Реферат: Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия
--PAGE_BREAK--2. РАСЧЁТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ
2.1 Расчет коэффициентов загрузки оборудования
Расчёт числа единиц оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле (2.1):
<img width=«174» height=«59» src=«ref-2_1767798972-634.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">, (2.1)
где tp
.шт – время обработки изделия на i–ой операции, мин.;
Фд – действительный фонд времени работы оборудования в расчётном году, ч.;
Nr– годовая программа выпуска по плану, шт. (Nr
= 190 тыс. шт.).
Действительный фонд времени рассчитывается по формуле (2.2):
<img width=«402» height=«63» src=«ref-2_1767799606-1372.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026">, (2.2)
где Дк – количество календарных дней в году (Дк= 365 дней);
Дпр – количество праздничных дней в году (Дпр = 11 дней);
Двых – количество выходных дней в году (Двых = 104 дня);
n
см – количество рабочих смен в день (n
см = 2);
t
см – продолжительность смены (t
см= 8 часов);
Кппр– коэффициентпотерь временина проведение планово-предупредительного ремонта оборудования (Кппр= 8 %).
Обычно Кппр = (2-12)%. Это зависит от качества оборудования. Например, если оборудование новое, то Кппр = 2%, а в случае, если станок изготовлен 25 лет назад и часто выходит из строя, то Кппр = 12%.
Таким образом,
<img width=«379» height=«56» src=«ref-2_1767800978-1637.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">(час.).
Используя исходные данные и формулу (2.1), находится расчётное количество станков (Qpi).
Qp1 =190000*4,5 / (3680*60) = 3,87 ед.
Qp2 =190000*5 / (3680*60) = 4,30 ед.
Qp3 =190000*5,5 / (3680*60) = 4,73 ед.
Qp4 =190000*4,3 / (3680*60) = 3,70 ед.
Qp5 =190000*3,4 / (3680*60) = 2,93 ед.
Qp6 =190000*4,8 / (3680*60) = 4,13 ед.
Принятое количество рабочих мест (Q
п
pi) равно ближайшему целому числу при округлении Qpi так, чтобы загрузка рабочих мест была возможно полнее.
Значит, Q
п
p
1 = 4, Q
п
p
2 = 4, Q
п
p
3= 5, Q
п
p
4 = 4, Q
п
p
5 = 3, Q
п
p
6 = 4.
Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (2.3):
<img width=«94» height=«57» src=«ref-2_1767802615-284.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> , (2.3)
где Кз – коэффициент загрузки рабочих мест.
<img width=«96» height=«28» src=«ref-2_1767802899-352.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">
<img width=«95» height=«28» src=«ref-2_1767803251-343.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030">
<img width=«96» height=«28» src=«ref-2_1767803594-360.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">
<img width=«98» height=«28» src=«ref-2_1767803954-363.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032">
<img width=«96» height=«28» src=«ref-2_1767804317-374.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033">
<img width=«94» height=«28» src=«ref-2_1767804691-334.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034">
Результаты расчёта сводятся в таблицу 2.1.
Таблица 2.1.
Расчет оборудования и коэффициента загрузки
Операция Количество рабочих мест
Кз
Число производственных рабочих в 2 смены
расчётное
Принятое
1
3,87
4
0,97
8
2
4,30
4
1,08
8
3
4,73
5
0,95
10
4
3,70
4
0,93
8
5
2,93
3
0,98
6
6
4,13
4
1,03
8
Итого
24
Кз ср =0,99
48
продолжение
--PAGE_BREAK--
Следует иметь в виду невыход на работу в связи с болезнями, отпусками и другими причинами (10%).
<img width=«157» height=«34» src=«ref-2_1767805025-514.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035"> (2.4)
где Кспис – списочное количество рабочих;
Кяв– явочное количество рабочих;
Кпр – коэффициент, учитывающий пропуски рабочих дней (Кпр = 1,1).
<img width=«170» height=«33» src=«ref-2_1767805539-630.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"> (чел.).
Далее построим график загрузки оборудования и отметим средний коэффициент загрузки (Кз ср).
<img width=«456» height=«243» src=«ref-2_1767806169-2653.coolpic» v:shapes="_x0000_s1026">
Рис. 1. График загрузки оборудования.
2.2.РАСЧЁТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК
Издержки – это затраты фирмы, которые бывают переменными и постоянными. Переменные издержки изменяются с изменением объёма выпуска изделий и включают в себя:
· материальные затраты;
· заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды.
Переменные издержки рассчитываются на одно изделие. С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать элементы затрат.
