Реферат: Учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах

--PAGE_BREAK--
2.    
Практическое задание

Таблица 1

Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

№ п\п

Содержание хозяйственных операций

Сумма руб.

Корреспонденция счетов



<place w:st=«on»>I.Формирование уставного капитала





1.

Задолженность 2-х других участников по взносу в уставный капитал





1.1

Задолженность малого предприятия

17 600,0

Дт 75.1.1 – Кт 80

1.2

Задолженность инвестиционной компании

100 000,0

Дт 75.1.2 – Кт 80

2.

Взносы активов в уставный капитал малым предприятием





2.1

Материалы

7 600,0

Дт 10 – Кт 75.1.1

2.2

Организационные расходы

5 000,0

Дт 08.5 – Кт 75.1.1

Дт 04 – Кт 08.5

2.3

Денежные средства

5 000,0

Дт 51 – Кт 75.1.1

3.

Взносы активов в уставный капитал зарубежной инвестиционной компанией





3.1

Новое оборудование, требующее установки

30 000,0

Дт 07 – Кт 75.1.2

3.2

Имущественные права на использование изобретения

15 000,0

Дт 08.5 – Кт 75.1.2

Дт 04 – Кт 08.5

3.3

Денежные средства в иностранной валюте

55 000

Дт 52 – Кт 75.1.2



II.Капитальные вложения. Движение средств труда.





4.

На предприятие поступило оборудование, требующее установки. Предъявлен счет на оплату





4.1

Счет за оборудование

7470,0

Дт 07 — Кт 60,1

4.2

НДС по приобретенным материальным ценностям

1490

Дт 19 – Кт 60.1

5.

Оборудование сдано в монтаж

7470,0

Дт 08.3 – Кт 07

6.

Монтаж оборудования





6.1

Начисление заработной платы

200,0

Дт 08.3 – Кт 70

6.2

Начислены отчисления во внебюджетные фонды (35,6%)

71,2

Дт 08.3 – Кт 69

6.3

Израсходовано материалов на монтаж

120

Дт 08.3 – Кт 10

7.

Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приемки–передачи основных средств (см.Приложение I)

7861,2

Дт 01 – Кт 08.3

8.

Оплачен счет поставщику оборудования

8960

Дт 60.1 – Кт 51



III. Нематериальные активы. Финансовые активы и ценные бумаги





9.

Предприятие купило в начале отчетного периода акции с целью вложения свободных денежных средств на срок не менее года за 7000,0 руб… В конце отчетного периода оно продает их за 10 000 0 руб.





9.1

Покупка акций

7000,0

Дт 76.5 – Кт 51

Дт 08.5 – Кт 76.5

Дт 58.1.2 – Кт 08.5

Дт 91.1 – Кт 58.1.2

9.2

Продажа акций

10 000,0

Дт 51 – Кт 91.2

9.3

Выявление результата от продажи акций

3000

Дт 91.1 – Кт 99.1



IV. Приобретение предметов труда





10.

АО акцептовало расчетные документы поставщику материалов по фактурной стоимости ценностей





10.1

Расчет акцептных документов на материалы

6000,0

Дт 10 – Кт 60.1

10.2

НДС

1200,0

Дт 19 – Кт 60.1

11.

Оплачен счет за материалы

7200,0

Дт 60.1 – Кт 51



V. Затраты на производство





12.

Отпущены материалы по учетным ценам:





12.1

На производство продукции А

4500

Дт 20 – Кт 10

12.2

На производство продукции Б

3400

Дт 20 – Кт 10

12.3

На производственные нужды основного цеха

1700

Дт 25 – Кт 10

12.4

Общехозяйственные расходы

1000

Дт 26 – Кт 10

13.

Начисление заработной платы





13.1

Производственным рабочим по изделию А

17 000

Дт 20 – Кт 70

13.2

Производственным рабочим по изделию Б

15 000

Дт 20 – Кт 70

13.3

Персоналу, занятому обслуживанием и управлением цеха

13 000

Дт 25 – Кт 70

13.4

Администрации предприятия

10 000

Дт 26 – Кт 70

14.

Начислены расходы по социальному страхованию (35,6%)





14.1

На зарплату производственных рабочих по изделию А

6 052

Дт 20 – Кт 69

14.2

На зарплату производственных рабочих по изделию Б

5 340

Дт 20 – Кт 69

14.3

На зарплату персонала цеха

4 628

Дт 25 – Кт 69

14.4

На зарплату администрации

3 560

Дт 26 – Кт 69

15.

