Реферат: Кредитно-денежная система в условиях перехода к рыночной экономике

Кредитно-денежнаясистема больше других претерпела изменения в переходный период. Раньше, прицентрализованном планировании существовала и централизованная банковскаясистема. Был банк монополист, который осуществлял контроль за выполнениемплановых заданий. Где ни попадя были отделения Госбанка, но существовали исамостоятельный государственные банки, такие как Стройбанк, Внешэкономбанк,государственные сберкассы, которые принимали вклады от населения, и выдаваликредиты на определенных условиях (например, на покупку машины). Проценты повкладам до востребования были 2%, по срочным — 3 %. НЕ было бирж, фондовыхбирж, практически не было операций с ценными бумагами, за исключением займов иоблигаций, когда у населения занимались деньги, и очень часто не возвращалисьобратно.

Однакорасчеты производились как наличным, так и безналичным способом. Для безналичныхрасчетов Госбанк открывал счета. Однако все равно система безналичных расходовотличалась до перехода к рыночной экономике: за каждым клиентом закрепляли банк(отделение банка), не спрашивая клиента. Сейчас, в условиях рыночной экономикивыбор банка — свободный выбор каждого клиента.

Времяплатежа оговаривается условиями договорных отношений контрагентов. Банк к этомуимеет отношение с точки зрения времени платежа, так как производил расчет. Банксмотрит за правильным соблюдением условий платежа. Имеется договор между банкоми клиентом, где это определялось.

Ссогласия плательщика осуществляется списание денег с его счета (акцепт).Задачей банка являлось вовремя и в полной мере произвести платеж. Источникомплатежа служили собственные средства клиента, либо заемные средства в видебанковского кредита. Раньше Госбанк имел право вмешиваться в источник платежа,сейчас КБ на это не имеет права.

Внастоящее время форма безналичных расчетов определяется ЦБ в рамках положенийоб организации безналичных расчетов (аккредитив, платежные поручения), но выборформы расчета целиком и полностью зависит от желания клиента. А задачей КБявляется соблюдение правил проведения этой формы. Форма платежных документовдолжна соответствовать установленным ЦБ одинаковым типовым бланкам. Кстати, этотребование существовало и в РФ (то есть сейчас), и в СССР.

Вусловиях социалистического хозяйствования все безналичные расчетыориентировались на обслуживание интересов поставщиков (через эту форму иосуществлялся контроль за выполнением плана на выпуск и реализацию продукции).Главным было отгрузить продукцию, поэтому главной формой являлось платежноетребование.

Сейчасплательщик (покупатель) сам определяет, как он будет расплачиваться. Иплатежеспособность покупателя – основной регулятор контроля за безналичнымрасчетом, безналичными операциями.

Унас существует очередность платежей. Однако все считаю, что это временная мера.

Припереходе к рыночной экономике все должно базироваться на следующих принципах:

1)Безналичныерасчеты должен осуществляться по банковским счетам, которые для этогооткрываются клиентом, перевод средств по указанию клиента.

2)При осуществлении расчетов платежи осуществляются банками по указаниювладельцев в порядке очередности или по распоряжению клиента. Но и в тех и вдругих случаях в пределах остатка средств на счетах. Дебетовое сальдо на счетуможет быть, если в договоре предусмотрен овердрафт, или из-за ошибкиоперациониста. Однако в социалистической экономике можно было иметь дебетовыйостаток.

3)Субъекты безналичных расчетов (клиенты) сами определяют форму расчета со своимипартнерами, и это закрепляется в договоре (в плановой экономике такого не было)

4)Соблюдение срочности платежа имеет большое значение. Может существовать договорили, например законодательные акты по выплате алиментов, з/п и другое. Платежможет быть осуществлен до начала торговой операции (авансовый платеж), то естьдо момента поставки товара покупателю. Платежи могут носить и отсроченныйхарактер, если один из контрагентов не может заплатить в срок, и другойсоглашается дать ему отсрочку, они устанавливают новый срок и договариваются опокрытии убытков. При отсроченных платежах необходимо иметь условия отсрочки,происходит пролонгация платежа. Есть еще просроченный платеж, когда неустанавливается новый срок платежа, он вызван нехваткой средств на счете.

5)Должен выполнятся принцип обеспеченности платежа – это или наличие живыхсредств на счете плательщика, или банковским кредитом, или гарантией третьеголица. При заключении хозяйственного договора плательщик должен предоставитьгарантии платежа.

Всеэти принципы между собой взаимосвязаны.

Дляосуществления безналичных расчетов все хозяйствующие субъекты должны открыть вбанке текущие, расчетные и другие счета в соответствии со статьями ГражданскогоКодекса. Расчетные счета открываются юридическими лицами, работающими напринципах коммерческого расчета, они должны иметь право распоряжаться своимисредствами.

Текущиесчета открываются организациями и учреждениями, не занимающимися коммерческойдеятельностью и не имеющими статус юридического лица. Они не обладают полнойнезависимостью и не могут по своему усмотрению распоряжаться средствами насчетах, так как они руководствуются расписанием сметы, перечнем операций.

Дляоткрытия расчетных или текущих счетов предоставляются документы:

1)Заявление

2)Документ, подтверждающий регистрацию или статус организации (коммерческой илинекоммерческой).

3)Копии уставов

4)Справки из налоговой инспекции о взятии на учет

5)Справки из внебюджетных фондов

6)Карточка самоподписей руководителя и главного бухгалтера предприятий и копияпечати, заверенная нотариально.

7)Документы о правомочии директора и главного бухгалтера.

Вотдельных случаях предоставляются финансовые истории.

РазрешениеЦБ на осуществление различных видов операций.

Пакетдоговоров проверяется бухгалтерской и юридической службой банка. При согласиипринять счет, открывается досье. Условия осуществления расчетов, переченькомиссионных и другие условия формулируются договором о расчетно-кассовомобслуживании. В договоре определяются права и обязанности сторон,ответственность сторон и другое.

