Реферат: Экономика предприятия 47
--PAGE_BREAK--Показатели таблицы 1.1.2 показывают, что в 2008 году отмечается прирост произведенной продукции на 6685 млн. рублей, соответственно прибыль увеличилась на 1932 млн. рублей, введено на 4837 млн. руб. основных средств больше, чем в 2007 году, и выбыло также больше на 997 млн. руб. фондов. А
теперь произведем расчет основных показателей в таблице 1.1.3.
Таблица 1.1.3
Показатели движения основных средств на предприятии ОАО «Брестский чулочный комбинат» в 2007-2008 гг.
Показатели
Расчет
отклонения
2007 год
2008 год
1
2
3
4
Коэффициент обновления
5850/73214=0,08
10687/81999=0,13
+0,05
Коэффициент выбытия
905/68269=0,01
1902/73214=0,03
+0,02
Коэффициент прироста
(5850-905)/68269=0,07
(10687-1907)/73214=0,12
+0,05
Коэффициент износа
38189/73214=0,52
41558/81999=0,51
-0,01
Срок обновления
68269/5850=11,7
73214/10687=6,7
-5
Сведения таблицы 1.1.3 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии значительно улучшилось за счет бо-
лее интенсивного их обновления. Несколько увеличились и темпы выбытия, в основном за счет выбытия изношенных основных средств. Коэффициент износа
незначительно, но снизился, что имеет положительную динамику. Срок обновления уменьшился на 5 лет, это говорит о том, что основные фонды на предприятии стали обновляться чаще, в основном это новое, более современное производственное оборудование.
Для оценки эффективности использования основных средств предприятия рассчитываются обобщающие показатели:
Ø Фондоотдача – показывает, сколько продукции выпустило предприятие на каждый рубль имеющихся основных средств.
Фо
=
ВП/ОПФс.г,
где ВП – обьем произведенной (валовой) продукции; ОПФс.г – среднегодовая стоимость основных фондов. Чем больше этот показатель, тем лучше.
Ø Фондоемкость– обратный показатель фондоотдаче, показывает сколько основных средств затратило предприятие для выпуска продукции на 1 рубль.
Фе – ОПФс.г/ВП или Фе = 1/Фо,
чем меньше, тем лучше.
Ø Рентабельность производства– показывает величину прибыли полученной предприятием на каждый рубль основных фондов.
Рпр = Пб/ОФсг*100,
где Пб – балансовая прибыль, ОФсг – среднегодовая стоимость ОС. Чем выше этот показатель, тем лучше.
Таблица 1.1.4
Показатели эффективности использования основных средств на предприятии ОАО «Брестский чулочный комбинат» в 2007-2008 годах.
Показатели
Расчет
Отклонения
2007 год
2007 год
1
2
3
4
Фондоотдача, р./р.
37068/58194=0,64
43753/66486=0,66
+0,02
Фондоемкость, р./р.
58194/37068=1,57
66486/43753 =1,52
-0,05
Рентабельность ОС
2862/58194*100=4,9%
4794/66486*100=7,2%
+2,3
Расчет показателей эффективности использования основных средств на ОАО «Брестский чулочный комбинат», согласно таблицы 1.1.4, показал, что фондоотдача в 2008 году увеличилась на 0,02 пункта. Этот рост говорит о том, что предприятие более интенсивно использовало основные фонды при производстве продукции. Уменьшение фондоемкости на 0,05 пункта, также имеет положительную динамику, это говорит о том, что предприятие в 2008 году использовало меньше основных фондов при производстве продукции, чем в 2007 году. Рентабельность в 2008 году выросла на 2,3% по сравнению с 2007 годом.
1.2. Оборотные средства предприятия, их состав, наличие, показатели использования
Любое предприятие, осуществляющее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным или активным капиталом в виде основного или оборотного капитала. Категория «оборотный капитал» тождественна понятию «оборотные средства» и представляет собой одну из составных частей имущественного комплекса хозяйствующего субъекта.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью и необходимостью обеспечения воспроизводственного цикла.
Оборотные средства— это средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. Основное назначение оборотных средств заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения капитала.
Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению его финансового положения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют лишь в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Оборотные фонды основного вида деятельности и фонды обращения подразделяются на элементы, имеющие различное назначение, механизм использования и материально-вещественный состав оборотных средств.
Оборотные фонды основного вида деятельности
включают:
• производственные запасы (сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тару, запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы);
• незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
• расходы будущих периодов.
Производственные запасы— это предметы труда, подготовленные для запуска в производство и находящиеся в виде складских запасов.
Затраты на незаконченную продукцию и полуфабрикаты собственного изготовления — предметы труда, введенные в производственный процесс (сырье и материалы, узлы, детали, изделия), находящиеся в стадии обработки или сборки, и полуфабрикаты, требующие дальнейшей обработки в других производственных звеньях данного предприятия.
Расходы будущих периодов — затраты предприятия за данный период, погашаемые путем включения их в состав издержек производства или себестоимость продукции в последующие периоды, т.е. невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на проектирование, подготовку и освоение выпуска новых изделий, подготовительные работы в добывающей промышленности, организованный набор рабочих в сезонных отраслях и т.д.
