Реферат: Государственное регулирование экономики
КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра: экономики и менеджмента
Дисциплина: макроэкономика
Курсовая работа
На тему: «Государственное регулирование экономики»
Студента факультета
экономикии менеджмента
2 курса, 2 группы
Веденьёва В.О.
Руководитель: доцент кафедры
экономики именеджмента
Кузнецова МаринаВладимировна
Оценка__________________
Дата_____________________
Курск-2002
Содержание
ВВЕДЕНИЕ… 3
Глава 1 ПОНЯТИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГОРЕГУЛИРОВАНИЯ 7
1.1 Теоретические взгляды нагосударственное регулирование. 7
1.2 Генеральная цель и дерево целей… 11
Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФУНКЦИИГОСУДАРСТВА 12
2.1 Создание и регулированиеправовой основы функционирования экономики… 12
2.2 Антимонопольное регулирование. 14
2.3 Политика макроэкономическойстабилизации… 16
2.4 Воздействие на размещениересурсов и доходов. 17
Глава 3 ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКАГОСУДАРСТВА… 20
3.1 Фискальная политика… 22
3.2 Налоги их функции… 24
3.3 Государственный бюджет. 35
Заключение… 41
Приложения… 46
Приложение 1. Дерево целей… 46
Приложение 2.Схема государственногорегулирования экономики… 47
Приложение 3.Федеральный бюджетРоссии и США… 48
Приложение 4.Основные параметрыпроекта федерального бюджета на 2003 год… 49
Приложение 5.Макроэкономическиепараметры бюджетов 2001-2003 годов. 50
Список использованной литературы… 51
«Мы никогда не должны говорить о том, чтогосударство должно напрямую вмешиваться в экономику. Государство должно выполнятьдругую функцию. Оно должно создавать внятные и понятные эффективные правила и,самое главное, создать систему исполнения этих правил, гарантии этихправил».
В.В.Путин
/>ВВЕДЕНИЕСовременная экономика чрезвычайно сложна, она призвана формироватьусловия для самых разнообразных видов жизнедеятельности людей. В зависимости оттого, как организована экономика, на каких принципах эта организация строится,можно определить, какие задачи она в состоянии решить, какие интересы общества,различных социальных групп она может удовлетворить.
В обеспечении нормального функционирования любой современной экономическойсистемы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всейистории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности,организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфереэкономики.
Государственное регулирование экономики — форма управления экономикой,представляющая собой влияние, воздействие государственных органов наэкономические процессы. Оно применяется в условиях, когда объект управлениянепосредственно не подчинен субъекту управления, т.е. какому-то государственномуоргану.
Целью моей работы является рассмотрение и анализ такого важногомеханизма, как регулирование экономики. Более подробно я хотел бы остановитьсяна финансовой политике государства, так как данная проблема очень насущна иактуальна именно сейчас, когда Россия вышла на новый, более качественныйуровень своего развития в таких сферах как:
· Экономика
· Политика
· Социальноеразвитие
· образование, идр.
Экономика предшествующего советского этапа развития общества имелакак бы два уровня задач: официально провозглашенный курс на создание условийдля всестороннего развития личности и фактический курс, ориентированный навоенно-технологическое противостояние (паритет в сфере военной мощи). Социально-политическаяорганизация общества позволяла это делать, т.е. выделять на непосредственныенужды общества очень ограниченный объем ресурсов, что наряду с другимифакторами вело к незаинтересованности значительной части общества в эффективномтруде. Наше государство формировалось и функционировало как унитарное. Этомусоответствовали и экономические отношения – господство общественнойсобственности (юридически), которая фактически была государственной. Загосударством было закреплено право распоряжения производственными ресурсами.
Противоречие между объявленными целями и реальностью, неэффективноеиспользование труда и ресурсов породили необходимость переориентации в развитииобщества на цели удовлетворения непосредственных интересов людей, на децентрализациюуправления, на изменение форм собственности, переход к рыночным отношениям.Первоначально эта трансформация замышлялась в целях обновления производства,структурных изменений технического перевооружения, использования НТПобеспечения более высокого уровня ресурсосбережений, поиска новых форм иметодов управления. В конечном итоге цель преобразований заключалась вповышении эффективности народного хозяйства.
На практике поставленные задачи решались путем разгосударствления иприватизации, резкого ограничения роли государства в непосредственномуправлении и возложения всех этих задач на товаропроизводителей. Такие кардинальныеизменения могут быть осуществлены без существенного ущерба для основной частинаселения только при условии наличия детальной взаимоувязанной программытрансформации, тщательно продуманного механизма ее реализации, поэтапнойпередачи функций управления от одного собственника другому без временногоразрыва в обеспечении функционирования производства. При этом экономическаяполитика в переходный период значительно отличается от экономической политики встартовом и финальном положении всего периода трансформации. Мировой опытпоказал, что принципы и методы косвенного, непрямого воздействия на развитую экономику эффективны именно тогда, когда она сформирована уже как рыночная, ане как переходная экономика.
Вне зависимости от господствующих экономических доктрин никто не снимал снациональных правительств ответственности за экономическое положение страны.Таким образом, как мне кажется, государственное регулирование экономики имеетважное значение для экономического и социального развития страны. При этом,осуществляя регулирование экономики, государство использует широкий наборсредств и методов воздействия на экономику, таких как бюджет, налоги,кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д.
Приведенные выше положения, по моему мнению, подчеркивают необходимостьвзвешенного отношения к вопросам макроэкономического регулирования,государственного управления процессом трансформации. Этот процесс включает всебя не только преобразования политической структуры, но и весь комплекспроблем изменений. Он должен завершиться глубокой структурной перестройкойхозяйства, ориентированной на потребности людей в новых условиях жизни общества.
Снижение социальных и иных издержек переходного периода связано сглубоким осознанием всеми членами общества характера изменений, целей и задачтрансформации. Кроме этого, необходима огромная организационная работа посогласованности всех элементов преобразования общества, обеспечения гарантий повсем аспектам его безопасности.
Все это, я считаю, подчеркивает необходимость активной роли государства,всех его институтов в созидательном, а не разрушительном процессе. В этотпериод государство не может уйти из экономики. Потребность в его деятельностикак гарантии стабильности и благополучия в настоящем и будущем возрастает. />
Глава 1 ПОНЯТИЕГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ1.1 Теоретические взгляды на государственноерегулирование.Отношение к государственному вмешательству в экономику на разных этапахеё становления было различным.
а) Меркантилисты.
История государственного регулирования восходит к концу средневековья. В то время основной экономической школой была школа меркантилистов. Онапровозглашала активное вмешательство государства в экономику. Меркантилистыутверждали, что главный показатель богатства страны — количество золота. Всвязи с этим они призывали поощрять экспорт и сдерживать импорт.
б) Классическая теория.
Следующей ступенью развития представлений о роли государства сталаработа А.Смита «Исследование о природе и причинах богатстванародов», в которой, он утверждал, что свободная игра рыночных сил (принцип «laissez faire») создает гармоничное устройство.
В соответствии с классическим подходом государство должно обеспечиватьбезопасность жизни человека и его собственность, разрешать споры, инымисловами, делать то, что индивидуум либо не в состоянии выполнитьсамостоятельно, либо делает это неэффективно. В своем описании системырыночной экономики Адам Смит доказывал, что именно стремление предпринимателя кдостижению своих частных интересов является главной движущей силойэкономического развития, увеличивая в конечном итоге благосостояние, какего самого, так и общества в целом. Главное заключалось в том, что для всех субъектов хозяйственной деятельности должны быть гарантированыосновные экономические свободы, а именно свобода выбора сферы деятельности,свобода конкуренции и свобода торговли [10, c.51].
в) Кейнсианская теория.
В 30-е года нашего века, после глубочайшего спада экономики США, Дж.Кейнс выдвинул свою теорию, в которой он опроверг, взгляды классиков на роль государства. Теорию Кейнса можно назвать «кризисной», так как он рассматривает экономику в состоянии депрессии. По его теории, государстводолжно активно вмешиваться в экономику по причине отсутствия у свободногорынка механизмов, которые по-настоящему обеспечивали бы выход экономики из кризиса. Кейнс считал, что государство должно воздействовать на рынок в целях увеличения спроса, так как причина капиталистических кризисов — перепроизводство товаров.
