Доклад: Анализ бюджета Кинель-Черкасского района
САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
по курсу: «Бюджет и бюджетная система РФ»
Выполнил: Спрыжков И.М.
Самара, 2000
Бюджет Кинель-Черкасского района Самарской области за 9 месяцев 1999 г.
Таблица 1
Доходы бюджета Кинель-Черкасского района
| Код | Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидированном бюджете Самарской области | Удельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района, % | Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, % |
| 01 | Налоговые доходы | 19 899 | 8 185 060 | 38,62 | 0,24 |
| 03 | Налоги на прибыль (доход), прирост капитала | 4 640 | 3 157 526 | 9,01 | 0,15 |
| 031 | Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций | 55 | 1 606 266 | 0,11 | 0,00 |
| 032 | Подоходный налог с физических лиц | 4 585 | 1 549 782 | 8,90 | 0,30 |
| 033 | Налог на игорный бизнес | — | 1 478 | — | — |
| 05 | Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы | 3 059 | 2 397 948 | 5,94 | 0,13 |
| 051 | Налог на добавленную стоимость | 444 | 1 540 114 | 0,86 | 0,03 |
| 052 | Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам | 5 | 218 340 | 0,01 | 0,00 |
| 053 | Лицензионные и регистрационные сборы | 465 | 9 061 | 0,90 | 5,13 |
| 054 | Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи | 18 | 18 360 | 0,03 | 0,10 |
| 055 | Налог с продаж | 2 127 | 612 046 | 4,13 | 0,35 |
| 056 | Прочие налоги и сборы на товары и услуги | — | 27 | — | — |
| 07 | Налоги на совокупный доход | 159 | 29 704 | 0,31 | 0,54 |
| 09 | Налоги на имущество | 1 564 | 1 068 725 | 3,04 | 0,15 |
| 11 | Платежи за пользование природными ресурсами | 7 055 | 302 275 | 13,69 | 2,33 |
| 111 | Платежи за пользование недрами | 3 795 | 139 071 | 7,37 | 2,73 |
| 112 | Платежи за пользование континентальным шельфом | — | — | — | — |
| 113 | Платежи за пользование лесным фондом | — | 866 | — | — |
| 114 | Плата за пользование водными объектами | 38 | 9 903 | 0,07 | 0,38 |
| 115 | Земельный налог | 3 222 | 152 322 | 6,25 | 2,12 |
| 117 | Прочие платежи за пользование природными ресурсами | — | 113 | — | — |
| 13 | Налоги на внешнюю торговлю | — | — | — | — |
| 15 | Прочие налоги сборы и пошлины | 3 422 | 1 228 882 | 6,64 | 0,28 |
| 151 | Государственная пошлина | 514 | 16 911 | 1,00 | 3,04 |
| 152 | Налоги субъектов РФ | — | — | — | — |
| 153 | Местные налоги и сборы | 2 906 | 1 149 458 | 5,64 | 0,25 |
| 154 | Прочие налоговые платежи и сборы | 2 | 62 513 | 0,00 | 0,00 |
| 17 | Неналоговые доходы | 2 586 | 256 019 | 5,02 | 1,01 |
| 19 | Доходы от государственной собственности | 1 905 | 197 020 | 3,70 | 0,97 |
| 23 | Доходы от продажи земли | — | 4 192 | — | — |
| 25 | Административные платежи и сборы | — | 2 630 | — | — |
| 27 | Штрафные санкции, возмещение ущерба | 622 | 42 486 | 1,21 | 1,46 |
| 29 | Доходы от внешнеэкономической деятельности | — | — | — | — |
| 31 | Прочие неналоговые доходы | 59 | 9 691 | 0,11 | 0,61 |
| 33 | Безвозмездные перечисления | 29 028 | 537 096 | 56,34 | 5,40 |
| 35 | От бюджетов других уровней | 29 028 | 491 379 | 56,34 | 5,91 |
| 351 | Дотации | — | — | — | — |
| 352 | Субвенции | — | — | — | — |
| 353 | Средства, полученные по взаимным расчетам | 600 | 123 424 | 1,16 | 0,49 |
| 354 | Трансферты | 28 428 | 367 955 | 55,18 | 7,73 |
| 355 | Трансферты за счет НДС | — | — | — | — |
| 356 | Прочие безвозмездные перечисления | — | 30 869 | — | — |
| 37 | От государственных внебюджетных фондов | — | 120 | — | — |
| 39 | От государственных организаций | — | 14 728 | — | — |
| 41 | Доходы целевых бюджетных фондов | 10 | 32 992 | 0,02 | 0,03 |
