Реферат: Анализ экономического состояния РУП Приборостроительный завод "Оптрон"

БЕЛОРУССКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедраменеджмента

 

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализэкономического состояния РУП «Приборостроительный завод «Оптрон»»

Минск, 2008

/>/>/>/>Анализ производства продукциии выручки от реализации

Выручка от реализациихарактеризует общий финансовый результат (валовой доход) от реализации продукции(работ, услуг), т. е. является одним из важнейших показателей финансовойдеятельности предприятия.

По итогам работы за 2007 г. к уровню 2006 г. выручка возросла в 1,07 раза (с 6305 млн. р. до 6771 млн. р.). Основнымисоставляющими выручки является выручка от реализации продукции и денежныепоступления от сдачи производственных площадей в аренду. Структура выручки идинамика её составляющих представлена на рисунке 1.

/>

/>/>/>/>/>/>Рисунок 1 — Структура выручки РУП «ПЗС Оптрон»

Положительнаядинамика суммарной выручки от реализации продукции (работ, услуг)прослеживается в течение всего рассматриваемого периода. Изменение выручки отреализации продукции произошло в результате увеличения объёмов реализациипродукции в натуральном выражении и роста цен на реализуемую продукцию. Ростцен к соответствующему периоду прошлого года в 2005 г составил 107%, а в 2006 и в 2007гг – 102%.

Значительная доля выручкиот сдачи площадей в аренду в общем объёме выручки объясняется наличиемсвободных производственных мощностей. Рост данного показателя в абсолютныхвеличинах объясняется ростом цен на аренду недвижимости в городе Минске. Помере увеличения объёмов производства и, как следствие, повышения загруженностипроизводственных мощностей, доля данного показателя будет снижаться.

Объем производствапродукции в 2006 году увеличился в 1,54 раза (с 3138 млн. руб. до 4823 млн.руб.), а в 2007 г. в 1,08 раза (с 4825 млн. руб. до 5218 млн. руб.). Этому впервую очередь способствовала реструктуризация просроченной кредиторскойзадолженности РУП “Приборостроительный завод Оптрон” согласно Указа ПрезидентаРеспублики Беларусь от 13.01.2006 года № 27. В результате были разблокированырасчетный и валютный счета предприятия и появилась возможность направлятьденежные средства на пополнение оборотных средств для финансирования текущейдеятельности. Это привело к увеличению количества заказов, загруженностипроизводственных мощностей, появилась возможность направлять денежные средствана освоение новых для предприятия видов продукции.

В 2007 г РУП«Приборостроительный завод «Оптрон» не получил заказов на производствомонохроматора МДСМ, культиватора-опрыскивателя КОУ, были освоены в производствеузлы и детали для троллейбусов. В целях освоения новых видов продукции РУП «ПЗСОптрон» участвует в проекте по разработке и освоению лазерного спектральногоанализатора, который включен постановлением Совета Министра Республики Беларусьот 18 ноября 2005 года в качестве задания государственной программы освоения впроизводстве новых и высоких технологий на 2006-2010 год

Обновление ассортиментавыпускаемой продукции за 2006-2007 года представлено на рисунке 2.

/>

/>/>/>/>/>/>Рисунок 2 — Изменение товарной номенклатуры в 2006-2007 гг.

По данным диаграммывидно, что на протяжении последних двух лет основную долю в товарнойноменклатуре занимают противопожарные перегородки, узлы для трамваев итроллейбусов, АКП – 4. В целях диверсификации выпускаемой продукции предприятиеотказалось от выпуска низкорентабельной и не пользующейся спросом продукции. Удельный вес выпуска новой продукции в общем объеме производствасоставляет 30%.

Основными потребителямипродукции являются:

— по прибору ЛСА –технические университеты (БНТУ, БГАТУ, БГТУ, институты прикладной физики идр.), таможенные органы, криминалистические и технические лаборатории,предприятия промышленности.

— по ТПЭ-1 –теплично-парниковые хозяйства Республики Беларусь, Российской Федерации,Украины.

— по АКП-4 – фермерские исельско-хозяйственные предприятия, РУП «Институт овощеводства НАН Беларуси», РО«Белагросервис».

Основным рынком сбытапродукции предприятия остается Республика Беларусь. Доля экспорта в объемереализованной продукции в 2005 г составляет 1,9%, в 2006 г — 2,5%, в 2007 г – 2,9%. Рост экспорта объясняется в первую очередь расширением дилерской сетив Российской Федерации и на Украине.