Он предлагал несколько инструментов.
Это гибкая кредитно-денежная политика, новая бюджетно-финансовая политикаи др. Гибкая кредитно-денежная политика позволяет перешагнуть через один изсерьезнейших барьеров — неэластичность заработной платы. Это достигается,считал Кейнс, путем изменения количества денег в обращении. При увеличении денежной массы реальная зарплата уменьшится, что будет стимулировать нвестиционный спрос и рост занятости. С помощью бюджетно-финансовой политикиКейнс рекомендовал государству увеличить налоговые ставки и за счет этих средств финансировать нерентабельные предприятия. Это не только уменьшитбезработицу, но и снимет социальную напряженность.
Главными чертами кейнсианской модели регулирования являются:
- высокая доля национального дохода, перераспределяемая через госбюджет;
— создание обширной зоны государственного предпринимательства на основе образования государственных и смешанных предприятий;
— широкое использование бюджетно-финансовых и кредитно-финансовыхрегуляторов для стабилизации экономической конъюнктуры, сглаживанияциклических колебаний, поддержания высоких темпов роста и высокого уровнязанятости.
Модель государственного регулирования, предложеннаяКейнсом, позволила ослабить циклические колебания в течение более чем двухпослевоенных десятилетий. Однако примерно с начала 70-х гг. стало проявлятьсянесоответствие между возможностями государственного регулирования и объективнымиэкономическими условиями. Кейнсианская модель могла быть устойчивой только в условиях высоких темпов роста. Высокие темпы роста национального доходасоздавали возможность перераспределения без ущерба накоплению капитала. Однако в 70-е года условия воспроизводства резко ухудшились. Был, опровергнутзакон Филлипса, согласно которому безработица и инфляция не могут растиодновременно. Кейнсианские пути выхода из кризиса только раскручивалиинфляционную спираль. Под воздействием этого кризиса произошла кардинальная перестройка системы государственного регулирования и сложилась новая, неоконсервативная модель регулирования.
г) Неоклассическая теория.
Теоретической основой неоконсервативной модели послужили концепции неоклассического направления экономической мысли. Трансформация моделигосударственного регулирования заключалась в отказе от воздействия навоспроизводство через спрос, а вместо этого - использование косвенных мер воздействия на предложение. Сторонники экономики предложения считаютнеобходимым воссоздать классический механизм накопления и возродить свободу частного предпринимательства. Экономический пост рассматривается какфункция от накопления капитала, которое осуществляется из двух источников: за счет собственных средств, т.е. капитализации части прибылии за счет заемных средств (кредитов). Поэтому в соответствии с этойтеорией государство должно обеспечить условия для процесса накопления капиталаи повышения производительности производства.
Главные преграды на этом пути — высокие налоги и инфляция. Высокиеналоги ограничивают рост капиталовложений, а инфляция удорожает кредит и тем самым затрудняет, использование заемных средств, для накопления. Поэтомунеоконсерваторы предложили осуществление антиинфляционных мероприятий на базе рекомендаций монетаристов и предоставление налоговых льготпредпринимателям.
Сокращение налоговых ставок сократит и доходы госбюджета, и увеличитего дефицит, что осложнит борьбу с инфляцией. Следовательно, следующим шагомстанет сокращение государственных расходов, отказ от использования бюджета для поддержания спроса и осуществления широкомасштабных социальных программ.Сюда можно отнести и политику приватизации государственной собственности.
Следующий комплекс мер — реализация политики дерегулирования. Этоозначает ликвидацию регламентаций по ценам и заработной плате, либерализацию(смягчение) антитрестовского законодательства, дерегулирование рынка рабочейсилы и др.
Таким образом, в неоконсервативной модели государство может лишькосвенно влиять на экономику. Главная же роль в реализации экономическогоразвития страны отводится рыночным силам [10, с.51].
1.2 Генеральнаяцель и дерево целейГенеральной целью государственного регулирования экономики является экономическая и социальнаястабильность и укрепление существующего строя внутри страны и за рубежом,адаптация к его изменяющимся условиям.
От этой генеральной цели распространяется дерево так называемых опосредующихконкретных целей, без осуществления которых генеральная цель не может бытьдостигнута. Эти конкретные цели неразрывно связаны с объектами государственногорегулирования экономики. Цель — выравнивание экономического цикла — направленана объект, то есть на экономический цикл; улучшение окружающей среды — на окружающуюсреду и.т.п (см. приложение 1).
Очевидно, что цели, во-первых, неодинаковы по значению и масштабами, во-вторых, находятся в тесной взаимосвязи. Чаще всего одна цель неможет быть поставлена и достигнута вне зависимости от других. Например, невозможнопредставить стимулирование НИОКР без создания благоприятных условий накоплениякапитала, без выравнивания конъюнктуры, совершенствования отраслевой структурыэкономики, стабильного денежного обращения.
Перечисленные цели, я считаю, частично перекрывают друг друга, одна можетоказаться временно более важной и подчинить себе другие в зависимости отреальной хозяйственной и социальной ситуации, уровня осознания этой ситуациисубъектами государственного регулирования экономики и от установленнойправительственными органами на данный отрезок времени системы приоритетовцелей. Любая из вышеназванных целей может служить, содействовать илипрепятствовать достижению другой цели. Конкретные цели внутри дерева целеймогут быть первичными, вторичными, третичными и т.д. Например, в условияхкризиса первичной целью становится выход из кризиса в узком конкретном смысле — оживление конъюнктуры. Все остальные цели подчиняются ей.
Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА2.1 Создание и регулирование правовой основыфункционирования экономикиПрежде всего, на государстве лежит ответственность за создание законов иправил, регулирующих экономическую деятельность, а также контроль над ихисполнением. Создание законодательной базы — это установление правил поведенияэкономических агентов, юридических принципов экономического общения, которыхобязаны придерживаться в своих действиях все экономические агенты — производители, потребители и само государство. В числе этих правил можноотметить законодательные и нормативные акты, защищающие права частнойсобственности и определяющие формы предпринимательской деятельности, условияфункционирования предприятий, их взаимоотношения между собой и государством.Правовые нормы распространяются на проблемы качества продукции и безопасностьтруда, вопросы взаимоотношений профсоюзов и администрации и др.
Правительство берет на себя задачу обеспечения правовой базы и некоторыхважнейших услуг, являющихся предпосылкой эффективного функционированияэкономики. Необходимая правовая база предполагает такие меры, как представлениезаконного статуса частным предприятиям, определение прав частной собственностии гарантирование соблюдения контрактов. Правительство устанавливает такжезаконные «правила игры», регулирующие отношения между предприятиями, поставщиками ресурсов и потребителями. На основе законодательства, нетруднозаметить, что правительство получает возможность выполнять функции арбитра вобласти экономических связей, выявлять случаи нечестной практики экономических агентов и применять власть для наложения соответствующихнаказаний. Основные услуги, обеспечиваемые правительством, включают применение полицейских сил для поддержания общественного порядка, введениестандартов измерения веса и качества продуктов, создание денежной системы,облегчающей обмен товаров и услуг. Принятый в 1906 г. Закон о чистых пищевыхпродуктах и лекарствах и многие поправки к нему являют собой великолепный пример того, как правительство подкрепляет функционирование рыночнойсистемы. Правительство вводит правила поведения, которыми должны руководствоваться производители в своих отношениях с потребителями. Онозапрещает продажу фальсифицированных или с поддельной маркой пищевых продуктови лекарств, требует обозначения на упаковке чистого веса и ингредиентов продукта,устанавливает стандарты качества, которые обязательно указывать на этикеткахконсервированных пищевых продуктов, и воспрещает помещать ложные сведения на этикеткахпатентованных лекарств. Все эти меры преследуют цель предотвратить обманныедействия производителей и одновременно укрепить веру публики в совершенство рыночной системы. Аналогичное законодательство относится и к отношениям междурабочими и менеджерами, к отношениям между самими фирмами.
