Реферат: Учетная политика на примере предприятия
--PAGE_BREAK--Синтетические счета
Счет 01 «Основные средства»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
747570
6
18095
8.1
8.2
13500
1500
Оборот
18095
Оборот
15000
Ск
750665
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
85800
8.1
13500
17.1
17.2
17.3
17.4
17.5
14300
2200
2600
3800
3200
Оборот
13500
Оборот
26100
Ск
98400
Счет 04 «Нематериальные активы»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
80000
2.4
1000
Оборот
1000
Оборот
Ск
9000
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
22000
Оборот
Оборот
22000
Ск
Счет 07 «Оборудование к установке»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
2.3
3.1
9000
16068
4
16068
Оборот
25068
Оборот
16068
Ск
9000
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
30000
2.4
4
5.1
5.2
5.3
1000
16068
1200
427
400
2.4
6
1000
18095
Оборот
19095
Оборот
19095
Ск
30000
Счет 10 «Материалы»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
16160
2.1
8.5
9.1
10.1
24
400
50
46780
4800
630
5.3
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
26
400
15400
6700
5200
5400
2800
90
Оборот
52660
Оборот
35990
Ск
32830
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
3200
3.2
9.2
10.2
13.2
13.4
13.6
13.8
13.10
27.2
27.4
2892
8420
864
1297
122
168
275
137
534
458
49
55
14709
458
Оборот
15167
Оборот
15167
Ск
3200
Счет 20 «Основное производство»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12100
12.1
13.1
14.1
15.1
16.1
17.1
28.1
29
45
46
47
48
15400
7203
76000
27056
7600
14300
5100
7420
22698
20234
20917
22569
32
246497
Оборот
246497
Оборот
246497
Ск
12100
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12.2
13.3
14.2
15.2
16.2
17.2
28.2
6700
678
7500
2670
750
2200
2200
45
22698
Оборот
22698
Оборот
22698
Ск
---
---
Счет 25-1 «Общепроизводственные нужды основного производства»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12.3
13.5
14.3
15.3
16.3
17.3
5200
932
7900
2812
790
2600
46
20234
Оборот
20234
Оборот
20234
Ск
---
---
Счет 25-2 «Общепроизводственные нужды вспомогательного производства»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12.4
13.7
14.4
15.4
16.4
17.4
5400
1525
7000
2492
700
3800
47
20917
Оборот
20917
Оборот
20917
Ск
---
---
продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 26 «общехозяйственные расходы»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12.5
13.9
14.5
15.5
16.5
17.5
26
27.1
27.3
28.3
30
2800
763
5500
1958
550
3200
90
2966
2542
1600
600
48
22569
Оборот
22569
Оборот
22569
Ск
---
---
Счет 43 «Готовая продукция»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
6600
32
246497
35
246497
Оборот
246497
Оборот
246497
Ск
6600
Счет 44 «Расходы на продажу»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
37
2000
39
2000
Оборот
2000
Оборот
2000
Ск
---
---
Счет 50 «Касса»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
1650
2.2
18
22
25
1000
12000
8000
70
19
20
21
23
27.5
3500
700
6240
5000
3000
Оборот
21070
Оборот
18440
Ск
4280
Счет 51 «Расчетный счет»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
15400
1
36
41
42
11760
580000
720
110
7
11.1
11.2
18
22
38
54
18960
55200
5664
12000
8000
2000
58530
Оборот
592590
Оборот
160354
Ск
447636
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
3960
7
11.1
37
18960
55200
2000
3.1
3.2
9.1
9.2
13.1
13.2
13.3
13.4
13.5
13.6
13.7
13.8
13.9
13.10
38
16068
2892
46780
8420
7203
1297
678
122
932
168
1525
275
763
137
2000
Оборот
76160
Оборот
89260
Ск
17060
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12320
33
580000
36
580000
Оборот
580000
Оборот
580000
Ск
12320
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
2320
49
54
14709
58530
30
31.1
34
42
53
600
13507
88475
110
58530
Оборот
73239
Оборот
161222
Ск
90303
Счет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
2320
5.2
8.4
15.1
15.2
15.3
15.4
15.5
427
178
27056
2670
2812
2492
1958
Оборот
Оборот
37593
Ск
39913
Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
12365
21
23
31.1
31.2
6240
5000
13507
600
5.1
8.3
14.1
14.2
14.3
14.4
14.5
1200
500
76000
7500
7900
7000
5500
Оборот
25347
Оборот
105600
Ск
92618
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
19
20
27.5
3500
700
3000
24
25
27.1
27.2
27.3
27.4
630
70
2966
534
2542
458
Оборот
7200
Оборот
7200
Ск
продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
11400
50
23160
1
2.1
2.2
2.3
2.4
11760
400
1000
9000
1000
Оборот
23160
Оборот
23160
Ск
11400
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