Условиемфункционирования банковской системы СССР была форма межфилиальных оборотов,которая успешно обеспечивалась системой безналичных расчетов в период с1933-1991. До 1933 были самые разные банки. Система межфилиальных оборотовпозволяло списать со счета или записать авизо в другой банк, где клиентплательщик. Эта форма еще базировалась нас отрогом соблюдении документооборота.Все счета должны быть сквитованы, то есть, подтверждены, для этого существоваласистема проверки системы межфилиальных оборотов.

С1991 года существует децентрализованная система межбанковских расчетов, котораяосуществляется через сеть расчетно-кассовых курсов.

Мыс вами охарактеризовали систему безналичных расчетов как важнейший элементобслуживания банковской системы. Определили, что в условиях перехода к рыночнойэкономике суть организации платежной безналично-наличной системы зависит отвзаимоотношений между клиентами и системой КБ. Есть право выбора клиентомбанка, право выбора клиентом формы безналичных расчетов и определение банкомвзаимоотношений на основании договорных условий и прослеживание за тем, чтобыклиенты могли производить все расчеты в рамках действующего законодательства.Фактически банки контроль за направлениями средств не осуществляют. В этомглавная суть полной экономической независимости клиентов банка.

Мыговорили с вами об особенностях организации межбанковского платежного оборота.В условиях СССР была схема межфилиальных оборотов. Клиент сдавал пакетдокументов в свое отделение, отделение формировало по территориям пакетыдокументов и само отправляло их в соответствующий банк, и получало от тогоотделения банка авизо ответного МПО. Каким образом происходили зачисления исписания со счетов клиента?

Вусловиях рыночной экономики наличие системы КБ система межбанковских расчетовбазируется на системе открытия каждым КБ по месту его нахождениякорреспондентского счета в обслуживаемом территориальном отделении ЦБ, котороеназывается расчетно-кассовый центр (РКЦ).

Банкимогут также открывать корсчета друг у друга напрямую. Такая системамежбанковских расчетов называется децентрализованной. Открытие друг у другакорсчета базируется на договорах о корреспондентских отношениях, они могутносить односторонний и двухсторонний характер. Счет, который открывает данныйбанк в другом банке, называется счет ностро, счет, который открывает данныйбанк у себя для другого банка, называется счет лоро. Односторонний характер –только счет ностро, двухсторонний – и ностро и лоро.

Режимработы этих счетов определяется договором между банками, в котором определяетсяминимальный необходимый остаток средств на счетах и порядок их пополнения,условия оплаты процентов по остаткам на счетах, возможность или невозможностьиспользования овердрафта, и другие условия взаимоотношения междубанками-корреспондентами. В настоящее время такая система не получила широкогораспространения, и составляет не более 10% межбанковского платежного оборота.Прямые межбанковские отношения – довольно прогрессивный метод, он позволяетбанкам быстро проводить операции, но он предполагает наличие определенногоколичества клиентов или объема платежного оборота между этими банками. Обычноустанавливают такие отношения наши банки с заграничными тогда, когда между нимивозникают большие платежные обороты.

Наиболеераспространенной ныне действующей системой является централизованная система,через сеть РКЦ. прохождение средств между РКЦ осуществляется по системемежфилиальных оборотов. Существует два варианта оборотов КБ с РКЦ.

Первыйвариант, данным одним РКЦ обслуживается несколько КБ (одногороднееобслуживание).

/>
Клиент и один банк обслуживается вэтом городе, в этом РКЦ, и другой клиент с другим банком обслуживается в этомже городе, в этом РКЦ.

Здесьпроисходит операции:

1)Прием РКЦ документов КБ1 и списание с его корсчета

2)Зачисление РКЦ средств на корсчет КБ 2

Итот и другой банк имеют счета в одном РКЦ. Ситуация: клиент 1 должен клиенту 2,оба они находятся в одном городе, операция проходит элементарно. Клиент1 даетдокументы, КБ1 дебетует его счет, кредитует свой корсчет, получив от РКЦвыписку, что деньги списаны. РКЦ у себя дебетует корсчет КБ1 и кредитуеткорсчет КБ2. КБ2 получает выписку, что на его счет пришли какие средства дляклиента2, у себя кредитует дебетует свой корсчет и кредитует расчетный счетклиента2.

Воттакие проводки:

1. Д р/с Клиента1 2. Д к/с КБ1 3. Д к/с КБ2 К к/с КБ1 К к/с КБ2 К р/с Клиента2

Второйвариант: если клиенты и коммерческие банки расположены в разных городах, тоесть действуют два РКЦ. Платежный оборот различных клиентов, которыеобслуживаются в различных РКЦ осуществляется с помощью межфилиальных оборотов.Суть: РКЦ, начавший операцию по расчету (начальный провод) отправляет документыв РКЦ в другом городе (РКЦБ). РКЦБ получив документы, оформляет операциюспециальным документом, который называется авизо. Авизо – это официальноесообщение о выполнение РКЦБ операции по полученным документам от РКЦ А. Посылкидокументов могут быть почтовые, телеграфные, электронные.

Такоймежбанковский платежный оборот оформляется КБ 1 в банке плательщикадебетованием р/с клиента, кредитованием корсчета. РКЦА получив от КБ 1документы оформляет на имя РКЦБ авизо и дебетует корсчет КБ 1 и кредитует счетначального кредитового оборота, то есть списывает деньги со счетаобслуживаемого КБ. РКЦБ получив авизо от РКЦА зачисляет деньги на корсчет КБ2 иоформляет ответное авизо, делая запись: дебет (ответные дебетовые обороты),кредит корсчет КБ2. На этом завершаются расчеты между РКЦ. А КБ 2 получиввыписку, что на р/с клиента 2 пришли деньги, у себя кредитует расчетный счетклиента и дебетует свой корсчет.