Имеется в виду, что такого рода деятельность улучшает распределениересурсов. Обеспечение рынка средством обращения, гарантирование качества продуктов, определение прав собственности и ответственность за соблюдениеусловий контрактов — все эти меры обусловливают увеличение объема торговли. Они расширяют рынки и позволяют осуществлять все более глубокую специализацию виспользовании как и материальных, так и людских ресурсов. А такая специализация означает более эффективное распределение ресурсов. Однаконекоторые считают, что правительство чрезмерно регулирует взаимоотношенияпредприятий, потребителей и рабочих, тем самым подавляя экономические стимулы иподрывая эффективность производства [6, с.301].
2.2 Антимонопольное регулированиеАнтимонопольная деятельность государства, как мне кажется, является однойиз важнейших областей приложения государственного вмешательства. Регулированиеразвивается в двух направлениях. На тех немногих рынках, где условияпрепятствуют эффективному функционированию отрасли при конкуренции, то есть втак называемых естественных монополиях, государством создаются общественныерегулирующие органы, для контроля за их экономическим поведением. Набольшинстве других рынков, где монополия не стала необходимостью, общественныйконтроль принял форму антимонопольного законодательства.
Далее я попытаюсь рассмотреть особенности регулирования деятельностиестественных монополий.
Естественная монополия существует в тех случаях, когда одна фирма можетобеспечивать весь рынок, имея более низкие издержки на единицу продукции,достигаемые за счет эффекта масштаба. Это характерно для предприятийобщественного пользования, где для достижения низкой цены необходимакрупномасштабная деятельность.
Для обеспечения приемлемого поведения таких монополий могут использоватьсядва варианта: государственная собственность и государственное регулирование.
Для естественных монополий обычно устанавливается «справедливый»доход, т. е. цена, равная средним валовым издержкам. Однако это влечёт за собойотсутствие стимула предприятия к снижению издержек.
Таким образом, цель отраслевого регулирования состоит в том, чтобызащитить общество от рыночной власти естественных монополий путём регулированияцен и качества обслуживания. Но необходимо использовать прямое регулирование только там, где это не приводит к снижению эффективности производства.Регулирование не должно применяться в случаях, когда конкуренция можетобеспечить лучшее обеспечение общества продукцией.
Другим видом контроля являются антимонопольные законы. Эта формаконтроля имеет богатую историю. В 1890 г. был принят знаменитый закон Шермана,запрещающий любые виды сговора и любые попытки монополизации какой-либоотрасли. Однако формулировка была довольно размыта, что не позволяло чёткоопределить преступление. Следующим шагом был закон Клейтона от 1914 г. Впринципе он был продолжением закона Шермана и, лишь, уточнял некоторые егопункты.
В том же году была создана Федеральная торговая комиссия. В её компетенциювходил контроль за исполнением вышеназванных законов, а также расследоватьнечестные действия по своей инициативе. Закон о Федеральной торговой комиссиирасширил диапазон незаконного поведения и предоставил независимомуантимонопольному органу полномочия для проведения расследований.
Большое количество антимонопольных законов и различных уточнений к нимдоказывают чрезвычайную важность этих законов для общества. Действительно,бесконтрольная монопольная власть может принести существенные убытки обществуприменением нечестной конкуренции, что вызовет банкротства мелких производителей,недовольства потребителей высокими ценами, а нередко и плохим качествомтоваров, отставание в научно-техническом прогрессе и много других негативныхпоследствий. Но, с другой стороны, антимонопольные законы не должны каратькрупных производителей, не использующих незаконных методов конкурентной борьбы.Если это условие не будет выполнено, то у предпринимателей значительносократятся стимулы делать своё предприятие более сильным и выпускать большепродукции.
Таким образом, как мнекажется, государство выступает в роли арбитра, который избираетоптимальное (и наиболее эффективное) соотношение между монополиями иконкурентными отраслями. В различные периоды истории для различных стран этосоотношение было различным, корректируемым под особенности развития экономики,государство должно умело и эффективно использовать этот механизм [5, с.207].
2.3 Политика макроэкономической стабилизацииДругое, не менее важное направление деятельности государства в условияхрыночной экономики — это макроэкономическая стабилизация. Ее можно определитькак деятельность правительства, направленную на обеспечение экономическогороста, полной занятости и стабильного уровня цен.
Равновесие в экономической системе, которое устанавливается на основерыночной самонастройки экономики, может сопровождаться высоким уровнембезработицы или чрезмерной инфляцией. Поскольку наиболее болезненно инфляция ибезработица сказываются в периоды экономических кризисов, то политику,направленную на макроэкономическую стабилизацию, можно определить какдеятельность правительства по сглаживанию промышленных циклов [7, с.261-292].
Главные инструменты в решении этой задачи -фискальная иденежная политика. Хотя многие теоретики, например монетаристы, высказываютсомнения в возможности государства вывести экономику на более оптимальныйравновесный уровень путем вмешательства его в экономическую ситуацию, однаколюбое правительство так или иначе проводит денежную и фискальную политику.Каковы бы ни были последствия, само по себе балансирование бюджета непроисходит, на объем денег в обращении также влияют действия правительства [3,с.268-293].
Согласно общим рекомендациям, для проведения политики стабилизациинеобходимо увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги длястимулирования расходов частного сектора в периоды высокой безработицы илисоответственно сокращать государственные расходы и повышать налоги с тем, чтобысокращал расходы частный сектор в периоды, когда общество больше всегобеспокоит инфляция. Улучшают или ухудшают ситуацию те или иные действияправительства, приходится судить по последствиям.
2.4 Воздействие на размещение ресурсов и доходовНаряду с макроэкономической сферой объектом непосредственного воздействиягосударства является и микроэкономика. Общепризнанным достоинством конкурентнойрыночной системы является способность эффективно распределять ресурсы. Но вопределенных ситуациях, таких как внешние эффекты, общественные товары,несовершенство конкуренции и т.д., возникает проблема нерациональногораспределения ресурсов, и необходимо вмешательство государства для социальносправедливого решения этой проблемы.
Перераспределение ресурсов может касаться промышленного и сельскохозяйственногопроизводства. В каждом конкретном случае используются определенные разновидностигосударственного воздействия. В качестве инструментов могут использоватьсяналоги, субсидии, непосредственное государственное регулирование и т.д.
Так, через систему налогов и субсидий государство может воздействоватьна производство общественных благ и услуг. В качестве примера можно привестильготное налогообложение и субсидии в сферы искусства, фундаментальной науки,образования. Оно может брать на себя, полностью или частично, производствообщественных благ.
В случае побочных, или внешних, эффектов, связанных с экологией, в издержкахпроизводства не учитываются последствия загрязнения воздуха, земли, воды,которые отражаются на жизнедеятельности людей, зачастую даже не являющихсянепосредственными потребителями данных товаров, т.е. в цене данной продукциинеучтенными оказываются социальные издержки производства. Следовательно, данноепроизводство потребляет чрезмерное количество ресурсов, не регулируемых рынком [7,с.261-292].
Правительственный запрет или ограничения на такие загрязнения, установлениестандартов безопасности (например, предельно допустимых норм концентрациивредных и токсичных веществ) заставляют производителей нести дополнительныерасходы на оборудование, предотвращающее вредные выбросы. Дополнительныеиздержки ведут к сокращению объемов производства до оптимального уровня. Врезультате уменьшается чрезмерное потребление ресурсов данным производством.Переложить на производителей издержки, связанные с побочными эффектами, можночерез особые налоги, отражающие ущерб от загрязнения. Во многих случаях,связанных с экологией стоит проблема достоверной информации, бывает сложноустановить источник загрязнения, характер ущерба.
Внешние эффекты могут иметь и положительные результаты для общества, ноприводить к чрезмерным издержкам у производителей. В подобных вариантахвозникает необходимость в государственной поддержке. Осуществляется она чащевсего с помощью субсидий.
