Реферат: Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО Ухтинские северные магистральные нефтепрово
--PAGE_BREAK-- (6)<img width=«167» height=«41» src=«ref-2_1109528638-440.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">
Коэффициент выбытия, характеризующий долю выбывших основных фондов в общей стоимости на начало года:
<img width=«139» height=«41» src=«ref-2_1109529078-393.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030"> (7)
<img width=«163» height=«41» src=«ref-2_1109529471-414.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">
Коэффициент прироста:
<img width=«143» height=«41» src=«ref-2_1109529885-401.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032"> (8)
ОФприроста = ОФпоступило-ОФвыбыло (9)
ОФприроста = 574656-5661=568995 тыс.руб.
<img width=«152» height=«41» src=«ref-2_1109530286-423.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">
Остальные расчёты делаются аналогично, результаты приведены в таблице. Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
С целью углублённого анализа основных фондов «УСМН», рассчитываются показатели движения для наиболее важной составляющей части. Для «УСМН» наиболее важной составляющей частью являются сооружения и передаточные устройства, так как предприятие занимается транспортировкой нефти.
Таблица 2 – Движение основных фондов ОАО «УСМН» в течение 2007 года
Состав
На начало
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Поступило
Выбыло
На конец 2007г.
Кобн.
Квыб.
Кприр.
А
1
2
3
4
5
6
7
Всего ОФ:
в том числе
активная часть
из них:
-сооружения и передаточные устройства
10 029 395
6 834 054
649 606
1 721 487
1 024 521
574 656
(69 711)
(43 992)
(5 661)
11 681 171
7 324 083
7 065 064
0,173
0,140
0,081
0,007
0,006
0,009
0,567
0,140
0,88
По результатам анализа таблицы в ОАО «УСМН» в течении 2007 года выбывших основных фондов значительно меньше, чем поступивших. Исходя из этого коэффициент прироста равен 56,7%. Если говорить конкретно о сооружениях и передаточных устройствах, то коэффициент прироста равен 88%. Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что предприятие стремится к наращиванию производственных мощностей, что приведёт к увеличению объёмов выпускаемой продукции.
Техническое состояние основных фондов ОАО «УСМН» рассмотрим в таблице 3 и 3.1, данные берём из бухгалтерской отчетности (Форма — № 5)
Показатели технического состояния основных фондов «УСМН» рассчитываются по следующим формулам:
Коэффициент износа характеризует степень изношенности основных фондов и позволяет судить о техническом состоянии
<img width=«217» height=«44» src=«ref-2_1109530709-466.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> (10)
<img width=«220» height=«41» src=«ref-2_1109531175-530.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">
Коэффициент годности:
<img width=«199» height=«44» src=«ref-2_1109531705-546.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> (11)
<img width=«252» height=«41» src=«ref-2_1109532251-585.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">
Остальные расчёты делаются аналогично, результаты приведены в таблицах 3 и 3.1. Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 3 – Состояние ОФ ОАО «УСМН» на 2007 год
Состав
Первоначальная стоимость
Амортизация
Начало <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Конец <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Начало <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Конец <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
А
1
2
3
4
Всего:
Зданий и сооружений
Машин, оборудования, транспортных средств
Других
10 029 395
7 452 980
2 508 610
67 805
11 681 171
8 564 097
3 036 064
81 010
5 977 549
4 643 423
1 327 826
6 300
6 377 121
4 781 805
1 510 135
8 518
Состав
Остаточная стоимость
К износа
К годности
Начало <metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Конец
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Начало
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г
Конец
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
Начало
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г
Конец
<metricconverter productid=«2007 г» w:st=«on»>2007 г.
