Реферат: Бизнесс-план строительной организации
Бизнес-планизготовления кровельного покрытия и жестяных изделий
СОДЕРЖАНИЕ1. ЦЕЛЬ БИЗНЕС-ПЛАНА_____________________________________________________ 3
2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ПРОДУКЦИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАМЕРЕНИЯ_________ 5
3. АНАЛИЗ РЫНКА. ВЫБОР УПРАВЛЯЕМОГО СЕКТОРА______________________ 7
3.1. Выбор нормативовпотребления элементов____________________________________ 7
3.2. Признаки сегментациирынка_______________________________________________ 7
3.3. Прогноз продаж готовойпродукции________________________________________ 10
3.4. Конкурентный анализ____________________________________________________ 12
4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН. РАСЧЕТ ОБЪЕМА ОБОРОТА,СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ________________________________________________________ 14
5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН________________________ 20
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ.ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСК______________________________________________________________________ 22
7. ВЫВОДЫ________________________________________________________________ 24
1. ЦЕЛЬ БИЗНЕС-ПЛАНАПредприятие образовано в 1992 годуна основе личных вкладов граждан, форма собственности — частная; основной виддеятельности — производство жестяных изделий для населения и организаций.Производственное оборудование размещено на арендуемых площадях. Имеютсяобустроенные склады для исходных материалов (металла, полимеров) и для запасаготовой продукции.
Продукция предприятия — жестяные изделиядля населения г. Новосибирска и сельских районов Новосибирской области (ведра,обвязка котлов, ритуальные изделия, элементы кровельного покрытия, водосливы ит.п.).
Целью бизнес-плана является:
1. Обоснованиерентабельности второй очереди развития ООО «СТРОЙ-МАРКЕТ» путеморганизации цеха изготовления элементов кровельного покрытия и водосливнойсистемы по новой технологии покрытия изделий полимерным материалом;
2. Удовлетворениеспроса населения г. Новосибирска в названных строительных материалах иобеспечение оптовых поставок кровельных элементов строительным и торгующиморганизациям г. Новосибирска и Новосибирской области, что соответствуетприоритетным направлениям социально-экономического развития области.
3. Получениеприбыли фирмы, достаточной для погашения заемных средств и накопления чистойприбыли для дальнейшего увеличения фондов потребления работников фирмы иразвития производства, своевременный и полный возврат кредитных средств.
Характеристикарынка. Рынок — региональный, целевые рынки разделены на 3 сегмента всоответствии с уровнем доходности населения и ценами на готовую продукцию вассортименте. Конкурентная среда поддается анализу уровень конкуренции -среднийи ниже среднего. Доля рынка в г. Новосибирска -30-40%, спрос — циклический,имеет тенденцию к возрастанию.
Инвестиционный замысел — закупитьв счет кредитных средств основное технологическое оборудование для организациинового производственного цеха по изготовлению и полимерному покрытию элементовводосливной системы и кровельных элементов строений коттеджного типа. Проведеныпредварительные переговоры по расширению объемов закупок материалов и по сбытуготовых изделий, оформлены договоры-намерения. Персонал обучен и подготовлен,выполнены образцы новой продукции, реализованы пробные партии товаров. Введениев строй производственных мощностей нового цеха будет осуществлено всоответствии с организационным планом через три-четыре недели после закупкиоборудования. На полную мощность цех выходит во втором квартале 2003 г.
Результаты реализации инвестиционногопроекта. При полной загрузке производственных мощностей нового цеха объемоборота составит — 975,0 тыс. руб. в квартал; издержки предприятия на основныематериалы — 450,0 тыс. руб. в квартал; накопленная чистая прибыль в первыйквартал после расчета с банком — 288,0 тыс. руб.; рентабельность — 38,8%.
Факторами риска в проекте являются:изменение налогового и банковского законодательства или резкий спад доходностинаселения (падение спроса), форс-мажорные обстоятельства, связанные сизменением экономической ситуации в стране в целом.
Потребный годового финансирования — 326,0 тыс. руб. на условиях банковской ставки — 60% годовых, срок кредитования-12 месяцев. Требуемая поддержка — погашение процентов по кредиту и залоговыегарантии со стороны региональных фондов.
2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ПРОДУКЦИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАМЕРЕНИЯ
Предприятие — ООО«Строй-Маркет» — образовано в 1991 г. на основе личных вкладовфизических лиц (уставные и регистрационные документы прилагаются).