За последние годынаблюдается снижение доли выполненных работ по сторонним заказам. Однако предприятие пытается сохранитьсвоё первоначальное предназначение, выполняя разработки и изготовление наукоёмкихприборов и оборудования.

Росту объема реализациипродукции способствовало:

·         Проведениеактивного маркетинга:

·         Проведениетехнико-экономической оценки в маркетинговых исследованиях при разработке ипостановке продукции на производство.

·         Организацияпостоянно действующей выставки выпускаемой продукции .

·         Организацияэлектронной коммерции с созданием сайтов и размещением в сети «Интернет» информациио выпускаемой продукции.

·         Участие вспециализированных выставках.

·         Внесениеинформации об организациях и их продукции в каталоги и справочники.

·         Созданиедилерской сети с целью продвижения продукции на рынках стран СНГ.

·         Разработка,модернизация и постановка научно-технической продукции на производство.

·         Разработка иосвоение производства бесконтактных электроприводов, предназначенного дляоснащения легкого электрифицированного транспорта.

·         Разработка новыхприборов и оборудования (лазерный спектральный анализатор ЛСА, спектрофлуорометр«Универсон» и др.).

·         Разработка ипостановка на производство нового сельскохозяйственного оборудования, автоматовдля установки молочных продуктов.

/>/>/>/>Анализ себестоимости продукции

Любое предприятиестремится к получению наибольшего дохода от своей деятельности. Следовательнооно старается продать товар не только по наиболее выгодной цене, но и сократитьсвои затраты на производство и реализацию продукции. Поэтому затраты напроизводство и реализацию продукции являются важнейшим показателем,характеризующим деятельность предприятия.

В процессе производствасредства труда и предметы труда переносят свою стоимость на готовую продукцию,затраты рабочей силы, выраженные в заработной плате, выступают как затраты напроизводство продукции. Наряду с этим предприятия несут затраты на реализациюпродукции. Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции,выраженная в денежной форме, представляет себестоимость продукции.

Для определения факторови их влияния на изменение общей сметы затрат проведём факторный анализ затратна производство продукции в 2006-2007гг. Факторная модель имеет вид:

Стп= Ипос+∑Ni* И`перi

где, Ипос –сумма постоянных расходов,

И`перi –удельные переменные расходы по изделию,

Ni<sub/>– объём производства.

1.        Определениеизменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции

Су1тп=Стп0*Кстрвп=4322*-20,419=88250,92 млн.руб.

Кстрвп=-20,419

∆СNтп= Су1тп — Стп0=88250,92-4322=83928,92млн.руб.

2.        Изменение за счётструктуры произведённой продукции

Су2тп=Ипос0 +∑N1i* И`пер0i=4125,16 млн.руб.

∆Сстртп=Су2тп — Су1тп=4125,16-88250,92=-84125,76млн.руб.

3.        За счёт измененияпеременных расходов

Су3тп=Ипос0 +∑N1i*И`пер1i= 4526,34 млн.руб.

∆Спертп=Су3тп — Су2тп=4526,34-4125,16=401,18 млн.руб.

4.        За счёт измененияпостоянных расходов

∆Спостп= Стп1 — Су3тп=4715 – 4526,34= 188,66 млн.руб.

∆Стп=∆СNтп+∆Сстртп+∆Спертп+∆Спостп=393 млн.руб.

За анализируемый периодобщая смета затрат увеличилась на 9% (или на 393 млн. руб.). Наибольшее влияниена увеличение общей сметы затрат оказал рост объёма производства продукции. Запоследние годы наиболее эффективно использовались резервы снижениясебестоимости за счет изменения структуры произведённой продукции.

Удельный вессебестоимости в выручке от реализации продукции в 2005г. сокращается. Этопроисходит в результате опережающих темпов роста выручки по сравнению с себестоимостью.Изменение показателя себестоимости 100 рублей выручки за счет изменения себестоимостипредставлено в таблице 1.

Таблица 1 — Динамикасебестоимости 100 рублей выручки

/>

Увеличение показателясебестоимости 100 рублей выручки свидетельствует о недостаточной эффективностипроводимой на предприятии политики в области снижения себестоимости продукции.

Для определения причинизменения себестоимости проанализируем структуру себестоимости по элементамзатрат за 2005-2007 гг. (рисунок 3.)

