Реферат: Обоснование производственной программы предприятия

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт национальной и мировой экономики

Кафедра макроэкономики

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему «Обоснование производственной программы предприятия»

Выполнил(а) студент(ка)

________формыобучения

специальности_________

специализации _________

__курса __ группы ________ __________________

(подпись) (инициалы и фамилия)

Руководитель проекта

___________________ _______ _________________

(ученая степень, звание) (подпись) (инициалы и фамилия)

Москва 2007

С ОД Е Р Ж А Н И Е

Задание на выполнение курсового проекта ……………………...3

Исходные данные…………………………………………………...4

Введение……………………………………………………………..12

Резюме………………………………………………………………..15

1.План маркетинга…………………………………………………..18

2.План производства………………………………………………..22

2.1.Производственная мощность…………………………………..22

2.2.Производственные издержки…………………………………..26

3.Финансовый план…………………………………………………35

Заключение…………………………………………………………..36

Список использованной литературы……………………………..41

Приложения………………………………………………………….42

ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Цель –необходимо к 5-му году максимизировать объем продаж (в стоимостном выражении). Задача – разработать план развития действующего предприятия. Деятельность предприятияпроводится на внутреннем и западном рынках.

Прогноз спроса на различных рыках приведен на рис. 1в исходных данных.

Для разработкиплана необходимо ответить на вопросы: где, сколько и какой продукции можнобудет продать; какие производственные мощности необходимы для того, чтобы этупродукцию произвести; сколько необходимо капитальных вложений для реализацииплана и откуда возможно их получение. То есть необходимо разработатьмаркетинговую, производственную и финансовую стратегии предприятия и выполнитьпо годам необходимые расчеты. Разработка плана предполагает выполнениемногоитерационных расчетов, поэтому для удобства расчетов целесообразноиспользовать программа Excel или иные программы,способные работать с базами данных.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Маркетинг

=> Цены и спрос

В первый годпредприятие производит продукцию типа «Астра» и продает ее на внутреннем рынке.Для реализации цели предприятие может осваивать производство других видовпродукции и выходить на другой рынок. Анализ конкурентов дает возможностьзаключить, что предприятие может завоевать не более 50% рынка. Прогноз спросана различные виды продукции представлен на рис. 1. Прогноз ожидаемых ценпредставлен в табл.1.

Таблица 1

Прогноз цен по рынкам (тыс. у.е. за единицу)

Рынки

Годы

Продукция

Астра

Тюльпан

Пион

Нарцисс

Внутренний

420

410

400

410

660

650

680

Западный

440

430

650

640

630

840

1200

/> /> /> /> /> /> <td/> /> />
Внутренний рынок* Западный рынок

РИС. 1. Ожидаемый спрос на продукцию

*Начальное значение по оси «Годы» – 2 квартал 1-гогода; значение 1-го и каждого последующего года находится по середине отрезка.

=> Научно-исследовательские и опытно-конструкторскиеработы

(НИОКР)

Для выпуска продукции другого типа необходимопровести научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).Данные о продолжительности НИОКР и затрат на них приведены в табл.2.

Таблица 2

НИОКР

Вид продукции Продолжительность (кв.) Общая стоимость (тыс. у.е.)

Тюльпан

600

Пион

800

Нарцисс

1200

Инвестиции напроведение исследований и разработку технологии производятся ежеквартальнопо 100 тыс.

=>Рынки

При принятиирешения о выходе на какой-либо рынок, предприятие вкладывает средства восвоение соответствующего рынкаравными долями один раз в год. Размернеобходимых средств для освоения нового рынка представлен в табл.3.

Таблица 3

Освоение рынков

Рынки Продолжительность (лет) Общая стоимость (тыс. у.е.)

Западный

100

/> /> /> /> />

Предприятия, имеющие доступ на рынок, в первомквартале каждого года должны вносить 20 тыс. у.е. на рекламу, выставки и т.п.

Производство

=> Помещения

Территорияпредприятия ограничена и рассчитана только на 3 корпуса: «А», «Б» и «В». Вначале первого года предприятие имеет новый корпус «А». Можно продавать,покупать и строить корпуса всех видов, а также воспользоваться простой арендойи лизингом. Необходимо иметь в виду, что продавать корпуса можно только послетого, как они были задействованы в производстве, т. е. строить корпуса дляпродажи с целью получения прибыли нельзя. Не допускается также сдача в арендуили лизинг собственных производственных корпусов другим предприятиям.

Арендная платавносится авансовым платежом поквартально. Деньги на строительство вносятсяравными долями поквартально. Норма амортизации зданий составляет 2% в год отполной первоначальной стоимости и начисляется ежеквартально.

Характеристики корпусов приведены в табл. 4.

Таблица 4

Производственные помещенияКорпус

Кол-во

цехов

Арендная плата

(тыс./год)

Цена при покупке (тыс.) Цена при продаже (тыс.) Строительство Срок (кв.) Ст-ть (тыс.)

«А»

600

2500

2300-100

2000

«Б»

500

1500

1300-100

1200

«В»

250

800

600-100

500

=> Производственное оборудование

В начале первогогода предприятие имеет новый корпус «А», в котором три цеха оснащеныуниверсальным оборудованием (УО) и один цех – специализированным оборудованием(СО). Все оборудование новое и налаженное. При необходимости можно арендовать,брать по лизингу, покупать и продавать оборудование цехов, в том числе,поточные линии (ПЛ). Приобретение оборудования возможно только при наличиисвободных производственных помещений. Оборудование, применяемое дляизготовления продукции, обладает разной производительностью. Продолжительностьизготовления единицы изделия на различном оборудовании указана в табл.5.