Основной вид деятельности-производственный: изготовление изделий из листового металла, относящихся кгруппе товаров широкого потребления (ведра, оборудование вытяжных системкухонных помещении, элементы ритуального оформления, обвязка котлов, элементыкровельного покрытия и системы водослива и т.п.).
Предприятие было, по существу, первым вгороде частным предприятием, специализирующимся на производстве только такойгруппы товаров, и к настоящему времени накопило большой производственный опыт,сформировало высококвалифицированный состав персонала, что сказывается науровне качества готовой продукции и уверенного положения на рынке сбыта жестяныхизделий.
Основные фонды предприятия размещены надвух производственных участках, включающих в себя станки доя разделки листовогометалла, для холодной штамповки, фальцепрокатный станок, оборудование иприспособления для монтажа готовых изделий.
Рентабельность бизнеса в секторе товаровширокого потребления и строительных элементов привлекла на рынок сбыта потокимпортных изделий и, одновременно, организацию подобного рода фирм в г.Новосибирске и регионе. Данное обстоятельство потребовало от руководства ООО«Строй-Маркет» принятия решения об изменении ассортимента выпускаемойпродукции и повышения ее потребительского и эстетического качества.
В соответствии с инвестиционным замысломООО «Строй-Маркет», опирающимся на изучение рыночной конъюнктуры поэлементам кровельного покрытия и водосливов в регионе, разработан новыйассортимент прогрессивных видов изделий. Он включает:
1. Желоб
2. Воронка
3. Колено
4. Кронштейнжелоба
5. Кронштейнводостока
6. Конекпростой
7. Конекфигурный
8. Переходв желоб
9. Фронтовоепокрытие
10. Оконный отлив
11. Отвод от стены
Каждаяассортиментная единица товара изготавливается из соответствующего видаисходного материала, отличающегося качеством металла, его покрытия ипрогнозируемым уровнем цены реализации за единицу (см. табл. 3.2).
Для реализации коммерческой стратегиифирмы потребуется соответствующее изменение производственной структурыпредприятия.
В соответствии со второй очередьюразвития предприятия, в технологическую схему производства включены четыреновых участка сообразно с технологическими переделами в процессе изготовленияновых видов продукции.
Для комплектации участков цехатехнологическим оборудованием необходимо выполнение заказов на изготовлениеуникальных станков и аппаратов и, частично, закупка типового оборудования.
В объекты инвестирования (см. табл. 2.1)включены также расходы на монтаж-наладку оборудования и на первоначальнуюпотребность в материалах для осуществления первого шага товарооборота.
Таблица2.1
Объекты инвестирования
Наименование оборудования
Тип
Стоимость (тыс. pуб)
1.Гильотина СП. 2500 60 2. Пресс гидравлический на заказ 50 3. Сушильная камера на заказ 10 4. Аппарат напыления полимера на заказ 16Итого на оборудование:
136
5. Установка, монтаж, наладка оборудования подряд 120 6. Первоначальный запас материалов в ассортименте 70Итого:
326
Изготовление пробных партий изделийнового ассортимента позволило изучить и освоить особенности технологическихопераций, приобрести навыки работы, осуществить пробные продажи малых серийтоваров с целью изучения покупательского спроса. План-график реализацииинвестиционного замысла по разделам работ (мероприятий) и временным периодампредставлен в таблице 5.1.
3. АНАЛИЗ РЫНКА. ВЫБОР УПРАВЛЯЕМОГО СЕКТОРА3.1. Выбор нормативов потребления элементовПродукция цеха в ассортиментеориентирована на удовлетворение спроса в кровельных элементах и элементахводослива практически по всем номенклатурным единицам, необходимым длястроения.
Типовые и индивидуальные строения (жилыечастные, дачи и т.д.) можно сгруппировать по признаку этажности (1-3 эт.) иобщей площади строения в плане (80-250 кв. м). В зависимости от этих признаковвыведена средняя потребность в кровельных и водосливных элементах на однуусловную единицу строения.
Нормативные данные средней потребности вэлементах на единицу условного строения представлены в таблице 3.1 (графа 2).
3.2. Признаки сегментации рынкаРынок сбыта продукции цеха поизготовлению элементов кровельного покрытия и водосливной системы сегментированпо следующим признакам:
1. Видпотребителя:
· строительные организации — 55%;
· индивидуальные застройщики (новостройки) — 30%;
· индивидуальные потребители (ремонт ветхого жилого фонда) -15%. Б.Уровень доходности клиентов и претензий на престижность (по виду материалапокрытия):
· высокообеспеченные (финский материал) -10%;
· среднеобеспеченные (металл оцинкованный с полимерным покрытием) — 40-50%;
· относительно низкообеспеченные (металл черный с полимернымпокрытием) — 35-40%.
