Реферат: Бухгалтерский анализ
Гипероглавление:I. ÐÑÑ Ð³Ð°Ð»ÑеÑÑкий ÑÑеÑ на пÑедпÑиÑÑии
1. УÑÐµÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв
1.1.УÑÐµÑ ÐºÐ°ÑÑовÑÑ Ð¾Ð¿ÐµÑаÑий
ÐÐССÐÐ
ÐÐÐÐÐС
РаÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â132
РаÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â133
РаÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â134
ÐÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â87
ÐолÑÑено Ð¾Ñ Ð.Ð. âÐепÑÑнâ
ÐÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â88
РаÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â135
— вÑдана заÑабоÑÐ½Ð°Ñ Ð¿Ð»Ð°Ñа ÑабоÑникам
РаÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â136
— вÑдана ÐÑиÑÐ¸Ð½Ñ Ð.Ð. маÑеÑиалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿Ð¾Ð¼Ð¾ÑÑ
ÐÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй каÑÑовÑй оÑÐ´ÐµÑ â89
ÐолÑÑена Ð¾Ñ Ðовалева Ð.С. неизÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ ÑÑмма аванÑа
ÐÑÑаÑок на наÑало днÑ
ÐÑого за денÑ
ÐаÑÑиÑ
ÐÑÑаÑок на наÑало днÑ
ÐÑого за денÑ
ÐаÑÑиÑ
СалÑдо на 01.12 -1785Â
ÐеÑеÑиÑлено Ñ ÑаÑÑеÑного ÑÑеÑа
Чек 004282
                                            ÐТÐÐÐ
ÐÐС 20%
 ÐТÐÐÐ
ÐÐС 20%                                                ÐТÐÐÐ
ÐÐ âÐнÑеÑлеÑâ
СалÑдо на наÑало меÑ.    â
СалÑдо на ÐºÐ¾Ð½ÐµÑ Ð¼ÐµÑÑÑа â Ð-1080
 ÐÑÑаÑок на 1 декабÑÑ — 2929
ÐокÑменÑÑ Ð¸ ÑодеÑжание опеÑаÑий
ÐзÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¾Â Ð¸Ð· подоÑÑеÑнÑÑ ÑÑмм
СпÑавка к жÑÑналÑ-оÑдеÑÑ â 8.
СодеÑжание Ñ Ð¾Ð·ÑйÑÑвенной
ÐÑÑ. на 1.12
ÐбоÑÐ¾Ñ Ð¿Ð¾ ÐÑ
С кÑедиÑа ÑÑеÑа в Ð´ÐµÐ±ÐµÑ ÑÑеÑов
СоглаÑно ÑÑебованиÑм бÑли оÑпÑÑÐµÐ½Ñ Ñо Ñклада и изÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð²Ð°Ð½Ñ Ð·Ð°Ð¿Ð°ÑнÑе ÑаÑÑи Ð´Ð»Ñ ÑемонÑа обоÑÑдованиÑ
Ð¦ÐµÑ â 1                                                                    Â
С кÑедиÑа ÑÑеÑа
Ð¦ÐµÑ â 1
Ð¦ÐµÑ â 1
Ð¦ÐµÑ â 1
Ð¦ÐµÑ â 1
1. СодеÑжание аппаÑаÑа ÑпÑавлениÑ
ÐÐ°Ð»Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð²ÑÑÑÑка за оÑÑеÑнÑй меÑÑÑ Ð±ÐµÐ· ÐÐС
СодеÑжание опеÑаÑии
ÐÑÑнал â оÑÐ´ÐµÑ â15
по кÑедиÑÑ ÑÑеÑов 80, 81, 83 за декабÑÑ.
ÐÑнование
ÐаÑÑив
ÐÐÐÐÐС
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 01 «ÐÑновнÑе ÑÑедÑÑва»
СалÑдо
                              Â
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 02 «ÐÐ·Ð½Ð¾Ñ Ð¾ÑновнÑÑ ÑÑедÑÑв»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 04 «ÐемаÑеÑиалÑнÑе акÑивÑ»
СалÑдо
 ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 05 «ÐÐ·Ð½Ð¾Ñ ÐÐл
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 08 «ÐапиÑалÑнÑе вложениÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 10/1 «ÐаÑеÑиалÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 10/3 «Топливо»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 10/5 «ÐапаÑнÑе ÑаÑÑи»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 12/1 «ÐÐРв запаÑе»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 12/2 «ÐÐРв ÑкÑплÑаÑаÑии»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 13 «ÐÐ·Ð½Ð¾Ñ ÐÐл
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 19/1 «ÐÐС пÑи оÑÑÑеÑÑвлении капиÑалÑнÑÑ Ð²Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ð¹Â»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 19/3 «ÐÐС по пÑиобÑеÑеннÑм маÑеÑиалÑнÑм ÑенноÑÑÑм»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 19/4 «ÐÐС по пÑиобÑеÑеннÑм ÐÐл
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 20 «ÐÑновное пÑоизводÑÑво»
ÐбоÑоÑÑ Ð¿Ð¾ дебеÑÑ
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ 25 «ÐбÑепÑоизводÑÑвеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ»
ÐбоÑоÑÑ Ð¿Ð¾ дебеÑÑ
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ 26 «ÐбÑÐµÑ Ð¾Ð·ÑйÑÑвеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ»
СалÑдо
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 40 «ÐоÑÐ¾Ð²Ð°Ñ Ð¿ÑодÑкÑиÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 46 «РеализаÑÐ¸Ñ Ð¿ÑодÑкÑии»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 50 «ÐаÑÑа»
ÐбоÑоÑÑ Ð¿Ð¾ дебеÑÑ
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 51 «РаÑÑеÑнÑй ÑÑеÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 60 «РаÑÑеÑÑ Ñ Ð¿Ð¾ÑÑавÑиками и подÑÑдÑиками»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 62 «РаÑÑеÑÑ Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпаÑелÑми и заказÑиками»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â64 «ÐванÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑеннÑе»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 67 «РаÑÑеÑÑ Ð¿Ð¾ внебÑджеÑнÑм плаÑежам»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 68/1 «Ðалог на пÑибÑлÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 68/2 «ÐÐС к ÑплаÑе в бÑджеÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 68/3 «ÐÐ¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â68/4 «Ðалог на ÑодеÑжание ÑоÑ.ÑÑеÑÑ»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 68/5 «Ðалог на имÑÑеÑÑво»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â69/1 «ÐФР»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 69/2 «ФСС»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 69/3 «»ФÐÐС
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 69/4 «Фл
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 70 «РаÑÑеÑÑ Ð¿Ð¾ оплаÑе ÑÑÑда»
ÐбоÑоÑÑ Ð¿Ð¾ дебеÑÑ
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 71 «РаÑÑеÑÑ Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾ÑÑеÑнÑми лиÑами»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 76 «РаÑÑеÑÑ Ñ Ð´ÐµÐ±Ð¸ÑоÑами»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 76 «РаÑÑеÑÑ Ñ ÐºÑедиÑоÑами»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 80 «ÐÑполÑзование пÑибÑли»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 81/1 «ÐлаÑежи в бÑÐ´Ð¶ÐµÑ Ð¸Ð· пÑибÑли»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 88/1 «ÐÑполÑзование пÑибÑли оÑÑеÑного года»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 85 «УÑÑавнÑй капиÑал»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 87/1 «ÐобавоÑнÑй капиÑал»
СалÑдо
ÐÐ»Ð°Ð²Ð½Ð°Ñ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð° ÑÑÐµÑ â 88/3 «ÐеÑаÑпÑÐµÐ´ÐµÐ»ÐµÐ½Ð½Ð°Ñ Ð¿ÑибÑÐ»Ñ Ð¿ÑоÑлÑÑ Ð»ÐµÑ»
СалÑдо
ÐÐССÐÐ
     ÐÐÐÐÐС
Ðа наÑало пеÑиода
ÐнеобоÑоÑнÑе акÑивÑ
ÐемаÑеÑиалÑнÑе акÑивÑ
ÐезавеÑÑенное ÑÑÑоиÑелÑÑÑво
ТаблиÑа â4
ÐоказаÑели
ÐÑенка ÑинанÑовой ÑÑÑойÑивоÑÑи пÑедпÑиÑÑиÑ.
