Реферат: Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счете 2

--PAGE_BREAK--
Операция №5:

-       расчет доли ТЗР: (200 + 600): (1200 + 4800) = 0,13

-       расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным в цеха основного производства: 3000×0,13 = 390 руб.

-       расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным на цеховые нужды

900×0,13 = 117 руб.

-       расчет суммы ТЗР по материалам, отпущенным на общехозяйственные расходы: 200×0,13 = 26 руб.

Обороты и остатки по бухгалтерским счетам после отражения на них хозяйственных операций (табл. 2.1), представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Обороты и остатки по бухгалтерским счетам

Счет 01 «Основные средства» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 120 000



Обороты: 0

Обороты: 0

Сальдо конечное: 120 000



Счет 02 «Амортизация основных средств» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 20 000



8. 220

    180

85

Обороты: 485



Сальдо конечное: 20 485

Счет 10 «Материалы» (активный)

Субсчет 1 «Сырье и материалы»  

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 1 200



1.    4 800
Обороты: 4 800

4. 3 000

900

200

Обороты: 4 100

Сальдо конечное: 1 900



Субсчет 2 «Транспортно-заготовительные расходы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 200



2.600
Обороты: 600

5.390

117

26

Обороты: 533

Сальдо конечное: 267



Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 500



Обороты: 0

Обороты: 0

Сальдо конечное: 500



Счет 20 «Основное производство» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 23 000



4.3 000

5.390

6.4 500

7.1 170

8.220

14.3 907

1 923

Обороты: 15 110

15. 36 000
Обороты: 36 000

Сальдо конечное: 2 110



Продолжение таблицы 2.2

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0



4. 900

5. 117

6. 2 000

7. 520

8. 180

9. 190

Обороты: 3 907

14. 3 907
Обороты: 3 907

Сальдо конечное: 0



Счет 26 «Общехозяйственные расходы» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0



4. 200

5. 26

6. 1 200

7. 312

8.  85

9. 100

Обороты: 1 923

14. 1 923
Обороты: 1 923

Сальдо конечное: 0



Счет 43 «Готовая продукция» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 8 000



15.36 000

Обороты: 36 000

17.40 000

Обороты: 40 000

Сальдо конечное: 4 000



Счет 44 «Расходы на продажу» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0



18.1 200

Обороты: 1 200

18.1 200

Обороты: 1 200

Сальдо конечное: 0



Счет 50 «Касса» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 100



11.7 000
Обороты: 7 000

12.6 690

13.120

Обороты: 6 810

Сальдо конечное: 290



Счет 51 «Расчетные счета» (активный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 40 000




Обороты: 0

2.600

3.4800

11.7 000

Обороты: 12 400

Сальдо конечное: 27 600



Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 7 200

3.4800

Обороты: 4 800

1.4800

Обороты: 4 800



Сальдо конечное: 7 200

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 6 800



16.52 000

Обороты: 52 000



Обороты: 52 000

Сальдо конечное: 58 800



Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 2 300


Обороты: 0

10.828

19.7 930

Обороты: 8 758



Сальдо конечное: 11 058

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 2 500



7.1 170

520

312

Обороты: 2 002



Сальдо конечное: 4 502

Счет 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 8 000

10.828

12.6 690
Обороты: 6 690

6.4 500

2 000

1 200

Обороты: 7 700



Сальдо конечное: 8 182

Счет 71 «Расчеты с подотчётными лицами» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 200



13.120

Обороты: 120



Обороты: 0

Сальдо конечное: 320



Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 3 000

2.600
Обороты: 600

2.600

9.190

100

18.1 200

Обороты: 2 090



Сальдо конечное: 4 490

Окончание таблицы 2.2

Счет 80 «Уставный капитал» (пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 150 000

Обороты: 0

Обороты: 0



Сальдо конечное: 150 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит



Сальдо начальное: 7 000



Обороты: 2 870

20. 2 870

Обороты: 2 870



Сальдо конечное: 9 870

Счет 90 «Продажи» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0

17. 40 000

18. 1 200

19. 7 930

20. 2 870

Обороты: 52 000

16. 52 000
Обороты: 52 000

Сальдо конечное: 0

Счет 99 «Прибыли и убытки» (активно-пассивный)

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0

20.2 870

Обороты: 2 870

20. 2 870

Обороты: 2 870

Сальдо конечное: 0
    продолжение
--PAGE_BREAK--