А
1
2
3
4
5
6
Всего:
Зданий и сооружений
Машин, оборудования, транспортных средств
Других
4 051 846
2 809 557
1 180 784
61 505
5 304 050
3 782 292
1 525 929
72 492
0,596
0,623
0,529
0,093
0,546
0,558
0,497
0,105
0,404
0,377
0,471
0,907
0,454
0,442
0,503
0,895
Таблица 3.1 – Расчет коэффициентов характеризующих техническое состояние ОФ ОАО «УСМН» на 2007 год
В ОАО «УСМН» на конец 2007 года общий коэффициент износа составил 54,6%, что по сравнению с началом года меньше на 5%, а коэффициент годности составляет 45,4%, что по сравнению с началом года больше на 5%. Из этого можно сделать вывод, что ОС находятся в удовлетворительном состоянии. В течении года за счёт поступивших ОФ их состояние улучшается. Предприятию в скором времени понадобится заменить изношенные ОС.
2.1.1 Анализ эффективности использования основныхпроизводственных фондов
Эффективность использования основныхпроизводственных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста ОПФ.
Эффективность использованияосновныхпроизводственных фондов мы рассмотрим в таблице 4, данные берём из Формы — № 2 «Отчёт о финансовых результатах»- по отгрузке.
Для определения эффективности использования ОПФ рассчитываем следующие показатели по формулам:
<img width=«40» height=«23» src=«ref-2_1109532836-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">-среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Среднегодовую стоимость основных производственных фондов рассчитываем по средней арифметической простой.
<img width=«179» height=«43» src=«ref-2_1109532978-406.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> (12)
<img width=«544» height=«41» src=«ref-2_1109533384-975.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">
Фондоотдача – объем произведенной продукции за период, приходящейся на 1 руб. ОПФ:
<img width=«80» height=«43» src=«ref-2_1109534359-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041"> (13)
<img width=«243» height=«48» src=«ref-2_1109534612-610.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">
<img width=«243» height=«48» src=«ref-2_1109535222-617.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">
Фондоемкость– показатель, обратный фондоотдаче. Он характеризует стоимость ОПФ, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции.
<img width=«80» height=«44» src=«ref-2_1109535839-263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044"> (14)
<img width=«241» height=«47» src=«ref-2_1109536102-609.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">
<img width=«241» height=«47» src=«ref-2_1109536711-604.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">
При определении средней стоимости основных производственных фондов вычитается сданное в аренду имущество и прибавляется полученное.
Таблица 4 – Эффективность использования основных производственных фондов ОАО «УСМН» за 2006-2007 года
По результатам анализа на предприятии «УСМН» за 2007 год фондоотдача составила 60 копеек с рубля, что по сравнению с предыдущим 2006 годом больше на 1 копейку или на 1,69%. Фондоёмкость равна 167 копеек, что по сравнению с 2006 годом меньше на 3 копейки или на 1,76%. Это говорит о повышение эффективности использования ОПФ по сравнению с прошлым годом и влечёт за собой увеличение прибыли предприятия. Предлагаю рассмотреть соотношение выпущенной продукции и средней стоимости ОПФ в виде диаграмм в Приложении 2.
2.1.2 Влияние различных факторов на производительность труда
Подготовим показатели для проведения факторного анализа:
Фондовооруженность– степень обеспеченности рабочих средствами труда.
<img width=«104» height=«45» src=«ref-2_1109537315-292.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047"> (15)
<img width=«232» height=«41» src=«ref-2_1109537607-525.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
<img width=«224» height=«41» src=«ref-2_1109538132-511.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">
Данные показателя фондоотдачи взяты из таблицы 4.
Производительность труда - количество продукции, выпущенной одним рабочим.
<img width=«69» height=«43» src=«ref-2_1109538643-214.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050"> (16)
<img width=«203» height=«41» src=«ref-2_1109538857-479.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">
<img width=«200» height=«41» src=«ref-2_1109539336-465.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">
Рассмотрим данные о производительности труда в таблице 5, данные берём из Формы — № 2 “Отчет о финансовых результатах” – по отгрузке.
Таблица 5 – Данные о производительности труда ОАО «УСМН»
Факторный анализ проводится методом цепных подстановок:
<img width=«121» height=«21» src=«ref-2_1109539801-243.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053"> (17)
<img width=«304» height=«24» src=«ref-2_1109540044-492.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">руб.
