Реферат: Анализ деятельности Сберегательного банка России

--PAGE_BREAK--

Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк»
2.1 Анализ структуры баланса

Анализ структуры и динамики активов баланса
. Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк» позволил выявить следующие тенденции.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается тенденция к снижению совокупных активов банка. На 01.01.09 г. величина совокупных активов составила 22196459549 тыс. руб., на 01.04.09 г.– 16490716482 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 18273694035 тыс. руб. Таким образом, общее снижение совокупных активов за исследуемый период составило 3922765514 тыс. руб. или 17,67%.

Темп снижения совокупных активов на 01.04.09 г. составил 25,71%, на 01.07.09 г. – 17,67%. Очевидно, что, несмотря на снижение стоимости совокупных активов на протяжении всего исследуемого периода.

Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

1.      Производительные активы.

2.      Непроизводительные активы.

3.      Затраты на собственные нужды.

На долю производительных активов на 01.01.09 г. приходится 28,5% совокупных активов, на 01.04.09 г. – 38,6%, на 01.07.09 г. – 34,7%.

Стоимость производительных активов за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. увеличилась на 30937960 тыс. руб. (0,49%).

Они составили 6315096104 тыс. руб. по состоянию на 01.01.09 г. и 6366 957191 тыс. руб., 6345834064 тыс. руб., соответственно по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.09 г.

Темп прироста данного показателя на 01.04.08г. составил 0,82%, на 01.07.09 г. – 0,486% по сравнению с 01.01.09 г. Темп прироста производительных активов, за исключением периода на 01.07.09 г., ниже темпа прироста совокупных активов, в связи с этим удельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, что является негативной тенденцией.

К производительным активам относятся: операции с клиентами, финансовые капитальные вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, выданные другим банкам, а также прочие кредиты (рисунок 1).
<img width=«590» height=«390» src=«ref-1_1698388220-9241.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_1»>


Рис 1. Динамика объема и структуры производительных активов
На изменение производительных активов в большей степени повлияло увеличение операций с клиентами.

Активные операции банка с клиентами на 01.01.09 г. составили 5387424764 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 5483678091 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 5474072121 тыс. руб.

Прирост операций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинах составил 86647357 тыс. руб., в относительных –1,61%. Квартальные темпы прироста составили: 1,79%, 1,61% по сравнению с 01.01.09г. темп роста данного показателя замедляется.

Под операциями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами, совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.

Значительную долю в операциях с клиентами, как на начало, так и на конец исследуемого периода составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Их удельный вес в общей сумме операций с клиентами составляет на 01.01.09 г. – 21,7%, на 01.04.09 г. – 21,2%, на 01.07.09 г. – 18,7%. При этом величина выданных краткосрочных ссуд значительно превышает величину выданных долгосрочных ссуд.

Объем краткосрочного кредитования составил 1 373 137 412 тыс. руб. на 01.01.09 г. и 1 352 490 512 тыс. руб. на 01.04.09 г., 1 187 741 501 тыс. руб. на 01.07.09 г.

Основную долю (90,2% на 01.01.09 г., 90,6% на 01.04.09г. и 88,1% на 01.07.09 г.) в группе краткосрочных кредитов занимают краткосрочные кредиты, выданные негосударственным организациям. Несмотря на снижение удельного веса данного показателя в общей величине выданных краткосрочных кредитов, в абсолютных величинах динамика его неоднозначна, при этом удельный вес данного показателя в совокупных активах сокращается с 90,2% до 88,1%. Изменение данного показателя во многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочных кредитов. Если учесть, что в течение исследуемого периода общий объем выданных краткосрочных кредитов сократился на 185395911 тыс. руб., то это на 13,5% обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственных организаций.

Структурные составляющие краткосрочных кредитов банка в течение исследуемого периода изменялись следующим образом (см. рисунок 2):


<img width=«550» height=«344» src=«ref-1_1698397461-9708.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_2»>
1)                 объем краткосрочного кредитования государственных предприятий и организаций вырос на 2242835тыс. руб. (темп прироста составляет 3,45%);

2)                 объем краткосрочного кредитования негосударственных организаций сократился на 191974910 тыс. руб. (15,5%);

3)                 величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам – индивидуальным предпринимателям уменьшилась на 9575121 тыс. руб. (23,7%);

4)                 величина краткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские цели увеличились на 1164765 тыс. руб. (19,11%);

5)                 величина краткосрочных кредитов, выданных банком на разные цели, увеличилась на 2706463661тыс. руб. (197,61%).

На протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается рост объемов долгосрочного кредитования с 3 869 235 024 тыс. руб. до 4 079 601 073 тыс. руб. Общий темп прироста данного показателя составил 5,44%, квартальные темпы прироста составили: 2,35%, 3,02%. Темп прироста данного показателя выще темпа прироста совокупных активов, вследствие чего их удельный вес в совокупных активах увеличился с 61,3% до 64,3%.

Темп роста просроченной задолженности превышает темп роста совокупных кредитных вложений, что негативно характеризует кредитную политику банка.