/>

Рис. 3 Изменениеструктуры себестоимости продукции по элементам затрат

Структура себестоимостина протяжении рассматриваемого периода остается практически неизменной.Наибольший удельный вес в себестоимости приходится на оплату труда. Это связано свысокой трудоёмкостью выпускаемой продукции. Увеличение доли расходов на оплатутруда в 2006 году вызвано ростом тарифной ставки первого разряда и ростомчисленности работающих. Увеличениеудельного веса заработной платы и снижение удельного веса амортизационныхотчислений свидетельствуют об ухудшении технической оснащенности организации ивысокой доли ручного труда, что является отрицательным фактом.

Материальные затраты напротяжении рассматриваемого периода составляют значительную часть себестоимостипродукции, однако доля их в себестоимости постепенно снижается благодаряпроведению ряда мероприятий по экономии материальных ресурсов (в том числеэлектроэнергии, теплоэнергии):

1. Совершенствованиетехнологии и доработка конструкторской документации по приоритетным направлениямвыпускаемой продукции.

2. Оптимизация ивнедрение технологических процессов, создание централизованной технологическойслужбы, введение эффективной системы нормирования материальных затрат.

3. Выполнение комплексамер по ресурсосбережению.

4. Модернизацияоборудования котельной, замена ножовочных станков на ленточнопильные с большейпроизводительностью переподключение системы оборотного водоснабжения, ввод вэксплуатацию высокочастотного генератора.

5. Модернизация системыосвещения и теплового оборудования, замена двигателей на менее мощные, вывод врезерв силового оборудования.

Общейхарактеристикой расхода материальных ресурсов на производство продукции служитпоказатель материалоемкости, который оценивает фактический расход материальныхресурсов на единицу продукции в натуральном или стоимостном ее измерении. Этотпоказатель непосредственно взаимосвязан с показателями, характеризующими расходотдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость),измеряемыми в натуральном, натурально-стоимостном и стоимостном выражениях.

Продукция предприятияявляется материалоемкой, в 2006 году было обеспечено сокращение материальныхзатрат на 13% в основном за счет сокращения потребления ТЭР в результатепроведения мероприятий по энергосбережению.

-          пересмотр необходимости использования энергоемкого оборудования в часымаксимума нагрузки энергосистемы за счет смещения графика работы;

-          установкаприборов учета электроэнергии на энергоемком оборудовании.

Анализ прибыли и рентабельностипродукции

Прибыль – это частьчистого дохода, созданного в процессе производства, реализованного в сфереобращения, который непосредственно получают предприятия. Балансовая прибыльхарактеризует конечный результат производственно-финансовой деятельностипредприятия. Она состоит из прибыли (убытков) от реализации продукции, прочейреализации и внереализационных финансовых результатов. Данные за 2005-2007 год по прибылипредприятия представлены в таблице 2.:

Таблица 2 — Прибыльпредприятия за 2005-2007 года

/>

В процессе факторногоанализа балансовой прибыли необходимо изучить состав балансовой прибыли поэлементам её образования, структуру балансовой прибыли и изменение балансовойприбыли за счет каждого её элемента.

К факторам первогопорядка, влияющим на изменение балансовой прибыли, относятся прибыль отреализации, операционные финансовые результаты, внереализационные финансовыерезультаты. Влияние этих факторов на изменение балансовой прибыли определяетсяпутем сравнения данных за отчетный год с фактическими данными предыдущего года,и расчетом абсолютных и относительных отклонений.

Изменение балансовойприбыли в 2007 году по сравнению с 2006 произошло под влиянием следующихфакторов:

∆Пб= ∆Прп± ∆ОФР ± ∆ВФР

где, Пб –балансовая прибыль,

Прп– прибыль от реализации продукции,

ОФР<sub/>–операционные финансовые результаты,

ВФР – внереализационныефинансовые результаты.

∆Пбпрп= ∆Прп=992-901=91млн. руб.

∆Пбофр= ∆ОФР=405-348=57 млн. руб.

∆Пбвфр=∆ВФР=70-2=68млн. руб.

∆Пб=91+57+68=216млн. руб.