| 411 | Территориальные дорожные фонды | — | — | — | — |
| 412 | Территориальные экологические фонды | — | — | — | — |
| 413 | Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы | 10 | 32 992 | 0,02 | 0,03 |
| 45 | Всего доходов | 51 523 | 9 011 167 | 100,00 | 0,57 |
Таблица 2
Расходы бюджета Кинель-Черкасского района
| Код | Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидированном бюджете Самарской области | Удельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района,% | Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, % |
| 02 | Государственное управление и самоуправление | 8 005 | 417 198 | 15,61 | 1,92 |
| 020 | Оплата труда государственных служащих | 2 941 | 194 080 | 5,73 | 1,52 |
| 021 | Приобретение оборудования | 850 | 16 994 | 1,66 | 5,00 |
| 022 | Капитальное строительство | — | — | — | |
| 04 | Правоохранительная деятельность | 421 | 331 606 | 0,82 | 0,13 |
| 040 | Оплата труда государственных служащих | — | 117 845 | — | — |
| 041 | Приобретение оборудования | — | 13 763 | — | — |
| 042 | Капитальное строительство | — | 7 350 | — | — |
| 06 | Фундаментальные исследования | — | 1 994 | — | — |
| 060 | Оплата труда государственных служащих | — | — | — | — |
| 061 | Приобретение оборудования | — | — | — | — |
| 062 | Капитальное строительство | — | — | — | — |
| 08 | Промышленность, энергетика и строительство | 1 095 | 105 684 | 2,13 | 1,04 |
| 080 | Оплата труда государственных служащих | — | — | — | — |
| 081 | Приобретение оборудования | — | — | — | — |
| 082 | Капитальное строительство | — | 76 495 | — | — |
| 083 | Субсидии | — | 26 616 | — | — |
| 10 | Сельское хозяйство и рыболовство | 2 461 | 265 515 | 4,80 | 0,93 |
| 010 | Оплата труда государственных служащих | 441 | 9 041 | 0,86 | 4,88 |
| 011 | Приобретение оборудования | — | 22 129 | — | — |
| 012 | Капитальное строительство | — | 51 367 | — | — |
| 013 | Субсидии | — | 14 343 | — | — |
| 12 | Охрана окружающей природной среды | — | 33 391 | — | — |
| 120 | Оплата труда государственных служащих | — | 1 069 | — | — |
| 121 | Приобретение оборудования | — | 301 | — | — |
| 122 | Капитальное строительство | — | 8 733 | — | — |
| 123 | Субсидии | — | 318 | — | — |
| 14 | Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика | 1 591 | 496 103 | 3,10 | 0,32 |
| 140 | Оплата труда государственных служащих | — | — | — | — |
| 141 | Приобретение оборудования | — | 69 840 | — | — |
| 142 | Капитальное строительство | 874 | 101 771 | 1,70 | 0,86 |
| 143 | Субсидии | 681 | 318 223 | 1,33 | 0,21 |
| 16 | Развитие рыночной инфраструктуры | — | 70 | — | — |
| 160 | Оплата труда государственных служащих | — | — | — | — |
| 161 | Приобретение оборудования | — | — | — | — |
| 162 | Капитальное строительство | — | — | — | — |
| 163 | Субсидии | — | — | — | — |
| 18 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 16 072 | 1 716 935 | 31,34 | 0,94 |
| 180 | Оплата труда государственных служащих | — | 222 | — | — |
| 181 | Приобретение сборудования | — | 198 | — | — |
| 182 | Капиталыное строительство | 2 690 | 116 509 | 5,24 | 2,31 |
| 183 | Субсидии | 9 286 | 1 180 211 | 18,10 | 0,79 |
| 20 | Предупреждение и ликвидация последствийвий ЧС | — | 13 814 | — | — |
| 22 | Образование | 11 711 | 1 817 474 | 22,83 | 0,64 |
| 220 | Оплата труда государственных служащих | 756 | 731 850 | 1,47 | 0,10 |
| 221 | Медикаменты и перевязочные средства | — | 226 | — | — |
| 222 | Продукты питания | — | 118 889 | — | — |
| 223 | Стипендии | 91 | 21 642 | 0,18 | 0,42 |
| 224 | Приобретение оборудования | 102 | 10 191 | 0,20 | 1,00 |
| 225 | Капитальное строительство | — | 84 643 | — | — |