Одна часть оборотных средств обслуживает процесс производства, а другая — процесс реализации готовой продукции и образует фонды обращения, состоящие из следующих элементов:
• готовая продукция на складах;
• товары в пути (отгруженная продукция);
• денежные средства;
• средства в расчетах с потребителями продукции. Соотношение отдельных элементов оборотных средств или их составных частей во всей их совокупности называется структурой оборотных средств.
Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью в средствах для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для расчетов в установленные сроки. Для пополнения собственных оборотных средств предприятием наряду с прибылью используются так называемые устойчивые пассивы. Последние, хотя и не принадлежат предприятию, постоянно используются в обороте (резерв постоянных платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование, остаток средств резервного или ремонтного фонда и др.). Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте предприятия и их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источника формирования оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.
Нередко отсутствие источников самофинансирования, а также возможность образования излишков оборотных средств в отдельные периоды в связи с изменением потребности в них свидетельствует о необходимости привлечения заемных средств.Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.
Кроме собственных и заемных средств, в обороте предприятия находятся привлеченные средства(кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению).
Для оценки эффективности использования оборотных средств рассчитываются следующие показатели:
· Коэффициент оборачиваемостипоказывает, сколько оборотов совершили оборотные средства в течении отчетного календарного периода
К = Р/О,
где Р – выручка от реализации продукции, О – средняя стоимость оборотных средств.
· Коэффициент загрузки
показывает, сколькооборотных средств затратило предприятие на каждый рубль выручки
Кз = О/Р
· Время оборота
= О*Д/Р, или В = Д/К,
где Д – количество календарных дней в периоде (360 дн., 90 дн.), К — коэффициент оборачиваемости.
· Рентабельность оборотных средств– показывает сумму прибыли полученной предприятием на каждый рубль оборотных средств
Рент = П/О*100,
где П – прибыль от реализации продукции.
Таблица 1.2.1
Анализ структуры и динамики оборотных средств ОАО «Брестский чулочный комбинат» в 2007-2008 годах.
Виды оборотных средств
2007 год
2008 год
Отклонения в структуре, %
Среднегодовая стоимость, млн. руб
Удельный вес, %
Среднегодовая стоимость, млн. руб
Удельный вес, %
1
2
3
4
5
6
Сырье и материалы
2352
13,9
2997
13,7
-0,2
Незавершенное производство
302
1,8
381
1,7
-0,1
Готовая продукция
10399
61,5
13141
60,0
-1,5
Товары отгруженные
2917
17,3
4044
18,5
+1,2
Расходы будущих периодов
261
1,5
395
1,8
+0,3
Дебеторская задолженность
80
0,5
101
0,5
-
Денежные средства
260
1,5
295
1,3
-0,2
Прочие
344
2,0
538
2,5
+0,5
Всего
16915
100
21892
100
Анализируя данные таблицы 1.2.1, можно сказать, что в 2008 году произошли незначительные изменение в структуре оборотных средств в сторону уменьшения по следующим позициям: сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, денежные средства, что может отразится на эффективности их использования. Проследить это можно, произведя расчет показателей эффективности использования оборотных средств (см. таблицу 1.2.3).
Таблица 1.2.2
Исходные данные для расчета показателей использования оборотных фондов ОАО «Брестский чулочный комбинат»
Показатель
2007 год
2008 год
1
2
3
Годовой объем реализованной продукции, млн. р. (строка 020 формы №2)
41502
45119
Годовая прибыль от реализации продукции, млн.р (строка 070 формы №2)
2862
4794
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, млн. р.
16915
21892
А теперь в таблице 1.2.3 произведем расчет показателей эффективности использования оборотных средств.
Таблица 1.2.3
Показатели эффективности использования оборотных средств на предприятии ОАО «Брестский чулочный комбинат» в 2007-2008 годах.
Показатели
Расчет
Отклонение
2007 год
2008 год
1
2
3
4
Коэффициент оборачиваемости
41502/16915=2,5
45119/21892=2,1
-0,4
Коэффициент загрузки
16915/41502=0,4
21892/45119=0,5
+0,1
Время оборота
360/2,5=144 дн
360/2,1=171 дн
+27
Рентабельность оборотных средств
2862/16915*100=16,9
4794/21892*100=21,9
+5
Как видно из таблицы 1.2.3 в 2008 году произошло уменьшение скорости оборачиваемости оборотных средств примерно на 27 дней, т.е. срок возврата средств в виде выручки от реализации продукции возрос, в результате этого уменьшилось количество циклов (оборотов) текущих активов на 0,4 оборота, что говорит об ухудшении использования оборотных средств. Однако за счет увеличения прибыли от реализации в 2008 году отмечается увеличение рентабельности оборотных средств на 5%.
