Реферат: Экономическая оценка инвестиций
Введение
Инвестирование средств– это сложный по содержанию и динамичности процесс, который на предприятиивыделяется в относительно самостоятельную производственно-финансовую сферудеятельности.
Инвестиционнаядеятельность направлена на решение стратегических задач развития промышленногопредприятия, создание необходимых для этого материально-технических ресурсов.Она тесно связана с операционной деятельностью, т.е. деятельностью попроизводству и реализации продукции. В то же время в процессе операционнойдеятельности формируются финансовые предпосылки для реализации инвестиционнойдеятельности.
Для обоснованияуправленческого решения о выборе приоритетных направлений инвестированиясредств (техническое перевооружение, реконструкция, расширение производства)необходимы специальные методы оценки экономической эффективности инвестиций.
Данные методическиеуказания имеют цель закрепить теоретические знания студентов по оценкеэффективности инвестиционных мероприятий, осуществляемых на производстве.
Курсовой проект включаетрасчетную часть и пояснительную записку к ней, которая содержит следующиеразделы:
1. Обоснованиеи расчет годового выпуска продукции лесопильного производства;
2. Определениевеличины капитальных вложений;
3. Определениезатрат на производство и реализацию продукции;
4. Определениеприбыли;
5. Расчетпоказателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов;
6. Расчетэкономического эффекта.
7. Технико-экономическиепоказатели работы предприятия.
1.ОБОСНОВАНИЕ И РАСЧЕТГОДОВОГО ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
Исходные данные
Деревообрабатывающийкомбинат имеет в своем составе участок по распиловке бревен.
На участке на моментпроведения мероприятия расположено оборудование лесопильного потока на базедвух лесопильных рам 2Р-75. Стоимость данного комплекта оборудования 6 млн.руб. Характеристика оборудования и штат обслуживания по базовому комплектуоборудования представлен в приложении 3.
Мероприятие состоит втом, что проводится замена указанного оборудования на комплект технологическогои вспомогательного оборудования для лесопильного цеха, спроектированного накруглопильном оборудовании (стоимость 4,5 млн.руб.). В состав указанногооборудования входят:
четырехпильный станок длябревен диаметром 14-16 см модели 4ЦБ-260;
четырехпильный агрегатдля бревен диаметром 28-40 см модели КРАБ-400;
семипильный станок длябруса толщиной до 180 мм модели Ц7Д-180;
двухпильный обрезнойстанок модели Ц2-200 (Ц2д8);
двухпильная торцовочнаяустановка модели ПТ-1У;
сортировочный конвейердля досок модели ТСП-4;
рубительная машинамодели МРГ-20-1.
Проведение мероприятияпреследует цель снизить трудоемкость производства, расширить возможности егосортиментной загрузки и увеличить его объем.
Горизонт расчетаэффективности мероприятия принимается 4 года. Шаг расчета принимается 1 год.
Состояниепроизводственно-хозяйственной деятельности предприятия перед проведениеммероприятия (в «нулевом году») характеризуется следующими данными.
Таблица
Показатели деятельностипредприятия перед проведением мероприятия (нулевой год)
Показатели Ед. изм. Значение 1. Выручка от продажи продукции тыс. руб. 300 000 2. Полная себестоимость проданной продукции тыс. руб. 225 0003.Из нее:
-амортизация
-прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (на участке внедрения)
-общепроизводственные расходы
-общехозяйственные расходы
-коммерческие расходы
тыс. руб.13 500
3 600
25 000
36 000
51 750
4.Стоимость активов предприятия-инвестора, облагаемых налогом на имущество тыс. руб. 198 000 5. Стоимость зданий и сооружений тыс. руб. 4 950 000Обоснование и расчетвыпуска продукции в лесопильном производстве
Обоснованием годовоговыпуска продукции является перспективный план объема производства, разработанныйс учетом изучения потребности рынка и сбыта продукции. Годовой объемпроизводства рассчитывается с учетом производственной программы ипроизводственной мощности предприятия. Фактический выпуск продукции напредприятии (на участке, в цехе) измеряемый в натуральном выражении, не можетбыть выше расчетной производственной мощности предприятия.
Под производственноймощностью предприятия следует понимать максимально возможный выпуск продукциипо конкретной номенклатуре и ассортименту в условиях наиболее полногоиспользования оборудования и производственных площадей.
Таким образом, экономическиобоснованные планы объема производства и реализации продукции должнырассчитываться с учетом производственной мощности предприятия.
Производственнаямощность лесопильного производства определяется как сумма мощностей ведущегооборудования, к которому относятся лесопильные рамы, агрегатные станки дляраспиловки бревен и брусьев (фрезерно-пильные станки, ЛАПБ), фрезернобрусующие,круглопильные и однопильные ленточные станки.
Годовую мощность потокапо распилу сырья определяют по формуле:
Мр=Тэф*Мч*Кг, (1.1)
где Тэф – фондэффективного времени работы лесопильных рам и другого ведущего оборудования сустановленным режимом работы (продолжительность рабочего дня 8 часов), ч;
Мч – часовая мощностьпотока по распилу сырья, м3;
Кг – поправочныйкоэффициент на среднегодовые условия работы (принимается 0,8 − 1,0).
Эффективный фондвремени работы лесопильных рам и другого ведущего оборудования определяется последующим формулам:
Тэфч=Тнч. − Трч.,(1.2)
где Тнч=Тнд· Ср· Тсм, станко-часы (1.2.1.)
Тнд=Тк − (Тп +Тв),дни (1.2.2.)
Тнд – номинальный фондвремени, дни;
Тк – календарный фондвремени, дни (Тнд = 365 дней);
Тп – количествопраздничных дней;
Тв – количествовыходных дней;
Тнч – номинальный фондвремени, час;
Ср – число смен;
Тсм – продолжительностьсмены, час (Тсм = 8 час);
Тэфч – эффективный фондвремени, час;
Трч– планируемые потери времени на ремонт (79,68 час).
Тнд=365– 116 = 249 час;
Тнч = 249*2*8 = 3984 ст-час;
Тэфч= 3984 – 79,68 = 3904,32 час
Потери времени наремонт в курсовом проекте устанавливаются укрупнено в пределах от 2 до 6% взависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования.