4100
Сн
4290
11.2
40
44
5664
720
800
10.1
10.2
31.2
41
43
4800
864
600
720
600
Оборот
7184
Оборот
7584
Ск
590
Счет 80 «Уставный капитал»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
660000
50
23160
Оборот
Оборот
23160
Ск
683160
Счет 82 «Резервный капитал»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
106700
Оборот
Оборот
---
Ск
106700
Счет 83 «Добавочный капитал»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
97900
Оборот
Оборот
---
Ск
97900
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
36850
56
182832
Оборот
Оборот
182832
Ск
219682
Счет 90 «Продажи»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
34
35
39
52
88475
246497
2000
243028
33
580000
Оборот
580000
Оборот
580000
Ск
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
8.2
8.3
8.4
43
55
1500
500
178
600
458
8.5
40
44
51
50
720
800
1666
Оборот
3236
Оборот
3236
Ск
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
5665
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
28.1
28.2
28.3
7600
750
790
700
550
5100
2200
1600
Оборот
Оборот
19290
Ск
24955
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
99000
29
7420
Оборот
---
Оборот
7420
Ск
91580
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Д
К
№ операции
сумма
№ операции
сумма
Сн
51
53
56
1666
58530
182832
52
243028
Оборот
243028
Оборот
243028
Ск
продолжение
--PAGE_BREAK--
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
№ опе-
рации
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма
дебет
кредит
частная
общая
1.
Поступили взносы в уставный капитал организации
51
75
11760
2.
Внесено в уставный капитал участниками:
11400
2.1
материалы
10
75
400
2.2
денежные средства
50
75
1000
2.3
новое оборудование, требующее монтажа
07
75
9000
2.4
имущественные права
08
04
75
08
1000
3.
На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:
18960
3.1
оприходовано оборудование
07
60
16068
3.2
отражен НДС на полученное оборудование
19
60
2892
4
Оборудование сдано в монтаж
08
07
16068
5
Монтаж и установка оборудования:
2027
5.1
начислена заработная плата
08
70
1200
5.2
начислен ЕСН (единый социальный налог)
08
69
427
5.3
Израсходованы при монтаже материалы
08
10
400
6
Оборудование сдано в эксплуатацию
01
08
18095
7
Оплачены счета завода, поставившего оборудование
60
51
18960
8
Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90%
17228
8.1
списание начисленной амортизации
02
01
13500
8.2
списание остаточной стоимости
91
01
1500
8.3
расходы на заработную плату по демонтажу
91
70
500
8.4
начислен ЕСН
91
69
178
8.5
Оприходованы запасные части от ликвидации станка
10
91
50
9
Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы:
55200
9.1
акцепт расчетных документов на материалы
10
60
46780
9.2
НДС в стоимости материалов
19
60
8420
10
Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
5664
10.1
акцепт счета
10
76
4800
10.2
НДС на транспортные услуги
19
76
864
11
Оплачены счета:
60864
11.1
поставщика материалов
60
51
55200
11.2
транспортной организации
76
51
5664
12
Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:
20100
12.1
в основное производство
20
10
15400
12.2
во вспомогательное производство
23
10
6700
12.3
на общепроизводственные нужды основного производства
25-1
10
5200
12.4
на общепроизводственные нужды вспомогательного производства
25-2
10
5400
12.5
на общехозяйственные нужды
26
10
2800
13
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:
13100
13.1
на основное производство
20
60
7203
13.2
НДС
19
60
1297
13.3
на вспомогательное производство
23
60
678
13.4
НДС
19
60
122
13.5
общепроизводственные расходы основного производства
25-1
60
932
13.6
НДС
19
60
168
13.7
общепроизводственные расходы вспомогательного производства
25-2
60
1525
13.8
НДС
19
60
275
13.9
на общехозяйственные нужды
26
60
763
13.10
НДС
19
60
137
14
Начислена заработная плата за отчетный период:
103900
14.1
рабочим основного производства
20
70
76000
14.2
рабочим вспомогательного производства
23
70
7500
14.3
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
25-1
70
7900
14.4
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства
25-2
70
7000
14.5
администрации предприятия
26
70
5500
15
Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы:
36988
15.1
рабочим основного производства
20
69
27056
15.2
рабочим вспомогательного производства
23
69
2670
15.3
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
25-1
69
2812
15.4
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства
25-2
69
2492
15.5