2. Географическийареал рынка:
· г. Новосибирск — 55%, из них:
· по договорам -1/5;
· розничная торговля — 4/5;
· Новосибирская область — 35%, из них:
· по договорам — 3/4;
· оптовая торговля -1/4; Южно-Российский регион -10% (опт. торг.).Г. Уровень цен на готовую продукцию в ассортименте. По признаку«цена» рынок разделен на три группы (1,2,3) в соответствии с уровнемдоходности потенциальных потребителей и, соответственно, материалом покрытияэлементов.
Таблица3.1
Потребность элементов кровельного покрытия на одно условное строение и науправляемый сектор рынка в год
Наименование элемента
Средняя норма расхода мед-строения
Кол-во потребителей в год
Годовая потребность в элементах (ед.)
Всего
по группам потребителей
1
2
3
1. Желоб (м.п.) 40 80 3200 800 1280 1120 2. Воронка (шт.) 5 54 270 54 134 81 3. Колено (шт.) 15 541 810 120 440 240 4. Кронштейн желоба (шт.) 80 75 6000 1200 3000 1800 5. Кронштейн водостока (шт.) 25 112 2800 560 1120 1200 6. Конек простой (мл.) 20 160 3200 640 1280 1280 7. Конек фигурный (мл.) 25 64 1600 160 800 640 8. Переход в желоб (тт.) 13 82 1066 213 426 427 9. Ендовах (шт-) 21 51 1071 214 428 429 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 30 71 2130 426 1065 639 11. Оконный отлив (м.п.) 120 40 4800 480 2880 1440 12. Отвод от стены (шт.) 40 80 3200 320 1280 1600 13. Металлическая черепица (шг.) 75 267 20025 4000 8000 8000 14. Водосточная труба (м.п.) (0.88м) 25 240 6000 600 3600 1800 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />Цены на элементы кровельного покрытия иводосливной системы представлены в таблице 3.2.
Таблица3.2
Прогноз цен на элементы кровельного покрытия и водосливной системы
Цены (руб.)
Финский материал
Металл оцинк., покрытый полимером
Металл черный покрытый полимером
1. Желоб (м.п.) 50 40 30 2. Воронка (HIT.) 100 80 60 3. Копево (тт.) 70 50 40 4. Кронштейн желоба (шт.) 20 20 20 5. Кронштейн водостока (шт.) 35 35 30 6. Конек простой (мл.) 40 30 25 7. Конек фигурный (мл.) 85 55 45 8. Переход в желоб (шт.) 25 20 15 9. Ендовах (шт.) 40 30 20 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 40 30 25 11. Оконный огнив (м.п.) 25 20 15 12. Опок от стены (шт.) 25 20 15 13. Металлическая черепица (шт.) 220 150 90 14. Водосточная труба (мл.) 70 50 40 /> /> /> /> /> />Примечание: стоимость монтажа кровлисоставляет 30-50% от стоимости материалов.
Сегменты управляемого рынка годовогопотребления продукции цеха в номенклатуре и по уровню цен (по группампотребителей — 1,2,3) представлены в таблице 3.1 (графы 5-7).
3.3. Прогноз продаж готовой продукцииКоммерческая стратегия бизнеса учитываетсезонные колебания спроса на готовую продукцию, однако кадровая политика фирмыпредполагает одной из целей успешной работы — сохранение и укреплениевысококвалифицированных специалистов в течение всего календарного периода.
В силу этого фирмой зарезервированыскладские помещения для запасов готовой продукции и заготовок с тем, чтобы ввесен-не-летний и осенний периоды (периоды пика спроса на продукцию цеха)компенсировать спад уровня спроса в зимний период времени. Одновременно, длявыбранной тактики производства и реализации продукции потребуются резервыфинансовых ресурсов для первоначальной закупки металла и полимеров восен-не-зимний период 2002-2003 гг., что учтено в производственном и финансовомпланах фирмы (см. ниже). Для предоставления расчетов прогноза продаж готовойпродукции цеха целесообразно принять сезонные периоды спроса на продукцию покварталам (см. таблицу 3.3).