ÐÐÐÐÐÐ
Ðа наÑало пеÑиода
ÐÐÐÐÐÐ
ТаблиÑа 9.
9. Ðнализ ÑинанÑовÑÑ ÐºÐ¾ÑÑÑиÑиенÑов
Ðа наÑало пеÑиода
ÐÐÐÐÐÐ
ТаблиÑа 10.
10. Ðнализ деловой акÑивноÑÑи пÑедпÑиÑÑиÑ.
ÐÐÐÐÐÐ
ТаблиÑа 13.
13. ФакÑоÑнÑй анализ ÑондооÑдаÑи оÑновнÑÑ
ÐÐÐÐÐÐ
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.
К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся:
¨ своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения;
¨ единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета;
¨ полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих получить полное представление о деятельности предприятия;
¨ доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия;
¨ экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд сотрудников бухгалтерии;
¨ объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия.
Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”.
I.
Бухгалтерский учет на предприятии
Бухгалтерский баланс на 1 декабря.
№ сч.
АКТИВ
СУММА
№ сч.
ПАССИВ
СУММА
01
Основные средства
490900
02
Износ осн. средств
98180
04
Нематериальные активы
76436
05
Износ НМА
25479
10/1
Материалы
291488
13
Износ МБП
142162
10/3
Топливо
28352
64
Авансы полученные
211360
10/5
Запасные части
202144
67
Расчеты по внебюд-жетным платежам
10354
12/1
МБП в запасе
156386
68/1
Налог на прибыль
-
12/2
МБП в эксплуатации
284324
68/2
НДС к уплате в бюджет
46878
19/3
НДС по приобретенным матер. ресурсам
2131
68/3
Подоходный налог
79360
19/4
НДС по приобретенным МБП
1982
68/4
Налог на содержание соц.сферы
8454
20
Основное производство
183266
69/1
Пенсионный фонд России
108626
40
Готовая продукция
223457
69/2
Фонд социального страхования
20227
50
Касса
1785
69/3
Фонд обязательного мед. страхования
13485
51
Расчетный счет
587360
69/4
Фонд занятости
5618
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
168290
70
Расчеты по оплате труда
398482
71
Расчеты с подотчетными лицами
2929
76
Расчеты с кредиторами
15627
76
Расчеты с дебиторами
5386
80
Прибыли и убытки
(прибыль)
128384
81/1
Платежи в бюджет из прибыли
38515
85
Уставный капитал
1000000
88/1
Использование прибыли на другие цели
89869
87/1
Добавочный капитал
86324
88/2
Нераспределенная прибыль прошлых лет
436000
БАЛАНС
2835000
БАЛАНС
2835000
продолжение
--PAGE_BREAK--
Раздел 1. Учет денежных средств.
1.1. Учет кассовых операций.
Дата
Документы и содержание операций
Корр. счета
Сумма
(руб.)
Д
К
2.12
Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282.
-заработная плата
-хозяйственные расходы
-командировочные расходы
50
50
50
51
51
51
256360
2000
960
2.12
Расходный кассовый ордер №132
— выдана заработная плата
70
50
182460
2.12
Расходный кассовый ордер №133
— выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. расходы
71
50
430
2.12
Расходный кассовый ордер №134
— выдано зам. директора Семенову В.Н. на командировочные расходы
71
50
960
2.12
Приходный кассовый ордер №87 Получено от П.О. “Нептун”
за реализованную продукцию
50
62
1800
5.12
Приходный кассовый ордер №88
Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
50
76
833
5.12
Расходный кассовый ордер №135 — выдана заработная плата работникам
70
50
72360
5.12
Расходный кассовый ордер №136 — выдана Гришину В.В. материальная помощь
70
50
430
5.12
Приходный кассовый ордер №89 Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса
50
71
717
продолжение
--PAGE_BREAK--
Касса за 2 декабря.
№
д-та
От кого получено или кому выдано
№ кор.сч
Приход
Расход
Остаток на начало дня
1785
86
Получено по чеку 004282
— заработная плата
— хозяйственные расходы
— командировочные
51
51
51
256360
2000
960
132
Выдана заработная плата
70
182460
133
Выдано под отчет Морозову А.Н.
71
430
134
Выдано Семенову В.Н. на командировочные расходы
71
960
87
Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию
62
1800
Итого за день
261120
183850
Остаток на конец дня
79055
Кассир
Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил
Бухгалтер
продолжение
--PAGE_BREAK--
Касса за 05 декабря.
№
д-та
От кого получено или кому выдано
№ кор.сч
Приход
Расход
Остаток на начало дня
79055
88
Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
76
833
135
Выдана заработная плата работникам
70
72360
136
Выдана Гришину материальная помощь
70
430
89
Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса
71
717
Итого за день
1550
72790
Остаток на конец дня
7815
Кассир
Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил
Бухгалтер
Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость №1 по дебету счета за декабрь.
