Реферат: Расчет себестоимости продукции и методика уменьшения затрат на ее производство

Задание

Таблица №1

1. Производственная площадь п/п по внутреннему обмеру помещения

22260 м2

2. Средняя норма площади на одно раб. место

30 м2

3. Технологическая трудоемкость изделия с учетом перевыполнения норм 45 час 4. Удельный вес рабочих мест технически оснащенных 80% 5. Удельный вес рабочих мест не оснащенных 20% 6. Остатки нереализованной товарной продукции на начало года 0,7 тыс. шт. 7. Остатки нереализованной товарной продукции на конец года 0,3 тыс. шт. 8. Остановы на капремонт технически оснащенных мест 5% от номинального фонда времени 9. Энергетические затраты на 1000 руб. мебели (шкаф для платья и белья) – электроэнергия 53 кВТ/час – пара 0,78 Гкал – воды на хозяйственные нужды

6,2 м3

Нормырасхода сырья на 1000 изделий мебели

(шкаф дляплатья и белья)

Таблица №2

1. Пиломатериалы не обрезные хвойных пород, Т-32 мм

9,11 м3

2. Пиломатериалы не обрезные твердолиственных пород, Т-40 мм

5,60 м3

3. ДСтП

103,4 м3

4. ДВП

2451,2 м2

5. Фанера клееная

15,1 м3

6. Шпон строганный, всего

21480 м2

7. Шпон строганный, в том числе ценных пород

2573 м2

8. Шпон лущенный березовый, Т – 1,5 мм

4,9 м3

Данные длярасчета численности промышленно-производственного персонала

Таблица №4

1. Численность персонала в% к общему списочному числу рабочих п./п.

Заводоуправления

– ИТР 5,7 – Служащие 5,1 – МОП и охрана 3,2

Цехов

– ИТР 6,3 – Служащие 4,6 – МОП и охрана 1,3 2. Число вспомогательных рабочих в% от производственных рабочих 10,8 3. Планируемый% перевыполнения норм для производственных рабочих 4,7 4. Выплата премий в% – рабочим 5 – руководителям м специалистам 40

Данные длярасчета баланса рабочего времени 1 рабочего и фонда оплаты труда

Таблица №5

1. Неявки на работу 30 дней 2. Внутри сменные потери времени всего 0,1 часа 3. Средний тарифный разряд производственных рабочих: – сборочного цеха 3,7 – отделочного цеха 3,9 4. Доплата до основного фонда в% к тарифному фонду заработной платы 25 5. Дополнительная з/п – в% к основному фонду з/п 7 6. Часовая тарифная ставка 1 разряда с нормальными условиями труда 24 руб.

Тарифныекоэффициенты:

I– 1.0

II– 1.09

III– 1.18

IV– 1.31

V– 1.47

VI– 1.71

Данные длярасчета калькуляции себестоимости продукции

Таблица №6

1. Расходы по доставке сырья от действующей стоимости сырья 6% 2. Возвратные отходы 8% 3. Затраты на основные материалы в производстве мебели от затрат на сырье 60% 4. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 45% 5. Прочие цеховые расходы 73% 6. Прочие общезаводские расходы 10% 7. Коммерческие расходы 3% 8. Скорость оборота оборотных средств 14 раза в год

Данные длярасчета мероприятий, направленных на улучшение основных технико-экономическихпоказателей

Таблица №7

1. Снижение расхода сырья А) В% от стоимости сырья на единицу изделия мебели 1,8% Б) Снижение расхода основных материалов в мебельном 4,1% 3. 10%

Укрупненныеданные для расчета численности рабочих основного производства

Таблица №3

№ Наименование цехов, станков и рабочих мест Кол-во оборуд. и рабочих мест Штат обслуживания Разряд работы Нормы времени на 1000 изделий в станко-часах 1

Линия раскроя плит МРП

основные рабочие

1 3 V 5,93 2

Гильотионные ножницы НГ-28

основной рабочий

подсобный рабочий

III

20,97

Линия шлифования МКШ-1

основные рабочие

2 4 V-в 18,72 4

Ребросклеив. станок РС-9

основные рабочие

4 1 V 32,32 5

Линия облиц. пластей МФП-1

основной рабочий

подсобный рабочий

III

38,08

Линия облиц. кромок МФК-1

основной рабочий

подсобный рабочий

III

9,46

Линия шлиф, пластей МШП-1

основной рабочий

подсобный рабочий

IV-в

III-в

18,68

Шлифовальный станок ШлК-8

основной рабочий

подсобный рабочий

IV-в

III-в

14,86

Линия сверления МСП-1

основные рабочие

4 4 IV 31,5 10

Клеевые вальцы КВ-9

основной рабочий

подсобный рабочий

III

7,92

Шлифовальный станок ШлПС-5П

основной рабочий

3 1 IV-в 29,42 12

Шлифовальный станок Шлк-8

основной рабочий

подсобный рабочий

IV-в

III-в

11,9

1. Производствои реализация продукции (производственная программа)

Производственнаяпрограмма разрабатывается для определения объема выработки и реализациипродукции в натуральных и стоимостных единицах измерения.