Правительство взяло на себя задачу уменьшить неравенство доходов в нашемобществе. Эта задача нашла отражение в ряде политических мер и программ. Во-первых, трансфертные платежи обеспечивают пособия остронуждающимся, помощь иждивенцам иинвалидам, а безработным пособия по безработице. Все эти программы осуществляют передачу доходов правительства тем домохозяйствам, которые впротивном случае получали бы незначительный доход или вовсе его не имели. Во-вторых,правительство изменяет также распределение доходов путем рыночноговмешательства, то есть путем модификации цен, устанавливаемых рыночными силами.Гарантирование цен фермерам и законодательство о минимальных ставках заработнойплаты — наглядные примеры того, как правительство фиксирует цены с цельюповысить доходы определенных групп населения. Наконец, в истории США налог наличные доходы применялся для изъятия большей доли доходов у богатых, чем убедных, а поэтому он производил на распределение дохода своеобразный«эффект Робин Гуда». Однако проведенные недавно пересмотры личного подоходногоналога существенно уменьшили его перераспределительное воздействие. Правда, считается, что в действительности налоговая система оказывает весьмаумеренное влияние на распределение доходов.
Таким образом, основными направлениями экономической деятельностигосударства являются:
1.Обеспечениенормальных условий работы рыночного механизма, что предполагает регулярнуюдемонополизацию экономики, ее антиинфляционную профилактику с помощьюстабильной денежной политики, поддержание бездефицитной системы государственныхфинансов и др. В странах, вставших на путь восстановления рыночного хозяйства,государству также приходится формировать многосекторную экономику, демонтироватьзвенья административно-командного управления, образовывать действенную системуэкономических регуляторов и много другое.
2. Выполнение функций, очерченных минимально необходимыми и максимальнодопустимыми границами вмешательства государства в экономику. В решении этихэкономических проблем рыночный механизм обнаруживает свою несостоятельность илинеэффективность.
3. Разработка, принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства,т.е. правовой основы предпринимательства, налогообложения, банковской системы идр [7, с.261-292].
Глава 3 ФИНАНСОВАЯПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВАМероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов,их распределению и использованию на основе финансового законодательства страныназываются финансовойполитикой. Направления финансовой политики зависят от экономическогосостояния страны. Кризисное положение экономики предопределяет финансовуюполитику, направленную, с одной стороны на прекращение спада производства и настимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льготпроизводителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективноговложения в отдельные отрасли экономики, а с другой — на сдерживание всехсоциальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, припереходе экономики в другое состояние меняются направления финансовой политики.
Правильность выбранной финансовой политики, несомненно, зависит откритической оценки складывающейся в стране экономической ситуации, от соблюдения“золотого правила” экономической теории — при разработке прогнозов ирекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой, какая она есть, ане такой, какой ее хотелось бы видеть. Это тем более важно, поскольку общейтенденцией развития является усиление роли правительства в регулированиинациональной экономики через финансовую систему, а именно — расходы государствана программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровнядоходов, на здравоохранение, образование и т.д.
Между возникновением опасности, принятием решений, проведением соответствующихдействий и их эффектом неизбежны временные лаги, т.е. промежутки времени,разделяющие вышеназванные ступени. В бюджетно-налоговой сфере существует лагмежду возникновением шоковой ситуации и поэтапным прохождением закона черезвластные структуры. Таким образом, отсрочки при принятии решений часто приводятк результатам, противоположным искомым, еще более расшатывают, а нестабилизируют ситуацию.
Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных направленийдеятельности государства: в области налогообложения и регулирования структурыгосударственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика)и в области регулирования бюджета (бюджетная политика) [1, с.689-714].
3.1 Фискальная политикаФискальная политика предполагает использование возможностей правительствавзимать налоги и расходовать средства государственного бюджета длярегулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач.
Основным рычагом фискальной политики государства является изменениеналоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальнойполитики — прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именноони контролируют налогообложение и расходование этих средств.
Фискальная политика складывается из так называемой дискреционнойфискальной политики и автоматической. Под дискреционной фискальной политикойпонимается сознательное регулирование государством налогообложения игосударственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национальногопроизводства, занятость, инфляцию и экономический рост.
Рассмотрим дискреционную фискальную политику.
В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политикаскладывается из:
· увеличениягосударственных расходов;
· снижения налогов;
· сочетания ростагосударственных расходов со снижением налогов.
Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию,но обеспечивает сокращение падения производства.
В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционныйрост), сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из:
· уменьшениягосударственных расходов;
· увеличенияналогов;
· сочетаниясокращения государственных расходов с растущим налогообложением.
Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдобюджета.
В общей фискальной политике есть вторая составляющая — автоматическаяфискальная политика, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов.Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором понимается экономическиймеханизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положениябез необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.
К основным встроенным стабилизаторам относится, во-первых, изменениеналоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому впериод экономического подъема налоговые поступления возрастают, и, наоборот, впериод спада налоговые поступления сокращаются. Иными словами, прогрессивнаяналоговая система в период инфляционного роста приводит к потере потенциальнойпокупательной способности, а в период замедления экономического роста онаобеспечивает минимальную потерю покупательной способности.
К встроенным стабилизаторам относится и система пособий по безработицеи различных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоевнаселения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в периодэкономического спада. В период подъема и сокращения безработицы выплатаразличных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупныйспрос [1, с.689-714].
3.2 Налоги их функцииДругим важным инструментом государственной бюджетной политики, который яхотел бы рассмотреть, является налогообложение.
В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно суверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговойсистемы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективнаярыночная экономика невозможна.
В чем же конкретно состоит роль налогов в рыночной экономике, какиефункции они выполняют в хозяйственном механизме? Отвечая на эти вопросы, обычно начинают с того, что налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета. Это, конечно, так. Но не этоглавное для характеристики роли налогов: государственный бюджет можносформировать и без них. Хотя бы с помощью экономических нормативов отчисленийот прибыли в бюджет, применявшихся в нашей стране ряд лет. На первое место,по моему мнению, следует поставить функцию, без которой в экономике, базирующейсяна товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись.
Эта функция налогов — р е г у л и р у ю щ а я.
Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Спорыпо этому поводу, которым отдала дань наша печать, беспредметны. Представитьсебе эффективно функционирующую рыночную экономику в современном мире, нерегулируемую государством, невозможно. Иное дело — как она регулируется, какими способами, в каких формах и т.д. Здесь, как говорят, возможны варианты.Но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место, несомненно, всамой системе регулирования принадлежит налогам.
Государственное регулированиеосуществляется в двух основных направлениях:
Ø регулирование рыночных;
Ø регулирование товарно-денежных отношений.
Оно состоит главным образом в определении «правил игры», то есть разработка законов, нормативных актов, определяющих взаимоотношениядействующих на рынке лиц, прежде всего предпринимателей, работодателей инаемных рабочих. К ним относятся законы, постановления, инструкции государственныхорганов, регулирующие взаимоотношение товаропроизводителей, продавцов ипокупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также биржтруда, торговых домов, устанавливающие порядок проведения аукционов, ярмарок,правила обращения ценных бумаг и т.п. Это направление государственногорегулирования рынка непосредственно с налогами не связано;
Регулирование развития народного хозяйства, общественного производства вусловиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости. Здесь речь идет главным образом офинансово-экономических методах воздействия государства на интересы людей,предпринимателей, с целью направления их деятельности в нужном, выгодномобществу направлении.
В условиях рынка сводятся к минимуму методы административного подчиненияпредпринимателей, постепенно исчезает само понятие «вышестоящейорганизации», имеющей право управлять деятельностью предприятий с помощьюраспоряжений, команд и приказов. Но необходимость подчинять деятельностьпредпринимателей целям сочетания их личных интересов с общественным, неотпадает. В то же время приказать, заставить нельзя. А как же можно?