Стоимость материалов
Вычисляется по формуле:
<img width=«364» height=«55» src=«ref-2_1767808822-1180.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037"> (2.5)
где Ц– цена за <metricconverter productid=«1 кг» w:st=«on»>1 кг материала, руб.;
М– масса изделия, кг.;
Кисп.мат – коэффициент использования материала;
Нтзр – норма транспортно-заготовительных расходов (Нтзр=2¸10%).
<img width=«356» height=«55» src=«ref-2_1767810002-1458.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">(руб.).
Затраты на оплату труда производственных рабочих
Рассчитываются следующим образом.
Рассчитываются сдельные расценки для каждой операции по формуле 2.6.
<img width=«136» height=«52» src=«ref-2_1767811460-524.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039"> (2.6)
где tpi
– время обработки изделия на этой операции, мин.;
Зчасi
– часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию.
Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле 2.7.
<img width=«167» height=«32» src=«ref-2_1767811984-422.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040"> (2.7)
где Зчасi– часовая тарифная ставка рабочего на i-ой операции, руб./ч.;
Зчас1 – часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб./ч.;
Ктi– тарифный коэффициент i-го разряда.
Кт2=1,3; Кт3=1,69; Кт4=1,91; Кт5=2,16.
<img width=«90» height=«29» src=«ref-2_1767812406-281.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">(руб./ч.).
<img width=«180» height=«29» src=«ref-2_1767812687-579.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">(руб./ч.).
<img width=«204» height=«30» src=«ref-2_1767813266-691.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">(руб./ч.).
<img width=«202» height=«29» src=«ref-2_1767813957-654.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">(руб./ч.).
<img width=«207» height=«30» src=«ref-2_1767814611-678.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">(руб./ч.).
Далее определяются расценки на каждую операцию, а затем определяется расценка на изделие:
<img width=«126» height=«61» src=«ref-2_1767815289-709.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046"> (2.8)
где n– количество операций технологического процесса изготовления изделия (n=6).
<img width=«186» height=«52» src=«ref-2_1767815998-810.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">(руб.).
<img width=«184» height=«52» src=«ref-2_1767816808-781.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">(руб.).
<img width=«186» height=«52» src=«ref-2_1767817589-814.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">(руб.).
<img width=«173» height=«52» src=«ref-2_1767818403-763.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">(руб.).
<img width=«184» height=«52» src=«ref-2_1767819166-800.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">(руб.).
<img width=«186» height=«52» src=«ref-2_1767819966-814.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">(руб.).
<img width=«442» height=«26» src=«ref-2_1767820780-1201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">(руб.).
Итак, затраты на оплату труда производственных рабочих равны рас ценкам на изделие:
<img width=«146» height=«27» src=«ref-2_1767821981-302.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">, (2.9)
ЗОТпр.р = 11,66 (руб.).
Премия производственным рабочим (Нпр=50%) рассчитывается:
<img width=«195» height=«54» src=«ref-2_1767822283-631.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">, (2.10)
<img width=«218» height=«51» src=«ref-2_1767822914-922.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">(руб.).
Таким образом, затраты на оплату труда производственным рабочим с учётом северного и районного коэффициентов (примем за 100%) будут равны:
ЗОТпр.р=<img width=«178» height=«32» src=«ref-2_1767823836-588.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">, (2.11)
ЗОТпр.р=<img width=«180» height=«27» src=«ref-2_1767824424-806.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058"> (руб.).
Отчисления на социальные нужды составляют (Носн=26%)
<img width=«199» height=«48» src=«ref-2_1767825230-629.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059">, (2.12)
<img width=«221» height=«48» src=«ref-2_1767825859-919.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060"> (руб.).
Расчёты сводятся в таблицу 2.2.
Статьи затрат
Условное обозначение
Сумма, руб.
1. Материальные затраты
Смат
139,96
2. Затраты на оплату труда производственных рабочих
ЗОТпр.р
34,98
3. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих
ЕСНпр.р
9,09
Итого переменные издержки на 1 изделие
ПИ
184,03
Таблица 2.2.
Переменные издержки на единицу изделия
3. РАСЧЁТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК
3.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
(составление сметы)
1) Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты труда.
Для расчёта затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность, исходя из данных таблицы 3.1.
Таблица 3.1
Профессия
Количество в 1 смену, чел.