Сальдо на 01.12 -1785
Дата
С кредита в дебет счетов
В дебет с кредита счетов
70
71
Итого по к-ту
51
62
76
71
Итого по д-ту
02.12
182460
960
430
183850
256360
2000
960
1800
261120
05.12
72360
430
72790
833
717
1550
Итого
255250
1390
256640
259320
1800
833
717
262670
продолжение
--PAGE_BREAK--
Сальдо на 01.01 – 7815
1.2. Учет операций по расчетному счету.
Дата
№ д-та
Содержание операции
Сумма
Корресп.
Д
К
02.12
п/п 142
п/п 143
п/п 144
п/п 145
п/п 146
Перечислено с расчетного счета
ПФР
ФСС
ФОМС
Фонд занятости
Подоходный налог
108626
20227
13485
5618
79360
69/1
69/2
69/3
69/4
68/3
51
51
51
51
51
2.12
Чек 004282
Получены наличные деньги в кассу
Кассовое обслуживание (0,5%)
259320
1297
50
26
51
51
05.12
п/п 235
п/п 143
п/п 150
Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы
Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы
НДС 20%
ИТОГО
Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду
НДС 20% ИТОГО
120000
18360
3672
22032
10360
2072
12432
51
60
60
62
51
51
08.12
п/п 151
Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический
НДС 20% ИТОГО
16360
3272
19632
60
51
п/п 564
Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения
34000
51
62
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--Сальдо на начало мес. –
Оборот за декабрь – Д – 55176
К – 54096
Сальдо на конец месяца – К-1080
--PAGE_BREAK--Справка к журналу-ордеру № 8.
№
Содержание хозяйственной
Сумма
Кор.счет
п/п
операции
Д
К
1.
Удержание подоходного налога
85660
70
68/3
2.
Произведены удержания алиментов
10601
70
76
3.
Принят к зачету НДС по счету гостиницы
48
68/2
19/3
4.
От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности
833
50
76
5.
НДС по отпущенным в пр-во материалам
3672
68/2
19/3
6.
НДС по отпущенным в пр-во МБП
2072
68/2
19/4
7.
Принят к зачету НДС по гидр. прессу
3272
68/2
19/1
8
Налог на пользование автодорог
5908
26
67
9.
НДС по реализованной продукции
47264
46
68/2
10.
Налог на содержание соц-культ. сферы
3545
80
68/4
11
НДС по полученным авансам от заказчиков
12000
68/2
64
12.
Налог на имущество
8176
80
68/5
13.
Налог на прибыль
27773
81/1
68/1
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Раздел 5. Учет основных средств.
№
Содержание операции
Сумма
Д
К
1.
2.
3.
Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;
24360
15364
16360
01
08
4.
Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1
Цех №2
1368
2369
25
25
02
02
5
Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления
860
26
02
Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
Д сч
Вид и группа основание средств
Начислено аморти
зации в прош-лом месяце
Норма аморти-зации
%
Изменения за прошлый месяц
Сумма к начисле-нию в отчетном месяце
по поступившим
по выбывшим
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
Первона-чальная стоимость
Сумма аморти-зации
25
Здание и оборудование основного производства
Цех №1
Металлорежущий станок
Цех №2
Поперечно-строгальный станок
1368
2369
6,7/
0,56
8,3/
0,7
24360
136
15364
108
1504
2477
ИТОГО
3737
24360
136
15364
108
3981
26
Здание и оборудование заводоуправления
860
860
ИТОГО
860
860
ВСЕГО
4597
24360
136
15364
108
4841
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%): 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
С к-та счетов
В д-т счета
07
08
11
Итого
01 “Основные средства”
16360
16360
08 “Капитальные вложения”
Итого
16360
16360
продолжение
--PAGE_BREAK--
Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
№
Содержание записи
Сумма
С кредита счета
51
71
67
1.
Журнал ордер № 2, услуги банка
1297
1297
2.
Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2
1314
1164
150
3.
Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог
5908
5908
Итого
8519
1297
1314
5908
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Ведомость № 15
Общехозяйственные расходы за декабрь.
С кр-та сч.
В д-т сч.
02
10/1
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разные суммы
Итого за месяц
Сч.26 1. Содержание аппарата управления
93600
1164
150
94914
2.Износ основных
средств
860
860
3. Износ МБП
615
615
4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения
2365
260
2625
5.Обязательные отчисления и расходы
26208
5054
3370
1404
1297
5908
43241
6. Списывается в порядке распределения
Итого по счету 26
860
2365
260
615
26208
5054
3370
1404
93600
8519
142255
Журнал – ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.
Осно-вание
С кр-та счета
В д-т счета
02
10/1
10/5
12/1
13
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разн. сум-мы
25
26
Итого
Вед №12
25 Общепроизводств. расходы
3981
3990
336
324
14960
2885
1923
801
53430
82630
20 Основное производство
62724
660
615
188972
36445
24296
10124
674900
82630
142255
1223621
Итого по сч. 20, 25
3981
62724
3990
996
939
203932
39330
26219
10925
728330
82630
142255
1306251
Вед № 15
26 Общехозяйственные расходы
860
2365
260
615
26208
5054
3370
1404
93600
8519
142255
Всего по журналу
4841
65089
3990
1256
1554
230140
44384
29589
12329
821930
8519
82630
142255
1448506
Журнал – ордер № 10/1
по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.
С кр-та счета
В д-т счета
02
10/1
10/5
12/1
13
20
25
26
69/1
69/2
69/3
69/4
70
Разн.
суммы
Итого
12/2 МБП в эксплуатации
3108
3108
40 Готовая продукция
46 Реализация
136960
136960
69/2 Расчеты по соц. cтраху
9639
9639
70 Расчеты по оплате труда
8219
8219
16438
Итого
3108
136960
8219
8219
9639
166145
Всего по журналу-ордеру №10
4841
65089
3990
1256
1554
82630
142255
230140
44384
29589
12329
821930
8519
1448506
Всего
4841
65089
3990
4364
1554
136960
82630
142255
238359
52603
29589
12329
821930
18158
1614651
--PAGE_BREAK--
Раздел 8. Учет финансовых результатов.
Справка № 1.
№ пп
Наименование показателя
Сумма
1
Валовая выручка за отчетный месяц без НДС
236320
2
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
163590
3
Финансовый результат Прибыль (+)
Убыток (-)
+72730
Полученная прибыль:
Дт 46 кт 80 72730
Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%): 4 = 8176
Дт 80 кт 68/5 8176
Раздел 9. Справка — расчет по распределению прибыли за отчетный год.
№
п/п
Содержание операции Сумма
1.