<img width=«317» height=«24» src=«ref-2_1109540536-510.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055"> руб.
<img width=«345» height=«27» src=«ref-2_1109541046-547.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056"> руб.
<img width=«309» height=«24» src=«ref-2_1109541593-500.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057"> руб.
<img width=«321» height=«27» src=«ref-2_1109542093-521.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058"> руб.
Проверка:<img width=«215» height=«25» src=«ref-2_1109542614-384.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">
Проверка: <img width=«77» height=«25» src=«ref-2_1109542998-189.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">22,25+9,63=31,88 руб.
<img width=«84» height=«44» src=«ref-2_1109543187-247.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> (18)
<img width=«133» height=«44» src=«ref-2_1109543434-401.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062"> (19)
<img width=«167» height=«44» src=«ref-2_1109543835-435.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">
<img width=«116» height=«44» src=«ref-2_1109544270-357.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">
<img width=«148» height=«44» src=«ref-2_1109544627-394.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">
Таблица 6–Влияние факторов на производительность труда
На предприятии ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом оснащённость персонала средствами производства улучшается, так как фондовооруженность увеличивается на 34,84 рубля и составляет 1121,78 рублей ОФ на человека. ОС используются эффективно, так как фондоотдача возросла до 60 копеек выпущенной продукции с каждого рубля, вложенного в производство, что по сравнению с 2006 годом на 1 копейку больше. ИЗ этого следует повышение эффективности работы ППП и наблюдается увеличение ПТ на 31,88 тыс. руб.
По результатам факторного анализа проведённого методом цепных подстановок было выявлено, что в ОАО «УСМН» повышается ПТ на 4,98%, в том числе под влиянием увеличения фондоотдачи на 1 копейку ПТ снизилась на 9,63 тыс. руб. или на 1,46%, кроме этого увеличение фондовооружённости на 34,84% на одного человека вызывает рост ПТ на 22,25 тыс. руб. или на 3,48%.
2.2 Анализ оборотных фондов
2.2.1 Анализ структуры и динамики оборотных фондов предприятия
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является обеспечение его бесперебойности. Эту задачу решает наличие оборотных фондов.
Оборотные фонды – предметы труда, функционирующие только в одном производственном цикле, и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Оборотные фонды предприятия существуют в сфере производства и в сфере обращения. С точки зрения нормирования оборотные фонды можно разделить на нормируемые и ненормируемые средства.
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
К фондам находящимся в сфере обращения относятся: готовая продукция и товары для перепродажи, дебиторская задолженность и денежные средства. К фондам находящимся в сфере производства относятся: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов, НДС по приобретённым ценностям и прочие оборотные активы. К нормируемым ОБ относятся: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов, НДС по приобретённым ценностям, готовая продукция. К ненормируемым ОБ относятся: дебиторская задолженность и денежные средства, а так же прочие оборотные активы.
Структуру оборотных фондов (ОБ) рассмотрим в таблице 7, данные берём из IIраздела бухгалтерского баланса.
Удельный вес и изменения в составе и в структуре рассчитываем по 1,4, и 5 формулам.
Таблица 7 – Структура оборотных фондов ОАО “Ухтинские северные магистральные нефтепроводы ” по состоянию на конец 2006-2007гг.
Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность и в основном все выплаты по дебиторской задолженности ожидаются в течение 12 месяцев. Предприятию необходимо разработать план по возврату средств от дебиторов. К концу отчетного года доля дебиторской задолженности сокращается до 42%, вместо 50%. Так же в структуре происходит увеличение удельного веса запасов на 18,54%, что является показателем увеличения объёма выпускаемой продукции. Изучив структуру ОБ в ОАО «УСМН» за 2006-2007 год можно сделать вывод, что нормируемые и ненормируемые ОБ занимают примерно одинаковый удельный от всей стоимости ОБ, что говорит о их рациональном распределении. Графически данный состав и структура представлены в Приложении 3.