| 24 | Культура, искусство и кинематография | 3 546 | 171 055 | 6,91 | 2,07 |
| 240 | Оплата труда государственных служащих | 753 | 38 360 | 1,47 | 1,96 |
| 241 | Приобретение оборудования | 125 | 9 474 | 0,24 | 1,32 |
| 242 | Капитальное строительство | — | 17 223 | — | — |
| 26 | Средства массовой информации | 501 | 26 481 | 0,98 | 1,89 |
| 260 | Оплата, труда государственных служащих | — | 272 | — | — |
| 261 | Приобретение оборудования | — | — | — | — |
| 262 | Капитальное строительство | — | — | — | — |
| 263 | Государственная поддержка периодической печати | — | 6 184 | — | — |
| 28 | Здравоохранение и физическая культура | 1 486 | 1 302 227 | 2,90 | 0,11 |
| 280 | Оплата труда государственных служащих | 45 | 20 050 | 0,09 | 0,22 |
| 281 | Медикаменты и перевязочные средства | 8 | 3 878 | 0,02 | 0,21 |
| 282 | Продукты питания | 36 | 2 200 | 0,07 | 1,64 |
| 2“3 | Приобретение оборудования | — | 17 825 | — | — |
| 284 | Капитальное строительство | — | 69 840 | — | — |
| 30 | Социальная политика | 2 845 | 878 066 | 5,55 | 0,32 |
| 300 | Оплата труда государственных служащих | 1 298 | 74 639 | 2,53 | 1,74 |
| 301 | Медикаменты и перевязочные средства | — | 7 187 | — | — |
| 302 | Продукты питания | — | 37 201 | — | — |
| 303 | риобретение оборудования | 36 | 10 200 | 0,07 | 0,35 |
| 304 | Капитальное строительство | — | 5 355 | — | — |
| 305 | Государственные пособия гражданам, имеющим детей | — | 359 160 | — | — |
| 32 | Финансовая помощь бюджетам других уровней | — | 491 378 | — | — |
| 320 | Финансовая помощь бюджетам других уровней | — | 491 378 | — | — |
| 3200 | Дотации | — | — | — | — |
| 3201 | Субвенции | — | — | — | — |
| 3202 | Трансферты | — | 367 954 | — | — |
| 3203 | Средства, полученные по взаимным расчетам | — | 123 424 | — | — |
| 321 | Прочие мероприятия в области регионального развития | — | — | — | — |
| 34 | Прочие расходы | 1 556 | 411 521 | 3,03 | 0,38 |
| 340 | Бюджетные ссуды | 603 | 67 445 | 1,18 | 0,89 |
| 3400 | Ссуды бюджетам | — | 2 600 | — | — |
| 3401 | Возврат ссуд бюджетами | — | 94 | — | — |
| 3402 | Бюджетные ссуды, выданные министерствами и ведомствами | 938 | 118 150 | 1,83 | 0,79 |
| 3403 | Возврат ссуд министерствам и ведомствам | 335 | 53 211 | 0,65 | 0,63 |
| 36 | Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделениям | 953 | 344 076 | 1,86 | 0,28 |
| 38 | Расходы целевых бюджетных фондов | — | — | — | — |
| 381 | Территориальный дорожный фонд | — | — | — | — |
| 382 | Территориальный экологический фонд | — | — | — | — |
| 383 | Территориальный фонд воспроизводства минерального сырья | — | — | — | — |
| 40 | Всего расходов | 51 290 | 8 450 512 | 100,00 | 0,61 |
| 42 | Превышение доходов над расходами | 233 | 530 655 |
Таблица 3
Дополнительные поступления бюджета Кинель-Черкасского района
| Код | Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидированном бюджете Самарской области |
| 71 | Изменение остатков средств бюджета | — 233 | — 423 271 |
| 710 | Остатки на начало периода | 567 | 302 242 |
| 711 | Остатки на конец периода | 800 | 725 513 |
| 7112 | В т.ч. оборотная кассовая наличность | — | 111 273 |
| 73 | Государственные ценные бумаги | — | — |
| 731 | Погашение основной суммы задолженности | — | — |
| 732 | Погашение основной суммы задолженности | — | — |
| 75 | Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней | — | 2 506 |
| 750 | Получение бюджетных ссуд | — | 2 600 |
| 751 | Погашение основной суммы задолженности | — | 94 |
| 77 | Кредиты, полученные от банков | — | — 137 523 |
| 771 | Получение кредитов | — | 97 858 |
| 772 | Погашение кредитов | — | 235 381 |