Таблица 5 Продолжительность изготовления единицы продукцииТип оборудования Квартал (кв.) 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Универсальное оборудование (УО)

зап

*** ***

вып

Специализированное оборудование (СО)

зап

***

вып

зап

Поточная линия (ПЛ)

зап

вып

зап

вып

где:— зап – запуск изделия в производство;

— *** –технологическая обработка;

— вып– выпуск изделия.

При покупке илилизинге оборудования необходимо учитывать время на его наладку. При строительстве производственного помещения одновременно можно налаживатьоборудование. При переходе на другой вид продукции имеющееся оборудованиетребуется переналадить. Затраты на переналадку вносятся авансированным платежомв полном размере.

Арендная платавносится авансовым платежом ежеквартально. Норма амортизации оборудованиясоставляет 20% в год от остаточной стоимости оборудования.

Таблица 6

Производственное оборудование

Тип обору-

дования

Плата за лизинг (тыс./год) Цена при покупке (тыс.) Цена при продаже (тыс.) Срок наладки (кв.) Переналадка Срок (кв.) Ст-ть (тыс.)

УО

110

500

400-50

СО

220

1000

900-100

100

ПЛ

450

2000

1900-100

200

=> Производственные издержки

Затраты на сырьеи материалы оплачиваются по факту, т.е. не менее чем за 1 квартал до запускапроизводства. Затраты на заработную плату и другие составляющие переменныхиздержек вносятся авансированным платежом на весь период изготовленияпродукции, т.е. вместе с запуском производства товара. Величина прямыхпроизводственных издержек на единицу продукции приведена в табл.7.

Таблица 7

Производственные издержкиПродукция Материальные затраты, тыс. Зарплата с начислениям, тыс. у.е. Прочие переменные издержки, тыс. у.е.

УО

СО

ПЛ

УО

СО

ПЛ

Астра

Тюльпан

100

170

Пион

100

200

170

Нарцисс

100

120

100

270

250

220

Цеховые расходысоставляют 10 тыс. у.е. за один цех в квартал. Накладные расходы 100 тыс. у.е.в год и распределяются равномерно по кварталам. Если цех «простаивает» безоборудования, то цеховые расходы на него не начисляются.

Нереализованнаяготовая продукция, хранящаяся на складе, отражается в балансе по себестоимости .

Финансы

=> Кредитование

Краткосрочноекредитование. Предприятию может быть представлена кредитная линия на1500 тыс. у.е. из расчета 20% годовых. Кредит можно взять в любое время,неограниченное количество раз. Срок погашения – 1 год.

Долгосрочныезаймы. В зависимости от финансового положения предприятию могут предоставлятьсядолгосрочные займы из расчета 10% годовых. Максимальная величина ссуды – 70%величины собственного капитала. Максимальный срок – 7 лет.

Примечание: Таккак курсовой проект предполагает обоснование производственной программы на срок5 лет, то в конце 5-го года долгосрочные займы, предоставленные на максимальныйсрок (7 лет) погашать не обязательно.

=> Факторинг

При наличиидебиторской задолженности можно воспользоваться ее «продажей». Стоимость услугпо факторингу составляет 15% от величины дебиторской задолженности.

=> Банковские депозиты

Кассоваяналичность может быть положена на депозит в банк. Ставка процента по депозитамсоставляет 7% годовых.

Деятельность предприятия в 0 году

На начало 0-гогода у предприятия имеется корпус старый корпус «А», в котором три цехаоснащены универсальным оборудованием (УО) и один цех – специализированнымоборудованием (СО). Здание и оборудование находятся в аварийном состоянии итребуют замены. На всем оборудовании изготавливается продукция типа Астра(запуск очередной партии производства был произведен в предыдущем году) (см. Приложение1). Продукция продается только на внутреннем рынке.

Остаток денежныхсредств в кассе на начало 0 года составляет 4990 тыс. у.е. Денежные средства –собственные, краткосрочные и долгосрочные кредиты предприятием не привлекались.Расход и приход денежной наличности по 0 году представлен в Приложении 4.Денежные средства расходуются на оплату в каждом квартале накладных и цеховыхрасходов, причем цеховые расходы в третьем квартале на 10 тыс. у.е. меньше,т.к. цех II в третьем квартале простаивает. В первомквартале также оплачиваются расходы на рекламу, в третьем – штраф за неуплатуналога, начисленного в предыдущем году. В третьем квартале 0 года предприятиепродает специализированное оборудование, а в четвертом квартале –универсальное оборудование (по остаточной стоимости, которая составляет 100тыс. у.е. для специализированного оборудования и 50 тыс. у.е. для каждой линииуниверсального оборудования). Также в четвертом квартале предприятие продаетстарый корпус «А» по остаточной стоимости 100 тыс. у.е. и в это же времяпокупает новый корпус «А» и новое оборудование (одну линию специализированногои три линии универсального оборудования). В четвертом квартале предприятиенесет производственные издержки по оплате запасов сырья и материалов на 4 Астры, которые будут производится в 1 году. Таким образом, на конец 0 годапредприятие имеет остаток денежной наличности в размере 1500 тыс. у.е.

