Реферат: Аналіз фінансового стану підприємства

Міністерствоосвіти і науки України

Державний вищийнавчальний заклад

Київський національнийекономічний університет ім. Вадима Гетьмана

Криворізькийекономічний інститут

ОЕФ

Кафедра обліку і аудиту

Індивідуальна робота

З дисципліни:

Аналіз господарськоїдіяльності

/>

Кривий Ріг 2011 р.

Таблиця 1Аналізскладу, структури та динаміки активів підприємства за 2009 рікВиди активів На початок періоду На кінець періоду Відхилення тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. % 1.  Всього активів, в т.ч. 13879 100,0 21575 100,0 7696 * 1.1. Необоротні активи 5551 39,99 5682 26,34 131 2,36 1.2. Оборотні активи, з них: 8066 58,12 15882 73,61 7816 96,9 — запаси 1956 14,09 1804 8,36 -152 -7,77 — векселі одержані — дебіторська заборгованість 4372 31,5 13573 62,91 9201 210,45 — поточні фінансові інвестиції — грошові кошти та їх еквіваленти 216 1,56 424 1,96 208 96,3 — інші оборотні активи 1.3. Витрати майбутніх періодів 262 1,89 11 0,05 -251 -95,8 1)  Розрахуємо показники у % на початок року:НА =5551:13879*100%=39,99%

ОА =8066:13879*100%=58,12%

Запаси=1956:13879*100%=14,09%

ВО = 0

ДЗ =4372:13879*100%=31,5%

ПФІ = 0

ГК =216:13879*100%=1,56%

ВМП =262:13879*100%=1,89%

2)  Розрахуємопоказники у % на кінець року:

НА =5682:21575*100%=26,34%

ОА =15882:21575*100%=73,61%

Запаси=1804:21575*100%=8,36%

ВО = 0

ДЗ =13573:21575*100%=62,91%

ПФІ = 0

ГК =424:21575*100%=1,96%

ВМП =11:21575*100%=0,05%

3)  Розрахуємовідхилення показників, тис. грн..:

ВсьогоА=21575-13879=7696

НА= 5682-5551=131

ОА= 15882-8066=7816

Запаси=1804-1956=-152

ВО= 0

ДЗ= 13573-4372=9201

ПФІ= 0

ГК= 424-216=208

ВМП= 11-262=-251

4)  Розрахуємовідхилення показників, %.:

НА =5682:5551*100-100=2,36%

ОА =15882:8066*100-100=96,9%

Запаси=1804:1956*100-100=-7,77%

ВО = 0

ДЗ =13573:4372*100-100=210,45%

ПФІ = 0

ГК =424:216*100-100=96,3%

ВМП = 11:262*100-100=-95,8%

Висновок: Отже, напідприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося активів на 7696тис. грн. Причиною цього стало незначне збільшення необоротних активів на 131тис. грн. або на 2,36% та значне збільшення оборотних активів на 7816 тис. грн.або на 210,45%. Позитивним є збільшення грошових коштів в обороті на 208 тис.грн. або на 96,3%, а також зменшення витрат майбутніх періодів на 251 тис. грн.або на 95,8%.

Таблиця 2Аналізскладу, структури та динаміки пасивів підприємства у 2009 роціВиди пасивів На початок періоду На кінець періоду Відхилення тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. % 1.  Всього пасивів, в т.ч. 13879 100,0 21575 100,0 7696 * 1.1.  Власний капітал 3614 26,04 4727 21,91 1113 30,8 1.2.  Забезпечення наступних витрат і платежів 1.3.  Довгострокові зобов’язання 3225 23,24 3365 15,6 140 4,34 1.4.  Поточні зобов’язання, з них: 7040 50,27 13483 62,49 6443 91,52 — кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 6266 45,15 12113 56,14 5847 93,31 1.5.  Доходи майбутніх періодів 1)  Розрахуємо показники у % на початок року:

ВК =3614:13879*100%=26,04%

ЗНВіП=0

ДЗ=3225:13879*100%=23,24%

ПЗ =7040:13879*100%=50,72%

КЗ=6266:13879*100%=45,15%

ДМП=0

2)  Розрахуємопоказники у % на кінець року:

ВК =4727:21575*100%=21,91%

ЗНВіП = 0

ДЗ=3365:21575*100%=15,6%

ПЗ =13483:21575*100%=62,49%

КЗ =12113:21575*100%=56,14%

ДМП= 0

3)  Розрахуємовідхилення показників, тис. грн..:

ВП =21575-13879=7696

ВК =4727-3614=1113

ЗНВіП=0

ДЗ=3365-3225=140

ПЗ =13483-7040=6443

КЗ=12113-6266=5847

ДМП=0

4)  Розрахуємовідхилення показників, %.:

ВК =4727:3614*100%-100=30,8%

ЗНВіП=0

ДЗ=3365:3225*100%-100=4,34%

ПЗ =13483:7040*100%-100=91,52%

КЗ=12113:6266*100%-100=93,31%

ДМП=0

Висновок: Отже,на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося пасивів на 7696тис. грн… Переважно це пов’язано зі збільшенням поточних зобов’язань на 6443тис. грн. або на 91,52%, а саме збільшення кредиторської заборгованості на 5847тис. грн. або на 93,31%, що є негативним для підприємства. Також збільшивсявласний капітал на 1113 тис. грн. або на 30,8%. Спостерігається незначнезбільшення довгострокових зобов’язань, а саме на 140 тис. грн. або на 4,34.

