Реферат: Методы оценки финансового состояния коммерческих банков

Дляустойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков икредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитныхорганизаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всехважнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких,как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные ипривлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовыхинструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работыподразделений банка.

Методикианализа финансового состояния кредитных организаций должны устанавливать свысокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнятьсвои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единойметодики оценки деятельности коммерческого банка.

Различныеподходы Центрального банка РФ, независимых экспертов и аналитических отделовсамих банков к анализу финансового состояния объясняются различными целевымиустановками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, наборомпоказателей их характеризующих.

БанкРоссии проводит работу по определению состояния банков, которая основывается наофициальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельностикредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанныев бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состояниюбанка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный БанкРоссийской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степенипроблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильныекоммерческие банки, ко второй – проблемные.

Традиционновнутренний анализ деятельности кредитных организаций проводится по следующейсхеме:

1.Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся кредитнойорганизации характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкиескачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупныхклиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровеньриска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачиваниидеятельности.

2.Анализ активов и пассивов банка и их согласованности. От качества банковскихактивов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков.Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковскихопераций, определения степени зависимости кредитной организации от развитиявнешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, отобщеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определениедоли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственныхи привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченныхресурсов.

3.Анализ банковских рисков необходим для снижения опасностей потерь банком частисвоих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведенияопределенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов(кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, рискизменения процентных ставок, риск ликвидности).

4.Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала вроссийской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ.Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможностиувеличения объемов активных операций с различными уровнями риска.

5.Анализ эффективности деятельности банка осуществляется с целью поиска путейдальнейшего развития организации, которые оптимизировали бы ее прибыль ипозволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателейдоходности.

Ещеодним методом оценки финансового состояния кредитной организации являетсяпроведение коэффициентного анализа. Он позволяет определить место банка нафинансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию) иоценить финансовое положение кредитной организации. Показатели, характеризующиефинансовое состояние банка, включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовойустойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Необходимо отслеживатьизменения в динамике. Недостатком данной методики является отсутствиеоптимальных значений показателей и возможности однозначно оценить деятельностьбанка.

Сточки зрения определения надежности кредитных организаций как основного факторафинансового состояния банков, широкую известность приобрел рейтинг, составляемыйэкспертами журнала «Деньги», построенный на основе методики В. Кромонова. Сутьметодики состоит в его дистанционном отслеживании по аналитическимкоэффициентам.

Дляразработки комплексной методики, позволяющей с достаточной степеньюдостоверности и учетом наибольшего количества показателей оцениватьэффективность функционирования российских банков необходимо проведениеаналитической работы по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностейих развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.

Список литературы

Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта www.jourclub.ru/