1.3
. Трудовые ресурсы, их состав, наличие, показатели использования
Эффективность деятельности и конкурентоспособность предприятия во многом зависят и от его персонала. Наличие квалифицированных, творчески относящихся к делу, ответственных и исполнительных работников определяет успех хозяйствования в любой сфере деятельности.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Персонал предприятия — это занятые на предприятии работники, прошедшие специальную подготовку и имеющие опыт и навыки труда. Для изучения состава персонала предприятия его классифицируют по различным признакам.
По участию в производственно-хозяйственной деятельности все занятые на предприятии подразделяются на промышленно-производственный персонал (или персонал основной деятельности) и персонал непромышленных подразделений, состоящих на балансе предприятия.
Промышленно-производственный персонал (ППП)— это работники основных, вспомогательных, подсобных, обслуживающих цехов, заводских научно-исследовательских, конструкторских, проектных, технологических подразделений, аппарата заводоуправления, всех видов охраны.
Непромышленный персонал (НП)включает работников, занятых в непромышленной сфере предприятий, детских учреждениях, поликлиниках, клубах, дворцах культуры, жилищно-коммунальном хозяйстве и принадлежащих предприятию подсобных хозяйствах.
Работники промышленно-производственного персонала в зависимости от выполняемых функций делятся на рабочих и служащих.
Рабочиепредставляют собой наиболее многочисленную группу, которая подразделяется на рабочих основной и вспомогательной деятельности. Основные рабочие заняты в производстве предприятия. Вспомогательные рабочие помогают основным рабочим выполнять работу по основному виду деятельности.
В зависимости от выполняемых функций выделяют несколько категорий управленческих работников: руководители, специалисты и другие служащие.
Руководители — работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, которые отвечают за принятие и выполнение управленческих решений. К ним относятся, например, министр, директор, начальник, менеджер.
Специалисты — сотрудники аппарата управления, разрабатывающие на базе имеющейся у них специальной подготовки варианты управленческих решений или производственных задач. К специалистам относятся техники, бухгалтеры, товароведы, технологи, инженеры, социологи, юристы и др.
Другие служащие — технические исполнители, обеспечивающие процесс управления при приеме, передаче и первичной обработке информации.
Работники предприятия могут быть постоянными, временными, сезонными или принятыми для выполнения разовых работ. Численность работников может быть общей, списочной и среднесписочной. Общая численность работников
отражает общее количество физических лиц, включенных в трудовые от-ношения с работодателем. Общая численность персонала предприятия объединяет всех тех, кто работает по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе совместителей. Списочная численность включает наемных работников, работающих по трудовому контракту и выполняющих постоянную, временную и сезонную работу один день и более. Она отражает фактических и отсутствующих работников. Не включаются в списочный состав работники, выполняющие работу по совместительству и занятые на иных предприятиях, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера, и некоторые другие. Списочная численность работников определяет потребность в работниках для полного укомплектования рабочих мест и замены работников, отсутствующих по уважительным причинам. В экономических расчетах чаще используются средние за период показатели. Для этого применяется показатель среднесписочной численности работников. Фактически среднесписочная численность определяется путем суммирования списочного состава работников за каждый календарный день этого периода, включая нерабочие дни, и делением полученной суммы на число календарных дней в данном периоде. Среднесписочную численность рекомендуется указывать в целых единицах. Для плановых расчетов выделяют еще понятие явочной численности работников. Явочная численность — это фактически явившиеся на работу. Обычно она бывает немного меньше списочной.
Таблица 1.3.1
Исходные данные для расчета показателей использования трудовых ресурсов ОАО «Брестский чулочный комбинат»
Показатель
2007 год
2008 год
Отклонение
1
2
3
4
Среднесписочная численность работников за год, всего, чел.
1808
1649
-159
в том числе: промышленно-производственный персонал
1626
1515
-111
из него: рабочие
1406
1300
-106
Уволено
156
152
-4
в том числе: по собствен. желанию и за нарушения
90
93
3
по сокращению
66
59
-7
Принято
80
78
-2
Годовой объем производства продукции, млн. р.
37068
43753
+6685
Отработано всего рабочими, тысяч человеко- дней
354,3
325,0
-29,3
Отработано всего рабочими, тысяч человеко -часов
2834,5
2600,0
-234,5
Как видно из таблицы 1.3.1 на ОАО «Брестский чулочный комбинат» отмечается сокращение численности работников: среднесписочная численность в 2008 году уменьшилась на 159 человек и составила 1649, в т.ч. ППП – на 111 человек. В последние годы на предприятии проводится работа по доведению численности персонала до оптимального уровня: в целом по предприятию уволено в 2007 году – 156 (в том числе по сокращению – 66), а в 2008 году – 152 человек (в том числе по сокращению – 59).
Для оценки движения и эффективности использования трудовых ресурсов рассчитываются следующие показатели:
· Коэффициент приема
= принятые на работу/среднесписоч. численность
· Коэффициент увольнения
= уволенные/среднесписоч. численность
· Коэффициент текучести кадров = уволен. по собстленному желанию+за нарушения/среднесписоч. численность
· Среднегодовая выработка рабочего
= стоимость произвед. продукции/среднеспис численность рабочих
· Среднечасовая выработка рабочего = стоимость произвед. продукции/к-во отработ всеми рабочими, чел/час
· Среднедневная выработка рабочего
= стоимость произвед. продукции/к-во отработ всеми рабочими, чел/дней
Таблица 1.3.2
Расчет показателей движения и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Брестский чулочный комбинат» в 2007-2008 годах.