Валовая выручка за отчетный год
55293120
2.
Себестоимость реализованной продукции
52614450
3.
Балансовая прибыль от реализации продукции
2678670
4.
Внереализационные доходы
-
5.
Итого балансовая прибыль
2678670
6.
Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты
2489277
7.
Балансовая прибыль подлежащая налогообложению
189393
8.
Ставка налога на прибыль (35%)
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)
35%
13%
22%
9.
Сумма налога на прибыль всего:
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)
66288
24622
41666
10.
Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия
123105
продолжение
--PAGE_BREAK--
Реформация баланса
Д 80 189393
К 81/1 66288
К 81/2 123105
Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)
66288 –38515 =27773
Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц
123105 — 89869 = 33236
Журнал – ордер №15 по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Бухгалтерский баланс на 1 января.
№ сч.
Актив
Сумма
№ сч.
Пассив
Сумма
01
Основные средства
507260
02
Износ осн. средств
103021
04
НМА
76436
05
Износ НМА
25479
10/1
Материалы
245909
13
Износ МБП
143716
10/3
Топливо
28352
60
Расчеты с поставщиками
1080
10/5
Запасные части
198154
64
Авансы полученные
151360
12/1
МБП в запасе
162382
67
Расчеты по внебюд-жетным платежам
16262
12/2
МБП в эксплуатации
287432
68/1
Налог на прибыль
27773
19/3
НДС по приобретенным материальным ресурсам
2311
68/2
НДС к уплате в бюджет
73078
19/4
НДС по приобретенным МБП
1982
68/3
Подоходный налог
85660
20
Основное производство
1269927
68/4
Налог на содержание соц.сферы
11999
40
Готовая продукция
196827
68/5
Налог на имущество
8176
50
Касса
7815
69/1
Пенсионный фонд
238359
51
Расчетный счет
199331
69/2
Фонд социального страхования
42964
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
224074
69/3
Фонд обязательного мед. страхования
29589
71
Расчеты с подотчетными лицами
1990
69/4
Фонд занятости
12329
76
Расчеты с дебиторами
4553
70
Расчеты по оплате труда
862102
76
Расчеты с кредиторами
26228
-
85
Уставный капитал
1000000
87/1
Добавочн. капитал
86324
88/1
Нерасп.прибыль отчетн.года
33236
88/3
Нерасп.прибыль прошлых лет
436000
БАЛАНС
3414735
БАЛАНС
3414735
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
76436
01.12
76436
01.01
Главная книга счет № 05 «Износ НМА»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
25479
01.12
-
25479
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
01.12
16360
16360
16360
-
-
01.01
Главная книга счет № 10/1 «Материалы»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №60
по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №71
по журналу ордеру
№ 7
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
291488
01.12
900
18360
250
19510
65089
245909
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 10/3 «Топливо»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
28352
-
01.12
-
-
28352
01.01
Главная книга счет № 10/5 «Запасные части»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
202144
01.12
3990
198154
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 12/1 «МБП в запасе»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
156386
01.12
10360
10360
4364
162382
01.01
Главная книга счет № 12/2 «МБП в эксплуатации»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №12/1 по журналу ордеру
№ 10/1
С кредита счета №__ по журналу ордеру
№____
С кредита счета №___
по журналу ордеру
№ ____
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
284324
01.12
3108
3108
-
287432
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 13 «Износ МБП»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
142162
01.12
1554
-
143716
01.01
Главная книга счет № 19/1 «НДС при осуществлении капитальных вложений»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №60
по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
01.12
3272
3272
3272
-
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №71
по журналу ордеру
№ 7
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
2131
01.12
180
3672
48
3900
3720
2311
01.01
Главная книга счет № 19/4 «НДС по приобретенным МБП»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета № 60 по журналу ордеру
№ 6
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
1982
01.12
2072
2072
2072
1982
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 20 «Основное производство»
Обороты по дебету Месяц
С кредита счета №70 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/3 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета№69/4 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №10/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №13
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №12/1
по журналу ордеру
№ 10
01.12
674900
188972
24296
36445
10124
62724
615
660
Обороты по дебету
Сальдо
С кредита счета №25 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №26
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
183266
82630
142255
1223621
136960
1269927
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--Главная книга счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Обороты по дебету Месяц
С кредита счета №70 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/2
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/3 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/4
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №10/5 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №13 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №12/1 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №02
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№ ____
01.12
53430
14960
2885
1923
801
3990
324
336
3981
Обороты по дебету
Сальдо
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
82630
82630
-
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51 по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №70
по журналу ордеру
№10
С кредита счета №69/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/3
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №69/4
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №10/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №12/1
по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №13 по журналу ордеру
№ 10
С кредита счета №02 по журналу ордеру
№ 10
01.12
1297
93600
26208
3370
5054
1404
2365
260
615
860
Обороты по дебету
Сальдо
С кредита счета №67
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №71
по журналу ордеру
№7
С кредита счета №71 по журналу ордеру
№ 7
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
5908
1164
150
142255
142255
-
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--Главная книга счет № 40 «Готовая продукция»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
223457
01.12
-
26630
196827
01.01
Главная книга счет № 46 «Реализация продукции»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №68/2
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №20
по журналу ордеру
№ 10/1
С кредита счета №40
по журналу ордеру
№ 11
С кредита счета №80
по журналу ордеру
№ 15
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
f14 Месяц
-
-
01.12
47264
136960
26630
72730
283584
283584
-
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 50 «Касса»
Обороты по дебету Сальдо Месяц
С кредита счета №51 по журналу ордеру
№ 1
С кредита счета №62
по журналу ордеру
№ 1
С кредита счета №76
по журналу ордеру
№ 1
С кредита счета №71
по журналу ордеру
№ 7
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№ __
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№__
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
1785
01.12
259320
1800
833
717
262670
256640
7815
01.01
Главная книга счет № 51 «Расчетный счет»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №62 по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№ ____
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
587360
01.12
154000
154000
542029
199331
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51 по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №51
по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №51
по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
01.12
22032
12432
19632
54096
55176
1080
01.01
Главная книга счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №46 по журналу ордеру
№ 11
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
168290
01.12
283584
283584
227800