Разряд
1. Слесарь-наладчик
1 на 5 станков
5
2. Слесарь-ремонтник
1 на 15 станков
4
3. Транспортный рабочий
1 на 6 станков
3
4. Контролёр
1 на 10 станков
4
5. Раздатчик инструмента
1
3
Исходя из принятого количества станков, рассчитывается число вспомогательных рабочих:
<img width=«123» height=«44» src=«ref-2_1767826778-287.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061">(чел.),
<img width=«126» height=«44» src=«ref-2_1767827065-292.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">(чел.),
<img width=«87» height=«44» src=«ref-2_1767827357-230.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">(чел.),
<img width=«127» height=«44» src=«ref-2_1767827587-303.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">(чел.),
<img width=«46» height=«25» src=«ref-2_1767827890-131.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1065">(чел.).
Далее определяется фонд оплаты труда вспомогательных рабочих отдельно для каждой категории рабочих по формуле 3.1:
<img width=«268» height=«24» src=«ref-2_1767828021-520.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066"> (3.1)
где ТФОТвсп.р – тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;
ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.;
Д – доплата, руб.
<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067"><img width=«256» height=«52» src=«ref-2_1767828614-771.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068"> (3.2)
где Чвсп.р – численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;
i– номер профессии;
Фд – годовой фонд времени вспомогательных рабочих, час.;
Зi
– часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.
<img width=«316» height=«52» src=«ref-2_1767829385-975.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069"> (3.3)
где а – процент невыходов на работу по уважительным причинам (а=10%).
<img width=«313» height=«52» src=«ref-2_1767830360-1263.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070"> (час.).
Таким образом,
ТФОТвсп.р1 = 10*1800*30,24=544 320 (руб.),
ТФОТвсп.р2 = 4*1800*26,74=192 528 (руб.),
ТФОТвсп.р3 = 8*1800*23,66=340 704 (руб.),
ТФОТвсп.р4 = 6*1800*26,74=288 792 (руб.),
ТФОТвсп.р5 = 1*1800*23,66=42 588 (руб.).
Итоговый ТФОТвсп.р= 544 320+192 528+340 704+288 792+42 588=1 408 932 (руб.)
Премия вспомогательным рабочим (ПР=25%) составит:
ПР1=136 080 (руб.),
ПР2 = 48 132(руб.),
ПР3=85 176(руб.),
ПР4 = 72 198 (руб.)
ПР5=10 647(руб.).
ПР= 136 080+48 132+85 176+72 198+10 647=352 233(руб.).
Доплата (например, за вредность Д=5%) составит:
Д1= 26 136 (руб.),
Д 2 = 96 624 (руб.),
Д 3= 17 035 (руб.),
Д 4 = 14 438(руб.),
Д 5= 2 129(руб.)
Д=26 136+96 624+17 035+14 438+2 129= 156 032(руб.).
Итак, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составит:
ФОТ1 = 544 320+136 080+26 136=706 536(руб.),
ФОТ2 =192 528+48 132+96 624=337 284(руб.),
ФОТ3 =340 704+85 176+17 035=442 915(руб.),
ФОТ4 = 287 792+72 198+14 438=375 428(руб.),
ФОТ5 = 42 588+10 647+2129=55 364(руб.).
ФОТ = 706 536+337 284+442 915+375 428+55 364=1 917 528(руб.).
Северный и районный коэффициенты составляют 100 %
Расчёты сводятся в таблицу 3.2.
Таблица 3.2.
Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
Категория вспомогательных рабочих
Численность, чел.
ТФОТ
i, руб.
ПР
i, руб.
Д
i, руб.
ФОТ
i, руб.
Северный и районный коэффициенты, руб.
Итого с начислениями
ЕСН
i, руб.
Всего
1. Слесарь- наладчик
10
544320
136080
26136
706536
706536
1413072
367399
1780471
2. Слесарь-ремонтник
4
192528
48132
96624
337284
337284
674568
175388
849956
3. Транспортный рабочий
8
340704
85176
17035
442915
442915
885830
230316
1115696
4. Контролёр
6
288792
72198
14438
375428
375428
750856
195223
946079
5. Раздатчик инструмента
1
42588
10647
2129
55364
55364
110728
28789
139517
Итого
29
1408932
352233
156362
1917527
1117818
3835055
997115
4831719
2) Затраты на технологическую электроэнергию рассчитываются по формуле 3.4:
<img width=«289» height=«52» src=«ref-2_1767831623-855.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071"> (3.4)
где Тэ/э – тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб./кВт*ч.;
Руст– мощность установленного оборудования, кВт;
Ко – коэффициент одновременной работы оборудования (Ко=0,7);
Кз– средний коэффициент загрузки оборудования (Кз=0,99);
КПД– коэффициент полезного действия оборудования (КПД=0,9);
Кп– коэффициент потерь в сети (Кп=0,95).