Показатели
РАСЧЕТ
Отклонения
Темп роста, %
2007 год
2008 год
1
2
3
4
5
Коэффициент приема
80/1808=0,04
78/1649=0,05
+0,01
Коэффициент увольнения
156/1808=0,086
152/1649=0,092
+0,006
Коэффициент текучести кадров
90/1808=0,05
93/1649=0,06
+0,01
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб
37067/1406=26,4
43754/1300=33,7
+7,3
127,7
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб
37067/354,3=
104,6
43754/325=
134,6
+30,0
128,7
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб
37067/2834,5=
13,1
43754/2600=
16,8
+3,7
128,2
Как видно из данных таблицы 1.3.2, коэффициент увольнения превышает коэффициент приема как в 2007, так и в 2008 году на 0,04, это следствие, как уже было сказано, проведения политики оптимизации численности персонала.
Проводимая политика положительно отразилась на росте объема производства продукции, выпуск увеличился на 6685 млн. руб. Среднечасовая производительность в 2008 году выросла на 19,2%, а среднедневная – на 18,5% по сравнению с 2007 годом. Увеличение произошло за счет внедрения нового автоматизированного оборудования и уменьшения ручных операций, т.е. на предприятии отмечается повышение технического уровня производства.
2. Производственная программа и производственная мощность предприятия.
2.1. Объемы производства и реализации продукции.
Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.
Основой для разработки производственной программыслужит план продаж. Планирование продаж заключается в определении характера новых товаров, соотношения объема выпуска старых и новых изделий, уровня цен и конкурентоспособности продукции, гарантий, качества сервиса и других параметров продукции.
Производственная программа разрабатывается на всех предприятиях, выпускающих продукцию для реализации потребителям или выполняющих отдельные виды работ и услуг. Производственная программа включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами.
Различные виды производственных товаров и оказываемых услуг называются номенклатурой производственной программы. Ассортимент продукции (услуг) — развернутый, детализированный перечень отдельных позиций номенклатуры по типам, сортам, размерам и иным признакам.
При разработке производственной программы предприятия применяются натуральные, трудовые и стоимостные методы измерения. Они позволяют вести планирование, учет и контроль себестоимости, объемов продаж, номенклатуры, ассортимента, трудоемкости выпускаемой продукции.
Натуральные измерители(штуки, тонны, метры и др.) характеризуют производственную специализацию предприятия и долю на рынке. В расчете на единицу продукции устанавливаются технологические нормы расхода сырья, энергии, рабочего времени, рассчитывается себестоимость изделия (услуги). Без натуральных измерителей невозможно определить потребность в производственной мощности и ее использование. Натуральные измерители наиболее полно и правильно характеризуют рост производительности труда, но применимы только для продукции однородного назначения.
Трудовые измерители— часы и минуты рабочего времени — применя-
ются во внутрипроизводственном планировании для оценки трудоемкости единицы продукции и производственной программы. Кроме того, для измерения работы оборудования используются станко-часы.
Стоимостные измерителипроизводственной программы используются одновременно с натуральными и трудовыми. Они отражают объем произведенной продукции (услуг). Единица измерения — национальная валюта.
Обобщающим показателем производственной программы предприятия является объем продаж или реализованная продукция. Объем продаж более объективно отражает результат деятельности предприятия как выпускающего
товары, так и производящего услуги. Показатель реализованной продукции в соответствии с логикой должен применяться только для предприятий сферы материального производства, выпускающих продукцию.
На ОАО «Брестский чулочный комбинат» ассортимент представлен более чем 200 артикулами для всех времен года (колготы, чулки, носки, гольфы, легинсы) и включают в себя продукцию для мужчин, женщин и детей всех возрастных и социальных групп.
Чулочно-носочные изделия предприятия, отличающаяся элегантностью, выпускаемая из высококачественного гребенного хлопка с применением эластомерных нитей типа «лайкра» и «дорластан». Оригинальные идеи охлаждающего эффекта заложены в основу разработки чулочно-носочных изделий для летнего сезона. Неповторимый стиль, комфорт и легкую прохладу обеспечат носочные изделиядля мужчин и женщин из вискозы.
Детская коллекция представлена в широкой размерной шкале, начиная от маленьких красочных чулочно-носочных изделий для новорожденных и заканчивая модными и стильными изделиями для подростков. Детям предлагаются
яркие, с имитацией ажурных эффектов, с занимательными компьютерными рисунками колготки и носочки.
Коллективом предприятия регулярно осуществляются мероприятия, направленные на повышение конкурентоспособности изделий за счет расширения ассортимента, обеспечение технического уровня качества, совершенствования технологических процессов, внедрения нового оборудования и усовершенствования маркировки и упаковки изделий.
Основные объемы реализации продукции ОАО «Брестский чулочный комбинат» ориентирует на внутренний рынок через сеть фирменных магазинов, экспортирует в основном в Российскую Федерацию.