224074
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет №64 «Авансы полученные»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №62 по журналу ордеру
№ 11
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
211360
01.12
72000
72000
12000
151360
01.01
Главная книга счет № 67 «Расчеты по внебюджетным платежам»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
10354
01.12
5908
16262
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 68/1 «Налог на прибыль»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
01.12
27773
27773
01.01
Главная книга счет № 68/2 «НДС к уплате в бюджет»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №19/3 по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №19/1
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №64
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №19/3 по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №19/4 по журналу ордеру
№ 8
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
46878
01.12
48
3272
12000
3672
2072
21064
47264
73078
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 68/3 «Подоходный налог»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51
по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
79360
01.12
79360
79360
85660
85660
01.01
Главная книга счет №68/4 «Налог на содержание соц.сферы»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
8454
01.12
-
3545
11999
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 68/5 «Налог на имущество»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
-
01.12
-
8176
8176
01.01
Главная книга счет №69/1 «ПФР»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51 по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
108626
01.12
108626
108626
238359
238359
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 69/2 «ФСС»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51
по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №70
по журналу ордеру
№ 10/1
С кредита счета №_____
по журналу ордеру
№_____
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№ _______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
20227
01.12
20227
9639
29866
52603
42964
01.01
Главная книга счет № 69/3 «»ФОМС
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51 по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
-
13485
01.12
13485
13485
29589
-
29589
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 69/4 «ФЗ»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №51
по журналу ордеру
№ 2
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
5618
01.12
5618
5618
12329
12329
01.01
Главная книга счет № 70 «Расчеты по оплате труда»
Обороты по дебету Сальдо Месяц
С кредита счета №50
по журналу ордеру
№ 1
С кредита счета №68/3
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №76
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №69/1 по журналу ордеру
№ 10/1
С кредита счета №69/2 по журналу ордеру
№ 10/1
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
398482
01.12
255250
85660
10601
8219
8219
367949
831569
862102
продолжение
--PAGE_BREAK--Главная книга счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №50
по журналу ордеру
№ 1
С кредита счета №__
по журналу ордеру
№ ____
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
2999
01.12
1390
1390
2329
1990
01.01
Главная книга счет № 76 «Расчеты с дебиторами»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
5386
01.12
833
4553
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--Главная книга счет № 76 «Расчеты с кредиторами»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
15627
01.12
10601
26228
01.01
Главная книга счет № 80 «Использование прибыли»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №68/4 по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №68/5 по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №81/1 по журналу ордеру
№ 15
С кредита счета №88/1
по журналу ордеру
№ 15
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
128384
01.12
3545
8176
66288
123105
201114
72730
-
-
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 81/1 «Платежи в бюджет из прибыли»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №68/1
по журналу ордеру
№ 8
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
38515
01.12
27773
27773
66288
01.01
Главная книга счет № 88/1 «Использование прибыли отчетного года»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ __
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ____
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
89869
01.12
123105
-
33236
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 85 «Уставный капитал»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
1000000
01.12
-
-
1000000
01.01
Главная книга счет № 87/1 «Добавочный капитал»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
86324
01.12
-
-
86324
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Главная книга счет № 88/3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
Обороты по дебету
Сальдо Месяц
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
С кредита счета №___ по журналу ордеру
№ ______
Итого по дебету
Оборот по кредиту
Дебет
Кредит
Месяц
436000
01.12
-
436000
01.01
продолжение
--PAGE_BREAK--
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
1. Cравнительно-аналитический баланс-нетто
Наименование статей баланса
Абсолютная величина
Удельный вес
Изменения
На начало периода
На конец периода
На начало периода
На конец периода
В абсо-лютных величинах
В удельных величинах на начало года
В % к величинам на начало года
В % к изме-нению итога баланса-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
9
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
528070
455196
23,1
14,5
-72874
-8,6
-13,8
-8,5
- нематериальные активы
50028
50957
2,2
1,6
+929
-0,6
+1,8
+0,1
- основные средства
478042
404239
20,9
12,9
-73803
-8,0
-15,6
-8,6
- прочие внеоборотные активы
-
2. Оборотные активы
1758406
2687323
76,9
85,5
+928917
+8,6
+52,8
+108,5
- запасы
1158662
2249560
50,7
71,6
+1090898
+20,9
+94,2
+127,4
- дебиторская задолженность (после 12 мес.)
4276
4553
0,2
0,1
+277
-0,1
+6,4
- дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)
145517
226064
6,4
7,2
+80547
+0,8
+55,4
+9,4
- краткосрочные финансовые вложения
- денежные средства
449951
207146
19,6
6,6
-242805
-13,0
-54,0
-28,3
- прочие оборотные активы
БАЛАНС
2286476
3142519
100
100
+856043
-
+37,4
100
ПАССИВ
4. Капитал и резервы
1262040
1555560
55,2
49,5
+293520
-5,7
+23,3
+34,3
- уставный капитал
1000000
1000000
43,7
31,8
-
-11,9
- добавочный и резервный капитал
86324
86324
3,8
2,8
-
-1,0
- спец. фонды и целевое финансирование
- нераспределенная прибыль
175716
469236
7,7
14,9
+293520
+7,2
+167,0
+34,3
5. Долгосрочные пассивы
6. Краткосрочные пассивы
1024436
1586959
44,8
50,5
+562523
+5,7
+54,9
+65,7
- заемные средства
- кредиторская задолженность
1024436
1586959
44,8
50,5
+562523
+5,7
+54,9
+65,7
- прочие пассивы
- прочие краткосрочные пассивы
БАЛАНС
2286476
3142519
100
100
+856043
+37,4
100
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества предприятия
<img width=«201» height=«51» src=«ref-1_186453262-539.coolpic» v:shapes="_x0000_i1025">
где А – темп прироста реальных активов, процентов;
С – основные средства и вложения без торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли;
З – запасы и затраты;
Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;
б – предыдущий базисный период;
0 – отчетный период.
А= {404239+ 2687323}/ {478042+1758406} * 100%=72,3%
АНАЛИЗ.
По результатам расчетов видно, что активы предприятия за год возросли на 856043 т.руб., с 2286476 т. руб. до 3142519 т.руб. или на 72,3%.
Необходимо отметить, что основные средства значительно сократились по сравнению с прошлым периодом: на 73803 т. руб, в связи с чем сократился их удельный вес в валюте баланса на 8%.
Стоимость нематериальных активов незначительно увеличилась за отчетный период (на 929 т. руб.), однако удельный вес НМА в валюте баланса сократился на 0,6%.
Следовательно, предприятие больше не вкладывает средства в основные фонды и нематериальные активы, а направляет их в оборотные активы, которые суммарно возросли по сравнению с предыдущим периодом на 928917 т.руб, или на 8,6%.
Таблица №3.
3. Анализ состояния и движения имущества предприятия.
№пп
Наименование показателей
На начало периода
На конец периода
Отклонения
тыс.руб.