2.2.2 Анализ эффективности использования оборотных средств (ОБ) по стадиям
Оборотные средства в процессе движения одновременно находятся на всех стадиях и во всех формах. При этом достигается непрерывный и ритмичный процесс производства на предприятии.
ОБ последовательно проходят следующие стадии:
· денежная –средства финансируются в необходимые предметы труда;
· производственная –качественное изменение предметов труда в готовую продукцию;
· товарная –нахождение ОБ в предметах труда и готовой продукции
Показатели оборачиваемости ОБ рассчитываться по всем ОБ, участвующим в производстве, и по от дельным элементам. Прежде необходимо собрать информацию по всем стадиям:
· производственная: материальные затраты (Форма № 5); запасы материалов (Форма № 1, IIраздел АБ)
· готовая продукция: выручка от реализации продукции (Форма № 2 – по отгрузке); готовая продукция (Форма № 1, IIраздел АБ)
· дебиторская задолженность: выручка от реализации продукции (Форма № 2 – по оплате, Форма № 4); дебиторская задолженность (Форма № 1, IIраздел АБ)
Эффективность использования ОБ характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью ОБ:
Коэффициент оборачиваемости – количество оборотов за анализируемый период (раз). Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются ОБ.
<img width=«75» height=«43» src=«ref-2_1109545021-249.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066"> (20)
<img width=«228» height=«44» src=«ref-2_1109545270-614.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1296">
Продолжительность одного оборота (дней):
<img width=«103» height=«44» src=«ref-2_1109545884-299.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067"> (21)
<img width=«272» height=«44» src=«ref-2_1109546183-654.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">
Д – число дней в анализируемом периоде.
Коэффициент загрузки – обратный коэффициенту оборачиваемости, показывает сколько необходимо ОБ для производства 1 руб. продукции (коп.) Уменьшение коэффициента загрузки характеризует сокращение потребности в ОБ.
<img width=«79» height=«44» src=«ref-2_1109546837-252.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069"> (22)
<img width=«209» height=«41» src=«ref-2_1109547089-492.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">
В результате сравнения показателей оборачиваемости ОБ выявляются ее ускорение или замедление. При ускорении оборачиваемости ОБ из оборота высвобождаются дополнительные ресурсы, при замедлении – вовлекаются.
<img width=«124» height=«44» src=«ref-2_1109547581-322.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071"> (23)
<img width=«283» height=«41» src=«ref-2_1109547903-597.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072">
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 8 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на производственной стадии
В 2007 году в сфере производства ОБ стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 3,36 раза вместо 4 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается примерно на 17 дней или на 19,35%. В результате более интенсивного роста запаса материалов(в 2 раза) против увеличения объёмов материальных затрат(в 1,73 раза) потребность в ОБ увеличивается с 24,9 копеек до 29,7 копеек, следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 33396,01 тыс.руб.
Таблица 9 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на стадии готовой продукции
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
<img width=«264» height=«41» src=«ref-2_1109548500-561.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">
В 2007 году на стадии готовой продукции ОБ стали вращаться медленней, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 842,73 раза вместо 847 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 0,01 день или на 2,38%. Так как стоимость готовой продукции примерно равняется увеличению объёмов выручки от реализации (по отгрузке) (в 1,09 раза), то потребность в ОБ не меняется и равняется 0,1 коп… Дополнительно требуется ОБ на сумму 131,13 тыс. руб.
Таблица 10 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН» на стадии дебиторской задолженности
Показатели
Ед.
изм.
2006год
2007год
Отклонение
(+, – )
абсолютн.
относител.
А
1
2
3
4
5
Выручка от реализации(по оплате)
Дебиторская задолженность
Коборачиваемости
П1 оборота
К загрузки
тыс.руб.
тыс.руб.