Адекватной рыночным отношениям является лишь одна форма воздействия напредпринимателей и наемных рабочих, продавцов и покупателей — системаэкономического принуждения в сочетании с материальной заинтересованностью, возможностью заработать практически любую сумму денег. В рыночной экономикеотмирает привычное нам слово «получка», там люди не получают, азарабатывают, (исключение составляют безработные), да и то свое пособие они, как правило, заработали трудом в предшествующем периоде.
Таким образом, развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджетакапитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществлениянароднохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексеэкономических методов занимают налоги [6, с.301].
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условияналогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создаетусловия для ускоренного развития определенных отраслей и производств,способствует решению актуальных для общества проблем. Так, в настоящее времянет, пожалуй, более важной для нас задачи, чем подъем сельского хозяйства, решение продовольственной проблемы. В связи с этим, в Российской Федерацииосвобождены от налога на прибыль колхозы (включая рыболовецкие), совхозы, другие производители сельскохозяйственной продукции. Если доля доходов отнесельскохозяйственной деятельности в колхозе или совхозе менее 25%, то и ониосвобождаются от налогов, если более 25%, то прибыль, полученная от такойдеятельности, облагается налогом в общем порядке.
Приведенные положения могут служить примером использования государством возможностей налоговой системы для воздействия на развитие экономики внеобходимом обществу направлении.
Можно рассмотреть и другой пример.
Хорошо известно, что эффективно функционирующую рыночную экономикуневозможно себе представить без развития малого бизнеса. Без него трудносоздать благоприятную для функционирования товарно-денежных отношенийэкономическую среду. Наши крупные и сверхкрупные предприятия, «мастодонты»промышленности, кооперирующиеся, как правило, с такими же«мастодонтами» из смежных отраслей, плохо приспособлены кконкуренции, не обладают характерной для рынка гибкостью и маневренностью.
Государство должно способствовать развитию малого бизнеса, всемерноподдерживать его. Формы такой поддержки разнообразны: создание специальныхфондов финансирования малых предприятий, льготное кредитование их деятельностии т.п. Но главное средство оказания содействия малому бизнесу — особыельготные условия налогообложения.
Другая функция налогов, которую необходимо рассмотреть в рамкахмоей работы – с т и м у л и р у ю щ а я.
С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует техническийпрогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширениепроизводства и др… Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется, прежде всего, в том, что сумма прибыли, направленная натехническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народногопотребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда другихосвобождается от налогообложения.
Эта льгота, конечно, очень существенная. В прежнем Законе о налогах этойльготы не было. Сделан очевидный шаг вперед. Очевидный, но непоследовательный.Во многих развитых странах освобождаются от налогообложения затраты нанаучно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Делается этопо-разному. Так, в Германии указанные затраты включаются в себестоимостьпродукции и тем самым автоматически освобождаются от налогов. В другихстранах эти затраты полностью или частично исключаются из облагаемой налогомприбыли. Аналогичная норма была предусмотрена и у нас, в прежнемзаконодательстве: облагаемая прибыль уменьшалась на сумму, составлявшую 30% затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторскихработ. Было бы целесообразно и сейчас установить, что в состав затрат,освобождаемых от налога, полностью или частично (например, 50%) входятрасходы на НИИ и ОКР. Другой путь — включать эти расходы в затраты напроизводство.
Идея всемерной поддержки сельскохозяйственного производства, стремлениеспособствовать возрождению российской деревни пронизывает все наше налоговоезаконодательство. Например, Законом «О налогообложении доходовбанков» предусмотрено, что ставка налога на доход банка составляет 30%.В то же время установлено, что коммерческим банкам, имеющим удельный вескредитных вложений в сельскохозяйственную деятельность не менее 50% всехвложений, ставка налога на доходы устанавливается на треть ниже общей — 20%.
Объективно это значит, что если при типовой процентной ставке, например,18% можно предоставлять ссуды сельскохозяйственным предприятиям и фермерам под15% годовых и при этом кредитор (банк) не только не теряет часть прибыли, нодаже выигрывает за счет льготного налогообложения.
Следующая функция налогов – р а с п р е д е л и т е л ь н а я, или, если быть более точным, перераспределительная.
Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, какпроизводственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — научно-технических, экономических и др.
С помощью налогов, государство перераспределяет часть прибыли предприятийи предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитиепроизводственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие ифондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги иавтострады, добывающие отрасли, электростанции и др. В современных условиях,значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитиесельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненноотражается на всем состоянии экономики и жизни населения.
Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженныйсоциальный характер. Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как этосделано в Германии, Швеции, многих других странах. Это достигается путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительнойчасти средств бюджета на социальные нужды населения, полного или частичногоосвобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите [1, с.689-714].
Наконец, последняя функция налогов – ф и с к а л ь н а я.
Это изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая неимеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры — библиотеки,архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития — фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п.
Указанное разграничение функций налоговой системы всё-таки носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.Налогам присуща одновременно стабильность и подвижность. Чем стабильнеесистема налогообложения, тем увереннее чувствует себя предприниматель: онможет заранее и достаточно точно рассчитать, каков будет эффект осуществлениятого или иного хозяйственного решения, проведенной сделки, финансовойоперации и т.п. Неопределенность — враг предпринимательства. Предпринимательскаядеятельность всегда связана с риском, но степень риска, по крайней мере,удваивается, если к неустойчивости рыночной конъюнктуры прибавляется неустойчивость налоговой системы, бесконечные изменения ставок, условий налогообложения, а в условиях перестройки — и самих принципов налогообложения.
Не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящемпериоде, я думаю, что невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой прибылиуйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю.
Стабильность налоговой системы не означает, что состав налогов, ставки, льготы, санкции могут быть установлены раз и навсегда. «Застывших»систем налогообложения нет и быть не может. Любая система налогообложенияотражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивостьсоциально-политической ситуации, степень доверия населения к правительству — и все это на момент ее введения в действие. По мере изменения указанных и иныхусловий, налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней требованиям, вступает в противоречие с объективными условиями развития народного хозяйства.В связи с этим в налоговую систему в целом или в отдельные ее элементы(ставки, льготы и т.п.) вносятся необходимые изменения.
Сочетание стабильности и динамичности, подвижности налоговой системыдостигается тем, что в течение года никакие изменения (за исключением устраненияочевидных ошибок) не вносятся; состав налоговой системы (перечень налогов иплатежей) должен быть стабилен в течение нескольких лет. В условиях нашейстраны с ее прежней приверженностью к пятилетним планам (хотя с позициихозяйственной целесообразности трудно определить преимущества наших пятилетокперед французскими, например, четырехлетками) период относительнойстабильности целесообразно принять равным 5 годам.
Систему налогообложения можно считать стабильной и, соответственно,благоприятной для предпринимательской деятельности, если остаются неизменнымиосновные принципы налогообложения, состав налоговой системы, наиболее значимыельготы и санкции (если, естественно, при этом ставки налогов не выходят запределы экономической целесообразности).
Частные изменения могут вноситься ежегодно, но при этом желательно, чтобы онибыли установлены и были известны предпринимателям хотя бы за месяц до началанового хозяйственного года. Например, состояние бюджета на очередной год, наличие бюджетного дефицита и его ожидаемые размеры могут определитьцелесообразность снижения на 2-3 пункта или необходимость повышения на 2-3пункта ставок налога на прибыль или доход. Такие частные изменения ненарушают стабильности системы хозяйствования, а вместе с тем не препятствуютэффективной предпринимательской деятельности.
Стабильность налогов означает относительную неизменность в течение ряда летосновных принципов системы налогообложения, а также наиболее значимых налогови ставок, определяющих взаимоотношения предпринимателей и предприятий сгосударственным бюджетом. Если иметь в виду сегодняшний день, то речь должнаидти о налоге на добавленную стоимость, акцизах, налоге на прибыль идоходы. Многие же другие налоги и сам состав системы налогообложения могут идолжны меняться вместе с изменением экономической ситуации в стране и вобщественном производстве.