| 79 | Прочие источники внутреннего финансирования | — | — 2 012 |
| 790 | Получение кредитов (бюджетных ссуд) | — | 12 714 |
| 791 | Погашение основной суммы задолженности | — | 14 726 |
| 83 | Поступления от продажи государственного имущества | — | 29 645 |
| 830 | Поступления от приватизации организаций | — | 25 142 |
| 831 | Поступления от продажи государственных акций | — | 4 503 |
| 81 | Всего источников финансирования | — 233 | — 530 655 |
| 100 | Оплата труда государственных служащих | 6 234 | 1 198 852 |
| 101 | Начисления на оплату труда | 2 536 | 415 688 |
| 102 | Капитальные вложения в основные фонды | 5 063 | 747 635 |
| 1020 | Приобретение оборудования | 1 113 | 170 909 |
| 1021 | Капитальное строительство | 3 950 | 563 567 |
| 103 | Дебиторская задолженность: -оплата коммунальных услуг | — | 274 |
| 104 | Кредиторская задолженность: -оплата труда государственных служащих | — | 162 |
| 1040 | Из них: по образованию | — | — |
| 1041 | по здравоохранению | — | — |
| 105 | Начисления по оплате труда | — | 62 |
| 1050 | Из них: по образованию | — | — |
| 1051 | по здравоохранению | — | — |
| 106 | Просроченная задолженность по государственным пособиям | — | — |
| 107 | Просроченная задолженность по Стипендиям | — | — |
| 108 | Просроченная задолженность по оплате коммунальных услуг | — | 175 587 |
Анализ доходной части бюджета
Все виды местных налогов и сборов определены Законом РФ от 27.12.91г. «Об основах налоговой системы в РФ» с последующими изменениями и дополнениями к нему. В соответствии с ним местным органом самоуправления предоставлено право определять:
— конкретных плательщиков налогов и сборов;
— права, обязанности и ответственность плательщиков;
— порядок представления отчетности по этим налогам и сборам;
— размеры и порядок исчисления налогов и сборов;
— органы, осуществляющие прием налогов и сборов;
— сроки уплаты и зачисления поступающих средств в соответствующие бюджеты;
— кому и как решать вопросы по льготам.
Правила распределения налогов между субъектами Федерации и местными властями определяются ежегодным законом о бюджете соответствующего субъекта.
Местный бюджет — это главная финансовая база местных органов власти. Бюджетные и имущественные права, предоставленные местным органам власти, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.
Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:
— Формирование денежных фондов, служащих финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;
— Распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;
— Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных местным органам власти.
На местные органы власти возложена важная задача по претворению в жизнь государственной социальной программы. Финансирование мероприятий по обслуживанию населения в решающей части проводится за счет средств местных бюджетов. Осуществление государственной программы в области социального развития требует больших материальных и финансовых ресурсов.
Доходная часть местных бюджетов состоит из собственных доходов и поступлений от регулирующих доходов, она также может включать финансовую помощь в различных формах (дотации, субвенции, средства фонда финансовой поддержки муниципальных образований), средства по взаимным расчетам.
На основе данных таблицы 1 можно провести следующий анализ.
В целом в общем уровне доходов Самарской области доходы Кинельского района за 9 месяцев (с января по октябрь) 1999 г. составили 51 523 тыс. рублей, или 0,57% консолидированного бюджета.
Структуру доходной части составляют налоговые и неналоговые поступления, а также безвозмездные перечисления.