В %
1
Всего имущества
2286476
3142519
+856043
+37,4
2
Внеоборотные активы
528070
455196
-72874
-13,8
в % к имуществу
23,1
14,5
-8,6
2.1
Нематериальные активы
50028
50957
+929
+52,8
в % к строке 2
9,5
11,2
+1,7
2.2
Основные средства
478042
404239
-73803
-15,6
в % к строке 2
90,5
88,8
-1,7
2.3
Незавершенное строительство
2.4
Долгосрочные финансовые вложения
2.5
Прочие внеоборотные активы
3
Оборотные средства
1758406
2687323
+928917
+52,8
в % к строке 1
76,9
85,5
+8,6
3.1
Материальные оборотные средства
1158662
2249560
+1090898
+94,2
в % к оборотным средствам
65,8
83,7
+17,9
3.2
Средства в расчетах
149793
230617
+80824
+53,9
в % к оборотным средствам
8,5
8,5
-
3.3
Денежные средства
449951
207146
-242805
-54,0
в % к оборотным средствам
25,7
7,8
— 7,3
3.4
Прочие оборотные активы
в % к оборотным средствам
4.
Убыток
в % к имуществу
АНАЛИЗ
продолжение
--PAGE_BREAK--В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 856043 т. руб. или на 37,4%. На увеличение имущества повлияло увеличение оборотных средств (на 928917 т.руб, или на 52,8%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств (на 1090898 т.руб. или 54,2%) и увеличение средств в расчетах на 80824 т.руб, или на 53,9%.На конец года внеоборотные активы составили 14,5% валюты баланса, а оборотные средства — 85,5%, следовательно, предприятие является материалоемким.
Таблица №4
4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.
№
ННа начало
ННа конец
Измене
ния
1
Уставной капитал
1000000
1000000
-
2
Добавочный капитал
86324
86324
3
Резервный капитал
4
Фонды социальной сферы
5
Фонды накопления
6
Целевое финансирование
7
Фонды потребления
8
Нераспределенная прибыль
175716
469236
+293520
Итого источников собственных средств
1262040
1555560
+293520
Исключаются:
1
Нематериальные активы
50028
50957
+929
2
Основные средства
478042
404239
-73803
3
Незавершенное строительство
-
4
Долгосрочные финансовые вложения
-
5
Прочие внеоборотные активы
-
6
Убыток
-
Итого исключаются
528070
455196
-72874
Собственные оборотные средства
733970
1100364
+366394
АНАЛИЗ
Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 т.руб. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов:
1) Увеличением оборотной части уставного капитала. Оборотная часть капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости:
— на начало года — (1000000+86324)-(50028+478042)=558254
— на конец года - (1000000+86324)-(50957+404239)=631128
— изменения за год составит 631128-558254 = +72874.
2) Увеличением суммы прибыли предприятия: она увеличилась за период на 293520 т. руб.
Таблица №5.
5. Характеристика источников формирования
имущества предприятия.
№ пп
Наименование показателей
На начало периода
На конец периода
Отклонения
тыс.руб.
%
1
Всего имущества (валюта баланса), в том числе
2286476
3142519
+856043
+37,4
2
Собственные средства пред-приятия
1262040
1555560
+293520
+23,3
В % к имуществу
55,2
49,5
-5,7
2.1
Наличие собственных оборотных средств
733970
1100364
+366394
+49,9
В % к собственным средствам
58,2
70,4
+12,2
3
Заемные средства
В % к имуществу
3.1
Долгосрочные заемные средства руб.
В % к заемным средствам
3.2
Краткосрочные заемные средства
В % к имуществу
4
Кредиторская задолженность
1024436
1586959
+562523
54,9
В % к имуществу
44,8
50,5
+5,7
АНАЛИЗ
Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец периода 3142519 т.руб. Собственные средства предприятия увеличились на 293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9% по сравнению с предыдущим периодом.
Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.
Таблица № 6.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
№
Показатели
Н Начало
кКонец
Изменен
1
Источники собственных средств (капитал и резервы)
1262040
1555560
+293520
2
Основные средства и вложения (внеоборотные активы)
528070
455196
-72874
3
Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2)
733970
1100364
+366394
4
Долгосрочные кредиты и заемные средства
5
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4)
733970
1100364
+366394
6
Краткосрочные кредиты и займы
7
Общая величина основных источни-ков формирования запасов и затрат (5+6)
733970
1100364
+366394
8
Общая величина запасов и затрат
1158662
2249560
+1090898
9
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8)
— 424692
-1149196
-724504
10
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8)
— 424692
-1149196
-724504
11
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8)
— 424692
-1149196
-724504
12
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации
0,0,0
0,0,0
АНАЛИЗ
На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации.
1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
<img width=«168» height=«25» src=«ref-1_186453801-378.coolpic» v:shapes="_x0000_i1026"> где Ес=4п-1а-3а
на начало Е = (1262040 — 528070) — 1158662 = — 424692
на конец Е = (1555560 — 455196) — 2249560 = -1149196
в обоих случаях <img width=«63» height=«22» src=«ref-1_186454179-248.coolpic» v:shapes="_x0000_i1027">, равен 0.
2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
<img width=«176» height=«25» src=«ref-1_186454427-382.coolpic» v:shapes="_x0000_i1028"> где Ет=4п-1а-3а+5п
на начало Е =(1262040 — 528070) — 1158662 = — 424692
на конец Е =(1555560 — 455196) — 2249560 = -1149196
в обоих случаях <img width=«64» height=«22» src=«ref-1_186454809-255.coolpic» v:shapes="_x0000_i1029">, равен 0.
3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
<img width=«175» height=«25» src=«ref-1_186455064-369.coolpic» v:shapes="_x0000_i1030"> где ЕS=4п-1а-3а+5п+610
на начало Е = (1262040 — 528070) — 1158662 = — 424692
на конец Е = (1555560 — 455196) — 2249560 = -1149196
в обоих случаях <img width=«64» height=«22» src=«ref-1_186455433-253.coolpic» v:shapes="_x0000_i1031">, равен 0.
продолжение
--PAGE_BREAK--Оценка финансовой устойчивости предприятия.
1. Коэффициент автономии (Кавт):
на начало периода: Кавт= 1262040: 2286476 = 0,6
на конец периода: Кавт =1555560: 3142519 = 0,5
Кавт.<0,6, что означает, что предприятие не может покрыть обязательства за счет собственных средств.
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
на начало периода: Кз= =1 — 0,6 = 0,4
на конец периода: К.з =1 — 0,5 = 0,5
Следовательно, предприятие живет за счет собственных средств, так как коэффициент меньше 1 вложений в актив.