Таблиця 3Аналізфінансової стійкості підприємства у 2009 роціПоказники На початок періоду На кінець періоду Відхилення 1.  Коефіцієнт незалежності (автономії) 26,04 19,23 -6,81 2.  Коефіцієнт фінансової залежності 3,84 4,56 +0,72 3.  Коефіцієнт фінансового ризику 1,95 2,85 0,9 4.  Власні оборотні активи 1026 2399 1373 5.  Коефіцієнт маневрування власним капіталом 0,28 0,51 0,23 6.  Коефіцієнт нагромадження амортизації 0,51 0,51

1)  Розрахуємопоказники на початок періоду:

Кавт=ВК/ВБ,де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М.Г.]

Кавт=3614/13879*100%=26,04%

Кф.залеж.=ВБ/ВК,де ВК – власний капітал, ВБ – валюта балансу [Чумаченко М.Г.]

Кф.залеж.=13879/3614=3,84

Кфін.ризику=ПЗ/ВК,де ПЗ – поточні зобов’язання, ВК — власний капітал

Кфін.ризику=7040/3614=1,95

ВОА = ПА-ПЗ, деПА – поточні активи, ПЗ — – поточні зобов’язання

ВОА =8066-7040=1026

Кманевр.ВК=ВКо/ВК,де ВКо — власні кошти, ВК – власний капітал [Чумаченко М.Г.]

Кманевр.ВК=1026/3614=0,28

Кнагромад.А= (Зоз+Зна) / (ПВоз+ ПВна),де Зоз та Зна – знос ОЗ та НА відповідно, ПВозта ПВна – первісна вартість ОЗ та НА.

Кнагромад.А= (5216+30) / (10295+ 33)=0,51

2)  Розрахуємопоказники на кінець періоду:

Кавт=4727/21575*100%=19,23%

Кф.залеж.=21575/4727=4,56

Кфін.ризику=13483/4727=2,85

ВОА=15882-13483=2399

Кманевр.ВК=2399/4727=0,51

Кнагромад.А= (5865+36) / (11452+ 58)=0,51

3)  Розрахуємовідхилення:

Кавт=19,23-26,04=-6,81%

Кф.залеж.=4,56-3,84 = 0,72

Кфін.ризику=2,85-1,95= 0,9

ВОА=2399-1026 = 1373

Кманевр.ВК=0,51-0,28=0,23

Кнагромад.А= 0,51-0,51=0

Висновок: Отже,на підприємстві у 2009 році порівняно з 2008 роком спостерігається зменшеннякоефіцієнта автономності (незалежності) на 6,81%, що є негативним дляпідприємства. Зростання коефіцієнта фінансової залежності на 0,72 говорить нампро те, що у фінансуванні підприємства збільшилась саме частка позиченихкоштів. Коефіцієнт фінансового ризику збільшився на 0,9, що говорить нам прозбільшення показника фінансової стійкості підприємства. Збільшення власнихоборотних активів на 1373 тис. грн. є позитивним. Коефіцієнт маневреностіпоказує нам скільки власного капіталу вкладено в оборот, в нашому випадку цячастка зросла у порівнянні з минулим роком на 0,23. Коефіцієнт нагромадженняамортизації не змінився, навіть не змінився не дивлячись на збільшення активів.

Таблиця 4Аналізплатоспроможності підприємства у 2009 роціПоказники На початок періоду На кінець періоду Відхилення 1.  Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,031 0,032 +0,001 2.  Коефіцієнт проміжної ліквідності 0,7243 2,2135 +1,4892 3.  Коефіцієнт загальної ліквідності 1,32 2,52 +1,2

1)  Розрахуємопоказники на початок періоду:

Кал=найбільшліквідні активи/(негайні пасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

Кал=197/(42+6266)=0,031

Кпл=(найбільш ліквідні активи + активи, що швидко реалізуються) /(негайніпасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

Кпл=(197+4168+20+184)/(42+6266)=0,7243

Кзл=(найбільшліквідні активи + активи, що швидко реалізуються + активи, що реалізуютьсяповільно) / (негайні пасиви+короткострокові пасиви), [Чумаченко М.Г.]

