Реферат: Основы бюджетирования

Киевскийэкономический институт менеджмента

Северодонецкийфакультет

Контрольная работа№1

Дисциплина: «Финансыпредприятий»

Выполнил: Шаль Эдуард Альбертович

Группа ЗММ– 06-1 4 курс (8 семестр)

Вариант № 14

Дата сдачи

Проверил

преподаватель: Непочатов Сергей Иванович

Оценка

Дата проверки

Северодонецк 2009 г.

1. Задачи и функции финансовых служб предприятия

Под финансовой службой предприятия понимаетсясамостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции всистеме управления предприятием. Обычно таким подразделением являетсяфинансовый отдел. Его структура и численность зависят оторганизационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственнойдеятельности, объема производства и общего количества работающих напредприятии.

Характер хозяйственной деятельности и объем производстваопределяют величину денежного оборота, количество платежных документов,связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками и покупателями(заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом.Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими ислужащими.

Основные направления финансовой работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполнятьсяфинансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. Накрупных предприятиях финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), закоторыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчиненнепосредственно руководству предприятием.

Главная цель финансового менеджмента предприятия –обеспечение максимизации благосостояния собственников фирмы в текущем иперспективном периодах путем увеличения ее стоимости в результате роста прибылии ее реинвестирование при допустимом уровне риска.

Основные задачи, решаемые финансовыми службамипредприятия:

финансовая диагностика;

управление текущей устойчивостью развития фирмы, ееликвидностью, и платежеспособностью, что означает управление запасами,дебиторской задолженностью, краткосрочными ликвидными ценными бумагами, а такжеуправление краткосрочной кредиторской задолженностью путем формированияполитики привлечения банковских кредитов, использования векселей при расчетах споставщиками, применение факторинга;

управление инвестиционной деятельностью фирмы, чтовключает сравнительный анализ эффективности различных инвестиционных проектов,определение стоимости денежных потоков с учетом влияния фактора времени, рискаи инфляции, установление критерия для выбора финансового решения;

управление источниками финансирования развития фирмыпутем обеспечения устойчивого роста ее собственного капитала (на основе ростаприбыли, использования эффективной дивидендной политики, увеличение уставногокапитала путем эмиссии обыкновенных акций) и привлечение долгосрочных кредитов,выпуска корпоративных облигаций, использование лизинга;

управление финансовой устойчивостью развития фирмы путемопределения цены, формирования оптимальной структуры ее капитала, установленияоптимального соотношения между заемными источниками финансирования, оценкистоимости фирмы в целом;

управление движением денежных средств;

обеспечение максимизации прибыли фирмы при допустимомуровне финансового риска;

обеспечение минимизации уровня финансового риска принеобходимом уровне прибыли;

управление портфелем ценных бумаг;

управление финансами фирмы при ее реорганизации иликвидации, в условиях финансовых затруднений и банкротства, а также при работена международных рынках капиталов.

Основные функции, решаемые финансовыми службами предприятия:

планирование – комплекс мероприятий, как по выработкеплановых заданий, так и по воплощению их в жизнь;

прогнозирование – разработка на длительную перспективуизменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей.Особенностью прогнозирования является альтернативность в построении финансовыхпоказателей и параметров на основе наметившихся тенденций. Прогнозированиеможет осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее с учетомэкспертной оценки тенденций изменений;

организация – объединение людей, совместно реализующихфинансовую программу на основе определенных правил и процедур (организацияуправления, построение структуры управления, установление взаимосвязи междууправленческими подразделениями, разработка норм, методик, т.п.);

регулирование – воздействие на объект управления(финансовые ресурсы фирмы, источники их формирования и направленияиспользования, совокупность условий осуществления денежного оборота,кругооборота стоимости, формирования финансовых отношений между хозяйствующимисубъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе), посредством которогодостигается состояние устойчивости финансовой системы в случае возникновенияотклонений от заданных параметров. Регулирование охватывает главным образомтекущие мероприятия по устранению возникших отклонений от графиков, плановыхзаданий, установленных нормативов;

координация – согласованность работ всех звеньев системыуправления, аппарата управления и специалистов;

стимулирование – побуждение работников финансовой службык заинтересованности в результате своего труда. Посредством стимулированияосуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей взависимости от количества и качества затраченного труда;

контроль – проверка финансовой работы, выполненияфинансовых планов организации. Посредством контроля собирается информация обиспользовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываютсядополнительные финансовые резервы и возможности, вносятся изменения в финансовыепрограммы, организацию финансовой работы, финансового менеджмента.

2. Решить задачу

Мы располагаем следующей информацией касательно компанииLore на 1996 календарный год:

Нетто продажи за наличные — 3 000 долларов

Себестоимость реализованной продукции — 18 000 долларов

Запасы на начало года — 6 000 долларов

Закупки — 24 000 долларов

Дебиторская задолженность на начало года — 20 000долларов

Дебиторская задолженность на конец года — 22 000 долларов

Каким был оборот запасов компании в 1996 году?

Решение

Оборачиваемость запасов находится по формуле:

Откуда