Величина просроченной задолженности на 01.01.09 г. составила 107 899 924 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 158 902 220 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 51002296 тыс. руб. (147,66%). В то же время на протяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченной задолженности в совокупных активах не превышал 2,5%.

Доля операций с чеками и драг. металлами в активных операциях банка с клиентами невелика – на протяжении исследуемого периода 0,5%. В абсолютных величинах также наблюдается устойчивый рост данного показателя с 31 221 702 тыс. руб. до 32 148 279 тыс. руб.

Величина операций с чеками и драг. металлами на 01.07.09 г. составила 32 148 279 тыс. руб., за исследуемый период абсолютный прирост данного показателя составил 926577 тыс. руб., относительный – 102,97%.

Удельный вес средств банка, внесенных в уставные капиталы организаций (агрегат «Совместная деятельность») в совокупных активах банка не превышает 0,2%. В то же время общий прирост данного показателя за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. составил 9 742 834 тыс. руб. (264,3%).

За исследуемый период ОАО «Сбербанк» не осуществлял операции факторинга и лизинга. На период 01.07.2009г. банком была выплачена сумма в размере 5512 тыс. руб. по предоставленным гарантиям и поручительствам.

Вложения в государственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода не превышают 7% совокупных активов, вложения в негосударственные ценные бумаги – 0,3%. При этом максимальные значения данных показателей приходятся: вложения в государственные ценные бумаги на 01.07.09 г.– 444 370 026 тыс. руб., в негосударственные на 01.01.09г.– 19 332 147 тыс. руб.

К концу исследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумаги увеличились на 96,73% до 439 789 873 тыс. руб., величина вложений в негосударственные ценные бумаги сократилась на 8,09% до 17 768 500 тыс. руб.

На 01.04.2009 года наблюдается снижение вложений в долговые облигации на 210585400 тыс. руб. (58,01%), на 01.07.2009г. увеличение 22433958 тыс. руб. (14,47%).

Удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам, не превышает 5,1% совокупных активов банка. На 01.01.09 г. объем кредитования банков составил 321 738 862 тыс. руб., на 01.04.09г. – 270 384 256 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 239 308 148 тыс. руб. Отмечается отрицательная динамика данного показателя: 84,04%, 88,14%, Величина кредитов, полученных ОАО «Сбербанк» у других банков на все четыре отчетные даты значительно превышает величину предоставленных кредитов другим банкам.

Удельный вес непроизводительных активов в совокупных активах банка на 01.01.09 г. составил 2,6%, на 01.04.09 г. – 3,1%, на 01.07.09 г. – 2,3%.

Непроизводительные активы на 01.01.09 г. составили 574 929 500 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 514 753 505 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 414 010 124 тыс. руб. Отмечается отрицательная динамика.

Во втором квартале 2009 года снижение стоимости непроизводительных активов обусловлено уменьшением средств, отвлеченных в расчеты (с 267 471 998 тыс. руб. до 224 964 182 тыс. руб.) и требований по получению процентов (дебиторы) (с 27 149 857 до 22 888 933 тыс. руб.). и увеличения резерва (с 7 604 124 тыс. руб. до 15 883 611 тыс. руб.).

Увеличение объемов резервирования вероятно связано с увеличением депозитной составляющей в пассивах банка.

На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес в непроизводительных активах занимают кассовые операции банка. На долю кассовых операций банка на 01.01.09 г. приходится 46,5% непроизводительных активов, на 01.07.09 г. – 54,3%. В абсолютных величинах наблюдается снижение данного показателя. Вероятно снижение денежных средств в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов обусловлено некими внешними факторами.

В целом в структурных составляющих непроизводительных активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие изменения:

ˉ       величина средств, отвлеченных в расчеты сократилась на 160919376 тыс. руб.;

ˉ       величина резервов сократилась на 42 507 816 тыс. руб.;

ˉ       объем кассовых операций увеличился на 8 279 487 тыс. руб.;

ˉ       величина требований по получению процентов (дебиторов) сократилась на 4260924 тыс. руб.;

ˉ       величина прочей дебиторской задолженности увеличилась на 94200 тыс. руб.

Доминирующими в составе активов банка на протяжении всего исследуемого периода являются затраты на собственные нужды. Их удельный вес на 01.01.09 г. составил 69,01%, на 01.04.09 г. – 58,3%, на 01.07.09 г. – 63,0%. Затраты на собственные нужды на 01.01.09 г. составили 15 306 433 945 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 11 513 849 847 тыс. руб. Снижение данного показателя за весь анализируемый период составило 3792584098 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всего исследуемого периода имеют «собственные» средства, отвлеченные в расчеты, причем наблюдается тенденция к увеличению данного показателя как в абсолютных, так и в относительных значениях. Так удельный вес «собственных» средств, отвлеченных в расчеты в затратах на собственные нужды увеличился с 38,9% до 64 %. В то же время, в абсолютных значениях динамика данного показателя такова:

на 01.01.09 г. – 5 957 146 552 тыс. руб.;

на 01.04.09 г. – 6 961 799 550 тыс. руб.;

на 01.07.09 г. – 7 372 377 955 тыс. руб.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается сокращение расходов и убытков. Если на 01.01.09 г. величина расходов и убытков банка составляла 8 987 714 446 тыс. руб., то к концу 2 квартала 2009 года – 3 774 116 857тыс. руб.