Предприятие в 0 году выпускает 4 Астры и продает ихпо цене 420 тыс. у.е. Чистая выручка от реализации и переменные издержкиотражены в счете прибыли и убытков. В 0 году начисляется амортизация на староездание (2% от полной первоначальной стоимости, которая составляет 2500 тыс.у.е.) и на старое оборудование (20% от остаточной стоимости оборудования, чтосоставляет 20 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 10 тыс. у.е. длякаждой линии универсального оборудования). На конец 0 года предприятие имеетваловую прибыль в размере 680 тыс. у.е., прибыль до уплаты налога в размере 580тыс. у.е., чистую прибыль в размере 290 тыс. у.е. (налог составляет 50% отприбыли до уплаты налога, т.е. 290 тыс. у.е.).

Счет прибыли иубытков, а также счет постоянных издержек представлен в Приложении 2. Баланс сданными за 0-ой год представлен в Приложении 3.

ВВЕДЕНИЕ

Выполнениекурсового проекта является заключительным этапом изучения курса «Экономикапредприятия». Курсовой проект представляет собой сокращенный вариантбизнес-плана или технико-экономические обоснования нового дела, сделки,варианта обслуживания или отдельных видов деятельности.

Цель курсовогопроекта состоит в приобретении навыков внутрифирменного анализа и планирования.

Бизнес-плансоставляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и являетсяодним из основных инструментов управления предприятием, определяющихэффективность его деятельности.

Вусловиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро иадекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутрисамого предприятия.

Этостановится возможным, когда выполняется несколько условий:

- администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положениепредприятия и его место на рынке;

- существуют конкретные цели к достижению которых должно стремиться предприятие;

- планируется и выполняется каждый шаг по достижению этих целей;

— администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих нарынке, во внешней среде и внутри самой организации.

Бизнес-плансоставляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев,так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когданеобходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторонадела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешниецели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимостипривлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрацияимеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов ибанка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проектаи высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждыйинвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемыйинвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта ирискованности вложений, а лучший способ для этого — изучить и проанализироватьбизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план,по сути — визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ навопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при какихусловиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степенириска и верности допущений сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательнымусловием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотносоставленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика онотсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрациипредприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, вбудущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как болеевысокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов покредиту в сторону увеличения.

Гораздоболее важными для предприятия являются внутренние цели, для которыхсоставляется бизнес-план.

Внутренниецели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды иреального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение пониманияинвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик,конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционногопроекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Такимобразом, составив бизнес-план, предприятие станет более эффективным иуправляемым, можно с более высокой точностью прогнозировать ситуацию набудущее.

РЕЗЮМЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции на основе внедрения достижений научно-технического прогресса , эффективных форм хозяйствования и управления, преодоления бесхозяйственности, активизации производства , инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится бизне-плану.С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения.

В данной работе производится разработка плана развития действующего предприятия с целью максимизации объема продаж ( в стоимостном выражении) к 5-му году.

Предприятие на момент разработки плана выпускает продукцию типа Астра и реализует еена внутреннем рынке.Производство осуществляется в корпусе «А» на универсальном и специализированном оборудовании.

Для достижения поставленной цели в 1-м же году предлагается предприятию выйти на западный рынок Кроме того предлагается резко увеличить объем выпуска продукции типа Астра , с целью ее реализации как на внутреннем , так и на западном рынках.Кроме того в 1-м году , в 4-м квартале предлагается начать выпуск новой продукции типа Тюльпан .

Для производства новой продукции предприятие приобретет новый корпус «Б» стоимостью 1500 тыс.у.е.В этом корпусе будет размещено два цеха, вкоторых будет работать специализированное оборудование и поточные линии по производству новой продукции.Все это оборудование будет приобретено новое. Во втором году предприятие планирует произвести реализацию малоиспользуемого универсального оборудования , а на освободившееся место будет приобретено и установлено новое специализированное оборудование стоимостью 1000 тыс.у.е.

Это ползволит предприятию начать выпуск новой продукции типа Пион. Первый выпуск которой планируется на 4-й квартал 2-го года.

Все эти мероприятия требуют финансовых затрат.Поэтому в этот период предприятие планирует использование краткосрочных кредитов сроком на 1 год, под 20% годовых.

В этот же период, в связи с большими материальными затратами несколько снизится общий уровень рентабельности .К 3-му году он составит 52%.

Но выпуск новой продукции с выходом предприятия на западный рынок позволит к5-му годуувеличить общий уровень рентабельности до 62%.

К концу 5-го года предприятие планирует освоить выпуск четвертого вида новой продукции типа Нарцысс.В 4-м квартале его выпуск составит 3 единицы.

Для расширения производства и выпуска новой продукции в 4-м году предприятие планирует постройку нового корпуса «В», в котором будет работать поточная линия по производству новой продукции.

Все эти мероприятия позволят предприятию к 5-му году получить чистую прнибыль в сумме 27386 тыс.у.е. за счет увеличения объема производства продукции 4-х видов и ее реализации как на внутреннем , так и на западном рынках.