Таблица 4
Доходная часть бюджета Кинель-Черкасского района
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидированном бюджете Самарской области | Удельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района,% | Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, % |
| Налоговые доходы | 19 899 | 8 185 060 | 38,6 | 0,2 |
| Неналоговые доходы | 2 586 | 256 019 | 5,0 | 1,01 |
| Безвозмездные перечисления | 29 028 | 537 096 | 56,3 | 5,40 |
| Доходы целевых бюджетных фондов | 10 | 32 992 | 0,0 | 0,03 |
| ВСЕГО доходов | 51 523 | 9 011 167 | 100,00 | 0,57 |
В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы территориального формирования источников и подведомственности предприятий, организаций, учреждений. Исходя из этих принципов, доходы местных бюджетов формируются за счет закрепленных и регулирующих источников.
Таблица 4
Закрепленные и регулирующие налоги бюджета Кинель-Черкасского района
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Удельный вес статьи в налоговых доходах Кинель-Черкасского района,% |
| Налоговые доходы, всего | 19 899 | 100 |
| Закрепленные | 8 159 | 41,00 |
| Земельный налог | 3 222 | 16,19 |
| Местные налоги и сборы | 2 906 | 14,60 |
| Налоги на имущество | 1 564 | 7,86 |
| Лицензионные и регистрационные сборы | 465 | 2,34 |
| Прочие налоговые платежи и сборы | 2 | 0,01 |
| Регулирующие | 11 740 | 59,00 |
| Подоходный налог с физических лиц | 4 585 | 23,04 |
| Платежи за пользование недрами | 3 795 | 19,07 |
| Налог с продаж | 2 127 | 10,69 |
| Государственная пошлина | 514 | 2,58 |
| Налог на добавленную стоимость | 444 | 2,23 |
| Налоги на совокупный доход | 159 | 0,80 |
| Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций | 55 | 0,28 |
| Плата за пользование водными объектами | 38 | 0,19 |
| Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи | 18 | 0,09 |
| Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам | 5 | 0,03 |
К закрепленным относятся доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле, на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет.
Регулирующие доходы — это доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на данный финансовый год.
Доля регулирующих налогов в сумме доходов составляет 16%, а структуре всех налоговых доходов — 59%.
Таким образом, в структуре налоговых доходов большую долю занимают регулирующие налоги, и они незначительно превышают закрепленные. Следует отметить, что удельный вес закрепленных налоговых доходов в бюджете Кинель-Черкасского района очень мал. А ведь именно эта группа должна занимать большую долю (70%) среди остальных групп доходов.
Налоговые доходы составляют 19899 тыс. рублей, или 38,6% всех доходов района.
Таблица 5
Налоговые доходы бюджета
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области | Удельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района,% | Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, % |
| Налоговые доходы | 19 899 | 8 185 060 | 100,00 | 0,24 |
| Налоги на прибыль (доход), прирост капитала | 4 640 | 3 156 048 | 23,32 | 0,15 |
| Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций | 55 | 1 606 266 | 0,28 | 0,00 |
| Подоходный налог с физических лиц | 4 585 | 1 549 782 | 23,04 | 0,30 |
| Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы | 3 059 | 2 397 921 | 15,37 | 0,13 |
| Налог на добавленную стоимость | 444 | 1 540 114 | 2,23 | 0,03 |
| Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам | 5 | 218 340 | 0,03 | 0,00 |
| Лицензионные и регистрационные сборы | 465 | 9 061 | 2,34 | 5,13 |
| Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи | 18 | 18 360 | 0,09 | 0,10 |
| Налог с продаж | 2 127 | 612 046 | 10,69 | 0,35 |
| Налоги на совокупный доход | 159 | 29 704 | 0,80 | 0,54 |
| Налоги на имущество | 1 564 | 1 068 725 | 7,86 | 0,15 |
| Платежи за пользование природными ресурсами | 7 055 | 301 296 | 35,45 | 2,34 |
| Платежи за пользование недрами | 3 795 | 139 071 | 19,07 | 2,73 |
| Плата за пользование водными объектами | 38 | 9 903 | 0,19 | 0,38 |
| Земельный налог | 3 222 | 152 322 | 16,19 | 2,12 |
| Прочие налоги сборы и пошлины | 3 422 | 1 228 882 | 17,20 | 0,28 |