/> <td/> />
Обычно дебетовые и кредитовые,начальные и ответные авизо (или обороты), обрабатываются на межрегиональные,региональные кустовых вычислительных центрах на основании реестров авизо. Набазе этих реестров происходит обработка и рассылка в РКЦ обработанныхдокументов по зачислению денег на корсчета одного и списанию денег с корсчетадругого банка.

Недостаткомсистема межбанковских расчетов через РКЦ низкая скорость прохождения иобработки документов, низкая скорость совершаемых операций, отсталость техсредств используемых в РКЦ, недостатки технологий обработки их при наличиибольших потоков первичных платежных документов.

ВоспоминанияВасиль Иваныча: 92-94 год. Мы обслуживались в центральном операционномуправлении, где были арестованы все руководители. От каждого банка приносятмешки платежных документов, в те годы расчеты проходили месяцами. Не дай бог,если клиенты находились в разных городах. Какая была система. Простооперационисты ОПЕРУ разбирали мешки тех банков, которые платили им вторуюзарплату или договаривались, если блат был хороший, что пришлют операциониста смешком он все приготовит и все сделает. Для совершенства межбанковскогоплатежного оборота ЦБ РФ проводит мероприятия по технической оснащенности исовершенствовании технологий обработки, используя электронные системы обработки( модемная система – в каждом банке ставят модем) или применяя системымежбанковских оборотов по аналогии зарубежных систем. Например, около 150стран, объединяющих более 3000 банков, более 20 лет обслуживается системойСВИФТ (международная система телекоммуникации финансовой информации).Существует другие межбанковские платежные системы: Федеральная РезервнаяСистема США использует ФЕДУАЭР. Существует межбанковская система в Нью-Йорке –ЧИПС. И еще есть системы, которые носят характер всеобъемлющих, как СВИФТ, илиобслуживающих определенные платежные потоки (вексельный оборот, оборот ценныхбумаг). Суть в том, что вся информация попадает с рабочего места клиента сразув компьютер банка, которые ведет эти счета, учитывает эти операции. ЦБ делаетэксперименты, которые должны копировать такие системы как СВИФТ в различныхрегионах РФ. Вот была попытка: был запущен в позапрошлом году запущен спутникЦБ, сначала пропадали деньги, а потом и информация об этом спутнике, спутникпропал.

Всистеме безналичных расчетов важное место занимает клиринг. Эта система, прикоторой денежные претензии контрагентов погашаются их же денежнымиобязательствами. Дебиторская задолженность погашается кредиторскойзадолженностью, и наоборот, без использования реальных денег. Существует схемазачета возникшей дебиторской задолженности. Клиринг может быть разовым(производится эпизодически, в определенный срок путем зачета взаимных обязательств),а может быть в виде постоянных зачетов, когда участники этих расчетов ежедневнопроверяют их взаимо долги и производятся расчеты с распечаткой таблиц, что этотбыл должен тому, а тот этому.

Клирингстал применяться впервые в Англии еще в 18 веке. В СССР клиринг применялся науровне межгосударственных отношений. По клирингу СССР производил расчеты сФинляндией, Югославией, Китаем и Кореей. С этими странами потому, что с другимистранами СЭВ применялся многосторонний оборот, когда в конце месяца все поставкипоставляемые друг другу Польшей, Румынией, Болгарией, ГДР и др. учитывались,оценивались, и выводились задолженности по остаткам. А с этими странами(Северная Корея, Финляндия и др.) был одноразовый клиринг, и практическиденежных расчетов не было.

Внастоящее время клирингом могут заниматься как банковские учреждения, так и некредитные учреждения, получившие лицензию ЦБ РФ. Эти учреждения с лицензиеймогут производить расчеты между банками одного регионами, но и междумежрегиональными банками. Например, существуют клиринговые расчетные палатыПоволжья, Урала, Сибири, Санкт-Петербурга и др. Естественно, что клиринговыерасчетные центры содействуют ускорению платежного оборота, упрощаютдокументооборот.

Формы безналичных расчетов.

ФБРприменяются в зависимости от условий управления хозяйственной деятельностью. Икаждая из форм имеет свои специфические особенности, характер и движениерасчетно-платежных документов. ФБР предполагает определенный способ платежа исоответствующий ему документооборот. Независимо от формы безналичных расчетов,каждая из них предполагает применения расчетных документов, которые должныотвечать следующим требованиям:

1)Наименование документа, его номер и дату выписки

2)Номер банка плательщика и его наименование

3)Наименование плательщика и его р/с в банке

4)Наименование получателя и его р/с в банке

5)Реквизиты банка получателя

6)Назначение платежа (кроме чеков), сумма платежа (прописью и цифрами)

7)Подписи должностных лиц и оттиск печати (в соответствии с карточкой)

Когданаправляются по электронной почте, то существует электронная подпись, это некийшифр их цифр.

Банкипринимают расчетные документы клиентов в течение всего дня, однако операции поэтим документам производится данным днем в рамках операционного дня банка (например,с 10 утра до 3 дня).

ФБРустанавливается ЦБ в положении о безналичных расчетах РФ (письмо ЦБ №14). ЦБрекомендует: платежные поручения, чек, аккредитив, платежное требования. До1992 года основной формой была акцептная форма платежного требования, когдаотгрузил продукцию, выставил платежное требование и у себя учел выполнениеплана по производству и реализации продукции. В настоящее время самойраспространенной формой является платежное поручение, которое представляетсобой указание плательщика или владельца счета обслуживаемому банку списать сего р/с определенные суммы его партнеру по хозяйственной деятельности, илиоплата платежей обязательного порядка. Платежное поручение действует в течение10 дней со дня выписки. В соответствии с хозяйственным договором платежиплатежными поручениями могут быть срочными, досрочными и авансовыми. Авансовый,это когда просто приносят в банк и платят. Досрочными, это когда приоговоренном сроке плательщик хочет платить ему раньше чтобы не случилось онможет ожидать каких-то непонятных вещей когда кто-то спишет например он нехочет кредит платить а хочет своему партнеру. Он может досрочно заплатить.Срочный – когда в определенный срок. Ну и просроченными еще могут быть платежи.