Потери времени длякаждой конкретной единицы оборудования определяются по формуле:
Трч = (2 + 0,15 · R) /100) · Тнч, (1.3)
где (2 + 0,15 · R) –потери времени на ремонт в процентном отношении;
2 – минимальный процентпотери на ремонт оборудования, %;
0,15-расчетный процентпотери на единицу ремонтной сложности, %;
R – число единицремонтной сложности оборудования, ед.
Расчет часового выпускапиломатериалов на основе двух лесопильных рам рассчитывается по следующейформуле:
Мч = Δ · n· 60 · К · Ксм · q / (1000 · L),(1.4)
где Δ – посылка наодин оборот коленчатого вала рамы, мм.
Посылки определяются взависимости от мощности привода, частоты вращения коленчатого вала и породыдревесины. Варианты посылки представлены в приложении 1.
n– частота вращения коленчатого вала лесопильной рамы, мин-1 (для лесопильнойрамы 2Р-75 n= 325мин-1);
К=Н/600 −коэффициент хода пильной рамки, Н-ход пильной рамки, мм (для лесопильных рам2Р-75 Н=600 мм);
Ксм − коэффициентиспользования оборудования (для двухэтажных рам-0,86, для других станков —0,75);
q−средний объем распиливаемых бревен, м3;
L−средняя номинальная длина бревна (4 м);
В соответствии сданными лесной таксации при большом разнообразии образующих поверхности стволовдеревьев основной объем пиловочных бревен имеет форму, близкую к усеченномупараболоиду или усеченному конусу.
При форме стволаприравненной к усеченному параболоиду объем бревна вычисляют по формуле:
/> ,(1.4.1.)
где d − диаметрбревна в вершине;
D−диаметрбревна в комле.
L−длина бревна, м.
q= 3,14/4*0,0484*4 = 0,152 м3
Рассчитаем часовуюмощность потока для базового варианта:
Мч= (29*325*60*1*0,86*0,152)/1000*4 = 18,5 м3;
Часовую мощность потокапо распилу на основе ЛАПБ, фрезерно-пильных, фрезерно-брусующих и многопильныхстанков рассчитывают по формуле:
Мч = u·60·Ксм·q/ L, (1.5)
где u–скорость подачи, м/мин (принимается 19 м/мин)
Для предлагаемоговарианта:
Мч= 19*60*0,75*0,152/4 = 32,49 м3.
Годовую мощность каждогопотока по выпуску пиломатериалов определяют по формуле:
Мг = Мр· V/100или Мг = Мр /Нс, (1.6)
где V–объемный выход пиломатериалов на потоке, %;
Нс – средняя нормарасхода сырья на 1м3 пиломатериалов, м3.
Мрбаз = 3904,32*18,5*1= 72229,92 м3;
Мрпредл = 3904,32*32,49*1=126851,34м3.
Мrбаз= 72229,92*65,4/100= 47238,37 м3;
Мrпредл= 126851,34*65,4/100= 82960,78 м3.
На основе полученныхданных рассчитывается объем выпуска продукции (табл.1.1.). При проведениимероприятия в основном производстве принимаем, что выпуск других видовпродукции, не затрагиваемых рассматриваемым мероприятием, не изменяется втечение рассматриваемого периода. Следовательно, стоимостные показатели объемавыпуска продукции (товарная и реализованная продукция) по предприятию в целомизменяются только в той мере, в которой это обусловлено проведением мероприятия(табл.1.2.).
Таблица 1.1.
Расчет годового выпускапродукции
Наимено-вание оборудо-вания Произво-дитель-ность, м3 Коли-чество единиц обору-дова-ния Число смен Номиналь-ный фонд времени, Плани-руемые потери времени, ст-час Эффек-тивный фонд временичасы Годо-вая произ-води-тель-ность обору-дова-ния, тыс. м3 в сме-ну за час дни стан-ко-час стан-ко-час % Базовый комплект оборудо-вания 148 18,5 10 2 249 3984 79,68 2 3904,32 47,24 Предлага-емый комплект оборудо-вания 259,92 32,49 7 2 249 3984 79,68 2 3904,32 82,96При введении новогокомплекта оборудования во втором году мощность используется на 100% (второй,третий, четвертый год). В нулевом и первом годах действует базовоеоборудование.
Цена готовой продукции,выпускаемой на участке внедрения мероприятия, определяется согласно приложению1 и по годам жизненного цикла не меняется.
В курсовом проектепринимаем, что объем выпуска продукции равен объему реализации.
Изменение выручки отпродажи продукции на шаге tзасчет проведения мероприятия определяется по формуле: DВрt=Врt — Врt-1
Таблица 1.2.
Формирование выручки отпродажи продукции на участке внедрения
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1. Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрения тыс. м3 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 2. В том числе изменения за счет мероприятия тыс.м3 - - 35,72 - - 3. Цена на готовую продукцию тыс. руб. 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 4. Выручка от продажи продукции на участке внедрения млн.руб. 113,38 113,38 199,1 199,1 199,1 5. В том числе изменения за счет мероприятия млн.руб. - - 85,72 - - 6.Выручка от продажи продукции в целом на предприятии млн. руб. 300 300 385,72 385,72 385,722. РАСЧЕТВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Капитальные вложения –инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новоестроительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружениедействующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента,инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.
Структура капитальныхвложений в каждом случае может быть различной и не иметь всех указанных вформуле элементов затрат.
В курсовом проектерассчитываются капитальные вложения, которые определяются по формуле:
Кн=Кт+Кс+Кп+Ку+Кл, (2.1)
где Кт– затраты на покупку нового оборудования, включая его доставку, монтаж иосвоение (15−20% от стоимости оборудования) (табл.2.1.);
Кс– затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимые дляосуществления производства (табл. 2.2.).
Затраты нареконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение новогооборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемаяоборудованием базового варианта, определяется на основании существующихнормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемогодеревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычносоставляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся напроходы и проезды.
Площадь, необходимаядля установки нового оборудования рассчитывается исходя из габаритовоборудования.
Затраты на 1м²производственной площади устанавливаются по прейскурантам (ценам).
В случае недостаткапроизводственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:
Кс= ∆П· Цс,(2.2)
где ∆П– недостаток производственной площади;
Цс– затраты на 1м² производственной площади (Цс = 6000 руб.)
Недостатокпроизводственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2−П1)· 1,67, (2.2.1)
где П2– площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;
П1– площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;
1,67 – коэффициент,учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Кп– затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы), составляют5-10% от стоимости оборудования;
Ку– затраты на приобретение нового участка земли (стоимость земельного участка)определяется как дополнительная производственная площадь необходимая длязапуска производства умноженная на коэффициент перевода производственнойплощади в площадь занимаемой территории к =2 (табл.2.3.).
Кл– ликвидационное сальдо выбывающих основных фондов (табл. 2.4.). Включаетнедонакопленную часть амортизационного фонда (остаточную стоимостьоборудования), расходы на демонтаж выбывающего оборудования за вычетом выручкиот его реализации. Остаточная стоимость принимается в размере 50% от балансовойстоимости выбывающего оборудования. Расходы на демонтаж выбывающегооборудования определяются в размере 10% от балансовой стоимости выбывающегооборудования. Доход от реализации выбывающего оборудования принимается науровне 20% от остаточной стоимости оборудования.
Принимается следующеераспределение затрат: оплата стоимости оборудования производится в первом году,доставка и монтаж оборудования − во втором, затраты на производственноестроительство, ликвидационное сальдо относятся ко второму году.
Таблица 2.1.
Расчет затрат напокупку оборудования
Наименование оборудования Марка, тип Количество, шт. Прейскурантная цена за единицу, тыс. руб.Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, тыс.руб.
(15%)
Балансовая стоимость всего оборудования, тыс. руб.1.Многопильн.
/>станки
/>
/>2.Обрезной станок
/>/>3.Торцовочная установка
4.Сортировочн
ый конвейер
/>5.Рубительная машина
/>Итого:
4ЦБ-
260
КРАБ-400
Ц7Д-180
Ц2-200
ПТ-1У
ТСП-4
МРГ-20-1
1
1
1
1
1
1
1
500
1380
550
140
280
1500
150
75
207
82,5
21
42
225
22,5
575
1587
632,5
161
322
1725
172,5
5175
Таблица 2.2.
Расчет затрат напроизводственное строительство
Марка станков Занимаемая площадь, кв. м. То же с учетом проходов и проездов, кв.м., (к=1,67) Удельные капитальные вложения на строительство, тыс.руб. Итого затрат на строительство, тыс.руб. Базовое оборудование: 573,78 - - - Предлагаемый комплект оборудования 455,57 - - - Дополнительная площадь -118,21 - - -Таблица 2.3.
Расчет ликвидационногосальдо по выбывающим станкам
Марка станка Балансовая стоимость, тыс.руб. Остаточная стоимость, тыс.руб. Расходы на демонтаж, тыс.руб. Доходы от реализации выбывающих станков, тыс.руб. Итого ликвидационное сальдо, тыс.руб. Базовый комплект оборудования 6000 3000 600 600 300В целом затраты напроведение мероприятия составят:
Таблица 2.5.
Затраты на проведениемероприятия
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1. Затраты на проектирование (10 %) тыс.руб. - 517,5 - - - 2. Затраты на приобретение оборудования, включая его доставку и монтаж тыс. руб. - 5175 - - - 3.Затраты на производственное строительство тыс. руб. - - - - - 4. Затраты на приобретение участка земли тыс. руб. - - - - - 5.Ликвидационное сальдо выбывающих станков тыс. руб. - 3000 - - - 6. Итого затрат на проведение мероприятия тыс. руб. - 8692,5 - - -3.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
Важным этапом приоценке эффективности проводимого мероприятия является определение затрат напроизводство и реализацию продукции. В данном случае применяется следующийподход: коррекция исходного значения себестоимости продукции по изменяющимсястатьям затрат. Исходное значение себестоимости (нулевой и первый год)соответствует себестоимости продукции лесопиления по базовому комплектуоборудования.
Мероприятие по заменеоборудования проводится на определенном участке (цехе лесопиления). Цеховаясебестоимость включает все расходы для данного цеха:
S=М+Э+З+Д+О+А+Р+Ркз+П+Цр, (3.1)
где М – затраты насырье и основные материалы;
Э – затраты на энергиюдля технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.)
З – основная заработнаяплата производственных рабочих;
Д – дополнительная заработнаяплата производственных рабочих;
О – единый социальныйналог;
А – амортизацияоборудования;
Р − затраты насодержание и эксплуатацию оборудования включают: затраты на текущий ремонтоборудования; затраты на капитальный ремонт оборудования; затраты на режущийинструмент и эксплуатацию приспособлений;
Ркз− затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений;
П – прочие расходы насодержание и эксплуатацию оборудования;
Цр– цеховые расходы.
Производственнаясебестоимость состоит из цеховой себестоимости, общепроизводственныхрасходов, общехозяйственных расходов. Данная себестоимость включает все расходына изготовление продукции.
Полная себестоимостьсостоит из производственной себестоимости и коммерческих расходов, т.е.включает все расходы на производство и реализацию продукции.
Затраты на сырье иосновные материалы
Затраты на сырье иосновные материалы в расчете на единицу выпускаемой продукции определяются поформуле:
М=U·Ц, (3.2)
где U – количествосырья и основных материалов, расходуемых на единицу продукции, м3;
Ц – цена сырья илиосновных материалов с учетом доставки, руб.
Средняя норма расходасырья на 1м3 пиломатериалов определяется на основе формулы 1.6.
Потребность в сырье иматериалах на годовой выпуск продукции определяется как норма расхода сырья наединицу продукции, умноженная на годовой выпуск.
Цены на сырье иосновные материалы принимаются по действующим прейскурантам производственнойпрограммы с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которыескладываются из затрат на доставку от поставщика к потребителю, на приемку,выгрузку, хранение и подачу в цех. Транспортно-заготовительные расходысоставляют 10% от стоимости сырья.
Изменение материальныхзатрат в конкретном периоде определяется в соответствии с проведениеммероприятия. Изменения могут происходить за счет изменения в ценах, удельномрасходе и объеме потребления сырья и материалов.
DМ t= М t · Mгt– М t-1· Мг t-1, (3.3)
где Мг – годовой выпуск(реализация) продукции в натуральном выражении соответственно на шаге tишаге t-1.