| Государственная пошлина | 514 | 16 911 | 2,58 | 3,04 |
| Местные налоги и сборы | 2 906 | 1 149 458 | 14,60 | 0,25 |
| Прочие налоговые платежи и сборы | 2 | 62 513 | 0,01 | 0,00 |
Таблица 5
Виды налогов в порядке убывания их доли в доходной части бюджета
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Удельный вес статьи в налоговых доходах Кинель-Черкасского района,% |
| Налоговые доходы | 19 899 | 100,00 |
| Подоходный налог с физических лиц | 4 585 | 23,04 |
| Платежи за пользование недрами | 3 795 | 19,07 |
| Земельный налог | 3 222 | 16,19 |
| Местные налоги и сборы | 2 906 | 14,60 |
| Налог с продаж | 2 127 | 10,69 |
| Налоги на имущество | 1 564 | 7,86 |
| Государственная пошлина | 514 | 2,58 |
| Лицензионные и регистрационные сборы | 465 | 2,34 |
| Налог на добавленную стоимость | 444 | 2,23 |
| Налоги на совокупный доход | 159 | 0,80 |
| Налог на прибыль (доход) предприятий и организаций | 55 | 0,28 |
| Плата за пользование водными объектами | 38 | 0,19 |
| Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи | 18 | 0,09 |
| Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам | 5 | 0,03 |
| Прочие налоговые платежи и сборы | 2 | 0,01 |
Из диаграммы 3 видно, что самая большая статья налоговых доходов — это подоходный налог с физических лиц, который составляет 23% всех налоговых поступлений, при этом налоги на прибыль предприятий составляют лишь 0,3% всех налоговых поступлений. Сумма доходов от внешней торговли равна , как и по всей Самарской области.
Что касается неналоговых поступлений, они составляют 2 586 тыс. рублей или 5% всех доходов Кинель-Черкасского района.
Можно выделить следующие неналоговые поступления и долю каждого в общей сумме неналоговых доходов (по убыванию):
Таблица 6
Виды неналоговых поступлений в порядке убывания их доли в доходной части бюджета
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Удельный вес статьи в неналоговых доходах Кинель-Черкасского района, % |
| Неналоговые доходы | 2 586 | 100,00 |
| Доходы от государственной собственности | 1 905 | 73,67 |
| Штрафные санкции, возмещение ущерба | 622 | 24,05 |
| Прочие неналоговые доходы | 59 | 2,28 |
Самой большой статьей в неналоговых доходах являются статья доходы от государственной собственности, которая составляет 74% в структуре всех неналоговых поступлений. Также в составе неналоговых поступлений значительный удельный вес занимают доходы фискального характера. Это, прежде всего, относится к штрафным санкциям и возмещению ущерба, которые составляют 24% неналоговых доходов.
Кроме налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Кинель-Черкасского района значительная часть средств поступает для целевого финансирования различных мероприятий от бюджетов других уровней в виде безвозмездных перечислений.
Таблица 7
Виды безвозмездных перечислений в порядке убывания их доли в доходной части бюджета
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Удельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района,% |
| Безвозмездные перечисления | 29 028 | 100,00 |
| Трансферты | 28 428 | 97,93 |
| Средства, полученные по взаимным расчетам | 600 | 2,07 |
Безвозмездные перечисления составляют 29028 тыс. рублей или 56,3% от общего объема доходов бюджета. Причем их доля в аналогичной статье консолидированного бюджета составляет 5,4%.
Основная доля безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней приходится на трансферты (98% ), затем идут средства, полученные по взаимным расчетам (2% ).
Трансферты — это финансовая помощь из вышестоящего бюджета территориям, нуждающимся в финансовых ресурсах, т.е. территориям, где доход бюджетных средств на душу населения ниже среднероссийского и среднерегионального.
Необходимо отметить, что доходы от целевых внебюджетных фондов (Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы) составили всего 10 тыс. рублей.
Таким образом, можно выделить следующие основные проблемы:
— недостаток закрепленных доходов;
— большой удельный вес безвозмездных перечислений, которые увеличивают зависимость района от бюджетов других уровней;
— плохую собираемость налогов с предприятий.
