Реферат: Бизнес план по производству табуретов

--PAGE_BREAK--
1.7 Оценка риска и страхование.

Выделим пять основных рисков для предприятия:

1.      Риск несвоевременной поставки материалов и инструментов.

Для страхования этого риска необходимо создание запаса и учет расходов материалов и инструментов.

2.      Риск инфляции.

Для страхования инфляции необходимо создавать резервный  фонд.

3.      Нереализация всего объема продукции.

Для страхования этого риска необходимо заключать договора с потребителями.

4.      Риск неплатежа.

Для страхования этого риска в договорах, должны быть строго прописаны сроки оплаты продукции и ответственность за задержку платежа.

5.      Риск возникновения пожара.

Для избежания этого риска необходимо соблюдать все меры и нормы пожарной безопасности. Для уменьшения последствий установить противопожарные сигнализации, и застраховать имущество.

--PAGE_BREAK--
      

Прочие расходы = (278400 + 83520 + 144000 + 2057,6 + 6200) * 0,2% = 1028,35           
2.1.8 Калькуляция себестоимости продукции.

В калькуляции себестоимости затраты группируются по статьям.

Расчеты приводятся в Таблице №5, где собираются затраты на весь объём произведенной продукции, затем рассчитывается себестоимость единицы изделия (работ, услуг):

Sед=Sпол / V,

где:  Sед — себестоимость одного изделия;

        Sпол -полная себестоимость производственной программы;

         V— объём произведенной продукции.
<img width=«705» height=«1086» src=«ref-2_1747023514-5159.coolpic» v:shapes="_x0000_s1347 _x0000_s1348 _x0000_s1349 _x0000_s1350 _x0000_s1351 _x0000_s1352 _x0000_s1353 _x0000_s1354 _x0000_s1355 _x0000_s1356 _x0000_s1357 _x0000_s1358 _x0000_s1359 _x0000_s1360 _x0000_s1361 _x0000_s1362 _x0000_s1363 _x0000_s1364 _x0000_s1365 _x0000_s1366 _x0000_s1367 _x0000_s1368 _x0000_s1369">Таблица №4 – Калькуляция себестоимости табуретов

Статьи затрат

Сумма, руб.

Всего, тыс. руб.

На единицу, руб.

1.Сырьё и материалы с ТЗР

147,84

92,4

2.Стоимость возвратных отходов

-

-

3.Зарплата производственных рабочих:

3.1. Основная

3.2. Дополнительная

305,891

267,38

38,503

191,18

167,11

24,06

4.Единый социальный налог и страхование от несчастных случаев (26% + 4%)

91,77

57,36

5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

117,82

73,64

6.Общепроизводственные расходы

515,2

322

7.Общехозяйственные расходы

22,924

14,33

Производственная себестоимость

1201,4

750,8

8.Коммерческие расходы

60,07

37,54

Полная себестоимость

1261,47

788,41



Общехозяйственные расходы приняты 15% от тарифного фонда заработной платы рабочих;

Общехозяйственные расходы = 152832 * 15% = 22924,8 руб.

Производственная себестоимость = сумма затрат по статьям с 1 по 7;

Производственная себестоимость = 147,84 + 305,891 + 91,77 + 117,82 + 515,2 + 22,924 = 1201,4 руб.

Коммерческие расходы приняты 5% от производственной себестоимости;

Коммерческие расходы = 1201,4 * 5% = 60,07 руб.

Полная себестоимость = производственная себестоимость + коммерческие расходы.

Полная себестоимость = 1201,4 + 60,07 = 1261,47 тыс.руб.
                                     

<img width=«706» height=«1095» src=«ref-2_1747028673-5198.coolpic» v:shapes="_x0000_s1370 _x0000_s1371 _x0000_s1372 _x0000_s1373 _x0000_s1374 _x0000_s1375 _x0000_s1376 _x0000_s1377 _x0000_s1378 _x0000_s1379 _x0000_s1380 _x0000_s1381 _x0000_s1382 _x0000_s1383 _x0000_s1384 _x0000_s1385 _x0000_s1386 _x0000_s1387 _x0000_s1388 _x0000_s1389 _x0000_s1390 _x0000_s1391 _x0000_s1392">2.2. Организационный план.

2.2.1. Расчет баланса рабочего времени и планирование численности работников.

Таблица №5 – Баланс времени рабочих                            

Показатели

Баланс рабочего времени, дни

1.Календарный фонд

365

2.Праздники и выходные

117

3.Фонд времени номинальный

248

4.Фонд времени номинальный в часах

1984

5.Неявки:

-ежегодный отпуск

-дни болезни

-выполнение государственных обязанностей

41

30

11

-

6.Фонд времени эффективный

207

7.Продолжительность смены, часы

8

8.Фонд времени эффективный в часах

1656



При планировании численности работников следует ориентироваться на повышение эффективности производства и фирмы. Численность работников определяется исходя из планового объёма производства и баланса рабочего времени.
2.2.2 Расчет затрат труда  на изготовление продукции:

<img width=«98» height=«24» src=«ref-2_1747033871-221.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">
,

где:  ТЗ — трудовые затраты на изготовление запланированного объёма производства, чел -час,  чел -день;

        Нвр — норма времени на единицу продукции, в чел -час (чел-день).