Следует отметить, что рост выручки значительно превышает рост суммы прямых и переменных расходов.Все эти факторы в конечном итоге дали прибыль намного превышающую настоящую -290 тыс.у.е.

Рассматривая маркетинговый план, план прооизводства и финансовый план можно более детально проследить процесс реализации поставленной задачи предприятия.

1. ПЛАН МАРКЕТИНГА ( МАРКЕТИНГОВАЯ СТРАТЕГИЯ )

В о –м году предприятие выпускало только продукцию типа Астра , которой было выпущено и реализовано 4 штуки по цене 420 тыс.у.е. на общую сумму 1680 тыс.у.е. Реализовывалась продукция только на внутреннем рынке. Для максимизации объема продаж и увеличения прибыли предприятие планирует выпуск продукции типа Тюльпан , Пион ,Нарцисс с выходом на западный рынок.

Проанализировав ожидаемый спрос на продукцию в 1-5 годах рассчитаем объем продаж по годам и разработаем номенклатуру продукции .

Рассмотрим внутренний рынок.Согласно задания , ожидаемый спрос на продукциютипа Астра в 1-5-м годах составит соответственно :28 шт.,23 шт., 20 шт.,18шт.,17 шт… Т.е. прогнозируется спад спроса на эту продукци.

В 1-м году планируется начать выпуск продукции типа Тюльпан. Ожидаемый спрос на нее соответственно по годам составит: 2 шт.,4 шт. ,5 шт., 8 шт. 13 шт.

В 3-м году планируется начать выпуск продукции типа Пион.Ожидаемый спрос на эту продукцию в 3-5 годах составит соответственно: 2 шт.,4 шт., 7 шт.

Используя прогноз цен на внутреннем рынке рассчитаем объем продаж по годам в соответствии с ассортиментом :

Продукция типа Астра :

1-й год : 28 шт.* 420 = 11760 тыс.у.е.

2-й год: 23 шт.*410 = 9430 тыс.у.е.

3-й год: 20шт.* 410 = 8200 тыс.у.е.

4-й год: 18 шт. * 400 = 7200 тыс.у.е.

5-й год: 17 шт.* 410 = 6970 тыс.у.е.

Продукция типа Тюльпан :

1-й год: 2 шт.*660 = 1320 тыс.у.е.

2-й год: 4 шт.*660 = 2640 тыс.у.е.

3-й год: 5 шт.* 650 = 3250 тыс.у.е.

4-й год :8 шт.* 650 = 5200 тыс.у.е.

5-й год: 13 шт.* 650 = 8450 тыс.у.е.

Продукция типа Пион :

3-й год: 2 шт.*680 = 1360 тыс.у.е.

4-й год: 4 шт.*680 = 2720 тыс. у.е.

5-й год: 7шт.*680 = 4760 тыс.у.е.

В 1-м году предприятие планирует выйти на западный рынок с продукцией типа Астра и Тюльпан , а во 2-м году еще и с продукцией типа Пион.В 5-м году планируется выпустить и реализовать назападном рынке продукцию типа Нарцисс.

Согласно графиков ожидаемого спроса на продукцию на западном рынке , планируется реализация продукции типа Астра в 1-5-м годах соответственно : 21 шт., 15 шт., 13 шт., 11 шт., 8 шт.

Ожидаемый спрос на прдукцию типа Тюльпан в 1-5-м годах соответственно: 3 шт., 4 шт.,5 шт.,8 шт.,14шт.

Ожидаемый спрос на продукцию типа Пион на западном рынке во 2-5-м годах соответственно: 2 шт.,4 шт., 7 шт., 8 шт.

В 5-м году планируется начать выпуск продукции типа Нарцисс. Ожидаемый объем продаж в 5-м году – 3 шт.

Используя прогноз цен на западном рынке рассчитаем объем продаж по годам,аналогично внутреннему рынку.

Однако ,следует иметь ввиду, что при принятии решения о выходе на западный рынок предприятие вкладывает в освоение рынка 100 тыс.у.е. Кроме того ,в первом квартале каждого года предприятие тратит 20 тыс.у.е. на рекламу, выставку и т.п.

Для выпуска продукции другого типа предприятие проводит научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Инвестиции на проведение исследований и разработку технологии производятся ежеквартально по 100 тыс.у.е.

Результаты прогноза представим в виде сметы объемов продаж погодам.

Таблица 1.1.

Смета объемов продаж по годам

Наименование рынка и продукции Объемы продаж 0 год 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год шт тыс. у.е. шт тыс. у.е. шт тыс. у.е. шт тыс. у.е. шт тыс. у.е. шт тыс. у.е.

Внутренний рынок

Астра

1680

11760

9430

8200

7200

6970

Тюльпан

1320

2640

3250

5200

8450

Пион

1360

2720

4760

Нарцисс

Всего

1680

13080

12070

12810

15120

20180

Западный рынок

Астра

9240

6600

5720

4730

3440

Тюльпан

1950

2600

3250

5120

8820

Пион

1680

3360

5880

6720

Нарцисс

3600

Всего

11190

10880

12330

15730

22580

Всего по предприятию

1680

24270

22950

25140

30850

42760

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Таким образом, расчеты показали, что в 1-м году за счет выпуска продукции типа Тюльпан и резкого увеличения объема продаж продукции типа Астра планируется резкое увеличения обема продаж до 24270 тыс.у.е. Во 2-м году — некоторое снижение объема продаж , за счет снижения спроса на продукцию типа Астра , до 22950 тыс.у.е.Однако , начиная с 3-го годак объем продаж увеличивается каждый год , за счет увеличения спроса на новые виды продукции типа Тюльпан , Пион и в 5-м году -Нарцисс.Кроме того, большую роль сыграл выход предприятия на западный рынок.В 5-м году наблюдается увеличение объема продаж на западном рынке по сравнению с внутренним на 2400 тыс.у.е.