Принятая на фирме практика«скользящего графика» отпусков позволяет осуществлять производство втечение всех 12 календарных месяцев года. Исходя из этого, а также данныхтаблицы 3.3, получаем прогнозируемый объем продаж (объем оборота) в годприусловии полного освоения производственной мощности цеха: 975030х4 кв.=3900120 (руб.).
Таблица3.3
Прогноз продаж готовой продукции в квартале, руб.
Наименование продукции
Объем выпуска в квартал по элементу (по виду материала)
Вид материала
Всего по элементу
Финский
Оцинкованный
Черный
Цена ед.
Кол. В квадр
Объем выпуск в квадр.
Цена ед.
Кол. В квадр
Объем выпуск в квадр.
Цена ед.
Кол. В квадр
Объем выпуск в квадр.
Кол. В квадр
Объем выпуск в квадр.
1. Желоб (м.п.) 50 200 10000 40 320 12800 30 280 8500 800 31200 2. Воронка (шт.) 100 13 1300 80 33 2640 60 20 1200 67 5140 3. колено (шт.) 70 300 2100 50 110 5500 40 60 2400 200 10000 4. Кронштейн желоба (шт.) 20 140 6000 20 750 15000 20 450 9000 1500 30000 5. Кронштейн водостока (шт.) 35 4900 35 280 9800 30 280 6300 700 21000 6. Конек простой 40 160 6400 30 320 9600 25 320 8000 800 24000 7. Конек фигурный (м.п.) 85 40 3400 55 200 11000 45 160 720 400 21600 8. Переход в желоб (шт.) 25 53 1325 20 107 2140 15 107 1605 267 5070 9. Ендовая (шт.) 40 53 2120 30 107 3210 20 107 2140 267 7470 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 40 106 4240 30 267 8010 25 160 4000 533 16250 11. Оконный отлив (м.п.) 25 120 3000 20 720 14400 15 360 5400 1200 22800 12. Отвод от стены (шт.) 25 40 1000 20 160 3200 15 200 3000 400 7000 13. Металлическая черепица (шт.) 220 1000 220000 150 2000 300000 90 2000 180000 5000 700000 14. Водосточная труба (мл.) 70 150 10500 50 900 45000 40 450 18000 1500 73500Итого по цеху
975030
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />Тактика освоения полной производственноймощности цеха и выхода на рынок сбыта представлена в Маркетинг-плане (см. разд.5).
3.4. Конкурентный анализ
На рынке сбыта жестяных изделий г.Новосибирска и Новосибирской области фирма «СТРОЙ-МАРКЕТ» занимаетдостаточно устойчивое положение, судя уже хотя бы потому, что в предыдущие годыработы на этих рынках предприятие не имело проблем со сбытом готовой продукции.Тем не менее, появление на региональном рынке все возрастающих объемовконкурирующей продукции из других регионов заставляет фирму вести своевременныйи точный учет изменяющихся обстоятельств с целью обеспечения гарантий для сбытасвоей продукции в необходимых (запланированных) объемах и по целесообразной сточки зрения рентабельности цене.
Противодействие конкурентам из другихрегионов, поставляющим в Южно-Российский регион родственную продукцию, ООО«Строй-Маркет» осуществляет методом «ценовойдискриминации», установив розничные цены на свою продукцию ниже, чем у конкурентов.Такая мера существенна прежде всего для сектора рынка с относительномалообеспеченными потребителями, где велика эластичность спроса от цены.
Значимой для инвестиционного замысла икоммерческой стратегии предприятия является деятельность на местном рынкеСанкт-Петербургской фирмы «Питер», фирмы «CONSUL LTD» (г.Москва) и фирмы «Алина» (г. Новосибирск). Сравнительный анализ цен напродукцию конкурентов приведен в таблице 3.4.
Относительно высокие цены у конкурентовна элементы кровельного покрытия и водосливной системы предопределяются, вчастности, дополнительными издержками на транспортные расходы у иногороднихфирм и предпочтением у фирмы «Алина» (г. Новосибирск) изделий сдорогостоящим покрытием (см. табл. 3.4).