Трудозатраты на вспомогательных работах от основных приняты 12%.

<img width=«236» height=«24» src=«ref-2_1747034092-388.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">

<img width=«237» height=«24» src=«ref-2_1747034480-388.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">

<img width=«703» height=«1092» src=«ref-2_1747034868-5171.coolpic» v:shapes="_x0000_s1393 _x0000_s1394 _x0000_s1395 _x0000_s1396 _x0000_s1397 _x0000_s1398 _x0000_s1399 _x0000_s1400 _x0000_s1401 _x0000_s1402 _x0000_s1403 _x0000_s1404 _x0000_s1405 _x0000_s1406 _x0000_s1407 _x0000_s1408 _x0000_s1409 _x0000_s1410 _x0000_s1411 _x0000_s1412 _x0000_s1413 _x0000_s1414 _x0000_s1415">

2.2.3 Расчет списочной и явочной численности рабочих:
<img width=«127» height=«71» src=«ref-2_1747040039-379.coolpic» hspace=«12» v:shapes="_x0000_s1416">            <img width=«120» height=«68» src=«ref-2_1747040418-354.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052"> 
где:  Чспис, Чяв — численность рабочих списочная и явочная;

        Фэф – фонд рабочего времени эффективный;

        Фном – фонд рабочего времени номинальный.

На основных работах:

<img width=«145» height=«42» src=«ref-2_1747040772-356.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">                                              <img width=«144» height=«42» src=«ref-2_1747041128-357.coolpic» v:shapes="_x0000_i1054">

 На вспомогательных работах:

<img width=«156» height=«42» src=«ref-2_1747041485-367.coolpic» v:shapes="_x0000_i1055">                                           <img width=«141» height=«42» src=«ref-2_1747041852-344.coolpic» v:shapes="_x0000_i1056">

Всего:

Чспис = 3 + 0,3 = 3,3 чел                                                

Принято 3 человека.
2.2.4 Планирование фонда заработной платы.

Тарифный фонд планируется произведением тарифной ставки на годовые трудозатраты:                   

<img width=«241» height=«71» src=«ref-2_1747042196-900.coolpic» v:shapes="_x0000_i1057">

<img width=«448» height=«70» src=«ref-2_1747043096-937.coolpic» v:shapes="_x0000_i1058">

где:  <img width=«52» height=«24» src=«ref-2_1747044033-156.coolpic» v:shapes="_x0000_i1059"> – тарифный фонд зарплаты, руб.

        <img width=«20» height=«20» src=«ref-2_1747044189-102.coolpic» v:shapes="_x0000_i1060">— трудовые затраты (чел-час, чел-день);

        <img width=«26» height=«20» src=«ref-2_1747044291-106.coolpic» v:shapes="_x0000_i1061"> –тарифная ставка, руб.

        <img width=«66» height=«20» src=«ref-2_1747044397-168.coolpic» v:shapes="_x0000_i1062">— основной фонд заработной платы, руб.

<img width=«704» height=«1090» src=«ref-2_1747044565-5126.coolpic» v:shapes="_x0000_s1417 _x0000_s1418 _x0000_s1419 _x0000_s1420 _x0000_s1421 _x0000_s1422 _x0000_s1423 _x0000_s1424 _x0000_s1425 _x0000_s1426 _x0000_s1427 _x0000_s1428 _x0000_s1429 _x0000_s1430 _x0000_s1431 _x0000_s1432 _x0000_s1433 _x0000_s1434 _x0000_s1435 _x0000_s1436 _x0000_s1437 _x0000_s1438 _x0000_s1439">        <img width=«81» height=«20» src=«ref-2_1747049691-193.coolpic» v:shapes="_x0000_i1063">— общий фонд заработной платы;

        % Доп з/пл – процент дополнительной зарплаты.

Основной фонд заработной платы включает тарифный фонд и доплаты к нему.

Доплаты к ТФ на основных работах 20% и на вспомогательных 15% соответственно, доплаты по районному коэффициенту и северному коэффициенту составляют 60%.

Расчет тарифного фонда зарплаты основных рабочих:

<img width=«240» height=«24» src=«ref-2_1747049884-422.coolpic» v:shapes="_x0000_i1064">

<img width=«71» height=«20» src=«ref-2_1747050306-174.coolpic» v:shapes="_x0000_i1065">= 139264 * 20%= 27852,8 руб.

<img width=«292» height=«20» src=«ref-2_1747050480-453.coolpic» v:shapes="_x0000_i1066">

Доплата по районному и северному коэффициентам =

= 167116,8 * 60 % = 100270,08 руб.