Таблица 3.1
Расчет материальныхзатрат
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1. Удельный расход материальных затрат тыс.руб. 1,53 1,53 1,53 1,53 1,53 2. Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрения тыс.м3. 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 3. Материальные затраты на выпуск продукции на участке внедрения млн. руб. 72,28 72,28 126,93 126,93 126,93 4. В том числе изменения за счет мероприятия млн. руб. - - 54,65 - -Основная заработнаяплата производственных рабочих
Сумма заработной платыпо тарифу на всех операциях (З), приходящаяся на единицу продукции, включаядоплаты до основного фонда, определяется по формуле:
/> (3.4)
капитальныйвложение прибыль продукция
где tо– часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда;
tn–часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного) соответствующегоразряда;
Мч– часовой выпуск продукции;
Кn– коэффициент перевыполнения установленных норм (10 %);
Кд– коэффициент доплат до основного фонда, Кд= 20 %;
k−количество операций по вариантам.
Тарифные ставкипринимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда(работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно).
Разряды работустанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.
Разряды работ и штатобслуживания по базовому комплекту оборудования представлен в приложении 3. Дляпроектируемого оборудования принимаются разряды работ и штат обслуживания такиеже, как по базовому комплекту оборудования.
Коэффициентперевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки(часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – впроцентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам.
Доплаты до основногофонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальнойсистемам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки неосвобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим заобучение учеников на производстве и пр.
В дополнительнуюзаработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно:оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткамза сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.
Взносы на социальноестрахование определяются в размере 26 % к полной заработной плате работающих последующей формуле:
О = Ко*(З+В),(3.5)
гдеКо– коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по суммеустановленных законодательством процентов (Ко=0,26);
В– сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основнойзаработной плате в соответствии с положением о премировании (20% от основнойзаработной платы).
Таблица 3.2.
Расчет средств наоплату труда по оборудованию
Вид оборудования Расход средств на оплату труда, тыс. руб./м3 Базовый комплект оборудования 0,15 Предлагаемый комплект оборудования 0,09Изменение расходасредств на оплату труда на конкретном шаге за счет мероприятия определяется:
DЗt=Зt·Mг t- Зt-1 ·Мг t-1(3.6)
Таблица 3.3.
Расчет изменения средствна оплату труда
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1. Удельный расход средств на оплату труда тыс.руб./ м3 0,15 0,15 0,09 0,09 0,09 2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении тыс. м3 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 3. Расход средств на оплату труда на участке внедрения млн. руб. 7,09 7,09 7,47 7,47 7,47 4. Изменение расхода средств на оплату труда за счет мероприятия млн. руб. - - 0,38 - - 5. Взносы на социальное страхование млн. руб. 2,27 2,27 2,24 2,24 2,24 6. Изменение суммы взносов на социальное страхование за счет мероприятия млн. руб. - - -0,03 - -Определение затрат натекущий ремонт оборудования
Удельные затраты натекущий ремонт оборудования определяются по формуле:
/> , (3.7)
где Кэл,Кмех– категория ремонтной сложности соответственно электро- и механической частей;
Уэл,Умех– удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс.руб.соответственно по электро- и механической частей (100000 руб. и 150000 рубсоответственно);
t−норма времени, необходимая для производства единицы продукции час/м3;
Тэф–эффективный фонд времени, час.
Затраты на текущийремонт оборудования определяются по всем операциям, затрагиваемым проведениеммероприятия.
Данные для расчетаберутся из приложений 3 и 4.
Таблица 3.4.
Расчет затрат натекущий ремонт оборудования
Виды оборудования Категории ремонтной сложности частей: Удельные годовые затраты на проведение текущих ремонтов, тыс. руб. Нормы време-ни, час./м3. Эффек-тивный фонд времени, час. Итого зат-рат, руб./м3. Электр. Механич. Электр. Механич. 1.Бревнотаска - - 100 150 0,05 3904,32 - 2.Окорочный станок 25 30 0,09 3.Лесопильная рама 25 30 0,09 4. Обрезной станок 15 15 0,05 5.Торцовочный станок 5 10 0,03 6.Рубительная установка 5 10 0,03 7.Сортировочная площадка 5 10 0,03 Итого: 0,32 Виды оборудования Категории ремонтной сложности частей: Виды оборудования Нормы време-ни, час./м3. Эффек-тивный фонд времени, час. Итого зат-рат, руб./м3. Электр. Механич. Электр. Механич. Многопильные ст. 4ЦБ-260 5 25 100 150 0,03 3904,32 0,03 КРАБ-400 25 30 0,05 Ц7Д-180 10 50 0,07 2.Обрезной станок Ц2-200 15 15 0,033.Торцовочная установка
ПТ-1У
5 10 0,024.Сортировочный конвейер
ТСП-4
20 25 0,045.Рубительная машина
МРГ-20-1
5 10 0,02 Итого: 0,26В изменениесебестоимости войдет соответствующее изменение затрат на текущий ремонтоборудования за счет мероприятия:
DРтек t= Ртек t ·Mгt −Ртек t-1 ·Мг t-1(3.8)
Расчет изменения затратна текущий ремонт оборудования Таблица 3.5.
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1. Удельные затраты на текущий ремонт оборудования Т.руб./м3 0,32 0,32 0,26 0,26 0,26 2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении тыс. м3 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 3.Затраты на текущий ремонт оборудования млн. руб. 15,12 15,12 21,57 21,57 21,57 4. Изменение затрат на текущий ремонт оборудования за счет мероприятия млн. руб. - - 6,45 - -Определение затрат накапитальный ремонт оборудования
Расчет затрат на ремонтоборудования проводится в соответствии со следующей формулой:
/> (3.9)
где k– коэффициент отчислений в ремонтный фонд от стоимости оборудования, равный 0,10;
Цб– балансовая стоимость оборудования до и после проведения мероприятия, руб.;
Таблица 3.6.
Расчет затрат накапитальный ремонт оборудования
Показатели Ед.изм. Базовый комплект оборудования Предлагаемый комплект оборудования 1. Балансовая стоимость оборудования Тыс. руб. 6000 5175 2.Норматив отчислений в ремонтный фонд от стоимости оборудования Отн. Ед. 0,1 0,1 3. Затраты на капитальный ремонт оборудования (отчисления в ремонтный фонд) Тыс. руб. 600 517,5Изменение затрат накапитальный ремонт оборудования за счет мероприятия составит:
DРкапt=Ркапt-Ркапt-1=517,5-600=-82,5тыс.руб(3.10)
Таблица 3.7.
