики в РБ
ПЛАН
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………..……………стр.4
I. Фискальная политикаи ее механизм.
1. Понятиефискальной политики……………………….….…..……стр.5
Дискреционнаяфискальная политика………………………..……………….…….стр.5
Автоматическаяфискальная политика……………………………...…..…….……… стр.9
Видыфискальной политики……………………………………..……...…….……стр.10
2. Инструментыфискальной политики…………………………...…стр.11
Сущностьналогов…….…………………………………………………....…….….стр.11
Эффектмультипликатора……………………….……………………….….……… стр.13
Влияние фискальной политики на государственный бюджет……….….….стр.14Государственныйбюджет……………………………………….……..…...….……стр.14
Классическаяи кейнсианская концепции фискальной политики……....….......…стр.19
II. Особенности фискальной политики
вРеспублике Беларусь
4. Особенностибюджетно-налоговой сферы в РБ…………..….…стр.20
Бюджетнаясистема в РБ …………………………………..…………..……..……стр.20
Стратегическиепросчеты 2001 года……………………………………………..…стр.24
Тенденциибелорусской экономики………………………………………...…...…стр.25
Обзорбюджета Республики Беларусь…………………………...………….….…стр.26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………...……..……….стр.29СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...……….….стр.32ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………...…………… стр.33
Добропожаловать в мир фискальной политики! Так с легкой руки Дж. М. Кейнса принято называть область экономики, непосредственносвязанную с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектовхозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через системугосударственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей.
Посколькуосуществление государственных расходов означает использование средствгосударственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения,фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.
Фискальнаяполитика является очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, чтоэто, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельнымлицам и правительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальнаяполитика никогда не применялась. Тем не менее, совершенно несомненно, что,подобно тому, как ни одна нация не будет сидеть сложа руки, позволив чумекосить население, точно так же в каждой стране фискальная политика всегдавступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другоговыбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом,а не в пагубном направлении.
Любоеправительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо оттого, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политикаконструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.
Тема фискальнойполитики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика республикипереживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будетосуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека,живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Как скальпель хирургаисцеляет, отсекая ненужное, так и правительству необходимо двигаться в такомнаправлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизироватьналогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболееблагоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишитьтрансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
В данной курсовойработе выделяются два основных раздела – в первом дается общее понятие ипредставления о сути фискальной политики и ее методах, во втором – сделанапопытка проанализировать существующую фискальную политику правительстваРеспублики Беларусь.
Среди источников информации, использованных при написанииданной работы, следует отметить «Национальную экономическую газету», в которойпубликуются интересные и независимые, на мой взгляд, статьи белорусскихэкономистов.
Безусловно, невозможно в одной работе досконально рассмотретьфискальную политику со всеми ее особенностями, пусть даже и на примере такойотдельно взятой страны как Республика Беларусь. Но тем не менее в данной работе была сделана попыткарассмотреть проблемы и особенности осуществления на территории РеспубликиБеларуси фискальной политики, проводимой нашим правительством.
ГЛАВА I.Фискальная политика и ее механизм.
1.Понятие фискальной политики
Дискреционная фискальная политика
Одним из основных инструментов макроэкономического регулированияявляется фискальная политика. Под фискальной политикой понимают совокупностьмер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственныхрасходов и налогообложения. Ее основными задачами являются: сглаживаниеколебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономическогороста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.
Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования наизменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическуюфискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).
Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулированиеправительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активнойфискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственныхзакупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения вналогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политикуускоренной амортизации.
Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы» и полагая, что: 1)государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2)чистый экспорт равен нулю; 3) уровень цен постоянен; 4) первоначально вэкономике не существует налогов; 5) фискальная политика оказывает воздействиена совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение.
Учитываяэти допущения, проанализируем влияние изменения государственных расходов наобъем национального производства (выпуск), доход.
Предположим, что первоначальносовокупные расходы включали потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии вточке Е1 (Приложение 1, рисунок 1).
В связи с начавшимся спадом производстваправительство приняло решение поддержать спрос, увеличив совокупные расходы засчет государственных закупок G(рассмотрим сначала только этот элемент государственных расходов). Оноосуществило закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. рублей. Этигосударственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции.Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд. рублей,что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышатьравновесный объем выпуска Q1. Вответ фирмы начнут расширять производство. Этот процесс будет продолжаться дотех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемомвыпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е2 при выпуске Q2. Увеличение государственных закупокстимулировало рост объема производства с Q1 до Q2. Расстояние по вертикали между прямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q2 и Q1 — прирост выпуска продукции. Из рисункавидно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственныхзакупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликаторгосударственных расходов Мg показывает изменение выпуска продукции,дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать поформуле:
Мg = Изменение реального национальногопродукта (дохода) /
Изменениегосударственных расходов.