Таблица3.4
Анализ цен конкурентов
Наименование товара
Цена единицы товара, (US S)
Фирма «Питер»
Фирма «CONSUL»
Фирма «Алина»
1. Кровельное покрытие (лист 1.04х2.47) 25,0 17,77 2. Конек (2.10) 8.3 15.05 17.98 2а.Набор 8.3 3. Металло-черепица (КВ.М) 13.0-21.0 4. Воронка 26.3 10,77 5. Колено 7.15 17.25 6. Кронштейн желоба 3.77 4.0 7. Кронштейн водостока 3.66 7.25 8. Труба водостока (1,0) 10,81 16.76 9. Желоб (2.0) 10,38 /> /> /> /> /> />Конкурент, фирма «Алина», судяпо данным таблицы 3.4, ориентирован на один из управляемых сегментов рынка ООО«Строй-Маркет», а именно на 1-й сегмент (см. прогноз цен ООО«Строй-Маркет» — табл. 3.2), где уровень доходности потребителянаибольший. В данном секторе имеет место неэластичный спрос от цены и,следовательно, фирме ООО «Строй-Маркет» нецелесообразно использоватьздесь метод «ценовой дискриминации».
Не уходя с этого сектора полностью (см.табл. 4.1), фирма ООО «Строй-Маркет» так строит свою коммерческуюстратегию, чтобы иметь наибольшую долю продаж во 2-м и 3-м секторах рынка, гдеотносительно высок уровень эластичности спроса от цены и при относительнонизких иенах можно добиться удовлетворяющих фирму финансовых результатов (см.табл. 3.3 и 4.1).
4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН. РАСЧЕТ ОБЪЕМА ОБОРОТА,СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИПроизводственный план цеха элементовкровельного покрытия и водослива формируется исходя из:
1. квартальногоспроса на продукцию цеха и прогноза продаж элементов в разрезе номенклатурныхединиц и выбранных секторов рынка (см. табл. 3.3);
2. ценыза единицу изделия в зависимости от исходного материала и его покрытия (см.табл. 3.2);
3. ценына единицу исходного материала (см. табл. 4.2). По результатам анализа местногои регионального рынков сбыта товаров предприятия сводные данные по объемампроизводства представим в виде таблицы 4.1.
Таблица 4.1
Объемы выпускa элементов кровельного покрытии и водослив в системы внатуральном выражении в квартал
Наименование элемента
Kол-во в квадр.
Объемы выпуска продукции по ассортиментным группам и по исходному материалу
Финский материал
Металл, оцинк., покрытый полимером
Металл черный, покрытый
1. Желоб (мл.) 800 200 320 280 2. Воронка (шт.) 67 13 33 20 3. Колено Coir 200 30 110 60 4. Кронштейн желоба (шт.) 1500 300 750 450 5. Кронштейн водостока Лиг. 700 140 280 210 6. Конек простой (мл.) 800 160 320 320 7. Конек фигурный (мл.) 400 40 200 160 8. Переход в желоб (шт.) 267 53 107 107 9. Ендовах (шт.) 267 53 107 107 10. Фронтонное покрыт. (м.п.) 533 106 267 160 11. Оконный отлив (мл.) 1200 120 720 360 12. Отвод от стены (шт.) 400 40 160 200 13. Металлическая черепипа (шт.) 5000 1000 2000 2000 14. Водосточная труба(M.n.U0.88M) 1500 150 900 450 /> /> /> /> /> /> />Таблица4.2
Цены на материалы кровельного покрытия
Наименование материала (ед. изм.)
Цена ед., (руб.)
Примечание
1. Металл черный, т 2500 2. Металл оцинкованный, т 4300 3. Финский материал, 1 лист тонна 125 9266 Размер 125х250х0.5 4. Полимер (порошок), за 1 кг за 1 тонну 7-10 8500 Цена полимера — cредняяТаблица4.3
Нормы расхода материала ва элемент кровельного покрытии. водосливной системы
Нaименование элементa
Расход материала на единицу изделия, кг
Металл (черв.)
Полимер для покрытия
1. Желоб 1,4 0.08 2. Воронка 1.5 0.6 3. Колено 0.8 0.3 4. Кронштейн желоба 0.55 0.011 5. Кронштейн водостока 0.55 0.011 6. Конек простой 2.5 0.15 7. Конек фигурный 3.0 0.16 8. Переход в желоб 2.5 0.3 9.Ендовая 5,0 0.6 10. Фронтонное покрытие 5.0 0.6 11. Оконный отлив 1.4 0,3 12. Отвод от стены 4.0 0.08 13. Металлическая черепица 15.0 0.6 14. Водосток 1.3 0.015 /> /> /> />Исходя из плана производства внатуральном выражении (табл. 4.1), норм расхода исходных материалов на одинэлемент (табл. 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребностьв материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальнуюпроизводственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 4.4.
Таблица4.4
Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха,руб.