Удельный вес расходов и убытков в затратах на собственные нужды за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. увеличился с 9,34% до 42,83%, в совокупных активах – с 4,76% до 25,24%.

За исследуемый период величина совокупных активов снизилась с 22 196 459 549тыс. руб. до 18 273 694 035 тыс. руб.

В целом, несмотря на снижении совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах увеличивается, затрат на собственные нужды – снижается, при том в основном за счет расходов и убытков и собственных средств, отвлеченных в расчеты.

Анализ структуры и динамики пассивов баланса
. Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

ˉ       привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц;

ˉ       собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов.

За исследуемый период произошло как увеличение привлеченных средств, так и собственных средств. При этом соотношение их поменялось, так доля привлеченных средств снизилась с 33,63% до 29,52%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 66,37% до 70,48%. Динамика их представлена на рисунке 3.
<img width=«542» height=«344» src=«ref-1_1698407169-8490.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_5»>


Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка

Величина привлеченных средств снизилась на 952057769 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

За период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов сократилась на 738003375 тыс. руб. Снижение данного показателя во многом обусловлено снижением привлеченных средств в срочные депозитные вклады на 772 151 806 тыс. руб.

Величина срочных депозитных вкладов на 01.01.09 г. составила 4 473 790 682 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 3 773 919 193 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 3 701 638 876 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил 4103622296 тыс. руб.

В структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, в тоже время наблюдается увеличение доли вкладов населения в срочных депозитных вкладах с 62,4% до 79,0%.
<img width=«522» height=«334» src=«ref-1_1698415659-8566.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_6»>


Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств
В структурных составляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. произошли следующие изменения:

ˉ       прирост срочных вкладов населения составил 131924744 тыс. руб.;

ˉ       величина срочных вкладов предприятий снизилась на 67445926 тыс. руб.;

ˉ       снижение полученных межбанковских кредитов составил 836630624 тыс. руб.

Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором и третьем квартале наблюдалось снижение данного показателя на 45,33% и 10,08% соответственно, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков, составил 709,97% или 790 948 955 тыс. руб.

Удельный вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый период снизился с 16,2% до 3,2%.

Более 20% всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета до востребования составили:

на 01.01.09 г. – 1 119 102 748 тыс. руб.;

на 01.04.09 г. – 1 133 527 574 тыс. руб.;

на 01.07.09 г. – 1 153 251 179 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в счетах до востребования (более 53%) составляют счета негосударственных организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.01.09 г. на счетах до востребования негосударственных организаций в ОАО «Сбербанк» находилось 653 175 534 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 653 208 265 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 613 602 607 тыс. руб.

За исследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:

ˉ       величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций увеличились на 2 331 072 тыс. руб.;

ˉ       величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций снизилась на 39 572 927 тыс. руб.;

ˉ       величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций увеличилась сократилась на 7 220 223 тыс. руб.;

ˉ       величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей увеличилась на 3 408 614 тыс. руб.;

ˉ       величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 60 125 883 тыс. руб.;

ˉ       величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 635 566 тыс. руб.

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.

На 01.01.09 г. величина долговых обязательств составила 120 756 159 тыс. руб. На 01.07.09 г. прирост данного показателя составил 7 885 957 тыс. руб.

Средства из системы расчетов на 01.01.09 г. составили 69 324 589 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 64 293 788 тыс. руб. Общее снижение прирост данного показателя составил 5030801 тыс. руб.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на 01.01.2009г. – 6,6%, на 01.04.09 г. – 3,8%, на 01.07.09 г. – 3,7%. Снижение данного показателя за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. составил 217853269 тыс. руб.

Собственные средства банка на 01.01.09 г. составили 1 025 533 103 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 1 171 877 008 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 1 282 818 238 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 897314865 тыс. руб. или на 25,09%. Квартальные темпы прироста составили: 14,27%, 9,47%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Удельный вес собственного капитала собственных средствах увеличился с 8,4% до 10,2%. Увеличение собственного капитала вызвано увеличением специальных фондов на 2949906 тыс. руб.

Прибыль на 01.07.09 г. составила 459 394 077 тыс. руб. За анализируемый период прибыль увеличилась на 98 956 863 тыс. руб. По удельному весу отмечается положительная динамика – на 01.01.2009г. – 2,9%, на 01.04.2009г. – 4,5%, на 01.07.2009г. – 3,7%.