<img width=«343» height=«52» src=«ref-2_1767832478-1579.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072"> (руб.).
Суммарная мощность установленного оборудования
<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» alt="*" v:shapes="_x0000_i1073">Руст=25,5*4+20*4+10,1*5+18,8*4+15,5*3+25,5*4=456,2 (кВт).
3) Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации:
<img width=«138» height=«51» src=«ref-2_1767834130-551.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074"> (3.5)
где Сб – балансовая стоимость оборудования, руб.;
На – годовая норма амортизационных отчислений, %.
Используя исходные данные, рассчитываем:
АобА=95 000*4*6,5/100=24700 (руб.),
<img width=«268» height=«26» src=«ref-2_1767834681-974.coolpic» v:shapes="_x0000_i1075"> (руб.),
<img width=«283» height=«26» src=«ref-2_1767835655-971.coolpic» v:shapes="_x0000_i1076"> (руб.),
<img width=«276» height=«26» src=«ref-2_1767836626-992.coolpic» v:shapes="_x0000_i1077"> (руб.),
<img width=«285» height=«29» src=«ref-2_1767837618-1062.coolpic» v:shapes="_x0000_i1078"> (руб.),
<img width=«274» height=«26» src=«ref-2_1767838680-967.coolpic» v:shapes="_x0000_i1079"> (руб.).
Чтобы найти амортизацию всего оборудования, нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.
А=24 700+17 330+55 335+39 033+69 562+24 700=230 662 (руб.).
4) Амортизация транспортных средств рассчитывается по формуле 3.6.
<img width=«166» height=«54» src=«ref-2_1767839647-890.coolpic» v:shapes="_x0000_i1080"> (3.6)
где Стр – балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40% от балансовой стоимости оборудования;
На– принимаем 12,5%.
<img width=«63» height=«28» src=«ref-2_1767840537-339.coolpic» v:shapes="_x0000_i1081">0,4*2367100=946840(руб.).
Таким образом,
<img width=«276» height=«28» src=«ref-2_1767840876-1146.coolpic» v:shapes="_x0000_i1082">(руб.).
5) Стоимость вспомогательных материалов рассчитывается по формуле 3.7.
<img width=«255» height=«29» src=«ref-2_1767842022-1116.coolpic» v:shapes="_x0000_i1083"> (3.7)
где Звсп.мат – затраты на вспомогательные материалы, руб.;
Чст– число станков, шт.
<img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1084"><img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1085">
Таблица 3.3
продолжение
--PAGE_BREAK--Затраты на смазывающие и охлаждающие жидкости
Оборудование
Вид вспомогательного материала
Норма расхода на 1 станок при 2-х сменной работе, кг.
Стоимость, руб.
Сумма затрат, руб.
Наиме-
нование
Коли-
чество
А
4
Эмульсия
18,1
50
3620
Б
4
Эмульсия
18,1
50
3620
В
5
Эмульсия
18,1
45
4073
Г
4
Масло
25,6
40
4096
Д
3
Масло
25,6
50
3840
А1
4
Эмульсия
18,1
30
2172
Всё оборудование
24
Ветошь
10
20
7200
Итого на вспомогательные материалы
28621
6) Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:
<img width=«332» height=«26» src=«ref-2_1767843284-1200.coolpic» v:shapes="_x0000_i1086"><img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1087">(руб.).
7) Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости:
<img width=«55» height=«23» src=«ref-2_1767844557-145.coolpic» v:shapes="_x0000_i1088">åСб*0,18=2367100*0,18=426078 (руб)
8) Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) составляют 9% от их балансовой стоимости:
<img width=«377» height=«27» src=«ref-2_1767844702-1240.coolpic» v:shapes="_x0000_i1089">(руб.).
9) Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря) (Имбп) – затраты на 1 станок (700 руб.), умноженные на принятое количество станков:
<img width=«221» height=«23» src=«ref-2_1767845942-744.coolpic» v:shapes="_x0000_i1090">(руб.).
10) Затраты на сжатый воздух (Зсж.в) составляют 3% от затрат на силовую электроэнергию:
<img width=«247» height=«25» src=«ref-2_1767846686-884.coolpic» v:shapes="_x0000_i1091">(руб.).
11) Затраты на воду для технологических нужд (Зтех) составляют 4% от затрат на силовую электроэнергию:
<img width=«248» height=«25» src=«ref-2_1767847570-895.coolpic» v:shapes="_x0000_i1092">(руб.).
Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.4.
Таблица 3.4
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Статья расходов
Условное обозначение
Сумма, руб.