В мебельномпроизводстве расчет объема выпускаемой продукции производится на основании:

– количественногосоотношения выпускаемых изделий

– величиныпроизводительной площади

– количестватехнического оснащения и не оснащенных рабочих мест и фонда

– полезноговремени

– прогрессивныхнорм производительности оборудования и трудоемкости.

Производственнаямощность по мебельному производству рассчитывается по след. формуле:

Qгод.=F/HxTср.эф./tед., где

F – производственнаяплощадь предприятия по внутреннему обмеру, м2;

H – средняя нормапроизводственной площади на одно рабочее место, м2;

Tср.эф. – среднийэффективный фонд рабочего времени при работе в 2 смены по 8 часов, с учетомудельного веса технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, ч.;

tед. – техническаятрудоемкость изделий с учетом перевыполнения норм, ч.

Для техническинеоснащенных рабочих мест фонд рабочего времени определяется номинальным фондомрабочего времени в часах.

Тэф.=Тн*Ксм*tсм=257*2*8=4112 ч.

Длятехнически оснащенных рабочих мест Тэф определяется эффективным временем сучетом планово-предупредительных ремонтов. На мебельном предприятии время напроведение ремонта предусматривается 5% от номинального времени.

Тэф.=4112*0,95=3906,4 ч.

Тср.эф.определяется как средневзвешенная величина

Тср.эф.=4112*0,20+3906,4*0,80=822,4+3125,12=3947,52 ч.

Трудоемкостьизделия исчисляется с учетом коэффициента выполнения прогрессивных нормвыработки, исходя из технологического времени. Технологическая трудоемкость вчасах – 45 часов. Процент выполнения норм выработки – 113%.

Прогрессивнаянорма времени составит

tед.=45*100/113=39,82часов

Qгод=22260/30*3947,52/39,82=7421*99,13=73554штук

Расчет объемапроизводства продукции в стоимостном выражении представлен в таблице №1.

Основнымпоказателем выпуска продукции в стоимостном выражении является объем товарнойпродукции в действующих ценах. Реализуемая продукция определяется по формуле:

РП=ТП+Он-Ок, где

ТП – товарнаяпродукция;

Он и Ок –остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года.

РП = 73554+700–300=73954шт.

Таблица 1. Изменениеостатков нереализованной продукции

№ Наименование показателей Ед.изм. Значение показателей 1 Остаток на начало года в натуральном тыс. шт. 0,7 2 Остаток на конец года в натуральном тыс. шт. 0,3 3 Изменение остатков (п. 1 – п. 2) тыс. шт. +0,4 4 Цена за ед. продукции руб. 6000 5 Изменение остатков в стоимостном выражении (п. 3 * п. 4) тыс. руб. +2400

Таблица 2. Производственнаяпрограмма по мебели

№ Наименование показателей Ед.изм. Кол-во продукции Цена за ед., руб. Стоимость продукции, тыс. руб. гр. 4 * гр. 5 1 Наименование изделия Шкаф 2 Валовый выпуск продукции шт. 73554 - - 3 Товарная продукция шт. 73554 6000 441324 4 Изменение остатков нереализованной продукции шт. +400 6000 +2400 5 Выручка от реализации продукции шт. 73954 6000 443724

2. Материально-техническоеобеспечение

После расчетапроизводственной программы по мебели определяем потребность по каждому видуматериальных ресурсов в натуральном и стоимостном измерении (таблица №2)

В началеопределяем потребность в материальных ресурсах в натуральном измерении, затемна основании установленных цен рассматриваем стоимость материальных ресурсов.

Потребность вматериальных ресурсах определяется по каждому наименованию и записывается внатуральных единицах измерения, установленных для данной продукции. По каждомувиду сырья, материалов и других материальных ресурсов указывается норма расходана 1000 изделий (табл. 2 гр. 4) и годовая потребность, (таблица №2, гр. 5),определяемая умножением нормы расхода на годовой выпуск продукции.

Цена франко –склад определяется как сумма цены приобретения и транспортно-заготовительныхрасходов.

Стоимостьсырья и материалов определяют умножением цены франко-склад предприятия наколичество в натуральном измерении и записывают.

3. Организационныйплан-расчет численности и фонда оплаты труда по категориям работающих

В данномразделе выполняются следующие расчеты:

– расчетбаланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

– расчетчисленности рабочих;

– расчетгодового фонда з/п рабочих;

– расчетштатов и фонда з/п руководителей и специалистов персонала цехов;

– сводныйрасчет численности и фонда оплаты труда ППП.

Балансрабочего времени рабочих (т. 3)

Дляопределения потребной численности рабочих рассчитывается число рабочих дней ичасов, которые должны быть отработаны одним рабочим за год. Номинальный фондрабочего времени одного рабочего.