раз
дней
коп
4 894 003
325 832
15,02
23,97
6,7
5 978 087
405 020,5
14,76
24,39
6,8
+1 084 084
+79 188,5
-0,26
+0,42
+0,1
+22,15
+24,30
-1,73
+1,75
+1,49
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
<img width=«277» height=«41» src=«ref-2_1109549061-582.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">
В 2007 году на стадии дебиторской задолженности ОБ стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 14,76 раза вместо 15 полных оборотов, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 0,42 дня или на 1,75%. Так как рост дебиторской задолженности примерно равен увеличению выручки от реализации (по оплате) в 1,23 раза, то потребность в ОБ незначительно увеличивается на одну копейку. Дополнительно требуется ОБ на сумму 6974,43 тыс. руб.
Таблица 11 – Эффективность использования ОБ ОАО «УСМН»
Показатели
Ед.
изм.
2006год
2007год
Отклонение
(+, – )
абсолютн.
относител.
А
1
2
3
4
5
Товарная продукция
Средняя стоимость ОБ
Коборачиваемости
П1оборота
Кзагрузки
тыс.руб.
тыс.руб.
раз
дней
коп
4 341 590
764 258
5,68
63,37
17,6
4 720 527
870 647
5,42
66,40
18,4
+378 937
+106 389
-0,26
+3,03
+0,8
+8,73
+3,92
-4,58
+4,78
+4,55
Расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям, по 20,21 и 22 формуле. Данные занесены в таблицу.
Исходя из 23 формулы рассчитываем экономию оборотных фондов:
<img width=«281» height=«41» src=«ref-2_1109549643-587.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075">
В отчётном 2007 году ОБ по всему предприятию в общем стали вращаться медленнее, так как коэффициент оборачиваемости сокращается до 5,42 раза вместо 5,68 оборотов в год, соответственно продолжительность одного оборота увеличивается на 3,03 дня или на 4,78%. В результате более интенсивного роста средней стоимости ОБ (в 1,14 раза) против увеличения объёмов товарной продукции (в 1,09 раза).Потребность в ОБ увеличивается с 17,6 коп. до 18,4 коп., следовательно дополнительно требуется ОБ на сумму 39731,10 тыс. руб. ОАО «УСМН» необходимо разработать мероприятие по повышению эффективности использования ОБ: сокращение продолжительности оборотов и потребностей в ОБ на 1 рубль товарной продукции.
3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам относится часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и т.д.
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяются обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим в стоимостном выражении. Показатели определяются путем сопоставления общего выпуска продукции за период и общих затрат рабочего времени (единица измерения – руб.)
Для оценки уровня интенсивности использования персонала рассчитываются следующие показатели по формулам:
Фонд рабочего времени=<img width=«44» height=«25» src=«ref-2_1109550230-143.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076"> (24)
Фонд рабочего времени=<img width=«199» height=«19» src=«ref-2_1109550373-323.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077">
Бюджет рабочего времени= <img width=«101» height=«25» src=«ref-2_1109550696-234.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078"> (25)
Бюджет рабочего времени= <img width=«244» height=«21» src=«ref-2_1109550930-397.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079">
<img width=«69» height=«43» src=«ref-2_1109551327-226.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080"> (26)
<img width=«201» height=«41» src=«ref-2_1109551553-474.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">
<img width=«113» height=«41» src=«ref-2_1109552027-294.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082"> (27)
<img width=«195» height=«41» src=«ref-2_1109552321-493.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083">
<img width=«128» height=«41» src=«ref-2_1109552814-303.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"> (28)
<img width=«207» height=«41» src=«ref-2_1109553117-503.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">
Дальнейшие расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям. Данные занесены в таблицу 12.
Таблица 12 – Эффективность использования трудовых ресурсов ОАО «УСМН»
В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост производительности труда о чём свидетельствует увеличение показателей средней выработки: годовой-на 4,98%, дневной-на 10,37%, часовой-на 8,75%. При этом сокращается число отработанных дней на 5,06%, увеличивается численность ППП на 3,57 и незначительные изменения происходят в продолжительности рабочего дня.