На территории Республики Беларусь функционирует 13 фирменных магазинов предприятия: Бресте – два магазина и торговый центр, Барановичах – два магазина, Кобрине, Пинске, Ждановичах, Гомеле, Гродно, Могилёве, Орше, Витебске и Минске. Торговая площадь магазинов составляет <metricconverter productid=«1037 кв. метра» w:st=«on»>1037 кв. метра.
Функционирует филиал по оптово-розничной торговле в городе Смоленске Российской Федерации.
На развитие собственной товаропроводящей сетинаправлено в 2008 году 31 млн. руб. Проведена реконструкция фирменного магазина №6 в г.Пинске. Приобретено торговое оборудование – заменены кассовые аппараты в фирменных магазинах Бреста, Кобрина, Гродно, Бобруйска, Баранович, Орши; установлена кассовая суммирующая система в Торговом представительстве г.Минска и фирменном магазине №2 г. Бреста.
Для продвижения продукции комбината было приобретено торговое оборудование — 180 торговых стоек, которые переданы в безвозмездное пользование крупным торговым организациям республики.
Осуществлялась поставка продукции предприятий концерна в фирменные магазины «Марко», «Белвест», «Красный октябрь», «Белкельме», «Неман», «Ирида-сервис», «Милавица», «Элиз», «Свитанак», «Калинка», «Купалинка.
Поставка продукции в сети гипермаркетов и супермаркетов Республики Беларусь: детские гипермаркеты «Буслик», ИЧТУП «Баниар», СЗАО «Просто-Маркет», ООО «Табак-инвест» филиал «Торговый центр «Корона» в 2008 году составила — 200,5 тыс.пар на сумму 439,7 млн.руб.
Для улучшения качества работы с оптовыми клиентами, доведения наиболее полной информации об ассортименте, выпущен каталог с новой коллекцией изделий и листовки с информацией об ассортименте. Заключен договор на рекламный ролик по коллекции «ДЕА МИА».
Установлен 2-х месячный товарный кредит для дилеров предприятия .
В 2008 году через собственную товаропроводящую сеть реализовано продукции – 50,0 %;
сеть дилеров – 21,1%;
крупные торговые дома – 6,1%;
фирменные секции – 7,0%;
гипермаркеты и супермаркеты – 1,1%;
другие мелкооптовые и розничные торговые организации – 14,7%.
б) на экспорт реализовано 7242,6т.пар (89,4% к 2007г.) в т.ч:
дилеры предприятия – 95,5%;
оптовые фирмы – 4,3%;
индивидуальные предприниматели – 0,2%.
Таблица 2.1.1
Программа производства продукции на ОАО «Брестский чулочный комбинат»
Наименование показателей
2007 год
2008 год
план
факт
% выполнения кол-ва
план
факт
% выполнения
кол-ва
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Объем производства продукции:
25000
36650
24530
37067,5
98,1
25200
42960
25500
43753
101,2
чулки женские
85,2
135
90,9
148,1
107
90
174,1
120,5
264
133,9
получулки женские
300
270,2
254,4
225,7
84,8
644
669,2
604
697,6
93,8
носки женские
3291
3420,5
3195,4
3592,6
97
3887
4817,3
4001
5159
102,9
колготы женские
2705
5050,3
2413,2
4914,5
89,2
3141
7207
3594
8546
114,4
носки мужские
12813
17960
13362
18761,7
104
12363
19144
11332
18899
98,7
получулки муж
ские
25,3
45,2
24,6
48,1
97,2
25
53,8
33,3
91,7
133,2
колготы детские
1910
5065,5
1705,7
5043,2
89,3
1936
6398,8
1899
6277
98,1
Продолжение таблицы 2.1.1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
носки детские
4025
4380
3395,3
4053,2
84,4
3011
4195,9
2911
4356,5
96,7
получулки детские
95,5
198,2
88,5
151,4
92,7
103
158,9
105,2
182,2
102,1
Прочее производство
Х
125.1
Х
129
Х
Х
141
Х
180
Х
Данные таблицы 2.1.1 показывают, что общий план производства в 2008 году выполнен на 101,2%, а в 2007 году – 98,1%, темп роста составил 4% (25500/24530*100=4%), что имеет положительный результат.
А теперь посмотрим как выполняется план продаж на предприятии.
Таблица 2.1.2
Программа реализации продукции на ОАО «Брестский чулочный комбинат»
Наименование показателей
2007 год
2008 год
план
факт
% выполнения кол-ва
план
факт
% выполнения
кол-ва
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
К-во, тыс.пар
Сто-ть, млн.руб
Объем реализации продукции:
25600
43200
25092
41502
98,0
26500
48604
25367
45119
95,7
в том числе:
внутренний рынок
17075
33020
16990
30816
99,5
18000
35837
18124
32619
100,7
экспорт
8525
10180
8102
10686
95,0
8500
12767
7243
12500
85,2
Самым сложным вопросом как 2007 года, так и 2008 года остается реализация выпускаемой продукции. Как видно из таблицы 2.1.2, план реализации не выполняется, в 2007 году выполнение на 98%, а в 2008 – на 95,7%. Однако в 2008 году план реализации на внутреннем рынке выполнен на 100,7%, темп роста составил 6,7% (18124/16990*100=6,7%), а вот экспортные продажи упали по сравнению с 2007 годом на 10,6% (7243/8102*100=10,6%). продолжение
--PAGE_BREAK--
2.2. Производственная мощность и степень ее использования
Производственная мощностьпредприятия — это максимально возможный годовой объем выпуска продукции в запланированной номенклатуре при полном использовании имеющихся ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства. Производственная мощность определяется в тех же натуральных единицах измерения, в которых планируется производство продукции.