<img width=«589» height=«386» src=«ref-1_1698424225-11895.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_7»>


Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств
За исследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 760 844 тыс. руб., резервного фонда – 3 527 429 тыс. руб.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 128 209 538 тыс. руб. и составили на 01.07.09 г. 431 273 424 тыс. руб. (3,4% собственных средств банка).

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.01.09 г. составила 87 911 097 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 94 651 050 тыс. руб., на 01.07 <metricconverter productid=«09 г» w:st=«on»>09 г. – 32 310 253 тыс. руб.

Доход банка на 01.01.09 г. составил 5 144 898 536 тыс. руб., на 01.07.2009г. конец исследуемого периода – 3 776 845 945 тыс. руб. Наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 1 814 294 тыс. руб. Замедление темпов роста доходов и увеличение доходов будущих периодов является положительной тенденцией.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства — нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

ˉ       на 01.01.09 г. – 15 325 369 861 тыс. руб.;

ˉ       на 01.04.09 г. – 9 629 483 487 тыс. руб.;

ˉ       на 01.07.09 г. – 11 549 058 781тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 33,5%, в третьем и четвертом квартала по 31,84% и 1,9% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто не превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является негативным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет снижения стоимости привлеченных средств на 905 289 029 тыс. руб., так и увеличения стоимости собственных средств на 4 091 757 582 тыс. руб.

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств незначительно увеличилась с 95,2% до 95,3%, доля собственных средств соответственно снизилась с -26,1% до 7,1%.

На снижение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 772 151 806 тыс. руб. Негативным фактором в снижении срочных депозитов является снижение суммы кредитов, полученных у других банков на 836 630 624тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов превышала величину собственных средств-брутто.


    продолжение
--PAGE_BREAK--

2.2 Анализ доходов и расходов банка
Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339 949 тыс. руб.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).
<img width=«585» height=«263» src=«ref-1_1698436120-8619.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_8»>


Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода
Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля на 01.01.09г. составляет 13,35%, на 01.04.09г. – 7,94%, на 01.07.09г.– 9,85%.

На 01.01.09г. величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс. руб., на 01.04.09г. –181 883 927 тыс. руб., на 01.07.09г.– 372101529 тыс. руб.

Таким образом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2009 года превышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% — на 01.01.09г.,79,7% — на 01.04.09г., 76,2% -на 01.07.09г.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. На 01.01.09г. величина начисленных и полученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупного дохода), на 01.04.09г.– 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на 01.07.09г. — 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами на 01.01.09г. составили –4 936 599 тыс. руб., на 01.07.09г. – 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 01.01.09г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 181 605 тыс. руб., на 01.07.09г. – 4 029 399 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Совокупные расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

Фактически темп роста совокупных расходов банка на 01.04.09г. составил 55,45%, на 01.07.09г.– 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).
<img width=«617» height=«327» src=«ref-1_1698444739-14524.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_9»>


Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. На 01.01.09г. на долю операционных расходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.09г. -2 160 941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.09г. — 3 512 359 928 тыс. руб. (93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: на 01.01.09г. –2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.09г. –1 783 463 368 тыс. руб., на 01.07.09г.–2 832 958 229 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах банка на 01.01.09г. составил 5,8%, на 01.04.09г.- 3,5%, на 01.07.09г.-4,2%. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, — не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов на 01.01.09г. составил 5,4%, на 01.04.09г. – 2,3%, на 01.07.09г. – 2,6%.

Не более 0,1% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2009 года составила 1141684 тыс. руб.

Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.09г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.09г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.09г. – 2 313 655 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.

Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб.

При этом, фактически, расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

Факторный анализ процентных доходов и расходов. Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1- Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами



На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операций с ценными бумагами.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

ˉ       остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;

ˉ       уровень процентной ставки по группам активов.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 973 765 093 тыс. руб. превышает данный показатель на 01.04.09г., по сравнению с 01.01.09г.

На изменение размера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 6 277 943 700 тыс. руб. до 6 298 006 737 тыс. руб., отрицательное влияние оказывает снижение уровня процентной ставке по группе активов на 0,01%.

Уровень процентной ставки снизился с 9,2% до 3,0% благодаря отрицательному влиянию изменения величины активов на величину дохода (-950 476 тыс. руб.), и положительного влияния изменения величины процентной ставки (588 002 931 тыс. руб.).
Таблица 2 — Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами




На протяжении всего исследуемого наблюдается рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Снижение данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил 415 366 100 тыс., в третьем (период 3-2) – 247 151 564 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) –238 607 156 тыс. руб.

В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

ˉ       остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто);

ˉ       уровень процентной ставки по группе пассивов.

Снижение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 10,7% во втором квартале и на 100% в третьем обусловлен снижением уровня процентной ставки по группе пассивов на 7,15% и 1,65% соответственно.