3.2 Влияние трудовых факторов на объем выпускаемой продукции
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
<img width=«163» height=«25» src=«ref-2_1109553620-312.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1077"> (29)
Расчет влияния данных факторов производится методом цепных подстановок:
<img width=«192» height=«25» src=«ref-2_1109553932-347.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086"> (30)
<img width=«313» height=«24» src=«ref-2_1109554279-513.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">
<img width=«185» height=«25» src=«ref-2_1109554792-347.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">
<img width=«333» height=«21» src=«ref-2_1109555139-537.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">
Сумма влияния: <img width=«131» height=«25» src=«ref-2_1109555676-274.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">
<img width=«379» height=«25» src=«ref-2_1109555950-629.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">
<img width=«192» height=«25» src=«ref-2_1109556579-361.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">
<img width=«340» height=«24» src=«ref-2_1109556940-559.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093">
Сумма влияния: <img width=«132» height=«24» src=«ref-2_1109557499-272.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094">
<img width=«381» height=«21» src=«ref-2_1109557771-611.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">
<img width=«195» height=«25» src=«ref-2_1109558382-365.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">
<img width=«335» height=«24» src=«ref-2_1109558747-548.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">
Сумма влияния: <img width=«147» height=«24» src=«ref-2_1109559295-301.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">
<img width=«373» height=«21» src=«ref-2_1109559596-599.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">
<img width=«184» height=«25» src=«ref-2_1109560195-349.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">
<img width=«312» height=«24» src=«ref-2_1109560544-523.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101">
Сумма влияния: <img width=«132» height=«25» src=«ref-2_1109561067-275.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102">
<img width=«347» height=«25» src=«ref-2_1109561342-575.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103">
Проверка:<img width=«331» height=«28» src=«ref-2_1109561917-602.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">
Проверка: <img width=«475» height=«25» src=«ref-2_1109562519-746.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">
Наряду с абсолютными суммами влияния проводится расчёт относительных изменений, так как они позволяют более чётко представить влияние каждого показателя.
<img width=«251» height=«52» src=«ref-2_1109563265-699.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106"> (31)
<img width=«247» height=«41» src=«ref-2_1109563964-579.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107">
<img width=«257» height=«52» src=«ref-2_1109564543-709.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108">
<img width=«248» height=«41» src=«ref-2_1109565252-602.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">
<img width=«268» height=«52» src=«ref-2_1109565854-730.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">
<img width=«265» height=«41» src=«ref-2_1109566584-612.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111">
<img width=«260» height=«52» src=«ref-2_1109567196-727.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">
<img width=«249» height=«41» src=«ref-2_1109567923-574.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">
<img width=«219» height=«44» src=«ref-2_1109568497-555.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">
Таблица 13 – Результат детерминированного факторного анализа
Изменение
Общее
в том числе за счёт изменений
<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1109569052-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115"><img width=«31» height=«23» src=«ref-2_1109569125-123.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">
<img width=«19» height=«21» src=«ref-2_1109569248-98.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117">
<img width=«29» height=«19» src=«ref-2_1109569346-114.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">
<img width=«23» height=«23» src=«ref-2_1109569460-106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119">
А
1
2
3
4
5
Абсолютное
Относительное
+378 937
108,73
+148 576,45
103,42
-227 350,2
94,94
+55 361,25
101,30
+402 349,5
109,32
На предприятии ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличение объёмов выпускаемой продукции на 378937 тыс.
руб. или на 8,73%. На это повлияло увеличение среднесписочной численности на 242 человека, что вызвало увеличение выработки на 148576,45 тыс. руб. или на 3,42%; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 час привело к увеличению выработки на 55361,25 тыс. руб. или на 1,30%; сокращение рабочих дней в году на 5,06% вызвало уменьшение выработки на 227350,2 тыс. руб.; увеличение выработки одним человеком в час на 0,03 руб привело к росту объёмов выпущенной продукции на 402349,5 тыс. руб. или на 9,32.