Оплатаплатежных поручений может носить акцептованный характер, когда банк плательщикагарантирует оплату по данному поручению если деньги депонируются с р/сплательщика или банк гарантирует выдачу к моменту оплаты платежного кредита.Когда банк гарантирует оплату п/п в случае депонирования средств с р/сплательщика. Банк сам акцептует. Или когда банк сам гарантирует выдачу кредитана эту сумму к сроку платежа. Такие платежные поручения учитываются наотдельном счете. Акцептованные банком платежные поручения и обычно используютсяпри платежах его клиентом бюджету, за товары и услуги при расчетах через органысвязи, при оплате посылок и т.д. т.е. тогда когда не просто плательщик деньгиполучает, а когда платежи заранее обязательными являются. Когда определеныопределенные промежутки, сроки и условия поставок и платежей.

Расчеты чеком.

Чек– это ценная бумага установленной формы дающая право на получение указанной внем суммы денег. Чеки могут применяться при наличных расчетах (с помощьюоформления лимитированной или нелимитированной чековой книжки). И безналичныхрасчетах путем применения расчетных чеков (в России расчетные чеками в расчетахмежду физическими лицами не применяются). При расчетах чеками участвует:

Банкчекодателя, который выдается ему клиентом бланки чеков, и обеспечивает выплатуденег для оформления денег предъявляемых банком чекодержателя.

Чекодатель– лицо выписавшего чек, обеспечившего оплату.

Чекодержатель– лицо имеющее оформленный чек, который дает ему право на получение денег.

Банкчекодержателя – который оплачивает предъявленный чек чекодержателю.

Мойбанк дает мне чек. Я его оформляю и оставляю в своем банке. Я его оформляю ибанк уже вправе по получению чека со стороны списывать с моего р/с. я получил усвоего банка чековую книжку или чек. Выписав определенную сумму, могу отдатьего любому в пределах имеющихся средств. Вы с этим чеком идете в свой банк, нев мой, в свой банк и сдаете свой чек. Этот банк отсылает чек тому банку исписывает, получает деньги, зачислив предварительно по тому чеку своемуклиенту. А между банками уже расчеты между собой. Банк чекодателя должен длярасчетов по чеку иметь денежные средства, чтобы в любое время возместить банкучекодержателя сумму к оплате. Для этого клиент, т.е. чекодатель, на суммувыписанного чека или чековой книжки выписывает банку платежное поручение надепонирование определенной суммы средств. Российская федерация расчеты чекамирегламентируется положением о чеках от 01.03.1992г. и дополнительнымиуказаниями ЦБ, одно из которых было отмена расчетами чека. Была так называемаясистема российских расчетных чеков, которая привела к различным безобразиям.Например, тот банк, в котором он работал один очень умный клиент, в то время 50млн. была большая сумма, прислал им из Казахстана чек. Они не зная правильногочекооборота, как с ним делать (надо было получить на него подтверждение) а винструкциях ничего не было сказано и они сразу же этот чек отоварили. Выслали вбанк в Новокузнецке чекодателя сумму, а тот банк говорит, что он никакого чекатакому клиенту никогда не выписывал, и не собирается вам возмещать. Не было нидепонирования средств. Стали разбираться. Они в ЦБ поделили претензии, ЦБ на 3месяца эти деньги возместил, а через 3 года – списал, но списал уженеденоминированные.

Непонятнаяистория про чеченское авизо: заключается в том, что некоторые неизвестные изодного банка оформлял платежный документ. В этом авизо РКЦ списывал из этогобанка и зачислял другому банку деньги, а клиент пропадал. Один банк получалденьги и там потом их уже использовал. Это было очень трудно раскрыть. Ондолжен нам сказать, что на днях ему пришлось встречаться с оперативнымиработниками Азербайджана. В его банке был один клиент из Баку. И оченьприличную сумму куда-то разбросал с получением денег, занимался оборудованиемдля нефти. А те фирмы предъявили претензии, что они эти деньги не получили. Онговорит: " ребят, ну что я вам могу сказать". П/п есть, деньги ушли вконкретный банк, не в нашем банке ищите деньги, а в тех банках, где онипоступили. А те банки говорят, а у нас документов не было. И все. И вот столькопропадало денег с помощью таких авизо и чеков, что их отменили.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им попоручению своего клиента в пользу контрагента в соответствии с условиемдоговора. Банк открывает клиенту аккредитив, называется банком эмитентом. Банкэмитент может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другомубанку (банку исполняющему аккредитив, банк исполнитель) платежи при условиипредоставления поставщику документов предусматриваемых (предусмотренных) ваккредитиве.

Прощеобъясняют не для записи. Банк эмитент открывает аккредитив по просьбе своегоклиента, который является плательщиком. Открывая аккредитив, плательщик и банкдолжны строго соблюдать инструкцию о порядке открытия аккредитива и егоисполнения. Там должно быть расписано все: вплоть до того, каким видомтранспорта должен поставляться товар. Не говоря уже о сортности, страховке ит.д. Несоблюдение хотя бы одного из этих условий поставщиком не дает ему правополучить средства предъявленных документов по аккредитиву, если это не уловитбанк, который исполняет. Если банк прозевает хотя бы одну запятую, котораяпротиворечит инструкции открытия аккредитива, то виноватым за плату становитсябанк. Поэтому банк, исполняющий аккредитив, должен иметь оченьквалифицированные кадры, которые разбираются в аккредитивах, и очень четко иправильно работают.