Кзл= (197+4168+20+184+1965+92+1449+262)/(42+6266)=1,32

2)  Розрахуємопоказники на кінець періоду:

Кал =390/(66+12113)=0,032

Кпл=(390+13321+10+242)/(42+6266)=2,2135

Кзл=(390+13321+10+242+1804+30+85+11)/(42+6266)=2,52

3)  Розрахуємовідхилення:

Кал =0,032-0,031= 0,001

Кпл=2,2135-0,7243=1,4892

Кзл =2,52-1,32=1,2

Висновок: Отже, коефіцієнтабсолютної ліквідності майже не змінився ( 0,001), це означає, що часткакороткострокових позикових зобов’язань, які можна погасити негайно незмінилась. Зростання коефіцієнту проміжної ліквідності є позитивним дляпідприємства (зріс на 1,4892). Збільшення коефіцієнта загальної ліквідності на1,2 є позитивним для підприємства, оскільки визначено, що поточні активиповинні вдвічі перевищувати короткострокові зобов’язання ( 2,52).

активпасив платоспроможність фінансовий стійкість

Додаток А

Коди Дата 01.01.2010 Підприємство ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КРИВОРIЗЬКИЙ ХЛIБОКОМБIНАТ N 1» за ЄДРПОУ 00381516 Територія Україна Дніпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1 за КОАТУУ 1211036300 Організаційно-правова форма господарювання ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО за КОПФГ 231 Орган державного управління АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА ВІДКРИТОГО ТИПУ за СПОДУ 6024 Вид економічної діяльності Виробництво хліба та хлібобулочних виробів за КВЕД 15.81.0 Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума Адреса Україна Дніпропетровська ДЗЕРЖИНСЬКИЙ 50051 м. Кривий Рiг вул. Вокзальна, 1

Баланс станом на2009 рік

Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Необоротні активи Нематеріальні активи: — залишкова вартість 010 3 22 — первісна вартість 011 33 58 — накопичена амортизація 012 ( 30 ) ( 36 ) Незавершене будівництво 020 469 73 Основні засоби: — залишкова вартість 030 5079 5587 — первісна вартість 031 10295 11452 — знос 032 ( 5216 ) ( 5865 ) Довгострокові біологічні активи: — справедлива (залишкова) вартість 035 — первісна вартість 036 — накопичена амортизація 037 ( 0 ) ( 0 ) Довгострокові фінансові інвестиції: — які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040 Відстрочені податкові активи 060 Гудвіл 065 Інші необоротні активи 070 Гудвіл при консолідації 075 Усього за розділом I 080 5551 5682 II. Оборотні активи Виробничі запаси 100 1956 1804 Поточні біологічні активи 110 Незавершене виробництво 120 Готова продукція 130 92 30 Товари 140 1449 85 Векселі одержані 150 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: — чиста реалізаційна вартість 160 4168 13321 — первісна вартість 161 4168 13321 — резерв сумнівних боргів 162 ( 0 ) ( 0 ) Дебіторська заборгованість за рахунками: — за бюджетом 170 20 10 — за виданими авансами 180 — з нарахованих доходів 190 — із внутрішніх розрахунків 200 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 184 242 Поточні фінансові інвестиції 220 Грошові кошти та їх еквіваленти: — в національній валюті 230 197 390 — у т.ч. в касі 231 19 34 — в іноземній валюті 240 Інші оборотні активи 250 Усього за розділом II 260 8066 15882 III. Витрати майбутніх періодів 270 262 11 IV. Необоротні активи та групи вибуття 275 Баланс 280 13879 21575
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Власний капітал Статутний капітал 300 4000 4000 Пайовий капітал 310 Додатковий вкладений капітал 320 Інший додатковий капітал 330 1829 2394 Резервний капітал 340 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 -2215 -1667 Неоплачений капітал 360 ( 0 ) ( 0 ) Вилучений капітал 370 ( 0 ) ( 0 ) Накопичена курсова різниця 375 Усього за розділом I 380 3614 4727 Частка меншості 385 II. Забезпечення наступних виплат та платежів Забезпечення виплат персоналу 400 Інші забезпечення 410 Сума страхових резервів 415 Сума часток перестраховиків у страхових резервах 416 Цільове фінансування 420 Усього за розділом II 430 ІІІ. Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків 440 3225 3365 Інші довгострокові фінансові зобов’язання 450 Відстрочені податкові зобов’язання 460 Інші довгострокові зобов’язання 470 Усього за розділом III 480 3225 3365 ІV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків 500 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 510 Векселі видані 520 800 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 6266 12113 Поточні зобов’язання за розрахунками: — з одержаних авансів 540 — з бюджетом 550 98 69 — з позабюджетних платежів 560 — зі страхування 570 212 139 — з оплати праці 580 422 296 — з учасниками 590 — із внутрішніх розрахунків 600 Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу 605 Інші поточні зобов'язання 610 42 66 Усього за розділом IV 620 7040 13483 V. Доходи майбутніх періодів 630 Баланс 640 13879 21575

Примітки Товариствосклало Баланс дотримуючись Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 2«Баланс», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 червня1999 р. N 87 (зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 21 червня 1999 р. заN 396/3689).

КерівникКушнiренкоРуслан Володимирович

Головнийбухгалтер Добринiна Раїса Костянтинiвна