Тн=Тк-Тпр-Твоск-Тсуб

Тн=366–5–52–52=257день

Эффективныйфонд времени 1 рабочего в днях

Тэф=Тном-Нн+Двып, где

Тном – номинальныйфонд времени;

Нн – неявкина работу в днях;

Двып – вторые(субботние) дни отдыха, приходящиеся на очередные и дополнительные отпуска

Квт=Твт*100 /Ткал;

Двт=Тотп*Квт/(100-Квт),где

Твт – числовторых выходных дней в году;

Тотп – числодней очередных и дополнительных отпусков

Квт=52*100/366=14,2дней

Двт=18*14,2/(100–14,2)=3

Тэф=257–30+3=230

Исходнымиданными для расчета потребного количества производственных рабочих являются:

1)производственная программа на планируемый период;

2) нормативывремени на единицу изделия;

3) фондрабочего времени на одного рабочего;

4) процентперевыполнения норм рабочими.

Списочноечисло производственных рабочих (Чсп) определяется по формуле:

Чсп=Qпл*tпл / Тэф.р.*К, где

Qпл – число изделий поустановленной программе на плановый год;

Tпл – плановые нормативызатрат времени на единицу изделия;

Тэф.р. –плановый фонд времени одного рабочего в час;

К – коэф.перевыполнения норм.

Чсп=60человек (табл.4, гр. 13 итого)

Таблица 4. Балансрабочего времени 1 рабочего при 5-ти дневной рабочей неделе

№ Наименование показателей Ед.изм. План на 2004 год 1 Календарный фонд времени дни 366 2 Нерабочие дни дни 109 2а В том числе праздничные дни 5 2б Выходные (воскресенье) дни 52 2в Вторые выходные (суббота) дни 52 3 Номинальный фонд времени дни 257 4 Неявки на работу-всего дни 30 4а В том числе очередные и дополнительные отпуска дни 18 4б Отпуска по учебе дни 1 4в Отпуска в связи с родами дни 3 4г Неявки по болезни дни 5 4д Неявки в связи с выполнением гос. обязанностей дни 2 4е Неявки с разрешения администрации дни 1 5 Кол-во суббот, приходящихся на время очередного и доп. отпуска дни 3 6 Эффективный фонд времени дни 230 7 Неиспользованное время в смену-всего час 0,1 7а В том числе выполнение гос. обязанностей (в пределах смены) час 0,05 7б Для занятых на тяжелых и вредных работах час 0,01 7в Для кормящих матерей час 0,02 7г Для подростков час 0,02 8 Номинальная продолжительность рабочего дня час 8 9 Число рабочих дней в смену час 7,9 10 Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (п. 6 * п. 9) час 1817

Таблица 5. Расчеттарифного фонда заработной платы рабочих

Наименование цехов и категорий рабочих

Разряд

Потребное кол-во чел. дней, чел. час.

(табл. 5–01 гр. 4)

Тарифная ставка в руб. коп.

Тарифный фонд з/п в тыс. руб. (гр. 3 * гр. 4)

В том числе

сдельщиков

повременщиков

Цех сборочный 66 человек Производственные рабочие (60 чел.) А) с нормальными условиями труда 4 79900,76 31,44 2512,08 2512,08 3 34243,18 28,32 969,77 969,77 Вспомогательные рабочие (6 чел.) 3 11414,39 28,32 323,25 - 323,25

ВСЕГО по цеху:

125558,33

3805,1

3481,85

323,25

Цех машинный 66 человек Производственные рабочие (60 чел.) А) с нормальными условиями труда 5 24731,19 35,28 872,52 872,52 4 45657,58 31,44 1435,47 1435,47 3 17122 28,32 484,89 484,89 Б) с вредными условиями труда 12% 5-в 11414,39 39,51 450,98 450,98 4-в 9512 35,21 334,92 334,92 3-в 5707,20 31,72 181,03 181,03 Вспомогательные рабочие (6 чел.) 3 11414,39 28,32 323,25 - 323,25

ВСЕГО по цеху:

125558,33

4083,06

3759,81

323,25

Цех отделочный 33 человек Производственные рабочие (30 чел.)

А) с нормальными условиями труда 4 51364,77 31,44 1614,91 1614,91 3 5707,20 28,32 161,63 161,63 Вспомогательные рабочие (3 чел.) 3 5707,20 28,32 161,63 - 161,63

ВСЕГО по цеху:

62779,17

1938,17

1776,54

161,63

ИТОГО:

313895,83

8544,6

9018,2

808,13

Таблица 6. Среднесписочнаячисленность в цехах

Разряд Кол-во человек, (табл. №4) Кол-во с перевыполнением норм, (гр. 2*Тэф(1817)) Кол-во по нормам (гр. 3*1,047) 1 2 3 4

Машинный цех

3 9 16353 17122 4 24 43608 45657,58 5 13 23621 24731,19 3-в 3 5451 5707,20 4-в 6 10902 11414,39 5-в 5 9085 9512

ИТОГО:

109020

114144,36

Сборочный цех

3 18 32706 34243,18 4 425 76314 79900,76

ИТОГО:

109020

114144

Отделочный цех

3 3 5451 5707,20 4 27 49059 51364,77

ИТОГО:

54510

57071,97

Таблица 7. Вспомогательныерабочие -10,8%

Разряд Цех Расчетное кол-во чел. (10,8%) в осн. раб.)) Принятое кол-во человек Кол-во чел. по нормам (гр. 4*Тэф*1,047) 3 Машинный 6,48 6 11414,39 3 Отделочный 3,24 3 5707,20 3 Сборочный 6,48 6 11414,39

ИТОГО

28535,98

Таблица 8. Всегочисленность рабочих

Цех Численность произвд. рабочих Численность вспомогат. рабочих

ВСЕГО

Машинный 60 6

Отделочный 30 3

Сборочный 60 6

ВСЕГО

150

165

ВСЕГОчисленность по нормам: 313 895,83 (табл. 5, гр. 3 итого)

Таблица 9. Сводныйрасчет численности и фонда оплаты труда рабочих в тыс. руб.

№ Показатели Производственные рабочие Вспомогательные рабочие Итого по цеху 1 Численность 150 15 165 2 Тарифный фонд з/п (Табл.5, гр. 6 итого) 9018,2 808,13 9826,33 3 Доплаты до основного фонда (25% от п. 2) 2254,55 202,03 2456,58 4 Фонд основной з/п (п. 2 + п. 3) 11272,75 1010,16 12282,91 5 Дополнительная з/п (7% от п. 4) 789,09 70,71 859,80 6 Общий фонд з/п (п. 4 + п. 5) 12061,84 1080,87 13142,71 7 Выплаты премий (12% от п. 6) 1447,42 129,70 1577,12 8 Фонд оплаты труда (фонд з/п с учетом премий) п. 6 + п. 7 13509,26 1210,57 14719,83

Таблица 10. Сводныйрасчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов (тыс.руб.)

Наименование категорий персонала Численность персонала (в% от 165) табл. 5–03 Средняя месячная з/п 1 чел. в руб. (гр. 4/12/ЧП) Годовая сумма месячных окладов с учетом районного коэффициента (Таб.7–01,7–02), руб. Выплаты премий (40% от гр. 4), руб. Фонд оплаты труда (гр. 4 + гр. 5) тыс. руб. 1. ИТР А) цеховые 6,3% 10 14868,52 1784222,4 713688,96 249791 Б) общезаводские 5,7% 9 23128,81 2497911,36 999164,54 3497,07

ИТОГО:

18781,29

4282133,76

1712853,50

5994,98

2. Служащие А) цеховые 4,6% 7 14337,50 1204350,12 481740,05 1686,09 Б) общезаводские 5,1% 8 14868,52 1427377,92 570951,17 1998,33

ИТОГО:

14620,71

2631728,04

1052691,22

3684,42

3. МОП и охрана А) цеховые 1,3% 5 8921,11 214106,64 85642,65 299,75 Б) общезаводские 3,2% 2 19329,07 1159744,56 463897,82 1623,64

ИТОГО:

16355,37

1373851,2

549540,48

1923,39

ВСЕГО по предприятию А) цеховые 19 14046,84 3202679,16 1281071,66 4483,75 Б) общезаводские 22 19261,49 5085033,84 2034013,53 7119,05

ИТОГО:

16844,95

8287713

3315085,2

11602,80

Штатнаяведомость руководителей и специалистов персонала цехов

№ Наименование должностей Категория работников Коэффициент к средней з/п Число единиц (таблица 7) Месячный оклад, руб. (ЗПср (7434,26)*гр. 4 * гр. 5) Годовая сумма месячных окладов, руб. гр. 6*12 мес. 1 Начальник цеха ИТР 3 1 22302,78 267633,36 2 Технический руководитель ИТР 2 1 14868,52 178422,24 3 Механик 1 кат. ИТР 2,5 1 18585,65 223027,8 4 Механик 2 кат. ИТР 2 1 14868,52 178422,24 5 Диспетчер служ 2 1 14868,52 178422,24 6 Бухгалтер служ 1,5 3 33454,17 401450,04 7 Ст. мастер ИТР 2,5 1 18585,65 223027,8 8 Мастер ИТР 2 3 44605,56 535266,72 9 Экономист служ 2,5 2 37171,3 446055,6 10 Зав. складом МОП 1 1 7434,26 89211,12 11 Мастер котельни ИТР 2 1 14868,52 178422,24 12 Инт. по снабжению служ 2 1 14868,52 178422,24 13 Уборщица МОП МОП 0,7 2 10407,96 124895,52

ИТОГО:

243829,73

3202679,16

ВСЕГО

ИТР 9 1784222,4 служ 7 1204350,12 МОП 3 214106,64

ИТОГО:

3202679,16

Штатнаяведомость руководителей и специалистов персонала цехов

№ Наименование должностей Категория работников Коэффициент к средней з/п Число единиц (таблица 7) Месячный оклад, руб. (ЗПср (7434,26)*гр. 4 * гр. 5) Годовая сумма месячных окладов, руб. гр. 6*12 мес. 1 Директор ИТР 6 1 44605,56 535266,72 2 Главный инженер ИТР 5 1 37171,3 446055,6 3 Инт. по кадрам ИТР 3 1 22302,78 267633,36 4 Экономист служ 2 3 44605,56 535266,72 5 Инт. по нормированию и организации труда служ 2 1 14868,52 178422,24 6 Юрист-консультант ИТР 3 1 22302,78 267633,26 7 Инт. по ставкам служ 2 1 14868,52 178422,24 8 Инт. по сбыту служ 2 1 14868,52 178422,24 9 Главный механик ИТР 3 1 22302,78 267633,36 10 Главный энергетик ИТР 3 1 22302,78 267633,36 11 Главный бухгалтер ИТР 5 1 37171,3 446050,6 12 Зам. главного бухгалтера служ 4 1 29737,04 356844,48 13 Бухгалтер МОП 2 4 59474,08 713688,96 14 Бухгалтер-финансист МОП 2 2 29737,04 356844,48 15 Секретарь-машинист МОП 1 1 7434,26 89211,12

ИТОГО:

423752,82

5085033,84

ВСЕГО

ИТР 7 2497911,36 служ 7 1427377,92 МОП 7 1159744,56

ИТОГО:

5085033,84

Сводныйрасчет численности и фонда оплаты труда ППП

Показатели Численность ППП Фонд оплаты труда тыс. руб. Среднегодовая з/п, руб. (гр. 3 / гр. 2*1000) 1. Рабочие т. 6 п. 8 165 14719,83 89211,10 в том числе: – производственные 150 13509,26 90061,73 – вспомогательные 15 1210,57 80704,67 2. руководители и специалисты т. 7 итого 40 11602,80 282995,12

ИТОГО ППП:

205

26322,63

128403,07

4. Себестоимость,прибыль и рентабельность

Из плана посебестоимости продукции в курсовом проекте рассчитывается калькуляциясебестоимости шкафа. Для этого надо использовать результаты расчетов планапроизводства и реализации продукции, материально-технического обеспечения,трудовые показатели. Кроме того, до составления калькуляции производится расчетамортизационных отчислений и рассчитывается смета расходов на содержание иэксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов.

Стоимостьосновных фондов в целом по предприятию рассчитывается с использованием удельнойнормы: 700 рублей стоимости основных производственных фондов на 1000 рублейтоварной продукции.

Среднегодоваястоимость отдельных групп основных фондов определяется в соответствии с ихструктурой, которую можно принять по данным таблицы 9.

Расчетамортизационных отчислений определяется по формуле:

А=Сп*На/100,где

Сп –первоначальная стоимость основных фондов в тыс. руб.;

На – нормаамортизации в%.

Сметарасходов по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитывается в таблице 10.

Смета цеховыхрасходов рассчитывается в таблице 11.

Сметаобщ6ественных расходов рассчитывается в таблице 12.

Калькуляциясебестоимости продукции представлена в таблица 13.

Расчетоврезультатов реализации продукции представлен в таблице 14.

Производственнаясебестоимость определяется по сумме всех статей затрат (1–11). Коммерческиерасходы, связанные с реализацией продукции, определяют заданным процентомот производственной себестоимости (3%). Полная себестоимостьпредставляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческихрасходов.

Послеокончания расчетов калькуляция себестоимости продукции определяются затраты на1 рубль товарной продукции делением полной себестоимости товарной продукции настоимость товарной продукции в действующих ценах. Результат от реализациипродукции есть разница между реализуемой в ценах и ее себестоимости.

Рентабельностьпродукциив% определяется делением суммы прибыли от реализации продукции на себестоимостьреализуемой продукции.

Балансоваяприбыльпредприятия равна прибыли от реализации продукции основной деятельности.

Общаярентабельность в% определяется делением балансовой прибыли на среднегодовуюстоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.Сумма налога на прибыль равна 24%.

Чистаяприбыль, оставляемаяв распоряжении предприятия, представляет разность между балансовой прибылью исуммой налога на прибыль и распределяется в фонд накопления потребления.

Фондпотребления – это сумма ФОТ и прибыли, направляемой в фонд потребления.

Фонднакопления– это сумму амортизационных отчислений по основным средствам и прибыли,направляемой в фонд накопления.

Расчетстоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений помебельному производству.