Начислен износ по основным средствам цеха

2 000

Дт 25 – Кт 02

16.

Начислен налог на имущество предприятия

1 000

Дт 26 – Кт 68.8



VI. Выпуск продукции и калькулирование себестоимости





17.

Списание расходов по обслуживанию и управлению основного цеха на основное производство и распределение их между изделиями А и Б. Коэффициент распределения = всего расходов (Дт 25): всего прямой зарплаты:



Дт 25 = 21328 руб.

Прямая з/плата = 32000 руб.

21328/32000 = 0,67

17.1

Списано общепроизводственных расходов основного цеха на себестоимость изделия А

14 290

Дт 20 – Кт 25

17.2

Списано общепроизводственных расходов основного цеха на себестоимость изделия Б

7 038

Дт 20 – Кт 25

18.

Отпущено на склад готовой продукции по нормативной себестоимости





18.1

Изделие А

39 000

Дт 43 – Кт 40

18.2

Изделие Б

40 000

Дт 43 – Кт 40

19.

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (после определения с помощью инвентаризации остатков незавершенного производства А и Б на коней отчетного периода). Незавершенное производство составило: по изделию А на начало периода – 9000 руб., на конец периода – 7500 руб.;      по изделию Б на начало периода – 7600 руб., на конец периода – 4800 руб.

С/сть факт (А)= Сн 20(А)+ ОБ.Дт20(А)-НП на конец периода

С/сть факт(Б)=Сн20(Б)+Об.Дт20(Б)-НП на конец периода



     А = 9 000 + 41 842 — 7 500 =  43 342 руб.

Б = 7 600 + 30 778 – 4 800 = 33 578 руб.

19.1

Списание фактической производственной себестоимости изделия А

43 342

Дт 40 – Кт 20

19.2

Списание фактической производственной себестоимости изделия Б

33 578

Дт 40 – Кт 20



VII. Реализация продукции





20.

Отгружена готовая продукция (А) зарубежным покупателям по нормативной себестоимости на сумму 39500 руб.

39 500

Дт 62,1 – Кт 90.1.1

Дт 45 – Кт 43

Дт 90.2 – Кт 45

21.

Реализована на внутреннем рынке продукция (Б)





21.1

Реализация продукции

50 400

Дт 62.1 – Кт 90.1.1

21.2

НДС

8 400

Дт 90.3 – Кт 68.2

22.

Одновременно с выставлением счета на инкассо и отгрузкой продукции (Б) списывается со склада по нормативной производственной себестоимости

40 000

Дт 90.2 – Кт 43

23.

Оплачены счета за отгруженную продукцию, переданную зарубежным покупателям. На переданную зарубежным покупателям продукцию (А), покупатель акцептует переводной краткосрочный вексель на сумму, которую он должен оплатить, включая проценты





23.1

Реализация продукции, оформленная векселем

72 500

Дт 58.2 – Кт 91.1

23.2

Процент по векселю

10 000

Дт 58.2 – Кт 91

24.

Списание отклонений нормативной производственной себестоимости от фактической на себестоимость продукции. Если по счету 40 фактическая себестоимость больше нормативной, т.е Дт 40>Кт 40, то списывается Дт 90 – Кт 40, если наоборот, то сторнируется Дт (90) – Кт (40)





24.1

По изделию А

4342

Дт 90.2 – Кт 40

24.2

По изделию Б

6422

Дт (90.2) – Кт (40)

25.

Списание общехозяйственных расходов на себестоимость реализованной продукции



Дт 90.2 – Кт 26

26.

Начислен налог в дорожные фонды

150

Не начисляется

27.

Выявление результата от реализации продукции

11480

Дт 99 – Кт 90.9



VIII. Прочие операции





28.

Удержано из зарплаты работников – подоходный налог

6 591

Дт 70 – Кт 68.1



29.

Получены деньги с расчетного счета в кассу (см.Приложение II)

100 000

Дт 50 – Кт 51

30.

Выплачена зарплата работникам предприятия

60 000

Дт 70 – Кт 50

31.

Депонирована зарплата

5 000

Дт 70 – Кт 76.4

32.

Поступили в кассу деньги от работника в счет погашения им ссуды

2 300

Дт 50 – Кт 73.1

33.