Анализ прибыли
. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

1)                 процентная прибыль;

2)                 прибыль от операций с ценными бумагами;

3)                 прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина прибыли на 01.01.09г. 143 460 644 тыс. руб., на 01.04.09г. — 9 469 912 тыс. руб., на 01.07.09г. — 5 304 924 тыс. руб. Таким образом, на 01.04.09г. наблюдается снижение фактической величины прибыли на 6,6%. Основная доля прибыли банка приходиться на доходы от операционной деятельности.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. получает процентную прибыль. На 01.01.09г. величина процентной прибыли составила 331489247 тыс. руб., на 01.04.09г. – 102 380 404 тыс. руб., на 01.07.09г. – 214 022 103 тыс. руб.
<img width=«573» height=«405» src=«ref-1_1698459263-9934.coolpic» v:shapes=«Рисунок_x0020_10»>
 Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
На 01.04.09г. прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. – 402989 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге на 01.01.09г. отмечается убыток в размере 1048518 тыс. руб., на 01.04.09г. — 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. — 402 989 тыс. руб.

Результаты расчета нормы прибыли на капитал и декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в таблице 3.
Таблица 3. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал




Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).
Таблица 4. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал



По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал увеличилась на 0,16.

На снижение нормы прибыли на 01.04.09г. оказало влияние изменения маржи прибыли на 0,1572 пункта, положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,003 пункта, положительное изменения мультипликатора капитала на 0,006 пункта.

На увеличение величины нормы прибыли на 0.012 пункта положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,001 пункта, изменение маржи на 0.0108 пункта.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.

Факторный анализ прибыли подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

ˉ       размер собственного капитала;

ˉ       уровня эффективности использования активов;

ˉ       мультипликатора капитала;

ˉ       рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Таблица 5. Факторный анализ прибыли



На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается снижение размера прибыли на 152 930 556 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что в течение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло изменение величины использования активов (3247333 тыс. руб.), рост величины мультипликатора капитала (6 206 463 тыс. руб.), отрицательно повлияло изменение величины прибыльности на 161201751 тыс. руб.

В течение периода 3-2 наблюдается увеличение прибыли на 14 774 836 тыс. руб. Все факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, особенно изменение величины прибыльности на 12 687 219 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 5.

Значения процентной прибыли следующие:

На 01.01.09г. – 330 440 729 тыс. руб.;

На 01.04.09г. – 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);

На 01.07.09г. – 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к росту.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – положительна. Логично предположить, что увеличение достаточности капитала будет оказывать положительное воздействие на изменение величины процентной прибыли.

На 01.07.09г. величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942 627 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб. Снижение прибыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к снижению процентной прибыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение достаточности капитала с 0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению процентной прибыли на 10 075 407 тыс. руб.

На протяжении исследуемого периода динамика финансовых результат ов деятельности коммерческого банка различная.

В то же время наблюдается снижение величины прибыли на 01.04.09г. с 143 460 644 тыс. руб. до 9 469 912 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью: на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.

Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.


--PAGE_BREAK--1.Анализ ликвидности
Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации (см. таблицу 6).

Таблица 6. Динамика коэффициентов ликвидности



Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, на 01.07.09 г. его величина выше, чем на начало исследуемого периода, что вызвано увеличением величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия – рост на протяжении периода с 01.01.09г. по 01.04.09г., снижение на 01.07.09г., также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов – преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов.

2. Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 6).

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении 2009 года наблюдается рост коэффициента надежности с 1,996 до 2,417 пункта– темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию. Увеличение данного показателя свидетельствует о том, что банк экстенсивно наращивая объемы операций, находится в обратной зависимости от роста этих объемов.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет повышающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто увеличился с 5,6% до 7,2%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на три отчетные даты 2009 года следующие: 4,11, 3,44, 3,33. На протяжении всего периода наблюдается снижение данного коэффициента, что свидетельствует о снижении степени устойчивости банка.

В целом, финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной. В то же время на 01.07.09г. наблюдает снижение финансовой устойчивости банка, чем свидетельствует снижение данной группы коэффициентов.

3. Анализ состояния оборотных средств

Анализ состояния оборотных средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 6).

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода в целом положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов. В то же время уменьшение данного коэффициент в течение всего анализируемого периода является негативной тенденцией (с 01.01.09г. по 01.04.09г.).

Повышающийся тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует повышении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция.

Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных средств-нетто и собственных средств-брутто. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение мобильности собственных средств. Если на 01.01.09 г. доля собственных средств-нетто в собственных средствах-брутто составляет -0,261 пункта, то на 01.07.09 г. – 0,071 пункта.

В целом на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. наблюдается повышение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является положительной тенденцией.

4. Анализ деловой активности

Анализ деловой активности банка производится на основе коэффициента использования привлеченных средств-нетто, рамбурсоной способности, а также коэффициента использования активов (см. таблицу 6).