№ Группа основных фондов Структура основных фондов, % Стоимость основных фондов, тыс. руб. Амортизационные отчисления Норма, % (гр. 4 * гр. 5/100), тыс. руб. 1 Здания и сооружения (50%) 50 154463,4 10 15446,34 2 Оборудование (40%) 40 123570,72 15,1 18659,18 3 Прочие основные фонды – всего (10%) 10 30892,68 29,1 8989,77

В том числе:

а) транспортные средства (5%)

5 15446,34 16,6 2564,09 б) производственно-хозяйственный инвентарь (5%) 5 15446,34 12,5 1930,79

ИТОГО:

100

308926,8

47590,17

Удельная норма – 700/1000=0,7

Стоимостьосновных фондов = стоимость ТП (табл. 1) * Уд. норму = 441324*0,7 = 308926,8

Смета посодержанию и эксплуатации оборудования

№ Наименование показателей Сумма в тыс. руб. 1 2 3 1 З/п вспомогательных рабочих (80%) табл. 6 гр. 8 968,45 2 Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1 344,77 3 Амортизация оборудования и транспортных средств (табл. 9 гр. 6 п. 2 + гр. 6 п. 3а) 21223,27 4 Прочие расходы (70% от п. 1) 677,91

ИТОГО:

23214,4

Таблица 11. Сметацеховых расходов

№ Наименование показателей Сумма в тыс. руб. 1 З/п вспомогательных рабочих (20%) табл. 6 гр. 8 242 2 Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1 86,15 3 Зарплата цехового персонала (табл. 7 гр. 6) 4483,75 4 Отчисления на социальные нужды цехового персонала (35,6%) 1596,21 5 Амортизация зданий, сооружений и цехового инвентаря (табл. 9 гр. 6 п. 1 + гр. 6 п. 3б)*50% 8688,56 6 Расход воды на хозяйственные нужды (80% от табл. 2 гр. 9 п. 9) 13133,8 7 Охрана труда (15% от п. 1 + п. 3) 708,86 8 Прочие расходы (20% от п. 1 + п. 3) 945,15

ИТОГО:

29884,48

Таблица 12. Сметаобщехозяйственных расходов

№ Наименование показателей Сумма в тыс. руб. 1 З/п общезаводского персонала (табл. 7 гр. 6) 7119,05 2 Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 1 2534,38 3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря общезаводского (табл. 9 гр. 6 п. 1 + гр. 6 п. 3б)*50% 8688,56 4 Расход воды на хозяйственные нужды (20% от табл. 2 гр. 9 п. 9) 3283,45 5 Охрана труда (15% от п. 1 + п. 3) 2371,14 6 Налоги (80% от п. 1) 5695,24 7 Прочие расходы (70% от п. 1) 4983,33

ИТОГО:

34675,15

5. Мероприятияпо повышению эффективности производства

В этомразделе рассчитывается результат от внедрения 2-х мероприятий:

Мероприятие1.

Снижениерасхода сырья и материалов (табл. 13)

Экономия отснижения материальных затрат определяется следующим образом:

– приснижении расхода сырья на 1,8% величина себестоимости на единицу продукцииснижается на 22,55 рубля.

1252,65*1,8%=22,55руб.

табл. 13 п. 1

– приснижении расхода основных материалов на 4,1% величина себестоимости на единицупродукции снижается на 30,82 рубля.

п. 2

751,59*4,1%=30,82руб.

Мероприятие2.

Сокращениетрудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологиипроизводства.

За счет этогомероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижениесебестоимости по следующим статьям:

– з/ппроизводственных рабочих;

– отчислениена социальные нужды.

1) Абсолютнаяэкономия рабочего времени (∆Т) табл. 4 гр. 11

∆Т = 109686,01*10% = 10968,60человека-часов

2) Числоусловно высвобожденных рабочих (∆Z)

∆Z= ∆Т / Тэфф = 10968,60 /1817 = 6 человек

3) Индексроста производительности труда за счет высвобождения рабочих

Упт = (ТП/(Z1 – ∆Z)/ТП/ Z1)*100, где

ТП – товарнаяпродукция (табл. 1);

Z1 – численностьпроизводственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),

Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100= (3064,75/2942,16)*100 = 104,2%

4) Индексроста средней з/п

Узпл =(ФЗ1/(Z1 – ∆Z)/ФЗ1/Z1)*100, где

ФЗ1 – годовойфонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)

Узпл = (13509,26/(150–6)/(13509,26/150)*100= 93,81/90,06 = 104,2%

5) Снижениесебестоимости по статье «з/п производственных рабочих»

С =Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где

Узп –удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции(табл. 13)

∆С = 104,2*((104,2–104,2)/(100+104,2))=0%

6) Снижениесебестоимости в рублях

а) по статье«з/п рабочих»

Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆С/100=13509,26*0=0т.р.

б) по статье«отчисления на социальные нужды рабочих»

Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100,где

Н – нормыотчислений на социальные нужды, %

Ссоц (руб.) =0*35,6/100 = 0 т.р.

Напредприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, врезультате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/ппроизводственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

7)Экономическая эффективность

Э = Р – З,где

Р –стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованнаяпродукция);

З –стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия

Табл. 1 п. 5– табл. 13 п. 14 гр. 4

Э1 = 443724–359166,06=84557,94тыс. руб.

Э2 = 443724–355180,19=88543,81тыс. руб.