Опятьже из его собственной практики. Банк потерял 1 300 млн. руб. и судились доверховного суда, хотя их обманули мошенники. Аккредитив выставил, или открылмытищинский банк за поставку сахара с Украины, те не поставили сахар, нокаким-то образом предъявили в его банк его покупателю документ об оплате. Ибанк прозевал один момент, который отсуживали: аккредитив должен бытьакцептован или не акцептован. В инструкции не было написано, акцептован он илине акцептован. Если нет такой записи, то считается, что не акцептован. И ониоплатили, как не акцептован. Деньги ушли, а он пришел и говорит: « извините, вынеправильно оплатили нашему поставщику, он вместо песка сахарного прислал песокс песчаного карьера. А вы нас не предупредили и оплатили деньги за нас. А ондолжен быть акцептован. Вы не написали, что он должен быть акцептован.» Т.е.когда приходит документ, банк должен вызвать плательщика (и ты проверь иподтверди), но не было написано акцептован. Подали в один суд, там ониподкупили, подали в другой суд – подкупили, подали в верховный суд – в пользуего банка. Поставщик сбежал на Украину куда-то, а их плательщик сбежал в США.Вот такие вещи бывают.

Хозяйственныйдоговор по поводу аккредитива, в нем должно быть указано:

1)Наименование банка эмитента (плательщика), который открывает аккредитив.

2)Вид аккредитива и способ его использования (закрытия)

3)Способы извещения поставщика об открытии аккредитива

4)Полный перечень и характеристика документов, на основании которых и будетисполнятся аккредитив

5)Сроки предоставления этих документов в банк поставщика

6)Требования к оформлению документов и другие условия

Взаявлении банка эмитента на открытие аккредитива клиент указывает номердоговора, по которому открывается аккредитив, срок действия аккредитива (датаего закрытия), наименование поставщика и его банка с реквизитами, полное иточное название документов, против которых открывается аккредитив и по которымбудет произведена выплата, сроки их предоставления, вид аккредитива, способотгрузки и транспортировки, сумма аккредитива и способ реализации аккредитива.Вот основные требования, которые должны быть указаны в заявлении об открытииаккредитива и в инструкции.

Аккредитивыбывают безотзывные (которые не могут быть изменены или аннулированыплательщиком без предварительного согласия поставщика) и отзывные (которыемогут быть изменены или аннулирован банком эмитента без предварительногосогласования с поставщиком, при несоблюдении условий, предусмотренныхдоговором).

 Сточки зрения обеспечения оплаты по аккредитиву, он может быть: покрытый инепокрытый. Покрытый аккредитив – средства плательщика при открытии аккредитивадепонируются на специальном счете. Непокрытые аккредитивы – оплата их можетбыть гарантирована банком или иным гарантом. В последнем случае аккредитивможет открываться в банке-гаранте, с которым установлены корреспондентские отношениябанка плательщика. Аккредитивная форма расчетов предусматривает при соблюденииусловий, установленных договором, и инструкции о порядке открытия и исполненияаккредитива, полную гарантию получения средств поставщиком.

Важнымявляются условия акцепта платежа по аккредитиву. Тогда плательщик обязан вбанке осуществить надпись акцепта. Обычно для этого плательщик отправляет вбанк исполняющего, своего представителя, имеющего понятия о соблюдении условий,он приезжает с документами и паспортом, с правом делать акцепт, и делаетнадпись, которая является для банка условием исполнения, закрытия аккредитива.Он может не акцептовать, но объяснить, почему не дает согласия. В последнемслучае банк отсылает аккредитив, считая его не исполненным.

Расчетыплатежными требованиями-поручениями (ПТП) представляют собой требованиепоставщика к покупателю оплатить сумму согласно договора на поставку продукции,на основании отправленных покупателю отгрузочных документов. Отгрузочныедокументы с платежным поручением-требованием (в трех экземплярах) поступают вбанк плательщика.

Плательщикв течение трех дней (или иной срок по договору) должен акцептовать ПТП илиотказаться от акцепта полностью или частично, сообщив об этом своему банку. Приотказе от акцепта все документы возвращаются поставщику с мотивами отказа отакцепта. В случае не отказа, банк плательщика переводит деньги обычным путем.

Споры,возникающие при расчетах ПТП, между плательщиком и поставщиком рассматриваютсябез участия банка в установленном законом порядке (через арбитраж, третейскийсуд). Задачей банка является проверка соответствия мотива отказа от акцепта,приведенного в договоре между партнерами. В договоре сказано в спец разделе,что плательщик может отказаться в таких таких-то случаях от оплаты.

Присогласии платить ПТП плательщик подписывает его соответствующими подписями,ставит на всех ПТП печать и дает поручение своему банку произвести расчеты.

Былирассмотрены основные формы безналичных расчетов, которые применяются вбанковской системе. По мере развития рыночных отношений ЦБ и другие органыпринимают необходимые меры по совершенствованию системы безналичных расчетов,включая в денежный оборот новые виды и формы расчетов (электронные системы,модемная связь, система банк-клиент, банк-банк и т.д.), используя достижениядругих стран и международных банковских систем. К таким формам относятся,например, более широкое использование расчетных чеков, переводных векселей,кредитных карточек, электронных систем межбанковского оборота и т.д.

 Кредитнаясистема и ее развитие в период перехода к рыночной экономике.

Основыорганизации кредитной системы.

Припереходе к рыночной экономике, прежде всего, перестраивается кардинальнобанковская система, затрагивается две ее основные подсистемы: это подсистема безналичныхрасчетов, и подсистема кредитования. В отличие от плановой экономике возникаютдругие элементы банковской системы: это фондовые рынки и так далее, о которыхмы потом будем говорить. Значительные преобразования претерпевает и кредитнаясистема.