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Согласно нормативу, данный коэффициент должен превышать единицу, т.е. суммарное значение текущих и прочих активов не должно превышать величину привлеченных оборотных средств. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент использования привлеченных средств-нетто довольно близки к пороговому значению, но меньше единицы. Динамика данного коэффициента в целом отрицательная, что является следствием превышения активных кредитных операций банка, над пассивными.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. На 01.01.09г. величина привлеченных средств-нетто превышает величину совокупного дохода в 1,43 раз, на 01.04.09г. – в 2,28, на 01.07.09г. – 1,37. Снижение данного коэффициента обусловлено превышением темпа роста совокупного дохода над темпом роста привлеченных средств-нетто, очевидно, что данная тенденция положительная.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот, т.е. сколько ликвидных средств, текущих и прочих активов приходится на рубль вложений и иммобилизации. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода описывается повышающимся трендом: 0,45; 0,71; 0,58. Повышение данного показателя является положительной тенденцией, т.к. величина «работающих» активов не только превышает сумму иммобилизации, но и темп роста величины иммобилизованных активов и вложений отстает темп роста «работающих» активов.

В целом активность банка в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот.

5. Анализ риска

Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 6).

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,559; 0,158; 0,179 – повышающийся тренд – темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента, что является положительной тенденцией. Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 0,11 раз, то к 01.07.09г. величина собственного капитала покрывает 0,34 пункта всех расходов и убытков.

В целом системе управления рисками данного банка нельзя дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.
2.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
В таблице 7 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».
Таблица 7. Расчет финансовой прочности
    продолжение
--PAGE_BREAK--


На протяжении исследуемого периода наблюдается снижение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01.01.09г. года составил 367 605 787 тыс. руб., на 01.04.09г. – 43 228 700 тыс. руб., на 01.07.09г.– 102716074. Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,086; 0,019; 0,027.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2009 года увеличивается. Если на 01.01.09г. величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 2 616 521 583 тыс. руб., на 01.07.09г.– 3 581 785 134 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 136,88%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.

Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется понижающим трендом: 39%, -21,9%, 5,2% с 01.01.09г. до 01.07.09г. соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности с 01.01.09г. до 01.04.09г. обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.




2.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления
Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблице 8.
Таблица 8. Показатели результативности банковской деятельности



Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: на 01.01.09г. норма прибыли на капитал составила 13,99%, то на 01.07.09г. – 0,41%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,65%, -0,06%, 0,03%. Доходность активов ниже оптимального значения.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается положительная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода увеличился с 4,62% до 7,02%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 8,35% — на 01.04.08 г., 6,99% — на 01.07.08 г., 3,76% — на 01.10.08 г. и 0,45% — на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли, в то время как величина совокупного дохода снижается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении <metricconverter productid=«2009 г» w:st=«on»>2009 г. операционная деятельность банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль:

Удельный вес непроцентных расходов на 01.01.09г. составил 90,89%, на 01.04.09г. – 83,97%, на 01.07.09г. – 93,66%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 5,77%, 8,39% и 5,34%– тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,60%, -2,40%, 1,05%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на отчетные даты 2009 года следующие: 16,73%, -9,73%, 7,09%- понижающийся тренд.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.01.09 г. доходная база составляла 28,45%, на 01.04.09 г. – 38,61%, на 01.07.09 г. –34,73%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 5,16%, 1,36%, 2,85% соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто на 01.01.09г.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.01.09 г. составил 1,12%, на 01.04.09 г. – 1,02%, на 01.07.09 г. – 0,43%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 17,57%, -10,19%, 7,62% — значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.01.09 г. составило 0,62%, на 01.04.09 г. – 0,68%, на 01.07.09 г. – 0,17%,. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет выраженную тенденцию к замедления роста. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты, кроме 01.04.09г., удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.01.09 г. – 16,42%, на 01.04.09 г. – 9,11%, на 01.07.09 г. – 7,27%.

Прочие

К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2009 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.01.09 г. – 95,21%, на 01.04.09 г. – 95,53%, на 01.07.09 г. – 93,02%. В целом повышающий тренд данного показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того значения данного показателя не превышают 0,9%.

В целом за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

2.6 Анализ экономической эффективности управления
Анализ экономической эффективности управления представлена в таблице 9.
Таблица 9. Показатели эффективности управления



В течение всего анализируемого периода экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка. Вместе с тем тренд экономической результативности понижающийся: 103,5%, 108,3%, 101,0%.

Доля затрат на управление в общей величине расходов банка на 01.01.09г. составила 5,4%, на 01.04.09г. – 9,3%, на 01.07.09г. – 3,0%. В целом снижение данного показателя является позитивным моментом.

На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снижается, если на 01.01.09г. рентабельность деятельности составляла 3,46%, то на 01.07.09г. – 1,00%. Снижение данного показателя является крайне негативной тенденцией.

Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде снижается с 0,62% до 0,17%, в то время как доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода колеблется в пределах 0,3%.

Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,95%, -1,24%, -0,02%, — понижающийся тренд.