Оценка производственной мощности предприятия направлена на решение следующих задач:
-формирование производственной программы, обеспечивающей полное использование оборудования;
— выявление «узких» мест в производственной структуре предприятия, т. е. тех подразделений, которые по ряду причин (недостаточная пропускная способность оборудования, неукомплектованность рабочими кадрами, применение устаревших технологий и др.) ставят под угрозу выполнение производственной программы. В этом случае следует предусмотреть комплекс мероприятий по ликвидации диспропорций производственных мощностей;
— поиск «широких» мест, т. е. производственных подразделений, возможности которых превышают потребности производственной программы. Это приводит к нерациональному использованию ресурсов предприятия и росту себестоимости продукции.
Размер производственной мощности предприятия определяется следующими факторами:
1) количеством и производительностью оборудования; 2) техническим уровнем оборудования, степенью его износа; 3) прогрессивностью применяемых технологий; 4) качеством сырья и материалов, ритмичностью их поставки; 5) степенью специализации; 6) уровнем организации производства и труда; 7) эффективностью системы управления.
Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов с учетом мер по ликвидации «узких» мест. Ведущими являются те, в которых выполняются основные наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов.
Первичным при расчете производственной мощности является определение мощности агрегата или однотипной группы оборудования. Производственная мощность агрегата в общем виде рассчитывается по формуле:
ПМа
=
Фп
*
Пч
,
где Фп— плановый фонд времени работы, час; Пч — часовая производительность агрегата.
Производственную мощность участка (ПМ) с однотипным оборудованием рассчитывают умножением производственной мощности агрегата на их количество (К): ПМу = ПМа*Ка.
Производственная мощность цеха определяется по мощности ведущего участка.
Производственная мощность предприятия рассчитывается по мощности ведущего цеха. В качестве ведущего цеха принимается цех, в котором сосредоточена большая часть основного оборудования и осуществляется значительная часть совокупных затрат живого труда.
Для оценки эффективности использования производственной мощности предприятия используются коэффициент использования мощности:
K
м = ППпр/Мпр,
где ППпр – производственная программа предприятия, Мпр — производственная мощность предприятия. (Источ 3 стр152)
А теперь рассмотрим производственную мощность на ОАО «Брестский чулочный комбинат». Комбинат для производства продукции имеет несколько цехов: крутильный – 74 единиц оборудования, вязальный – 1070 единиц оборудования, закройно-швейный — 194 единиц оборудования, красильно-отделочный – 83 единиц оборудования и работает в две смены. Ведущим цехом является вязальный, в котором сосредоточена большая часть основного оборудования и осуществляется значительная часть совокупных затрат живого труда.
С 2004 года на предприятии проводят оптимизацию производства. В конце 2007 года для этого цеха было закуплено, а в 2008 году введено новое оборудование типа LC-360 NCR-2 для вязания рисунчатых колготок, красильный аппарат для «статического крашения», формировочная машина для заключительной отделки, а в 2008 году из-за физического и морального износа выведено 113 единиц оборудования. Кроме этого в 2008 году выполнена перестановка 60 ед. к/ч автоматов Лонати-304 32 кл. и швейного оборудования для пошива изделий с оборудования высокого класса. Таким образом, была создана инфраструктура для организации законченного технологического процесса по производству продукции с к/ч автоматов высокого класса (32 кл).
Таблица 2.2.1
Загрузка оборудования вязального цеха в 2007 году
Оборудование
К-во машин
Режимный фонд времени всех машин, часов
Производительность машин, пар/час
% простоя
Мощность тыс. пар
Выпущено в 2007 году, тыс. пар
% использования мощности
1
2
3
4
5
6
7
8
АНГЕ-3В
80
323200
6,7
6,0
2036
1480
72,7
Р-850
30
121200
14,6
6,0
1663
ДЕРА-ЕС
104
420160
3,8
6,0
1501
1380
91,9
АН-2-10
28
113120
5,2
6,5
550
500
90,9
АНГЕ-2У
18
72720
10,2
5,0
705
ЛОНАТИ 304
60
242400
17,7
5,0
4076
3400
83,4
РУМИ
9
36360
5,6
6,0
191
120
62,8
ИРМАК
10
40400
7,5
5,0
288
210
72,9
ЛОНАТИ 202
5
20200
70,0
5,0
1343
330
24,6
Продолжение таблицы 2.2.1
1
2
3
4
5
6
7
8
ДЕРА-В
240
969600
8,3
5,5
7605
7250
95,3
АНГЕ-6Д
21
84840
10,6
6,0
845
770
91,1
БЕЙБИ
63
254520
4,0
6,0
957
630
65,8
СПОРТ-Ж
25
101000
20,0
6,0
1899
890
46,9
АНГЕ-11
25
101000
9,5
6,0
902
902
100,0
О3ДСР
216
872640
6,4
6,0
5250
5250
100,0
ДЕРА-5WJ
5
20200
12,7
6,0
241
220
91,3
ГАММА-105
3
12120
20,0
6,0
228
190
83,3
Прочее
232
567570
6,4
6,0
3420
1008
29,5
ИТОГО
1174
4373250
Х
Х
33700
24530
72,8
продолжение
--PAGE_BREAK--
Примечание: плановый фонд времени работы одного оборудования в 2007 году составляет 252,5дн * 16 часов =4040 часов.