1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
ФОТвсп.р
3835055
2. Отчисления на социальные нужды
ОСНвсп.р
997115
3. Стоимость технологической электроэнергии
Сэ
2721449
4. Затраты на сжатый воздух
Зсж.в
81643
5. Затраты на технологическую воду
Зтех
108845
6. Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию
Аоб
230662
7. Амортизационные отчисления по транспортным средствам
Атр
118255
8. Расходы по эксплуатации транспортных средств
Зтр
96684
9. Расходы на ремонт транспортных средств
Ртр
85215
10. Расходы на ремонт технологического оборудования
Роб
426078
11. Стоимость вспомогательных материалов
Смат
28620
12. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Имбп
33600
ИТОГО затраты
РСЭО
8763221
3.2. Расчёт общецеховых расходов
В смету цеховых расходов включаются расходы по управлению цехом и на организацию работ. К ним относятся: заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, амортизация производственного помещения, затраты на текущий ремонт и другие расходы
Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.
1) В соответствии со штатным расписанием цеха (таблица 3.5) рассчитываются затраты на оплату труда.
Таблица 3.5
Штатное расписание цеха (условное)
Должность
Численность в 2 смены, чел.
Количество минимальных оплат труда по РФ
Оклад в месяц, руб.
Премия, %
1. Начальник цеха
1
15
36000
50
2. Мастер смены
2
12
57600
45
3. Технолог-нормировщик
2
10
48000
45
4. Экономист-бухгалтер
2
10
48000
35
5. Кладовщик
2
6
28800
20
6. Уборщица
4
4
19200
20
ИТОГО
13
237600
-
Годовой тарифный фонд оплаты труда составляет:
ТФОТ = Численность*Оклад в месяц*12 месяцев;
ТФОТ1= 36000*12 = 432000 (руб.),
ТФОТ2= 57600*12 = 691200(руб.),
ТФОТ3= 48000*12 = 576000 (руб.),
ТФОТ4= 48000*12 = 576000 (руб.),
ТФОТ5= 28800*12 = 345600 (руб.),
ТФОТ6= 19200*12 = 460800 (руб.).
Итого ТФОТ=432 000+691 200+576 000+576 000+345 600+460 800
=3 081 600 (руб.).
Премия работников составляет:
ПР1 = 216 000 (руб.),
ПР2 = 311 040 (руб.),
ПР3 = 259 200 (руб.),
ПР4 = 201 600 (руб.),
ПР5 = 69 000 (руб.),
ПР6 = 92 160 (руб.).
Итого ПР = 216 000+311 040+259 200+576 000+345 600+
+460 800=1 149 000(руб.).
Районный и северный коэффициенты составляют 100%
(ТФОТ+ПР)
432 000+216 000= 648 000(руб.)
691 000+311 040= 1 002 240(руб.)
576 000+259 200= 835 200(руб.)
576 000+201 600= 777 600(руб.)
345 600+69 000= 414 600(руб.)
460 800+92 160= 552 960(руб.)
Итого:648000+1002240+835200+777600+414600+552 960 = 4230600(руб.).
Годовой фонд оплаты труда работников с учётом районного и северного коэффициентов составит:
ФОТ1 = 432000+216000+648000=1296000 (руб.),
ФОТ2 = 691200+311040+1002240=2004480 (руб.),
ФОТ3 = 576000+259200+835200=1670400(руб.),
ФОТ4 = 576000+201600+777600=1555200(руб.),
ФОТ5 = 345600+69000+414600=829200 (руб.),
ФОТ6 = 460800+92160+552960=1105920 (руб.).
Итого годовой ФОТ= 1296000+2004480+1670400+1555200+829200+1105920= 8461200(руб.).
Отчисления на социальные нужды будут равны:
ЕСН= ФОТ*26%;
ЕСН1=1296000*0,26 =336960 (руб.),
ЕСН2=2004480*0,26= 521165(руб.),
ЕСН3= 1670400*0,26 = 434304(руб.),
ЕСН4=1555200*0,26 = 404352 (руб.),
ЕСН5=829200*0,26 = 215592(руб.),
ЕСН6=1105920*0,26 = 287539(руб.).
Общие ЕСН = 2199912(руб.).
Рассчитанные данные по оплате труда сводятся в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Затраты на оплату труда
Категория работников
Численность, чел.
Оклад в месяц, руб.
Годовой тарифный ТФОТ, руб.
Доплаты, руб.
Годовой ФОТсл., руб.
Отчисления на социальные нужды ЕСН, руб.