Все эти мероприятия помогут предприятию в решении постапвленной задачи.

2. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

2.1.Производственная мощность

Для достижения поставленной цели, предприятию необходимо увеличение выпуска продукции.Для этого необходимо увеличение производственных мощностей .

Территория прредприятия ограничена и рассчитана только на 3корпуса : «А», «Б» и «В».

По состоянию на начало 1-го года предприятие имеет новый корпус «А» , в котором три цеха оснащены универсальным оборудованием (УО) и один цех – специализированным оборудованием (СО).Все оборудование налаженное и новое.

Однако в 1-м году предприятие планирует резкое увеличение выпуска продукции типа Астра и выпуск новой продукции типа Тюльпан. Для этого необходимо увеличение производственных площадей и оборудования.

Предприятие принимает решение о покупке корпуса «Б» во втором квартале, цена которого 1500 тыс.у.е. В данном корпусе два цеха, в которых планируется разместить специализированное оборудование и поточные линии. Данное оборудование планируется приобрести в третьем квартале. Расходы на увеличение производственных мощностей представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Смета затрат на развитие производственных мощностей

в 1-м году

Мероприятия по развитию производственных мощностей 1 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Покупка зданий 1 «Б» 1500 Аренда зданий Строительство зданий Покупка оборудования

1 СО

1 ПЛ

1000

2000

Лизинг Переналадка оборудования

Во втором году планируется выпуск новой продукции типа Пион.Для ее выпуска предприятию необходимо приобрести специализированное оборудование.Но для его размещения не хватает производственных площадей, а в корпусе «А»находится универсальное оборудование, используемое не на полную мощьность.Поэтому было принято решение о продаже 1 –УО в 1-м вкартале и во 2-м квартале планируется приобрести специализированное оборудование для выпуска продукции типа Пион. Универсальное оборудованиепредполагается реализовать за 400 тыс.у.е. Расходы приобретение специализированного оборудования отражены в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Смета затрат на развитие производственных мощностей

во 2-м году

Мероприятия по развитию производственных мощностей 2 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Покупка зданий Аренда зданий Строительство зданий Покупка оборудования 1 СО 1000 /> /> Лизинг Переналадка оборудования

В 3-м году для более рационального использования оборудования , для улучшениякачества выпускаемой продукции предприятие планирует произвести переналадку специализированного оборудования в 3-м квартале в цехе корпуса «Б».Расходы на переналадку отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Смета затрат на развитие производственных мощностей

во 3-м году

Мероприятия по развитию производственных мощностей 3 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Покупка зданий Аренда зданий Строительство зданий Покупка оборудования /> /> Лизинг Переналадка оборудования СО 100

В 4-м году предприятие планирует построить еще один корпус «В» для размещения в нем поточных линий для производства нового вида продукции в 5-м году типа Нарцисс. Приобрести поточные линии планируется во 2-м квартале 4-го года.Расходы на строительство корпуса «В» отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4.

Смета затрат на развитие производственных мощностей

в 4-м году

Мероприятия по развитию производственных мощностей 3 год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Покупка зданий Аренда зданий Строительство зданий 1«В» 125 1«В» 125 1«В» 125 1«В» 125 Покупка оборудования 1ПЛ 2000 /> /> Лизинг Переналадка оборудования

Как уже отмечалось ранее в 5-м год предприятие планирует выпуск нового вида продукции типа Нарцисс.Для его производства требуется произвести переналадкуспециализированного оборудования в цехе 4 корпуса «А».Расходы на переналадку оборудования отражены в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Смета затрат на развитие производственных мощностей

в 5-м году

Полный расчет производственной мощности, с учетом ввода в эксплуатацию новых корпусов и нового оборудования, представлен в Приложении 1.

2.2.Производственные издержки

При производстве продукции предприятие несет ряд постоянных и переменных издержек.Согласно учетной политики предприятия к постоянным издержкам относят инвестиции в рынок, расходы на маркетинг, расходы на НИОКР , накладные расходы, цеховые расходы, арендная плата, расходы на переналадку, плата за факторинг, прочие расходы (штрафы за неуплату налога, исчисленного в прошлом году.

Согласно плана выпуска продукции произведем расчет производственных издержек по годам с 1-5-ый соответственно, используя расценки на единицу продукции , указанные в задании.

Следует иметь ввиду, что предприятие в 1-м году планирует выход на западный рынок, поэтому в первом квартале 1-го года вкладывает в освоение западного рынка 100 тыс.у.е.

Кроме того в первом квартале каждого года предприятие должно вносить 20 тыс.у.е.на рекламу , выставки и т.п.

В 1-м году предприятие принимает решение о выпуске новой продукции типа Тюльпан.Поэтому , начиная с первого квартала 1-го года предприятие проводит научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) ,связанные с выпуском Тюльпана. На его освоение необходимо 600 тыс.у.е.с инвестициями по 100тыс.у.е. ежеквартально.