Наименование
Итого
Финский материал Полимер
Оцинков. металл Полимер
Черн. металл Полимер
Кол-во, кг
Ст-ть
Кол-во, кг
Ст-ть
Кол-во, кг
Ст-ть
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Желоб 8802595
2595
448
256
1926
218
2144
392
22.4
980
190
1170
185
185
50
19.8
213
168
381
30
12
75
102
177
222
222
88
26.4
378
224
602
48
18
120
153
273
1529
1529
413
8.25
227
20
297
248
5
620
42
662
714
714
154
3.08
662
26
688
116
2.31
289
20
309
3706
3706
800
48
3440
408
3848
800
48
2000
408
2408
1112
1112
600
32
5560
222
5832
480
25.6
1200
212
1417
1227
1227
268
32.1
1150
223
1423
268
32.1
669
221
942
2456
2456
535
64,2
2301
546
2847
535
64.2
1338
546
1884
4911
4911
1335
160.2
5741
1362
7103
800
96
2000
816
2816
1557
1557
1008
216
9340
1836
11176
504
108
1260
918
2178
1483
1483
640
12.8
2752
109
2861
800
16
2000
136
2136
138990
138990
30000
1200
129000
10200
139200
30000
1200
75000
10200
85200
1807
1807
1170
13.5
5031
115
5146
585
6.75
1463
57
1520
I. Итого потребность металла
17537
37509
35606
Итого стоимость металла
162494
167721
89014
419229
II. Итого потребность полимера
1836.33
1656.36
Итого стоимость полимера
15808
14078
29886
III. Итого стоимость исходных материалов металла
162449
183529
103092
449115
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />В структуре издержек цеха стоимостьматериалов на квартальную производственную программу занимает самый большойудельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведенподробно.
Остальные элементы затрат в структуресебестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиями в расчете на месячную производственную программу цеха выглядят следующимобразом (табл. 4.5).
Таблица4.5
Издержки цеха по элементам затрат на месяц, тыс. руб.
Виды затрат
тыс. руб.
1.Стоимость материалов всего: 149,7 2.Расходы на заработную плату: Основных рабочих (7 чел.) 7,0 Вспомогательных рабочих (1 чел.) 12 Администрации (8 чел.) 3.0 3. Аренда помещений 1.0 4. Электроэнергия 0.2 5. Коммунальные услуги 0,2 6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта 5.5 7. Амортизация оборудования (ускоренная — 20% в год) 2.27Итого себестоимость продукции по месячной производственной программе цеха
167,16
Исходя из прогноза цен на продукцию(табл. 3.2) и объемов продаж готовой продукции в кв. (табл. 3.3,4.1), принимаемобъем оборота цеха в месяц в сумме 325,0 тыс. руб. Отсюда, расчет чис-тойприбыли цеха в месяц и расчет рентабельности производства представляетсяследующим образом (табл. 4.6).
Таблица4.6
Расчет чистой пребыли o рентабельности
Показатели
Стоимость, тыс. руб.
1. Объем оборота в месяц 325.0 2. Материальные издержки 149.7 3. НДС (20%) 35.1 4. Доход с оборота без НДС 140.2 5. Внутрипроизводственные издержки, включая налоги по ФЗП и местные налоги 19.68 6. Амортизация 2.27 7. Плата по %% за кредит (из условия 60% годовых) 16.3 8. Балансовая прибыль 101.95 9. Налог на прибыль (0,35) 35.7 10. Чистая прибыль 66.27 11.Заработная плата из прибыли 3.91 12. Прибыль цеха к распределению 62.36 13. Рентабельность внутренняя 0.28Расчет сделан из условия полногоосвоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные поиздержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формированияфинансового плана цеха (см. раздел 6).
5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАНОрганизационный план фирмы состоит изпяти этапов, из ко-торых первый (предпроизводственный) включает:
1. oпроведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров наизготовление, поставку и монтаж ос-новного оборудования (выполнено);
2. oизучение конъюнктуры рынка исходных материалов, за-ключение договоров-намеренийна закупку металла и полимеров (выполнено);
3. oизучение рынка сбыта, рекламу, проведение переговоров с потребителями напоставку готовой продукции малыми сериями (выполнено);
4. oапробацию технологии изготовления опытных образцов элементов кровельногопокрытия и водослива с полимерным по-крытием (выполнено).