Например, налог на перепродажу вычислительной техники и персональныхкомпьютеров носит конъюнктурный характер: уляжется «бум» в областиреализации указанных товаров, отечественные цены на них приблизятся к мировым,и налог этот потеряет смысл.
Сейчас в России действует почти три десятка налогов и сборов, несчитая различных пошлин. Мне кажется, что не все из них выдержат испытаниевременем, но в целом нынешняя система налогообложения наиболее близка к принятойна Западе, учитывая, что и там имеются существенные различия по странам, иналоговая система Швеции отличается от действующей в Германии, а налоги вАнглии заметно отличаются от принятых в Дании и т.п. Правда, в странах ЕЭСналоговая система унифицируется, и останутся лишь несущественные различия [8,с.6-8].
Но стабильность системы налогообложения — не догма и не самоцель. Ради нее нельзя жертвовать ни одной из присущих этой системе и выполняемых еюфункций — регулирующей, стимулирующей и др. Опыт США и других развитых странсовершенно однозначно свидетельствует о том, что налоговая система в основномявляется функцией двух аргументов - экономической политики государства исостояния народного хозяйства в данный период. Если экономическое положениестраны и, решаемые в данном периоде задачи, требуют внесения определенныхизменений в налоговую систему, то они, естественно, должны быть внесены, но повозможности – с нового хозяйственного года.
Нормально функционирующая система налогов является одним из средствборьбы с теневой экономикой: ведь уплата налога с того или иного дохода означаетпризнание его легальности, законности, в то время как наличие дохода, укрываемого от налогообложения, ввиду его незаконности, преследуется государством.
Повышение роли налогов в нашей стране, превращение их в основнойспособ изъятия части доходов физических и юридических лиц, в государственный иместные бюджеты — свидетельство роста финансовой культуры общества. При достижении определенного уровня грамотности населения, налоги будут восприниматьсяими с пониманием, как форма участия своими средствами в решенииобщегосударственных задач, прежде всего — социальных. Естественно, если ставкиналогов будут отражать баланс интересов граждан, предпринимателей, предприятийи государства.
Как мировой, так и отечественный опыт свидетельствуют о преимуществах налоговой системы перед любой другой формой изъятия части доходов граждан ипредприятий в государственный бюджет. Одно из этих преимуществ — правовойхарактер налогов. Их состав, ставки и санкции определяются не министерствами иведомствами, даже не правительствами, а принятыми парламентами Законами.
Переход от нормативов отчислений от прибыли в бюджет к налогам означаеттакже демократизацию экономической жизни страны. Перед налогом все равны. Этоне означает, что нельзя дифференцировать ставки, наоборот, можно и нужно, нодифференциация проводится по экономическим, социальным, региональным категориямплательщиков, но никак не по отдельным физическим лицам или предприятиям.Ставка налога может зависеть от категории, к которой относится плательщик, оттого, к какой социальной группе относится гражданин или к какой по размерам группе относится предприятие, но она не зависит и в принципе не может зависетьот того, кто именно непосредственно платит.
А фиксированный размер ставок и их относительная стабильность способствуетразвитию предпринимательской деятельности, так как облегчают прогнозирование еерезультатов.
Налоги органически вписываются в формируемую в нашей стране систему экономических отношений, основанную на действии, прежде всего закона стоимости. Приразумных ставках, налоги являются средством сочетания интересовпредпринимателей, граждан и государства, общества в целом.
Однако одна из основных проблем – справедливость распределения налоговогобремени.
Существуют три основные системы, основанные на понятии прогрессивностиналогообложения – отношения суммы, взимаемой в виде налога с дохода конкретногоработника к величине этого дохода.
· пропорциональныйналог (сумма налога пропорциональна доходу работника);
· регрессивныйналог (в процентном отношении налог взимается тем ниже, чем выше доходработника);
· прогрессивныйналог (в процентном отношении, чем выше доход, тем выше налог).
Как мне представляется, наиболее справедливым является прогрессивныйналог, однако, процентное повышение налога не должно быть значительным, чтобыне ослаблять стимулы к труду, а, следовательно, к большим заработкам. Какправило, подоходный налог построен именно по этому принципу. Однако налоги с продажи акцизные налоги являются, фактически, регрессивными, так как они вбольшинстве случаев перекладываются на потребителей, в доходе которых одна и таже сумма занимает различную долю.
Задача государства – собрать налоги таким образом, чтобы обеспечить потребностибюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплательщиков. При слишкомвысоких налоговых ставках начинается массовое уклонение от уплаты налогов. Насовременном этапе в России происходит именно такая ситуация. Государству нехватает средств, оно повышает налоги, предприниматели всё чаще уклоняются от ихуплаты, следовательно, в бюджет идёт всё меньше средств. Государство опятьповышает налоги. Получается замкнутый круг. Я считаю, что в данной ситуациирезонно понизить налоги. Это уменьшит стимулы к неуплате, сделает частноепредпринимательство более прибыльным, приведёт к большим доходам государства иснизит уровень криминализации бизнеса [1, с.261-292].
3.3 Государственный бюджетГосударственный бюджет — это подлежащая перераспределению частьнационального дохода. Бюджет организован в виде баланса доходов и расходов заотчетный период. Ведущую роль во всех странах играет, конечно, общенациональныйили федеральный бюджет, наряду с которым существуют областные и местные бюджеты.
Ряд статей государственных бюджетов имеет общепринятый характер и ихможно встретить практически повсеместно. К ним относятся в расходной части — социальная поддержка и национальная безопасность, субсидии отдельным отраслям,штатам или регионам, расходы по управлению и обслуживанию государственногодолга. В доходной части непременно присутствуют налоги на население икорпорации, акцизы, всякого рода другие сборы и государственные займы (см. приложение3).
Дефицит бюджета и величина государственного долга — это важнейшие показателисостояния экономики, поэтому данной проблеме традиционно уделяется большоевнимание. Дефицит бюджета — это та сумма, на которую в данном году расходыбюджета превосходят его доходы. В теории различают активный и пассивный дефициты.Первый возникает в результате превышения бюджетных расходов, второй — в связисо снижением налоговых и прочих поступлений (из-за замедления экономическогороста или иных причин).
Причин бюджетного дефицита может быть много:
· спадобщественного производства;
· рост предельныхиздержек общественного производства;
· массовый выпуск“пустых” денег;
· неоправданно“раздутые” социальные программы;
· возросшие затратына финансирование ВПК;
· крупномасштабныйоборот “теневого” капитала;
· огромныенепроизводительные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции имногое другое, пока не поддающееся общественному учету.
Бюджетный дефицит относится к так называемым отрицательнымэкономическим категориям, типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства,которые, однако, являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Болеетого, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению ипоступательному развитию.
Бездефицитность бюджета еще не означает “здоровья” экономики и, ясчитаю, надо четко представлять себе, какие процессы протекают внутри самойфинансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражают дефицитбюджета.
В своей работе я хотел бы рассмотреть бюджет на следующий год, чтоявляется очень актуальным, так как наша страна выходит на новый виток своегоэкономического и политического развития.
Правительство России одобрило базовые параметры проекта бюджета-2003 (см.приложение 4). Из данной таблицы мы видим, что доходы превышают расходы, что подчёркиваетрост экономики страны в целом, а также инфляция составляет 10-12%, что оченьсильно отличается от показателей предшествующих периодов.
Основная проблемавокруг главного финансового документа страны, как известно, была связана сприходящимся на 2003 год пиком платежей по внешнему долгу из-за погашения двухвыпусков еврооблигаций, размещенных накануне дефолта 1998 года, и четвертого,самого крупного, выпуска ОВВЗ.
В итоге общая нагрузка по погашению внешнего долга увеличивается посравнению с текущим годом на 4 миллиарда долларов, до 10,8 миллиарда, а общаядолговая нагрузка с учетом процентов оценивается в 17 миллиардов долларов. Длясравнения, я считаю нужным, отметить, что в нынешнем и в два предыдущих годаплатежи по внешнему долгу составляли от 14 до 14,8 (без учета погашенияобязательств ЦБ РФ перед МВФ), а в 1999-м — и вовсе 8,4 миллиарда (из-задефолта по советским долгам).