Расчет изменения затратна капитальныйремонт оборудования
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1.Затраты на капитальный ремонт оборудования тыс. руб. 600 600 517,5 517,5 517,5 2. Изменение затрат на капитальный ремонт оборудования за счет мероприятия тыс. руб. - - -82,5 - -Определение затрат накапитальный ремонт зданий и сооружений
Расчет затрат на ремонтоборудования проводится в соответствии со следующей формулой:.
/> (3.11)
где кзд – коэффициентотчислений в ремонтный фонд, равный 0,02;
Цбзд – балансоваястоимость зданий и сооружений до и после внедрения, руб.;
Таблица 3.8.
Расчет затрат накапитальный ремонт зданий и сооружений
Показатели Ед.изм. Базовый комплект оборудования Предлагаемый комплект оборудования 1 2 3 4 1. Балансовая стоимость зданий и сооружений млн. руб. 4950 4950 2.Норматив отчислений в ремонтный фонд от стоимости зданий и сооружений отн. ед. 0,02 0,02 3. Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений (отчисления в ремонтный фонд) тыс. руб. 99 99Изменение затрат накапитальный ремонт зданий и сооружений на шаге tсоставит:
DРзд кап t= Рзд кап t – Рзд кап t-1(3.12)
Таблица 3.9.
Расчет изменения затратна капитальный ремонт зданий и сооружений
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1.Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений тыс. руб. 99 99 99 99 99Затраты наэлектроэнергию для технологических целей
Удельные затраты наэлектроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников ицены 1 кВт·ч электроэнергии по формуле:
Э=(Асил· Цэ)/Мч,(3.13)
где Асил– расход силовой электроэнергии, кВт·ч;
Цэ– цена (тариф) 1 кВт·ч силовой электроэнергии;
В свою очередь:
/> (3.13.1)
где Ni−установленная мощность электродвигателя или другой силовой установки в кВт;
Kci− коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведениюкоэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициентаиспользования оборудования по времени 0,7 Кв;
t−норма времени, необходимая для производства единицы продукции час/м3;
m – количество видовтокоприемников.
Мощностьэлектродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии стехническими характеристиками оборудования.
Цена 1 кВт·чэлектроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию дляпромышленных и приравненных к ним потребителей (2,0 руб.).
Стоимость пара, водыопределяется умножением годовой потребности в соответствующих единицахизмерения на стоимость энергетических затрат.
Стоимостьэнергетических затрат определяется условно: 1 Гкал – 150 руб., 1м3 воды – 1,86руб.
Таблица 3.10.
Расчет затрат наэлектроэнергию на технологические цели
Виды оборудованияСуммарная мощность токоприем-ников,
кВт· час.
Коэффи-циент спроса, отн. ед. Тариф на электроэнер-гию, руб./ кВт·час. Норма времени, час/м3 Итого затрат, руб./ м3 1 4 5 6 7 8 Базовый комплект оборудования ………. Предлагаемый комплект оборудования ……Изменение затрат наэлектроэнергию на технологические цели на шаге tсоставит:
DЭ t= Э t *Mгt–Э t-1 *Мгt-1(3.14)
Таблица 3.11.
Расчет изменения затратна электроэнергию на технологические цели
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1. Удельные затраты на электроэнергию на технологические цели руб./ м3 1,63 1,63 0,49 0,49 0,49 2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении на участке внедрения Тыс. м3 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 3.Затраты на электроэнергию на технологические цели Тыс. руб. 77 77 40,65 40,65 40,65 4. Изменение затрат на электроэнергию на технологические цели за счет мероприятия Тыс. руб. - - -36,35 - -Затраты на режущийинструмент и эксплуатацию приспособлений
Удельные затраты нарежущий инструмент составят:
/> (3.15)
где Ед- количествоинструмента, ед.;
Си- стоимостьинструмента, руб.;
t-норма времени для производства единицы продукции, час/м3;
Вр- время работыинструмента без переточек, час.;
Пер- число переточекинструмента, ед.
Таблица 3.12.
Расчет затрат нарежущий инструмент
Виды оборудования Количество инструмента, ед. Стоимость инструмента, руб. Время работы инструмента без переточек, час. Число переточек инструмента за срок службы, ед. Норма времени, час./м3. Итого затрат, руб./ м3 1 2 3 4 5 6 7 Базовый комплект оборудования ……… Предлагаемый комплект оборудования …….Таблица 3.13.
Расчет изменения затратна режущий инструмент
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 1. Удельные затраты на режущий инструмент руб./м3 6,52 6,52 0,76 0,76 0,76 2.Выпуск (реализация) продукции в натуральном выражении Тыс.м3. 47,24 47,24 82,96 82,96 82,96 3.Затраты на режущий инструмент Тыс. руб. 308 308 63,05 63,05 63,05 4. Изменение затрат на режущий инструмент за счет мероприятия Тыс. руб. - - -244,95 - -При планировании ианализе себестоимости продукции расходы делятся на условно-постоянные и условно-переменные.К условно-переменным относят расходы, общая сумма которых изменяетсяпропорционально изменению объема выпуска продукции. К условно-постояннымотносят расходы, сумма которых изменяется значительно меньше, чем выпускпродукции.
Рассчитанные ранеестатьи затрат (табл.3.1.- табл.3.13.) согласно представленной группировкезаносятся в таблицу 3.14.
Таблица 3. 14.
Расчетусловно-переменных затрат и их изменения в процессе осуществления мероприятия
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Затраты на сырье и материалы млн. руб. 72,28 72,28 126,93 126,93 126,93 2. Затраты на электроэнергию для технологических целей млн. руб. 1,63 1,63 0,49 0,49 0,49 3. Основная заработная плата производственных рабочих млн. руб. 7,09 7,09 7,47 7,47 7,47 4. Взносы на социальное страхование млн. руб. 2,27 2,27 2,24 2,24 2,24 5. Затраты на текущий ремонт оборудования млн. руб. 15,12 15,12 21,57 21,57 21,57 6. Затраты на капитальный ремонт оборудования млн. руб. 0,6 0,6 0,5175 0,5175 0,5175 7. Затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений млн. руб. 99 99 99 99 99 8. Затраты на режущий инструмент млн. руб. 0,308 0,308 0,063 0,063 0,063 9.Итого
условно-переменные затраты на участке внедрения мероприятия
млн. руб. 198,3 198,3 258,28 258,28 258,28 10. Изменение условно-переменных затрат за счет мероприятия млн. руб. - - 59,98 - -Условно-постоянныезатраты
К условно-постояннымстатьям затрат относятся:
— амортизационныеотчисления;
— прочие расходы посодержанию и эксплуатации оборудования;
- общепроизводственныерасходы;
- общехозяйственныерасходы;
- коммерческиерасходы.