Анализ расходной части бюджета Кинель-Черкасского района
Наиболее ярко экономические и социальные процессы проявляются при анализе расходной части местных бюджетов.
Определяющее направление деятельности местных органов власти — это разработка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной им территории.
Расходная часть местных бюджетов включает расходы, связанные с:
— решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ и законодательством субъекта РФ;
— осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;
— обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам и ссудам.
Как видно из таблицы 2, расходы за 9 месяцев 1999 г. составили 51290 тыс. рублей, что составляет 0,61% всех расходов консолидированного бюджета.
Таблица 8
Виды расходов бюджета Кинель-Черкасского района
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Удельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района, % |
| Всего расходов | 51 290 | 100,00 |
| Хозяйственные расходы | 21 219 | 41,37 |
| Расходы на социально-культурные мероприятия | 20 089 | 39,17 |
| Расходы на управление | 8 426 | 16,43 |
| Прочие расходы | 1 556 | 3,03 |
Таблица 8
Статьи расходов в порядке убывания их доли в расходной части бюджета
| Наименование статьи | Сумма в бюджете района | Сумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской области | Удельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района,% | Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, % |
| Всего расходов | 51 290 | 8 450 512 | 100,00 | 0,61 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 16 072 | 1 716 935 | 31,34 | 0,94 |
| Образование | 11 711 | 1 817 474 | 22,83 | 0,64 |
| Государственное управление и самоуправление | 8 005 | 417 198 | 15,61 | 1,92 |
| Культура, искусство и кинематография | 3 546 | 171 055 | 6,91 | 2,07 |
| Социальная политика | 2 845 | 878 066 | 5,55 | 0,32 |
| Сельское хозяйство и рыболовство | 2 461 | 265 515 | 4,80 | 0,93 |
| Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика | 1 591 | 496 103 | 3,10 | 0,32 |
| Прочие расходы | 1 556 | 411 521 | 3,03 | 0,38 |
| Здравоохранение и физическая культура | 1 486 | 1 302 227 | 2,90 | 0,11 |
| Промышленность, энергетика и строительство | 1 095 | 105 684 | 2,13 | 1,04 |
| Средства массовой информации | 501 | 26 481 | 0,98 | 1,89 |
| Правоохранительная деятельность | 421 | 331 606 | 0,82 | 0,13 |
Анализируя расходную часть бюджета Кинель-Черкасского района, можно сказать, что в 1999 г. наибольший удельный вес в общем объеме расходов занимали хозяйственные расходы и расходы на социально-культурные мероприятия (см. диаграмму 4), их удельный вес во всех расходах составил 41% и 39% соответственно, в том числе на образование — 22%. Что не удивительно, ведь территориальным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений и, в первую очередь, учреждения народного образования и здравоохранения. Поэтому спецификой расходов территориальных бюджетов является значительное преобладание в них расходов на социально-культурные мероприятия.
Самая маленькая статья в данной группе расходов – правоохранительная деятельность, она составляет 0,82% всех расходов района. Самую значительную долю в этой группе расходов занимают расходы на жилищно-комунальное хозяйство — 31% всех расходов.
Третье место среди четырех основных групп расходов занимают расходы на государственное управление и самоуправление. На их долю приходится 16% всех расходов района.
Отрицательным моментом является то, что отсутствует финансирование таких важных статей бюджета как развитие рыночной инфраструктуры; предупреждение и ликвидация ЧС; развитие хозяйства; фундаментальные исследования.
Также в составе прочих расходов отсутствуют расходы целевых бюджетных фондов и расходы, связанные с финансовой помощью бюджетам других уровней.
Можно выделить такие проблемы, как недостаточное финансирование правоохранительных органов, здравоохранения, сельского хозяйства, транспорта и дорожного хозяйства. Увеличение расходов по этим статьям можно осуществить за счет сокращения расходов на государственное управление и самоуправление.
В настоящее время одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов.
Бюджет Кинель-Черкасского района сведен с мизерным профицитом в 233 тыс. рублей или 0,4% к доходам, что является, скорее всего, отражением недофинансирования каких-либо запланированных объектов. Именно на эти цели к концу года могут быть отвлечены средства и таким образом расходы могут превысить доходы.