администрации предприятия
26
69
1958
16
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
10390
16.1
рабочим основного производства
20
96
7600
16.2
рабочим вспомогательного производства
23
96
750
16.3
управленческому и обслуживающему персоналу основного производства
25-1
96
790
16.4
управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства
25-2
96
700
16.5
администрации предприятия
26
96
550
17
Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
26100
17.1
по основным средствам основного производства
20
02
14300
17.2
по основным средствам вспомогательного производства
23
02
2200
17.3
по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства
25-1
02
2600
17.4
по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства
25-2
02
3800
17.5
по основным средствам общехозяйственного назначения
26
02
3200
18
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
50
51
12000
19
Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру
71
50
3500
20
Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу
71
50
700
21
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3
70
50
6240
22
Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
50
51
8000
23
Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7
70
50
5000
24
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет
10
71
630
25
Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета
50
71
70
26
Переданы материалы на общехозяйственные нужды
26
10
90
27
Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера
6500
27.1
в пределах установленных норм
26
71
2966
27.2
НДС в составе командировочных расходов (в пределах норм)
19
71
534
27.3
перерасход по командировке сверх норм
26
71
2542
27.4
НДС в составе командировочных расходов (сверх норм)
19
71
458
27.5
Результат расчетом с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке.
71
50
3000
28
Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:
8900
28.1
оборудования основного цеха
20
96
5100
28.2
оборудования обслуживающего цеха
23
96
2200
28.3
здания заводоуправления
26
96
1600
29
Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода
20
97
7420
30
Начислен транспортный налог
26
68
600
31
Удержано из заработной платы за отчетный период:
31.1
налог на доходы физических лиц
70
68
13507
31.2
по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
70
76
600
32
Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)
43
20
246497
33
Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию
62
90
580000
34
Выделен НДС из выручки от реализации продукции
90
68
88475
35
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
90
43
246497
36
Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет
51
62
580000
37
Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
44
60
2000
38
Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
60
51
2000
39
Списаны расходы по продаже
90
44
2000
40
Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС
76
91-2
720
41
Зачислена на расчетный счет сумма штрафа
51
76
720
42
НДС в сумме штрафа
51
68
110
43
Начислен штраф в пользу другого предприятия
91-2
76
600
44
Начислены дивиденды от участия в другом предприятии
76
91-1
800
45
Списываются затраты вспомогательного производства на себестоимость продукции
20
23
22698
46
Списываются общепроизводственные расходы основного производства на себестоимость продукции
20
25-1
20234
47
Списываются общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость продукции
20
25-2
20917
48
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции
20
26
22569
49
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета
68
19
14709
50
Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников.
75
80
23160
51
Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат
99
91
1208
52
Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции
90
99
243028
53
Начислен налог на прибыль
99
68
58530
54
Перечислен с р/с налог на прибыль
68
51
58530
55
Списание НДС в составе командировочных расходов (сверх норм)
91
19
458
56
Списана нераспределенная прибыль отчетного периода
99
84
182832
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Учет труда и его оплаты 2 Основные виды
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет расчетов по оплате труда 2 Характеристика основных
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет труда и его оплаты 2 Организация оплаты
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет труда и заработной платы на материалах ООО Алтайпрофиль г Барна
2 Сентября 2013