Накладные расходы составляют 25 тыс.у.е. ежеквартально, согласно задания.

В 1-м году в 1-м и 2-м квартале работали 4 цеха в корпусе «А» , а, в 3-м и 4-м квартале в новом корпусе «Б» производилась наладка нового оборудования.Поэтому цеховые расходы в 1-м и 2-м кварталах составят 4*10=40 тыс.у.(10тыс.у.е. за один цех), а в 3-м и 4-м кварталах :6*10=60 тыс.у.е. (т.к. работать будут уже 6 цехов).

Расчет сметы производственных расходов представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Смета производственных расходов на 1-й год

Наименование расходов Объем затрат 1-й год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Сырье и материалы 28А 1400

21А

5Т

1050

500

Зарплата 28А 980

21А

5Т

735

350

Прочие переменные издержки 28А 2380

21А

5Т

1785

850

Итого переменные издержки 1400 1550 3360 3720 Инвестиции в рынок 100 - - - Расходы на маркетинг 20 - - - Расходы на НИОКР 100 100 100 100 Накладные расходы 25 25 25 25 Цеховые расходы 40 40 60 60 Арендная плата - - - - Расходы на переналадку - - - - Плата за факторинг - - - - Прочие - - - - Итого постоянные расходы 285 165 185 185 Всего общая сумма расходов 1685 1715 3545 3905

Во втором году планируется выпустить 38 единиц продукции типа Астра и 8 единиц продукции типа Тюльпан.Кроме того планируется начать выпуск новой продукции типа Пион в количестве 2 штук.в 1-м квартале с этой целью планируется продать универсальное оборудование из 1-го цеха корпуса «А» и во втором квартале приобрести специализированное оборудования для выпуска Пиона.

Произведем согласно нормам , указанным в задании расчет материальных и трудовых затрат на производство проодукции .

В 1-м квартале предприятие вносит средства на рекламу, выставку и т.п.

В 1-м и 2-м кварталах заканчиваются НИОКР по вводу в производство продукции типа Тюльпан и в 1-м квартале начинается вложение средств на НИОКР по производству нового вида продукции типа Пион, которую планируется выпустить в 4-м квартале в количестве 2 шт. На НИОКР по выпуску продукции типа Пион потребуется 8 кварталов с инвестициями по 100тыс.у.е.ежеквартально.

Накладные расходы составляют 100 тыс.у.е. в год с равномерным распределением по кварталам.

Во 2-м году работали в 1-м квартале 5 цехов (в первом цехе оборудование было продано), а вв 2-4-м кварталах — 6 цехов, т.к. в 1-й цех было приобретено новое специализированное оборудование. Цеховые расходы составили 10 тыс.у.е.за каждый цех в квартал.

Расчет производственных расходов во 2-м году представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Смета производственных расходов на 2-й год

Наименование расходов Объем затрат 2-й год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Сырье и материалы 23А 1150

4Т

2П

400

200

15А

4Т

750

400

2Т

2П

200

Зарплата 23А 805 4Т 280

15А

4Т

2П

525

280

200

Прочие переменные издержки 23А 1955 4Т 680

15А

4Т

2П

1275

680

400

Итого переменные издержки 1150 3360 2110 3760 Инвестиции в рынок - - - Расходы на маркетинг 20 - - - Расходы на НИОКР

100

100 100 Накладные расходы 25 25 25 25 Цеховые расходы 50 60 60 60 Арендная плата - - - - Расходы на переналадку - - - - Плата за факторинг - - - - Прочие - - - - Итого постоянные расходы 295 285 185 185 Всего общая сумма расходов 1445 3645 2295 3945

В 3-м году планируется выпуск продукции типа Астра в количестве 33 штук , продукции типа Тюдьпан в количестве 10 штук и продукции типа Пион - 6 штук.

Кроме того, планируется произвести переналадку оборудования в цехе № 1 корпуса «Б» для улучшения качества выпускаемой продукции и более рационального использования оборудования.Расходы на переналадку составляют 100 тыс.у.е.

Согласно норм,указанных в задании , произведем расчет материальных и трудовых затрат на производство продукции.

В 1-м квартале 3-го года были внесены 20 тыс.у.е. на рекламу и выставку.

В течении всего года с 1-го по 4-й квартал осуществлялись инвестиции на НИОКР по выпуску продукции типа Пион.

Кроме того , в 4-м квартале 5-го года планируется начать выпуск новой продукции типа Нарцисс в количестве 3 шт. Для выпуска этой продукции требуется на протяжении 12 кварталов осуществлять инвестиции на НИОКР по 100 тыс.у.е. ежеквартально.

Накладные расходы составляют 25 тыс.у.е. ежеквартально.

Цеховые расходы составляют 10 тыс.у.е.за один цех в квартал. В 3-м году работало 6 цехов в корпусах «АУ и «Б».

Расчет производственных рапсходов на 3-й год представлен в таблице 2.8.

Таблица2.8.