3.Коэффициент мобильности собственных средств (Кмоб):
на начало периода: Кмоб= 733970: 1262040=0,6
на конец периода: К.моб =1100364: 1555560=0,7
Этот коэффициент показывает сколько средств находится в обороте предприятия.
4. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств:
на начало периода: К= 528070: 1262040=0,42
на конец периода: К.=455196: 1555560=0,29
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств показывает рост на 0,13 обеспеченности внеоборотных средств собственными средствами.
Таблица 7.
7. Анализ ликвидности баланса.
Ак
тив
На
начало периода
На конец периода
Пас
сив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек или недостаток
В % к величине итого группы пассива
На начало перио
да
На конец периода
На начало периода
На конец перио
да
1Наибо-лее лик-видные активы А1
449951
207146
1. Наибо-лее сроч-ные обя-зательст-ва П1
1024436
1586959
-574485
-1379813
-25,1,0
-43,9
2.Быстро-реализу-емые активы А11
145517
226064
2.Кратко-срочные пассивы П11
-
-
145517
226064
0,1
7,2
3. Медлен-но реали-зуемые активы А111
1162938
2254113
3. Долго-срочные и средне-срочные пассивы П111
1162938
2254113
50,8
71,7
4.Трудно-реали-зуемые активы А1V
528070
455196
4. Посто-янные пассивы П1V
1262040
1555560
-733970
-1100364
-32,1
-35,0
Баланс
2286476
3142519
Баланс
2286476
3142519
-
-
-
-
Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги соответствующих групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается соотношение А1³П1, А11³П11, А111³П111, АIV£ПIV.
Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия.
1. <img width=«124» height=«41» src=«ref-1_186455686-318.coolpic» v:shapes="_x0000_i1032"> опт.>0,2-0,7
на начало периода: 449951 :1024436 = 0,4
на конец периода: 207146: 1586959 = 0,1
2. <img width=«111» height=«41» src=«ref-1_186456004-339.coolpic» v:shapes="_x0000_i1033"> опт. ³1
на начало периода: [449951+145517] :1024436 = 0,6
на конец периода: [207146+226064]: 1586959 = 0,3
3. <img width=«173» height=«41» src=«ref-1_186456343-391.coolpic» v:shapes="_x0000_i1034"> опт. ³2
на начало периода: [449951+145517+1162938] :1024436 = 1,7
на конец периода: [207146+226064+2254113]: 1586959 = 1,7
продолжение
--PAGE_BREAK--АНАЛИЗ
При характеристике ликвидности баланса следует отметить, что за отчетный период наблюдается увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных активов с 574485 т.руб. до 1379813 т.руб. для покрытия наиболее срочных обязательств. Возрос платежный излишек медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных и среднесрочных пассивов с 1162938 т.руб. до 2254113 т.руб., а также увеличился излишек быстрореализуемых активов с 145517 т.руб. до 226064 т.руб. Выявлена недостаточная ликвидность баланса, что подтверждает расчет коэффициентов ликвидности.
Таблица 8.
8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.
№ пп
Коэффициенты платежеспособности
Нормы ограничения
На начало периода
На конец периода
Откло-нения
1
Общий показатель ликвидности
<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_186456734-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1035">1
0,9
0,7
-0,2
2
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,7
0,4
0,1
-0,3
3
Коэффициент ликвидности
(критическая)
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_186456925-169.coolpic» v:shapes="_x0000_i1036"><img width=«13» height=«16» src=«ref-1_186456734-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1037">1
0,6
0,3
-0,3
4
Коэффициент покрытия
(текущая ликвидность)
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_186456925-169.coolpic» v:shapes="_x0000_i1038">
>2
1,7
1,7
-
5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
-
1,6
2,0
+0,4
6
Доля оборотных средств в активах
-
0,8
0,8
-
7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_186456925-169.coolpic» v:shapes="_x0000_i1039">>0,1
0,4
0,4
-
8
Коэффициент восстановления платежеспособности
<img width=«12» height=«23» src=«ref-1_186456925-169.coolpic» v:shapes="_x0000_i1040">
>1
-
0,7
-
9
Коэффициент утраты платежеспособности
-
-
-
Расчет коэффициентов
1. <img width=«192» height=«44» src=«ref-1_186457792-461.coolpic» v:shapes="_x0000_i1041">
на начало периода: [449951+72759+387649]: 1024436 = 0,9
на конец периода: [207146+113032+751371]: 1586959 = 0,7
2. <img width=«243» height=«44» src=«ref-1_186458253-444.coolpic» v:shapes="_x0000_i1042">
на начало: 1162938: [449951+145517+1162938-1024436]=1,6
на конец: 2254113: [207146+226064+2254113 — 1586959]=2,0
3. <img width=«153» height=«41» src=«ref-1_186458697-350.coolpic» v:shapes="_x0000_i1043">
на начало периода: 1758406: 2286476 = 0,8
на конец периода: 2687323: 3142519 = 0,8
4. <img width=«149» height=«41» src=«ref-1_186459047-377.coolpic» v:shapes="_x0000_i1044">
на начало периода: 733970: 1758406 = 0,4
на конец периода: 1100364: 2687323 =0,4
5. К9= [ 1,5 + (6:12)(1,5 — 1,6)]: 2 =0,7
продолжение
--PAGE_BREAK--АНАЛИЗ
Общий показатель ликвидности уменьшился на 0,2 и составил на конец периода 0,6; уменьшились коэффициенты абсолютной ликвидности на 0,3; коэффициент ликвидности на 0,3. Произошло увеличение коэффициента маневренности функционирующего капитала на 0,4. Все это означает недостаток платежеспособности предприятия. Восстановить платежеспособность предприятие вряд ли способно,, так как К8<1, ниже установленного норматива.
Таблица 9. 9. Анализ финансовых коэффициентов
№ пп
Показатели
Нормы ограничения
На начало периода
На конец периода
Изме-нения
1
Коэффициент автономии
<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_186456734-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1045">0,6
0,6
0,5
-0,1
2
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилиз. средств
3,3
5,9
2,6
3
Коэффициент соотношения за-емных и собственных средств
<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_186459615-194.coolpic» v:shapes="_x0000_i1046">1
-
-
-
4
Коэффициент маневренности
0,5
1,4
2,4
+1,0
5
Коэффициент имущества производственного назначения
0,5
0,7
0,8
+0,1
6
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования
0,6-0,8
0,6
0,5
-0,1
7
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат
1
1
-
8
Коэффициент финансирования
<img width=«13» height=«16» src=«ref-1_186456734-191.coolpic» v:shapes="_x0000_i1047">1
-
-
-
Расчет коэффициентов.