Реальной проблемой 2003-го, а особенно следующего, 2004 года, когдадолговая нагрузка ощутимо снизится, может стать не недостаток ресурсов длявыплат по долгу, а скорее, наоборот, их излишек и избыточный профицит бюджета.Политика сохранения крайне низких, сложившихся в постдефолтный период, расходовбюджета может прийти в противоречие с новой ситуацией с платежным балансом, скурсовой политикой. В результате укрепления рубля валютные резервы Банка Россиив 2003-2004 годах, вероятно, уже не будут расти прежними темпами. И профицитныйбюджет, который до этого помогал сдерживать связанное с накоплением резервовинфляционное давление, может превратиться в фактор, подавляющий поступлениеденег в экономику и тормозящий экономический рост.
Таким образом, можно проследить динамику бюджетов последних лет и свестиэти данные в таблицу (см. приложение 5). Проанализировав эти сведения можносделать такое заключение, что в общем макроэкономические показатели бюджетовизменяются в лучшую сторону, например, доходы государства в 2001 годусоставляли 1193, а в 2003 планируется по законопроекту 2020, что гораздосущественнее, чем за предыдущие периоды. Всё это показывает насколько правильнои грамотно ведётся управление государством со стороны правительства.
Существует несколько концепций бюджетной политики. Первая концепциябазируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнеговремени ежегодно сбалансированный бюджет считался целью финансовой политики.Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится, очевидно,что такое состояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшаетэффективность фискальной политики государства, имеющей антициклическую,стабилизирующую направленность.
Втораяконцепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходеэкономического цикла, а не за каждый год. Данная концепция предполагает, чтоправительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремитсясбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политикипросто, разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду,правительство снижает налоги и увеличивает расходы, т.е. сознательно вызываетдефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительствоповышает налоги и снижает правительственные расходы. Возникающее положительноесальдо бюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего впериод спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическуюполитику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а,возможно за период в несколько лет.
Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов.В соответствии с этой концепцией целью государственных финансов являетсяобеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижениемакроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым положительнымсальдо, так и устойчивым бюджетным дефицитом. Таким образом, сбалансированностьбюджета в данной концепции является второстепенной проблемой.
Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированнойна бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны.Такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий врамках денежного потенциала страны, контроль за развитием бюджетного дефицита ипоиск источников его покрытия, выделение бюджетных средств на мероприятия,дающие значительный экономический эффект.
Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита крупныедефициты приводят к значительным отрицательным последствиям даже для “богатых”в экономическом отношении стран. В конечном счете, нарастание бюджетногодефицита приводит в экономике к появлению и росту государственного долга.
Государственный долг — это сумма накопленного за определенный период временибюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдобюджета. Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны, так как, во — первых, государственный займ — важнейший источник покрытия бюджетного дефицита,во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета,невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, дляоценки государственного долга необходимо исследование роста бюджетногодефицита.
Рост государственного долга влечет за собой реальные негативные экономическиепоследствия. Во-первых, выплата процентов по государственному долгуувеличивает неравенство в доходах, поскольку значительная часть государственныхобязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Во-вторых,повышение ставок налогов (как средство выплаты государственного долга или егоуменьшения) может подорвать действие экономических стимулов развитияпроизводства, снизить инвестиции в производство, а также усилить социальнуюнапряженность. В-третьих, когда правительство берет займ на рынкекапиталов для рефинансирования долга или уплаты процентов по государственномудолгу, это неизбежно влечет за собой сокращение частных капиталовложений [7,с.261-292].
ЗаключениеГосударственное регулирование — объективная необходимость развитияэкономики. Степень государственного регулирования зависит от уровня развитиярыночных отношений.
Правовое обеспечение рыночных отношений — средство государственногорегулирования экономики. Эффективное применение средств государственногорегулирования возможно лишь в правовых формах.
Необходимое условие эффективного государственного регулирования — учетинтересов субъектов рыночных отношений.
Государственный сектор экономики — важная составная часть рынка и инструментгосударственного регулирования.
При осуществлении государственного регулирования происходит сочетание какпрямых, так и косвенных методов. Прогнозирование и планирование являютсяинструментами не только командно-административной, но и рыночной экономики.
Государственный контроль и надзор — эффективное средство государственногорегулирования в сфере предпринимательской деятельности и частного бизнеса.
События августа-сентября 1998 г. имели рубежное значение для хода реформированияэкономики и для функционирования народного хозяйства. С воспроизводственнойточки зрения можно констатировать, что после кратковременного периодадепрессивной стабилизации произошли новый срыв в «штопор» инфляции, углублениеспада производства, снижение товарооборота и сокращение реальных доходовнаселения. В институциональном плане налицо резкое «сжатие» всех видов рынков иполный крах некоторых из них, ослабление многих элементов рыночнойинфраструктуры, прежде всего банковской системы, кризис доверия наших граждан изарубежной общественности к дееспособности российской экономической системы.
Страна отброшена на начальные рубежи рыночных преобразований, а надеждына экономический подъём и улучшение жизни народа отодвинуты далеко в следующеетысячелетие. Очевиден полный крах всех идеологий праворадикального реформизма,социального нигилизма и монетаристского фанатизма в трансформационнойэкономической политике; последняя, свелась в деятельности, всех первых трёхпост советских правительств, к подавлению инфляции любой ценой, в том числеценой «уполовинивания» реального сектора экономики и обнищания подавляющейчасти населения.
Рыночные реформы прекратились сразу по завершении чекового этапаприватизации (которая не привела к появлению эффективного собственника). Развечто, кроме, формирования рынков государственных и корпоративных ценных бумаг.Но первый строился, как финансовая пирамида, которая при разрозненномпроизводстве не имела ни одного шанса не обрушиться: оба рынка отличалисьвысокой долей нерезидентов, оба разбухали на фоне вопиющего ухудшения реального состояния экономики.
Во всем остальном имел место застой. Никак не продвигались объявленныереформы: налоговая, социальная, жилищно-коммунальная, банковской системы,предприятий, финансовых отношений Федераций и её субъектов, и т.п. Сменявшиедруг друга правительства лишь искали «на стороне» виновных этого реформационногозастоя, закрепив за собой преимущественно функцию латания экономических дыр.
Многие шаги, первых правительственных команд реформаторов, абсолютнонеобъяснимы с точки зрения хозяйственной целесообразности и эффективности. Так,не имеют рационального экономического объяснения ни поспешная приватизациягосударственной собственности, бесплатно или по цене, равной стоимости основныхфондов с учётом износа (т.е. за бесценок), ни отказ от госмонополии на продажуспиртного, с потерей значительного объёма денежных поступлений в госбюджет, ниотсутствие и по сей день правовой защиты интересов вкладчиков банков и другихфинансовых организаций, ни спокойствие, с которым исполнительная властьнаблюдала за ежегодным оттоком много миллиардных средств из нищающей России взападные банки. Всё это, однако, обретает смысл с точки зрения политическихинтересов новой властной элиты: создавались все условия для облегченияпервоначального накопления, прежде всего, слоя богатых людей как её социальнойопоры.
Итак, проводимая в течение восьми лет экономическая политика в преобладающеймере служила средством перераспределения власти и собственности, орудиемполитической борьбы.
Сегодня же, предстоит задействовать истинный вектор экономическогореформирования – повышение экономической эффективности производства ихозяйствования, рост благосостояния населения. Развитие политических процессов,следует, в конечном счёте, подчинить интересам экономики, прежде всего задачамеё выведения из кризиса [9, с.17-21].
В общем, корректная постановка вопроса такова: экономические реформы лишьпредстоит разворачивать. Многое придётся начать заново, причём, как вразработке теории перехода планово-распределительной экономики в рыночную, таки в выборе, адекватной условиям страны, модели и практических методов её реализации.Здесь возникает комплекс сложнейших проблем. Ниже я попытаюсь выделить из ихмножества лишь некоторые узловые вопросы и наметить главные требования корганизации процессов рыночной трансформации.