Смета производственных расходов на 3-й год

Наименование расходов Объем затрат 3-й год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Сырье и материалы

20А

2П

1000

200

2П 200

13А

8Т

650

800

11А

4Т

3П

550

400

300

Зарплата

2Т

2П

140

20А

2П

700

140

2П 140

13А

8Т

455

560

Прочие переменные издержки

2Т

2П

340

20А

2П

1700

340

2П 340

13А

8Т

1105

1360

Итого переменные издержки 2160 3080 1930 4730 Инвестиции в рынок - - - - Расходы на маркетинг 20 - - - Расходы на НИОКР

100

Накладные расходы 25 25 25 25 Цеховые расходы 60 60 60 60 Арендная плата - - - - Расходы на переналадку - - 100 - Плата за факторинг - - - - Прочие - - - - Итого постоянные расходы 305 285 385 285 Всего общая сумма расходов 2465 3365 2315 5015

В 4-м году планируется выпуск 29 единиц продукции типа Астра , 12 единиц продукции типа Тюльпан и 8 единиц продукции типа Пион.

Так как в 5-м году планируется начать выпуск продукции типа Нарцисс, в 4-м году начинается строительство корпуса «В» и начиная со 2-го квартала начинаедся наладка поточных линий .

Согласно нормам, указанным в задании произведем рассчет материальных, трудовых и прочих переменных расходов предприятия в 4-м году.

В 1-м квартале 4-го года предприятие аносит средства на рекламу, выставку и т.п.

В течение всего года по 10 тыс.у.е. ежеквартально вносится на НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс.

Накладные расходы составят по 25 тыс.у.е. ежеквартально.

В 4-м году в 1-м квартале будут работать 6 цехов , а уже во 2-м квартале планируется запуск цеха в корпусе «В» , несмотря на продолжающиеся строительные и отделочные работы в данном цеху. Цеховые расходы составят 10 тыс.у.е. за один цех в квартал.

Расчет производственных расходов на 4-й год представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Смета производственных расходов на 4-й год

Наименование расходов Объем затрат 4-й год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Сырье и материалы

8А

4Т

3П

400

300

10А

8Т

5П

500

800

500

7Т

4П

700

400

Зарплата

11А

4Т

3П

385

280

210

8А

4Т

3П

280

210

10А

8Т

5П

350

560

350

Прочие переменные издержки

11А

4Т

3П

935

680

510

8А

4Т

3П

680

510

10А

8Т

5П

700

1360

850

Итого переменные издержки 3000 1100 4440 5270 Инвестиции в рынок - - - - Расходы на маркетинг 20 - - - Расходы на НИОКР 100 100 100 100 Накладные расходы 25 25 25 25 Цеховые расходы 60 70 70 60 Арендная плата - - - - Расходы на переналадку - - - - Плата за факторинг - - - - Прочие - - - - Итого постоянные расходы 205 195 195 185 Всего общая сумма расходов 3205 1295 4635 5455

В 5-м году планируется выпуск 25 единиц продукции типа Астра, 27 единиц продукции типа Тюльпан , 15 единиц продукции типа Пион и в 4-м квартале планируется выпустить новую продукцию типа Нарцисс в количестве 3 штук.

Планируется для производства новой продукции произвести переналадку специализированного оборудования в цехе № 4 корпуса «А» в 1-м квартале5-го года.Расходы на переналадку составят 100 тыс.у.е.

Согласно норм,указанных в задании, произведем расчет материальных, трудовых и других переменных расходов на 5-й год.

В 5-м году в 1-м квартале планируются расходы на маркетинг в размере 20тыс.у.е.

На протяжении всего года продолжается инвестирование НИОКР по выпуску продукции типаНарцисс по 100 тыс.у.е. ежеквартально.

Накладные расходы в размере 100 тыс.у.е. в год распределяются равномерно по кварталам.

На протяжении 5-го года работали 7 цехов в корпусах «А», «Б», «В».Цеховые расходы составляют 10 тыс.у.е. за один цех в квартал.

Расчет производственных расходов на 5-й год представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10.

Смета производственных расходов на 5-й год

Наименование расходов Объем затрат 5-й год 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. Сырье и материалы

8А

7Т

4П

400

700

400

17А

7Т

4П

850

700

400

6Т

3П

3Н

600

300

Зарплата

7Т

4П

490

280

8А

7Т

4П

280

490

280

17А

7Т

4П

595

490

280

6Т

3П

3Н

420

210

Прочие переменные издержки

7Т

4П

1190680

8А

7Т

4П

680

1190

680

17А

7Т

4П

1445

1190

680

6Т

3П

3Н

1020

510

660

Итого переменные издержки 4140 5550 5880 3030 Инвестиции в рынок - - - - Расходы на маркетинг 20 - - - Расходы на НИОКР 100 100 100 100 Накладные расходы 25 25 25 25 Цеховые расходы 70 70 70 70 Арендная плата - - - - Расходы на переналадку 100 - - - Плата за факторинг - - - - Прочие - - - - Итого постоянные расходы 315 195 195 195 Всего общая сумма расходов 4455 5745 6075 3225

Общая сумма постоянных издержек на планируемые 5 лет представлена в приложении 2.

3.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Согласно маркетингового плана и плана производства можно обощить результаты и оценить их в стоимостной форме .

Для этого обощим данные и разработаем прогнозный баланс в приложении 3 , составим отчет по прибылям и убыткам в приложении 2, а также составим план движения денежной наличности в приложении 4.