Возврат остатка денежных средств из кассы на расчетный счет при лимите в кассе 3000 руб.

48500

Дт 51 – Кт 50

34.

Списан НДС по приобретенным ценностям

2690

Дт 68.2 – Кт 19.3

35.

Перечисление в бюджет разницы между полученным и уплаченным НДС

5710

Дт 68.2 – Кт 51

(8400-2690=5710)

36.

Перечисление в бюджет подоходного налога

6 591

Дт 68.1 – Кт 51

37.

Перечисление средств органам соц.страхования

19651,2

Дт 69 – Кт 51

38.

Получен от банка кредит на 2 года

50 000

Дт 51 – Кт 67



IX. Финансовый результат и его исполнение





39.

Поступил на расчетный счет долг, ранее списанный, как безнадежный

6 000

Дт 51 – Кт 91.

40.

Создан резерв по сомнительным долгам, по результатам инвентаризации дебиторской задолженности

2 000

Дт 91 – Кт 63

41.

Предприятие выпустило долгосрочные облигации для привлечения заемных средств





41.1

Денежные средства от распространения облигаций

15 000

Дт 51 – Кт 67.3

41.2

Расходы, связанные с выпуском облигаций

3 000

Дт 91 – Кт 51

42.

Начислены дивиденды от участия в деятельности другого предприятия

2 000

Дт 76.3 – Кт 91

43.

Начисление и взнос налога на прибыль (24%)

18484,8

Дт 99 – Кт 68.4

(88500-11480)*24%=18484,8

44.

Перечислен налог на прибыль

18484,8

Дт 68.4 – Кт 51

45.

Отчисление в резервный фонд

3 000

Дт 99 – Кт 82

46.

Определен финансовый результат

85500

Дт 91.9 – Кт 99 (прибыль)

47.

Списана нераспределенная прибыль

55535,2

Дт 99 – Кт 84



Схематическое распределение сумм по счетам в Приложении № 3
Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость

Шифр счета

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

01

100 000

-

7 861,2

-

107 861,2

-

02

-

54 400

-

2 000

-

56 400

03

5 400

-

-

-

5 400

-

04

8 000

-

20 000

-

28 000

-

05

-

2 000

-

-

-

2 000

07

8 700

-

37 470

7 470

38 700

-

08

20 900

-

34 861,2

34 861,2

20 900

-

10

42 000

-

13 600

10 720

44 880

-

19

-

-

2 690

2 690

-

-

20

16 600

-

72 620

76 920

12 300

-

23

11 300

-

-

-

11 300

-

25

-

-

21 328

21 328

-

-

26

-

-

15 560

15 560

-

-

29

1 500

-

-

-

1 500

-

40

-

-

76 920

76 920

-

-

43

41 500

-

79 000

79 500

41 000

-

45

-

-

39 500

39 500

-

-

50

9 200

-

102 300

108 500

3 000

-

51

50 800

-

134 500

176 597

8 703

-

52

17 400

-

55 000

-

72 400

-

55

19 300

-

-

-

19 300

-

56

300

-

-

-

300

-

57

1 600

-

-

-

1 600

-

58

33 700

-

89 500

7 000

116 200

-

60

-

12 300

16 160

16 160

-

12 300

62

9 400

-

89 900

-

99 300

-

63

-

-

-

2000

-

2000

66

-

17 300

-

-

-

17 300

67

-

36 000

-

65 000

-

101 000

68

-

5 700

33 475,8

34 475,8

-

6 700

69

-

4 700

19 651,2

19 651,2

-

4 700

70

-

34 200

71 591

55 200

-

17 809

71

2 300

-

-

-

2 300

-

73

9 500

-

-

2 300

7 200

-

75

-

-

117 600

117 600

-

-

76

11 200

20 200

9 000

12 000

11 200

23 200

80

-

182 400

-

117 600

-

300 000

82

-

2 700

-

3 000

-

5 700

83

-

2 100

-

-

-

2 100

84

-

34 300

-

55 535,2

-

89 835,2

90

-

-

101 380

101 380

-

-

91

-

-

100 500

100 500

-

-

94

3 000

-

-

-

3 000

-

96

-

5 700

-

-

-

5 700

98

-

9 600

-

-

-

9 600

99

-

-

88 500

88 500

-

-

итого

423 600

423 600

1450468,4

1450468,4

656 344,2

656 344,2

    продолжение
--PAGE_BREAK--