Предпроизводственнаястадия к настоящему времени практи-чески осуществлена за счет собственныхсредств фирмы. Приня-тый проект освоения полной мощности состоит из четырехпроиз-водственных этапов (1-1 V) по одному кварталу в каждом (см. табл.5.1,5.2).
Как видно из организационного графика(табл. 5.1), присту-пить реально к производственному процессу фирма сможеттоль-ко через 4 недели после кредитования, что учтено в финансовом плане фирмыи графике возврата кредитных средств.
Первый производственный этап (I) предполагаетосвоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами втехнологии изготовления новых видов продукции, сложностя-ми, связанными свыведением товара на рынок, в чем руководство фирмы отдает себе отчет инамечает реальные планы производст-ва и сбыта.
Второй производственный этап (II)попадает на зимний пери-од времени. Руководство фирмы в этот период планируетотрабо-тать свои коммерческие контакты по регулярным закупкам исход-ныхматериалов и, одновременно, заключить договоры на постав-ку своей продукции ввесенне-летний период на региональный рынок.
Таблица5.1
График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции
Мероприятия
1 нед
2 нед
3 нед
4 нед
5 нед
6 нед
7 нед
8 нед
9 нед
10 нед
11-22 нед
23-34 нед
35-46 нед
47-58 нед
1. Переговоры с подрядчиками и поставщиками оборудования 2. Кредитование + + 3. Расчеты по оборудованию + 4. Изготовление, поставка, монтаж, наладка оборудования + + + 5. Расчеты по наладке оборудования + 6. Заключение договоров по поставке металла и полимера + + + + 7. Поставка материалов на склад фирмы + + 8. Расчеты по материалам + + 9. Заключение договоров на реализацию готовой продукции + + + + 10. Изготовление и сбыт малых серий готовой продукции (75%-ное освоение мощности) + 11. 100%-ное освоение мощности + 12. 100%-ное освоение мощности + 13.100%-ное освоение мощности
Примечание: * — момент кредитования.
Третий и четвертый производственныеэтапы (III-IV) — ос-воение мощности цеха до 100% планируется реализовать влет-не-осенний период, т.е. в период пикового спроса на элементы кровельногопокрытия и системы водослива. По коммерческим прогнозам фирмы к этому времениуже удастся заключить долго-временные договоры на поставку готовой продукции соптовыми потребителями, что позволит цеху работать стабильно со 100%-нойзагрузкой мощностей в течение всего года.
В качестве подстраховочной меры дляпериодов сезонного спада спроса на продукцию фирмой предусмотренорезервирова-ние складских помещений для запаса готовой продукции.
В соответствии с выбранной стратегиейпроизводства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год выглядитсле-дующим образом (табл. 5.2).
Таблица5.2
График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности
Показатель
Стоимостное выражение показателя, тыс. руб.
Итого в год
1. Плановый период, кварталы I II III IV 2. Уровень освоения мощности 75% 100% 100% 100% 3. Объем оборота 731,4 975,0 975,0 975,0 3656,4 4. Затраты на основные материалы 337,5 450,0 450,0 450,0 1687,5 5. Доход с оборота без учета НДС 393,9 525.0 525,0 525,0 1968,0 6. Рентабельность оборота 116,7% /> /> /> /> /> /> /> /> />Примечания:
1. Расчетвыполнен из условия объема оборота цеха — 325,0 тыс. руб./ме-сяц согласнопрогнозу продаж (см. табл. 3.3).
2. Плановыепериоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарнымпериодам.
Таким образом,расчетная рентабельность оборота составляет около 1,2 (120%) и позволяет фирмеиметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных измененийусловий рынка сбыта готовой продукции.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНЫХСРЕДСТВ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСКФинансовый план цеха составлен с учетомвыбранной такти-ки продвижения товаров на рынок по мере поквартальногоосвое-ния производственной мощности до 100%.
Сумма инвестирования в размере 326 тыс.руб. кредитуется под 60% годовых на период не более одного года спокварталь-ным погашением издержек финансирования.
Кредитные средства и издержки по нимпогашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчетас поставщиками и государственными и местными органами.
Движение денежных потоков (платежей ипоступлений) представлено в таблице 6.1. Показатели приведены бездисконти-рования стоимости ввиду короткого срока кредитования с боль-шимзапасом надежности. На положительное сальдо фирма выхо-дит уже в Ш квартале2003 года, что может компенсировать не-предвиденные скачки цен на материалы,энергию, услуги.
Таблица6.1
Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности ивозврата кредита), тыс. руб.