Вшироком смысле под кредитной системой понимается совокупность кредитныхотношений, форм и методов кредитования в рамках требований той или инойсоциально-экономической формации. В более узком смысле под кредитной системойпонимается совокупность банков и других финансово-кредитных учреждений,осуществляющих мобилизация свободных денежных капиталов и доходов иперераспределение этих свободных средств путем предоставления их в ссуду вформе банковского кредита. Следовательно, второй важнейшей функцией банковявляется их посредничество в кредите между денежными и функционирующимисубъектами. Выполняя эти функции, банки содействуют расширенномувоспроизводству путем предоставления ссуд в распоряжение предпринимателей идругих хозяйствующих субъектов с целью расширенного воспроизводства.

Благодаряконцентрацией в банках кассовых операций, развитию расчетов по безналичнымплатежам и выполнению ссудных операций происходит сокращение непроизводительныхиздержек обращения и превращение банками мобилизованных денежных сбережений ичасти лично потребляемых доходов в дополнительный капитала для развитияпроизводственной деятельности. Субъектами кредитных отношений являются:хозяйствующие организации всех видов собственности, население, гос-во и самибанки.

Доперехода к рыночным условиям основными субъектами кредитования были предприятияи организации. Известно, что все они были государственными. Причем, в сферебанковского кредитования эти отношения строились в рамках преимущества однойгосударственной формы собственности, потому что кредитование населения не былоособенно развито. Население кредитовалось для покупки дорогостоящих предметовчерез специальные торговые организации. Получалась справка с предприятия, и вунивермаге заказывали телевизор. Давался кредит-товар, а предприятиерассчитывалось за это заработной платой. Или сбербанк давал кредит для,например, приобретения участка.

Припереходе к рыночным отношениям процесс децентрализации производство егоразгосударствление, приватизация значительной доли собственности, и созданиеновой системы коммерческих банков привело к резкому увеличению количествахозяйствующих субъектов (в одном крупном предприятие при переходе к рынкусоздавались сотни мелких АО, ТОО, ООО и так далее). Если был один расчетныйсчет, то возникло их двести. Я был в Зеленограде в одном закрытом НИИ, когданас стали водить по этим корпусам, то там 2000 ООО было создано на базе одногоНИИ. Зав лабораторией и его жена – это уже предприятие. Значит, очень сильноизменились условия денежного обращения. Из двух тысяч этих предприятий почтивсе открыли счета и почти все стали просить у банка кредит. А у них уставныефонды 10000 рублей.

Во-вторых,привело все это дело к смене принадлежности большинства из них вместогосударственной собственности к самым разнообразным ее формам (государственной,муниципальной, частной, собственности различных общественных объединений,смешанной, включая участие в собственности юридических и физических лицрезидентов и нерезидентов и так далее). Для каждой этой разновидностиопределены условия и открытия, и требования с банками.

Доначала реформ субъектом кредитных отношений были только государственныеорганизации частично население. С 1989 года субъектом кредитования, то естьзаемщиком госбанка, стало государство для покрытия дефицита бюджета. До 1989года государство не было субъектом кредитования. Бюджет никогда не получалкредиты.

Министерствофинансов в установленные сроки составляло бюджет с превышением доходов надрасходами. Причем бюджет составлялся примерно так. Перед 6 ноября должна бытьсессия Верховного Совета для утверждения бюджета на будущий годи утвержденияотчета за прошлый год. Утверждался бюджет 69 года и исполнением бюджета 67года. А 68 пока еще исполнялся. Как составлялся бюджет? Министру финансов докладывают,что не хватает 6 млн рублей. Он вызывает человека, говорит: «Слушай, я тутпрочитал в газете, у нас есть фабрика какая-то, которая сосиски выпускает, а ихзаказывает Запад, плюс добавь нежинских огурчиков млн банок. А еще мне изЧехословакии письмо прислали, что просят увеличить количество бочек квашенойкапусты. Вот просчитайте, сколько нам чего надо, чтобы покрыть дефицит исделать превышение доходной части над расходной на 2 млн.» И вот мы сидели, а ятогда в вычислительном центре работал, считали, сколько сосисок, капусты,огурцов надо. Так раньше планировалось составление бюджета. Как сегодняпланируется? За счет налогов. То есть разные были подходы. Раньше даже понятиятакого, как кредит дефицита бюджета, просто не было.

По-моему,покрывать дефицит бюджета за счет собственных средств ЦБ РФ это простонелепица.

Помере развития рынка в круг кредитных отношений все больше будут подключатьсяорганы государственной власти различного уровня. Поэтому ЦБ и КБи все большепредоставляют им кредиты на:

покрытиекассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетногопериода,

покрытиебюджетного дефицита (на сумму превышения доходов над расходами)

подценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программсоциально-экономического развития

ипод другие цели.

Вкредитной сделке, как правило, выступают две стороны:

Кредитор– это юридическое или физическое лицо, которое предоставляет свои временносвободные денежные средства в распоряжение заемщика на определенные срок и заопределенную плату.

Заемщик– это сторона кредитных отношений, получающая денежные средства в пользование(или в ссуду) и обязанная возвратить их в определенные срок с оплатой стоимостикредитных средств.

Вусловиях рыночных отношений банки могут выступать не только в роли кредиторов,но и в роли заемщиков по системе межбанковского кредитования (МБК).

Кредитныеотношения осуществляются путем организации кредитного рынка. При социализмекредитного рынка не было. Это экономическое пространство, в котороморганизуются отношения, связанные с движением свободных денег между заемщиком икредиторами на условиях возвратности и платности. Эти отношения строятся междубанками и ХЗ, между банками по системе МБК, между ЦБ и КБми, между российскимибанками и банками нерезидентов.

Такоеразнообразное кредитного рынка создает разнообразие кредитных отношений,которые могут быть классифицированы следующим образом.

№№ п/п Критерии классификации Виды кредитов 1 По признаку основных групп заемщиков

юридическим и физическим лицам – ХЗ

населению

органам государственной власти

2 По назначению

потребительский (под приобретение товаров потребление)

промышленно-производственный (на приобретение сырья, материалов и т.д.)