Предельно кратко эти требования сводятся к следующему:
· не допускатьпервенства политики над экономикой (целевая функция реформационных преобразований– не перераспределение власти, а повышение социально-экономическойэффективности воспроизводства);
· необходимое нанынешнем этапе усиление роли государства использовать для упорядочения изащиты, либеральных начал в хозяйственном механизме, для выстраиванияполиформического регулирования смешанной экономики – рыночного, корпоративного,государственного;
· сосредоточитьусилия государства на создании действенного механизма управления финансовымипотоками – без этого не добиться макростабильности в сфере финансов и денежногообращения.
Я думаю, что нужна предсказуемая макроэкономическая политика. Это необходимоне только для поддержания низкоинфляционной среды, низких процентных ставок, нои для того, чтобы банки могли адекватно оценивать риски вложения в конкретныепроекты, под которые, они выделяют кредиты. Кроме того, банкам нужны кредитныересурсы, а их нет. Поскольку население практически полностью утратило доверие кроссийской банковской системе. Пока 85% депозитов населения сосредоточено вСбербанке, банковская система не будет кредитовать реальный сектор.
Стратегия оздоровления денежного обращения в России вряд ли может основыватьсяна введении неких параллельных денежных единиц типа золотого, газового и прочихрублей. Во-первых, одна параллельная единица уже существует – доллар. Задолларом стоит вся экономическая мощь США. И нет никакой уверенности, что некийновый параллельный рубль, сможет на равных с ним конкурировать. Оздоровлениеденежного обращения в России, скорее всего, будет происходить с оздоровлениемвсей экономики. Стабильность доллара, фунта и ряда других валют объясняется неизбытком сырьевых или даже золотых запасов. В основе всего - стабильноработающая, динамичная многосекторная экономика. Рост монетизации хозяйствавозможен одновременно с ростом экономики, по мере повышения спроса на деньги.
Я также не считаю, что для денежного хозяйства России, сейчас, уместнамодель «currency board», то есть, жесткой привязки рублёвой эмиссии к золотовалютнымрезервам и фиксации курса рубля к доллару. Если будет принята достаточножёсткая среднесрочная фискальная программа, которую начали продумывать годназад (под нее, и была получена часть из согласованных кредитов МВФ в 1998году), если денежные власти не будут злоупотреблять поддержкой проблемныхбанков, то у центрального банка не будет никаких стимулов для бесконтрольногопечатания денег. При разумной макроэкономической политике нет необходимостисвязывать себя по рукам и ногам столь жесткой моделью денежного хозяйства как«currency board».
В заключении, хочу отметить, что изучение данной темы даёт обильную пищудля размышлений. Очень часто, государство является первопричиной измененийэкономического поведения предпринимателей. От решений, принимаемых правительством,зависят решения, принимаемые или не принимаемые на микроуровне. При созданииблагоприятных условий предпринимателям, их частный интерес совпадает синтересом государства, то есть общества. Следовательно, государство должнопросто сделать более доступной для предпринимателей ту сферу экономики, котораяявляется для него наиболее приоритетной.
В целом трудно переоценить роль государства в экономике. Оно создаётусловия для экономической деятельности, защищает предпринимателей от угрозы состороны монополий, обеспечивает потребности общества в общественных товарах,обеспечивает социальную защиту малообеспеченных слоёв населения, решает вопросынациональной обороны. С другой стороны, государственное вмешательство может внекоторых случаях заметно ослабить рыночный механизм и принести заметный вредэкономике страны, как это было во Франции в конце 70-х – начале 80-х годов.Из-за слишком активного вмешательства из страны начался отток капиталов, темпыэкономического роста заметно упали. В таком случае, необходима приватизация идерегулирование, что и было сделано в 1986 году.
Как мне кажется, основная задача государства состоит в том, чтобы удержать“золотую середину” в сфере влияния на рыночную экономику.
Приложения Приложение 1. Дерево целейукрепление строя
адаптация его к изменяющимся
условиям
тация его к изменяющимсяусловиям
/>
совершенствование
структуры народн. хозяйства
выравнивание
экономического цикла
выравнивание
/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>
поддержание
нормальной занятости
/>/>/>/>/>/>/>/>/>защита, улучшение
окружающей среды
социальный
мир
внешне-
экономическое равновесие
стабильность
цен
поощрение
конкуренции
стабилизация
денежного обращения
экономического циклаПриложение 2.Схема государственного регулирования экономики/>
Приложение 3.Федеральный бюджет России и США
Федеральный бюджет США (1997 г.)
Доходы (в %)
Расходы (в %)
Подоходный налог — 38,3
Налог на прибыль корпораций — 9,6
Налог на отчисления предприятий в фонд медицинского и социального страхования — 33,0
Акцизы — 13,9
Прочие налоги — 5,5
Социальные выплаты населению — 45,7
Национальная безопасность — 27,7
Субсидии штатам — 4,8
Процентные платежи — 14,5
Прочие расходы — 7,3
Дефицит — 264 млрд. долл.Бюджет РФ (1997 г.)
Доходы (в %)
Расходы (в %)
НДС и акцизы — 34,6
Подоходный налог — 0,1
Налог на прибыль — 21,0
Таможенные сборы — 2,3
Прочие доходы — 42,0
Оборона и правоохранительные
органы — 26,2
Капиталовложения в народное хозяйство — 13,1
Социальные расходы — 8,3
Государственное управление — 2,6
Обслуживание долга — 7,5
Дефицит — 63 трлн. руб. Приложение 4.Основные параметры проекта федеральногобюджета на 2003 год
(в млн. руб)
Доходы
2370262,7
(18,45% ВВП)
Расходы2271192,9
(17,67% ВВП)
Непроцентные расходы1644299,9
(12,8% ВВП)
Процентные расходы276710
(2,15% ВВП)
Профицит99132,8
(0,77% ВВП)
Инфляция 10-12% Среднегодовой курс 34 руб. за доллар Приложение 5.Макроэкономические параметры бюджетов2001-2003 годов
2001
2002
2003
Закон
Факт
в% к ВВП
Закон
в% к ВВП
прогноз
Проект
в% к ВВП
Прогноз
Доходы* 1193 1591 17,6 1845 16,8 1890 2020 15,7 2141 Расходы* 1193 1310 14,5 1666 15,2 1648 1921 15,0 1921 в т.ч. непроцентные* 953 1079 11,9 1381 12,6 1381 1644 12,8 Проценты 240 231 2,6 285 2,6 267 277 2,2 Профицит 281 3,1 178 1,6 242 99 1,3 220 Использ:** погаш. долга 295 161 179 297 297 фин.резерва 38 110 110 -137 -16* Без учета зачисляемой с 2002 г. в бюджет частидоходов пенсионного фонда.
** В использовании профицита бюджета учтеныдоходы от приватизации и операций с драгметаллами.
1. Иохин В.Я.Экономическая теория – М.:2001.
2. Л.М.Куликов.Основы экономической теории.Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
3. Сажина М.А.,Чибриков Г.Г. Основы экономической теории – М.:1996.
4. Фишер С.,Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика / Перевод с английского, М.: 1993.
5. Основыэкономической теории / — Под ред. Николаева И. – ЮНИТИ-ДАНА, 2001
6. Предпринимательскоеправо: Учебник / Под ред. Е.Губина., П.Лахина – М.: Юрист, 2001.
7. Экономика:Учебник / Под ред. доц. А.С.Булатова. – М.: Изд-во БЕК, 1995.
8. Государственноерегулирование экономики в России // Инвестиции в России. – 2002.- №10
9. Ревенков А.Планирование в системе государственного регулирования экономики. // Экономист.– 2001. -№8.
10. Танци В. Рольгосударства в экономике: эволюция концепций // МЭиМО. – 1998 — №10
11. Ходов Л.Г. Основы государственнойэкономической политики. М.: БЕК, 1997.
12. Экономикс: Принципы, проблемы иполитика. Часть 1./Макконел К.Р., Брю С.Л – М.: Республика, 1995.