1. <img width=«65» height=«41» src=«ref-1_186460000-295.coolpic» v:shapes="_x0000_i1048">
на начало периода: 1262040: 2286476 = 0,6
на конец периода: 1555560: 3142519 = 0,5
2. <img width=«67» height=«41» src=«ref-1_186460295-304.coolpic» v:shapes="_x0000_i1049">
на начало периода: 1758406: 528070 = 3,3
на конец периода: 2687323: 455196 = 5,9
3. <img width=«153» height=«44» src=«ref-1_186460599-388.coolpic» v:shapes="_x0000_i1050">
на начало периода: [1262040 — 528070]: 528070 = 1,4
на конец периода: [1555560 — 455196]: 455196 = 2,4
4. <img width=«139» height=«41» src=«ref-1_186460987-363.coolpic» v:shapes="_x0000_i1051">
на начало периода: [478042 +1158662]: 2286476 = 0,7
на конец периода: [404239+2249560]: 3142519= 0,8
5. <img width=«103» height=«41» src=«ref-1_186461350-339.coolpic» v:shapes="_x0000_i1052">
на начало периода: [1262040 — 528070]: 1158662 =0,6
на конец периода: [ 1555560 — 455196]: 2249560 =0,5
6. <img width=«200» height=«44» src=«ref-1_186461689-519.coolpic» v:shapes="_x0000_i1053">
на начало периода: [1262040- 528070]: [1262040 — 528070] =1
на конец периода: [1555560- 455196]: [ 1555560 — 455196] = 1
продолжение
--PAGE_BREAK--АНАЛИЗ
При анализе финансовых коэффициентов выявлено: удельный вес собственных средств в общей сумме источников не соответствует нормативным ограничениям: коэффициент автономии составил на начало периода 0,6(норма), а на конец периода 0,5 (уменьшение финансирования на 0,1). По коэффициенту соотношения мобильных и иммобилизованных средств увеличение составило 2,6. Увеличился коэффициент имущества производственного назначения на 0,1. Снизился коэффициент маневренности на 0,2; уменьшилась часть оборотных активов, финансируемая за счет собственных источников на 0,1. Остался неизменным коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат, показывающий долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат, он равен 1 как на начало, так и на конец периода.
Таблица 10. 10. Анализ деловой активности предприятия.
Коэффициенты деловой активности
На начало
На конец
Изменения
Коэффициенты общей оборачиваемости капитала
21,2
17,6
-3,6
Коэффициент оборачиваемости мобиль-ных средств
27,5
20,6
-6,9
Коэффициент оборачиваемости материа-льных оборотных средств
41,8
24,6
-17,2
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
423,4
280,9
-142,5
Коэффициент оборачиваемости дебитор-ской задолженности
323,2
239,8
-83,4
Средний срок оборота дебиторской задолженности
1,1
1,5
+0,4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
47,3
34,8
-12,5
Средний срок оборота кредиторской задолженности
7,7
10,5
+2,8
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов
91,7
121,4
+29,7
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
38,4
35,5
-2,9
Расчет коэффициентов
1. К1= выручка от реализации/ валюта баланса
на начало: 48419984: 2286476 =21,2
на конец: 55293120: 3142519 = 17,6
2. К2= выручка от реализации/ стр.290
на начало: 48419984: 1758406 = 27,5
на конец: 55293120: 2687323 = 20,6
3. К3= выручка от реализации/ стр.210+220
на начало: 48419984: 1158662 = 41,8
на конец: 55293120: 2249560 = 24,6
4. К4= выручка от реализации/ стр.215
на начало: 48419984: 114354 = 423,4
на конец: 55293120: 196827= 280,9
5. К5= выручка от реализации/ стр.240
на начало: 48419984: 149793= 323,2
на конец: 55293120: 230617 = 239,8
6. К6= 365: К5
на начало: 365: 323,2 = 1,1
на конец: 365: 239,8 = 1,5
7. К7= выручка от реализации/ стр.620
на начало: 48419984:1024436=47,3
на конец: 55293120:1586959=34,8
8. К8= 365: К7
на начало: 365: 47,3=7,7
на конец: 365: 34,8 = 10,5
9. К9= выручка от реализации/ стр.190
на начало: 48419984:528070=91,7
на конец: 55293120: 455196=121,4
10. К10= выручка от реализации/ стр.490
на начало: 48419984: 1262040=38,4
на конец: 55293120: 1555560=35,5
АНАЛИЗ
При анализе деловой активности предприятия установлено, что его деловая активность снизилась практически по всем позициям, замедлилась оборачиваемость капитала по сравнению с предыдущим периодом деятельности. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 3,6, скорость оборота материалов и денежных средств — на 17,2, коэффициент оборачиваемости готовой продукции - на 142,5, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — на 83,4. Средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 0,4; кредиторской задолженности-на 2,8. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов несколько увеличилась за период (на 2,9). Однако в целом налицо тенденция к снижению оборачиваемости средств у данного предприятия.
Таблица 11.
11. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.
№
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменения
1
Выручка
48149984
55293120
+7143136
2
Количество дней анализируемого периода
365
365
3
Однодневная выручка
131917
151488
+19571
4
Средний остаток оборотных средств стр. 290
1758406
2687323
+928917
5
Продолжительность одного оборота, дней 4п/3п
13,3
17,7
+3,1
6
Коэффициент оборачиваемости средств, обороты 1п/4п
27,5
20,6
-6,9
7
Коэффициент загрузки средств в обороте, руб. 4п/1п
0,04
0,05
+0,01
АНАЛИЗ
При анализе оборачиваемости оборотных средств предприятия мы видим увеличение однодневной выручки с 131917 до 151488 руб. Возрос средний остаток оборотных средств на 928917 руб. Продолжительность одного оборота увеличилось на 3,1 и составила 17,7 дня. Коэффициент объема выручки от реализации в расчете на 1 рубль оборотных средств снизился на 6,9 и составил за отчетный период 20,6.
Таблица 12.
12. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия.
№
Показатели
Прош
лый год
Отчетный год
Измене
ния
1
Выручка
48149984
55293120
+7143136
2
Среднегодовая стоимость основ-ных фондов
478042
404239
-73803
3
Фондоотдача основных фондов
100,7
136,8
+36,1
4
Фондоемкость продукции руб.
0,01
0,01
-
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО АБС Автоматизация и ОАО ВНИИР
1 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет расчетов с персоналом организации по оплате труда
1 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Особенности учета по до
1 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Совершенствование организации учета и контроля расчетов с поставщи
1 Сентября 2013