На увеличениебалансовой прибыли наибольшее положительное влияние оказало увеличение прибыли отреализации, поэтомусчитаем целесообразным провести факторный анализ изменения прибыли отреализации продукции. Факторная модель имеет вид:

/>

где, />– прибыль от реализации продукции,

/> – объём реализации продукции i-ого вида,

/> – цена продукции i-ого вида,

/> – себестоимость продукции i-ого вида.

1.        Определимизменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализациипродукции

/>=901*(1,056-1)=50,456млн. руб.

/>=1,056

/> - коэффициент выполнения плана пообъёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.

1.1 Определим изменение прибыли от реализации продукции засчёт изменения объёма производства продукции

/>=901*(1,08-1)=72,08 млн. руб.

/>=1,08

/> - коэффициент выполнения плана пообъёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.

1.2 Определим изменение прибыли отреализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции

/>=50,46-72,08=-21,62 млн. руб.

2.        Определимизменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции

/>=90,433–951,456=- 861,023 млн. руб.

/>=90,433 млн.руб.

2.1 Определим изменение прибыли от реализации продукции засчёт изменения структуры и объёма реализации продукции

/>=-23,426млн.руб.

/>=1,03

/> - коэффициент выполнения плана пообъёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.

2.2 Определим изменение прибыли от реализации продукции засчёт изменения структуры себестоимости продукции

/>=-837,597млн.руб.

3.        Определимизменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены

/>=1269,933-90,433=1179,5 млн. руб.

/>=1269,933 млн.руб.

4.        Определимизменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

/>=-187,5 млн.руб.

/>=181,4 млн.руб.

Порезультатам факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции можносделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для увеличения прибыли былоизменение цен на продукцию, но этого влияния было недостаточно длянейтрализации негативного влияния увеличения себестоимости. В качестве резервовдля увеличения прибыли от реализации можно рассматривать сокращение затрат напроизводство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованнойпродукции.

Чистаяприбыль в 2007 г составила 837 млн. руб. Распределение чистой прибылиосуществляется следующим образом: в резервный фонд – 158 млн.руб., фонднакопления – 394 млн.руб., фонд потребления – 236 млн.руб. В течение годарезервные фонды не использовались. Фонднакопления использован в сумме 337 млн. р. (приобретение основных средств – 87млн.руб., реконструкция(расширение, модернизация) материально-технической базы – 250 млн.руб.). Средства фонда потребления использовались195 млн.руб.

Рентабельность – этоотносительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельностихарактеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различныхнаправлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательныерезультаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношениеэффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Снижениерентабельности товарной продукции в 2006 году и увеличение в 2007 году на 2%вызвано изменением прибыли от сдачи площадей в аренду. В целом показательрентабельности (16%) является довольно высоким для предприятий приборостроенияв Республике Беларусь.

Анализ эффективностииспользования производственных фондов на предприятии.

Основные фонды — этосредства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе,сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, перенося своюстоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. В бухгалтерском и налоговомучёте отражённые в денежном выражении основные фонды называются основнымисредствами.

Соотношение междуотдельными группами и частями основных производственных фондов характеризует ихструктуру, имеющую важное значение в организации производства. Наиболее важнымсоотношением в структуре основных фондов является доля активной части. К активной части относятся передаточные устройства, машины иоборудование, к пассивной — здания, сооружения, транспортные средства, которыенепосредственно не участвуют в процессе производства, но являются необходимымего условием.

Анализируя данныетаблицы, следует отметить увеличение доли активной части производственныхфондов с 30% в 2005 году до 32,2% в 2007. Несмотря на рост доли их активной части, она далека отэкономически оптимального уровня, который для предприятий машиностроения, пооценке специалистов, должен приближаться к 60% всей стоимости фондов. Нарушениеэтого условия приводит к уменьшению технической и организационной надежностипроизводственной системы, что снижает и технико-экономические результаты.

Фондоотдача – показательэффективности использования основных средств, обратный фондоемкости,рассчитывается как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основныхсредств, с помощью которых произведена эта продукция. Так как предприятие РУП“ПСЗ Оптрон” выпускает широкую номенклатуру изделий, то целесообразнорассчитывать этот показатель в стоимостном выражении.

Из приведенного графикавидно, что фондоотдача активной части основных фондов росла более высокимитемпами, чем фондоотдача вцелом. Это объясняется приоритетным развитиемактивной части основных производственных фондов, с целью обновления технологическогооборудования и повышения технического уровня производства.