табл. 13 п. 14гр. 7

Таблица 13. Калькуляциясебестоимости продукции

№ Статьи затрат Затраты Изменение затрат с учетом мероприятий снижение расходов сырья Затраты На ед. продукции руб. коп. На годовой выпуск, тыс. руб. На ед. продукции руб. коп. На годовой выпуск, тыс. руб. 1 Сырье (Табл.2 гр. 8 п. 1–6) 1252,65 92137,25 -1,8 1230,1 90478,78 2 Основные материалы (60% от п. 1) 751,59 55282,35 -4,1 721,53 53071,05 3 Возвратные отходы (8% от п. 1) вычитаются 100,21 7370,98 100,21 7370,98

ИТОГО (п. 1 + п. 2 – п. 3)

1904,03

140048,62

1851,42

136178,85

5 Топливо на техн. цели (Табл.2 гр. 9 п. 8) 1076,4 79173,53 1076,4 79173,53 6 Электроэнергия на технол. нужды (Табл.2 гр. 9 п. 7) 318 23390,17 318 23390,17 7 Оплата труда произ. рабочих (Табл.8 гр. 3 п. 1а) 183,66 13509,26 183,66 13509,26 8 Отчисления на социальные нужды (35,6%) от п. 7 65,38 4809,30 65,38 4809,30 9 Расходы на содержание и экспл. оборуд. (Табл.10 итого) 315,61 23214,4 315,61 23214,4 10 Цеховые расходы (Табл.11 итого) 406,3 29884,48 406,3 29884,48 11 Общехозяйственные расходы (Табл.12 итого) 471,42 34675,15 471,42 34675,15

Производственная себестоимость (сумма п. 1–11)

4740,8

348704,91

4688,19

344835,14

13 Коммерческие расходы (5% от п. 12) 142,22 10461,15 140,65 10345,05

Полная себестоимость (п. 12 + п. 13)

4883,02

359166,06

4828,84

355180,19

15 Товарная продукция в действующих ценах (табл. 1) 6000 441324 6000 441324 16 Затраты на 1 рубль продукции (п. 14 / п. 15) 0,81 0,81 0,80 0,80

Таблица 14. Планпо прибыли и рентабельности

№ Наименование показателей Ед.изм. Величина До внедрения После внедрения 1 Реализуемая продукция в ценах реализации (Табл.1 гр. 6 п. 5) Тыс. руб. 443724 443724 2 Себестоимость реализуемой продукции (Табл.14 гр. 7) Тыс. руб. 361118,86 357112,03 3 Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 2) Тыс. руб. 82605,14 86611,97 4 Балансовая прибыль (п. 4=п. 3) Тыс. руб. 82605,14 86611,97 5 Основные производственные фонды (Табл.9 гр. 3 итого) Тыс. руб. 308926,8 308926,8 6 Нормируемые оборотные средства (п. 1/14 раза) Тыс. руб. 31694,6 31694,6 7 Производственные фонды, принимаемые при исчислении общей рентабельности (п. 5 + п. 6) Тыс. руб. 340621,4 340621,4 8 Рентабельность продукции (п. 3 / п. 2)*100% % 23 24 9 Общая рентабельность (п. 4 / п. 7)*100% % 24 25 10 Сумма налога на прибыль (п. 4*24%) Тыс. руб. 19825,23 20786,87 11 Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия – ВСЕГО (п. 4 – п. 10) Тыс. руб. 62779,91 65825,1 12 В том числе – направляемая в фонд потребления (60% от п. 11) Тыс. руб. 37667,95 39495,06 13 – направляемая в фонд накопления (40% от п. 11) Тыс. руб. 2511,96 26330,04 14 Фонд потребления (Табл.8 гр. 3 итого + Табл.15 п. 12); (За+ФОТ) Тыс. руб. 63990,58 65817,69 15 Фонд накопления (Табл.9 гр. 6 итого + Табл.15 п. 13); (За+аморт. ОПФ) Тыс. руб. 72702,13 73920,21 16 Рентабельность продаж (п. 11 / п. 1) % 14,1 14,8

Таблица 16. Показателиэкономической эффективности от внедрения мероприятий

№ Показатели Ед.изм. По базовому варианту По предлагаемому варианту Изменение (+;-) 1 Выпуск продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1) Шт. 73554 73554 2 Товарная продукция (Табл.1 гр. 5 п. 2) Тыс. руб. 441324 441324 3

Себестоимость

А) единицы продукции (Табл.13 гр. 3; 6 п. 14)

Тыс. руб. 4883,02 4828,84 -54,18 4 Б) годового выпуска (Табл.13 гр. 4; 7 п. 14) Тыс. руб. 359166,06 355180,19 -3985,87 5 Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 3) Тыс. руб. 82605,14 86611,97 4006,83 6 Рентабельность продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 8) % 23 24 1 7 Экономический эффект стр. 25 Тыс. руб. 84557,94 88543,81 3985,87

6. Основныепоказатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В курсовомпроекте в начале мы рассчитываем показатели проекта плана, затем окончательныйплан с учетом мероприятий, направленных на улучшение технико-экономическихпоказателей. Показатели окончательного плана рассчитываем в табл. 17.