Мультипликаторгосударственных расходов равен мультипликатору инвестиций, так как ониоказывают на экономику идентичный эффект. Действительно, рост государственныхзакупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги,который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственныхрасходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью кпотреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшемувозрастанию совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно,изменение государственных расходов приводит в движение такой же процессмультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций.Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить поформуле:
Мg = 1 / (1 – MPC).
Чтобы определить изменениереального национального продукта(дохода), полученное в результате роста государственных закупок, надо умножитьмультипликатор Mgна прирост государственных расходов dG.
В периоды подъема экономики, когдачастные расходы достаточно велики, правительство уменьшает закупки товаров и услуг.Сокращение государственных расходов сопровождается сдвигом кривой совокупныхрасходов C+I+G вниз и приводит к мультипликационномууменьшению объема национального продукта, доходов.
Так же, как изменения государственных закупок, на объем выпуска, доходов,действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементомгосударственных расходов. Однако эффективность их влияния на спрос, а значит, ина объем национального продукта несколько меньше. Это объясняется тем, чтотрансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только частьих, определяемую предельной склонностью к потреблению МРС, население используетна потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Механизмвлияния изменения трансфертных выплат навыпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении налогов.
Чтобы государственные расходы имели стимулирующее действие, они недолжны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых ставокснизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объемапроизводства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило,сопровождается бюджетным дефицитом.
Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства исокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономическиекризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.
Инструментом дискреционной фискальнойполитики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет наобъем национального продукта введение аккордного (паушального) налога. Этоналог в строго заданной сумме, величина которой остается постоянной приизменении объема выпуска. Допустим, что при совокупных расходах C1 + I + G равновесное состояние достигалось в точке Е1 при объеме выпуска Q1. (Приложение 1, рисунок 2.)
Государство вводит аккордный налог снаселения, равный 16 млрд. рублей. Свои доходы население использует напотребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяетпредельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной ¾. С учетомМРС введение налога в 16 млрд. рублей, вызовет уменьшение потребления на 12млрд. рублей, что приведет к сокращению совокупных расходов на такую жевеличину. Прямая С1 + I + G сдвинется вниз, в положение С2 + I + G. Уменьшение расходов и спроса будетсопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новоесостояние равновесия в точке Е2 приобъеме выпуска Q2. Каквидно из рисунка, расстояние между Q2и Q1 больше, чем разница по вертикали междупрямыми С1+I+G и C2+I+G, т.е. больше 12 млрд. рублей, чтосвидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликаторагосударственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственныхзакупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупных расходов,а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменениемсовокупных расходов на МРС * 1. Поэтому налоговый мультипликатор будет равен:
Мn =МРС * Мg или Мn= МРС / (1 – МРС ).
По этой же формуле можно рассчитать мультипликатор трансфертных выплат.Однако если увеличение налогов приводит к сокращению национального продукта,доходов, то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует их возрастанию.
На практике аккордные налоги встречаются довольно редко. Как правило, сувеличением объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменениеставок пропорционального налога влияет на совокупные расходы и национальныйпродукт.
Допустим, что при налоговой ставке,равной нулю, экономическая система будет находиться в равновесии — точка Е1(Приложение 2, рисунок 3.) Равновесный объем выпуска Q1.
Предположим, что государство вводитподоходный пропорциональный налог, ставка которого t. Если доход населения до введенияналога был Y,то после взимания налога располагаемыйдоход можно рассчитать так: Y– tY= (1 – t)Y (автономные налоги не будем учитыватьпри расчетах). Это значит, что из каждой денежной единицы дохода раньше напотребление уходило МРС * 1, а теперь: (1-t)MPC, т.е. новая предельная склонность кпотреблению MPC’приведет к снижению наклона кривой совокупных расходов, т.е. к сдвигу ее вположение C’+ I+ G. Точка равновесия переместится из Е1 в Е2,что приведет к сокращению объема национального производства с Q1 до Q2. С учетом нового значения предельнойсклонности к потреблению МРС’ налоговый мультипликатор можно рассчитать поформуле:
Мn’ = 1 / (1 – MPC’) = 1/ (1-t)MPC).