Наименование показателя
2002г.
Декабрь
2003г.
2004г.
I KB.
II KB.
III KB.
IV кв.
I KB.
1. Поступление выручки от реализации 731,4 975.0 975.0 975.0 975.0 2. Поступление кредитных средств 326 3. Итого поступления 326 731.4 975.0 975.0 975.0 975.0 4. Платежи на сторону, всего в том числе: 326 609.5 783.8 878.1 1004.6 741.4 4.1. Оплата счетов поставщиков 70 337.5 450.0 450.0 450.0 450.0 4.2. Зарплата за вычетом удержаний 33.6 40.0 40.0 40.0 40.0 4.3. Расчеты c подрядчиками 256 4.4. Реклама 16.5 16.5 10.0 10.0 5.5 4.5. Арендная плата 3.0 5.0 5.0 7.0 7.0 4.6. Амортизация 6.8 6.8 6.8 6.8 6.8 4.7. Прочие расходы 1.2 1.2 2.0 2.0 3.2 4.8. Проценты по кредиту 35.4 35.4 35.4 33.9 4.9. Налоги, всего 175.8 228.9 228.9 228.9 228.9 4.10. Возврат кредита 100 226 5. БАЛАНС платежей и поступлений -326 +121.9 +191.2 +96.9 -29.6 +233.6 6. ТО ЖЕ нарастающим итогом -326 -204.1 -12.9 +84.0 +54.4 +288.0 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />Согласно Финансовому плану возврат частикредитных средств в объеме 100 тыс. руб. целесообразно осуществить в IIIквартале 2002 г. с тем, чтобы уменьшить плату по процентам за кредит и сделатьзапас денежных средств перед окончанием фи-нансового года (в I кв. 2004 г.).
Величина покрытия (П) товара при100%-ном освоении про-изводственных мощностей цеха в IV кв. 2003 г. исоответствую-щей выручке от реализации составит:
П = ВР — (ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ) = = 975,0 — (450 + 40 + 2,0) = 483,0 тыс. руб.
Отсюда, коэффициент покрытия (КП) товараравен 0,5. Точку «безубыточного оборота» (БО) фирма достигает приобъеме оборота, равном:
БО = (ПОСТ. ИЗД.): КП = 57,7: 0,5 = 115,4 тыс. руб. Тогда запас надежности(ЗН) составит:
ЗН — (ВР — БО): ВР = (975,0 — 115,4): 975,0 = 0,88.
Для оценки инвестиционного рискапредположим, что фирма будет вынуждена погашать всю сумму заемных (кредитных)средств в момент истечения срока кредитования, а не по частям, как этопредусмотрено финансовым планом. Тогда имеем:
БО = (57,7 + 326): 0,5 = 767,4 тыс. руб. ЗН- (975,0 — 767,4): 975,0 =0,21.
Запас надежности 21% означает, что дажепри условии единовременной выплаты суммы кредитных средств фирма можетпозволить себе снижение валовой выручки еще на 21% до наступлениябесприбыльного оборота. Такая ситуация гипо-тетически может сложиться прикрайне неблагоприятной ситуации на рынке сбыта товаров фирмы, что можносравнить лишь с форс-мажорными обстоятельствами.
Отсюда, вероятность инвестиционногориска равна: Р(инв.)=1 -0,21=0,79.
Высокий уровень риска инвестированияозначает, что пред-приятие должно работать с обеспечением стабильности по всем своимзвеньям и не допускать значительных срывов в графике производства, сбыта иобеспечения исходных материалов.
Запас накопленных денежных средств впервый год работы цеха (период освоения мощностей с одновременной выплатойза-емных средств) составит 54,4 тыс. руб. При этом за четыре кварта-ла фирмапонесет издержки в сумме 3276,0 тыс. руб. Отсюда рентабельность деятельностицеха по итогам первого года составит: (54,4: 3276,0)ж100% = 1,7%.
Низкий уровень рентабельностиобъясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним вотчетном периоде.
Рентабельность производства в первыйквартал после расчетов с банком составит:
(288,0: 741,4)х 100% = 39%.
Это выше среднеотраслевого уровнярентабельности. При такой рентабельности срок окупаемости заемных средствравен:
(326,0 + 140,1): (233,6: 3) = б мес. после выплаты кредита.
Приведенные в бизнес-планерасчеты и факторы деятельности дают основание полагать, что фирма освоит новыйвид технологии в запланированные сроки и обеспечит своевременный возвраткредитных средств.