Значение коэффициента затрат на протяжении всего анализируемого периода снижается. Динамика его такова: на 01.01.09г. – 20,05%, на 01.07.09г. – 10,41% — тенденция положительная.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «Сбербанк» на протяжении 2009 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.
2.7 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в таблицах 10 и 11.
Таблица 10. Расчет добавленной стоимости



Динамика совокупного капитала на протяжении 2009 года имела положительную тенденцию: на 01.01.09г. она составила 1 131 376 542 тыс. руб., на 01.07.09г. — 1 368 860 184 тыс. руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода превышала норму процента на привлеченный капитал, вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2009 года положительная.

Следует отметить, что на 01.04.09г., на 01.07.09г. наблюдается снижение прибыльности капитала с 12,68% до 1,08%, а также снижение нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к снижению уровня добавленной стоимости – снижению уровня управления капитала банка.

Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.
Таблица 11. Расчет мультипликационного эффекта капитала



На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя, что в свою очередь свидетельствует о снижении эффективности управления активами и пассивами.




ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАБОТЫ БАНКА
Сберегательный банк — это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Сбербанк России — это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Сейчас Сбербанк России — это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

На сегодняшний день Миссия Банка — обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

При проведении анализа по данным бухгалтерской отчетности необходимо отметить следующие моменты:

За исследуемый период величина совокупных активов снизилась с 22 196 459 549тыс. руб. до 18 273 694 035 тыс. руб.

В целом проведенный анализ активов показал, что несмотря на снижении совокупных активов, изменение в их структуре во многом говорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов в совокупных активах увеличивается, затрат на собственные нужды – снижается, при том в основном за счет расходов и убытков и собственных средств, отвлеченных в расчеты.

Из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет снижения стоимости привлеченных средств на 905 289 029 тыс. руб., так и увеличения стоимости собственных средств на 4 091 757 582 тыс. руб.

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств незначительно увеличилась с 95,2% до 95,3%, доля собственных средств соответственно снизилась с -26,1% до 7,1%.

На снижение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 772 151 806 тыс. руб. Негативным фактором в снижении срочных депозитов является снижение суммы кредитов, полученных у других банков на 836 630 624тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов превышала величину собственных средств-брутто.

Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339 949 тыс. руб.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина прибыли на 01.01.09г. 143 460 644 тыс. руб., на 01.04.09г. — 9 469 912 тыс. руб., на 01.07.09г. — 5 304 924 тыс. руб. Таким образом, на 01.04.09г. наблюдается снижение фактической величины прибыли на 6,6%. Основная доля прибыли банка приходиться на доходы от операционной деятельности.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. получает процентную прибыль. На 01.01.09г. величина процентной прибыли составила 331489247 тыс. руб., на 01.04.09г. – 102 380 404 тыс. руб., на 01.07.09г. – 214 022 103 тыс. руб.

На 01.04.09г. прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. – 402989 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге на 01.01.09г. отмечается убыток в размере 1048518 тыс. руб., на 01.04.09г. — 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. — 402 989 тыс. руб.

Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель увеличился с 541409747 тыс. руб. до 636328263 тыс. руб. – данная тенденция положительная, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 2,4% до 3,5%.

Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. также увеличился с 27,3% до 32,1%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составил 198865134 тыс. руб.

Удельный вес вложений и иммобилизации снижался следующим образом: 69,0%, 58,4%, 63,2%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также снижалась (на 3 776 311 080 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является положительной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 42 507 816 тыс. руб. Удельный вес прочих активов за исследуемый период изменялся следующим образом: 1,2%, 1,8%, 1,2%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 66,4%, удельный вес привлеченных средств – 33,3%, средств из системы расчетов – 0,38%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.07.09 г. удельный вес собственных средств составил 70,5%, удельный вес привлеченных средств – 29,2%, средств из системы расчетов – 0,36%.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост собственных средств банка, снижение привлеченных средств.

Величина собственных средств в исследуемом периоде увеличилась с 6 12 233 562 119 тыс. руб. до 12 529 207 128 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил 2,42%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. увеличились на 1 025 533 103 до 1 282 818 238 тыс. руб.

Темп прироста собственных средств-брутто значительно ниже темпа прироста собственных средств-нетто (66,4% и 70,5% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к сокращению.

Снижение привлеченных средств в анализируемом периоде составил 947 026 968 тыс. руб.

Величина средств из системы расчетов на 01.07.09 г. составила 64 293 788 тыс. руб., что на 5 030 801 тыс. руб., меньше данного показателя на 01.01.09 г.

Валюта баланса в течение исследуемого периода снизилась до 96,44% с 18 433 073 882 тыс. руб. до 17 776 661 122 тыс. руб. это говорит о негативной тенденции в текущей деятельности.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска.

Результаты коэффициентного анализа деятельности банка, производимого на основе расчета и анализа коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска, следующие:

ˉ       на протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор;

ˉ       финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной. В то же время на 01.07.09г. наблюдает снижение финансовой устойчивости банка, чем свидетельствует снижение данной группы коэффициентов;

ˉ       на протяжении всего исследуемого периода собственные средства-нетто – собственные оборотные средства имеют положительное значение, т.е. у банка есть реально свободные кредитные ресурсы. В то же время, на протяжении в периоде с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. наблюдается повышение коэффициентов, характеризующих оборотные средства, что является положительной тенденцией;

ˉ       в исследуемом периоде является удовлетворительной, при этом наблюдается снижение деловой активности банка. Этому свидетельствуют уменьшение использование привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции, а также снижение уровня вовлечения активов в оборот;

ˉ       система управления рисками данного банка нельзя дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.