Чтобы определить, на какую величинусократился равновесный выпуск продукции (доход) при введении налоговой ставки t, необходимо умножить первоначальноесокращение потребительских расходов, полученное в результате введенияподоходного налога, на мультипликатор. Если до введения налога уровеньнационального дохода был Y1 = Q1, то после его изъятия располагаемыйдоход уменьшился на tY1, а потребительские расходы на МРСtY1. Поэтому равновесный национальный доходсократился на следующую величину:
dY = - Mn’ MPCtY1 = (-1/(1-t)MPC))MPCtY1.
Аналогичные рассуждения имеют место и в противоположном случае, когданалоговая ставка снижается, а национальный доход увеличивается.
Фискальная политика, как правило,оперирует одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особыйинтерес представляет случай, когда государство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину(сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируемпоследствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось вточке Е1. ( Приложение 2, рисунок 4.)
Предположим, государство увеличилозакупки товаров и услуг на 20 млн. рублей, что привело к росту совокупныхрасходов тоже на 20 млн. рублей и к сдвигу кривой С=I+G вверх, в положение C+I+G1. Точка равновесия переместилась из Е1 в Е2.Объем национального продукта возрос с Q1до Q2. Рассчитать его прирост можно следующимобразом (МРС примем равной ¾):
Q2-Q1 = Mg * 20 млн.р. =(1/ (1- ¾)) 20 млн.р.= 80 млн.р.
Введение аккордного налога величиной в20 млн. рублей сдвинет кривую C+I+G1 вниз, в положение C1+I+G1. Сдвиг произойдет на величину 15 млн. рублей, так как мультипликаторналогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е2в Е3, а объем производства уменьшится с Q2 до Q3. Объем производства в результатевведения налога сократится на:
Q2-Q3 = Mn * 20 млн.р. =((3/4) / (1-3/4)) 20 млн.р. = 60 млн.р.
Следовательно, в результате роста государственных закупок национальныйпродукт увеличился на 80 млн. рублей, а введение налога сократило его на 60млн. рублей. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов иналогов на 20 млн. рублей обусловило рост национального продукта также на 20млн. рублей, т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликаторомсбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению.Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национальногопродукта, полученного в результате увеличения государственных расходов,сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордногоналога. Общий результат этих действий будет равен:
Q3-Q1 = (1/(1-MPC))20 млн.р. –(МРС / (1-МРС)) 20 млн.р. = ((1-МРС)/(1-МРС))20 млн.р. = 1*20 млн.р.
В модели «расходы-доходы» дискреционная политика рассматривается принеизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных расходов,снижение налогов ведут к росту совокупных расходов и спроса, что приводит кповышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые обуславливают всвою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект, называемый эффектомвытеснения, снижает действенность фискальной политики.
Недостатком бюджетно-налогового регулирования является такженаличие довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время,которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад производстваили инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий.Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости до утвержденияконкретных мер экономической политики. В-третьих, — период времени отутверждения данных мер до получения эффекта от их реализации. [2. Стр.125-134]
Автоматическая фискальная политика
На практике уровеньгосударственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае,если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняетсясуществованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую(пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильностьоснована на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования иавтоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными(автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:
1. Изменения налоговых поступлений. Сумманалогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спадапроизводства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговыепоступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения,предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупногоспроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействиеоказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объеманационального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются иналоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговыхпоступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падениесовокупного спроса будет более мягким.
2. Системы пособий по безработице исоциальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическоевоздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счеткоторых финансируются пособия по безработице. При спаде производстваувеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однакоодновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживаетпотребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействуетнарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системыиндексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенныхстабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личныесбережения и т.д.
Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и темсамым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно благодаряих действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства сталименее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так какналоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплатынезначительны.
Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ееинструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшемизменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временнойлаг.
Недостаток автоматической фискальной политики в том, что онатолько помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить.Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, темболее действенна недискреционная политика. [2. Стр.125-134]
Виды фискальной политики
В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающаяфискальная политика. В периоды спада производства необходимо увеличиватьгосударственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е.проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном периодеона смягчает экономический цикл. В краткосрочном периоде она смягчаетэкономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести кстимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в развитых странах,где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога наприбыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики.
В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую(рестрикционистскую) фискальную политику. Она заключается в сокращениигосударственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер.В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить совокупныйспрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В долгосрочном периоде онаможет привести к спаду производства и росту безработицы.
Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством фискальнаяполитика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто в этих целяхиспользуют состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальнойполитики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов илиизлишков. Однако судить по этим показателям о действенности проводимойдискреционной политики достаточно сложно. Это объясняется тем, что, с однойстороны, фактические бюджетные дефициты и излишки могут изменятся вследствиецеленаправленного изменения государственных расходов и налогов, а, с другойстороны, на их размеры могут повлиять изменения объема национального продукта,доходов, что обусловлено существованием встроенной стабильности. Чтобыразделить эти причины и иметь возможность оценить правильность принимаемых мер,используют бюджет полной занятости. Он показывает, какими были бы дефицит илиизлишек государственного бюджета, если бы экономика функционировала в условияхполной занятости. Рассмотрим бюджетные дефициты и излишки (Приложение 3,рисунок 5).
Предположим, что бюджет может бытьсбалансирован в точке Е при объеме выпуска Qe. Фактический объем производства Q1, а потенциальный (при полной занятости)– Q2.
Существующий при фактическом объемепроизводства Q1бюджетный дефицит KLможет свидетельствовать о том, что проводится стимулирующая фискальнаяполитика, которая сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита.Однако на самом деле никаких стимулирующих мер не предпринимается. Этодоказывает то, что при полной занятости и тех же фактических государственныхрасходах и налогах (линии Gи Т остаются на прежних местах) бюджет полной занятости имеет излишек МN. Таким образом, причиной фактическогодефицита является спад производства. Фискальная политика, наоборот, быласдерживающей и отчасти поэтому уровень производства в стране был нижепотенциального. Возникает необходимость в принятии надлежащих фискальных мер,т.е. в стимулировании совокупного спроса.
Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияетпроводимая фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицитаили сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведениистимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупногоспроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полнойзанятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики,цель которой – сокращение совокупного спроса. [2. Стр.125-134]
2. Инструменты фискальной политики
2.1. Сущность налогов.
Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доходгосударства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане).Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны ипринудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействуетна многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либоподавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иныхотраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение,воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционированиерынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупнымпредложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чемодобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.
Назначение налогов проявляется в их функциях – фискальной иэкономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходовгосударства. Аккумулированные через налогообложение средства государствоиспользует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектовсоциального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов, библиотек), насодержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств идет наздравоохранение и развитие медицины: совершенствование производства медицинскойтехники, фармакологии, защиту здоровья матери и ребенка, проведение медицинскихисследований. Значительная часть средств идет на развитие системы среднегообщего, специального и высшего образования, в том числе на выплату зарплатыпреподавателям и стипендии студентам. Из этих же средств государство содержитдома престарелых, выплачивает пенсии и пособия по инвалидности и многодетности,оказывает помощь больным и нетрудоспособным членам общества, содержитгосударственный аппарат, армию, органы охраны правопорядка.
Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга.Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальнаяфункция) способствует стимулированию ускорения строительства социальныхобъектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то жевремя ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства(экономическая функция) способствует увеличению налоговых поступлений вгосбюджет (фискальная функция). [3. стр. 137-150]
Одной из любопытных подробностейпроисхождения самих понятий «финансы» и «налоги» является тот факт, что враннем средневековье данные термины уравнивались в своем функциональномзначении. Так, в XI– XIII вв. слова finatio и financiaначали впервые употребляться в итальянских городах. Они подразумевали фактобязательной уплаты денег и срок уплаты. Этот термин относился и к налоговымобязательствам. В Германии целых 400 лет с момента появления термина «финансы»,в XIV – XVII вв., в слово «финансы» вкладывалосьнегативное значение – вымогательства и лихоимства. А в прогрессивной Францииуже в XVI в. финансыупотреблялись в том же значении, как и в настоящее время, подразумеваясовокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностейгосударства и различных общественных групп. [6]
Вторая половина прогрессивного XIX в. в Западной Европе была ознаменованабурным ростом промышленности и быстрым увеличением населения. Многиеевропейские страны увеличили ассигнования в пользу здравоохранения, просвещенияи правосудия. Так, например, к середине XIX века общий расход европейскихгосударств на военные нужды был на 12% меньше, чем на народное просвещение.Изменилась и система государственного налогообложения. Господствующим сталпринцип равенства всех граждан перед налоговымизаконами, в результате чего потребовалось уравнять налоговое бремя между всемисословиями. Для уменьшения налогового бремени бедноты были отменены ввозныепошлины на хлеб, налог на убой скота. Пожалуй, самыми значительными следствиямипринципа «всеобщего равноправия» стали прогрессивная шкала налогообложения иосвобождение от налога доходов в суммепрожиточного минимума. [7].