Итого затраты на оплату труда
Премия
Районный и северный коэффици-енты
1. Начальник цеха
1
36000
432000
216000
648000
1296000
336960
1632960
2. Мастер смены
2
57600
691200
311040
1002240
2004480
521165
2525645
3. Технолог-нормировщик
2
48000
576000
259200
835200
1670400
434304
2104704
4. Экономист-бухгалтер
2
48000
576000
201600
777600
1555200
404352
1959552
5. Кладовщик
2
28800
345600
69000
414600
829200
215592
1044792
6. Уборщица
4
19200
460800
92160
552960
1105920
287539
1393459
ИТОГО
13
237600
3081600
1149000
4230600
8461200
2199912
10661112
Амортизация производственного помещения (Азд) рассчитывается аналогично формуле 3.5, норма амортизации принимается равной 2%. Балансовая стоимость здания определяется по стоимости <metricconverter productid=«1 кв. м» w:st=«on»>1 кв. м., который для производственных площадей принимается условно
Площадь цеха определяется, исходя из площади оборудования (S
об), площади рабочих мест (S
р.м) и прочих производственных помещений.
Рабочая площадь оборудования приведена в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Расчёт рабочей площади оборудования
Оборудование
Количество станков
Габаритные размеры, м.
Рабочая площадь, кв.м.
А
4
4,5´2,0
36,0
Б
4
1,82´0,98
7,13
В
5
1,75´1,45
12,69
Г
4
1,45´0,8
4,64
Д
3
1,24´1,0
3,72
А1
4
4,5´2,0
36,0
Итого
24
─
100,18
Прочие производственные помещения:
¾ площадь проходов – 15% от S
об,
т.е. S
пр= 15,027 (кв. м.);
¾ дополнительная площадь:
§ складские помещения – 6% от общей площади,
т.е. S
склад= 6,0108 (кв. м.);
§ конторские помещения – 10% от общей площади,
т.е. S
конт= 10,018 (кв. м.);
§ бытовые помещения – 15% от общей площади,
т.е. S
быт= 15,027 (кв. м.).
Рассчитывается производственная площадь (Ппр), исходя из вышеперечисленных площадей с учётом нормы площади на всех рабочих (норма площади на 1 рабочего принята <metricconverter productid=«2 кв. м» w:st=«on»>2 кв. м.):
S
р.м= 24*2 = 48 (кв. м.);
Ппр =
S
об+S
пр+
S
склад+
S
конт+
S
быт+
S
р.м,
Ппр= 100,18+15,027+6,0108+10,018+15,027+48= 194,26(кв. м.).
Балансовая стоимость производственных помещений определяется согласно формуле 3.8:
Сбал.зд = Ц 1кв.м.*Ппр, (3.8)
где Ц 1кв.м. – цена <metricconverter productid=«1 кв. метра» w:st=«on»>1 кв. метра производственных помещений, руб.
(Ц 1кв.м. = 500 руб.).
Сбал.зд = 500*194,26 = 97130 (руб.).
Таким образом, амортизация производственного помещения составит
Азд = 97130*0,02 = 1924 (руб.).
Затраты на ремонт здания принимаются 2,5% в год от балансовой стоимости здания.
Зр.зд= 97130*0,025 = 2428,25 (руб.).
3) Амортизация производственного инвентаря составляет при На=12,5% от балансовой стоимости инвентаря:
Аинв = 12,5%*Синв,
Синв = 3%*Сбал.об ,
Синв= 0,03*2367100 = 71013 (руб.);
Аинв= 0,125*71013= 8876,63(руб.).
4) Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют около 9% в год от его балансовой стоимости:
Зр.инв = 0,09*71013 = 6391,17 (руб.).
5) Затраты на охрану труда и технику безопасности принимаются условно на одно рабочее место 1000 руб.:
Зохр= 1000*24 = 24000 (руб.).
6) Расходы на освещение рассчитываются по формуле 3.9:
<img width=«272» height=«26» src=«ref-2_1767848465-651.coolpic» v:shapes="_x0000_i1093"> (3.9)
где Тэ/э – тариф за 1 кВт/ч., руб.;
Пэ/э– потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на <metricconverter productid=«1 кв. м» w:st=«on»>1 кв. м.);
Фэф – эффективный фонд времени без учёта потерь времени на ППР.
Фэф = (365─104─11)*8*2 = 4000 (ч.),
Сосв= 2*0,025*4000*194,26= 38852(руб.).
Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 200% от расходов цеха.
Зпр= 2*16074139=32148278(руб.).
Расчёты необходимо свести в таблицу 3.8.
Таблица 3.8
Смета общецеховых расходов
Статьи расходов
Условное обозначение
Сумма, руб.
1. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих, МОП
ФОТсл
12691800
2. Отчисления на социальные нужды
ОСНсл
3299868
3. Амортизация производственных помещений
Азд
1924
4. Затраты на ремонт здания
Зр.зд
2428,25
5. Амортизация производственного инвентаря
Аинв
8876,63
6. Затраты на ремонт производственного инвентаря
Зр.инв
6391,17
7. Затраты на охрану труда и технику безопасности
Зохр
24000
8. Расходы на освещение
Сосв
38852
Итого
16074139
9. Прочие расходы
Зпр
32148278
Всего
ОЦР
48222417
3.3.Общехозяйственные расходы
В их состав входят расходы непроизводственного назначения (содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров, командировки и т.д.).
Расходы эти условно составляют 120% от общецеховых расходов и в работе не рассчитываются.
ОХР= 120%*ОЦР,
ОХР= 1,2*48222417= 57866900 (руб.).
4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ИЗДЕЛИЯ
4.1. Расчёт цены единицы изделия
Расчёт цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции. Затраты на оплату труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты рассчитаны в работе на единицу изделия, а остальные вошли в сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общецеховые расходы», «Общехозяйственные расходы». Эти расходы необходимо рассчитать также на единицу изделия.
4.1.1. Рассчитываются расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО).
<img width=«243» height=«54» src=«ref-2_1767849116-1238.coolpic» v:shapes="_x0000_i1094"> (4.1)
где Нрсэо– норма РСЭО, %:
<img width=«196» height=«56» src=«ref-2_1767850354-810.coolpic» v:shapes="_x0000_i1095">
где ФОТобщ – фонд оплаты труда для всего предприятия:
<img width=«335» height=«25» src=«ref-2_1767851164-591.coolpic» v:shapes="_x0000_i1096">.
<img width=«194» height=«25» src=«ref-2_1767851755-472.coolpic» v:shapes="_x0000_i1097">,
где N– годовой объём выпуска изделия, шт.
<img width=«307» height=«26» src=«ref-2_1767852227-1106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1098">(руб.),
ФОТобщ= 6646200+3835055+8461200=18942455 (руб.).
Тогда
<img width=«254» height=«48» src=«ref-2_1767853333-1230.coolpic» v:shapes="_x0000_i1099">
Таким образом,
<img width=«248» height=«54» src=«ref-2_1767854563-1191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1100">(руб.).
4.1.2.
Рассчитываются общецеховые расходы (ОЦР) по формуле:
<img width=«204» height=«49» src=«ref-2_1767855754-683.coolpic» v:shapes="_x0000_i1101"> (4.2)
где Ноцр – норма общецеховых расходов, %:
<img width=«182» height=«54» src=«ref-2_1767856437-764.coolpic» v:shapes="_x0000_i1102"> (4.3)
где <img width=«66» height=«31» src=«ref-2_1767857201-299.coolpic» v:shapes="_x0000_i1103"> – сумма общецеховых расходов, руб.
<img width=«322» height=«48» src=«ref-2_1767857500-1317.coolpic» v:shapes="_x0000_i1104">
<img width=«225» height=«49» src=«ref-2_1767858817-989.coolpic» v:shapes="_x0000_i1105">(руб.).
4.1.3. Рассчитываются общехозяйственные расходы (ОХР):
<img width=«198» height=«49» src=«ref-2_1767859806-670.coolpic» v:shapes="_x0000_i1106"> (4.4)
где Нохр – норма общехозяйственных расходов, %:
<img width=«182» height=«54» src=«ref-2_1767860476-744.coolpic» v:shapes="_x0000_i1107"> (4.5)
где <img width=«66» height=«32» src=«ref-2_1767861220-300.coolpic» v:shapes="_x0000_i1108"> – сумма общехозяйственных расходов, руб.
<img width=«293» height=«52» src=«ref-2_1767861520-1472.coolpic» v:shapes="_x0000_i1109">
<img width=«237» height=«49» src=«ref-2_1767862992-1055.coolpic» v:shapes="_x0000_i1110">(руб.).
Постоянные издержки равны разности полной себестоимости и переменных издержек.
Расчёты сводятся в таблицу 4.1.
Таблица 4.1
Себестоимость единицы изделия
Наименование статьи
Условное обозначение
Сумма, руб.