4. Анализ выпуска продукции предприятием
4.1 Анализ структуры затрат предприятия
Основной целью любого промышленного коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли, выражающей разность между полученными средствами за отгруженную продукцию и затратами на ее производство и продажу. Таким образом, затраты непосредственно влияют на формирование прибыли.
Себестоимость продукции – качественный показатель деятельности предприятия, так как в ней отражаются все стороны его производственной и финансово-хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.
Структуру затрат рассчитаем в таблице 14, информация располагается в Форме № 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу”.
Доли и изменения в составе и в структуре рассчитываем по 1,4 и 5формулам.
Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.
Таблица 14 – Структура затрат за 2006-2007 года
продолжение
--PAGE_BREAK--
В 2007 году по отношению к 2006 году затраты на производство продукции увеличиваются на 718729 тыс. руб., что объясняется ростом объёмов выпускаемой продукции. В структуре затрат наибольшую долю занимают прочие, которые составляют 1145000 тыс. руб. или 0,37. На следующем месте по значимости стоят материальные затраты, которые в структуре занимают 0,23 из 1.
Более наглядно соотношение составляющих затрат можно рассмотреть в Приложении 4. Предприятию следует задуматься о данном соотношении, так как по сути наибольшую долю должны занимать материальные затраты.
4.2 Анализ затрат на один рубль произведенной продукции
Затраты на один рубль произведенной продукции– очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень издержкоемкости продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.
<img width=«107» height=«41» src=«ref-2_1109569566-301.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120"> (32)
<img width=«215» height=«41» src=«ref-2_1109569867-527.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121">
<img width=«147» height=«21» src=«ref-2_1109570394-283.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122"> (33)
<img width=«203» height=«21» src=«ref-2_1109570677-362.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">
<img width=«220» height=«21» src=«ref-2_1109571039-397.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124"> (34)
<img width=«333» height=«21» src=«ref-2_1109571436-556.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125">
Дальнейшие расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям. Данные занесены в таблицу.
Таблица 15 – Окупаемость затрат на производство продукции ОАО «УСМН»
В ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом общие затраты увеличились на 660372 тыс. руб. Объём товарной продукции увеличился на 378937 тыс. руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,54 руб. В связи с этим прибыль с 1 рубля уменьшилась до 41 коп., что по сравнению с 2006 годом меньше почти в 2 раза. Общая прибыль предприятия уменьшилась на 289094,43 тыс. руб. или 0,47 раз.
5. Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность– это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они больше, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по предприятию. При определении его уровня в целом по предприятию целесообразно учитывать не только реализационные, но и внереализационные доходы и расходы, относящиеся к основной деятельности.
<img width=«183» height=«44» src=«ref-2_1109571992-455.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126"> (36)
<img width=«257» height=«41» src=«ref-2_1109572447-595.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127">%
<img width=«256» height=«41» src=«ref-2_1109573042-600.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">%
Рентабельность продажхарактеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продажи или в процентном отношении: доля прибыли в общем составе полученной выручки.
<img width=«181» height=«44» src=«ref-2_1109573642-453.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129"> (37)
<img width=«241» height=«41» src=«ref-2_1109574095-568.coolpic» v:shapes="_x0000_i1130">%
<img width=«241» height=«41» src=«ref-2_1109574663-557.coolpic» v:shapes="_x0000_i1131">%
Рентабельность производственных фондов (ПФ)характеризует эффективность использования предметов и средств производства.
<img width=«175» height=«43» src=«ref-2_1109575220-466.coolpic» v:shapes="_x0000_i1132"> (38)
<img width=«273» height=«41» src=«ref-2_1109575686-617.coolpic» v:shapes="_x0000_i1133">%
<img width=«271» height=«41» src=«ref-2_1109576303-605.coolpic» v:shapes="_x0000_i1134">%
Показатели
Ед.
изм.