Прогрессивный налог возрастает быстрее, чем прирастает доход(Приложение 4, рисунок 7.) Сейчас всестраны мира используют преимущественно прогрессивную шкалуналогообложения. [3. стр.137-150]
2.2. Эффект мультипликатора.
Согласно кейнсианскому подходу, применениеналогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловуюи инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжениипредпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величинаснижения уровня налога (Приложение 7, рисунок 11.)
Здесь срабатывает эффект мультипликатора.
Экономический смысл этого эффектаследующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемогодохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферахэкономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. Припонижении ставок налога с t1 до t2 уменьшается величина налоговыхпоступлений в госбюджет с Т1 до Т2, что приводит к росту располагаемогодохода и смещению положения функции спроса вниз. В результате положениеравновесия А1 в экономике смещается также вправо иравновесный ВВП увеличивается (с Y1до Y2). Пусть значение МРС колеблется впределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно снижается с 28 до 20%. Тогдазначение функции спроса при ставке t1= 28% и t2=20%составит соответственно:
АD1 = a + 0,8Y(1-0,28)+I = a + 0,576Y + I
и АD2 = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I.
Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту и падению ставкипропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, чтоприводит к росту равновесного ВВП.
Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именноони играют роль автоматических стабилизаторов экономики.
Исследования известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) идоходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпамирастут и ВВП, и доходы государственной казны. Затем темпы прироста доходовбюджета затормаживаются, а при переходе 50%-ного барьера налоговой ставкиделовая активность затухает, увеличиваются масштабы теневой экономики,снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологический характер иназывается кривой Лаффера (Приложение 7, рисунок 12.)[3. стр.137-150]
На практике трудно дать точную оценкуоптимальной ставки налога tА,после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, чтов Швеции tАсоответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг.предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и при этих условиях ееуменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налогана прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% такжеспособствовало росту налоговых поступлений в бюджет. [1. стр. 188-201]
3. Влияние фискальной политики
на государственный бюджет.
3.1. Государственный бюджет
Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства наопределенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источниковпоступления государственных доходов и направлений расходования средств. Бюджетимеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективе должны бытьсбалансированы.
Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частьюфинансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджетагосударство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Во-вторых, бюджетявляется способом аккумуляции денежных средств для решения крупных, глобальныхэкономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет решать сложныесоциальные проблемы (бедности, безработицы, голода, грамотности, здоровья нациии др.).
Государственный бюджет составляетсяправительством и утверждается, принимается высшими законодательными органами.Таким образом, в руках государства появляются значительные финансовыеинструменты воздействия на экономические процессы. Как правило, этогосударственные закупки, дотации, трансфертные платежи (TR), инвестиции (I). Государственные закупки – это спросправительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) – этоплатежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления ихполучателям каких-либо товаров и услуг. [3. стр.137-150]
Следует отметить, что структура доходной и расходной частейгосударственного бюджета более разнообразна, чем рассматриваемая в концепциифискальной политики. Баланс бюджета можно условно представить в виде таблицы 2(Приложение 9).
Между государственным бюджетом ивеличиной ВВП существует тесная взаимосвязь. Если представить, что суммагосударственных закупок товаров и услуг – постоянная величина, не зависящая отуровня доходов, то при низком уровне доходов будет наблюдаться дефицит, а привысоком – излишек бюджета. (Приложение 8, рисунок 14)
Еслибюджет сбалансирован, то величина налоговых поступлений совпадает с суммойправительственных закупок (точка D) и равна отрезку DE. Если в экономике наблюдается экономический спад, то сумманалоговых поступлений в бюджет при неизменном уровне государственных закупоксокращается до уровня ВС, возникает бюджетный дефицит величиной АВ. На фазеэкономического подъема величина налоговых поступлений HF выше уровня правительственных закупок, возникает бюджетный избыток HZ. При данном уровне государственныхрасходов и данном уровне налоговой ставки размер бюджетного дефицита или излишказависит от величины доходов. [3. стр.137-150]
Если правительственные расходы превышают доходы, то возникает дефицитгосударственного бюджета. При превышении доходов над расходами государствоимеет положительное сальдо бюджета.
Бюджетный дефицит = Расходы - Доходы<img src="/cache/referats/12509/image001.gif" v:shapes="_x0000_s1026"><img src="/cache/referats/12509/image002.gif" v:shapes="_x0000_s1027">