Амортизацияоборудования (А), определяется по формуле:
/> (3.16)
где Ц – цена единицыоборудования с учетом доставки и монтажа, руб.;
а – нормаамортизационных отчислений соответствующего оборудования, %. В соответствии сутвержденными «Едиными нормами амортизационных отчислений на полноевосстановление основных фондов» для рам лесопильных двухэтажных (2Р-75),станков круглопильных строгальных, токарных норма амортизационных отчисленийсоставляет 8,3%. Для зданий и сооружений норма амортизационных отчисленийсоставляет 2% .
n– количество видов оборудования.
Таблица 3.15.
Расчет амортизационныхотчислений по оборудованию, зданиям и сооружениям
Показатели Ед. изм. Базовый комплект оборудования Предлагаемый комплект оборудования 1 2 3 4 1. Балансовая стоимость оборудования млн. руб. 6 5,18 2. Норма амортизационных отчислений по оборудованию Отн. Ед. 0,083 0,083 3. Амортизационные отчисления по оборудованию млн. руб. 0,498 0,43 4. Балансовая стоимость зданий и сооружений млн. руб. 4950 4950 5. Норма амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям Отн. Ед. 0,02 0,02 6.Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям млн. руб. 99 99 7.Всего амортизационные отчисления млн. руб. 99,498 99,43Таблица 3.16.
Расчет изменения амортизационныхотчислений
Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 Амортизационные отчисления на участке внедрения млн. руб. 99,498 99,498 99,43 99,43 99,43 Изменение амортизационных отчислений за счет мероприятия млн. руб. - - -0,068 - -Прочие расходы насодержание и эксплуатацию оборудования включают в себя затраты навспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.),необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии:основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих,обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров,слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями насоциальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях.Величина прочих расходов может быть определена в процентном отношении от всехзатрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна:
П=(А+Р)* Кпр,(3.17)
где Кпр – коэффициентпрочих расходов (Кпр=0,35-0,4)
В нулевом и первомгодах их размер определяется согласно исходным данным табл.1.
Изменение прочихрасходов по содержанию и эксплуатации оборудования на участке проведениямероприятия определяется под влиянием рассматриваемого мероприятия с учетомрасчетов по объему производства. Удельный вес условно-переменных затрат всоставе прочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования принят 0,15.
Изменение прочихрасходов по содержанию и эксплуатации оборудования определяется по формуле:
/>, (3.18)
где Δ- измененияпрочих расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, тыс.руб.;
р- расходы по содержаниюи эксплуатации оборудования соответствующего года, тыс. руб.;
Вр- выручка от продажипродукции соответствующего года, тыс. руб.;
d- доля условно-переменных расходов в составе расходов по содержанию иэксплуатации оборудования, коэфф.
Условный примеррасчета.В нулевой и первый год выпуск (реализация) продукции составил 50 000 тыс.руб. Допустим,что выпуск продукции за второй год составил 51 350 тыс.руб., а за третий ичетвертый — 52 930 тыс.руб. В нулевой и первый годы, прочие расходы посодержанию и эксплуатации оборудования составляют 500 тыс.руб. Изменение этихрасходов за второй год под влиянием мероприятия составят:
500х(51350-50000)/50000х0,15=2,0 тыс.руб.
То есть, во втором годупрочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования составят: 500+2=502тыс.руб.
В третьем и четвертомгоду прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования составят 504,3тыс.руб.:
502х(52930-51350)/51350х0,15=2,3тыс.руб.
502+2,3= 504, 3тыс.руб.
Точно так жеопределяются и общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы,коммерческие расходы. В формуле вместо р и dподставляются величины соответствующих расходов по годам и доляусловно-переменных затрат в соответствующих расходах.
Удельный весусловно-переменных затрат в составе общепроизводственных расходов принят 0,4.
Удельный весусловно-переменных затрат в составе общехозяйственных расходов равен 0,4.
Удельный весусловно-переменных затрат в составе коммерческих расходов равен 0,6.
Таблица 3.17.
Расчетусловно-постоянных затрат и их изменение в процессе осуществления мероприятия
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат на выпуск продукции 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Амортизационные отчисления на участке внедрения млн. руб. 99,498 99,498 99,43 99,43 99,43 2. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования млн. руб. 3,6 3,6 3,75 3,75 3,75 3. Общепроизводственные расходы млн. руб. 25 25 27,85 27,85 27,85 4. Общехозяйственные расходы млн. руб. 36 36 40,12 40,12 40,12 5. Коммерческие расходы млн. руб. 51,75 51,75 60,62 60,62 60,62 6.Итого
условно постоянные затраты
млн. руб. 215,85 215,85 231,77 231,77 231,77 7. Изменения за счет рассматриваемого мероприятия млн. руб. - - 15,92 - -Таблица 3.18
Изменение себестоимостиреализации продукции в связи с проведение мероприятия
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Условно-переменные затраты млн. руб. 198,3 198,3 258,28 258,28 258,28 2. Условно-постоянные затраты млн. руб. 215,85 215,85 231,77 231,77 231,77 4. Полная себестоимость проданной продукции млн. руб. 414,15 414,15 490,05 490,05 490,05 5. В том числе за счет мероприятия млн. руб. - - 75,9 - -4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИПО ПРЕДПРИЯТИЮ
Прибыль от продажрассчитывается из разности выручки от продажи продукции и полной себестоимости проданнойпродукции:
Ппр=В-S,(4.1)
где В- выручка отпродажи продукции, тыс.руб.,
S-полная себестоимость проданной продукции, тыс.руб.