Таким образом, в целом коэффициентный анализ выявил негативные тенденции в деятельности банка, значительное снижение показателей ликвидности, состояния оборотных средств, деловой активности и риска приходятся на 01.07.09г.

Показатели прибыльности и доходности банка в исследуемом периоде не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных. Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

В сложившейся ситуации с целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его развития, необходимо провести следующие мероприятия: увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска; принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса; обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.

Увеличение объемов средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц, активизация деятельности Сбербанка России на рынке предоставления расчетных услуг требуют повышения уровня краткосрочной ликвидности. Считая поддержание ликвидности одним из важнейших приоритетов, Банк оценивает минимально возможный уровень высоколиквидных активов как 5% от суммы активов нетто Банка. Общий уровень ликвидности активов Банка на сроке до трех месяцев, который позволит обеспечить гарантированную работу Банка независимо от ситуации на финансовых рынках, должен составлять не менее 20%. По мере развития финансовых рынков и роста ликвидности рынка предельная доля активов мгновенной ликвидности в структуре баланса может быть уменьшена.

С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики, Банк ставит одной из основных задач в области привлечения средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета и депозиты, до уровня не менее 25% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.

АК «Сбербанк России» имеет специализированные дополнительные офисы — одни из них обслуживают крупные и средние предприятия, другие — предприятия с небольшими оборотами и остатками.

Анализируемый дополнительный офис обслуживает как крупные, так и небольшие предприятия. Издержки дополнительного офиса по обслуживанию расчетных счетов небольших предприятий составят около 2,25 млн. руб. в год, или 187,5 тыс. руб. в месяц.

Расширение безналичных расчетов за счет малых предприятий в рамках традиционной модели обслуживания банкам не интересно и обернется существенным ростом убытков. Банку необходимо переводить подавляющее большинство клиентов на дистанционное обслуживание и внедрять другие новации в технологии платежных систем.

Стимулирование этих процессов возможно в рамках тарифной политики банков — необходимо существенно повысить тарифы за традиционное обслуживание и снизить за дистанционное и дополнительные услуги.

Предлагается запретить банкам нулевые или минимальные тарифы за открытие и ведение счета, установить их величину на уровне не меньше, чем по 150 руб.

Предлагаетсяустановить минимальную комиссию за традиционный физический прием и первичную обработку платежного поручения, за физическое представление выписки по счету, за проведение сложных расчетов аккредитивом или инкассо, розыск платежа и разрешение конфликтных ситуаций на уровне 350 руб. Предполагается, что 350 руб. за операцию в рамках традиционного физического обслуживания клиентов будет экстренным, побуждающим клиентов меньше обращаться в банк и больше использовать средства ДБО (обслуживание через «Клиент-Сбербанк» — 250 руб.). Поэтому количество операций традиционного обслуживания должно снижаться и стать через несколько лет минимальным. В основном рассматриваемая комиссия ориентируется на предприятия, а традиционное физическое обращение в банк со стороны физического лица уже закладывается в комиссию за ведение карточного счета.

Крупные предприятия могут позволить себе платить за использование средств дистанционного доступа. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели такие дополнительные расходы нести не готовы.

В целях повышения эффективности проведения расчетно-кассового обслуживания создана система VOICE— информатор.

Использование этой системы позволяет клиенту узнать состояние своего счета, и произвести распределение денежных средств на текущий период: налоги, оплата счетов поставщикам, подрядчикам, оплата коммунальных платежей и т.п.

При помощи введения этой технологии планируется увеличить число предприятий малого и среднего бизнеса.

Выдача наличных через банкоматы, как указывалось выше, высокоприбыльна для банков, позволяет быстро окупать инвестиции в инфраструктуру кассовых операций. Одновременно уровень соответствующих комиссий приемлем для розничных клиентов, и стимулирует использование безналичных расчетов по сделкам верхней суммовой категории. Поэтому предлагается установить минимальный размер комиссии за выдачу и прием наличных на уровне 1%, как в карточных системах при выдаче наличных через банкоматы. За выдачу и взнос наличных традиционным способом также необходимо установить комиссии в размере 1%, чтобы стимулировать использование современных средств автоматизации кассовой работы.

Помимо этого предлагается внедрение экономико-математической модели с целью управления процентным риском — с учетом выведенного уравнения руководство банка может варьировать процентной ставкой с целью минимизации процентного риска.

Итак, пред принятием управленческим решением необходимо их подтвердить финансовыми расчетами, что позволит доказать эффективность от предложенных мероприятий.

    продолжение
--PAGE_BREAK--