Из таблиц 2.2.1 видно, что в 2007 году в вязальном цехе было размещено 1174 единиц оборудования, из них 48 не выпустили ни одной единицы продукции. Произведено было 24530 тысяч пар чулочно-носочных изделий при мощности предприятия 33700 тыс. пар. В целом по цеху производственная мощность была использована на 72,8%.
Таблица 2.2.2
Загрузка оборудования вязального цеха в 2008 году
Оборудование
К-во машин
Режимный фонд времени
Производительность машин, пар/час
% простоя
Мощность тыс. пар
Выпущено в 2008 году, тыс. пар
% использования мощности
1
2
3
4
5
6
7
8
АНГЕ-3В
80
320000
6,7
6,0
2015
1500
74.4
ДЕРА-ЕС
104
416000
3,8
6,0
1486
1200
80.8
АН-2-10
28
112000
5,2
6,5
545
498
91.4
ЛОНАТИ 304
60
240000
17,7
5,0
4036
3430
85.0
РУМИ
9
36000
5,6
6,0
190
100
52.6
ИРМАК
10
40000
7,5
5,0
285
210
73.7
ДЕРА-В
240
960000
8,3
5,5
7530
7100
94.3
АНГЕ-6Д
21
84000
10,6
6,0
837
770
92.0
БЕЙБИ
63
252000
4,0
6,0
948
550
58.0
АНГЕ-11
25
100000
9,5
6,0
893
890
99.7
О3ДСР
216
864000
6,4
6,0
5198
5185
99.7
ДЕРА-5WJ
5
20000
12,7
6,0
239
220
92.1
ГАММА-105
3
12000
20,0
6,0
226
181
80.1
Прочее
197
561950
6,4
6,0
3386
LC-360 TCR-2
9
36000
85.0
4.0
2938
2766
94.1
ИТОГО
1070
4053950
Х
Х
30752
24600
79.9
Примечание: плановый фонд времени работы одного оборудования в 2008 году составляет 250дн * 16 часов =4000 часов.
Из таблицы 2.2.2 видно, что в 2008 году было введено 9 единиц нового оборудования, и 113 ед. выведено из строя из-за физического износа, что очевидно положительно повлияло на выпуск продукции (25500 тыс. пар, темп роста к 2007 году составил 4%), а мощности использовались на 79,9 %, что на 7,1% больше 2007 года.
3. Затраты и доходы предприятия.
3.1. Показатели себестоимости продукции
Себестоимость продукции (работ, услуг)– стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
В рыночной экономике роль и значение себестоимости продукции для предприятия резко возрастает. С экономических и социальных позиций значение снижения издержек и себестоимости продукции для предприятия заключается в следующем:
• снижение издержек позволяет предприятию высвободить оборотный капитал и ускорить его оборот;
• снижение издержек является основным источником роста прибыли и рентабельности производства, прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а значит, предоставляет возможность не только простого, но и расширенного воспроизводства, материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;
• снижение себестоимости продукции позволяет улучшить финансовое состояние предприятия и снизить степень банкротства;
• снижение издержек позволяет предприятию увеличить диапазон регулирова-
ния цен и управлять по данному параметру конкурентоспособностью продукции;
• снижение себестоимости продукции (работ, услуг) в акционерных обществах является хорошей предпосылкой для выплаты дивидендов и повышения их ставки.
Таким образом, себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Различают следующие виды себестоимости: цеховая – затраты цеха, связанные с производством продукции, производственная – помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы, полная – отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие).
Обобщающимпоказателем издержек является уровень затрат на рубль выпущенной продукции. Он исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство и реализацию продукции на объем выпущенной продукции:
УЗ = 3 / ВП,
где УЗ — уровень затрат на рубль товарной продукции; 3 — затраты на производство и реализацию продукции; ВП — объем производства в отпускных ценах.
Себестоимость отдельных видов продукции определяется путем составления калькуляций, в которых показывается размер затрат на производство и
реализацию единицы продукции. Расчет себестоимости единицы продукции и называется калькуляцией. Калькуляции составляются по статьям расходов, принятым в данной отрасли промышленности.