Прибыль доналогообложения рассчитывается как разность между прибылью от продаж и прочимиоперационными расходами, внереализационными расходами, выплачиваемымипроцентами за кредит:
П до н/о =Ппр– Ро+ До –Рвн +Двн — Проц., (4.2)
где: Ро –прочиеоперационные расходы, тыс. руб.,
До -прочие операционныедоходы, тыс. руб.,
Рвн – внереализационные, расходы, тыс. руб.,
Двн – внереализационныедоходы, тыс. руб.,
Проц. –выплачиваемыепроценты по кредиту, тыс. руб.
В курсовом проектеусловно принимаем, что прочие операционные расходы (доходы), внереализационныерасходы (доходы), выплачиваемые проценты по кредиту отсутствуют, поэтомуприбыль от продаж и прибыль до налогообложения равны.
Налог на прибыль,определяется как прибыль до налогообложения, умноженная на ставку налога:
Нприб.=П до н/о*H,(4.3)
где Пдо н/о – прибыльдо налогообложения, тыс. руб.,
H– ставка налога на прибыль – 24%
Налог на имуществоопределяется как облагаемые налогом активы предприятия умноженные на ставкуналога:
Ним.=Ак*Снал,(4.4)
где Ак – облагаемыеналогом активы предприятия, тыс.руб.,
Снал. – ставка налога — устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2,2%.
В нулевом и первом годустоимость активов, облагаемых налогом на имущество, принимается согласноисходным данным табл.1. Во втором году, третьем и четвертом годах принимаетсястоимость активов, образовавшихся под влиянием мероприятия.
Таблица 4.1.
Определение прибыли попредприятию
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Выручка от продажи продукции Млн. руб. 300 300 385,72 385,72 385,72 2. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб - - 85,72 - - 3. Полная себестоимость проданной продукции Млн. руб 414,15 414,15 490,05 490,05 490,05 4. В том числе за счет мероприятия Млн. руб - - 75,9 - - 5. Прибыль от продаж Млн. руб -114,15 -114,15 -104,33 -104,33 -104,33 6. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб - - 9,82 - -Таблица 4.2.
Изменение налога наприбыль
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Прибыль до налогообложения Млн. руб. -114,15 -114,15 -104,33 -104,33 -104,33 2. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб - - 9,82 - - 3. Ставка налога на прибыль (20%) Отн. Ед. 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 4. Налог на прибыль Млн. руб. -22,83 -22,83 -20,87 -20,87 -20,87 5. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб. - - 1,96 - -Таблица 4.3.
Изменение налога наимущество
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Облагаемые налогом активы предприятия Млн. руб. 198 198 200,175 200,175 200,175 2. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб. - - 2,175 - - 3. Ставка налога на имущество (2%) Отн. Ед. 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 4. Налог на имущество Млн. руб. 3,96 3,96 4 4 4 5. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб. - - 0,04 - -5. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
Распределение прибылипосле уплаты налогов (табл. 5.1.) между фондами производится по усмотрению руководствапредприятием. В данном случае норматив отчислений в финансовый резерв составит10% от прибыли после уплаты налогов, а норматив отчислений в фонд накоплениясоставит 40% от прибыли за вычетом отчислений в финансовый резерв. Нормативотчислений в фонд накопления из амортизационного фонда-50%.
Таблица 5.1.
Распределение прибылипредприятия и формирование фонда накопления
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Прибыль до налогообложения Млн. руб. -114,15 -114,15 -104,33 -104,33 -104,33 2. Налог на прибыль Млн. руб. -22,83 -22,83 -20,87 -20,87 -20,87 3. Налог на имущество Млн. руб. 3,96 3,96 4 4 4 4. Всего налогов, относимых на прибыль Млн. руб. -18,87 -18,87 -16,87 -16,87 -16,87 5. В том числе изменение за счет мероприятия Млн. руб. - - 2 - - 6. Прибыль после уплаты налогов Млн. руб. -95,28 -95,28 -87,46 -87,46 -87,46 7. В том числе за счет мероприятия Млн. руб. - - 7,82 - - 8. Отчисления в финансовый резерв Млн. руб. -9,53 -9,53 -8,75 -8,75 -8,75 9. Прибыль за вычетом отчислений в финансовый резерв Млн. руб. -85,75 -85,75 -78,71 -78,71 -78,71 10. Отчислений в фонд накопления Млн. руб. -34,3 -34,3 -31,48 -31,48 -31,48 11. Амортизация Млн. руб. 49,75 49,75 49,72 49,72 49,72 12. Фонд накопления всего Млн. руб. 15,45 15,45 18,24 18,24 18,24 13. В том числе за счет мероприятия Млн. руб. - - 2,79 - -При определенииисточников финансирования мероприятия (табл.5.2.) величина фонда накопленияявляется основным источником финансирования затрат на проведение мероприятий.Общий размер фонда накопления складывается как сумма отчислений из прибыли иамортизационного фонда.
Для выявлениянеобходимости в заемных средствах составляем табл. 5.2.
Таблица 5.2.
Формирование источниковфинансирования мероприятия
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Фонд накопления Млн. руб. 15,45 15,45 18,24 18,24 18,24 2. Из него- средства для финансирования мероприятия Млн. руб. - 8,69 - - - 3. Привлеченные средства для осуществления мероприятия Млн. руб. - - - - -6. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГОЭФФЕКТА
При расчетеэкономического эффекта (табл.6.1.) норма дисконта принимается по заданиюсогласно приложению 1.
Сумма инвестиционных,операционных затрат и налогов складывается из затрат на проведение мероприятия,себестоимости реализации продукции без учета амортизации и налогов, относимыхна прибыль (налог на прибыль, налог на имущество).
Экономический эффект покаждому году определяется по формуле:
Эt=Рt- Зt, (6.1)
где Эt-экономический эффект на определенном шаге;
Рt-результаты, достигнутые на определенном шаге – выручка от продажи продукциилесопиления.
Зt-затраты, достигнутые на определенном шаге- сумма инвестиционных, операционныхзатрат и налогов.
Сумма инвестиционныхзатрат, операционных затрат и налогов (З) определяется:
З=С/б(без аморт.)+ Н+К,(6.2)
где С/б –себестоимостьбез учета амортизационных отчислений
Н – сумма налоговотносимых на прибыль
К — затраты дляфинансирования мероприятия (капитальные вложения).
Экономический эффект сучетом дисконтирования на каждом шаге определяется по формуле:
/> , (6.3)
где 1/(1+Е)t–коэффициент дисконтирования, коэфф.