торговый (на закупку продукции)

сельскохозяйственный (под закупку сельхоз техники, под урожай, под удобрения)

инвестиционный (как правило, долгосрочный, более 3 лет, для капитальных вложений)

3 В зависимости от сферы функционирования

ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов (под недвижимость, под строительство жилого и нежилого фонда, под приобретение)

кредиты, участвующие в организации оборотных фондов ( в сферах производства и обращения, торговли для обеспечения производства сырьем материалами, продукцией и т.п)

4 По срокам пользования

до востребования

срочные, которые делятся на краткосрочные (сроком до года, участвующие в формировании оборотных фондов), среднесрочные (до 3 лет, для развития производства), долгосрочные (свыше 3 лет, для расширенного воспроизводства основных фондов)

5 По размерам

крупные (свыше 100000 руб)

средние (от 1000 до 100000)

мелкие (торговые, населению)

По крупным кредитам банк несет некую ответственность, и должен отчитываться перед ЦБ.

Но есть еще другая градация по размерам собственных средств банка (ССБ): до 1% ССБ – мелкий, около 10% — средний, свыше 10% — крупный

6 По обеспечению возвратности

необеспеченные (бланковые – даются проверенным людям)

обеспеченные

Обеспечение бывает нескольких видов: залог, заклад, гарантия, гарантия – поручительство, страхование. Гарантия – обычно третьих лиц или другого банка. Гарантия-поручительство – обязательство третьих лиц (или банка) в срок оплатить за заемщика или оказать ему содействие путем предоставления кредита. Страхование и перестрахование – риск на себя берет страховая компания. Обеспечение кредита удорожает стоимость кредита, так как заемщик платит еще и гарантам.

7 По способу выдачи

компенсационные – ссуда, которая зачисляется сразу на р/с заемщика для возмещения ему использованных собственных средств, вложенных в товарно-материальные ценности, либо в затраты

платежные, направляемые непосредственно на оплату без зачисления средств на р/с, в оплату расчетно-денежных документов.

В первом случае, кредиты выдаются как компенсационные с зачислением на р/с, лишают банка возможности контролировать их использование по назначению.

8 По методам погашения

в рассрочку

погашаемые единовременно на одну определенную дату.

Принципы банковского кредитования

Прилюбой экономической формации существует следующие основные принципы кредитования:

Целевоеназначение кредита

Срочностьвозврата кредита

Дифференцированностькредитования

Обеспеченностькредита

Платностькредита

Объяснения

Целевойхарактер кредита означает, что банк должен точно знать, под какую конкретнуюдеятельность заемщика выдается ссуда (под формирование основного или оборотногокапитала, для совершения конкретной коммерческой сделки, для общегофинансирования деятельности заемщика и т.д.). Банк должен обладать достаточнойи полной информацией о заемщике, о его деятельности, об эффективности этойдеятельности для того, чтобы обосновать не только размер кредита и его форму,но и степень риска и другие критерии.

Срочностьвозврата кредита представляет собой форму достижения возвратности кредита. Тоесть кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенныесрок, установленные условиями кредитования. Срок кредитования – это предельноевремя нахождения ссуженных средств у заемщика, за пределами которогоколичественное значение кредита переходит в качественное: если нарушается сроккредита и его возврата, то искажается сущность кредита, кредит теряет своеподлинное назначение и оказывает отрицательное влияние на деятельность какзаемщика, так и кредитора. У банка возникают проблемы ликвидности, он сам всрок ничего не погасит, у него возникает недополучение средств и прибыли. А длязаемщика — его могут объявить банкротом, ему не дадут другой кредит, его могути посадить.

Дифференцированностькредитования. Во-первых, кредит выдается тем клиентам, которые подтверждаютсвою кредитоспособность и платежеспособность. Для этого банки должныосуществлять глубокий экономический анализ состояния заемщика на предмет еголиквидности, обеспеченности ХЗ собственными оборотными средствами, уровнярентабельности его деятельности на данный момент и в перспективе. Если выполучили заявку на кредит, вы прежде всего должны изучить досконально своеговозможного заемщика. К вам приходит клиент и говорит, что у него есть договор иему нужна тысяча рублей на покупку контейнера сосисок. Вы спрашиваете, сколькоу него средств. У него ничего нет. Не давайте ему кредит, у него должно бытьхотя бы тридцать процентов собственных средств. Вы должны кредитовать чистуюстоимость, цену закупаемого товара. Почему? Потому что реализация этого товарапозволит вам возврат кредита. Во-вторых, подстраховка банком-кредитором себя отрисков различными видами обеспечения возврата кредита. Если у клиента есть ДжипЧироки, то он может заложить его на месяц, и отдать кредит под закупку сосисок.

Обеспеченностькредита достигается: материальным обеспечением (кредит под конкретныематериальные ценности), гарантии и поручительства платежеспособных юридическихи физических лиц, в т.ч. других КБ (банк должен изучить и гаранта), страховыеполисы, оформляемые заемщиком в страховой компании для снижения рисков

Платностькредита реализуется через т.н. банковский процент. Банковская ставка – это ценакредита. Она определяется как для заемщика, так и для КБ-кредитора:

 -для заемщика – стремление больше использовать собственных средств и экономнымиспользованием заемных средств (незначительная сумма кредита и короткий сроквсегда удешевляет кредит)

 -для банка – покрытие затрат своих, связанных с уплатой процентов за привлечениясредств для кредитования (проценты по МБК, по вкладам…), покрытию затрат нареализацию банковской деятельности и получение прибыли для создания специальныхфондов, выплаты дивидендов и так далее.

Вусловиях СССР процентная политика строилась на принципах, не приемлемых врыночных условиях. Например, процентные ставки устанавливались сверху изависели от отрасли, от видов деятельности и от рентабельности. Для легкойпромышленности была одна ставка, для другой промышленности — другой. И он былнеизменным многие годы. При установлении ставок не учитывались срокикредитования и часто процентные ставки по долгосрочным кредитам были ниже, чемпо краткосрочным. Процентные ставки устанавливались централизованно и былинеоправданно низкими (3-9 % годовых), поэтому они не оказывали должного влиянияна заемщика.