На эти цели в 2006 -2007годах было израсходовано по 110 млн. руб. из этой суммы 60% было израсходованона приобретение и модернизацию технологического оборудования. В 2006г основнымиисточниками финансирования были собственные средства предприятия (прибыль,амортизация), а в 2007г. были выделены бюджетные средства в размере 80 млн.руб.

Возрастная структураоборудования свидетельствует о его критическом моральном и физическом (83%)износе, и о недостаточности тех средств, которые в данный момент направляютсяна техперевооружение.

Анализ труда изаработной платы

Рассмотрим структурутрудовых ресурсов РУП «Приборостроительный завод Оптрон», которая представленав табл. 4.

Таблица 4 — Оценкаобеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Среднесписочная численность по годам, чел. 2006 к 2005, % 2007 к 2006, % 2005 2006 2007 Всего персонала, 274 295 295 108 100 из них рабочие 181 217 218 120 100,5 руководители 22 20 20 91 100 специалисты 62 52 51 84 98 служащие 9 6 6 67 100

В 2006 году в целомчисленность работников увеличилась по сравнению с 2005 годом за счет ростарабочих, однако сократилось число руководителей и специалистов. Численностьрабочих увеличилась в связи с увеличением объема производства. После проведенияреструктуризации уменьшилось число руководителей и специалистов. В 2007 году вцелом численность работников не изменилась.

Основной причиной выбытия работающихв 2006 году является увольнение по собственному желанию (удельный вес — 75%),причинами чего является неудовлетворенность работников заработной платой,условиями труда, новое рабочее место в другой организации. 80% руководителейимеют высшее образование, однако специалисты обладают низким уровнем квалификации.

Данные для анализа труда и заработнойплаты представлены в таблице 5.

Таблица 5 — Показателитруда и заработной платы за 2005 – 2007 года

/>

Рост темпов объемов производства явилсяусловием для повышения ставки первого разряда и заработной платы работникампредприятия на 10 процентов. Так среднемесячная заработная плата одногоработающего возросла с 395,2 тыс. рублей в 2005 году до 592,5 тыс. рублей в2006 году, 651,9 тыс. рублей в 2007 году.

Росту производительности труда в 2006 г. Способствовало проведение ряда мероприятий:

1. Реализациямероприятий, способствующих росту объемов производства

2. Развитие кадровогопотенциала путем создания системы непрерывного образования, подготовки ипереподготовки кадров

3. Своевременноеобновление и пополнение кадрового потенциала, предотвращение оттокаквалифицированных кадров

4. Модернизация итехническое перевооружение предприятий

5. Оптимизациятехнологических процессов производства и выпуска продукции.

Динамика изменения основных технико-экономическихпоказателей, представлена в таблице 6.

Таблица 6 — Динамикатехнико-экономических показателей по РУП «Приборостроительный завод «Оптрон»

/>

Результаты оценкиэкономического состояния РУП «Приборостроительный завод «Оптрон» в 2005-2007годах свидетельствуют о стабилизации финансово-экономического состоянияпредприятия. За этот период возросли объёмы производства и реализации продукции( на 54 % в 2006 г, на 8 % в 2007 г), сократились затраты на рубль товарнойпродукции (на 2,5% в 2006 г, на 0,8 % в 2007 г), и, как результат, значительный рост демонстрировали показатели прибыли (в 2006 г увеличилась на 35%, а в 2007 г на 23%) и рентабельности. Следует отметить увеличение среднейзаработной платы в 2006 г на 50 %. Такого результата удалось добиться какблагодаря разумной политике руководства предприятия по обновлению ассортиментавыпускаемой продукции, так и за счет помощи со стороны государства. Основнымипроблемами предприятия остаются высокая изношенность основных фондов инедостаточность собственных средств для их обновления. В качестве основнойперспективы дальнейшего развития выступает увеличение доли наукоёмкой продукциив общем объеме производства и скорейшее техническое перевооружение производства.

ЛИТЕРАТУРА

1              Управлениеперсоналом: журнал – М.: 2008, №1, №2, №3, №4, №5, №6.

2              Управлениечеловеческими ресурсами: журнал – М.: 2007, №1, №2, №3.

3              Баланс УП «ПСЗ ОПТРОН».

4              Экономика иорганизация труда: учебник для студентов высших учебных заведений / С. Н.Лебедева [и др.]; под ред. Л. В. Мисникова. – Минск: ООО «Мисанта», 2005.