1. Материальные затраты
Смат
139,96
2. Затраты на оплату труда производственных рабочих
ЗОТпр.р
34,89
3. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих
ОСНпр.р
9,09
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
РСЭО
16,15
5. Цеховые расходы
ОЦР
85,7
6. Общехозяйственные расходы
ОХР
106,59
Итого
392,38
7. Внепроизводственные расходы, 20%
78,476
Итого полная себестоимость
Сизд
470,856
в том числе переменные издержки
ПИ
184,03
постоянные издержки
ПОИ
286,826
Зная себестоимость, можно рассчитать цену изделия по формуле 4.6.
<img width=«186» height=«58» src=«ref-2_1767864047-781.coolpic» v:shapes="_x0000_i1111"> (4.6)
гдеР – рентабельность, % (Р=25%).
<img width=«253» height=«53» src=«ref-2_1767864828-1201.coolpic» v:shapes="_x0000_i1112">(руб.).
Далее рассчитываются технико-экономические показатели работы цеха.
Годовой объём выпуска и реализации в денежном выражении составляет:
ТП= N*Ц, (4.7)
ТП= 190000*588,57 =111828300 (руб.).
Выработка на одного работающего (количество изделий) составила:
<img width=«246» height=«51» src=«ref-2_1767866029-915.coolpic» v:shapes="_x0000_i1113">(шт.).
Выработка на одного работающего в денежном выражении:
<img width=«316» height=«51» src=«ref-2_1767866944-1225.coolpic» v:shapes="_x0000_i1114">(руб.).
Выработка на одного производственного рабочего составила:
<img width=«274» height=«51» src=«ref-2_1767868169-1035.coolpic» v:shapes="_x0000_i1115">(шт.).
Выработка на одного рабочего в денежном выражении:
<img width=«344» height=«51» src=«ref-2_1767869204-1295.coolpic» v:shapes="_x0000_i1116">(руб.).
Среднемесячная заработная плата одного работающего:
<img width=«128» height=«46» src=«ref-2_1767870499-545.coolpic» v:shapes="_x0000_i1117"><img width=«12» height=«23» src=«ref-2_1767828541-73.coolpic» v:shapes="_x0000_i1118">
<img width=«184» height=«46» src=«ref-2_1767871117-934.coolpic» v:shapes="_x0000_i1119"> (руб.).
Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования основных средств, является показатель фондоотдачи, т.е. выпуск продукции на 1 рубль основных средств.
Фондоотдача определяется как отношение объёма продукции в денежном выражении к балансовой стоимости оборудования и составляет:
<img width=«76» height=«50» src=«ref-2_1767872051-247.coolpic» v:shapes="_x0000_i1120">, (4.8)
<img width=«172» height=«50» src=«ref-2_1767872298-924.coolpic» v:shapes="_x0000_i1121"> (руб./руб.).
При планировании потребности в основных средствах используется показатель фондоёмкости продукции, который рассчитывается по формуле:
<img width=«78» height=«55» src=«ref-2_1767873222-298.coolpic» v:shapes="_x0000_i1122"> (4.9)
<img width=«124» height=«50» src=«ref-2_1767873520-503.coolpic» v:shapes="_x0000_i1123">
Этот показатель характеризует необходимую сумму основных средств для получения 1 рубля продукции.
Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооружённости труда. Он показывает, какая стоимость основных средств приходится на каждого работающего.
Фондовооружённость общая:
<img width=«115» height=«47» src=«ref-2_1767874023-388.coolpic» v:shapes="_x0000_i1124"> (4.10)
где Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.:
Чппп= Чпр.р.+Чвсп.р.+Чсл.,
Чппп = 90 (чел.).
Таким образом,
<img width=«195» height=«47» src=«ref-2_1767874411-856.coolpic» v:shapes="_x0000_i1125"> (руб./чел.).
Фондовооружённость производственных рабочих:
<img width=«125» height=«52» src=«ref-2_1767875267-419.coolpic» v:shapes="_x0000_i1126">
<img width=«200» height=«47» src=«ref-2_1767875686-855.coolpic» v:shapes="_x0000_i1127"> (руб./чел.).
Доля прибыли в цене составляет:
<img width=«132» height=«49» src=«ref-2_1767876541-521.coolpic» v:shapes="_x0000_i1128">
ПР= Ц─Сизд,
ПР= 588,57-470,856=117,714
<img width=«213» height=«49» src=«ref-2_1767877062-1019.coolpic» v:shapes="_x0000_i1129">
Результаты сводятся в таблицу 4.2.
Таблица 4.2
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по экономике
Реферат по экономике
Основной капитал 2
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Капитал как экономическая категория 2
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Экономическая эффективность использования оборотных средств ОАО Кропоткинское полиграфобъединен
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Производительность и рост оплаты труда
2 Сентября 2013