Е- норма дисконта(норма прибыли) 0,18, коэфф.
Для выявления целесообразностипроведения мероприятия необходимо провести аналогичные расчеты для варианта беззамены оборудования (табл.6.2.). Сравнение эффектов по этим двум вариантам даствозможность принять необходимое решение.
Показатели,характеризующие экономический эффект от производственно-хозяйственнойдеятельности без учета проведения мероприятия
Таблица 6.1
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Выручка от продажи продукции Млн.руб 300 300 300 300 300 2. Себестоимость реализации продукции Млн.руб 225 225 225 225 225 3. Амортизация Млн.руб 13,5 13,5 13,5 13,5 13,5 4. Себестоимость проданной продукции без учета амортизации Млн.руб 211,5 211,5 211,5 211,5 211,5 5. Сумма налогов, относимых на прибыль Млн.руб -18,87 -18,87 -18,87 -18,87 -18,87 6. Затраты на осуществление мероприятия Млн.руб - - - - - 7. Сумма инвестиционных и операционных затрат и налогов Млн.руб 192,63 192,63 192,63 192,63 192,63 8. Экономический эффект Млн.руб 107,37 107,37 107,37 107,37 107,37 9. Коэффициент дисконтирования Отн. Ед. 1 0,85 0,72 0,61 0,52 10. Чистый дисконтированный доход (экономический эффект с учетом дисконтирования) Млн.руб 107,37 91,26 77,31 65,5 55,83 11. То же -нарастающим итогом Млн.руб 107,37 147,09 224,4 289,9 345,73Таблица 6.2.
Показатели,характеризующие экономический эффект от проведения мероприятия
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат1 2 3 4
1. Выручка от продажи продукции Млн. руб. 300 300 385,72 385,72 385,72 2. Полная себестоимость проданной продукции Млн. руб. 414,15 414,15 490,05 490,05 490,05 3. Амортизация Млн. руб. 99,498 99,498 99,43 99,43 99,43 4. Полная себестоимость проданной продукции без учета амортизации Млн. руб. 314,65 314,65 390,62 390,62 390,62 5. Сумма налогов, относимых на прибыль Млн. руб. -18,87 -18,87 -16,87 -16,87 -16,87 6. Затраты на осуществление мероприятия Млн. руб. - 8,69 - - - 7. Сумма инвестиционных и операционных затрат и налогов (гр.4+гр.5+гр.6) Млн. руб. 295,78 304,47 373,75 373,75 373,75 8. Экономический эффект (гр.1-гр.7) Млн. руб. 4,22 -4,47 11,97 11,97 11,97 9. Коэффициент дисконтирования Млн. руб. 1 0,85 0,72 0,61 0,52 10. Чистый дисконтированный доход (экономический эффект с учетом дисконтирования) Млн. руб. 4,22 -3,79 8,61 7,3 6,17 11. То же -нарастающим итогом Млн. руб. 4,22 0,43 9,04 16,34 22,51 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
7. ОСНОВНЫЕТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Основныетехнико-экономические показатели, характеризующие работу предприятия безпроведения мероприятия и после проведения мероприятия отражаются в таблице 7.1.и7.2. соответственно.
Фондоотдача — обобщающий показатель, характеризующий уровень использования производственныхфондов. Фондоотдача основных производственных фондов рассчитывается путемделения объема выпущенной за определённый период продукции на среднюю за этотпериод стоимость основных производственных фондов.
Затратоотдачапоказывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 рубль затрат. Определяетсяпо формуле:
/>
Технико-экономическиепоказатели без проведения мероприятия
Таблица 7.1.
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Выручка от продажи продукции Млн.руб. 300 300 300 300 300 2. Полная себестоимость проданной продукции Млн.руб. 225 225 225 225 225 3. Прибыль от продаж Млн.руб. 75 75 75 75 75 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов Млн.руб. 198 198 198 198 198 5. Фондоотдача основных производственных фондов руб./руб. 0,38 0,38 0,38 0,38 0,38 6. Численность ППП Чел. - - - - - 7. Выработка на 1 ППП (производительность труда) руб. - - - - - 8. Затраты на 1 рубль выручки (гр.2/гр.1) руб. 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75 9. Затратоотдача (гр.3/гр.2) % 33,3 33,3 33,3 33,3 33,3Технико-экономическиепоказатели после проведения мероприятия
Таблица 7.2.
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Год осуществления затрат 1 2 3 4 1. Выручка от продажи продукции Млн.руб. 300 300 385,72 385,72 385,72 2. Полная себестоимость проданной продукции Млн.руб. 414,15 414,15 490,05 490,05 490,05 3. Прибыль от продаж Млн.руб. -114,15 -114,15 -104,33 -104,33 -104,33 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов Млн.руб. 198 198 200,175 200,175 200,175 5. Фондоотдача руб./руб. -0,58 -0,58 -0,52 -0,52 -0,52 6. Численность ППП Чел. - - - - - 7. Выработка на 1 ППП (производительность труда руб. - - - - - 8. Затраты на 1 рубль выручки руб. 1,38 1,38 1,27 1,27 1,27 9. Затратоотдача % -27,56 -27,56 -21,29 -21,29 -21,29Из данных таблицы 6.1видно, что сумма инвестиционных и операционных затрат и налогов равна 192,63млн. руб., экономический эффект от введения мероприятия – 107,37 млн. руб…Чистый дисконтированный доход уменьшается в течение 5ти лет: 1 год – 107,37; 2год – 91,26; 3 год – 77,31; 4 год – 65,5; 5 год – 55,83 млн. руб.
Из данных таблицы 6.2видим, что по сравнению с данными таблицы 6.1, все показатели повысились — себестоимость стала 414,15 млн. руб., амортизация – 99,498 млн. руб., затратына осуществление мероприятия в первом году составили 8,96 млн. руб., экономическийэффект к 5му году возрос до 11,97 млн. руб., ЧДД наименьшим был в первый год –(-3,79), наибольшим во втором году – 8,61 млн. руб.
Анализируя таблицы 7.1и 7.2 делаем вывод, что до проведения мероприятия фондоотдача равнялась 0,38руб./руб., после проведения – (-0,52) руб./руб. Затраты на 1 рубль выручки допроведения – 0,75 руб., после проведения – 1,27 руб.; затратоотдача допроведения – 33,3%, после проведения – (-21,29)%