Калькулирование себестоимости имеет своей целью:
• обеспечение определения себестоимости изделия (работ, услуг) и всей товарной продукции;
• создание базы для определения цены;
• содействие осуществлению режима экономии, вскрытию и использованию резервов.
Различают следующие виды калькуляции: плановую, нормативную, сметную и отчетную. В плановой калькуляции себестоимость определяется путем расчета затрат по отдельным статьям, в нормативной — по действующим на данном предприятии нормам, поэтому она, в отличие от плановой калькуляции, в связи со снижением нормативов в результате проведения организационно-технических мероприятий пересматривается, как правило, ежемесячно. Отчетная калькуляция составляется на основании данных бухгалтерского учета и показывает фактическую себестоимость изделия, благодаря чему становятся возможными проверка выполнения плана по себестоимости изделий и выявление отклонений от плана на отдельных участках производства.
На ОАО «Брестский чулочный комбинат» используют сортовый метод определения себестоимости продукции отдельных сортов, артикулов. Приведем пример плановой калькуляции.
Таблица 3.1.1
Калькуляция на изготовление чулочно-носочных изделий
№
Наименование статей
Сумма затрат, рублей за 1 десяток пар
Колготки женские эл. Артикул 334/9
Носки мужские ПХЛ+Эл… Артикул 174
Носки женские. Артикул 227
1
Сырье
5149
2200
1089
2
Отклонение от учетных цен
204
137
35
3
Отходы
9
8
3
4
Вспомогательные материалы
2000
1025
617
5
Топливо и энергия
1107
1002
659
6
Прочие материальные затраты
8
114
5
7
ИТОГО материальных затрат
8477
4486
2408
8
Амортизация
356
253
253
9
Фонд заработной платы
2022
2441
1203
10
Отчисления на соцстрахование
708
854
421
11
ИТОГО обработка
3086
3548
1877
12
Прочие расходы
507
548
302
13
Себестоимость
12070
8582
4587
14
% рентабельности
16,05
26,82
27,68
15
Прибыль
1937
2301
1270
16
Оптовая цена
14007
10883
5857
17
Отпускная
14440
11220
6039
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 3.1.2
Затраты на производство продукции
Наименования показателей
2007 год, млн. руб.
2008 год, млн. руб.
Отклонения
1
2
3
4
Материальные затраты
18060
22323
+4263
в том числе:
сырье и материалы
14854
18412
+3559
топливо
290
333
+43
электрическая энергия
1978
2560
+582
тепловая энергия
924
1003
+79
прочие матер. затраты
14
14
Расходы на оплату труда
8833
9638
+805
Отчисления на социальные нужды
3297
3487
+190
Амортизация основных средств и нематер. Активов
938
1381
+443
Прочие затраты
2167
2255
+88
из них:
платежи по страхованию
38
38
суточные и подъемные
76
66
-10
начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции
481
233
-248
оплата нематериальных услуг других организаций
703
651
-52
проценты по полученным кредитам и займам
608
990
+382
другие затраты
258
276
+18
Всего затрат на производство продукции
33295
39084
+5789
Согласно данных таблицы 3.1.2 в 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на производство продукции возросли на 5789 млн. рублей темп роста составил 17% (39084/33295*100 = 17%). В основном увеличение произошло по статье материальные затраты +4263.
Как известно, себестоимость реализованной продукции имеет практическое значение для определения рентабельности продаж, т.е. при росте затрат на реализованную продукцию более высокими темпами, чем выручка от реализации, рентабельность продаж снизится и, наоборот.
Себестоимость реализованной продукции не равна себестоимости произведенной. Различия в темпах роста себестоимости произведенной и реализованной продукции показывают тенденции изменения рентабельности продаж в следующем периоде, когда будет реализованы остатки готовой продукции отчетного периода. Так, если себестоимость произведенной продукции увеличилась более медленными темпами, чем реализованной, можно предположить, что в следующем периоде при прочих равных условиях рентабельность продаж повысится.
При оценке показателей себестоимости целесообразно на производственную и реализованную продукцию с изменением выручки от реализации (таблица 3.1.3).
Таблица 3.1.3
Расчет показателя эффективности всех производственных затрат ОАО «Брестский чулочный комбинат»
Наименование показателей
2007 год
2008 год
Отклонения
Темп роста, %
1
2
3
4
5
Выручка от реализации продукции,
млн. руб.
41502
45119
+3617
108,7
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.
37379
38931
+1552
104,2
Уровень затрат реализованной продукции, млн. руб.
37379/41502=0,90
38931/45119=0,86
-0,04
Объем произведенной продукции, млн. руб.
37067
43754
+6687
118,0
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб.
33295
39084
+5789
117,4
Уровень затрат произведенной продукции, млн. руб.
37067/33295=1,11
39084/43754=0,89
-0,22
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по экономике
Реферат по экономике
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Томское пиво
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Типы производственной структуры хозяйствующего субъекта
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Баланс как основной источник информации для анализа
2 Сентября 2013
Реферат по экономике
Страхование недвижимости. Особенности страхования в России
2 Сентября 2013