1) Снижениесебестоимости продукции ∆S определяем по формуле:

∆S= 100 – (S2/S1)*100, где

S2, S1 – себестоимость единицыпродукции, соответственно, до и после внедрения мероприятий.

Табл. 13 гр. 6п. 14

∆S = 100 – (4828,84/4883,02)*100=1,1%

2) Энерговооруженностьтруда:

Табл.2

Энер.=Эл.год. /Чраб*Тэфф(час)=23390172/165*1817=257575409,24 кВт час/чел.

3) Фондовооруженностьтруда:

табл. 9 гр. 4итого+табл. 15 п. 6 / табл. 8 итого

Фв=(ОПФ+об.с.)/Чппп=(308926,8+31694,6)/205=1661567,8 руб./чел.

4) Фондоотдачапроизводственных фондов:

Табл.1/табл. 15п. 7

Фотд=ТП/(ОПФ+об.с.)=441324/340621,4=1,30 руб.

5) Объемпродукции с 1м2 площади:

Qтп-ТП/F=441324/22260=19825,88руб.

Таблица 17. Основныепоказатели годового плана предприятия

№ Наименование показателей Ед.изм. По плану 1 Производство продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1) шт 73554 2 Товарная продукция в действующих ценах (Табл.1 гр. 6 п. 3) тыс. руб. 441324 3 Выручка от реализации продукции (Табл.1 гр. 6 п. 5) тыс. руб. 443724 4 Списочная численность промышленно-производственного персонала (Табл.8 гр. 2) чел. 205 5 – рабочих чел. 165 6 – руководителей и специалистов чел. 41 7 Фонд оплаты труда ППП (Табл.8 гр. 3 итого) тыс. руб. 26322,63 8 Фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 14) тыс. руб. 65817,69 9 Средняя зарплата годовая 1 работника (Табл.8 гр. 4 итого) руб. 128403,07 10 Средний доход (п. 8 / п. 4) руб. 319503,35 11 Производительность труда – на одного работающего (п. 2 / п. 4) руб. 2142349,5 12 – на одного рабочего (п. 2 / п. 5) руб. 2674690,9 13 Полная себестоимость – единицы продукции (Табл.13 гр. 6 п. 14) руб. 4828,84 14 – всей продукции (Табл.13 гр. 7 п. 14) тыс. руб. 355180,19 15 Затраты на 1 руб. товарной продукции (Табл.13 гр. 6 п. 16) коп 80 16 Снижение себестоимости продукции % 1,1 17 Стоимость основных производственных фондов (Табл.15 гр. 4 п. 5) тыс. руб. 308926,8 18 Нормируемые оборотные средства (Табл.15 гр. 4 п. 6) тыс. руб. 31694,6 19 Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 5 п. 3) тыс. руб. 86611,97 20 Балансовая прибыль (п. 20=п. 19) тыс. руб. 86611,97 21 Прибыль, остающаяся в расположении п/п и направляемая: – фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 12) тыс. руб. 39495,06 22 – фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 13) тыс. руб. 26330,04 23 Фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 15) тыс. руб. 73920,21 24 Рентабельность продаж (Табл.15 гр. 5 п. 16) % 14,8 25 Рентабельность п/п (общая) (Табл.15 гр. 5 п. 9) % 25 26 Энерговооруженность труда (Т2/Т17 п. 5*Т3) кВт. час/чел. 257575409,24 27 Фондовооруженность труда (п. 17 + п. 18)/п. 4 руб./чел. 1661567,8 28 Фондоотдача по товарной продукции п. 2/(17+п. 18) руб. 1,30 29

Объем продукции с 1м2 площади

руб. 19825,88

7. Расчет«точки безубыточности»

Точкабезубыточности (критический объем производства (продаж)) – это такой объемреализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат,но не дают возможности получить прибыль, иначе говоря, это нижний предельныйобъем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Одна изформул для расчета точки безубыточности имеет вид:

Q= F/(1-V/S), где

F – фиксированные(постоянные) издержки; (Т10+Т11+Т12)

V – переменные издержки наединицу продукции; (Т13 гр. 6 (п. 4,5,6,7,8,13))

S – продажная цена.

Q = 87774,03/(1 – (3635,5/6000))= 87774,03/0,4 = 219435,07 тыс. руб.

Точкабезубыточности в физических единицах рассчитывается по формуле:

Q= F/(S-V)

Q = 87774,03/(6000–3635,5)*100= 37121 шт.

Дляопределения силы операционного рычага необходимо рассчитать валовую маржу. Онаопределяется по формуле:

Валоваямаржа = Выручка – Переменные затраты

Т13 (п. 4,5,6,7,8,13)гр. 7 валовая маржа №2; гр. 4 валовая маржа №1