С1988 года, с появлением самостоятельных кооперативных и коммерческих банковпроцентная политика претерпела коренные изменения:

кредитыдолгосрочные стали дороже краткосрочных (как во всем мире)

повысилсярезко уровень процентных ставок вообще

распространилсяпринцип платности и на депозитные операции, клиенты банков хранят свои средствав виде депозитов на счете и получают за это деньги

отказот дифференцированных процентных ставок за кредит по отраслевому признаку и порентабельности деятельности.

Вусловиях рынка основными критериями установления платности за кредит для КБявляются:

базоваяпроцентная ставка по ссудам, предоставляемая КБ Центробанком (процента поцентрализованным кредитам)

средняяпроцентная ставка на рынке межбанковского кредитования

средняяпроцентная ставка, уплачиваемая КБми своим клиентам по депозитам и вкладнымоперациям

структуракредитных ресурсов КБа (чем выше доля привлеченных средств, тем выше должнабыть процентная ставка)

спросна кредит

сроки

видкредита по степени риска для банка

стабильностьденежного обращения в стране (инфляция, кредит дороже, и наоборот)

Методы кредитования и виды ссудных счетов.

Системабанковского кредитования включает в себя совокупность элементов, которыеопределяют организацию кредитного процесса, его регулирование в соответствии спринципами и особенности кредитования тех или иных банков в зависимости отразличных условий деятельности. В частности, при кредитовании учитываетсяналичие собственных средств заемщика в кредитуемой операции, целевое назначениекредита, методы и формы кредитования, разновидность применяемых при этомссудных счетов. Система банковского кредитования включает также способырегулирования ссудной задолженности, порядок и методы контроля за целевым иэффективным использованием кредита, а также его возвратностью.

Примернотакие принципы кредитования существуют при различных формациях, то есть они впринципе похожи. Применялось тоже и при социализме. Но каждому этапу развитияэкономических отношений свойственны особенности. При социализме, например,принципы кредитования базировались на принципах планового хозяйствования, напринципах контроля за выполнением планового задания, кредиты строились такимобразом, что получателями денег становились не сами заемщики, а вышестоящиеорганизации, ценовая стоимость кредита устанавливалась в приказном порядке. Норыночная форма хозяйствования уже применяет другой подход. В частности, сколькобрать кредит определяет не вышестоящая организация или банк, а сам заемщик.Банк должен только правильно соблюдать общие принципы кредитования (последняячасть предыдущей лекции).

Основнымэлементом кредитного процесса является метод кредитования, то есть способвыдачи и погашения кредита в соответствии с действующими принципамикредитования.

Вчастности, в плановом хозяйстве основным методом кредитования было кредитованиепо остатку и обороту собственных оборотных средств предприятия. Когда критериемкредитования было состояние оборотных средств.

Взарубежной практике есть два метода:

ссудавыдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах, и какправило, на короткие сроки. При этом каждый кредит выдается и рассматривается виндивидуальном порядке.

ссудапредоставляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимитом кредитования,и который используется по мере потребности путем оплаты предоставленныхзаемщику платежных документов в течение определенного срока. Ссуда выдаетсязаемщику с целью обеспечения его платежеспособности.

Можетприменяться такой метод, когда заемщик может получать ссуду без дополнительныхпереговоров с банком и оформлений. Это метод открытия кредитной линии, когдазаемщику открывается на год кредитная линия, в определенной сумме. Эта КЛ можетбыть возобновляемая (клиент берет и возвращает, и снова берет…) иневозобновляемая (сумма кредита в пределах лимита). В этом случае неоформляется каждый раз документацией каждый вид ссуды, но за банком остаетсяправо контроля за соблюдением лимита, за целевым использованием выбираемыхсумм, контроль за финансовым состоянием своего клиента. Но здесь не надо ничегооформлять договором.

Кредитнуюлинию банк будет открывать только хорошо знакомым, нормально действующимклиентам, которые долго обслуживаются в данном банке.

Взависимости от методов кредитования банки открывают и соответствующие формыссудных счетов. Для краткосрочных разовых ссуд открываются обычные простыессудные счета, когда заемщик испытывающий потребность в кредите получает этиденьги на свой расчетный счет. Банки могут открывать специальные ссудные счета,такие счета открываются крупным торговым, оптовым предприятием, у когонаблюдаются большие обороты денежных средств, и банки наблюдают за движениемэтих средств через специальные счета. Третья разновидность счета –контокоррентный счет. Открытие такого счета является высшей формой довериябанка к своему клиенту. При открытии клиенту контокоррентному счета по дебетуэтого счета списываются все платежи клиента, связанные с егопроизводственно-хозяйственной деятельностью. А по кредиту этого счетазачисляется выручка от реализации и другие поступления в пользу клиента. Привозникновении дебетового сальдо автоматически наступает момент кредитования, ина суммы кредита автоматом взымается процент и списывается сумма кредита приследующем поступлении денег на кредите счета. При контокорренте это оговоренныйовердрафт.

Основнымиэтапами организации кредитных отношений между клиентом и банком являются:

рассмотрениезаявки на получение кредита

анализкредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки, оценкафинансового состояния клиента

подготовкаматериалов для предоставления на рассмотрение кредитному комитету

изаключения кредитного договора

Кредитныйдоговор подписан, там оговариваются вопросы, связанные с кредитованием: целькредита, сумма и срок, условия его предоставления и погашения, стоимостькредита, обязанности банка и заемщика, ответственность двух сторон, контрольныефункции банка, условия пролонгации, прекращения договора, форс-мажорныеусловия, особые условия и т.д.

Список литературы

Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта sergeev-sergey.narod.ru/start/glava.html