Для решщения поставленной задачи предприятию необходимо привлечение дополнительного капитала, особенно это ощутимо в 1-й год.Поэтому предприятие на протяжении трех лет принимает решение о привлечении краткосрочного кредита под 20% годовых.В 4-м квартале кредит погашается , согласно кредитного договора.

Других заемных средств на предприятии не прендусмотрено.Денежной наличности у предприятия хватает для приобретьения материалов , выплаты зарплаты ,приобретения нового оборудования и корпуса, для проведения строитедбных работ и других мероприятий, направленных на развитие предприятия.

Предприятие прибыльно.Причем в 4-м квартале каждого года уплачивается налог в размере 50%.Оставшаяся прибыль накапливается для дальнейшего использования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, цель поставленная предприятием к окончанию 5-го года, максимизация объема продаж (в стоимостном выражении), будет выполнена. Разработанный план развития действующего предприятия позволит увеличить объем продаж к концу 5-го года до 42760 тыс.у.е. за год с 1680 тыс.у.е. на начало анализируемого периода.

Об эффективности разработанного плана можно судить рассчитав ряд важных показателей.

1.Уровень общей рентабельности, рассчитываемый по формуле :/>

УР 1 = />

УР 2 = />

УР 3 =/>

УР 4 =/>

УР 5 =/>

Согласно расчета можно сделать вывод, что уровень общей рентабельности достаточно высок по предприятию.Причем, следует отметить, что к середине планируемого периода, т.е. в 3-м году рентабельность несколько снизится, но к концупланируемого периода она возрастет и составит 62 %.Это достаточно высокий показатель.

2.Число оборотов капитала рассчитаем по формуле :

О 1 =/>

О 2 =/>

О 3 =/>

О 4 =/>

О 5 =/>

Что касается числа оборотов капитала , то в планируемом проекте количество оборотовпрактически не меняется, только на сотые доли уменьшется к концу планируемого периода.

3.Рентабельность оборота рассчитаем по формуле :

РО 1 =/>

РО 2 =/>

РО 3 =/>

Ро 4 =/>

РО 5 =/>

Итак , расчеты показали, что рентабельность оборота к середине планируемого периода несколько снизится , до 0,42 , но к концу 5-го года она возрастет и составит 0,52.

4.Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле :

РК 1 =/>

РК 2 = />

РК 3 =/>

РК 4 =/>

РК 5 =/>

Аналогичная ситуация наблюдается и с рентабельностью собственного капитала. К середине планируемого периода рентабельность падает, а к концу анализируемого периода она возросла до 67,22%.

5.Сумма покрытия рассчитывается по формуле:

Сумма покрытия+ Чистая выручка – Переменные затраты ,

СП 1 =24270-10030=14240 тыс.у.е.,

СП 2=22950-10380=12570 тыс.у.е.,

СП 3=25140-11900=13240 тыс.у.е.,

СП 4=30850-13810=17040 тыс.у.е.,

СП 5 =42760-18600=24160 тыс.у.е.

Расчеты показали , что сумма покрытия постепенно увеличивается в планируемом периоде с 14240 тыс.у.е. до 24160 тыс.у.е. Это увеличение происходит за счет увеличения суммы чистой выручки и превышения роста размера выручки над суммой переменных затрат.

6.Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле :

КП 1 =/>

КП 2 =/>

КП 3 =/>

КП 4 =/>

КП 5 =/>

Расчеты показали, что к середине планируемого периода коэффициент покрытия уменьшается до 54,4%, однако к концу планируемого периода он возрастает до 59,3%.

7.Точка безубыточности рассчитывается по формуле :

/> <td/> />
ТБ 1 =/>

ТБ 2 =/>

ТБ 3 =/>

ТБ 4 =/>

ТБ 5 =/>

Итак, согласно рассчетов, на каждый год определена точка безубыточности, т.е. рассчитана сумма выручки при которой прибыль будет равна нулю.Если выручка будет ниже рассчитанной суммы, то предприятие получит убыток.

8.Рассчитаем запас финансовой прочности надежности) по

/> <td/> />
формуле:

З 1 = />

З 2 =/>

З 3 =/>

З 4 =/>

З 5 =/>

Согласно произведенных расчетов, запас финансовой надежности предприятия несколько снизится к середине планируемого периода , т.е. в 3-м году, однако к концу 5-го года запас финансовой устойчивости будет составлять 23,1%.

Таким образом, проект в целом можно считать положительным и принимать к исполнению.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Бизнес-план инвестиционногопроекта: методические указания /БГСХА; Сост. К.К.Шебеко и др. Горки,2002.

2.Крылова Г.Д., Соколова М.И.Маркетинг: Теория и 86 ситуаций — учебное пособие для вузов-М: Юнити-Дана,1999.

3.Предпринимательство: Учебник длявузов/под ред. Полякова Г.Б. М: Банки и биржи, Юнити,1999.

4.Бизнес-план: Методические материалы /Под.ред.Р.Г.Маниловского –М.: Финансы и статистика,2006.

еще рефераты

Еще работы по экономико-математическому моделированию

Реферат по экономико-математическому моделированию

Обработка статистической информации при определении показателей надежности

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Однофакторный регрессионный анализ при помощи системы GRETL

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Определение зависимости цены товара

1 Сентября 2013

Реферат по экономико-математическому моделированию

Определение оптимальных складских запасов

1 Сентября 2013