Осн. з/пл с учетом район. коэф. и север. =

= 139264 + 27852,8 + 100270,08 = 267386,88 руб

<img width=«220» height=«42» src=«ref-2_1747050933-481.coolpic» v:shapes="_x0000_i1067">

Доп з/пл = 235200 * 14,9% = 35045 руб.
Расчет общего фонда заработной платы.

Общий фонд зарплаты состоит из основного (за отработанное время, по расценкам и тарифным ставкам) и дополнительного (за неотработанное время- это оплата основных и дополнительных отпусков, доплата за работу в ночное время и т.д.).

Общий фонд зарплаты складывается из основного фонда з/п и дополнительной з/п.
<img width=«704» height=«1088» src=«ref-2_1747051414-5135.coolpic» v:shapes="_x0000_s1440 _x0000_s1441 _x0000_s1442 _x0000_s1443 _x0000_s1444 _x0000_s1445 _x0000_s1446 _x0000_s1447 _x0000_s1448 _x0000_s1449 _x0000_s1450 _x0000_s1451 _x0000_s1452 _x0000_s1453 _x0000_s1454 _x0000_s1455 _x0000_s1456 _x0000_s1457 _x0000_s1458 _x0000_s1459 _x0000_s1460 _x0000_s1461 _x0000_s1462">Таблица №6 — Расчет общего фонда заработной платы рабочих

Операции, виды работ

Основные

          рабочие

Вспомогательные рабочие

Итого



1. Объём работ, изделий

1600

-

1600

2.Трудовые затраты, чел-час

5120

512

5632

3.Средняя тарифная ставка, руб./час

27,20

26,50

27,13

4.Тарифный фонд зарплаты, руб.

139264

13568

152832

5.Доплаты и надбавки, руб.

27852,8

2035,2

29888

6.Основной фонд з/п, руб.

167116,8

15603,2

182720

7.Доплаты по РК и северные, руб.

100270,08

9361,92

109632

8. Основной фонд з/п с учетом РК и северных, руб.

267386,88

24965,12

292352

Дополнительная. з/п, руб.

38503,71

3594,98

42098,69

9.Общий фонд з/п, руб.

305890,59

28560,1

334450,69



Всего среднегодовая з/пл = 334450,69 / 3,3 = 101348,70 руб.

Среднемесячная з/пл = 101348,70 / 12 = 8445,73 руб.
Таблица №7 — Расчет фонда заработной платы управленческого персонала

Должность

Кол-во штатных единиц

Должностной оклад за месяц, руб.

Должностнойоклад с учетом РК и северных

Годовой должностной оклад, руб.

Директор

1

7000

11200

134400

Мастер

1

5000

8000

96000

бухгалтер

0,5

2500

4000

48000

Итого:







278400


<img width=«705» height=«1084» src=«ref-2_1747056549-5131.coolpic» v:shapes="_x0000_s1463 _x0000_s1464 _x0000_s1465 _x0000_s1466 _x0000_s1467 _x0000_s1468 _x0000_s1469 _x0000_s1470 _x0000_s1471 _x0000_s1472 _x0000_s1473 _x0000_s1474 _x0000_s1475 _x0000_s1476 _x0000_s1477 _x0000_s1478 _x0000_s1479 _x0000_s1480 _x0000_s1481 _x0000_s1482 _x0000_s1483 _x0000_s1484 _x0000_s1485">2.3 Финансовый план.

Цель финансового плана – обеспечить производство соответствующими по объёму и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняют следующие расчеты:
2.3.1 Расчет обоснованной рыночной цены.

Таблица №8 – Расчет оптовой отпускной цены на продукцию

Структура цены

Сумма, руб.

1. Полная себестоимость, руб.

788,41

2. Прибыль, руб.

157,68

3. Цена изготовителя, руб.

946,09

4. НДС, руб.

170

5. Оптовая отпускная цена, руб.

1116,09



Расчет оптовой цены изготовителя и оптовой отпускной цены.

Рентабельность принята 20 %.

<img width=«229» height=«26» src=«ref-2_1747061680-410.coolpic» v:shapes="_x0000_i1068">                               

где:  <img width=«40» height=«26» src=«ref-2_1747062090-159.coolpic» v:shapes="_x0000_i1069"> –   цена оптовая изготовителя, руб.

<img width=«416» height=«26» src=«ref-2_1747062249-707.coolpic» v:shapes="_x0000_i1070">

<img width=«203» height=«26» src=«ref-2_1747062956-414.coolpic» v:shapes="_x0000_i1071">

где: <img width=«40» height=«26» src=«ref-2_1747063370-162.coolpic» v:shapes="_x0000_i1072"> — цена отпускная, руб.

<img width=«404» height=«26» src=«ref-2_1747063532-691.coolpic» v:shapes="_x0000_i1073">


 2.3.2 Расчет прибыли:

— от реализации:

Прибыль от реализации = Выручка – Полная себестоимость

<img width=«216» height=«48» src=«ref-2_1747064223-602.coolpic» v:shapes="_x0000_i1074">

Прибыль от реализации = 1513744 – 1261470 = 252274 руб.
    продолжение
--PAGE_BREAK--