2006 год
2007 год
Отклонение
(+, – )
абсолютное
относительное
А
1
2
3
4
5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
-Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
-Прибыль (убыток) от продаж
-Прибыль(убыток) до налогообложения
-<img width=«41» height=«23» src=«ref-2_1109576908-142.coolpic» v:shapes="_x0000_i1135">
-<img width=«27» height=«23» src=«ref-2_1109577050-115.coolpic» v:shapes="_x0000_i1136">
-Рентабельность продукции
-Рентабельность продаж
-Рентабельность ПФ
тыс руб.
тыс.руб.
тыс руб.
тыс руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
%
%
%
4 341 590
(2 143 884)
1 992 891
1 952 864
7378115
764 258
92,96
45,90
0,24
4 720 527
(2 804 256)
1 653 099
1 612 577
7886123
870 647
58,95
35,02
0,18
+378 937
+660 372
-339 792
-340 287
+508008
+106 389
-34,01
-10,88
-0,06
+8,73
+30,80
-17,05
-17,43
+6,89
+3,92
-36,59
-23,70
-25,00
Таблица 17 – Уровень рентабельности ОАО «УСМН»
В 2007 году уровень рентабельности ОАО «УСМН» снижается среднем на 20%, но при этом показатели рентабельности остаются достаточно высокими, так: прибыльность по результатам продаж от основного вида деятельности составляет 35,02%, а эффективность использования производственных фондов находится на низком уровне, следовательно, получены следующие показатели рентабельности: 0,18% против 0,24% в 2006 году.
6. Финансовые результаты
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.
Наибольшую долю в составе общей прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции, не маловажное значение приходится на финансовые результаты от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие внереализационные операции.
Формирование конечного финансового результата рассмотрим в таблице 16, используя данные из Формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” по оплате и по отгрузке.
Абсолютное изменение высчитываем по 3-ей формуле. Относительное изменение высчитываем по следующей формуле:
<img width=«100» height=«48» src=«ref-2_1109577165-280.coolpic» v:shapes="_x0000_i1137"> , где: <img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1109577445-104.coolpic» v:shapes="_x0000_i1138">- данные отчётного периода (35)
<img width=«20» height=«24» src=«ref-2_1109577549-102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1139"> — данные прошлого периода
Таблица 16 – Формирование конечного финансового результата
Состав
2006 год
2007 год
Изменения (+, – )
абсолютное
относительное
А
1
2
3
4
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
-Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
-Валовая прибыль (убыток)
-Управленческие расходы
-Прибыль (убыток) от продаж
2.Доходы по прочим операциям
-Расходы по прочим операциям
-Фин. результат по прочим операциям
3.Внереализационные доходы
-Внереализационные расходы
-Финансовый результат по внереализационным операциям
4.Прибыль (убыток) до налогообложения
-Отложенные налоговые активы
-Отложенные налоговые обязательства
-Текущий налог на прибыль
-Иные аналогичные обязательные платежи
5.Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
4 341 590
2 143 884
2 197 706
204 815
1 992 891
42 442
78 246
35 804
77 909
82 132
4 223
1 952 864
1 429
14 532
477 774
13
1 461 974
4 720 527
2 804 256
1 916 271
263 172
1 653 099
53 514
86 594
33 080
99 628
107 070
7 442
1 612 577
3 808
55 859
386 276
109
1 174 141
+378 937
+660 372
-281 435
+58 357
-339 792
+11 072
+8 348
-2 724
+21 719
+24 938
+3 219
-340 287
+2 379
+41 327
-91 498
+96
-287 833
+8,73
+30,80
-12,81
+28,49
-17,05
+26,09
+10,67
-7,61
+27,88
+30,36
+76,23
-17,43
+166,48
+284,39
-19,15
+738,46
-19,69
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по экономике
Реферат по экономике
Финансирование отрасли образования на современном этапе
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Расчет технико-экономических показателей 2
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Сущность и основные черты товарного производства
3 Сентября 2013
Реферат по экономике
Анализ основных производственных фондов 2
3 Сентября 2013